Уплата налога в момент расходования налога

Опубликовано: 04.05.2024

Кому необходимо платить минимальный налог?

Минимальный налог необходимо платить всем организациям и индивидуальным предпринимателям, работающим на УСН «Доходы минус расходы». Всего в данном случае рассчитывают два налога: обычный налог, т.е. (доходы – расходы) x 15% и минимальный налог, т.е. (доходы) x 1%. Именно тот налог, который получился больше другого, ИП и организации должны заплатить в налоговый орган.

Единый налог УСН «Доходы минус расходы» (обычный налог) не может быть меньше минимального налога, т.е. одного процента с доходов.

Налоговая ставка может быть меньше 15% на УСН для объекта «Доходы минус расходы»

Выясните налоговую ставку, которая установлена для вашего вида деятельности в вашем регионе: она может оказаться заметно ниже 15%. В 2021 году в 71 субъекте РФ снижена ставка для объекта «Доходы минус расходы».

Авансовые платежи на УСН 15%

Компании на УСН ежеквартально должны делать «предоплату налога»: каждый квартал перечислять в бюджет авансовый платеж. Платеж исчисляется нарастающим итогом с начала года и уплачивается в течение 25 дней после завершения квартала.

За 1 квартал — до 25 апреля.
За 1 полугодие — до 25 июля.
За 9 месяцев — до 25 октября.

По результатам года исчисляется и уплачивается остаток налога, в этот же период подается налоговая декларация.

ООО делают это до 31 марта.
ИП — до 30 апреля.

Минимальный налог на УСН 15%

Бизнес не всегда работает в плюс, и по итогам года расходы могут превысить доходы или незначительно отличаться от доходов. Налоговая база может оказаться мизерной или иметь отрицательное значение. Это не означает, что налог к уплате также будет мизерным или нулевым. По результатам года необходимо рассчитать минимальный налог: он исчисляется от всех доходов, которые получены за год, налоговая ставка — 1%.

Так, в конце года мы рассчитываем налог обычным способом, дополнительно рассчитываем минимальный налог — и сравниваем эти суммы. Ту сумму, которая оказалась больше, необходимо уплатить в бюджет.

Учет доходов на УСН 15%

Доходами предприятия на упрощенке считается выручка от реализации и внереализационные доходы, их список приведен в ст. 249 и 250 НК РФ. Доходы на УСН учитываются кассовым способом — при фактическом поступлении денег в кассу или на расчетный счет. Если на счет или в кассу поступил аванс, а затем он был возвращен, то выручка уменьшается на возвращаемую сумму. Доходы учитываются в графе 4 раздела 1 КУДиР.

Учет расходов на УСН 15%

Исчерпывающий список расходов предприятия на УСН приведен в ст. 346.16 НК РФ. Он включает затраты на приобретение основных средств, материальных активов, выплату зарплаты и страховых взносов, аренду и многое другое. Расходы компании вносятся в графу 5 раздела 1 КУДиР и проверяются налоговыми органами на целесообразность. Существует порядок учета расходов, согласно которому затраты должны относиться напрямую к деятельности компании, иметь документальное подтверждение, быть полностью оплачены и отражены в бухгалтерии. Мы уже подробно рассказывали, какие траты и при каких условиях попадают в категорию расходов.

Расчет налога

Исчисление налога производится по итогам каждого квартала и по итогам года. Нужно суммировать доходы с начала года до конца интересующего нас периода, вычесть из этой суммы все расходы с начала года до конца периода, затем полученную сумму умножить на налоговую ставку.

Если мы исчисляем авансовый платеж за 2, 3 или 4 квартал, то в качестве следующего шага нужно вычесть из суммы налога предыдущие авансовые платежи. По результатам года также нужно рассчитать минимальный налог и сравнить его с размером налога, рассчитанного обычным способом.

Сроки уплаты минимального налога при УСН

Налог необходимо выплачивать 4 раза в год: делается три авансовых платежа и один годовой. При этом отчетным периодом для является:

квартал;
полугодие;
девять месяцев календарного года;
год.

В текущем году установлен следующий срок уплаты минимального налога:

за I квартал 2021 года — 25 апреля 2021 года;
за полугодие 2021 года — 25 июля 2021 года;
за девять месяцев 2021 года — 25 октября 2021 года.

За 2021 год налог по УСН необходимо заплатить в следующем году:

ИП — до 30 апреля 2021 года;
организациям — до 31 марта 2021 года.

Обратите внимание! С 2021 года минимальный налог необходимо будет платить на другой КБК, а именно на тот, что установлен для единого налога УСН с объектом «доходы минус расходы» – 182 1 05 01021 01 1000 110. За 2021 год платить итоговый налог нужно будет именно по нему.

Ставка налога зависит от объекта налогообложения.

С 1 января 2021 года налогоплательщики, чьи доходы превысили 150 млн руб., но не превысили 200 млн руб., и (или) численность работников превысила 100 человек, но не превысила 130 работников, не утрачивают право на применение УСН, а уплачивают налог по повышенным ставкам:

8% для объекта «доходы»;
20% для объекта «доходы, уменьшенные на величину расходов».

При объекте «доходы». Для расчета налога учитываются доходы компании от реализации и внереализационные доходы. Сумма доходов умножается на ставку 6%.

Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 1 до 6% в зависимости от категорий налогоплательщиков.

Объект «доходы»

Допустим, компания применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». Размеры доходов, полученных в течение I полугодия:

Период	Доходы, тыс. руб.
Январь	600
Февраль	840
Март	720
Итого за I квартал	2160
Апрель	930
Май	640
Июнь	810
Итого за I полугодие	4540

1. Рассчитаем суммы авансовых платежей

За I квартал – 129,6 тыс. руб.: 2160 тыс. руб. × 6%.

За I полугодие – 272,4 тыс. руб.: 4540 тыс. руб. × 6%.

С учетом аванса, который был уплачен по итогам I квартала, за I полугодие к уплате причитается только 142,8 тыс. руб.: 272,4 тыс. руб. — 129,6 тыс. руб.

2. Уменьшаем налог на сумму уплаченных страховых взносов

С выплат наемным работникам в I квартале уплачены страховые взносы в размере 75 тыс. руб.

В этом случае авансовый платеж за I квартал можно уменьшить, но не на всю сумму уплаченных страховых взносов, а только на 64,8 тыс. руб.: 129,6 тыс. руб. × 50%.

Компания имеет право уменьшать исчисленный налог (авансовый платеж) на сумму уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более чем на 50%.

При объекте «доходы минус расходы». Для расчета налога из суммы доходов вычитаются расходы, полученный результат умножается на ставку 15%.

Законами субъектов Российской Федерации размер налоговой ставки может быть снижен до 5%.

Законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя налоговая ставка может быть уменьшена на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации для всех или отдельных категорий налогоплательщиков:

в отношении периодов 2015 — 2021 годов — до 0 %,
в отношении периодов 2021 — 2021 годов — до 3 %.

Учтите, что доходы удастся уменьшить не на все расходы.

Так, например, при определении объекта налогообложения можно уменьшить расходы на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и пр. В то же время штрафы и пени за нарушение условий хозяйственных договоров в этом перечне не числятся. Значит, при расчете налога по УСН они не учитываются.

Закон и порядок

Перечень расходов, на которые может быть уменьшен доход, определен п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса.

Объект «доходы минус расходы»

Допустим, компания применяет УСН. Размеры полученных доходов и произведенных расходов следующие:

Период	Доходы, тыс. руб.	Расходы, тыс. руб.
Январь	600	460
Февраль	840	650
Март	720	500
Итого за I квартал	2160	1610
Апрель	930	880
Май	640	560
Июнь	810	680
Итого за I полугодие	4540	3730

1. Определяем налоговую базу

Период	Доходы, тыс. руб.	Расходы, тыс. руб.	Налоговая база, тыс. руб.
Январь	600	460	140
Февраль	840	650	190
Март	720	500	220
Итого за I квартал	2160	1610	550
Апрель	930	880	50
Май	640	560	80
Июнь	810	680	130
Итого за I полугодие	4540	3730	810

2. Рассчитаем суммы авансовых платежей по налогу

За I квартал – 82,5 тыс. руб.: 550 тыс. руб. × 15%.

За I полугодие – 121,5 тыс. руб.: 810 тыс. руб. × 15%.

С учетом аванса, который уплачен по итогам I квартала, за I полугодие нужно заплатить только 39 тыс. руб.: 121,5 тыс. руб. — 82,5 тыс. руб.

Для организаций, выбравших объект «доходы минус расходы», действует правило минимального налога: если по итогам года сумма исчисленного налога оказалась меньше 1% полученных за год доходов, уплачивается минимальный налог в размере 1% от суммы фактически полученных доходов.

Минимальный налог

Допустим, компания на УСН (с объектом налогообложения «доходы минус расходы») за налоговый период получила доходы в размере 25 000 тыс. руб., а ее расходы составили 24 000 тыс. руб.

Налоговая база равна 1000 тыс. руб.: 25 000 тыс. руб. — 24 000 тыс. руб.

Сумма исчисленного налога – 150 тыс. руб.: 1000 тыс. руб. × 15%.

Минимальный налог составит 250 тыс. руб.: 25 000 тыс. руб. × 1%.

Компания должна уплатить именно эту сумму, а не исчисленную в общем порядке, то есть 250 тыс. руб., а не 150 тыс. руб.

Расчет минимального налога

Плательщики УСН «доходы минус расходы» 15% обязаны уплачивать минимальный налог, если за налоговый период общая сумма налога, исчисленного в общем порядке, менее суммы исчисленного минимального налога.

Для расчета минимального налога необходимо учитывать, что он вычисляется как 1% от всех доходов.

Эту сумму можно включить в сумму убытков. Убыток можно учитывать в расходах только при расчете налога по УСН за год. При внесении авансовых платежей учитывать убытки нельзя.

Авансовые платежи и минимальный налог

Достаточно часто возникает ситуация, когда компания ежеквартально уплачивала авансы по единому налогу, а по итогам года был начислен минимальный налог.

В этом случае возможны два варианта действий.

В первом случае компания может полностью уплатить исчисленный минимальный налог, а уплаченные авансы по единому налогу зачесть в счет будущих выплат.

Зачет проходит автоматически, ведь КБК у авансовых платежей и единого налога один.

Также у организации есть право зачесть уплаченные авансы в счет уплаты минимального налога.

Однако КБК у этих налогов отличаются.

Поэтому если компания планирует провести зачет этих сумм, нужно подать заявление о зачете авансовых платежей.

Перед проведением зачета следует представить годовую декларацию по УСН, чтобы в базе инспекции была отражена информация о начисленных налогах.

Спустя несколько дней можно подать заявление о зачете.

В заявлении следует указать начисленную сумму минимального налога, суммы уплаченных авансов, а также реквизиты платежных документов.

К заявлению нужно приложить копии платежных поручений на уплату налога.

Подать декларацию и заявление о зачете следует как можно быстрей после окончания налогового периода.

Ведь до последнего срока уплаты по налогу инспекция должна успеть вынести решение о зачете и провести его, иначе компанию ждут штрафные санкции.

В связи с изменением формы декларации по УСН за 2013 год налоговые органы будут располагать информацией о суммах уплаченных авансов по единому налогу и исчисленному минимальному налогу.

Однако в настоящее время неясно, будет ли налоговая служба автоматически проводить зачет платежей на основании декларации.

Если сумма уплаченных авансов больше рассчитанного минимального налога, оставшуюся после зачета сумму единого налога можно вернуть на расчетный счет или учесть в следующих периодах.

Ответственность за срыв сроков оплаты минимального налога

В качестве штрафных санкций за просрочку в первую очередь стоит отменить пеню, которая начинает начисляться уже со следующего дня после крайнего срока. То есть если вы не выплатили налог 25 октября, то 26 октября платить уже нужно будет больше.

Расчет пени

В 2021 году был введен следующий порядок расчета пени, действующий до сих пор:

Для юридических лиц. В ситуации, когда просрочка не превышает 30 календарных дней (включительно), пеня рассчитывается исходя из 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ. Если надо рассчитать пени сроком свыше 30 календарных дней, расчет будет происходить в два этапа — 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в период, начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.
Для физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей. Процентная ставка пени равна — 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ, конкретное количество дней просрочки в данном случае значения не имеет.

Штрафы за просрочку сдачи отчетности и неуплату минимального налога

Штрафы за сдачу отчетности с нарушением сроков могут составить от 5% до 30% от суммы не уплаченного налога (за каждый полный или неполный месяц просрочки). При этом сумма штрафа всегда будет не менее 1000 рублей.

За неуплату налога размер штрафа от 20% до 40% (от суммы неуплаченного налога).

Почему с ООО «ПРОГРАММЫ 93» спокойнее и надежнее, чем со штатными сотрудниками?

Вы работаете с командой. Работа каждого специалиста проверяется компетентными специалистами, вам не нужно самостоятельно разбираться в вопросе.
Наши проблемы не становятся вашими. Не нужно организовывать рабочее место для сотрудника, оплачивать ему больничные и отпуска. Вы даже не заметите, что кто-то из команды заболел — его тут же заменит другой специалист!
У нас есть эксперты разных профилей. Мы всесторонне подходим к бухгалтерскому учету и можем оптимизировать работу целого отдела.

Позвоните по номеру телефона, указанному на сайте, или заполните форму обратной связи, чтобы мы смогли сориентировать по точной стоимости, подобрать наилучшее решение и рассказать, как начать сотрудничество!

только для ИП

для юридических лиц
для ИП

Налог на профессиональный доход (НПД, самозанятые) - это специальный налоговый режим для физических лиц, при котором для ведения предпринимательской деятельности не требуется регистрация в качестве ИП.
При этом, индивидуальные предприниматели также вправе перейти на этот режим.

Главные плюсы налогового режима НПД (самозанятые):

Физические лица и индивидуальные предприниматели, применяющие НПД:

не платят фиксированные страховые взносы "за себя";
не применяют онлайн-кассу;
не сдают отчетность;
самостоятельно регистрируются в качестве плательщиков НПД без посещения ИФНС;
платят налог с доходов, рассчитанный кассовым методом: 6% с поступлений от юрлиц, 4% - от физлиц;
Заказчик услуг самозанятого не платит за него страховые взносы и не удерживает НДФЛ в качестве налогового агента.

только для физических лиц и ИП;
выручка - до 2 400 000 рублей в год;
без наемных работников;
нельзя совмещать с другими режимами налогообложения (даже общим режимом для физлица, при котором платится НДФЛ);
есть виды деятельности, при которых нельзя применять НПД (422-ФЗ, статья 4, пункт 2, 422-ФЗ, статья 6 пункт 2 - подробности далее).

Не вправе применять налоговый режим НПД:
422-ФЗ, статья 4, пункт 2

1) лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;

2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;

3) лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;

4) лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;

5) лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено пунктом 6 настоящей части;

6) лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники;

7) лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 настоящего Федерального закона;

8) налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.

Не признаются объектом налогообложения доходы:
422-ФЗ, статья 6, пункт 2

1) получаемые в рамках трудовых отношений;

2) от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;

3) от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений);

4) государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;

5) от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;

6) от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;

7) от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;

8) от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад;

10) от уступки (переуступки) прав требований;

11) в натуральной форме;

12) от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности.

В вопросе налогообложения между физическими и юридическими лицами есть очевидное сходство – они не только обязаны регулярно вносить платежи в ФНС, но и не должны нарушать отмеренных законом сроков. Если опоздать с оплатой, добавятся пени. Откажешься заплатить – оштрафуют. Злостным нарушителям грозят неприятности посерьезней. Им светит реальное уголовное наказание.

Основы налогообложения

Режим взимания государственных сборов с населения подробно описан в 58 статье Налогового кодекса Российской Федерации. В ней раскрыта тема внесения платежей и рассказывается о соответствии размера процентной ставки виду собираемого налога.

Вот ее основные положения:

Можно заплатить всю сумму целиком или за несколько раз, поделив ее на части. На способы расчета влияют общероссийские законы, с поправками постановлений местных властей.
Задолженность гасят через кассу наличными средствами или переводят на банковский счет Налоговой службы.
Деньги вносят не только рублями. Иностранцам или людям, не являющимся резидентами Российской Федерации, разрешили расплачиваться валютой.
Банковские расчеты по платежке – общепринятая практика. Однако встречаются и нестандартные методы уплаты. Налоги могут перечисляться посредством касс регионального управления, отделений связи или поселковую администрацию.
У каждого вида налога свой период оплаты. На крайнюю дату платежа влияет местное законодательство. Бывает, срок переносится на целый год. Это максимальное время отсрочки. Подобные шаги региональной власти не противоречат федеральному законодательству. Они выполняются в четком соответствии с прописанными в Налоговом кодексе России правилами.

Несоблюдение установленных для оплаты сроков карается начислением пени. Добавленная сумма тем больше, чем значительнее налоговая задолженность, ведь она составляет часть недополученных государством денег.

Сроки уплаты налогов

На понятном экономистам языке они называются налоговым периодом и разнятся в зависимости от взимаемого с россиян сбора:

При налоге на прибыль срок уплаты выбирают муниципальные власти, но преступать требования 281 статьи Налогового кодекса РФ они не вправе. Если организация рассчитывается авансовыми платежами, квартальное перечисление необходимо сделать не позднее срока сдачи отчетности за текущий налоговый период.

Сказанное относится и ко всему году. Очередной авансовый платеж перечисляется в следующем за отчетным кварталом месяце не позднее 28 числа. Для юридических лиц кроме поквартальной уплаты налога применяется также помесячная. Права на авансовую оплату предпринимателям дает 286 статья НК Российской Федерации.

Отчетным периодом транспортного налога считается календарный год. Региональное законодательство позволяет оплачивать этот налог авансами. Деньги переводят в месте регистрации транспортного средства. Физические лица платят согласно полученному на почтовый адрес уведомлению из Налоговой службы. Там указывается не только сумма платежа, но и ее крайний срок внесения. Юридические лица перечисляют налог в следующем году не позднее 1 февраля. Сбор транспортного налога находится в полной власти местных руководителей региона.

Земельный сбор оплачивается юридическими лицами до 1 февраля следующего года. При его уплате руководствуются региональными законодательными актами в сфере налогообложения.

Деньги за Единый налог вносятся вместе с подачей в ФНС декларации. Обычно это делают в следующем отчетном периоде в первом месяце не позднее 20 числа. Платеж производят согласно общероссийским правовым нормам.

Пока текущий налоговый период не закончен, беспокоиться не стоит. Деньги перечисляются только после его завершения. Годовой налоговый цикл разбивается на более мелкие части: месяц, квартал, полугодие или 9-месячный отрезок. Деление не всегда целесообразно. Бывает, граждане платят 1 раз в год. Вносимая в бюджет сумма подсчитывается и вписывается в налоговую декларацию, которая затем подается в контролирующие органы.

Порядок исчисления и уплаты налога

Здесь требуется порядок. Финансовые вопросы воспринимаются людьми наиболее болезненно. Следить за своевременным исполнением обязанностей гражданами поручено бездушному закону. В нем обозначены следующие правила внесения налоговых платежей:

перечисление денег, не дожидаясь окончания предписанного срока;
самостоятельное погашение налоговой задолженности, если местным или федеральным законодательством не определено иное положение;
оплата вносится наличностью или перечисляется в безналичной форме.

Налоги считают выплаченными, когда выполняются следующие условия:

Работником банка получен платежный документ о перечислении средств. При этом на счету налогоплательщика должна находиться достаточная для покрытия начисленного налога сумма.
После перечисления в банковском счете организации отражается информация о проделанной операции.
Когда граждане, не занимающиеся предпринимательской деятельностью, расплатились в соответствии с полученным по почте уведомлением.
Внесение физическим лицом платежа, зависимого от задекларированного им дохода.
Если суд постановил считать зачисленные излишки в счет текущей налоговой задолженности.

Долги по налогам не погашены в случаях:

возвращения внесенных ранее денег по решению банка или просьбе налогоплательщика;
отзыва платежного поручения госорганами или уплачивающим налог гражданином;
почтовое отделение или региональное руководство вернули перечисленные за налог средства;
при переводе денег нарушена форма заполнения: неверно вписаны платежные реквизиты, наименование получателя.

Если деньги не поступили на счет ФНС вовремя, появится долг, который нужно срочно гасить. Это случается не только по желанию избежать налогового бремени. Когда у гражданина есть обязательства перед другими кредиторами, средств на счете для уплаты налога может не хватить. Объяснение тут простое. Вначале деньги получает первый стоящий в очереди финансист.

Лучше укладываться в отведенное для уплаты налогов время. Государство не разбрасывается деньгами и найдет эффективные способы убеждения. Для стимулирования законопослушания применяются пени, штрафы и Уголовный кодекс.

Порядок и сроки уплаты НДС

В 2019 году в налоговом кодексе появилась новая сущность — единый налоговый платеж физического лица.

Это касается всех, кто платит имущественные налоги: за квартиру, машину или участок. Теперь налоговики предлагают делать так: закидываешь в любой удобный момент деньги на свой баланс в налоговой, они там лежат. Когда посчитают очередной налог, налоговая сама спишет нужную сумму с баланса. Положить деньги на этот баланс можно как за себя, так и за родителей и детей, знакомых и за того парня.

Закинуть денег можно в любой момент: когда получили премию, закрыли депозит, продали почку — в общем, в любой радостный момент жизни. Больше не нужно ждать того счастливого дня, когда налоговая вспомнит о вас и пришлет квитанцию.

Зачем это сделали? Похоже, имелось в виду такое: «Вы положите на баланс деньги и не будете мучиться с оплатой налогов. Не надо вбивать реквизиты, платить по разным КБК — все это забудьте. Просто несите деньги, а мы вам все зачтем».

Единый налоговый платеж: только факты

С 2019 года в налоговом кодексе появился новый термин. Вот что о нем нужно знать:

Это добровольный платеж для физических лиц.
Его ввели для уплаты имущественных налогов авансом — то есть до того, как придет уведомление.
Вносить единый платеж можно через личный кабинет налогоплательщика.
В течение года он будет отражаться как аванс, а 1 декабря зачтется в счет налогов.
Зачет проведет сама налоговая инспекция по такому принципу: сначала погашаются долги, а потом — начисленные налоги, начиная с меньших сумм.
Единый платеж можно вносить за кого угодно: например, за супруга или родителей.
Если после зачета что-то останется, излишек можно вернуть по заявлению.

Что такое единый налоговый платеж?

Единый налоговый платеж — это деньги, которые вы добровольно перечисляете в бюджет в счет уплаты имущественных налогов: транспортного, земельного и налога на имущество. Единый платеж можно вносить без заполнения реквизитов каждого налога — одной суммой в любом размере. Платить можно в течение года какими угодно частями. То есть вы платите заранее — еще до того, как налоговая посчитает, сколько вы должны за машину или квартиру, и пришлет уведомление.

Например, у вас есть квартира, дом и земельный участок. Каждый год осенью вам приходит уведомление на 8 тысяч рублей — это имущественные налоги. Получается, что до 1 декабря нужно сразу внести всю сумму. А чтобы заплатить в течение года небольшими частями, нужно было заполнять квитанции по каждому налогу отдельно.

Теперь в течение года можно вносить авансовый платеж. Вы переводите, например, по тысяче рублей в месяц по единым реквизитам. А когда придет время, налоговая зачтет эти добровольные платежи в счет ваших налогов — всех сразу и без специальных заявлений.

Платить можно как угодно: требований к периодичности внесения сумм авансовых платежей нет. Можно вносить каждый месяц, два раза в год или не вносить вообще и ждать уведомления.

Что потом происходит с этими платежами?

Когда наступит срок уплаты имущественных налогов — это 1 декабря, — налоговая зачтет ваши авансовые платежи в счет начисленных сумм и пришлет об этом уведомление. В законе описан конкретный алгоритм зачета:

Сначала авансовый платеж пойдет в счет погашения долгов и пеней, если они есть. Это произойдет в течение десяти дней с даты платежа.
Потом — в счет начисленных налогов, начиная с меньшей суммы. Например, если за машину начислили 3 тысячи рублей, а за квартиру — 1500 рублей, сначала будет погашаться налог на имущество.

Мы очень внимательно изучили закон и комментарии при его рассмотрении, но кое-что так и не поняли. Смотрите.

Получается, в течение года можно вносить какие-то суммы. Но зачтут их только в декабре, когда наступит срок уплаты. А уведомление должно прийти раньше — и там должны быть полные суммы начислений, потому что зачета ведь еще не было: его проведут только 1 декабря. Значит, и квитанции к уведомлению на уплату налога тоже будут на полные суммы, без учета авансов.

То есть вы что-то платили, вам что-то начислили, но остаток к уплате нужно считать самим? Если ждать зачета от налоговой до 5 декабря, то пройдет срок уплаты и начнет капать пеня. Вдруг авансов не хватит? В общем, что-то тут не доработано: вы платите, а мы потом все посчитаем.

Может быть, в уведомлениях будет указано, сколько денег уплачено авансом в течение года. Но в законе про это ничего нет.

Обязанность по уплате налога за квартиру или машину считается исполненной не когда вы внесли единый платеж, а только 1 декабря. То есть вы вносите деньги в счет своих налогов в мае, а для бюджета считается, что конкретный налог на имущество вы заплатили только в декабре. Все это время суммы единого платежа как бы уже и не ваши, но еще и не погасили налог. Учтите это, когда получите уведомление: там может быть указана сумма без учета авансов.

Как внести авансовый платеж?

Проще всего заплатить в личном кабинете на сайте nalog.ru: там есть ссылка и можно указать любую сумму. Платить можно картой, через банк, портал госуслуг или по квитанции — она сформируется автоматически.

Авансовый платеж может внести кто угодно

Единый авансовый платеж можно внести за себя. Но можно платить за кого угодно: например, за родителей или супруга. И за вас может платить кто угодно.

Чтобы заплатить не за себя, проще всего сформировать квитанцию в личном кабинете на сайте nalog.ru и потом оплатить ее по индексу документа — например, на портале госуслуг по своей учетной записи. Тогда деньги точно попадут куда нужно и зачислятся не на ваш лицевой счет, а тому человеку, за которого хотите заплатить.

Но тут важно, что потребовать назад переплату вы не сможете. Излишками будет распоряжаться не тот, кто платил, а тот, за кого платили. С учетом того что зачет аванса налоговая производит после 1 декабря, могут выйти накладки: один и тот же налог заплатят несколько человек. В общем, будьте внимательны или просто ждите уведомлений, как обычно.

На авансовые платежи будут начисляться проценты?

Нет, никаких процентов на авансы государство вам не начислит. С таким же успехом можно настроить регулярный платеж на пополняемый вклад или завести копилку в банковском приложении, чтобы не пришлось сразу тратить крупную сумму в конце года. На этом дополнительном счете можно копить деньги на имущественные налоги, при этом банк вам еще и проценты заплатит. И доступ к этим деньгам вы будете иметь в любое время, чего не скажешь об авансах в налоговую.

Проценты бюджет заплатит, только если после зачета платежей останутся излишки, а вам их вовремя не вернут, — считать будут по ключевой ставке ЦБ . Фактически авансовый платеж — это беспроцентный кредит государству. Но все-таки придумали его для удобства, и кто-то, может быть, это оценит.

Можно ли забрать эти суммы, пока их не зачли в счет налога?

Да, деньги можно вернуть. Для этого нужно написать заявление. И если по уплаченным суммам нет решения о зачете в счет налога на имущество или землю, единый авансовый платеж отдадут налогоплательщику. Но на это может уйти больше месяца.

А раньше нельзя было платить вперед, одним платежом и не за себя?

Можно было платить вперед. Вообще-то платить налоги вперед можно было всегда. Но для этого нужно заполнять квитанцию, потому что уведомления с реквизитами приходят к концу года. Для заполнения квитанций есть бесплатный сервис, поэтому проблем это давно не доставляет. Переплатой можно распорядиться как угодно: например, зачесть в счет любого налога. Это делается в два клика в личном кабинете. Счетная палата указывала на это при обсуждении законопроекта: мол, все те же возможности уже есть, зачем еще какой-то платеж? А комитет по налогам вообще сомневался, стоит ли его вводить: польза не очевидна, а заморочек для бюджета слишком много.

Можно было платить налоги одним платежом. Заплатить три налога сразу тоже можно было и до 2019 года. Для этого есть мультиоплата на портале госуслуг и сервисы на сайте nalog.ru. Оплата без заполнения квитанций — в один клик. Так что тут инновации тоже не случилось.

Можно было платить не за себя. Уплата налогов за третьих лиц возможна с 2017 года. Для этого не обязательно вносить авансовые платежи, можно просто взять квитанцию родителей и, когда придет время, заплатить их налог за квартиру со своей карты. Для этого хватит индекса документа или УИН — это одно и то же.

Зачем тогда вообще ввели этот платеж?

Из пояснительной записки к закону непонятно, какую именно серьезную проблему решали введением этого платежа. Комитет по бюджету и налогам тоже этого не понял, поэтому так и написал в одном из заключений:

Пояснительная записка не раскрывает цели предлагаемых изменений, связанных в том числе с перечислением указанных взносов в бюджетную систему Российской Федерации. В отсутствие надлежащего обоснования необходимости введения проектируемого правового механизма (статья 105 Регламента Государственной Думы, постановление Правительства РФ от 02.08.2001 № 576 «Об утверждении Основных требований к концепции и разработке проектов федеральных законов») не ясно, чем обусловлены предлагаемые изменения, на решение каких практических проблем они направлены и почему они не могут быть решены с помощью действующих правовых норм (например, НК РФ предусмотрен институт зачета излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа (статья 78 НК РФ ), в том числе их зачета в счет предстоящих платежей налогоплательщика). Также не очевидны преимущества проектируемого механизма для налогоплательщиков.

Единый налоговый платеж — это просто еще одна возможность заплатить налоги. Раньше не было возможности платить сразу три имущественных налога авансом практически за пару кликов, а теперь есть. Кто захочет, может использовать.

Это может быть удобно:

Чтобы равномерно распределить расходы на налоги в течение года.
Сразу отдавать деньги в бюджет и не потратить их до уплаты налога.
Не следить за уведомлениями и сроками уплаты налогов.
Заплатить налоги иностранцу за имущество в России.

Что будет, если не вносить единый налоговый платеж?

Ничего не будет. Это добровольный платеж. Вы можете вообще никак его не использовать.

Но уплата самих имущественных налогов — это уже обязанность. Можете платить их авансом в течение года или сразу всю сумму до 1 декабря. Главное, чтобы к сроку уплаты не было задолженности.

С 2021 российская ФНС начала тотальный контроль расходов граждан. Если ранее в поле зрения попадали только денежные поступления и крупные расходные операции, например, покупка недвижимости или автомобиля, то теперь контролю будут подвергаться абсолютно все операции, вплоть до пополнения мобильного счета или оплаты коммунальных услуг. Для этих целей в ЛК налоговой был создан специальный сервис «Мои чеки онлайн», на котором сохраняются данные обо всех платежах, совершенных налогоплательщиками. Обо всем этом подробнее поговорим далее в статье.

Сервис учета расходов «Мои чеки онлайн»
ФНС начала контроль расходов граждан
Как подтвердить свои расходы перед налоговой?
Минусы контроля за расходами граждан

Сервис учета расходов «Мои чеки онлайн»

С середины февраля 2021 года ФНС запустила онлайн-сервис «Мои чеки онлайн», на котором и сохраняются данные о совершенных расходах. Сервис находится по адресу lkdr.nalog.ru . Свои учтенные расходы там может увидеть любой желающий, для этого нужно ввести свой номер телефона и подтвердить его кодом из СМС.

После этого вы сможете увидеть список уже зарегистрированных чеков по своим покупкам. Примечательно, что в сервисе уже содержится информация о покупках, совершенных в прошлом, 2020 году, а некоторые граждане обнаружили даже операции за 2019 год.

Сервис «Мои чеки онлайн» создан недавно, пока еще не «обкатан», и сейчас там представлена информация не обо всех платежах и не по всем налогоплательщикам. Некоторые пользователи, проверяющие информацию по себе, писали, что по ним нет вообще никаких данных. Путем сопоставления комментариев, можно сделать выводы, что в момент запуска сервиса там была доступна информация только о покупках, совершенных при помощи расчетов картой в интернете. А по покупкам, оплаченных картой в розничной сети, данных не было.

Обсуждая нововведение, пользователи пришли к выводу, что в сервис подтянулись чеки, при оплате которых покупатель указывал номер телефона. Если указать еще и электронную почту (что вам предложит сервис) — подтянется больше покупок: добавятся те, в которых номер телефона не был указан, но был е-мейл.

Ранее в ФНС заявляли, что планируют интегрировать этот сервис с сервисом онлайн-касс, это означает, что в ЛК будут отображаться данные обо всех расходах, оплаченных не только картами, но и наличными через онлайн-кассы предпринимателей и предприятий.

Примечательно также, что в пресс-службе ФНС заявляли о том, что сервис будет добровольным — «электронные чеки будут храниться в облаке ФНС только по желанию граждан и не будут содержать информацию о банковских картах». Но согласия о хранении своих чеков никто не давал, а информация уже собирается, хранится и отображается полным ходом.

Понятно, что сервис «Мои чеки онлайн» только тестируется, в дальнейшем туда будет добавляться все больше информации о совершенных покупках.

ФНС начала контроль расходов граждан

Из всего этого можно сделать вывод, что налоговая начала тотальный контроль над расходами налогоплательщиков. Если раньше ее интересовали только доходы, то теперь собирается огромная база данных расходов. Не составит проблем провести сравнение доходов с расходами и выявить несоответствия. Ведь если человек тратит больше, чем он официально зарабатывает, значит, у него имеется незадекларированный доход. Поиск таких доходов, на мой взгляд, и является главной целью ФНС.

Хотя в самой ФНС преподносят нововведение как дополнительное удобство для получения налоговых вычетов. Мол, теперь вся информация о расходах, предполагающих получение вычета, будет уже собрана, не нужно будет собирать никакие справки, и саму заявку на вычет можно будет подать онлайн. Действительно, это удобно. Но сам сервис вряд ли создавался именно с такой целью.

Как подтвердить свои расходы перед налоговой?

По сути, теперь ФНС может обращаться с запросами к гражданам, чьи расходы покажутся им несоответствующими доходам. Таких людей по факту может оказаться очень много, и по каким именно критериям будут отбирать тех, к которым появятся вопросы, неизвестно. Можно предположить, что начнут с людей, у которых несоответствие окажется самым существенным. Например, расходы в несколько раз будут превышать доходы.

Думаю, ни для кого не секрет, что в России много людей, получающих не только черную, но и серую зарплату. То есть, они оформлены на МРОТ или около того, а по факту получают в несколько раз больше. Так работают сотрудники не только маленьких, но и даже крупных компаний. Подобные схемы поставлены «на поток», и сам работник никак не может на это повлиять. Естественно, и расходы работника в этом случае будут соответствовать его реальной зарплате, а не той, что проходит по бухгалтерии. И что ему делать, в случае, если к нему «пристанет» ФНС? «Сдать» своего работодателя? Самостоятельно заплатить налог с серых доходов? Я вообще не представляю… У меня нет ответа на эти вопросы.

Многие имеют незадекларированные доходы с деятельности по оказанию разного рода частных услуг, сдачи недвижимости в аренду, подработок. В этом случае лучше всего стать самозанятым, декларировать доходы и платить маленький налог (при получении оплаты от физлиц — всего 4%). Все осуществляется через специальное приложение, ФНС посещать не нужно, а сумма налога невелика, в сравнении с той, что с вас могут потребовать при выявлении незадекларированных доходов (13% + штрафы).

Минусы контроля за расходами граждан

Желание ФНС взять под контроль расходы граждан, заставить всех декларировать доходы и платить налоги вполне понятно. Но методы, которыми она пытается этого достичь в российских условиях вызывают вопросы.

К примеру, в СМИ уже прошли новости о том, что россияне начали массово снимать деньги со счетов и переводить в наличные. Объем снятий в первом квартале 2021 года на 30% превысил даже аналогичный период кризисного 2020-го. По этому показателю Россия вышла в мировые лидеры, чуть выше показатель оказался только у Бразилии. Центробанк назвал ситуацию «парадоксом наличных» и удивился, почему так происходит. Разве в этом есть что-то удивительное? Вполне закономерная реакция на подобное нововведение. Люди будут стараться уходить от безналичных расчетов, минимизировать их. Причем даже те, кто имеет официальные доходы, по причине, которую я опишу далее.

Сформированные базы данных обязательно будут попадать на черный рынок, как это уже давно происходит с данными по картам, мобильным разговорам, персональными данными и т.д. То есть, при желании ее сможет купить любой. И эти данные смогут использовать, в лучшем случае, для персонализированной рекламы, в худшем — с какими-то криминальными целями.

Многие уже не раз сталкивались с телефонными мошенниками, купившими базы данных у банков и другие персональные данные. Уверен, что такие люди отнесутся очень негативно к тому, что теперь где-то «гуляют» и базы данных с их расходами. Даже если им нечего скрывать от налоговой.

Вот такие новости. Как дальше будут развиваться событий с контролем расходов со стороны ФНС — остается только наблюдать. Но уже сейчас можно констатировать, что контроль ужесточается и будет ужесточаться еще сильнее. А к какому результату это приведет — желаемому или противоположному — увидим.

Оставайтесь на Финансовом гении и повышайте свою финансовую грамотность!

Читайте также: