Субъект юридическое лицо может нести ответственность административную налоговую

Опубликовано: 03.05.2024

Ответственность юридического лица

Когда мы ищем информацию о том, как зарегистрировать юридическое лицо, нужно помнить, что согласно действующему законодательству юридические лица обладают полной правосубъектностью, то есть совокупностью правоспособности, дееспособности и деликтоспособности. Под деликтоспособностью понимается способность юридического лица нести ответственность за совершенные им противоправные деяния.

Ответственность юридических лиц – это закрепленная законом обязанность претерпеть неблагоприятные последствия из-за нарушения норм действующего законодательства. Существует несколько видов ответственности, и не все они могут, в силу своей специфики, быть применены к юридическим лицам. Разберемся, какая ответственность у юридических лиц может наступить?

Юридические лица, в отличие от физических, не могут быть субъектом уголовной или дисциплинарной ответственности.

К уголовной ответственности может быть привлечен руководитель юридического лица или члены органа управления, если в их действиях будет обнаружен состав преступления. Но если юридические лица допускают гражданские правонарушения, то они могут быть привлечены к гражданско-правовой ответственности, для чего потребуются услуги адвоката. Суть данного вида ответственности заключается в применении к виновнику мер воздействия, в пользу потерпевшей стороны.

Меры воздействия носят имущественный характер, например, возмещение понесенных убытков, уплата неустойки в виде пени или штрафа, либо возмещение причиненного ущерба. Основная их цель состоит в компенсации для потерпевшей стороны результатов правонарушений. Ответственность юридическое лицо, в соответствии с гражданским законодательством, несет самостоятельно и отвечает своим обособленным имуществом, например это характерно для ответственности ООО, а также ответственности ЗАО и ОАО.

Гражданско-правовая ответственность подразделяется на договорную и внедоговорную (наступающую вследствие нарушения установленных законом требований). Также она классифицируется на долевую (пропорционально вкладам), солидарную (в равных размерах все виновные лица) и субсидиарную (если имущества у юридического лица будет недостаточно, то ответственность несет другое лицо, например, его учредители). Особенностью указанного вида ответственности является возможность привлечения к ней без вины, например собственник объекта повышенной опасности, будет привлечен к ответственности за убытки и вред, причиненный им даже при отсутствии его вины.

Основанием для привлечения является совершение гражданских правонарушений. Гражданские правонарушения выражаются в нарушении имущественных и личных не имущественных прав другого лица, либо неисполнение, ненадлежащем исполнение возложенных на него обязанностей, либо злоупотреблении своим правом.

Специалисты нашей компании помогут Вам разобраться в спорных правовых ситуациях. В случае, если Вас привлекут в качестве ответчика за совершение гражданского правонарушения, квалифицированные юристы нашей организации помогут Вам доказать свою невиновность и выступят, в роли Вашего представителя в судебном процессе.

Юридическое лицо может быть подвергнуто административной ответственности, которая представляет собой неблагоприятные последствия, наступающие вследствие совершения административного правонарушения. Перечень действий признаваемых административными правонарушениями содержится в КоАП РФ. Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения в случае, если за ним была закреплена обязанность на выполнение определённых действий или воздержания от них, и при этом у лица имелась возможность выполнить указанные требования, но оно не стало предпринимать все возможные меры для его выполнения. Таким образом, необходимо выяснить следующие обстоятельства: знало ли лицо об обязанности и проявило ли необходимую степень осмотрительности и заботливости для соблюдения требований. Если вина физического лица характеризует психическое отношение к делу, субъективную сторону правонарушения, то вина юридического лица более характеризует сторону объективную.

Административные правонарушения совершаются в самых различных сферах жизнедеятельности: налоговой, таможенной, экологической и так далее. КоАП РФ закрепляет широкий объем санкций, то есть тех неблагоприятных последствий, которые применяются к юридическому лицу. Так, на него может быть возложен штраф, законодательство закрепляет максимальный штраф для юридических лиц равный пяти миллионам рублей.

Также в качестве дополнительного наказания для юридического лица назначается конфискация орудия совершения или предмета административного правонарушения. Самым суровым видом наказания является административное приостановление деятельности. Суть данной санкции заключается во временном приостановлении совершений отдельных операций и оказание услуг. Данный вид наказания назначается только судьей, на срок до девяноста суток и снимается заранее, если будут устранены обстоятельства, послужившие основанием для его назначения.

Если Ваше юридическое лицо привлекают в качестве обвиняемого по делу об административном правонарушении, мы бы посоветовали обратиться к профессионалам для получения квалифицированной помощи. Она может понадобиться, как для сбора доказательств своей невиновности, так и для представительства в судебных и государственных органах. Самостоятельно осуществлять защиту своих прав бывает достаточно затруднительно для человека, не занимающегося юридической практикой. Специалисты нашей компании имеют большой опыт представительства по указанной категории дел и позволят Вам эффективно и быстро разрешить свой вопрос.

Ведение бизнеса сопровождается не только получением прибыли, но и массой обязательств перед государством и его гражданами. Начиная свою деятельность, необходимо быть готовым к ответственности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за свои действия в обществе. Успешность бизнеса зависит от многих факторов, включая и возможные риски, а также ситуации, которые могут привести к возникновению обязательств перед другими фирмами или частными лицами. Поэтому необходимо изначально определить для себя какие могут быть последствия деятельности, а также ответственность за нее.

Какая ответственность может возникнуть?

Каждый индивидуальный предприниматель, проводя свою предпринимательскую деятельность, несет ответственность, не только, как юридически оформленная единица, но и как гражданин. Важно понимать разницу между возникшими обязательствами и отделять их друг от друга. Это связано с тем, что ответственность ИП имеет зачастую иные последствия, чем у физических лиц, а также совсем другие походные причины. Говоря проще, то, за что наказывают предпринимателя, не имеет никакого отношения к ответственности частного лица, и наоборот. За нарушение правил общественного порядка отвечать будет не ИП, пусть даже у него есть такой статус. Наказывают за такое частное лицо, не смотря на его юридический статус предпринимателя. Также как и в случае, к примеру, с неоплатой налога или нарушением в ведении предпринимательской документации, ответственность ложится уже на ИП.

Из этого исходит, что первая классификация ответственности составлена из статуса лица, на которое она ложится, а именно:

частное лицо;
индивидуальный предприниматель;
юридическое лицо.

Принято называть последние два вида, как предпринимательская ответственность. Она имеет несколько видов:

гражданская;
имущественная;
административная;
уголовная.

Хотя уголовная ответственность ИП или юридического лица –довольно неоднозначное понятие. Это связано с тем, что она возлагается все же на конкретное частное лицо, а не организацию в целом. Поэтому не все рассматривают ее, как тип ответственности предпринимателя.

Гражданские обязательства

Существуют разные типы отношений, которые могут повлечь гражданскую ответственность. Одними из наиболее актуальных являются трудовые. Основные моменты таких отношений изложены в Трудовом кодексе и для предпринимателя, а также юридического лица, как работодателей, они звучат следующим образом:

несоблюдение трудового законодательства наказывается штрафом в размере около 5 тыс. рублей;
выявление повторение нарушений дает право трудовым комиссиям на отстранение нарушителя от предпринимательской деятельности на период от 1 до 3 лет. Кроме этого, как частное лицо предприниматель не имеет права занимать руководящие должности.
нарушение процедуры составления коллективного договора:
несоблюдение сроков составления приводит к штрафу 3 тыс. рублей;
отказ в предоставлении информации для оформления договора приводит к штрафу 3 тыс.рублей;
отказ заниматься составлением коллективного договора приводит к штрафу 5 тыс. рублей;
нарушение нескольких правил коллективного договора наказывается штрафом 5 тыс. рублей.

Меры за невыполнения договоров по гражданским обязательствам указываются в договорах между сторонами отношений. Кроме этого в них могут быть зафиксированы дополнительные причины, которые дадут право избежать ответственности.

Имущественные обязательства

Имущественная ответственность достаточно тесно связана с другими видами. Она может возлагаться на предпринимателя или юридическое лицо одновременно с иными типами ответственности. Например, выполнение взятых на себя материальных обязательств. То есть, в любом случае, когда индивидуальный предприниматель или юридическое лицо берет на себя ответственность, которая выражается в денежном или другом материальном эквиваленте, он несет имущественные обязательства.

Имущественная ответственность может иметь:

фиксированный размер обязательств;
последовательный размер.

Первый тип обязательств возникает, когда нарушены условия договора, где указаны штрафные санкции в конкретной сумме за их невыполнение. Примером такой ситуации может быть объявление индивидуального предпринимателя банкротом. Тогда имущественная ответственность устанавливается в той сумме, на которую не были выполнены обязательства договора одновременно с указанием четких сумм ответственности в документах о сотрудничестве с ИП. Это связано с тем, что Гражданским кодексом РФ установлено, что они несут ответственность всем своим имуществом. Юридических лиц это не касается.

Данный тип ответственности довольно рискованный. Ведь, если индивидуальный предприниматель имеет много материальных благ, он может их потерять при невыполнении тех или иных обязательств. Также могут проиграть и партнеры ИП, если же, наоборот, имущества индивидуального предпринимателя недостаточно для погашения всех невыполненных условий договора.

Именно поэтому необходимо очень внимательно относиться к договоренностям с контрагентами, а также стараться четко обговаривать всю ответственность в официальных документах. Это поможет значительно сократить не только убытки, но и время на трактовку неоднозначных пунктов договора.

Имущественная ответственность также возникает в таких случаях, когда накладывается штраф:

после смены адреса ведения бизнеса не было сообщено в 3 ближайших дня об этом факте в органы, занимающиеся регистрацией - 2 тыс. рублей;
если было доказано, что продавец реализует плохую продукцию, зная о том, что она некачественная;
при отсутствии кассового аппарата и регистрации на него.

Административные обязательства

Административная ответственность возникает в отношении ИП и юридических лиц согласно Кодексу об административных нарушениях РФ, а также других нормативных актов. Они рассматривают предпринимателя, как субъекта, совершившего административное правонарушение.

Для ИП, а также юридических лиц выделено много статей, по которым предприниматель несет ответственность согласно требованиям КоАП. Стоит отметить, что наказание для предпринимателей отличается от тех, которые получают частные лица, в большую сторону. В то же время штрафы, которые получают юридические лица, во много раз превышают административные наказания ИП.

В главном документе, регулирующем ответственность данного типа, определены основные нормы, нарушение которых может вызвать решение о наказаниях. КоАП разделяет обязательства, которые возлагаются на индивидуальных предпринимателей, а также юридических лиц.

Особенностью административной ответственности ИП является то, что она очень тесно связана с личностью предпринимателя, как частного лица. Именно из-за этого возникают трудности с определением правильной статьи, которая определяет нарушение. Существуют такие обязательство, исполнение которых возложено, как на ИП, так и на частных лиц. Поэтому каждый случай необходимо рассматривать отдельно. Ведь от того, кто признан ответственным в ситуации, а именно его статус, будет зависеть форма наказания, размеры, а также одновременно имущественная ответственность.

Очень многие индивидуальные предприниматели пользуются уловкой в плане оплаты штрафов. Проводя незаконную деятельность, они выдают себя за частных лиц, скрывая юридический статус предпринимателя. Примером такого поведения может стать вырубка древесины и продажа ее, в качестве индивидуального предпринимателя. Но в случае проверки контролирующих органов такие предприниматели указывают, что являются простыми людьми, которые просто рубят дрова. Это позволяет в разы уменьшить штраф за это нарушение. Но с другой стороны, выявление истинного статуса нарушителя может привести и к уголовной ответственности.

Уголовные обязательства

Наиболее ощутимым и неприятным видом ответственности является уголовная. Она возникает в случае невыполнения обязательств административной сферы. Отличительной чертой от предыдущего вида ответственности, является размер нарушения. Стоит отметить, что один случай нарушения своих обязательств, которые указаны в КоАП, не может привести к наказанию по двум видам ответственности. Выбор зависит от размера потерь от правонарушения, а также статуса по регистрации участников отношений.

Уголовная ответственность всегда возникает в таких случаях:

ИП провел регистрацию, не обеспечив сотрудникам надлежащих условий работы, что привело к тяжелым последствиям либо летальному исходу;
было отказано в рабочем месте или сотрудничестве с женщинами, которые ожидают ребенка либо имею малолетних детей;
предприниматель либо юридическое лицо задерживают заработную плату своим работника больше, чем 2 месяца;
занятие предпринимательской деятельностью без регистрации;
работа согласно регистрации, которая была проведена неправильно, не по форме, которую требует законодательство РФ;
если на регистрацию в органы, ответственные за ее проведение, подаются заведомо неправдивая информация о заявителе;
работа не только без регистрации, но и без лицензии;
попытки оформить кредит на незарегистрированную компанию, с предоставлением неправдивых документов и другие.

Уголовные обязательства практически всегда предполагает ограничение свободы нарушителя. Также после ее возникновения часто накладывается запрет на ведении предпринимательской деятельности, а также регистрации новых юридических лиц.

Получение дохода всегда сопровождается разными видами ответственности. Начав регистрацию, необходимо взвесить все «за» и «против» своей деятельности, чтобы правильно расставить приоритеты и вести бизнес без лишних растрат на штрафы, а также не попадая под статьи Уголовного кодекса. Успех заключается в аккуратном подходе к предпринимательской деятельности. От регистрации до продаж все должно быть сделано без нарушений.

Термин «ответственность» употребляется в различных смыслах. Наиболее часто под ней понимают «долг», «обязанность», либо «наказание», «взыскание». Юридическая ответственность означает наказание или взыскание.

Юридическая ответственность наступает, когда совершается правонарушение, при установлении всех элементов состава правонарушения. Это требование является обязательным в случае привлечения обвиняемого к уголовной и административной ответственности. Однако закон делает некоторые исключения из правила: субъект может нести ответственность при определенных обстоятельствах и без вины (в гражданско-правовых от ношениях ответственность предпринимателей по своим долгам возникает без вины, если иное не установлено законом или договором).

Юридическая ответственность - это применение к правонарушителю санкций правовых норм, указанных в них мер государственного принуждения уполномоченными на то государственными органами к рамках процессуального порядка, строго определенного законом.

Признаки юридической ответственности:

один из видов государственного принуждения
возмездие (кара), установленная правом
обязанность правонарушителя претерпеть лишения
тесная взаимосвязь с правовыми нормами
наступает только за совершенное правонарушение

Наиболее распространена классификация юридической ответственности по отраслям права.

Гражданско-правовая ответственность

Гражданско-правовая ответственность всегда носит имущественный характер и выражается в применении к правонарушителю (должнику — того, кто взял или должен), в интересах другого лица (кредитора — того, кто дал) мер воздействия, которые представляют собой невыгодные последствия имущественного характера (возмещение вреда, уплату неустойки и т. д.). Гражданско-правовая ответственность направлена на восстановление нарушенных имущественных прав и интересов кредитора. Должник-правонарушитель расплачивается своим имуществом.

Дисциплинарная ответственность

Дисциплинарная ответственность заключается в наложении дисциплинарных взысканий на работника администрацией предприятия, учреждения или организации. Например, в ст. 192 ТК РФ предусмотрены следующие виды дисциплинарных взысканий: замечание, выговор, увольнение. Кроме, того, установлена материальная ответственность рабочих и служащих за ущерб, причиненный предприятию при исполнении трудовых обязанностей, например, рабочий во время работы сломал станок или испортил оборудование.

Административная ответственность

Административная ответственность выражается, в частности, в таких мерах, как штраф, лишение специального права и т. п. Административные взыскания могут налагаться судом, должностными лицами и органами, которым это право предоставлено по закону (например, работниками ГИБДД, пожарной охраны и т. д.).

Уголовная ответственность

Уголовная ответственность характеризуется наиболее жесткими мерами государственного воздействия. Они направлены преимущественно на личность виновного. Никто не может быть признан виновным в совершении преступления, а также подвергнут уголовному наказанию иначе, как по приговору суда и в соответствии с законом. Основной формой реализации уголовной ответственности является уголовное наказание в виде лишения свободы, штрафа, исправительных работ и т. д.

К юридической ответственности люди могут привлекаться с определенного возраста:

к гражданско-правовой - частично с 14, полностью с 18 лет
к дисциплинарной - с 16 лет
к административной - с 16 лет
к уголовной - с 16 лет, а за некоторые преступления, как, например, убийство, нанесение телесных повреждений, приведших к расстройству здоровья, изнасилование, разбой, кража, грабеж, злостное хулиганство, — с 14 лет.

К юридической ответственности могут привлекаться только вменяемые лица, то есть те, кто способен отдавать себе отчет в своих действиях и руководить ими. Невменяемые не могут привлекаться к юридической ответственности. Это лица, страдающие хронической душевной болезнью, временным расстройством душевной деятельности, слабоумием и другими болезненными состояниями, когда человек теряет способность контролировать свои действия и руководить ими.

Кроме граждан, юридическую ответственность за правонарушения несут также и организации. Они называются обычно юридическими лицами и действуют по единой воле как живой организм, как один человек. Отдельный сотрудник этой организации действует по единому плану, его служебное поведение является поведением самой организации. Естественно, что организации обязаны подчиняться законам и другим нормативным актам, касающимся их деятельности. При правонарушениях они привлекаются к юридической ответственности. Организации несут гражданско-правовую ответственность — за нарушение своих обязательств или причинение вреда; административно-правовую — за нарушение предписаний органов управления, например неуплату налогов, нарушение строительных, природоохранных и других правил.

Юридическая ответственность - действенное средство в борьбе с правонарушениями в обществе, воспитания граждан в духе уважения законности и правопорядка, перевоспитания правонарушителей.

Лучшие адвокаты нашего бюро "Сайфутдинов и партнеры" оказывают юридические услуги на всей территории Республики Татарстан.

Если Вам нужна консультация адвоката по вопросам юридической ответственности в городах Набережные Челны, Казань, Альметьевск, Нижнекамск, Мензелинск, Елабуга, Бугульма, Заинск, Сарманово, Менделеевск, Чистополь, позвоните нам: 8-917-251-21-84, 8 (8552) 58-04-20, 8-903-318-22-08 или напишите: mail@advokatrt116.ru

Напоминаем, что адвокаты нашего бюро проводят бесплатную юридическую консультацию по уголовным, семейным, гражданским делам, жилищным и другим вопросам каждую пятницу с 9 до 12 часов в нашем офисе по адресу: Набережные Челны, проспект Мира, дом 22, офис 255 (7/02, подъезд 8)

В ч. 3 ст. 2.1 КоАП РФ прямо предусмотрено, что назначение административного наказания юридическому лицу не освобождает от административной ответственности за данное правонарушение виновное физическое лицо. Более того: привлечение к административной или уголовной ответственности физического лица не освобождает от административной ответственности за данное правонарушение юридическое лицо.

Таким образом, если попалась компания, то физик тоже рискует быть привлеченным к административной ответственности. При этом он не вправе ссылаться на то, что компания уже понесла наказание. С другой стороны – в данной норме ничего не говорится о том, как быть в ситуации, когда привлекли физика, а потом стали подбираться к компании, сможет ли она уйти от ответственности или нет?

Dura Lex Sed Lex: когда виноваты все

Закон суров к нарушителям и позволяет привлекать к ответственности и юридическое, и физическое лицо, на что прямо указано в п. 15 постановления Пленума ВС РФ от 24.03.2005 № 5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях».

Так, в случае совершения юридическим лицом административного правонарушения и выявления конкретных должностных лиц, по вине которых оно было совершено (ст. 2.4 КоАП РФ), допускается привлечение к административной ответственности по одной и той же норме как юридического лица, так и должностных лиц. Получается, если организация провинилась, а еще есть конкретные должностные лица, которые за это отвечают, то привлекут всех.

Директору МУП назначили штраф по ст. 6.4 КоАП РФ за то, что он не обеспечил надлежащее санитарно-эпидемиологическое состояние помещений. Затем проверяющие взялись и за само предприятие, наказав его рублем. Защитник ссылался на то, что директору уже влетело, зачем трогать компанию. Однако суд с таким подходом не согласился, посчитав, что раз закон допускает возможность привлекать сразу и организацию, и ее должностных лиц, то, собственно говоря, почему бы и не привлечь их вместе (решение Учалинского районного суда Республики Башкортостан от 17.05.2019 по делу № 12-77/2019).

В другом деле директор компании также получил штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ПФР, а его ссылки на то, что компания уже была наказана, суд по аналогичному основанию не принял (решение Реутовского городского суда Московской области от 18.02.2019 по делу № 12-4/2019).

В каждом конкретном случае нужно учитывать характер санкции того или иного состава административного правонарушения, допускает ли она привлечение к административной ответственности помимо компании должностного лица или нет. Если да, то нужно обязательно учитывать риск того, что все получат по заслугам, поэтому нет необходимости пытаться взвалить вину лишь на одно должностное лицо.

Например, ч. 1 ст. 6.32 КоАП РФ установлена административная ответственность за неполучение медицинской организацией от пациента информированного добровольного согласия. Можно приказом по компании вменить получение такого документа от каждого приходящего пациента конкретному сотруднику (администратору или медсестре). Но нужно понимать, что даже при наличии такой оговорки к ответственности привлекут не только должностное лицо, но и саму медицинскую организацию.

Компания, работающая на рынке заготовления и реализации древесины, не представила в уполномоченный орган декларацию о сделке с древесиной по договору. Организации выписали штраф по ч. 1 ст. 8.28.1 КоАП РФ, поскольку ее вина была полностью доказана совокупностью всех собранных по делу доказательств. Ранее контролирующий орган привлек к ответственности и сотрудника компании, на которого приказом была возложена обязанность по формированию и представлению отчетности. Само по себе то, что именно должностное лицо было виновно в случившемся, компанию от ответственности не освобождало, поэтому наказаны были все (решение Саратовского районного суда Саратовской области от 17.01.2019 по делу № 12-23/2019).

Автор: Светлана Валюнина главный бухгалтер-консультант 1С-WiseAdvice

Автор: Светлана Валюнина
главный бухгалтер-консультант 1С-WiseAdvice

Сам термин «общество с ограниченной ответственностью» позволяет его владельцам рассчитывать на то, что их потери будут лимитированы. Однако ориентироваться на одно название в данном случае может быть весьма опасно. За что учредители несут ответственность, и всегда ли она ограничена — рассмотрим в этой статье.

Виды ответственности физических лиц

Физические лица в связи с ведением бизнеса могут нести следующие виды ответственности:

дисциплинарная и материальная в рамках трудового законодательства;
гражданско-правовая перед организацией;
субсидиарная перед внешними кредиторами;
административная;
уголовная.

Давайте разберемся, насколько каждая из этих отраслей права применима к собственникам бизнеса.

Ответственность по трудовому законодательству

В общем случае ответственность собственников компании трудовым законодательством не предусмотрена. Но нередко владельцы бизнеса управляют своей организацией самостоятельно, занимая должность директора или его заместителя.

Такой собственник может нести ответственность и по ТК РФ:

дисциплинарную — замечание, выговор или увольнение (ст. 192 ТК РФ);
материальную — компенсацию ущерба, нанесенного компании (ст. 238 ТК РФ).

Говоря о санкциях по трудовому законодательству в отношении собственника нужно иметь в виду, что речь идет об ответственности перед организацией, т.е. — перед ее владельцами ООО. Поэтому наказание участника общества по ТК РФ имеет смысл, только если собственников несколько, а виновное должностное лицо не владеет контрольным пакетом. В противном случае основной или единственный учредитель вряд ли будет наказывать сам себя.

Имеет значение, какую именно должность занимает участник общества — директора, заместителя, главбуха и т.п. Ответственность руководителя по ТК РФ шире, чем у любого другого сотрудника:

Директор может быть уволен не только за нарушения, но и без объяснения причин (ст. 278 ТК РФ).
Материальная ответственность руководителя всегда применяется без ограничений по сумме (ст. 277 ТК РФ).

Гражданско-правовая ответственность перед компанией

Ответственность лиц, контролирующих юридическое лицо и управляющих им, установлена ст. 53.1 ГК РФ. Занимает владелец руководящую должность или нет — в данном случае значения не имеет. Если действия собственника-директора признаны судом недобросовестными, то этот владелец обязан возместить компании нанесенный ущерб. Причем возможно взыскать не только прямые убытки организации, но и упущенную выгоду (ст. 15 ГК РФ).

Отдельным видом ответственности для собственников бизнеса является исключение участника из общества в судебном порядке (ст. 67 ГК РФ и ст. 10 закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об ООО»). Основанием для этого являются недобросовестные действия участника, в т.ч. связанные с исполнением им обязанностей руководителя компании (п. 35 постановления Пленума ВС РФ от 23.06.2015 № 25).

Субсидиарная ответственность при банкротстве

В ряде ситуаций закон предусматривает субсидиарную ответственность учредителя по обязательствам компании. Это означает, что если средств самой организации недостаточно, то кредиторы имеют право взыскать задолженность с ее владельцев, руководителя и других ответственных лиц.

Закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» предусматривает, что с учредителей компании могут быть взысканы ее долги, если собственник признается контролирующим должника лицом (КДЛ) и выполняется одно из следующие условий:

Доказано, что ущерб, нанесенный кредиторам, связан с недобросовестной деятельностью КДЛ (ст. 61.11 закона № 127-ФЗ).
Доказано, что КДЛ не выполнило обязанности по запуску процедуры банкротства при наличии оснований для этого (ст. 61.12 закона № 127-ФЗ).

Кредиторами при банкротстве могут быть контрагенты, государственные органы и сотрудники компании (если есть непогашенные долги по зарплате).

В качестве КДЛ могут выступать как учредители, так и наемный директор. Если доказана недобросовестность нескольких КДЛ, то они отвечают по обязательствам предприятия солидарно. Это значит, что кредиторы могут взыскать долги со всех КДЛ в любой пропорции или с кого-то одного по выбору.

Субсидиарная ответственность вне рамок процедуры банкротства

Иногда владельцы ООО выводят активы, увольняют сотрудников и «бросают» предприятие, полностью прекратив деятельность. Поступая так, собственники рассчитывают на то, что регистрирующий орган самостоятельно ликвидирует юридическое лицо.

Действительно, регистратор имеет такое право, но ответственность участников ООО предусмотрена и в этом случае. По заявлению кредиторов долги «брошенной» компании могут быть взысканы с контролирующих ее лиц, если доказано, что они действовали недобросовестно или неразумно (п. 3.1 ст. 3 закона № 14-ФЗ). В отдельных случаях субсидиарная ответственность может быть применена и к КДЛ работающей организации.

Конституционный суд РФ определил, что с ответственных лиц можно взыскивать долги по налогам до ликвидации компании, если доказано, что деятельность ООО является прикрытием недобросовестных действий КДЛ (постановление КС РФ от 08.12.2017 № 39-П).

Кроме того, собственники иногда добровольно берут на себя ответственность по долгам организации. Речь идет о получении кредитов — банкиры нередко требуют личное поручительство владельца бизнеса в качестве дополнительного обеспечения.

Административная и уголовная ответственность

Применение этих двух видов ответственности во многом зависит от того, является ли КДЛ просто собственником или, кроме того, исполняет обязанности руководителя. В первом случае административная ответственность не применяется, т.к. учредитель не является должностным лицом.

Уголовная ответственность ООО законодательством не предусмотрена, т.к. субъектом преступления может быть только физическое лицо.

А вот уголовное дело на учредителя завести могут, но по достаточно ограниченному кругу нарушений. Главным образом за неуплату обязательных платежей (ст. 199, 199.1, 199.2, 199.4 УК РФ) и нарушения при банкротстве (ст. 195, 196, 197 УК РФ). Ответственность за директора учредитель не несет и может быть привлечен, если доказана его непосредственная вина. Санкции здесь зависят от обстоятельств дела, в первую очередь — от суммы. Максимальный (по ст. 199.2 за сокрытие имущества от взыскания налогов) штраф может составить 2 млн. руб., а срок лишения свободы — 7 лет.

Но если собственник одновременно является и руководителем, то его права и ответственность существенно расширяются. Такой владелец бизнеса может быть привлечен по нескольким десяткам статей административного и уголовного законодательства. Кроме уже упомянутых налоговой ответственности и банкротства, это могут быть нарушения трудового права, правил торговли, антимонопольного законодательства и т.п.

Наиболее серьезное наказание применяется за мошенничество (ст. 159 - 159.6 УК РФ) и коммерческий подкуп (ст. 204 УК РФ). Штраф здесь может достигать 5 млн руб., а срок лишения свободы — 12 лет.

Ограничение ответственности учредителей

Некоторые владельцы бизнеса считают, что ответственность учредителя за деятельность ООО в любом случае ограничивается размерами доли в уставном капитале, потому что это указано в ст. 87 ГК РФ.

Однако ГК РФ устанавливает лишь общие правила. А на практике приоритет имеют специальные нормативные акты. В нашем случае это, в первую очередь, законы «Об ООО» и «О несостоятельности (банкротстве)».

Оба эти документа не содержат никаких указаний на то, что ответственность собственника ограничена размером его вклада в компанию.

Поэтому нормы ст. 87 ГК РФ применяются здесь весьма ограниченно. Фактически они работают только, если компания ликвидируется без проблем, т.е. ее имущества достаточно, чтобы погасить все обязательства перед кредиторами. Тогда ответственность ООО по долгам несет само общество, и владельцы в худшем случае теряют только свои вклады.

При любых же форс-мажорных ситуациях (например, при банкротстве) финансовая ответственность владельцев бизнеса выходит за пределы их взносов в уставный капитал.

Но и в этом случае собственники имеют ряд возможностей защититься от претензий:

Участник общества не признается КДЛ, если его доля в уставном фонде менее 10%, и он не принимает участия в управлении компанией (п. 6 ст. 61.10 закона № 127-ФЗ).
Ответственность собственника бизнеса может быть снижена или даже отменена, если он (ст. 61.11 закона № 127-ФЗ):

докажет, что исполнял функции номинально и даст информацию о реальных КДЛ;
докажет, что действовал добросовестно и разумно, или что его действия, были направлены на предотвращение еще большего ущерба;
докажет, что ущерб, непосредственно причиненный его действиями, намного меньше предъявляемых претензий.

Проблемы бизнеса и бухучет

Практически любые сложности в работе компании, как существующие, так и намечающиеся, находят свое отражение в учете. А нередко и сам учет, точнее — некачественное его ведение, становится причиной проблем.

Причем не всегда это связано с прямым нарушением закона. Нормативные акты позволяют выбрать различные методы ведения бухучета, отразив это в учетной политике. Но то, что формально соответствует закону, может быть губительно для данного бизнеса, для бизнес-целей его владельцев. Нередко бухгалтеры работают по шаблону, не задумываясь о том, какие последствия для компании это повлечет.

А иногда штатный бухгалтер в самый неподходящий момент уходит на больничный или увольняется. Возможны и недобросовестные действия специалиста, например, из-за конфликта с руководителем. Особенно опасно, если такой бухгалтер ведет учет на дому. Тогда он может шантажировать компанию, которая рискует остаться без информации и получить массу проблем с контролирующими органами.

В таких ситуациях приходится экстренно привлекать аутсорсинговые компании для восстановления учета, заплатив за срочность немалую надбавку к тарифу.

Вывод

Ответственность владельцев бизнеса нередко выходит далеко за пределы их вкладов в уставный капитал.

В случае возникновения у компании серьезных финансовых проблем ее задолженность может быть в полном объеме взыскана с собственников, если доказана их недобросовестность. Кроме того, возможно и привлечение учредителей к ответственности по уголовному законодательству.

Наибольшей опасности подвергаются те владельцы, которые непосредственно управляют своим бизнесом, занимая руководящие должности.

Читайте также: