Таможенные пошлины в черногории

Опубликовано: 18.05.2024

Дорогие друзья. Вся деятельность любого государства невозможна без взымания налогов.

Вы всерьез решили поработать или пожить в Республике Черногория и вам необходимо знать сколько платить в этой стране налог. Далее полная информация по этому вопросу от Черногорского Альманаха.

Физические лица

Налоги на физические лица в Черногории взимаются по следующим пунктам:
Налог на недвижимость составляет 0,1-1% от рыночной стоимости в зависимости от вида, местонахождения, качества и возраста
Налог на страховую премию, выплачиваемую вам к примеру при ДТП
Налог на пользование ТС (экологический налог) платят собственники (физические и юр. лица), налог на автомобили колеблется в диапазоне 15-150 евро, за каждый год старости автомобиля налог уменьшается на 5%, максимум до 70%; на мотоциклы налог составляет – 10-200 евро, на лодки и яхты – 5-400 евро, на самолеты – 1000-5000 евро
Налог с оборота б/у ТС – платит их покупатель, ставка: 5% от рыночной стоимости
Взносы обязательного социального страхования для легально работающих граждан
Государственные сборы, при выдаче справок (административные, судебные, регистрационные) от 1 до 50 евро
Следует отметить что:

В Черногории налоги физических лиц, получающих прибыль на территории страны взимаются с личных доходов, самостоятельной трудовой деятельности, от собственного имущества, от капитала и его прироста исходя из разницы между прибылью и расходами на осуществление деятельности и рассчитывается таким образом:

0% с суммы до 785 евро если прибыль меньше 785 евро;
15% от суммы более 785 евро с прибыли от 785 до 2 615 евро;
274 евро + 19% от суммы более 2 615 евро с прибыли от 2 615 до 4 577 евро;
647 евро + 23% от суммы более 4 577 евро с прибыли выше 4 577 евро.

В Черногории не облагается налогом:

материальная помощь, которая оказывается вследствие уничтожения или повреждения имущества от чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий;
компенсация по медицинскому страхованию;
доход от подарков и наследства;
от лотерей, азартных игр и страхования;
социальная и гуманитарная помощь;
студенческие кредиты и стипендии;
командировочное пособие, горячее питание, награды юбиляров;
пенсии.

Юридические лица

Акцизы и налог на прибыль юридический лиц в Черногории:
Акцизы в Черногории введены на спирт и спиртные напитки, на сигареты, на табак, на горючее.
Местные налоги состоят из налога на недвижимость, налога на потребление, налога на фирму или название, налога на неиспользованный строительный участок (0,03-0,3 евро с кв.м), налога на лотерею и азартные игры (10-20 евро с игрового автомата)
Законом предусмотрено 14 типов таможенных пошлин с процентной ставки от 0 до 30%; в Черногории нет экспортной пошлины
Налог на добавленную стоимость – стандартной в ЕС ставкой НДС 17% облагается оборот товаров/услуг, осуществляемых налогоплательщиком в рамках деятельности и импорт товаров; заниженная 7% ставка НДС предусмотрена на основные продукты питания, питьевую воду, лекарства, печатные издания, учебники, перевозку пассажиров, услуги гостиничного бизнеса
Юридические лица, с оборотом менее 18000 евро в год, не обязаны вставать на учет в налоговых органах по уплате НДС
9% — для доходов, полученных от долевого участия в прибыли другого юридического лица
15% от суммы авторского вознаграждения и производственной прибыли
5% для процентных доходов

Вобщем резюмируем ,что налоги юридических лиц взимаются исходя из бухгалтерской прибыли компании.

продажа производимых в Черногории товаров;
оказанные в Черногории услуги;
дивиденды;
использование на территории Черногории имущественных прав;
использование недр Черногории;
недвижимое и движимое имущество продавца, находящегося на территории страны;
страхование рисков в Черногории.

Налоговая ставка на прибыль в Черногории – 9%, для дивидендов – 15%, для доходов по процентам – 5%.

В некоторых случаях 3 первых года работы юрфирм и их филиалов налог не взимается, если их деятельность проходит в развивающихся регионах страны. Льготы также имеют те, кто создает рабочие места или вкладывает средства в ценные бумаги.

Недвижимость в Черногории и налоги

Единовременный налог на покупку недвижимости в Черногории составляет 3% от оценочной стоимости объекта

Затраты владельцев Недвижимости в Черногории ( средние по стране):
— оплата электроэнергии (по счетчику) – 9,5 евроцентов за к/Ватт;
— оплата водоснабжения (по счетчику) – 86 евроцента за м.3 (кубометр);
— вывоз мусора – 0,055 евроцента за м.2 (квадратный метр) площади дома;
— абонентская плата за стационарный телефон – 5,90 евро в месяц;
— ежегодный налог на недвижимость – рассчитывается налоговой инспекцией и составляет от 0,1% до 1% от кадастровой стоимости объекта

Также надо добавить ,что все иностранцы и граждане Черногории, имеющие второй дом в туристической зоне платят в сентябре туристический налог, который определяется по формуле (S/15м2)*45*n*0,5 (S – площадь объекта, 45 – туристический сезон в днях, n (50 центов до 1 евро) – цена 1 дня проживания в зависимости от региона, 0,5 – коэффициент заполняемости). Туристический налог в Черногории обязателен.При покупке недвижимости плательщиком налога на оборот является покупатель и платит 3% от ее рыночной стоимости на момент приобретения. Освобождению подлежат физлица при дележе имущества, реституции или при внесении недвижимости как капитала акционерного общество при его присоединении, слиянии или разделении.

Относительно налога на недвижимость в Черногории важно знать, что все собственники жилья платят налог на имущество. Он составляет 0,1-1% от кадастровой стоимости объекта за исключением случаев, когда стоимость недвижимости не превышает 50 средних черногорских зарплат и при этом не сдается в аренду, либо здания, используемые в культурных, научных и иных целях и не приносящие дохода. При оплате коммунальных услуг оплачиваются реально израсходованные ресурсы, а не усредненная стоимость. Вывоз мусора 8-12 евро в месяц, телефон 5 евро, свет – около 6 центов за один кВт/ч в ночное время и около 8 центов в остальное; вода – 54 цента за один м 3 . Счета опускают в почтовый ящик и оплачиваются счета в почтовом отделении. Тех, кто не платит за пользование электричеством свыше 2х месяцев, или чей долг превысил 200 евро отключают от сети.

Таможня и налоги

Таможенные ставки в Черногории имеют 14 типов и составляют от 0 до 30%. Экспортной пошлины нет и не облагаются пошлинами некоммерческие товары въезжающих в страну лиц общей стоимостью до 150 €. При осуществлении таможенных сборов необходимо брать во внимание то, что вся таможенная система Черногории регламентируется следующим Законодательством: «Законом о таможне», «Законом о таможенном тарифе», «Законом о таможенной службе» и пунктами данных подзаконных актов.

Закон «О таможне» обеспечивает регулирование таможенного режима в Черногории, обязательства и права субъектов, которые принимают непосредственное участие в части документального обеспечения таможенного оформления. Закон «О таможенном тарифе» регламентирует таможенную номенклатуру и ставки таможенных налогов. Процентная ставка таможенной пошлины составляет от 0 до 30 %, средний процент 6,17 %. Существуют особые случаи, когда рассчитывается какая-то определенная стоимость, на единицу объема товаров, например на сельскохозяйственные товары. Закон «О таможенной службе» регламентирует деятельность таможенных органов, права, обязательства и ответственность работников таможенной службы.

Городской налог в Черногории может самостоятельно устанавливаться местными органами управления, как и дополнительные налоги на фирму, ее название, на лотерею, азартные игры и прочее.

Транспорт авто в Черногории и налоги

Налог на транспортное средство зависит от объема двигателя и платится собственником. Размер налога колеблется от 25 до 1500 €, ежегодно снижаясь на 5%, но не ниже 50%.

Налог на автомобили колеблется в диапазоне 15-150 евро (за каждый год «старости» автомобиля налоговое обязательство уменьшается на 5%, максимум до 70%). Налог с оборота б/у транспортных средств (5% от рыночной стоимости) (если с оборота этих транспортных средств не предусмотрен НДС). Налог на мотоцикл 10 — 300 €, лодки и яхты 5 — 3000 €, самолета и других летательных средств 1000 — 5000 €. Покупая подержанное транспортное средство, покупатель платит 5% налога от его рыночной стоимости.

Закон обяжет местные банки сообщать налоговой службе о счетах, которыми владеют налоговые резиденты других государств. Международные компании также начнут отчитываться об уплате налога на прибыль за филиалы в других странах.

Рассказываем, зачем налоговой службе эти данные и выгодно ли становиться налоговым резидентом Черногории в 2021 году.

Кабинет министров Черногории принял изменения 13 мая 2021 года. Их закрепят в Законе о налоговом администрировании.

Что изменится в налоговом законодательстве Черногории

Появится обмен финансовой информацией с другими странами. Финансовые учреждения, например банки, будут выявлять счета, которые принадлежат налоговым резидентам государств Евросоюза и третьих стран. По таким счетам будет собираться информация:

о транзакциях;
об остатке по счету;
об источниках денег, поступающих на счет.

Банки будут передавать данные о счетах в налоговую службу Черногории, которая затем направит их в налоговые службы других стран. Так государства смогут выявлять случаи незаконного вывода денег и уклонения от уплаты налогов.

Большинство стран мира обменивается финансовой информацией автоматически по плану Организации экономического сотрудничества и развития. Налоговые службы сверяют полученные данные с информацией по налоговым декларациям, поданным за отчетный период. Если налоговая служба обнаружит расхождения, она имеет право проверить налогоплательщика. Например, запросить документы с пояснениями по расхождениям.

В мае 2021 года Россия получает данные о зарубежных счетах граждан и налоговых резидентов от 75 государств и 13 территорий, среди которых нет Черногории. Полный список представлен в Приказе Федеральной налоговой службы от 4.12.2018 № ММВ-7-17/784С.

Налоговая отчетность международных компаний станет прозрачнее. Компания может быть налоговым резидентом Черногории и при этом иметь представительства и филиалы в других странах. По новым правилам такие компании должны будут подавать в налоговую службу Черногории:

информацию о деятельности в других странах;
данные об уплаченном налоге на прибыль по каждому зарубежному представительству компании.

Налоговая служба Черногории также будет обмениваться полученными данными со странами, в которых действуют представительства местных международных компаний.

Появится дополнительный налог при продаже незадекларированной недвижимости. Налогоплательщики иногда не декларируют недвижимость, если не могут подтвердить легальность денег, на которые она приобретена. Если налогоплательщик решит продать такую недвижимость, сделку обложат дополнительным налогом. Новый налог вероятно включит полную сумму, которую продавец должен был платить при покупке и владении такой недвижимостью. Но правительство Черногории пока не разглашает, как именно будет выстроен процесс взимания налогов в таких ситуациях.

Изменения направлены на то, чтобы налоговое законодательство Черногории соответствовало единым законам Евросоюза. Это повысит шансы страны на вступление в Евросоюз в 2025 году. Обмен налоговой информацией на международном уровне позволит быстрее выявлять нарушения. При этом бюджет Черногории будет пополняться за счет более эффективной системы сбора налогов.

Какие налоги платят физлица и компании в Черногории

Закон Черногории устанавливает сравнительно невысокие ставки по основным налогам, которые платят физлица и компании. Например, подоходный налог в Черногории взимается по единой ставке 9%, а в России — от 13% в зависимости от суммы дохода.

Условия налогообложения зависят от того, является ли плательщик налоговым резидентом Черногории. Чтобы им стать, нужно жить в стране не менее 183 дней в году.

Дорогие друзья. Вся деятельность любого государства невозможна без взымания налогов.

Физические лица

0% с суммы до 785 евро если прибыль меньше 785 евро;
15% от суммы более 785 евро с прибыли от 785 до 2 615 евро;
274 евро + 19% от суммы более 2 615 евро с прибыли от 2 615 до 4 577 евро;
647 евро + 23% от суммы более 4 577 евро с прибыли выше 4 577 евро.

В Черногории не облагается налогом:

материальная помощь, которая оказывается вследствие уничтожения или повреждения имущества от чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий;
компенсация по медицинскому страхованию;
доход от подарков и наследства;
от лотерей, азартных игр и страхования;
социальная и гуманитарная помощь;
студенческие кредиты и стипендии;
командировочное пособие, горячее питание, награды юбиляров;
пенсии.

Юридические лица

Вобщем резюмируем ,что налоги юридических лиц взимаются исходя из бухгалтерской прибыли компании.

продажа производимых в Черногории товаров;
оказанные в Черногории услуги;
дивиденды;
использование на территории Черногории имущественных прав;
использование недр Черногории;
недвижимое и движимое имущество продавца, находящегося на территории страны;
страхование рисков в Черногории.

Налоговая ставка на прибыль в Черногории – 9%, для дивидендов – 15%, для доходов по процентам – 5%.

Недвижимость в Черногории и налоги

Единовременный налог на покупку недвижимости в Черногории составляет 3% от оценочной стоимости объекта

Таможня и налоги

Транспорт авто в Черногории и налоги

Информация представлена
Посольством Российской Федерации в Черногории
письмом от 09 февраля 2010 года

Таможенный режим Черногории

(справка)

Беспрепятственный товарооборот в таможенной сфере Черногории регулируется двумя международными конвенциями — TIR и АТА.

TIR-конвенция, или Таможенная конвенция о международной перевозке грузов с применением карнета. TIR-карнет международный таможенный документ, держатель которого имеет право на упрощенные таможенные формальности при перевозке грузов между странами, подписавшими конвенцию.

TIR была разработана в ноябре 1975 г. Комитетом по внутреннему транспорту Европейской экономической комиссии ООН, а вступила в силу с 1978 г. Документ предусматривает таможенное разрешение на провоз груза через границу автомобильным транспортом при соблюдении минимальных формальностей. Грузовик, перевозящий товары, при пересечении государственной границы не подвергается досмотру. Таможенник всего лишь проверяет, не подверглась ли пломба опечатанных товаров внешнему воздействию, о чем делается соответствующая запись в товарной накладной. Далее, один из талонов карнета TIR отрывается, с тем, чтобы оставшийся талон был оторван по прибытии грузовика в место назначения. Эта облегченная — без тщательного досмотра — процедура при пересечении государственной границы ускоряет товарооборот, к тому же надобность в экспедиторе отпадает.

АТА-конвенция, или Таможенная конвенция о карнете АТА для временного ввоза товаров, подписанная 6 декабря 1961 г. в Брюсселе, предоставляет возможность участникам международных ярмарок и выставок беспрепятственно перевозить товары или произведения искусства до места проведения ярмарки или выставки. К перевозимому грузу прилагается только спецификация и карнет АТА. Карнет АТА — Международный таможенный документ, который используется в качестве таможенной деклараций на таможенной территории Черногории при помещении товаров (за исключением транспортных средств) под таможенный режим временного ввоза. Карнет АТА обеспечивает возможность идентификации товаров и используется в качестве международно действующей гарантии (обеспечения) уплаты ввозных таможенных пошлин, налогов на таможенной территории Черногории. Черногория ратифицировала АТА-конвенцию в 2008 году.

Временный ввоз

Иностранные граждане, проживающие на территории Черногории, могут временно ввезти свои автомобили и лодки, которые будут использовать только в личных целях максимум 6 месяцев в течение календарного года.

Гражданин иностранного государства, постоянно проживающий на территории Черногории, имеет право временно ввезти транспортные средства. При этом ввезти в страну можно только те транспортные средства, которые лично принадлежат данному иностранцу, или же они зарегистрированы на другого иностранного гражданина постоянно проживающего на территории Черногории.

Эта категория граждан имеет право в личных целях временно ввезти разного рода предметы и товары. Например, видеокамеры, фотоаппараты, ноутбуки, переносные ТВ-приемники, оборудование для кемпинга, парусного спорта, дайвинга, катания на лыжах, скалолазания, а также плавсредства, переносную медицинскую аппаратуру в случае необходимости и т. д.

Ввоз этих товаров осуществляется без формальностей — обычно все сводится к устному декларированию. Та же самая процедура наблюдается и при их вывозе.

Физическое лицо может временно ввезти охотничье (или спортивное) оружие и патроны, если речь идет об организованной охоте или спортивном соревновании. О ввозимом оружии необходимо оповестить сотрудников полиции и таможни.

Запрещено к ввозу лекарство, в котором содержатся наркотические вещества, без соответствующей медицинской документации. Лекарство содержащее наркотические вещества может быть ввезено, если данное лицо имеет на руках больничный лист и меморандум медучреждения, в котором проходило курс лечения. В документации должно быть заявление лечащего врача о назначенной терапии с применением этого лекарства, его количества и длительность терапии.

Ввоз продуктов животного происхождения

Такие продукты нельзя ввозить без ветеринарного контроля. Вместе с тем ветеринарная справка не нужна для:

продуктов, являющихся частью личного багажа во время поездки;
детского питания и продуктов, употребляемых по медицинским показаниям;
корма для домашних любимцев весом до 1 кг.

Все ввозимые продукты должна быть задекларированы и упакованы в неповрежденной таре.

Примечание: без сертификата нельзя ввозить мясо и мясные продукты, молоко и молочные продукты, яйца, топленое сало и пр.

Ввоз животных

Все виды животных (собаки, кошки, птицы, рыбки, хомяки и пр.) можно ввозить лишь через те контрольно-пропускные пункты, где осуществляется пограничный ветеринарный контроль. Каждое животное должно иметь международный паспорт, выданный страной, откуда животное ввозится. Кроме того, ввоз домашнего любимца осуществим лишь при наличии международного свидетельства о прививках. Редкие и исчезающие виды растений и животных, занесенных в Красную книгу, могут ввозиться/вывозиться только на основании разрешения Министерства туризма и защиты окружающей среды.

Ввоз растений

Ввозимые растения подлежат фитосанитарному контролю. Без фитосанитарного сертификата можно ввезти небольшие количества, используемые в некоммерческих и непромышленных целях во время поездки:

свежие фрукты и овощи (кроме картошки) весом до 5 кг;
букет или венок из цветов;
семена цветов и овощей в оригинальной упаковке общим весом до 100 г;
луковицы декоративных растений общим весом до 3 кг;
комнатные цветы и цветы в горшках (кроме бонсая) — максимум 3 растения;
балконные цветы и декоративные кусты — максимум 10 растений.

Вывоз культурных ценностей

Культурные ценности — редкие сборники, археологические находки, картины, скульптуры, старые книги, амфоры — могут вывозиться из страны только при наличии соответствующего разрешения Министерства культуры. Наряду с заявкой Минкультуры следует предоставить и разрешение Республиканского бюро по защите памятников культуры, а также фотографии вывозимых предметов искусства. Вывоз культурных ценностей подвергается особому контролю. Таможня играет ключевую роль в предотвращении незаконной торговли и кражи предметов искусства.

Право на возврат налога на добавочную стоимость Физическое лицо, не проживающее на территории Черногории и приобретающее товары в стране, имеет право на возврат налога на добавочную стоимость (НДС). Это касается и автомобильных запчастей, и плавсредств. Возврат НДС не предусмотрен в случае покупки минеральных масел, алкоголя и табака.

Возврат НДС возможен, если:

стоимость товара по одному чеку, выданному в один и тот же день у одного и того же продавца, превышает 100 евро;
продавец выдал заполненный образец НДС-НСП или другой документ, соответствующий этому образцу;
к нему прилагается и счет;
в течение 3 месяцев со дня покупки покупатель вывез товары за пределы страны (или отправил их по почте);
купленные товары предоставлены таможенному органу, заверяющему образец НДС-НСП и счет, где также вписана дата пересечения государственной границы.

По требованию покупателя на основании заверенного оригинала образца возврат НДС осуществляется продавцом, который вправе еще раз удостовериться в соблюдении всех условий для требуемого покупателем возврата НДС.

Примечание: Ранее Правительства РФ и СРЮ подписали Протокол о свободной торговле, согласно которому на многие виды товаров из России не надо платить таможенную пошлину. Этот протокол, применяемый ныне Черногорией, НЕ распространяется на:

минеральные удобрения сложного состава;
строительное оборудование;
сельхозтехнику;
пассажирские и грузовые автомобили;
оборудование и сырье.

В случае импорта этих товаров за разъяснениями необходимо обратиться в Таможенную службу Черногории.

Порядок подачи жалобы на таможню

в устной или письменной форме непосредственному руководителю сотрудника;
по почте;
используя жалобную книгу (имеется во всех отделениях таможни);
по бесплатному телефону 0800 81333;
отделу внутреннего контроля +382 20442007;
руководству Таможенной службы. В жалобе необходимо указать:

где (отделение таможни);
когда (дата и время произошедшего);
имя и фамилия сотрудника (идентификационный номер);
описание произошедшего;
сведения о себе (но возможно и анонимно). Сообщения, содержащиеся как в подписанных, так и в не подписанных заявлениях, обязательно проверяются.

Звонки бесплатны, анонимны и конфиденциальны. Открытая линия таможенной службы: 0800 81333.

Правила прохождения таможенного контроля

Ввоз и вывоз наличных

Пассажиры могут ввозить и вывозить из Черногории наличные в Е1Ж или в другой валюте стоимостью до 2000 Е1Ж без заполнения таможенной декларации.

Не облагаются пошлиной

При въезде в Черногорию пассажиры могут ввозить:

Предметы, предназначены для личного пользования во время поездки — ЛИЧНЫЙ БАГАЖ;
Табак, сигареты: 200 сигарет или 50 сигар, или 100 сигар, или 250 г. табака;
Спиртное: 1 литр вина или 1 литр крепких алкогольных напитков;
Парфюм: 1 флакон духов до 50 граммов или 1 флакон одеколона до 0,25 литра;
Гражданам Черногории разрешается ввозить в страну некоммерческий товар, общая стоимость которого не превышает 150 Е1Ж;
Предметы, которые вывозились из Черногории временно. Об этом должен свидетельствовать соответствующий документ (справка об идентичности товара).

Запрещено ввозить:

Оружие и боеприпасы (кроме охотничьего оружия и боеприпасов, когда речь идет об организованной охоте; спортивного оружия и боеприпасов, и остального спортивного оборудование);
Наркотики, яды, пестициды и другие опасные и вредные вещества;
Животных, домашних животных, продукты животного происхождения, растения, части растений и продукты растительного происхождения, кроме животных и растений имеющих соответствующий сертификат (о состоянии здоровья), а также разрешение соответствующих ветеринарно-санитарных служб;
Любительские радио станции, которые не прошли проверку Агентства телекоммуникации и не имеют соответствующей сертификации.

Все пассажиры, прилетающие международными рейсами, должны получить свой багаж и пройти таможенный досмотр. В зоне таможенного контроля функционирует система КРАСНОГО и ЗЕЛЕНОГО коридоров. Пассажиры должны прочитать уведомления о разрешенном багаже, которые находятся в помещении для сдачи багажа, чтобы на основании данной информации выяснить имеют ли они товар для предъявления (товар, облагаемый пошлиной, товар, подвергаемый контролю или запрещенный товар). Если есть вещи облагаемые пошлиной, пассажиры должны пройти через красный коридор. Вещи предоставляются таможенной службе для определения суммы налогов.

Если пассажиры не имеют вещей для предъявления таможенным службам, то они могут пройти по зеленому коридору. Таможенники, работающие в зеленом коридоре, имеют право задержать пассажира и подвергнуть его досмотру.

Эта система идентична принятой в большинстве стран Европы и мира. Пассажиры, не уверенные по какому коридору идти, должны пройти через красный коридор.

Что изменится в налоговом законодательстве Черногории

о транзакциях;
об остатке по счету;
об источниках денег, поступающих на счет.

информацию о деятельности в других странах;
данные об уплаченном налоге на прибыль по каждому зарубежному представительству компании.

Какие налоги платят физлица и компании в Черногории

Читайте также: