Таможенная пошлина на томат

Опубликовано: 08.05.2024

Ведение внешнеэкономической деятельности предполагает пересечение границ. Субъектов процесса законодательство обязывает уплачивать таможенные платежи в пользу государства. В зависимости от вектора перевозки взносы бывают ввозными, вывозными и транзитными. При импорте товара из Европы в Россию оплачивается ввозная таможенная пошлина. О нюансах ее расчета, льготных условиях, штрафах за нарушение регламента расскажут специалисты компании «Калипсо».

О семантике и особенностях платежа

Импортная пошлина взимается при ввозе грузов коммерческого назначения в страну. Платеж является обязательным в мировой практике, существует он и в России. Регламент и порядок оплаты регулируется ТК ЕАЭС. Данный сбор преследует сразу несколько целей:

пополнение государственного бюджета;
регулирование объемов импорта;
защита отечественных производителей и предоставление им преференций на рынке.

Важно знать! Пошлина распространяется исключительно на продукцию коммерческого сектора. Товары личного предназначения не подлежат налогообложению, однако могут быть ограничены по количеству.

Виды ставок и особенности калькуляции

Поскольку продукция, пересекающая границу, разносортна, для оплаты предусмотрено три вида ставок таможенных пошлин. Регламент платежей и классификация товаров представлены в Едином таможенном тарифе. На сегодняшний день при импорте используют три способа расчета: адвалорная, специфическая и комбинированная ставки.

Адвалорный платеж

Его сумма рассчитывается, исходя из таможенной стоимости товара. Ставка для каждой категории продукции устанавливается на определенный период времени. Она может повышаться или понижаться в зависимости от рыночной ситуации и необходимости защитить отечественного производителя.

Значение варьируется от 0 до 30%, сумма ставки рассчитывается как произведение таможенной стоимости и показателя адвалорной ставки. Соответственно, данный платеж не может быть выше, чем 30% стоимости товара.

Отдельное внимание при расчете суммы таможенной пошлины уделяется достоверному заявлению таможенной стоимости товара. Контролирующий орган проверяет этот параметр очень тщательно, часто необходимо предоставить бумагу, которая обосновывает заявленную сумму.

Важно знать! Расчет налога проводится, исходя из процента, который установлен на период ввоза продукции. Калькуляцию выполняют в валюте страны, куда ввозится товар.

Специфическая ставка

Пошлина не зависит от стоимости груза, является фиксированной на единицу продукции. В качестве данного параметра могут выступать масса, объем, количество, вес или мощность. Ставка не зависит от экономических показателей, не связана с ценообразованием.

Размер ввозной таможенной пошлины определяется как произведение количества продукции, ставки и курса валют. Параметр указан в евро, на момент ввоза пошлина рассчитывается по курсу Центробанка. Данный вид налогообложения удобен для государства, поскольку участники ВЭД не могут никак повлиять на его размер.

Комбинированная пошлина

Предполагает использование двух алгоритмов одновременно. Регламент расчета следующий:

вычисляется сумма по адвалорной ставке;
определяется платеж по специфической ставке;
результаты суммируются или выбирается наибольший.

В первом случае выплачивается аккумулятивная пошлина, во втором – альтернативная ставка. Достаточно часто комбинированный платеж представлен в виде регламента: 15% от стоимости товара, однако не ниже, чем 5 евро за единицу.

Льготные условия

Некоторые виды товаров освобождаются от уплаты ввозной пошлины. Это зависит от цели импорта. В данную группу входят следующие категории грузов:

предназначенные для личного применения;
гуманитарная помощь;
используемые для ликвидации аварий и стихийных бедствий;
ввозимые физическими лицами;
ввозимые персонами, обладающими правом беспошлинного импорта.

Также существует понятие тарифных преференций. Они предоставляются менее развитым странам на некоторые группы товаров. Список позиций регламентирован решением ЕЭК № 8 от 13 января 2017 года. Преференции в виде 75% от базовой ставки получают по российскому законодательству 103 государства, и 49 государств имеют полное освобождение от пошлин на некоторые категории товаров.

Расчет ввозных пошлин для физлиц

Согласно законодательству, физические лица не оплачивают ввозную таможенную пошлину. Однако существует целый ряд ограничений и требований к багажу.

Для наземного сообщения стоимость товаров не должна превышать 1500 евро.
Для авиатранспорта стоимость груза не должна превышать 10000 евро.
Весовое ограничение – 50 кг.

При нарушении квоты пассажир оплатит пошлину за превышенный объем. Следует знать, что таможенный инспектор может самостоятельно назначить платеж при подозрении на то, что товар ввозится с коммерческой целью. Например, если в багаже обнаружено большое количество одинаковых товаров.

Платежи на ввоз автотранспортных средств

Импортные таможенные пошлины на автомобиль оплачивается независимо от способа ввоза. Налоговая сумма складывается из следующих составляющих.

Импортная пошлина. Для автомобилей возрастом до 7 лет составляет 23-25%, для машин старше определяется по объему двигателя из расчета 1,4-3,2 евро за каждый кубический сантиметр.
Сбор за оформление на таможне. Размер варьируется в зависимости от стоимости авто и может составлять от 500 до 100000 рублей.
Акциз. Размер зависит от мощности мотора. Не взимается для авто до 90 л.с. Мощность до 150 л.с. оплачивается от 45 рублей за единицу. Свыше 500 л.с. ставка возрастает до 1302 рублей.
НДС. Рассчитывается как 18% от стоимости транспортного средства, акцизного сбора и пошлины.
Утилизационный сбор. Устанавливается, исходя из года изготовления автомобиля и объема двигателя.

Как оплачивается пошлина: временные рамки

Импортную таможенную пошлину можно оплатить с момента оформления декларации. Законодательством фиксирован окончательный срок: не позднее 15 суток после предъявления товара на пограничном контроле.

Погашение задолженности проходит в евро или отечественной валюте, наличными в кассе или переводом на счет.

Возможна инициация отсрочки платежа. В этом вам может помочь таможенный брокер компании «Калипсо». Процедура требует одобрения таможенного органа, за нее взимается дополнительный процент.

Примеры расчетов таможенной пошлины

Ставки вывозных таможенных пошлин устанавливают в соответствии с категорией товара. Чтобы определить размер выплат, необходимо установить код груза по ТН ВЭД.

Стоимостная ставка

(Таможенная Стоимость * Адвалорная ставка)/100.

Если груз стоит 100 000 рублей, адвалорная ставка составляет 6,5%, пошлина будет равна 6500 рублей.

Специфическая ставка

Специфическая ставка * Курс валюты * Количество товара.

Так, на 200 единиц товара при специфической ставке в 0,2 евро и курсе в 75 рублей за евро размер выплаты будет составлять 0,2*75*200, что составляет 3000 рублей.

Комбинированная ставка

Например, по единому тарифу ЕАЭС для груза предполагается два значения ставки 10% или 0,1 евро за кг. При стоимости груза 8000 рублей и весе 5 кг несложно посчитать, что в первом случае необходимо оплатить 800 рублей (8000*0,1), а во втором 37,5 рублей (0,1*75*5). Согласно закону должна быть выбрана большая сумма.

Чтобы быть уверенным в корректности расчетов и избежать штрафных санкций, оформление платежа есть смысл доверить компетентному таможенному представителю.

Штрафные санкции

При занижении стоимости товара или использования неподходящего вида ставки вывозных таможенных пошлин представитель контролирующего органа может инициировать процедуру перерасчета налога и потребовать дополнительной оплаты. В случае, если будет доказано сознательное уменьшение стоимости товара, на участника ВЭД могут быть наложены санкции.

Чтобы избежать проблем при оформлении товара на таможне, пользуйтесь услугами профессионалов. Таможенный брокер компании «Калипсо» оказывает правовое сопровождение, отстаивает интересы перед контролирующими органами.

Как оплачиваются НДС и акцизы

Законодательством установлена обязательная оплата не только импортной пошлины, но и акциза и НДС. Актуальность и размер платежа зависят от типа товара и его кода согласно ТН ВЭД. Ряд продукции освобожден от взимания НДС и акциза. Актуальную информацию можно посмотреть в НК РФ и ТК ЕАЭС.

Для большинства продукции ставка НДС насчитывается 10% или 20%. Акцизные сборы распространяются на определенные категории товаров, перечень которых указан в НК РФ статья 193.

Советы и рекомендации специалиста

Грамотный расчет ввозной пошлины во многом определяет скорость пересечения товаром границы, а также дополнительные штрафные санкции. Доверяя расчет платежей профессионалам, вы не только избежите задержек товара на таможне, но и оптимизируете ваши расходы.

Выводы

Пошлина на импорт – обязательный платеж, принятый в большинстве стран для товаров коммерческого назначения. Грамотный расчет суммы требует знания действующего таможенного законодательства и опыта в проведении аналогичных процедур. Свою помощь вам всегда готова предложить компания «Калипсо».

Таможенные платежи – это общее название финансовых операций, связанных с таможенным оформлением экспорта и импорта . В группу входят:

ввозные и вывозные пошлины;
НДС;
акцизные налоги (при ввозе груза на территорию РФ);
дополнительные сборы (за сопровождение и оформление , хранение на складе и другие операции, которые проводятся не регулярно).

Как рассчитать стоимость растаможки

Расчетом растаможки занимаются профессиональные таможенные брокеры или сотрудники ФТС. Этот материал поможет вам примерно оценить размеры сборов. За более точными расчетами обращайтесь к сотрудникам LCM Group. Они помогут вам определить или в деталях разобрать размеры платежей и найти возможности сэкономить на оформлении грузов.

Выделяют шесть методов расчетов растаможки. В приведенном ниже примере расчеты производятся первым, наиболее стандартным, способом. Итак, таможенные платежи делятся на сборы, налоги и пошлины. В первую очередь при оформлении рассчитываются сборы.

Формула растаможки

Расчет сборов за таможенное оформление при разной стоимости проводится следующим образом

500 рублей взимается за оформление товаров, общая стоимость которых не выходит за пределы 200 000 рублей.
1000 рублей – сбор за оформление в рамках 200 000 – 450 000 рублей.
2000 рублей – за растаможку общей стоимостью до 1,2 миллионов рублей.
5500 рублей - до 2,5 миллионов рублей.
7 500 рублей - до 5 миллионов рублей.
20 000 рублей - до 10 миллионов рублей.
50 000 рублей -до 30 миллионов рублей.
100 000 при стоимости товаров свыше 30 миллионов рублей.

20 декабря 2010 года Правительство России внесло поправки в этот перечень. Если классификационный номер груза относится к товарам 84-90 групп (медицинские и оптические приборы, детали космических, летательных аппаратов и др.), то размер сборов при любой заявленной стоимости равняется 5 000 рублей. Также с 1 января 2014 года на таможенные сборы действует скидка в 25% при электронном декларировании товаров.

Размеры таможенных сборов

Таможенная пошлина рассчитывается в процентном соотношении от стоимости груза, которая заявлена в декларации. Информация о размере пошлины указывается в классификационном решении ТН ВЭД следующим образом:

Наименование товара	Код товара	Размер пошлины
КОСТЮМЫ СПОРТИВНЫЕ, ТРИКОТАЖНЫЕ ИЗ СИНТЕТИЧЕСКИХ НИТЕЙ, МАШИННОГО ИЛИ РУЧНОГО ВЯЗАНИЯ	6112120000	10 %

Иногда вместе с размером пошлины указывается ее нижний порог (для специфических групп товаров): например, «не менее 3 евро за кг».

РАЗМЕРЫ НДС

Стандартная ставка налога на добавленную стоимость – 20% от суммы таможенной пошлины на товар и стоимости товара. В законодательстве прописаны категории товаров, для которых ставка равняется 10% и 0%. Эта информация также указывается в товарной номенклатуре ВЭД.

ТАМОЖЕННАЯ СТОИМОСТЬ ГРУЗА

Таможенная стоимость товара указывается в декларации на груз и используется для расчета пошлин и сборов при оформлении на таможне импорта или экспорта в ФТС.

Приведем пример:

Таможенная стоимость равна 10 000 евро. НДС равен 20%. Пошлина – 20 %. Получаем решение:

Пошлина равна:

10 000 евро * 20% = 2000 евро. НДС равен: (10 000 евро + 2000 евро (таможенная пошлина)) * 20% = 2 460 евро. Окончательная сумма платежей: 2000 + 2400 = 4400 евро.

В зависимости от характеристик товара и условий, при которых происходит поставка, стоимость может меняться.

Сотрудники таможни также имеют право усомниться в заявленной таможенной стоимости товара и предложить внести корректировку. Похожие расчеты проводит любой таможенный калькулятор. Он не может дать вам точного результата, так как не учитывает всех особенностей грузоперевозки и груза. Более точные расчеты проводятся экспертами по логистике и оформлению на таможне, которые могут оценить реальные характеристики товара.

Нюансы расчетов стоимости растаможки

В некоторых государствах сертификат происхождения товара приравнивается к таможенной пошлине и оплата уменьшается почти в два раза. В законодательстве указаны несколько групп товаров, для которых НДС равняется 10% или 0%. Корректировку стоимости от ФТС можно и нужно оспаривать через доказательство таможенной стоимости.

Расчет таможенных платежей с таможенным брокером LCM Group

Передавая на аутсорсинг расчет таможенных платежей, вы экономите и время, и деньги. Сертифицированный брокер знает все способы снизить пошлины и налоги, чтобы максимально выгодно оформить груз заказчика. Он проследит за правильностью заполнения товарной номенклатуры, при необходимости, предоставит доказательство стоимости в органы ФТС и подробно отчитается перед клиентом за каждый рубль, который придется потратить при оформлении.

LCM Group более 17 лет предоставляет услуги сертифицированного таможенного брокера и является членом Национальной Ассоциации таможенных брокеров (НАТБ) и Региональной Ассоциации таможенных брокеров (РАТБ).

ввозные и вывозные пошлины;
НДС;
акцизные налоги (при ввозе груза на территорию РФ);
дополнительные сборы (за сопровождение и оформление , хранение на складе и другие операции, которые проводятся не регулярно).

Как рассчитать стоимость растаможки

Формула растаможки

Расчет сборов за таможенное оформление при разной стоимости проводится следующим образом

500 рублей взимается за оформление товаров, общая стоимость которых не выходит за пределы 200 000 рублей.
1000 рублей – сбор за оформление в рамках 200 000 – 450 000 рублей.
2000 рублей – за растаможку общей стоимостью до 1,2 миллионов рублей.
5500 рублей - до 2,5 миллионов рублей.
7 500 рублей - до 5 миллионов рублей.
20 000 рублей - до 10 миллионов рублей.
50 000 рублей -до 30 миллионов рублей.
100 000 при стоимости товаров свыше 30 миллионов рублей.

Размеры таможенных сборов

Наименование товара	Код товара	Размер пошлины
КОСТЮМЫ СПОРТИВНЫЕ, ТРИКОТАЖНЫЕ ИЗ СИНТЕТИЧЕСКИХ НИТЕЙ, МАШИННОГО ИЛИ РУЧНОГО ВЯЗАНИЯ	6112120000	10 %

РАЗМЕРЫ НДС

ТАМОЖЕННАЯ СТОИМОСТЬ ГРУЗА

Приведем пример:

Таможенная стоимость равна 10 000 евро. НДС равен 20%. Пошлина – 20 %. Получаем решение:

Пошлина равна:

В зависимости от характеристик товара и условий, при которых происходит поставка, стоимость может меняться.

Нюансы расчетов стоимости растаможки

Расчет таможенных платежей с таможенным брокером LCM Group

Растаможка овощей и фруктов всегда осуществляется на особых условиях, потому что эти товары являются скоропортящимися. Если вместе с продукцией есть карантинное разрешение и санитарный сертификат, то таможенная служба старается минимизировать сроки, необходимые для таможенной очистки, поскольку от этого зависит свежесть продукции, поставляемой конечному потребителю.

Именно поэтому можно проводить таможенное оформление овощей на постах, в которых есть санитарно-эпидемиологическая служба.

После вступления россии во Всемирную Торговую Организацию размеры таможенных платежей на овощи несколько уменьшились.

На орехи вообще была установлена нулевая пошлина, но лишь на тот, который находится не в скорлупе. В ином случае сбор составляет 5% от цены. Если цель ввоза орехов — продажа, то дополнительно собирается НДС, который в этом году составляет 18%, но уже с 2019 года — 20%.

На часть стран (например, Турцию) распространяются таможенные льготы. Так, те же орехи при растаможке будут стоить лишь 3,75% от их стоимости. Чтобы активировать особые условия, необходимо предоставить сертификат, подтверждающий происхождение ввозимых овощей и фруктов.

Снизились таможенные тарифы на цитрусовые. Что касается бананов и винограда, то ввоз этих продуктов на территорию России обойдется в 5% от их совокупной стоимости. То есть, тарифы не изменились.

Цена ввоза ананасов составляет 3%. Есть же и товарные позиции, по которым вообще не предусмотрены пошлины (то есть, ставки нулевые). Речь идет про яблоки, томаты и огурцы.

Актуальность

Надо сказать, что налоговая политика нашего государства постоянно изменяется, и поэтому данные тарифы могут быть неактуальными на тот момент, когда вы читаете эту статью. Поэтому рекомендуется пользоваться услугами таможенного брокера или хотя бы специальными калькуляторами, которые позволяют рассчитать величину пошлин именно для вашего случая.

Актуальную информацию о размерах таможенных платежей можно узнать в классификаторе ТН ВЭД. Каждый товар, который размещается там, имеет собственный код. Его задача — способствовать автоматизации вычисления таможенных пошлин и как следствие — упростить растаможку овощей и других товаров.

Знать номер товара по ТН ВЭД необходимо не только для расчета таможенной пошлины, а и в целом, оформления определенной продукции. От кода по ТН ВЭД зависит и набор документов, которые нужно предоставлять на таможенном пункте.

Рекомендуется перед тем, как проводить таможенную очистку товара, обратиться в таможню за предварительным классификационным решением. Дело в том, что определить место конкретного товара в классификаторе может быть довольно нелегко. Если есть готовое классификационное решение, не будет неоднозначностей в этом вопросе. Следовательно, будет проще определить величину пошлины.

Как оплатить пошлину?

Хорошо, мы узнали стоимость пошлины. В конечном итоге, вам должны сказать ее на таможне. После этого необходимо ее оплатить. Это можно сделать одним из следующих способов:

Через Госуслуги. До конца 2018 года каждый плательщик может получить 30-процентную скидку на пошлинные сборы. Преимущество этого способа в том, что можно оплатить любым удобным безналичным способом. Даже через мобильный телефон. Кроме этого, доступны такие способы, как банковская карта и электронный кошелек.
Через интернет-банкинг.
Через терминал или банкомат. С его помощью можно почти без очередей и дополнительных комиссий оплатить наличными.
В банковском отделении.

Видим, что способов платежа много, а учитывая наличие огромного количества специализированных калькуляторов, уплачивать пошлину очень легко.

МОСКВА, 9 дек — ПРАЙМ. Россельхознадзор в последние недели сообщил о введении ограничений на ввоз растительной продукции — в основном, помидоров и перцев — из целого ряда стран. Вводимые меры связаны с качеством поставляемой продукции: в ней все чаще стали обнаруживаться опасные вирусы.

Россия запрещает поставки томатов и перцев из региона Армении

Российское ведомство осенью стало сообщать о своей обеспокоенности состоянием растительной продукции, которая импортируется в Россию из других стран: из Белоруссии, Армении, Азербайджана. Чаще всего проблемы касались поставок продуктов с вирусом мозаики пепино. Это опасное заболевание томатов и других культур из семейства пасленовых.

В результате заражения данным вирусом плоды томатов, перца, баклажанов, картофеля теряют товарные качества: наблюдается уменьшение размера плодов, происходит их неравномерное созревание, развитие мраморности и пятнистости. В России данное заболевание отсутствует, и занос вируса может нанести овощеводству страны значительный ущерб.

Однако в продукции встречались и другие карантинные объекты — вирус коричневой морщинистости плодов томата, различные вредители. В результате в сентябре-октябре был ограничен ввоз в Россию томатов и перцев из нескольких областей Белоруссии, запрещен импорт помидоров марокканского происхождения в сопровождении реэкспортных фитосанитарных сертификатов Нидерландов, Бельгии и Франции.

Россия запрещает импорт томатов и яблок из Азербайджана с 10 декабря

К концу года ограничений стало больше. С 26 ноября введен запрет на импорт томатов и перцев из Ферганской области Узбекистана, с 4 декабря — из Навоийской области страны. С 11 декабря вводятся запреты на ввоз томатов и перца из Кашкадарьинской области Узбекистана и из турецких провинций Анталья и Измир, с 14 декабря — на импорт томатов и перцев из Армавирской области Армении.

Меньше всего "повезло" Азербайджану: Россельхознадзор с 10 декабря временно запрещает ввоз в Россию томатов и яблок из этой страны. Введение ограничений связано с продолжением поставок азербайджанской продукции с вредителями: южноамериканской томатной молью и восточной плодожоркой.

В российском ведомстве напомнили, что 22 октября состоялись переговоры с Агентством по пищевой безопасности Азербайджана, в ходе которых представители Россельхознадзора сообщили, что обнаружения карантинных объектов в азербайджанской плодоовощной продукции приняли системный характер. Так, с 1 января по 20-е числа октября было зафиксировано 76 таких выявлений, причем 15 из них — в томатах. Карантинные объекты также обнаруживались в яблоках, сливе, персиках, продовольственном картофеле, черешне, нектаринах и гранатах.

"При этом зараженная продукция поступала практически из всех районов страны. Россельхознадзор настоятельно рекомендовал азербайджанскому ведомству усилить контроль за отправляемой в Россию продукцией и предупредил, что в случае дальнейших обнаружений будет вынужден применять ограничительные меры. К сожалению, мы констатируем, что поступление зараженной продукции продолжилось", — сказали в службе.

Все перечисленные страны входят в топ-10 поставщиков томатов в Россию. Так, по данным Федеральной таможенной службы (ФТС) РФ, поставки свежих и охлажденных помидоров в Россию в 2019 году из-за рубежа составили 558,305 тысячи тонн. Основным поставщиком с долей 30,9% в общем объеме импорта был Азербайджан — поставки из этой страны составили 172,359 тысячи тонн.

На втором месте по доле в импорте находилась Турция (93,966 тысячи тонн, 16,8%), на третьем — Китай (69,386 тысячи тонн, 12,4%). Следом за ними шли Марокко (53,651 тысячи тонн, 9,6%), Белоруссия (49,216 тысячи тонн, 8,8%), Узбекистан (29,326 тысячи тонн, 5,25%), Иран (26,035 тысячи тонн, 4,7%), Армения (23,18 тысячи тонн, 4,2%). Замыкали топ-10 поставщиков Казахстан (16,881 тысячи тонн, 3%) и Туркмения (11,972 тысячи тонн, 2,1%).

Читайте также: