Упрощенная система налогообложения для ооо

Опубликовано: 16.05.2024

Такое явление, как упрощенная система налогообложения для ООО, является добровольно выбранным специфическим режимом, используемым наравне с остальными системами налогообложения, но при этом предполагающим особенный порядок начисления налогов, а также ведения налоговой отчетности.

Основное преимущество данной системы заключается в значительном смягчении несения налогового бремени в сравнении с классической системой. Кроме того, значительно упрощается ведение бухгалтерии для небольшой компании.

При этом каждому обществу с ограниченной ответственностью необходимо учитывать, что в соответствии с письмами Министерства Финансов, упрощенная система для ООО не позволяет отказаться от бухгалтерского учета. Также в 2013 году были приняты некоторые изменения, которые были внесены в Налоговый кодекс, поэтому система немного модернизировалась.

Какие существуют обязательные условия использования УСН

УСН для ООО в 2014 году предполагает соблюдение строгих ограничений и требований. В частности:

за 1 налоговый период численность лиц, которые официально работают в организации, не должна составлять более 100 человек;
60 миллионов рублей – в пределах такой суммы устанавливается годовой доход компании;
все основные средства и нематериальные активы по своей стоимости не должны превышать 100 млн. рублей;
другие организации могут принимать участие в ООО, но с ограниченной долей в 25%.

УСН не имеют право использовать ООО:

которые используют ЕСХН;
которые имеют свои филиалы или представительства;
являются сторонами соглашения относительно раздела продукции;
профессионально участвуют в рынке ценных бумаг.

Кроме того, заявление на УСН ООО предприятие не имеет права подавать тогда, когда оно осуществляет отдельные виды деятельности, которые прямо ограничены для использования упрощенки. Частные предприниматели могут использовать любые разновидности УСН, а для общества с ограниченной ответственностью существуют ограничения:

налогооблагаемый доход, который включает чистую прибыль;
доходы при 6-процентной ставке.

Общество с ограниченной ответственностью имеет право в начале любого отчетного периода поменять порядок налогообложения, для чего необходимо всего лишь уведомить собственный налоговый орган.

Схема налогов ООО в виде упрощенки выбирается самостоятельно, кроме обществ, которые принимают участие в соглашениях доверительного управления. Для таких компаний установлен единственный вариант упрощенки – доходы, которые исключают расходы.

По такой системе в качестве объекта налогообложения выступает только чистая прибыль. Минимальное значение налогового платежа составляет 1% от налоговой базы, однако субъекты федерации имеют право самостоятельно определять ставки.

Преимущества

любая организация имеет право перейти на эту систему добровольно;
организация самостоятельно выбирает ту базу, которая будет использоваться для начисления единого налога;
широкие возможности использования сниженной ставки налогов;
единый налог заменяет выплату нескольких налогов (налог на имущество, на доход, на прибыль);
налоговую декларацию необходимо подавать только 1 раз в год по истечении отчетного периода (для организаций – до 31.03);
ставки по взносам в различные фонды существенно ниже (14%).

Документы для перехода

Для того чтобы перейти на упрощенку, организация должна предоставить в налоговый орган уведомление с 1 октября по 31 декабря того года, который предшествует году начала работы по УСН. Переход на упрощенку является уведомительным, поэтому никаких подтверждений об использовании системы не нужно.

В произвольной форме ООО может подать собственный запрос в налоговый орган на подтверждение режима, а налоговая инспекция в течение 1 месяца отправляет ответ. В качестве приложения к отчету по упрощенной системе используются все первичные документы ООО, которые и будут подтверждать операции, которые совершаются по этой системе.

Виды деятельности

Большинство видов деятельности ООО попадает под упрощенку, кроме:

организаций, у которых есть филиалы и представительства;
негосударственного пенсионного фонда;
ломбарда;
банков;
страховых компаний;
инвестиционных фондов;
ООО, работающих в игорном бизнесе.

Упрощенка и бухгалтерия

Всем обществам с ограниченной ответственностью следует учитывать, что налоговую отчетность обязаны вести все организации, которые подают в полном объеме информацию об итогах деятельности (отчет о результатах, о финансах, приложения, баланс и т.д.).

Уже сегодня следует учитывать небольшой нюанс. В частности, бухгалтерский баланс за этот год следует пополнить аналогичными данными за 2 года, поэтому если упрощенец не вел бухгалтерию раньше, это может стать определенной проблемой. Не исключено, что в будущем будут сделаны некоторые послабления, но ситуация останется неизменной.

ООО с упрощенным налогообложением в современных условиях является достаточно выгодным. Самое важное правило, чтобы у компании все данные ее деятельности подходили под требования закона.

Изменения 2013-2014 гг.

Основное изменение коснулось необходимости ведения отчетности для вех участников УСН.
Для вновь зарегистрированных компаний был продлен срок для подачи заявления о переходе на упрощенку до 30 дней с момента включения сведений в государственный реестр.
ООО отныне избавляются от подсчета курсовой разницы, а все валютные сделки фиксируются также в рублевом эквиваленте на момент оплаты.
Налоги ООО на УСН, которые уже работают по данной системе, могут быть уменьшены на сумму пособий, выплачиваемых предприятием. При этом снижать налог можно только на 50%.
Будет происходить индексация годового дохода, что предполагает, что каждый субъект предпринимательской деятельности в 2014 году будут принимать в расчет коэффициент-дефлятор. В итоге максимальная сумма дохода в 60 млн. рублей будет увеличена пропорционально по этому коэффициенту.

Упрощенная система налогообложения для ООО не переживет никаких нововведений, кроме того, что компании, которые в 2013 году не вели свой бухгалтерский учет, обязаны будут полностью восстановить его. Те субъекты, которые уже находятся на упрощенке, в 2014 году должны подать налоговую декларацию не позже 31 марта.

Ставки налогов

Для тех компаний, которые в 2014 году только перейдут на упрощенку, ставки налогов останутся прежними. В частности, для компаний, выбравших систему «доходы – расходы» ставка будет составлять 15%. Для тех, кто выбрал систему УСН исключительно в части доходов, налоговая ставка составляет 6%.

Упрощенная система налогообложения или УСН — это один из удобных вариантов вести предпринимательскую деятельность и платить сборы в государственную казну на особых условиях. Основные отличия режима — сниженная процентная ставка и единый налог. Рассмотрим, что и когда сдает ИП и ООО на УСН? Что платит предприниматель на упрощенной системе расчета? Как уменьшить налоги?

Содержание статьи:

1. Условия применения упрощенной системы налогообложения
2. Виды УСН – что платит ИП?
3. Сроки подачи отчетности для предпринимателей
4. Что сдают ООО на УСН?
5. Пять способов уменьшить налоги для ИП
6. Чем выгоднее УСН?

Условия применения упрощенной системы налогообложения

Прежде чем переходить к разъяснению, в чем суть УСН, какие взносы ежегодно платит ИП в ФНС, стоит остановиться на вопросе, какие предприниматели могут работать в этом режиме. Переход на упрощенную систему налогообложения возможен в следующих случаях:

индивидуальные предприниматели и ООО получают доход до 150 млн рублей;
наемных работников в штате не более 100 человек;
доля участия сторонних компаний составляет не более 25%;
стоимость основных средств не превышает 150 000 000 рублей;
юридические лица занимаются деятельностью, которая не связана с предоставлением адвокатских услуг, производством подакцизных товаров.

Банки, страховые компании, юридические лица, имеющие филиалы, не могут работать на УСН.

Упрощенная система налогообложения позволяет облегчить порядок расчета налоговых отчислений. Для ИП не требуется вести и сдавать бухгалтерскую отчетность. Для перехода на УСН предприниматели могут подать заявление вместе с документами по регистрации бизнеса. Такая возможность сохраняется в течение 30 дней после получения свидетельства о разрешении ведения предпринимательской деятельности.

Большинство крупных финансово-кредитных организаций выполняют услуги оформления документов для постановки на учет в ФНС бесплатно. Например, в Локо-Банке при подаче онлайн -заявления на регистрацию бизнеса предпринимателям гарантирован минимальный период ожидания результата. Специалисты помогут подобрать оптимальный налоговый режим. В заявке индивидуальному предпринимателю потребуется указать только данные паспорта и СНИЛС.

Виды УСН – что платит ИП?

На упрощенной системе налогообложения предприниматель сам выбирает, какой объект будет участвовать в расчете взносов в государственный бюджет. Для него доступны два варианта:

«Доходы» с налоговой ставкой 6 процентов. В отдельных регионах возможно снижение показателя до 1%. В расчеты входят только данные доходов от продаж товаров и предоставления услуг.
«Доходы минус расходы». Объектом является разница между полученной прибылью и тратами, которые зафиксированы в производственных документах. При этой форме налоговая ставка составляет от 5 до 15%. Такой режим хорош при существенных затратах на бизнес — в среднем до 65% от суммы доходов.

Уточнить, какие региональные налоговые выплаты применяются к ИП и ООО на УСН можно на сайте ФНС.

Сроки подачи отчетности для предпринимателей

ИП без наемных работников на УСН сдают декларацию один раз по итогам прошедшего отчетного периода, но не позднее 30 апреля следующего года. Налоговые выплаты перечисляются каждый квартал:

за первые три месяца — не позднее 25 апреля;
за шесть месяцев – до 25 июля;
за девять месяцев – не позже, чем 25 октября.

При подаче итоговой декларации вычисляют общую сумму взносов по итогам прошедшего отчетного периода. Из нее вычитают первые три авансовых платежа.

Что сдают ООО на УСН?

Для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, передаваемые в ФНС отчеты условно можно поделить на несколько подгрупп:

Декларации по единому налогу. Организации должны сдать ее до 31 марта следующего года. Если в течение предыдущего периода времени деятельность у ООО отсутствовала, то предприниматели на УСН обязаны сдать нулевую отчетность. В противном случае организации грозит штраф минимум 1 000 рублей за непредставление налоговой формы.
Зарплатные отчеты. Компании на УСН сдают расчет 6-НДФЛ, справки по 2-НДФЛ о доходах и налогах по каждому сотруднику в отдельности, единую отчетность по страховым взносам.
Декларации по имущественным сборам, связанные с владением основными средствами организации, транспортом и земельными участками.
Документы по бухгалтерскому учету и другие виды бумаг, передаваемые в ФНС на регулярной основе.

Кроме того, ООО на УСН обязаны сдавать отчетность по пенсионному и социальному страхованию.

Пять способов уменьшить налоги для ИП

Индивидуальные предприниматели могут снизить сумму отчислений в ФНС. Рассмотрим популярные методы:

ИП без наемных работников вправе уменьшить налог на всю сумму страховых взносов, уплаченных за себя в ПФР и ФФОМС за отчетный период. В этот показатель входят фиксированные и дополнительные выплаты.
Предприниматели с сотрудниками в штате могут снизить налог для УСН «Доходы» на 50% от суммы страховых взносов. ИП на системе «Доходы минус расходы» вправе включить в расчет весь объем отчислений в ФФОМС.
Смена региона. Органы местного самоуправления могут снижать ставку по УСН для выбранных видов деятельности в зависимости от применяемых льгот. Соответственно, при смене региона проживания ИП изменяется налог.
Применение отсрочки. Налоговые каникулы устанавливаются регионами на определенный срок. Обычно он длится до двух лет. За этот период ИП не перечисляют налоги в ФНС, что является значительной поддержкой бизнеса.
Переход на самозанятость. Налог на профессиональный доход (НПД) – это новый специальный режим, введенный для тех индивидуальных предпринимателей и физических лиц, которые не имеют работников по трудовому договору и самостоятельно изготавливают товары или выполняют услуги. Совмещать самозанятость и УСН недопустимо. По НПД начисляется низкая ставка: для тех, кто принимает деньги от физических лиц, налог составляет 4%, для ИП и компаний – 6 процентов.

Предприниматели могут выбрать и перейти на другой режим налогообложения один раз — только с начала следующего года при подаче уведомления не позднее 31 декабря текущего отчетного периода.

Чем выгоднее УСН?

Как отмечено выше, переход на упрощенную систему налогообложения для ИП и ООО имеет массу преимуществ:

Все отчисления в ФНС заменяются единым налогом.
Предприниматели могут выбрать объект, с учетом которого будет изменяться процентная ставка по взносам.
При упрощенной системе налогообложения облегчается ведение бухгалтерского учета. В книге доходов и расходов предприниматель отражает только те денежные операции, которые влияют на формирование налога.
ИП без сотрудников на УСН освобождены от уплаты НДФЛ.
Предприниматели на упрощенной системе налогообложения могут самостоятельно заниматься вопросом составления бухгалтерской и налоговой отчетности. При этом значительно снижаются затраты компании на услуги специалистов.

Следовательно, для ИП и ООО, переходящих и работающих на УСН, сохраняются существенные плюсы, которые влияют на деятельность компании. Выбранный режим налогообложения позволяет оптимизировать расходы предпринимателя и развивать бизнес в целом.

Если вы открыли ИП или только планируете, эта статья для вас. Мы рассказываем о самой популярной системе налогообложения — упрощенке 6%.

В прошлой статье мы дали простую инструкцию: что и когда платить. А в этой разбираемся в ошибках, в каком городе можно платить меньше 6% и кому нельзя работать по УСН. Статья подходит предпринимателям без сотрудников.

Что такое «упрощенка»

Упрощенка или УСН — это одна из систем налогообложения. Она «упрощенная», потому что отчитываться нужно раз в год и рассчитывать один налог.

Упрощенная система бывает двух видов: «Доходы» или «УСН 6%» и «Доходы минус расходы», по-другому — «УСН 15%». Они отличаются принципом расчета налогов.

На упрощенке 6% налог платится с дохода. Ваш доход — 300 000 за год, вы считаете налог с 300 000 рублей. Ничего дополнительно учитывать не надо.

На упрощенке 15% налог надо платить с разницы между доходами и расходами. Вы заработали 300 000 рублей и 100 000 потратили, ваш налог — это 15% от 200 000 рублей или с разницы между доходами и расходами.

Расходы — это не всё, что вы потратили. У налоговой есть список трат, на которые можно уменьшить налог. Поэтому просто так налог не рассчитать, придется узнавать правила налоговой. Но об этом в другой раз, пока разберемся с упрощенкой только по доходам.

Кто вправе работать на УСН

Для работы на упрощенке ИП обязан соблюдать три условия.

Объем доходов за год. До 2017 года максимальный объем был 60 млн рублей, теперь порог выше — 150 млн рублей в год.

Сфера работы. ИП не может добывать, продавать полезные ископаемые и выпускать подакцизные товары, вроде духов «Розовый индюк», рома, сигарет и бензина. В общем, если планируете стать нефтяным магнатом, УСН не подойдет.

Количество сотрудников. Для упрощенки на вас должно работать не больше ста человек. Это штатные сотрудники и те, кто работает по договору подряда.

Количество сотрудников считается за отчетный период. Это значит, что не должно быть больше ста человек в среднем за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.

Кому выгодно УСН 6%

Упрощенка 6% подходит, если предприниматель почти ничего не тратит на бизнес или тратит, но редко. Например, не надо платить за склад, товары, аренду офиса или бумагу для сотрудников.

Бухгалтеры Модульбанка считают, что упрощенка 6% выгодна, если расходы не больше 60% годового дохода.

Например, если доход за год — миллион рублей, а расходов — 700 000, с упрощенки 6% вы платите 60 000 рублей, это налог с дохода. С упрощенки 15% налог меньше — 45 000 рублей, это налог с разницы между доходами и расходами.

Пример условный, потому что налоговая еще должна принять расходы на семьсот тысяч, а налог можно сократить на сумму взноса, но разница в сумме налога может быть такой.

Что показывает ставка

Ставка налога показывает, сколько процентов от налоговой базы надо заплатить. Для упрощенки 6% налоговая база — это доходы. Вы получили за год 300 000 рублей, ваш налог — 18 000 рублей или шесть процентов от трехсот тысяч.

Не во всех регионах одинаковая ставка. В большинстве регионов она шесть процентов, но по закону регионы могут снизить ставку с шести до одного процента.

Раздел на сайте налоговой об УСН и ставке

Во Владимирской области можно платить 4% с дохода. Для этого надо выпускать одежду, безалкогольные напитки в бутылках или мебель.

Регионы сами определяют ставку для налога и ставка может меняться. Ставки можно посмотреть на сайте налоговой в разделе «Региональное законодательство». Чтобы бы вам было проще, мы нашли таблицу Минфина со ставками по регионам.

С какого дохода платить

На упрощенке 6% налог платится с основного и дополнительного дохода.

Основной доход — это всё, что вы получили за работу. При этом не важно, как вы получили: безналичным переводом, наличными, купюрами, мелочью или верблюдами. Это всё — ваш доход, и вы платите с него налог.

Дополнительный доход — это доход, который не связан напрямую с работой. Такой доход называется «внереализационный». Что считать таким доходом, описывает 248 статья Налогового кодекса. Дополнительный доход — это:

проценты на остаток по расчетному счету;
проценты по вкладам ИП;
штрафы, которые заплатили партнеры за нарушение договора;
курсовая разница при продаже или покупки валюты. Разница считается между курсом, по которому вы поменяли валюту, и курсом Центробанка.

В целом правило такое: если вы что-то заработали, вы платите налог.

За что не надо платить налог

Но всё же есть то, что не облагается налогом. При расчете налога не надо учитывать:

кредит, займ, залог или банковскую гарантию;
деньги за возврат от поставщиков;
возврат от налоговой, если заплатили слишком много;
задаток или обеспечительный платеж;
безвозмездную денежную помощь;
оплату по агентскому договору или договору комиссии, которую вы переведете клиенту. В договоре такой клиент называется «принципал» или «комитент»;
грант или целевое финансирование.

Самое частое исключение — если ИП переводит собственные деньги с личного счета на расчетный. Эти деньги не считаются доходом, поэтому платить с них налог не надо.

Когда платить налог

На упрощенке налог платят четыре раза. Три раза за текущий год, такие платежи называются «авансовыми». И четвертый раз — в следующем году, на языке налоговой это «итоговый» платеж.

Налоговый период

За первый квартал

30 апреля следующего года

Деньги могут идти до налоговой три дня, а если платите в выходной день или праздник, еще дольше. Банки переводят деньги в другие банки только по рабочим дням — в дни работы межбанковских платежей. Это правило Центробанка. Чтобы не опоздать с налогами, надежнее не откладывать оплату налога на последний день.

За какой период считать

Иногда из-за названия налогового периода появляется путанница. ИП заплатил налог за первый квартал, а потом надо платить за первое полугодие. При этом первый квартал входит в полугодие и непонятно, какой доход считать.

Чтобы вам не путаться, держите формулу. Сначала надо сложить доход за отчетный период: отчитываетесь за полугодие, значит, складываете доход за полугодие. Потом с этого дохода рассчитываете налог и из него вычитаете налог, который заплатили. То что осталось — и надо заплатить.

Предприниматель Федор за первый квартал получил 200 000 рублей и заплатил налог, за второй — получил еще 200 000 рублей. Теперь он рассчитывает полугодовой налог.

Налог за полугодие — 12 000 рублей. Федор считает так:

полугодовой доход = 400 000;
налог за полгода = 24 000;
оплаченный налог = 12 000;
остаток для оплаты = 12 000 рублей, или 24 000 минус 12 000.

Кажется, что расчет сложный и проще посчитать налог за нужный квартал. Например, платим за первое полугодие и с первым кварталом уже рассчитались, значит, считаем налог только за второй квартал. Так тоже можно, но есть риск забыть о платеже от клиента, а потом получить штраф.

Чтобы не путаться и не рисковать штрафом, надежнее рассчитывать налог от дохода за весь период — за первый квартал, первое полугодие, девять месяцев и год. Тогда ничего не пропустите.

Ошибки в расчете налога

С расчетом налогов есть детали, которые не всегда очевидны и приводят к ошибкам в расчетах. Вот несколько самых частых.

Рассчитывать налог не с полной суммы платежа. По Налоговому кодексу, доход — это вся сумма поступлений, которая связана с продажей. Это значит, сколько покупатель заплатил за книгу, такой и доход. Подвох в том, что на счет ИП может прийти не вся сумма от покупателя.

Первый случай — это платежи через эквайринг. Владелец интернет-магазина принимает оплату через сайт. Оплату на сайте организовал партнер — провайдер эквайринга. С каждой покупки партнер забирает себе комиссию, поэтому на счет владельца магазина приходит не вся сумма платежа.

Покупатель на сайте оплатил 1000 рублей. С тысячи рублей партнер забрал комиссию два процента или двадцать рублей, поэтому на счет владельца магазина пришла не тысяча, а 980 рублей. При этом налог надо платить со всей тысячи.

Второй случай — работа с курьерской службой. Владелец магазина работает с курьерской службой. Когда служба получает деньги от клиентов, она переводит магазину не всю сумму. Из денег за покупку она вычитает свое вознаграждение, поэтому на счет ИП приходит меньше, чем заплатил покупатель. А налог надо считать с полной суммы оплаты, без вычета комиссии.

Учитывать доход не за ту дату. Для налоговой вы получили доход в тот момент, когда клиент оплатил заказ. Некоторые ИП считают дату оплаты — день, когда деньги оказались на счете. Это ошибка, потому что налоговой неважно, когда деньги оказались на счете.

Книжный магазин продает через сайт и работает с курьерской службой. Если покупатель платит наличными, он передает деньги курьеру.

Покупатель заплатил за книгу 30 марта, деньги отдал курьеру. Курьер передал деньги магазину через месяц, 30 апреля. Кажется, оплату надо включить в доход за полугодие, но это не так. Оплата должна быть в доходе за первый квартал.

Дата получения дохода — дата, когда покупатель заплатил за книгу или 30 марта. А курьер может отдать деньги хоть через год.

Не считать взаимозачет. Иногда проще заплатить не деньгами, а рассчитаться товаром, это законно. Но чтобы не было проблем с налоговой, с товара тоже нужно заплатить налог.

Предприниматель продает рекламу на сайте, его клиент — магазин гаджетов. Предприниматель предлагает платить не деньгами, а новым айфоном, и клиент соглашается.

ИП не получил деньги на счет, но для налоговой айфон — это доход. Для расчета налога ИП должен учесть его стоимость в магазине клиента. Если он стоит сто тысяч, ИП платит налог со ста тысяч.

Нет единого правила, какую стоимость товара учитывать. Надежнее указывать стоимость, по которой ваш партнер продает товар всем остальным, тогда у налоговой не будет вопросов. Чтобы было еще меньше вопросов, к взаимозачету понадобится документ — соглашение о зачете встречных требований.

Бухгалтерия клиентам Модульбанка: считаем налоги, сдаем отчетность, сами разговариваем с налоговой. Бесплатно, за 11 000 рублей в год или за 21 000 рублей в квартал, в зависимости от сложности.

Для соглашения нет строгой формы. Вы пишете, что вы или ваш партнер сделали и на какую сумму и что вы оба решили зачесть работу не деньгами, а самой работой по такой-то цене и описываете принцип расчета цены. Правило одно: чем точнее описываете принцип расчета цены, тем больше веры в соглашение.

Какие документы ждет налоговая

Предприниматель на упрощенке 6% готовит два документа — налоговую декларацию и книгу учета расходов и доходов.

Налоговая декларация — это отчет о бизнесе, по нему налоговая сверяет расчет налогов. Вы готовите ее раз в год и сдаете тоже раз в год.

Для ИП на упрощенке 6% в Модульбанке есть бесплатная бухгалтерия

У декларации есть фиксированная форма, ее менять нельзя. Заполнить декларацию можно самим на компьютере или поручить специалистам. Для этого подойдет интернет-бухгалтерия или банковский бухгалтер.

Срок сдачи — до 30 апреля следующего года. Если день выпадает на выходной или праздник, срок сдвигается на ближайший рабочий день. Из-за выходных и праздников отчет по УСН за 2016 год сдавали до 2 мая 2017 года.

Декларацию надо сдавать всегда. Если дохода не было, декларация всё равно нужна, она называется «нулевая».

Книга учета расходов и доходов — это записи о ваших доходах. Книгу вы не показываете налоговой, но всё равно ее лучше заполнять. Если налоговая решит ее проверить, а книги не будет, вам грозит штраф 10 000 рублей или больше.

У книги доходов есть шаблон. Его можно скачать с сайта и заполнить на компьютере. Книгу надо заводить, даже если не было дохода за год.

Кроме налога

Кроме налога предприниматели платят страховые взносы. Страховые взносы — обязательные: их надо платить каждый год, даже если не было дохода.

Взносы состоят из двух частей: фиксированная часть — 36 238 рублей, и дополнительная — 1% от дохода за год. Дополнительный взнос платится, если доход больше 300 000 рублей в год. Это цифры на 2019 год.

Календарь для упрощенки 6%: когда и что платить

Сроки для оплаты такие: фиксированную часть взноса — до 31 декабря, дополнительную — до 1 июля следующего года.

Фиксированный взнос выгоднее платить раз в квартал. Тогда можно делать налоговый вычет каждый квартал, и налог сократится на сумму взноса. Представьте, вы должны отдать налоговой за 60 000 рублей за год, а отдадите — 36 700 рублей.

Мы написали целую статью на Деле о взносах. Если кратко, заходите на сайт налоговой, заполняете платежку и платите с сайта. Никуда ходить не надо.

Одной таблицей

Мы собрали важные даты и цифры в таблицу. Сохраняйте статью в закладки, чтобы ничего не забыть.

УСН (или в простонародье — Упрощёнка), наверное, самый популярный налоговый режим.
Те, кому он подходит, делятся на два лагеря.
С большими расходами и с маленькими расходами. Первые платят 15% от суммы, которая получается вычитанием их расходов из доходов. Вторым жить ещё проще: 6% от полученного дохода. В общем и целом, вот и всё описание налога.
Есть нюансы, об этом и поговорим.

Преимущества УСН перед другими налоговыми системами

Востребованность «упрощенки» у представителей бизнеса вполне объяснима: она имеет целый ряд параметров, выгодно отличающих ее от других налоговых режимов. Например:

Компании, работающие на УСН, вместо нескольких видов налогов, платят один. То есть, в отличие от тех, кто применяет ОСНО, они не должны выплачивать налог на имущество, налог на прибыль, НДС и т.п.;
Возможность выбрать так называемый объект налогообложения. Здесь существует два варианта: доходы минус расходы 15% и доходы 6%.
«Упрощенку» можно сочетать с другими налоговыми режимами, например, ЕНВД;
Благодаря тому, что ведение бухгалтерского и налогового учета на УСН не представляет большой сложности, индивидуальные предприниматели и учредители организаций могут заниматься этим самостоятельно, не прибегая к специализированной бухгалтерской помощи. В некоторых случаях, это позволяет существенно экономить бюджет предприятия;
В территориальную налоговую службу нужно сдавать одну декларацию по итогам годового отчетного периода.

Недостатки УСН

Вместе с некоторыми очевидными преимуществами упрощенный режим имеет и свои минусы. К ним относятся:

Невозможность развивать бизнес в других городах и регионах, в том числе открывать представительства или филиалы. Кроме того. «упрощенцы» не могут заниматься банковским, юридическим, страховым бизнесом и некоторыми другими видами деятельности;
Те ИП и организации, которые работают по УСН, не используют в своей работе НДС, а это может существенно сузить круг партнеров. Крупные компании чаще всего НДС применяют и того же требуют от своих контрагентов;
Юридические лица и индивидуальные предприниматели на УСН не могут зачесть все свои затраты в рамках расходов и тем самым снизить налогооблагаемую базу;
При превышении строго установленных лимитов, например, по количеству персонала или размеру прибыли, компании утрачивают права работать на УСН. Вернуться обратно можно будет только с начала следующего года и при условии соблюдения установленных законом рамок.

Как перейти на УСН

Если говорить коротко, то переход на «упрощенку», не является трудным делом. Он возможен двумя путями:

Сразу после регистрации ИП или ООО. Здесь нужно всего лишь приложить к основному пакету документов уведомление о переходе на «упрощенку»;
Сменить систему налогообложения в процессе работы предприятия. Обычно это делается в целях оптимизации налогообложения, или если утрачено право работать по другим налоговым режимам, например, сменились виды деятельности предприятия или же ИП лишился возможности применять патентную систему.

К сведению! Переходить на УСН можно один раз в год, с началом нового календарного года. При этом желающие должны подавать в территориальную налоговую инстанцию уведомление о предстоящем переходе на «упрощенку» заблаговременно.

Объекты УСН: доходы 6% или доходы минус расходы 15%

Компании и ИП, выбравшие в качестве основной налоговой системы УСН, далее должны обязательно определиться с объектом налогообложения. Их на «упрощенке» существует два:

Внимание! Чем больше затрат у предпринимателя, тем выгоднее ему применять объект налогообложения доходы минус расходы 15%. Именно поэтому им часто пользуются либо начинающие коммерсанты, либо те, кто планирует активно развивать бизнес.

Доходы 6%. В данном случае налог платиться исключительно с дохода. Основной плюс здесь заключается в том, что не нужно вести учет расходов, то есть собирать всевозможные чеки, квитанции и т.п. подтверждающие бумаги. К тому же считается, что налоговики редко занимаются проверками тех ИП и организаций, которые применяют в своей деятельности УСН с объектом налогообложения доходы 6%.

Важно! В некоторых случаях, например, если ИП или компания, находящаяся на УСН занимается социальными, научными или промышленными проектами, она освобождается от уплаты данного налога на двухлетний период. Правда, эта возможность может быть реализована только в том случае, если на это выразили согласие местные власти.

Правила подачи декларации на УСН

Еще одна процедура, имеющая упрощающий характер на УСН – сдача налоговой декларации. Те, кто работают на «упрощенке», должны сдавать ее не чаще одного раз в год. Причем ООО должны передавать ее налоговикам не позднее 31 марта, а ИП – до 30 апреля.

Подать налоговую декларацию можно несколькими способами:

Лично в налоговой инспекции;
Через отправление письма с уведомлением о вручении почтой России. К письму желательно сделать опись вложения. В данном случае сроком подачи декларации будет считаться дата ее отправления;
Через доверенное лицо. Тут потребуется доверенность, заверенная у нотариуса;
Через сайт Федеральной налоговой службы.

Кто может работать по УСН

Распространенность «упрощенки» можно объяснить тем фактом, что она допустима к применению тем представителям сферы среднего и малого бизнеса, которые занимаются оказанием определенного, причем, довольно широкого спектра услуг и работ по отношению к населению, а также другим ИП и юридическим лицам. Но есть и исключения. Например, по УСН не имеют права работать:

Негосударственные страховые и пенсионные фонды;
Те компании, основная деятельность которых заключается в организации и проведении азартных игр и т.п.;
Компании, занятые в сфере добычи и продажи полезных ископаемых;
Адвокаты, нотариусы;
Иностранные организации;
Любые финансовые структуры: инвестиционные фонды, банки, ломбарды, микрофинансовые организации и т.д;
Некоторые другие представители бизнеса;
Более полный список представлен тут.

Данный список претерпевает периодические изменения, поэтому при необходимости его можно уточнять в налоговой службе.

Условия работы по УСН

Те, компании и организации, которые работают на «упрощенке», должны помнить о том, что существуют определенные условия, при которых «упрощенец» теряет право применять данный налоговый режим. Это:

Превышение численности сотрудников. Применять «упрощенку» имеют право только те компании, в которых работает на более 100 человек;
Превышение по установленному лимиту доходов. То есть, если предприятие получает больше 60 миллионов рублей в год, то оно не имеет права находиться на УСН;
Доля участия посторонних юридических лиц в ООО, применяющего «упрощенку» не должна быть больше 25%.
Юридические лица, имеющие филиалы и представительства также не могут работать по упрощенной системе налогообложения.

То есть, если предприятие имеет планы на серьезное развитие бизнеса, то от УСН лучше отказаться.

С 2021 года упрощенцев, которые нарушили базовые лимиты по доходам и численности сотрудников, не будут автоматически переводить на ОСНО. Им дадут переходный период, во время которого налог придётся платить по повышенным ставкам. Разберёмся, как работать по новым правилам.

Лимиты по доходам и средней численности на 2021 год
Стандартные условия УСН
Условия переходного периода по УСН
Утрата права на применение УСН
Новые правила расчёта налога и авансовых платежей
Что еще изменилось в упрощённой системе

Лимиты по доходам и средней численности на 2021 год

По новым правилам упрощенцы не будут слетать с УСН сразу после того, как превысят базовые лимиты. Для них будет действовать переходный период, во время которого вырастут ставки налога.

Актуальные на 2021 год лимиты представлены в таблице.

Стандартные условия УСН	Переходный период по УСН	Утрата права на применение УСН
Доходы за квартал, полугодие, 9 месяцев, год	150 млн рублей	150–200 млн рублей	более 200 млн рублей
Средняя численность сотрудников за квартал, полугодие, 9 месяцев, год	до 100 человек включительно	100–130 человек	более 130 человек

Проверяйте, проходите ли вы по лимитам, по стандартным правилам:

Доходы налогоплательщика определяются в соответствии со ст. 346.15 и подп. 1, 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ.
При совмещении УСН и патента для расчёта лимита учитывайте доходы по обоим налоговым режимам.
Средняя численность сотрудников рассчитывается в соответствии с указаниями, утверждёнными приказом Росстата от 27.11.19 № 711.
Расчёт показателей проводите по итогам отчётного квартала, полугодия, 9 месяцев или года.

В 2021 году для УСН начал действовать новый коэффициент дефлятор — 1,032. Сначала мы предполагали, что на него нужно будет индексировать новые лимиты, то есть они составят 154,8 и 206,4 млн рублей. Однако Минфин разъяснил, что в 2021 году лимиты для переходного периода применяются без индексации, то есть будут равны 150 и 200 млн рублей (письма Минфина от 27.01.2021 № 03-11-06/2/4855 и от 01.02.2021 № 03-11-06/2/5885).

Стандартные условия УСН

До тех пор, пока доходы налогоплательщика не превысят 150 млн рублей и средняя численность сотрудников не окажется больше 100, действуют стандартные ставки по упрощённому налогу:

1–6 % — для объекта налогообложения «доходы»;
5–15 % — для объекта налогообложения «доходы минус расходы».

Условия переходного периода по УСН

После того, как налогоплательщик заработает больше 150 млн рублей или наймёт 101-го сотрудника, — начинается переходный период. Он стартует с самого начала того квартала, в котором были превышены базовые лимиты. В этом случае ставки по налогу возрастают:

8 % — для объекта налогообложения «доходы»;
20 % — для объекта налогообложения «доходы минус расходы».

Если до конца налогового периода доходы упрощенца не превысят 200 млн рублей, а средняя численность сотрудников не превысит 130 человек, в следующем году он сможет продолжить применять УСН.

Утрата права на применение УСН

С начала того квартала, в котором выручка превысила 200 млн рублей или средняя численность сотрудников превысила 130 человек, налогоплательщик потеряет право на применение УСН. Тогда придётся платить все налоги, предусмотренные ОСНО: налог на прибыль, НДС, налог на имущество.

Компания сможет снова вернуться на упрощёнку не ранее, чем через год после утраты права на применение УСН. Важное условие: лимиты для перехода на упрощённый режим снова должны соблюдаться.

Новые правила расчёта налога и авансовых платежей

Во время переходного периода налог и авансовые платежи считайте в следующем порядке:

Рассчитайте налоговую базу за весь период, предшествующий кварталу, в котором были нарушены базовые лимиты. Она облагается налогом по стандартной ставке: 6 % или 15 %.
Рассчитайте базу за весь налоговый период. Вычтите из неё базу, облагаемую по стандартной ставке. На оставшуюся сумму начисляйте налог по повышенной ставке — 8 % или 20 %.

Сложите полученные суммы — это будет налог за период.

ООО «Марципан» работает на УСН «Доходы» со стандартной ставкой 6 %. В компании в течение всего 2021 года было 86 сотрудников, а вот доходы изменялись и составили:

I квартал — 55 млн рублей;
полугодие — 120 млн рублей;
9 месяцев — 160 млн рублей;
2021 год — 210 млн рублей.

Доходы ООО «Марципан» за I квартал и полугодие облагались налогом по ставке 6 %.

Авансовый платёж за I квартал = 55 × 6 % = 3,3 млн рублей.
Авансовый платёж по итогу полугодия = (120 × 6 %) – 3,3 млн рублей = 3,9 млн рублей.

Доход компании за 9 месяцев превысил 150 млн рублей — начался переходный период со ставкой налога 8 %.

Авансовый платёж по итогу 9 месяцев = (120 × 6 %) + ((160 — 120) × 8 %) – 3,3 — 3,9 = 3,2 млн рублей.

Доходы ООО «Марципан» по итогам 2021 года превысили 210 млн рублей, то есть организация вышла за пределы переходного периода и потеряла право применять УСН с октября 2021 года.

Что еще изменилось в упрощённой системе

Кроме новых лимитов и налоговых ставок, есть и другие важные изменения:

Налоговые каникулы для ИП на УСН продлили до 2024 года. Они доступны новым ИП, которые заняты в производственной, социальной, научной сферах или в сфере бытовых услуг населению. Во время каникул упрощенцы применяют нулевую ставку по налогу, и даже на УСН 15 % налог можно будет совсем не платить. Подробнее — в статье «Налоговые каникулы ИП в 2021 году».
Декларацию по УСН поменяли. За 2021 год нужно будет отчитываться по новой декларации, форма которой утверждена приказом от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@. В неё добавили строки и коды для повышенных ставок по УСН. Чтобы упрощенцы не путались, налоговая разрешила отчитываться по новой форме уже за 2020 год, но можно использовать и старую.
При расчёте 1 % взносов в ПФР можно учитывать расходы. Раньше налоговая и Минфин говорили, что предпринимателям на УСН «доходы минус расходы» учитывать расходы при расчёте переменной части страховых взносов в ПФР нельзя. Предприниматели должны были платить 1 % со всех доходов, которые превысили 300 000 рублей. Теперь это делать разрешили, поэтому огромных переплат больше не будет. О том, как вернуть переплату, рассказала Елена Кулакова в статье «Переплата по 1 % взносам ИП за себя: возврат и зачёт».

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Читайте также: