Учет и налогообложение оплаты труда диплом

Опубликовано: 15.05.2024

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение оригинальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения оригинальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, РУКОНТЕКСТ, etxt.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии так, что на внешний вид, файл с повышенной оригинальностью не отличается от исходного.

Наименование:

Информация:

Описание (план):

В условиях перехода к системе рыночного хозяйствования в соответствии с изменениями в экономическом и социальном развитии страны существенно меняется и политика в области бухгалтерского учета оплаты труда, социальной поддержки и защиты работников. Многие функции государства по реализации этой политики переданы непосредственно предприятиям, которые самостоятельно устанавливают формы, системы и нормы оплаты труда, материального стимулирования его сотрудников.
Понятие «заработная плата» наполнилась новым содержанием и охватывает все виды заработков (а также различных премий, доплат, надбавок и социальных льгот), начисленных в денежной и натуральных формах (независимо от источников финансирования),включая денежные суммы, начисленные работникам в соответствии с законодательством за непроработанное время (ежегодный отпуск, праздничные дни).
Переход к рыночным отношениям вызвал к жизни новые источники получения денежных доходов в виде сумм, начисленных к выплате по акциям и вкладам членов трудового коллектива в имущество предприятия (дивиденды, проценты).
Трудовые доходы каждого работника определяются его личным вкладам, с учетом конечных результатов работы предприятия, регулируются налогами и максимальными размерами не ограничиваются. Минимальный размер оплаты труда работников предприятий всех организационно-правовых форм устанавливается законодательством.
Бухгалтерский учет труда и заработной платы по праву занимает одно из центральных мест во всей системе учета на предприятии.
Целью работы является изучение теоретического и практического аспекта бухгалтерского учета заработной платы, а также основных аспектов налогообложения. Для выполнения поставленной цели представляется необходимым решить следующие задачи.
-определить понятие и сущность оплаты труда, ее формы и системы;
-рассмотреть содержание и особенности синтетического учета расчетов с персоналом по заработной плате;
-рассмотреть начисление оплаты труда, порядок удержаний и отчислений с фонда заработной платы;
-рассмотреть основные налоги, связанные с заработной платой и фондом оплаты труда;
-изучить построение бухгалтерского учета, налогообложение заработной платы и организацию этих процессов.
Рассматривая проблемы оплаты труда, даже неискушенный в этом занятии человек может заметить, что одно только определение размера заработной платы может вызвать значительные затруднения у всех участников трудовых взаимоотношений: работник всегда желает иметь как можно более высокий уровень дохода, тогда как работодатель стремиться сократить свои издержки.
На первом месте по важности среди факторов, влияющих на эффективность использования рабочей силы, стоит система оплаты труда. Именно заработная плата, а зачастую только она является той причиной, которая приводит рабочего на его рабочее место. Поэтому значение данной проблемы трудно переоценить.
Учет труда и заработной платы должен обеспечить оперативный контроль над количеством и качеством труда, за использованием средств, включаемых в фонд заработной платы и выплаты социального характера.
Новые системы организации труда и заработной платы должны обеспечить сотрудникам материальные стимулы. Необходимо учитывать так же, что формирование и величина прибыли зависят от выбранной системы оплаты труда.
Актуальность выбранной темы исследования объясняется зависимостью величины заработной платы от уровня жизни населения любой страны. Для подавляющего большинства людей заработная плата является основным источником дохода. Поэтому вопросы, связанные с заработной платой (ее величиной, формой начисления и выплат и др.), являются одними из наиболее актуальных как для работников, так и для работодателей. Также важным и особенно актуальным в сегодняшних условиях развития экономики России элементом регулирования вопросов оплаты труда является своевременность выплаты работодателем заработной платы.
Предметом исследования является бухгалтерский учет и налогообложение заработной платы.
Объектом исследования является общество с ограниченной ответственностью «Мега», которое создано и действует на основе учредительного договора и устава.
Основным видом деятельности является оказание услуг по переработке давальческого сырья. Предприятие занимается производством кроненпробки.

1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» (в ред. от 30.06.2003г. № 86-ФЗ).
2. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001г. №197-ФЗ (ред. от 30.06.2003г.).
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998г. № 146-ФЗ (в ред. от 09.07.2002г.).
4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 5.08.2000г. № 117-ФЗ (в ред. от 22.05.2003г.).
5. Кодекс об административных правонарушениях от 30.12.2001г. № 195-ФЗ (в ред. от 04.07.2003г.).
6. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 21.10.1994г. (в ред. от 10.01.2003г. №37-ФЗ).
7. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 22.12.1995г. (в ред. от 26.03.2003г. №15-ФЗ).
8. Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 8.02.1998г. № 14-ФЗ (в ред. от 26.03.2003г.).
9. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ (Минфин от 24.03.2000г. №31н).
10. «Положение об особенности начисления средней заработной платы» (Постановление Правительства РФ от 11.04.2003г. №213).
11. Разъяснения Минтруда РФ от 24.12.2003г. №5 «Об исчислении среднего заработка при расчете пособия по временной нетрудоспособности и пособия по беременности родам в 2004г» (Постановление Минтруда РФ от 24.12.2003г. №89).
12. Рекомендации по заключению трудового договора (контракта) в письменной форме (Постановление Минтруда от 14.07.1993г. №135).
13. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности и Инструкции по его применению (Минфин РФ от 31.10.2000г. №94н).
14. Инструкция о порядке выдачи документов, удостоверяющих временную нетрудоспособность граждан (Постановление ФСС РФ от 19.04.1994г. №21).
15. «Правила начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (Постановление Правительства РФ от 02.03.2000г. №184).
16. «Правила отнесения (подотраслей) экономики к классу профессионального риска» утвержденные постановление Правительства РФ от 31.08.1999г. №975 (в ред. от 26.12.2001г. №907).
17. Порядок подтверждения основного вида деятельности страхователя по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также видов деятельности подразделений страхователя, являющихся самостоятельными классификационными единицами» (утвержден Постановление ФСС РФ от 06.02.2002г. №12).
18. «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты» (Госкомстат РФ от 06.04.2001г. №26).
19. Методические рекомендации по порядку исчисления и уплаты единого социального налога (Приказ МНС РФ от 05.07.2002г. №БГ-3-05/344, с изменениями от 26.05.2003г.).
20. Бухгалтерский учет и отчетность: основные нормативные акты / Сост. Стяжкина Т.А.. – М.: Издательство «Экзамен», 2004.
21. Козлова Е.П. и др. Бухгалтерский учет в организациях / Е.П. Козлова, Т.Н. Бабченко, Е.Н. Галанина. – М.: Финансы и статистика, 2003.
22. Незамайкин В.Н., Юрзинов И.Л. Налогообложение юридических и физических лиц / В.Н. Незамайкин, И.Л. Юрзинов. – М.: Издательство «Экзамен», 2004.
23. Чебокарева В.В., Романенков Р.Л. Заработная плата 2004: Практическое пособие, - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004.
24. Чипуренко Е.В. Налог на доходы физических лиц. Особенности налогового учета. СПб.: Питер, 2002.
25. Бакина С., «Пособия по временной нетрудоспособности» Финансовая газета №33, 2003.
26. Гейц И.В., «Основы организации и применения бестарифной системы оплаты труда в организации», Заработная плата, №4 2003.
27. Кузнецова В.А., «Расчет с работниками при увольнении», Заработная плата №14, 2003.
28. Лямина И.В., «Расчет среднего заработка», Аудиторские ведомости, №8, 2003.
29. Полетаев А.В., «Расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», Заработная плата, №4 2003г.
30. Титова И.В., «Уплата единого социального налога», Финансовая газета, №30, 2003.
31. Шарова С.В., «Расходы на оплату труда: трудовой и налоговый аспекты», Российский налоговый курьер, №6, март 2002.

* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.

Пример готовой дипломной работы по предмету: Экономика

Введение

1. Теоретические основы учета и налогообложения заработной платы

1.1. Понятие, сущность и виды заработной платы

1.2. Нормативное регулирование учета заработной платы и начислений на нее

1.3. Виды и порядок учета начислений на заработную плату

2. Учет расчетов с персоналом по заработной плате в ЗАО «Объединенный ломбард»

2.1. Краткая экономическая характеристика предприятия

2.2. Документальное оформление расчетов с персоналом по заработной плате на предприятии

2.3. Аналитический и синтетический учет расчетов с персоналом по заработной плате на предприятии

2.4. Совершенствование учета расчетов с персоналом по заработной плате на предприятии

3. Налогообложение заработной платы сотрудников ЗАО «Объединенный ломбард»

3.1. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц на предприятии

3.2. Порядок исчисления и уплаты взносов в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования на предприятии

3.3. Совершенствование правового регулирования способов оптимизации налогообложения через гражданско-правовой договор

Список использованной литературы

Выдержка из текста

Учет и налогообложение заработной платы на примере ЗАО «Объединенный ломбард»

Методологической основой выполнения дипломной работы являются научные труды, монографии зарубежных и отечественных авторов, материалы периодической печати по рассмотренной проблеме. Тема использования основных средств получила широкое освещение, как в учебной литературе, так и в периодических изданиях.

В качестве теоретической и методологической базы исследования использованы работы ведущих и отечественных авторов, учебно-методическая литература по бухгалтерскому учету и аудиту, статьи и аналитические обзоры в специализированных и периодических изданиях, посвященные данной тематике.

В качестве теоретической и методологической базы исследования использованы работы в отечественных авторов, статьи и аналитические обзоры в специализированных и периодических изданиях, посвященные данной тематике.

Учет и аудит зароботной платы на примере ООО»Электрооборудование»

Особенности учета и налогообложения малых предприятий на примере ООО "Багира"

Такие возможности могут появиться за счет внедрения новейших технологий, компьютерных разработок и программ по бухгалтерскому учету и отчетности. Потраченные на нововведения средства со временем окупят себя.

Учет и анализ основных средств (на примере ЗАО «Адонис»)

1.2 Виды, формы и системы оплаты труда, порядок ее начисления Учет расчетов с персоналом по оплате труда на примере ЗАО «СКК «Петербург» Налогообложение заработной платы на примере ЗАО «СКК «Петербург»

Целью дипломной работы является изучение аспектов бухгалтерского учета и экономического анализа расчетов заработной платы, на пример ООО «Сантехпрогресс», для разработки практических рекомендаций по организации и ведению бухгалтерского учета.

1.Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании

1. декабря 1993 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации от

2. января 2009 г. N 4 ст. 445.

2.Гражданский кодекс Российской Федерации часть первая от

3. ноября 1994 г. N 51-ФЗ, часть вторая от

2. января 1996 г. N 14-ФЗ, часть третья от

2. ноября 2001 г. N 146-ФЗ и часть четвертая от

1. декабря 2006 г. N 230-ФЗ (с изменениями и дополнениями от 6, 8 декабря 2011 г., 5,

1. июня 2012 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации от 5 декабря 1994 г. N 32 ст. 3301.

3.Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от

3. июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (с изменениями и дополнениями от 10,

2. июля, 2 октября 2012 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации от 3 августа 1998 г. N 31 ст. 3824.

4.Трудовой кодекс Российской Федерации от

3. декабря 2001 г. N 197-ФЗ (ТК РФ) (с изменениями и дополнениями от 1,

2. июля 2012 ) // Собрание законодательства Российской Федерации от 7 января 2002 г. N 1 (часть I) ст. 3.

5.Анисимов А.Л. Основные права и обязанности работодателя // Трудовое право. 2008. N 3. – С.9-10.

6.Бехтерева Е.В. Оформление первичных учетных бухгалтерских документов при совершении различных хозяйственных операций. Документация по учету кадров расчетов с персоналом // Горячая линия бухгалтера, N 9-10, май 2011 г.

7.Бименова Ю. Пошаговый алгоритм расчета отпускных // Практическая бухгалтерия, N

8.Верховцев А.В. Заработная плата. — М.: Инфра-М, 2010.

9.Владимиров А.В. Возврат сумм заработной платы работником при его увольнении с работы – бухгалтерские и налоговые аспекты // Консультант бухгалтера, N

1. январь 2010 г.

10.Власова В.М. Первичные документы. — М.: Финансы и статистика, 2011.

11.Войко А. Бухгалтерский учет расчетов с персоналом // Финансовая газета. Региональный выпуск, N

15. апрель 2011 г.

12.В помощь бухгалтеру и аудитору. Справочно-методическое пособие. — М.: Республика, 2011.

13.Глушков И.Е. Бухгалтерский учет на современном предприятии. — М.: Инфра-М, 2009.

14.Данилан А.А. Бухгалтерский учет на предприятиях. – 6-е изд., доп. и перераб. – М.: Финансы и статистика, 2010.

15.Добрынина Е. Свобода. Неравенство. Братство // Российская газета. 2010. 3 октября. – С.2.

16.Камалиев Т.Ш. Налоговая нагрузка и методы ее расчета // Налоговый вестник, N

8. август 2009 г. – С. 17-22.

17.Козин В.В. Больничные и другие социальные пособия в 2011 году. – М.: Налоговый вестник, 2011.

18.Козин В.В. Всё о расходах организаций. Универсальный практический справочник. – М.: Проспект, 2011.

19.Корнийчук Г.А. Прием и увольнение работников. Новые правила в ТК РФ. – М.: Банки и биржи, 2011.

20.Корреспонденция счетов бухгалтерского учета на предприятиях в условиях рыночной экономики. – М.: Известия, 2011.

21.Кирьянова З.В. Теория бухгалтерского учета. — М.: Финансы и статистика, 2010.

22.Климова М.А. Вопросы учета кадров, труда и расчета заработной платы // Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии, N

23.Крашенинникова М.С. Оплата труда. — М.: Приора, 2011.

24.Лабынцев Н.Т. Учет труда и заработной платы. — М.: Приор, Экспертное бюро-М, 2011.

25.Лепехина И.Л. Бухгалтерский учет: проверка правильности ведения. — М.: Юстицинформ, 2011.

26.Малышев Р.Н. Теория бухгалтерского учета. — М. Финансы и статистика, 2010.

27.Маслова Т.С. Учет расчетов с персоналом по оплате труда // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях, N

11. июнь 2010 г. – С. 7-9.

28.Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Учебник. — 5-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2009. — 591 с.

29.Михайлов И. За отпуск заплатит… работник: удержание за неотработанные дни предоставленного отпуска // Новая бухгалтерия, выпуск

10. октябрь 2010 г.

30.Негребецкая О.В. Страховые взносы в 2012 году // Зарплата, N

1. январь 2012 г. – С. 11-13.

31.Орловский Ю.П., Нуртдинова А.Ф., Чиканова Л.А. Трудовое законодательство: актуальные вопросы, комментарии, разъяснения: практич. пособие (отв. ред. Ю.П. Орловский).

32.Пименова Ю. «Переходящие» пособия: плюсы для работодателя // Практическая бухгалтерия, N 2, февраль 2011 г.

33.Подкопаев М.В. По каким ставкам платить страховые взносы в 2012 году? // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения, N

2. январь 2012 г. – С. 9-11.

34.Пшенко А. Кадровые документы имеют социальное значение // Кадровик. Кадровое делопроизводство, N

35.Радостовец В.К., Продан Л.Г. Бухгалтерский учет в основных отраслях народного хозяйства. — М.: Юрайтиздат, 2009.

36.Рахманова С.Ю. Налогообложение физических лиц. — М.: Экзамен, 2011.

37.Соколова А.Л. Изменение законодательства в отношении выплат, осуществляемых в пользу физических лиц // Бухгалтер и закон, N

4. июль-август 2012 г. – С. 14-17.

38.Страховые взносы в 2012 году / Под редакцией А.В. Брызгалина. – М.: Налоги и финансовое право, 2012.

39.Тарасова Т.В. , Шило А. Индексация заработной платы: порядок проведения и правовые последствия // В курсе правового дела, N

15. август 2011 г. – С. 29-34.

40.Турсина Е.А. Заработная плата и иные выплаты: расчёт, удержания, страховые взносы. — Издательский центр IPR MEDIA. — Система ГАРАНТ, 2011.

41.Фомичева Л.П. Азы учета под руководством профессионалов. Учет расчетов с персоналом по оплате труда. – М.: Республика, 2009.

42.Шафранская М.Н. Тринадцатая зарплата // Зарплата, N 2, февраль 2008 г.

43.Шишкин А.К. Учет, анализ и аудит на предприятии. — М.: Аудит, 2010.

44.Электронная версия бератора «Практическая энциклопедия бухгалтера» Том 3. «Выплаты физическим лицам» (Том приведен в соответствии с изменениями от октября 2012 г.) Раздел I. Основная зарплата // СПС «Гарант»

Работ в текущем разделе: [ 441 ] Дисциплина: Налоги На уровень вверх

Данная работа была успешно защищена, продается в таком виде, как есть. Изменения, а также индивидуальное исполнение возможны за дополнительную плату. Если качество купленной готовой работы с сайта не соответствует заявленному, мы ВЕРНЕМ ВАМ ДЕНЬГИ или ОБМЕНЯЕМ на другую готовую работу. Данная гарантия действует в течение 48 часов после покупки работы.

Вы можете получить её по электронной почте (отправляется сразу после подтверждения оплаты в течение 3-х часов, в нерабочее время возможно увеличение интервала). Для получения нажмите кнопку «купить» выше.

Также работу можно получить в московском офисе, либо курьером в любом крупном городе России (стоимость услуги 600 руб.). Желаете просмотреть часть работы? Обращайтесь: whatsapp, viber +79169449174, Skype dip-master, E-mail info @ prof-diplom.ru. Звоните: (495) 972-80-33, (495) 972-81-08, (495) 518-51-63, (495) 971-07-29, (495) 518-52-11, (495) 971-76-12, (495) 979-43-28.

Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ОПЛАТЫ ТРУДА

1.1. Виды, формы и системы оплаты труда 8

1.2. Содержание и значение налога на доходы физических лиц 22

1.3. Налогообложение фонда оплаты труда 28

Глава 2. АНАЛИЗ ПРАКТИКИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ОПЛАТЫ ТРУДА

2.1. Краткая характеристика предприятия 36

2.2. Учет расчетов с работниками по оплате труда 44

2.3. Виды и учет удержаний из заработной платы 50

2.4. Порядок расчета и уплаты страховых взносов 62

Глава 3. НАПРАВЛЕНИЯ РАЗВИТИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ОПЛАТЫ ТРУДА В РОССИИ

3.1. Отмена ЕСН и оптимизация налогообложения оплаты труда 66

3.2. Реформирование налога на доходы физических лиц 75

3.3. Пути повышения эффективности налогового администрирования в области налогообложения оплаты труда 82

Одним из главных факторов, влияющих на производительность труда, а значит и на результат хозяйственной деятельности в целом, является оплата труда, поэтому значение последней, трудно переоценить.

Оплата труда - это система отношений, связанных с обеспечением установления и осуществления работодателем выплат работникам за их труд в соответствии с законами, иными нормативными правовыми актами, коллективными договорами и трудовыми договорами.

Заработная плата - вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также выплаты компенсационного и стимулирующего характера.

Государственное регулирование оплаты труда осуществляется посредством разработки и внедрения трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права. Основным регулятором оплаты труда является система государственных гарантий, предоставляемых работникам.

В соответствии с изменениями в экономическом и социальном развитии страны существенно меняется и политика в области оплаты труда, социальной поддержке и защиты работников. Многие функции государства по реализации этой политики возложены непосредственно на предприятия, которые самостоятельно устанавливают формы, системы и размеры оплаты труда, материального стимулирования его результатов. Понятие "заработная плата" наполнилось новым содержанием и охватывает все виды заработков (а также различных видов премии, доплат, надбавок и социальных льгот), начисленных в денежных и натуральных формах (независимо от источников финансирования), включая денежные суммы, начисленные работникам в соответствии с законодательством за не проработанное время (ежегодный отпуск, праздничные дни и тому подобное).

Минимальный размер оплаты труда работников всех организационно-правовых форм устанавливаются законодательством.

Уставной юридической формой регулирования трудовых отношений, в том числе в области оплаты труда работников, становится трудовой и коллективный договора предприятия, в котором фиксируются все условия оплаты труда, входящие в компетенцию предприятия.

Зарплата является основным видом дохода для большинства людей, поэтому изменения налогового законодательства, касающиеся оплаты труда важны для всех.

В существующей схеме налогообложения можно выделить четыре категории налогов с ФОТ:

" налог на доходы физических лиц,

" взносы на обязательное пенсионное страхование

" взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Ставки налогов и взносов с фонда оплаты труда, которые обязаны начислять и уплачивать все работодатели, ведущие хозяйственно-экономическую деятельность на территории Российской Федерации, устанавливаются российским законодательством. Для резидентов и нерезидентов действуют различные схемы налогообложения. Работодатель отвечает за своевременную уплату всех налоговых обязательств по фонду оплаты труды в соответствии со сроками, установленными регулирующими органами.

Целью ВКР является анализ теоретических положений и разработка комплекса практических рекомендаций по совершенствованию налогообложения в сфере оплаты труда.

Достижение данной цели потребовало решения следующих задач:

1) сформулировать определение термина "налогообложение оплаты труда";

2) изучить связь налогового бремени с финансовым обеспечением социальной защиты населения России;

3) проанализировать проблемы, связанные с исчислением и уплатой налога на доходы физических лиц и взносов на обязательное пенсионное страхование, и предложить пути их решения;

4) проанализировать действующий механизм налогового администрирования и выработать предложения по повышению его эффективности в области налогообложения оплаты труда.

Объектом исследования является система налогообложения в сфере оплаты труда в России. Предметом исследования выступают налоговые механизмы налога на доходы физических лиц и механизм исчисления и уплаты взносов на обязательное пенсионное страхование.

ВКР основывается на принципах диалектической логики, исторического и системного анализа и синтеза. В качестве инструментария применялись методы научной абстракции, индукции и дедукции, группировок, сравнений, экспертных оценок.

Теоретической базой исследования послужили труды авторов, заложивших основы современных налоговых систем: А. Смита, Д. Рикардо, К. Маркса, Дж. Кейнса, Богачевского М.Б., Гензеля П.П., Исаева А.А., Дж. Ст. Милля, Озерова И.Х., Д. Рикардо, Соколова А.А. и других.

1. Конституция Российской Федерации. -М.: Юридическая литература, 1993.- 64

2. Гражданский кодекс Российской Федерации. - СПб.: "Издательский дом Герда", 2002, - 576 с.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации. - 9-е изд.- М.: "Ось-89", 2009 г. - 384 с. /Кодекс/.

4. Трудовой кодекс Российской Федерации от 01.02.2002 г. /Налоги и отчетность/.

5. Семейным кодексом РФ от 01 марта 1995г.

6. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. №129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (с изменениями и дополнениями от 23.07.1998 г., 28.03.2002г., 31.12.2002 г., 10.01.2008 г.)

7. Постановление Государственного комитета РФ по статистике от 05 января 2009 г. №1 " Об утверждении унифицированных форм документации по учету труда и его оплаты".

8. Абалкин Н.П. Заработная плата. Бухгалтерский учет и налогообложение. М.: Индекс, 2005

9. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Расходы на оплату труда. Налоговый и бухгалтерский учет // Налоги и финансовое право. 2004.

10. Волгин, Н.А. Бестарифная оплата труда: опыт, анализ, предложения. - М.: Профиздат, 2003.

11. Волгин, Н.А. и др. Стимулирование производительности труда / Н.А. Волгин, В.И. Плакся, С.А. Цьовх. - Брянск, 2005.

12. Глушков И.Е. Бухгалтерский учет на современном предприятии. - Новосибирск: Кнорус. - 2008 г.

13. Гусева Т.М., Шеина Г.Н. Основы бухгалтерского учета. М.: Финансы и статистика, 2004.

14. Зрелов А.П. НДФЛ в примерах. - М.: Налог-инфо, 2007.

15. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учеб. пособ. 3-е изд., издание, перераб. и доп. М.: ИнфраМ, 2009.

16. Масленникова Л.А. "Системы оплаты труда: как сделать выбор" // Журнал "Российский налоговый курьер" №6, 2008 г.

17. Макальская М.Л., Фельдман И.А. Бухгалтерский учет. Учебник. Изд-во Московского государственного университета геодезии и картографии, 2005

18. Макарьева В.И., Е.В.Орлова Практическое пособие по бухгалтерскому учету. М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2004.

19. Минин, Э.В., Щербаков, В.И. Заработная плата: вопросы и ответы: Справ.-метод. пособие. - М.: Профиздат, 2002.

20. Новиков Д.А., Цветков А.В. Механизмы стимулирования в многоэлементных организационных системах. М.: Апостроф, 2000. - С. 60.

21. Орловский Ю.П. , Нурутдинова А.Ф., Чиканова Л.А. 500 Актуальных вопросов по трудовому кодексу Российской Федерации. Комментарии и разъяснения: 2-е издание, перераб. и доп. М.: Юрайт, 2009.

22. Пошерстник Н.В., Мейксин М.С. Самоучитель по бухгалтерскому учету (7-е изд.) - СПб.: "Издательский дом Герда", 2003.

23. Рахманова С.Ю. Оплата труда: типичные нарушения, сложные вопросы М.: Омега-ЛГод: 2009.

24. Рогуленко Т.М., Харьков В.П. Бухгалтерский учет. Учебник. Изд-во ГУУ, 2005

25. Сапожникова Т.Л. Бухгалтерский учет для менеджеров. М.: Кнорус, 2005.

26. Семенихин В.В. Налог на доходы физических лиц 2009 большой справочник налогоплательщика. - М.: Издательский центр IPR MEDIA, 2009.

27. Соколов Я.В. Основы теории бухгалтерского учета. М.: Финансы и статистика, 2004.

28. Соснаускене О.И. Зарплата от А до Я. Бухгалтерский учет. М.: Топ-персонал. 2010

29. Турсина Е.А. Заработная плата: начисления, выплаты, налоги. М.: Омега-Л Год: 2009.

30. Управление персоналом организации: бухгалтерский учет и налогообложение заработной платы: Учеб. пособ. (практикум) / Л.А. Ильина, Ю.Н. Горбунова; Самар. гос. техн. ун-т. Самара, 2005.

31. Феоктистов И.А., Филина Ф.Н. Все о расчете, начислении и налогообложении заработной платы. М.: ГроссМедиа, РОСБУХГод: 2010.

32. Целищев В.В. Автоматизация учётных и аналитических задач и определение её экономической эффективности: Методические указания по выполнению дипломной работы - Киров: ВятГТУ, 2010.

33. Чернышёва О. Считаем средний заработок по-новому. ИА Клерк.Ру, аналитический отдел. Центр налогового и правового консультирования, 2008.

Организация может предоставить стандартные налоговые вычеты тем работникам, с которыми заключен трудовой договор. Если человек работает по трудовому контракту в нескольких организациях, то вычеты предоставляются только в одной из них. В какой организации получать вычет, работник решает самостоятельно Для учета налога на доходы физических лиц используется счет 68 «Расчеты по налогам и сборам… Читать ещё >

учет и налогообложение заработной платы (на материалах ооо "отз "петал")

Выдержка
Похожие работы
Помощь в написании

Налогообложение оплаты труда ( реферат , курсовая , диплом , контрольная )

Большинство доходов, выплачиваемых организацией работникам в течение календарного года, облагается налогом на доходы физических лиц.

В соответствии с НК РФ организации как налоговые агенты обязаны выполнять расчеты по налогу на доходы физических лиц, удерживать суммы при выплате заработной платы и перечислять их в бюджет. Объектом налогообложения является весь совокупный доход работника, полученный в организации. При этом учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, а также доходы в виде материальной выгоды.

Налог удерживается непосредственно из суммы дохода, которую получил работник.

Налог исчисляется по ставке 13%. Для некоторых доходов установлены специальные налоговые ставки. По этим ставкам облагаются доходы, полученные:

— в виде дивидендов (налог удерживается по ставке 9%);
— в виде материальной выгоды, которая возникает при получении работником от организации займа или ссуды, (налог удерживается по ставке 35%);
— от участия в конкурсах, играх и других мероприятиях, проводимых при рекламе товаров (налог удерживается по ставке 35%);
— работниками организации, которые не являются налоговыми резидентами Российской Федерации (с доходов таких лиц налог удерживается по ставке 30%).

Налогом облагается общая сумма дохода, которую работник получил от организации в календарном месяце, уменьшенная на сумму доходов, не облагаемых налогом, и на сумму налоговых вычетов. Исчерпывающий перечень доходов, выплачиваемых работникам, которые не облагаются налогом, приведен в статье 217 второй части НК РФ.

Сумма доходов, полученных работником организации, может быть уменьшена на налоговые вычеты. Налоговый вычет — это твердая денежная сумма, уменьшающая доход работника при исчислении налога. Вычеты бывают:

— стандартные;
— социальные;
— имущественные;
— профессиональные.

Организация может уменьшить доход работника только на стандартные налоговые вычеты. Социальные, имущественные и профессиональные вычеты организацией не предоставляются. Такие вычеты работник может получить в налоговой инспекции, где он состоит на учете, при подаче декларации о доходах за прошедший год.

Но, существует ряд исключений:

1. Когда организация выплачивает доходы физическим лицам (в том числе своим работникам) от операций по купле-продаже принадлежащих им ценных бумаг, она может предоставить имущественный налоговый вычет.
2. При исчислении налога по гражданско-правовым договорам (например, договору подряда или поручения, авторскому договору и др.) Организация вправе предоставить профессиональный налоговый вычет.

Операции по начислению НДФЛ представлены в таблице 1.6.

Современные формы и методы обучения позволяют гибко реагировать на современные запросы в организации образовательного процесса.

Высококвалифицированные специалисты, технологии, взаимосвязанные модули, из которых состоит программа, охватывают весь спектр профессиональной деятельности.

Раздел 1. Внеоборотные активы.

• Определение внеоборотных активов.
• Учёт долгосрочных инвестиций и финансовых вложений.
• Виды и оценка вложений во внеоборотные активы.
• Источники финансирования вложений во внеоборотные активы.
• Учёт строительства объектов основных средств.
• Способы производства строительных работ организацией.
• Определение первоначальной стоимости законченных строительством объектов.

Раздел 2. Учёт основных средств.

• Отражение фактических затрат по приобретению основных средств и списание этих затрат.
• Классификация основных средств.
• Оценка основных средств и порядок её изменения.
• Переоценка.
• Учёт поступления и выбытия основных средств.
• Порядок начисления и учёта амортизации основных средств.
• Учёт затрат на ремонт и восстановление основных средств.
• Документы, учитывающие движение основных средств.
• Учёт операций по аренде основных средств.

Раздел 3. Учёт нематериальных активов.

• Понятие и классификация нематериальных активов.
• Объекты интеллектуальной собственности и деловая репутация организации (гудвилл).
• Объекты, регулируемые авторским и патентным правом.
• Поступление, создание и выбытие НМА.
• Особенности начисления амортизации по НМА.
• Виды охранных документов и их разновидности.
• Первичная документация, связанная с поступлением и выбытием нематериальных активов.

Раздел 1. Общая характеристика системы.

• Режимы запуска системы «1С: Предприятие 8».
• Описание объектов системы: перечисления, константы, справочники, план счетов, операции и проводки, документы и журналы, отчёты.

Раздел 2. Принципы работы с программой.

• Ввод информации об организации.
• Задание рабочей даты учёта в базе данных и периода отображения в журналах.
• Способы ввода информации: документы и проводки.
• Ограничение на использование ручных операций.
• Обзор справочников.
• Особенности заполнения отдельных справочников (контрагенты, номенклатура, подразделения, места хранения, номенклатурные группы, сотрудники, налоги и отчисления).
• Учётная политика и план счетов.

Раздел 3. Ввод документов и справочников.

• Работа с первичными документами: запись документа, фильтры в журнале документов проведение документа.
• Редактирование и удаление документов, печать документов, выбор печатной формы - отработка навыков работы с документом на базе электронных документов на участке «Банк и касса».

Раздел 4. Учет и отчетность в программе «1С: Предприятие».

• Учет операций на участке «Касса и Банк».
• Учет основных средств и нематериальных активов, производственных запасов (материалов), ТМЦ (товарно-материальных ценностей).
• Кадровый учет, расчет и начисление заработной платы, расчеты с подотчетными лицами.
• Учет себестоимости продукции (товаров, работ или услуг) и выпуска продукции.
• Стандартные, регламентированные и специализированные отчеты.
• Закрытие месяца и регламентированная отчетность предприятия, учет налогов и сборов.
• Закрытие месяца и регламентированная отчетность предприятия, учет налогов и сборов.
• Применение специализированных отчетов и механизмов 1С Предприятие для контроля данных учета.
• Экспорт и импорт данных в «1С Предприятие» из других информационных систем: клиент-банк, системы сдачи отчетности в электронном виде.

Целью практики является ознакомление слушателей с работой по выбранному виду деятельности, приобретение ими компетенций, предусмотренных программой, выполне-ние ими индивидуальных заданий в целях подготовки дипломного проекта.

Программа практики включает в себя выполнение работ по дублированию должностных функций и получение соответствующих результатов.

По окончании практики слушатель оформляет отчет о прохождении практики, защита которой необходима для допуска к итоговой аттестации и получения диплома.

Форма итоговой аттестации по программе – междисциплинарный итоговый экзамен.

Читайте также: