Учебник по налоговому учету

Опубликовано: 23.04.2024

АННОТАЦИЯ

Рассматриваются вопросы ведения налогового учёта, формирования регистров налогового учёта, а также варианты формирования учётной политики для целей налогообложения. Комментируется состав доходов и расходов, признаваемых и не признаваемых для целей налогообложения прибыли. Определены условия и порядок признания доходов и расходов, их классификация при расчёте налоговой базы по налогу на прибыль.
Даны вопросы для самопроверки и контрольные тесты. Материалы подготовлены с учётом требований Налогового кодекса РФ. Учтены изменения налогового законодательства, вступившие в силу с 1 января 2009 года.
Предназначено для бухгалтеров, аудиторов, экономистов, работников налоговых инспекций, руководителей организаций, студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям, аспирантов, преподавателей, а также широкого круга читателей.

Учебное пособие является электронной версией книги:
Налоговый учёт : учебное пособие / М.Н. Смагина. – Тамбов : Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та, 2009. – 80 с. – 100 экз.

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ
1. СУЩНОСТЬ И ПРИНЦИПЫ НАЛОГОВОГО УЧЁТА
1.1. Особенности налогового учёта
1.2. Принципы налогового учёта
1.3. Организация налогового учёта и его место в бухгалтерии
предприятия модели налогового учёта
1.4. Документальное оформление информации налогового учёта. Структура и состав совокупности регистров налогового учёта
1.5. Учётная политика для целей налогового учёта
2. НАЛОГОВЫЙ УЧЁТ ДОХОДОВ ОРГАНИЗАЦИИ
2.1. Порядок налогового учёта доходов от реализации
2.2. Налоговый учёт доходов от реализации товаров
собственного производства
2.3. Порядок признания внереализационных доходов для целей налогообложения
3. НАЛОГОВЫЙ УЧЁТ РАСХОДОВ ОРГАНИЗАЦИИ
3.1. Понятие и классификация расходов для целей налогообложения
3.2. Состав и порядок признания расходов, связанных с производством и реализацией
3.3. Состав и признание внереализационных расходов для целей налогообложения
3.4. Расходы будущих периодов
4. НАЛОГОВАЯ ОТЧЁТНОСТЬ ОРГАНИЗАЦИЙ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ
4.1. Налоговые ставки
4.2. Налоговый период. Отчётный период
4.3. Налоговая база
4.4. Порядок исчисления налога на прибыль
4.5. Налоговая декларация по налогу на прибыль
ЛИТЕРАТУРА

Введение
Введённая в действие с 1 января 2002 г. гл. 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций» внесла изменения в порядок исчисления налоговой базы по налогу на прибыль и декларирует введение на предприятиях отдельного вида учёта – налогового.
Расчёт налоговой базы составляется налогоплательщиком самостоятельно в соответствии с нормами, установленными гл. 25 НК РФ, исходя из данных налогового учёта нарастающим итогом с начала года.
Налоговый учёт – это система сбора, обобщения и отражение информации по налогообложению, сгруппированных в соответствии с требованиями НК РФ.
Система налогового учёта должна обеспечить первичную регистрацию доходов и расходов, их систематизацию и формирование декларации по налогу на прибыль. При этом налоговый учёт должен обеспечить особый порядок учёта и правила признания доходов и расходов в зависимости от правил их признания для целей налогообложения, установленных гл. 25 НК РФ.
Основной целью написания учебного пособия является представление теоретических и методических аспектов системы налогообложения.
Необходимость данного издания обусловлена тем обстоятельством, что несмотря на значительный опыт, накопленный за последние годы и отразившийся в экономической литературе, в силу постоянного совершенствования законодательства в сфере налоговой системы, нерешённых вопросов остаётся много.
Данное пособие раскрывает нормативное регулирование налоговых отношений организаций. Пособие состоит из четырёх глав, представленных отдельными параграфами, раскрывающими содержание конкретных вопросов.
В первой главе рассматриваются различные модели налогового учёта, а также методика формирования аналитических регистров налогового учёта, вопросы организации и принципы налогового учёта. Отдельный раздел посвящён методическим и организационным аспектам учётной политики организации для целей налогообложения.
Во второй главе раскрывается порядок признания доходов для целей налогообложения прибыли. Подробно рассмотрены особенности доходов от реализации товаров собственного производства и внереализационных
доходов.
В третьей главе особое внимание уделяется налоговому учёту расходов организации для целей налогообложения и некоторым видам расходов, на которые установлены ограничения в пределах норм и нормативов.
Четвёртая глава посвящена налоговому учёту расходов будущих периодов, а также порядку составления и представления налоговой отчётности по налогу на прибыль.

Для просмотра книги в формате PDF требуется программа Adobe Acrobat Reader, новую версию которой можно бесплатно скачать с сайта компании Adobe.

Выпуск 25 - 4 октября 2002 г.

Шахов В.В., ред. "Налогообложение страховой деятельности".

Астахов В.П. “Основные средства: бухгалтерский учет и налогообложение“

Бакаев А.С., ред. “Справочник корреспонденций счетов бухгалтерского учета“

Пошерстник Н.В., Мейксин М.С. “Бухгалтерский учет в строительстве“

Микулович Л.С. “Товароведение продовольственных товаров с основами микробиологии, санитарии и гигиены“.

Климова М.А. “Бухгалтерский учет и оформление коммерческих договоров“.

Ложников И.Н. “Рекомендации по применению Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов“.

Каморджанова Н.А., ред. “Деловые игры и ситуации по бухгалтерскому (финансовому) учету“.

Кочетова Н.Д. “ Налог на прибыль в 2002 году“.

Подпорин Ю.В. “Комментарий к НК РФ глава 25. Налог на прибыль: вчера, сегодня, завтра“.

Черник Д.Г., Морозов В.П. “Оптимизация налогообложения“.

Ульянова Н.В. “Экспорт. Иморт. Учет и налогообложение“.

Матвеев С.Ю. “Комментарий к НК РФ. Глава 24 "Единый социальный налог".

Вахрушина М.А. “Бухгалтерский управленческий учет“.

Богатая И.Н., Кузнецова Л.Н. “Делопроизводство и бухгалтерия“.

Бакина С,И. “Как воспользоваться льготами по НДС“.

Захарьин В.Р. “Комментарий к изменениям и дополнениям в главу 25 НК РФ, внесенным Федеральным законом от 29.05.2002 ¦ 57-ФЗ“.

Д. Л. Ушаков “Офшорные зоны в практике российских налогоплательщиков”

С. Э. Жилинский “Предпринимательское право”

Каморджанова Н.А., Карташова И.В. “Бухгалтерский финансовый учет”.

4. “Бухгалтерский и налоговый учет. Налоговая отчетность в соответствии с главой 25 Налогового кодекса (новая редакция): Практическое пособие”.

Лапина О.Г. “Расчет налоговой базы переходного периода: Практический комментарий”.

Астапенко З.Н .”Налог на прибыль организаций. Налоговый кодекс РФ, глава 25, комментарии. Регистры налогового учета”.

Парфёнов К.Г. “Налоговый кодекс РФ Часть 2 Глава 25. Налог на прибыль организаций. Документы по применению”.

Николаева С.А., Галдина А.А. “Бухгалтерский учет основных средств”.

Касьянова Г.Ю. “Большая Российская энциклопедия бухгалтера (изд. 2002 года). - Т.4.”

Касьянова Г.Ю. “Большая Российская энциклопедия бухгалтера (изд. 2002 года)”.

Касьянова Г.Ю. “Налог на имущество в 2002 году”.

Касьянова Г.Ю. “Большая Российская энциклопедия бухгалтера (изд. 2002 года). - Т. 6”.

Гладышева Ю.П. “Как организовать налоговый учет”.

Мельников Ю.В. “Практический комментарий к главе 25 НК РФ "Налог на прибыль организаций".

Патров В.В., Пятов М.Л. “Оптовая торговля: документальное оформление, бухгалтерский учет и налогообложение товарных операций”.

Пархачева М.А. “Налоговый учет прибыли”.

“Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика”.

Теперь эту книгу можно купить не только в интернет-магазине "Издательский дом "Питер", но и в "Колибри"

В очередной раз Налоговый кодекс РФ пополнили новые главы. И на этот раз новации регламентируют применение специальных налоговых режимов представителями малого и среднего бизнеса. Законодатель сделал попытку шагнуть навстречу налогоплательщикам и облегчить в 2003 году налоговое бремя. Оправдаются ли эти намерения? Данная книга поможет вам найти ответ.
Ее авторы дают точную характеристику особенностей упрощенной системы налогообложения, представленной в главе 26.2 НК РФ. На конкретных примерах детально рассматриваются актуальные вопросы, которые предстоит решать в повседневной практике как руководителям предприятий малого и среднего бизнеса, так и индивидуальным предпринимателям: сущность новой системы налогообложения; ограничения по ее применению; понятие единого налога и элементы налогообложения; порядок определения доходов и расходов; порядок налогового учета и др. Авторы книги анализируют нормы и положения Налогового кодекса РФ в редакции Федерального закона от 24 июля 2002 г. № 104-ФЗ, Гражданского и Трудового кодексов, дают ссылки на инструкции, письма, постановления Правительства РФ и другие документы, знание которых поможет предпринимателю грамотно и успешно вести свой бизнес.
Пархачева М. А. — генеральный директор ЗАО Консалтинговая группа «Экон-Профи». автор ряда книг и многочисленных публикаций по бухгалтерской тематике в специализированных периодических изданиях; Корнетова Е. В.— эксперт по налогообложению ЗАО КГ «Экон-Профи».
Для контактов с авторами: expcrt@econ-profi.ni, тел.; (095) 187-0864

Внимание! Вы можете зарегистрироваться на семинар "Система бюджетно-планового управления ресурсами торговых и производственных предприятий", который состоится 9 - 10 октября 2002 г.
Семинар ведет: Колесников Сергей Николаевич - директор по консалтингу ЗАО Консалтинговая группа "Экон-Профи", автор нескольких книг, посвященных проблемам управления, руководитель рабочей группы по разработке методических рекомендаций Экспертно-консультационного совета по вопросам управленческого учета при Минэкономразвития России, опытный консультант по постановке систем бюджетирования и управленческого учета на российских предприятиях.
Ознакомиться:
-- со статьями Колесникова С.Н.
-- с книгами Колесникова С.Н.
Нажмите эдесь, чтобы узнать о семинаре подробнее

Внимание! Вы можете зарегистрироваться на семинар " "Налоговая отчетность за 9 месяцев", который состоится 16 - 17 октября 2002 года.
Семинар ведут: 1. Пархачева Марина Анатольевна - генеральный директор ЗАО Консалтинговая группа "Экон-Профи", один из ведущих специалистов в области налогового права. Профессионально занимается проблемами взаимосвязи гражданско-правового, бухгалтерского и налогового регулирования предпринимательской деятельности. Автор более 15 книг по бухгалтерскому и налоговому учету и многочисленных статей в ведущих специализированных изданиях, пользующихся не только читательским интересом, но и профессиональным вниманием сотрудников налоговой службы.
Ознакомиться:
-- со статьями Пархачевой М.А.
-- с книгами Пархачевой М.А.

2. Воробьева Елена Вячеславовна - канд. экономических наук, эксперт Издательского дома "Экономическая газета", автор ежегодно издаваемого практического пособия "Заработная плата (с учетом требований налоговых органов)"). Слушатели семинаров хорошо знакомы с ее содержательными лекциями и подробными, обстоятельными ответами на вопросы участников семинаров.

3. Бойкова Марина Петровна - руководитель отдела налоговых экспертиз ЗАО Консалтинговая группа "Экон-Профи", советник налоговой службы 3 ранга. Хорошо известна своими публикациями в "Бухгалтерском приложения" к еженедельнику "Экономика и жизнь" и журналов АКДИ. Многолетний опыт работы позволяет высказывать аргументированную позицию по сложным вопросам бухгалтерского и налогового учета.

Налоговый учет

Слишком много книг? Вы можете уточнить книги по запросу «Налоговый учет» (в скобках показано количество книг для данного уточнения)

И все-таки мы не хотим с ним расставаться. Быть может, именно поэтому автор «вытащил» своего героя из горящего вертолета? Как бы там ни было, Стас Савельев снова в бою. Его мир рухнул, его душа – незаживающая рана. Но остались знания и профессионализм, а еще – удивительная способность оказываться в …

Динамично и оригинально автор описывает «трудовые будни» налогового консультанта Стаса Савельева, жизнь которого прямо на наших глазах превращается в настоящий боевик. Интеллектуальные поединки, сложные комбинации, засады, риск и, конечно, настоящая любовь – все это мы переживаем в книге вместе с гл…

Продолжение романа «Аудитор». Мы вновь встречаемся с полюбившимся нам по первой книге Стасом Савельевым. Подавленный своим горем он, было, собирался вести обычную жизнь. Нет, такой расклад не для него. Судьба и обстоятельства опять забрасывают его в гущу стремительно разворачивающихся событий, тольк…

Твои налоги. Когда и сколько платить. Льготы и вычеты

Эта книга о налогах, которые должен платить каждый гражданин нашей страны (физическое лицо). О льготах и вычетах, которыми зачастую мы не пользуемся или не умеем правильно и вовремя оформить.…

Налоговые споры. Журнал о налоговой безопасности и снижении рисков. №12/2014

«Налоговые споры» – ежемесячный журнал для специалистов по налогообложению, главных бухгалтеров, финансистов, юристов. Ключевое направление журнала – обеспечение налоговой безопасности путем оценки и снижения налоговых рисков. Журнал поможет вам быть в курсе последних изменений в налоговом законо…

Производственная практика по бухгалтерскому учету, анализу и аудиту

Программа и методические указания по составлению отчета определяет цель и задачи практики, содержит общекультурные и профессиональные компетенции, структуру, организацию и содержание производственной практики, рекомендации для студентов и руководителей практики, требования к оформлению отчетной док…

Налоговые споры. Журнал о налоговой безопасности и снижении рисков. №05/2014

Налогообложение некоммерческих организаций

Представлена общая характеристика основ налогообложения некоммерческих организаций в Российской Федерации. Подробно рассмотрен механизм исчисления и взимания налогов, уплачиваемых некоммерческими организациями, в том числе выделены особенности для отдельных категорий налогоплательщиков. Отдельное в…

Налоговые споры. Журнал о налоговой безопасности и снижении рисков. №10/2014

Налоговые споры. Журнал о налоговой безопасности и снижении рисков. №02/2015

Налоговые споры. Журнал о налоговой безопасности и снижении рисков. №08/2014

Налоговые споры. Журнал о налоговой безопасности и снижении рисков. №04/2015

Налоги и налогообложение

Рассматривается природа налога и налогообложения, анализируются функциональные особенности и организационно-правовые основы налогов. Подробно освещаются механизмы налоговой политики государства, излагаются принципы построения системы налогообложения и условия ее функционирования, а также налогового…

Налоги и налогообложение

Представлена существующая в Российской Федерации система налогообложения, изложен порядок расчетов основных видов налогов и сборов в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, перечислены основные права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов, рассмотрены вопросы налоговог…

Налоги и налогообложение

Изложены основы современной налоговой системы. Раскрываются теоретические основы налогообложения, определены функции и принципы, являющиеся базой научно-теоретического обоснования и практического построения системы налогообложения. Детально рассмотрен механизм исчисления и уплаты налогов организаци…

Воспроизводственный процесс в сельскохозяйственных организациях с использованием налогового менеджме

В монографии рассмотрено развитие воспроизводственного процесса в сельском хозяйстве в условиях многоукладной экономики, а также определено влияние налогового менеджмента на его стадии. Предложено создание муниципальных кластеров агропромышленного типа с системой льгот и преференций для его участни…

Сборник задач по налогам и налогообложению

Представлены тесты и ситуационные задачи по темам дисциплины «Налоги и налогообложение» в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта профессионального высшего образования по направлению подготовки специалистов по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, а…

Налоги и налоговая система Российской Федерации. Практикум

Предназначено для проведения практических и семинарских занятий, а также для организации самостоятельной работы студентов по дисциплине «Налоги и налоговая система Российской Федерации» профиля «Налоги и налогообложение» подготовки бакалавров направления «Экономика». Содержит задания, задачи, тесто…

Налоги и налогообложение: система налогообложения в туристской индустрии

Даны основополагающие принципы и сущность налогообложения в туристской индустрии. Изложены теоретические основы налогов и налогообложения, рассмотрены экономическая сущность, функции и роль налогов в формировании централизованных финансовых ресурсов государства, проанализирована современная налогов…

Налоговые споры. Журнал о налоговой безопасности и снижении рисков. №07/2014

Специальные налоговые режимы: УСНО, ЕНВД, ПНСН, ЕСХН. Как выжать максимум?

Преференции, заложенные в налоговый кодекс, где основную долю занимают специальные налоговые режимы, стали востребованы как никогда. Как использовать все возможности спецрежимов по максимуму? Как соответствовать тем критериям, которые установлены для спецрежимников? Какие подводные камни заложены в…

Международные стандарты учета и финансовой отчетности

В учебном пособии изложены теоретические вопросы составления отчетности в соответствии с МСФО. В каждой теме приведены контрольные вопросы. Учебное пособие содержит тест для самоконтроля, список литературы и приложение. …

Риски в бухгалтерском учете

Рассмотрены важнейшие вопросы организации учетной работы хозяйствующих субъектов в условиях неопределенности финансово-хозяйственной среды. Описан процесс управления хозяйственными рисками. Подробно анализируются риски в бухгалтерском учете и налоговые риски в деятельности предприятия. В конце кажд…

Налоговые споры. Журнал о налоговой безопасности и снижении рисков. №03/2015

Налоговые споры. Журнал о налоговой безопасности и снижении рисков. №06/2015

Налогообложение некоммерческих организаций

Рассматриваются организационно-правовые формы некоммерческих организаций, их недостатки и преимущества. Подробно описаны особенности налогообложения, а также организации и порядка ведения налогового учета в некоммерческих организациях. Для студентов, аспирантов и преподавателей экономических специ…

Налогообложение: планирование, анализ, контроль

Значимость налогообложения для каждого российского акционерного общества или индивидуального предпринимателя трудно переоценить. В предлагаемом учебном пособии подробно рассматриваются способы и методы налогового планирования – легального способа минимизировать налоговую нагрузку на предприятие, а …

Вопросы учета современных технологий и особенностей ведения бизнеса

В работе рассматриваются вопросы учета и квалификации для целей налогообложения операций электронной коммерции и выплаты вознаграждения в форме платы за успех в зарубежных странах и в России. Проанализирована правоприменительная практика по проблеме подтверждения расходов налогоплательщиков на прио…

Современный бухгалтерский учет. Основной курс от аудитора Евгения Сивкова

Евгений Сивков на протяжении 20 лет на практике постигал все сложности бухгалтерского учета, затем, обобщая накопленный практический опыт, написал десятки специализированных книг, а теперь предлагает вашему вниманию новую книгу «Современный бухгалтерский учет. Основной курс от аудитора Евгения Сивк…

Гармонизация учетных правил. Проблемы и решения

В сборнике статей, подготовленном преподавателями кафедр «Бухгалтерский учет в коммерческих организациях» Финансового университета при Правительстве Российской Федерации и «Учет и аудит» Керченского государственного морского технологического университета, представлены статьи, посвященные вопросам г…

Налоги и налогообложение в АПК

Содержание учебного пособия базируется на законодательных и нормативных документах с учетом изменений на 01.01.2013 года. Широко представлены интерактивные технологии обучения студентов. …

Налоговые споры. Журнал о налоговой безопасности и снижении рисков. №09/2014

Основы экономики в сфере туризма

Учебное пособие предназначено для самостоятельной работы студентов по дисциплине «Основы экономики туризма». Целью учебного пособия является формирование у будущих менеджеров теоретических знаний и практических навыков в области туризма: экономические отношения в области туризма, бухгалтерский нало…

Налоговые споры. Журнал о налоговой безопасности и снижении рисков. №01/2015

Налоговые споры. Журнал о налоговой безопасности и снижении рисков. №11/2014

Налоговые споры. Журнал о налоговой безопасности и снижении рисков. №06/2014

Налоговые споры. Журнал о налоговой безопасности и снижении рисков. №05/2015

fb2
rtf
txt
epub
pdf

Аннотация

Учебник подготовлен в соответствии с федеральным государственным образовательным стандартом высшего образования подготовки бакалавров направления 38.03.01 «Экономика» и рабочей программой РУТ (МИИТ) по дисциплине «Налоговый учет».

Рассмотрены основные элементы налога на прибыль, классификация доходов и расходов в налоговом учете, расходы, не учитываемые для целей налогообложения, порядок формирования налоговой базы по налогу на прибыль отчетного периода, а также показана взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета, с учетом изменения налогового законодательства, вступившие в силу с 1 января 2019 года. Учебник содержит материалы для самопроверки и самоподготовки.

Учебник предназначен для студентов бакалавриата, обучающихся по направлению «Экономика». Может быть полезен студентам, аспирантам, преподавателям, научным и практическим работниками.

Отзывы

Новинки

Оливии Палмер, поступает довольно заманчивое предложении от подруги, поиграть не много в семью ради .

Tranquil

Оливии Палмер, поступает довольно заманчивое предложении от подруги, поиграть не много в семью ради .

Жизнь Валерии похожа на ожившую сказку. Девушка молода, хороша собой, имеет отличное образование, тр.

под ред. Г.Ю. Касьяновой
2021

Касьянова Г. Ю.
2021

Гартвич А. В.
2021

Касьянова Г. Ю.
2021

под ред. Касьяновой Г.Ю.
2021

Беликова Т. Н.
2021

Касьянова Г. Ю.
2020

Гартвич А. В.
2020

Касьянова Г. Ю.
2019

В этом разделе представлены книги по бухгалтерскому учету и налогам как для начинающих бухгалтеров (самоучители по бухгалтерскому и налоговому учету), так и для настоящих профессионалов. Здесь вы найдете книги-бестселлеры таких признанных авторов как Воробьева Е.В. (автор бестселлера "Заработная плата"), Крутякова Т.Л. (автор бестселлеров "Годовой отчет", "Учетная политика", "НДС"), Касьянова Г.Ю. ("Главная книга бухгалтера", "Отчетность бухгалтерская и налоговая", "Малый бизнес - малый учет" и другие), Гартвич А.В. ("Бухгалтерский учет с нуля"), Кондраков Н.П. ("Бухгалтерский учет на малых предприятиях") и др.

книга "Годовой отчет 2020", автор Крутякова Т.Л.

книга "Заработная плата 2020", автор Воробьева Е.В.

книга "НДС: практика исчисления и уплаты", автор Крутякова Т.Л.

книга "Учетная политика 2022", автор Крутякова Т.Л.

книга "Налог на прибыль", автор Крутякова Т.Л.

книга "Главная книга бухгалтера" , книга "Главная книга кадровика", книга "Экспорт и импорт", книга "Налоговое планирование"

книга Годовой отчет Мещерякова , книги для бухгалтера, книги для бухгалтеров

Моя корзина Всего к оплате: 0 руб.

Читайте также:

Учебник по налоговому учету

Налоговый учет

Аннотация

Отзывы

Популярные книги

Когда кругом обман

Стрелок (Темная башня - 1)

Игра престолов. Часть I

Объятые Пламенем (ЛП)

Невест-то много, я — одна

Мужчины любят стерв. Руководство для слишком хороших женщин

Новинки

Tranquil