Старая акциза на алкоголь как выглядит

Опубликовано: 02.05.2024

В рамках полного перехода на помарочный учет с 1 марта 2021 года вступают в силу новые ограничения в ЕГАИС. Согласно письму ФСРАР от 18 декабря 2020 года вводится запрет на списание маркированной алкогольной продукции чеками со второго регистра. Также с 1 марта 2021 года будет запрещено ставить на баланс маркированную алкогольную продукцию на второй регистр для всех случаев, если на балансе второго регистра количество продукции соответствующего кода больше либо равно нулю. Давайте по пунктам разберем, что это значит и как рознице и общепиту работать с ЕГАИС с 1 марта 2021 года

Начнем со второго пункта – запрет на перемещение маркированной алкогольной продукции на второй регистр. C 1 марта такое перемещение можно будет сделать только для того, чтобы «погасить» отрицательные остатки по алкогольной продукции на втором регистре учета. Любые другие перемещения на второй регистр для маркированной продукции будут запрещены. Пиво, сидр и пуаре не являются маркированной алкогольной продукцией, а значит на них такой запрет не распространяется. Эти напитки можно по-прежнему после приемки перемещать на второй регистр ЕГАИС по старому алгоритму.

Уточнение от 26.02.2021

Росалкогольрегулирование провело анализ динамики перевода старой продукции в поштучный режим розничными организациями и приняло решение о переносе сроков ввода ограничений использования второго регистра.

1. Запрет на перенос маркированной продукции в торговый зал, если на балансе второго регистра продукции соответствующего кода больше либо равно нулю будет введен с 1 апреля 2021 года.
2. Запрет на списание чеками маркированной продукции со второго регистра, на привязку штрих-кодов к партии вне рамок пересортицы продукции, а также полный запрет перевода на второй регистр маркированной АП будут введены с 1 августа 2021 года.

Запрет на продажу алкоголя чеками со второго регистра более серьезное ограничение. Оно не позволит продавать через кассу партионный алкоголь, если он у вас до сих пор остался на остатках, и вы не привязали по нему марки. Напомним, что это алкогольная продукция со старыми акцизными марками, которую вы получали от поставщиков до января 2020 года. Так же к этой продукции будет необходимо отнести и новую алкогольную продукцию, которую вы или ваши поставщики сознательно перевели в статус партионной.

Самый простой способ понять, сколько у вас такой продукции, это сформировать из вашей учетной системы запрос в ЕГАИС по остаткам второго регистра (именно на нем она и хранится). В нашем решение Далион это можно сделать по отчету "Остатки алкоголя по данным ЕГАИС". С 1 марта 2021 продать эти остатки, за исключением пива, через кассу будет уже невозможно. Поэтому вам остается:

1. Распродать остатки маркированного алкоголя на втором регистре до 1 марта 2021 года.

2.Списать эти остатки.

3.Перевести эти остатки из партионных в помарочные, «привязав» марки с бутылок к соответствующим справкам 1 и 2.

Если этого не сделать, то система не даст продать через кассу такую продукцию после 1 марта 2021 года. Вам придется перед продажей выполнить привязку марки (перемещение на регистр 3) и уже только после этого вы сможете продать бутылку. Согласитесь, что клиенту будет сложно на кассе объяснить всю эту цепочку и что ему придется подождать пока вы не найдете документы поставки по этому алкоголю и не отправите эти данные в ЕГАИС. Поэтому мы советуем хотя бы снять такие остатки партионного алкоголя с продажи после 1 марта и разбираться с ними в спокойном режиме без конфликтов с покупателями.

Уже с 1 апреля 2021 года вводится запрет запрет на привязку марок к партии вне рамок пересортицы продукции, а также полный запрет перевода на второй регистр маркированной алкогольной продукции. Таким образом, к дате включения запрета, необходимо полностью перевести продукцию в поштучный учет.

Предприятия общественного питания вся эта ситуация затрагивает в меньшей степени, потому что для них по-прежнему действует разрешение отражать продажи маркированного алкоголя не через чеки, а через акты списания, на которые пока не распространяется запрет на работу со вторым регистром. Но все остальные ограничения, связанные с привязкой марок, также затрагивают и рестораны. Поэтому им мы также советуем навести порядок на втором регистре не откладывая этот вопрос до ввода новых ограничений.

Для торговли алкогольными напитками необходима акцизная марка на алкоголь, о проверке которой мы сообщим в этой статье и предоставим примеры фотографий. Это важно, потому что тысячи людей в стране ежегодно умирают от контрафактной алкогольной продукции. Государство отвечает за контроль над торговлей и ведение учета качества балансов в организациях. За подделку существуют серьезные штрафы.

Содержание

Акцизная марка на алкоголь – что это такое: расшифровка
Зачем она нужна
Отличие акцизной от федеральной специальной марки
Что они собой представляют
Решения для бизнеса
Как выглядит акцизная марка на алкоголь: зачем нужны серия и номер
Новые и старые марки
Как накажут за подделку и продажу фальсификата
Как отличить поддельную акцизную марку
Что стоит учесть в момент покупки спиртного
Как самостоятельно проверить акциз на алкоголе

Акцизная марка на алкоголь – что это такое: расшифровка

Это косвенный налог на товары, который оплачивает покупатель. Он включен в цену, которую платит клиент. Применяется к табаку и алкоголю. При введении налоговой нагрузки увеличивается не только закупочная цена, но и ее качество — компании, производящие такую продукцию, находятся под постоянным контролем.

С помощью такого инструмента правительство пытается контролировать производство и потребление. По мнению регуляторов, рост цен приведет к снижению продаж. Реальность такова, что количество некачественных заменителей растет, а люди, которые их покупают и потребляют, умирают.

Еще одним недостатком является рост контрабанды, когда в Россию ввозится все больше иностранных, часто некачественных, незарегистрированных и непроверенных напитков. Цена на такой алкоголь ниже.

В настоящее время доходы страны от торговли алкоголем находятся на одном из самых высоких уровней. Этиловый спирт — главный источник налоговых поступлений.

Зачем она нужна

Большинство покупателей не интересуются, какие символы искать на покупаемой бутылке. Фактически, они не имеют маркировки выше 4%. Они не назначаются для пива, пива, медовухи и сидра. Федеральный закон, регулирующий применение акцизов, был принят в 1995 году.

Этот ярлык подтверждает подлинность товара и законность его продажи. Таким образом можно определить подлинность вина, коньяка или подделки.

Отличие акцизной от федеральной специальной марки

Оба типа маркировки являются носителями информации и подтверждают фиксацию партии в ЕГАИС. Разница в том, что федеральная марка распространяется на все, что производится в России, а акцизная марка распространяется на все, что ввозится из-за границы. Наличие этой отметки подтверждает факт уплаты налогов и законной продажи продукции.

Что они собой представляют

Когда вы поймете, где стоит тот или иной знак, можно указать требования к ним. Этот знак может получить только зарегистрированный производитель или импортер. Для оформления документов производителям необходимо подать заявку в Росалколрегулирование, а компания-доставщик едет в ФТС для сбора документов.

Решения для бизнеса

Документация должна включать:

наименование товара;
объем одной единицы;
тип, концентрация алкоголя;
наименование производителя, юридический адрес и место производства;
если партия ввозится из-за границы, укажите данные об импортере;
состояние, в котором произведено изделие;
обязательное подтверждение соответствия требованиям качества.

Как выглядит акцизная марка на алкоголь: зачем нужны серия и номер

Это графический рисунок, нанесенный на плотную прямоугольную самоклеящуюся бумагу. Для защиты от подделки используются специальные элементы — полупрозрачные нити, отметины, изменение цвета на солнце.

Эти символы постоянно совершенствуются и меняются, дополняются новыми средствами. Приобрести их можно только в Москве или Перми в «Госзнаке».

Старые наклейки были голубыми, новые — светло-зелеными. Если акциз действителен, надпись «RV» на голографической части фольги будет чередоваться с двуглавым орлом.

Название на этикетке и литр должны точно соответствовать тому, что написано на штампе. Если смотреть под углом, видны розовые и серые полосы.

Маркировка зависит от степени содержания алкоголя и его разновидностей. В общем виде это выглядит так:

Сильный — от 9% до 25%. Это ликеры, кроме виноградных, фруктовых, игристых и ликерных вин. Этикетка желтая.
Сорта крепостью более 25%, обычно коньяк. Дополнительно размещена информация об объеме — от 0,5 л до 1 л. Картина в оттенках зеленого.

Отдельно маркируются некоторые разновидности алкоголя. Типы кодов акцизных марок на алкогольную продукцию (винную продукцию):

Блестящий. Призраки — до 15%. Отдельное указание размеров — до 0,375 л, до 0,75 л, до 1,5 л. Рисунок в оттенках малинового.
Виноград.Содержание этилового спирта колеблется от 4,5% до 16,5%. В эту категорию не входят фрукты и газированные напитки. Литр такой же, как и в предыдущем пункте. Этикетка имеет фиолетовый фон.
Ликеры. Степень составляет от 15% до 22%. Такой же объем, как и у других сортов вина. Цвет этикетки буровато-голубой.
Фруктовый. Низкая прочность, от 6% до 15%. Тот же номинал. Томс. Красно-зеленый рисунок.
Винные напитки. Крепость — от 1,5% до 22%. Подпишите оттенки синего и желтого.

Новые и старые марки

Старый голубой, 20мм;
новый светло-зеленый формат, 18 мм;
светло-фиолетовый у компаний-импортеров 20 или 18 мм.

Как накажут за подделку и продажу фальсификата

С 2014 года ужесточена административная и уголовная ответственность за попытки подделки торговой марки алкогольных напитков. Согласно ст. 327 п. 1 УК РФ возбуждено уголовное дело за создание самодельных товарных знаков для продажи.

Изготовление и реализация поддельных государственных знаков наказываются:

штраф от 100 до 1 миллиона рублей, размер зависит от количества контрафактной продукции;
от одного до трех лет лишения свободы;
общественные работы до 5 лет;
лишение свободы или ограничение свободы на срок до 8 лет.

Ответственность за преступление несут все дееспособные граждане в возрасте от 16 лет. Это касается только физических лиц. Операция считается завершенной, если на бутылках будут нанесены фальшивые знаки.

Если предприятие продает замену, то контролирующие органы могут лишить его лицензии и наложить дополнительные штрафы в размере от 200 000 до 300 000 злотых. руб. Штраф от 10 до 15 тысяч рублей налагается на должностное лицо, ответственное за складирование или продажу. К продавцу также будут применены санкции — от 4 до 5 тысяч рублей. Уничтожается вся партия контрафактной продукции.

Стоит помнить, что если в магазине продается алкоголь, то контроль акциза на алкоголь будет частым, но что это такое? Отвечаем на вопрос, сотрудники контролирующих органов выезжают на завод, снимают с полки любой экземпляр и сканируют.

Существует специальная служба проверки под названием Stamp Check. Любая компания, имеющая лицензию на продажу, может получить доступ к этой странице. Просто проверьте информацию на бутылке и на экране, чтобы узнать, законно ли продавать этот продукт.

Важно знать об этих формах ответственности после выдачи лицензии на продажу. Стоит обратиться к Cleverens, чтобы выбрать качественное оборудование и программное обеспечение, которое можно использовать для проверки законности партии, оптимизации бизнес-процессов на заводе или на складе.

Как отличить поддельную акцизную марку

Первым признаком, который должен насторожить покупателя, является неровно приклеенная этикетка или крышка. Есть и другие способы подделки, чтобы отследить их, внимательно посмотрите на упаковку:

контейнер и знак содержат идентичную информацию;
Оборотная сторона имеет обязательное сокращение RF;
Тень становится светлее или темнее при разных углах обзора;
бумага состоит из материала с неправильным окном и волокон разных оттенков — при наклоне появляются розовые полосы;
номер, присвоенный штампу, будет состоять из 3 цифр.

Цветовая гамма меняется под воздействием прямых солнечных лучей. Все буквы и цифры напечатаны четко и однозначно. Тисненая фольга с рисунком сбоку.

Что стоит учесть в момент покупки спиртного

Алкогольные напитки не подлежат возврату или обмену. Поэтому тару сомнительного происхождения лучше не брать. Есть несколько нюансов, которые также стоит уточнить перед оплатой бутылки:

Содержание. Если водка настоящая, на дне не должен оседать осадок. Жидкость должна быть прозрачной. Коньяк может оставлять полосы на стекле, но не загрязнять. Если внутри емкости заметны странные взвеси, помутнение, оттенок, лучше отказаться в пользу другого вида.
Метка. Все разборчиво, с тиснением, на качественной плотной бумаге, хорошо приклеивается к изделию.
Акциз. Сделано по всем правилам, распечатано, хорошо видны все знаки, цифры и элементы защиты.
Устройство для снятия натяжения на емкости. Если это дорогой алкоголь, есть товарные знаки, название, риск.Расход.Если цена значительно снижена, это либо украденный лот, либо подделка.
Место покупки.Не стоит покупать вино, особенно коллекционное, в подвале возле дома, в тенистом ларьке или в большом гипермаркете.Лучше делать это в специализированных учреждениях при наличии сертификатов и лицензий на продажу.
Просто возьмите любой маркированный контейнер и отсканируйте его.Это можно сделать с помощью приложения по борьбе с подделками на мобильном телефоне, разработанного Росалколрегулированием.

Как самостоятельно проверить акциз на алкоголе

Кроме того, в программе есть информация обо всех помещениях рядом с пользователем со всеми разрешениями, где продаются алкогольные напитки.

Качество, долговечность и состав можно точно определить только в лаборатории.Этот метод обычно используют правоохранительные органы, когда выпивка стала причиной смерти человека или нанесла серьезный вред здоровью.

Перед тем, как купить алкоголь, обязательно нужно проверить наличие акцизной марки на бутылке. Ежегодно в нашей стране погибают тысячи людей от употребления поддельных спиртных напитков. Акцизная марка – это не только подтверждение того, что за производство данной спиртосодержащей продукции был заплачен налог государству, но и гарантия безопасности напитка. Как должна выглядеть акцизная марка?

Что это такое

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

+7 (812) 467-32-77 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Под акцизными марками понимаются марки фискального вида, которые используются для оплаты сбора на определенные виды товара такие как: алкоголь, сигареты. Использование акциз позволяет государству контролировать товар, на который был не оплачен сбор. А, следовательно, этот товар не может соответствовать качеству.

Акциза на алкогольной продукции – это гарантия ее качества.

Поддельный спиртосодержащий продукт низкого качества часто становится причиной серьезных отравлений. Употребление суррогатных спиртных напитков могут привести к летальным исходам.

Что должно быть на бутылке

В соответствии с настоящими требованиями новые акцизы выпускаются на самоклеящейся бумаге с защитной нитью. Бумага обладает специфическими свойствами. Под клеевым слоем можно обнаружить нанесенный рисунок. Слой клея наносится сеткой. В его составе есть два вида защитных волокон и химическая защита, которая применяется для определения подлинности.

Цвета акцизы зависят от степени крепости алкоголя:

В серо-красных цветах оформлены наклейки на спиртосодержащую продукцию крепостью от 9 до 25 %;
Алкоголь свыше 25% маркируется розово-оранжевым цветом;
Зелено-сиреневыми тонами оформляются наклейки на вина;
Марки для шампанских вин и игристых – в желто-синих тонах.

На нее должны быть внесены все сведения об алкоголе:

Наименование продукта;
Вид алкогольной продукции и количество этилового спирта в нем;
Объем тары;
Адрес и наименование производителя;
Страна производитель;
Подтверждение, что товар соответствует всем требованиям качества.

На самоклеящейся бумаге печатается государственный знак.

Рисунок напечатан таким образом, что если бутылка из светлого стекла, то перевернув ее, потребитель сможет увидеть этот рисунок с другой стороны.

Виды акцизных марок на алкоголь нового и старого образца

Внешний вид акцизных марок меняется постоянно. Это связано с тем, они ежегодно обеспечиваются дополнительными средствами защиты.

В 2011 году появились марки нового образца для алкоголя, разливаемого в тару по 0,25 л. и 0,1 л.

Акцизные марки делятся на:

Старые марки имеют светло-синий цвет;
Новые марки светло-зеленый. Это касается предприятий производителей.
Если цвет новых марок — светло-фиолетовый, то марки получают фирмы импортеры.

Ответственность за оборот алкогольной продукции без маркировки

Наличие акциза на бутылке свидетельствует о его легальном производстве. Если ее нет, то за качество такого спиртосодержащего продукта никто ответственности не несет.

Магазины, занимающиеся продажей спиртных напитков, часто подвергаются проверкам на выявление алкоголя без акцизных марок.

В связи с этим мошенники активно подделывают их. И на рынке продаж можно обнаружить множество продукции с поддельными федеральными специальными марками.

Штраф за такое правонарушение устанавливается Административным кодексом:

На продавца может быть наложен штраф в размере от 4000 до 5000 рублей;
Генеральный директор может быть наказан штрафом до 15 000 рублей;
Магазин, как юридическое лицо может быть оштрафован на сумму от 200 до 300 тысяч рублей.

Вся партия контрафактного алкоголя будет при обнаружении конфискована.

Лицензия для розничной продажи

Оборот алкогольной продукции в Российской Федерации контролируется на законодательном уровне. Для предприятий общепита, баров, ресторанов, розничных магазинов необходимо иметь лицензию на розничную продажу. Лицензия выдается сроком от года до пяти лет.

Получать лицензию необходимо:

На всю алкогольную продукцию менее 15% крепости;
На продукцию с содержанием этилового спирта более 15%.

Для выдачи лицензий был организован специальный государственный орган.

Это Федеральная служба по регулированию алкогольных товаров. В каждом субъекте есть филиал данного органа. Это дает возможность контролировать всех производителей и все точки продаж.

С 2020 года индивидуальные предприниматели имеют право продавать пиво без лицензии, но существует обязательное условие: торговая точка должна быть постоянной, не временной. После подачи документов лицензию можно получить через месяц.

Розлив алкоголя

Для предпринимателей, которые занимаются продажей алкогольных напитков на розлив, правила подключения к ЕГАИС также являются обязательными. Кроме того, для продажи к продавцам предъявляются дополнительные требования:

Торговая точка должны быть расположена в удалении от образовательных и медицинских учреждений;
Объекты запрещается размещать на территории заправок, вокзалов, рынков;
Запрещено продавать алкоголь несовершеннолетним гражданам.

В точках розлива должны быть соблюдены временные ограничения, установленные на запрет продажи в определенные часы.

Индивидуальные предприниматели могут заниматься продажей на розлив только пива, сидра и медовухи. Для розлива более крепких напитков требуется получение статуса юридического лица.

Нужен образец отрицательной характеристики с места жительства? Смотрите здесь.

Как отличить поддельную

Как отличить настоящую акцизу от поддельной. В первую очередь, настоящая должна быть наклеена ровно. Если ее расположение не соответствует норме, такой алкоголь должен насторожить.

Существует еще ряд особенностей, по которым можно определить подлинность марки:

На бумагу впрессована медная фольга с узором герба Российской Федерации;
В состав бумаги введена защитная нить с нерегулярным окном. В окне можно увидеть нанесенные на нить полоски розового цвета;
На обратной стороне марок можно увидеть набитую аббревиатуру РФ;
В зависимости от угла зрения аббревиатура меняет цвет от коричневого к фиолетовому;
Номер марки печатается струйным принтером т должен состоять из трех цифр;
Обязательно должна совпадать информация с этикетки и марки бутылки.

Самостоятельная проверка подлинности знака

Проверить подлинность можно самостоятельно через Единый социальный портал алкогольного рынка. На портале можно ввести цифры с акцизной марки и проверить в режиме онлайн. Таким образом можно проверить зарегистрирована ли данная бутылка в системе.

Продление срока действия

Правительством РФ было одобрено продление действия акцизных марок еще на определенный период, они будут действовать до 1 сентября 2020 года.Тем не менее требования к новым акцизам постоянно ужесточаются. Марки получают новые степени защита, а в связи с этим становятся дороже.

На акцизе кроме степеней защиты размещено множество информации:

Самой важной из них является штрих-код. Это индивидуальный номер для каждой бутылки. В России создана единая база алкогольной продукции. По ней должны работать все торговые точки спиртосодержащей продукции. При продаже алкоголя продавец сканирует сначала штрих код, затем акцизную марку.
После этого выдается чек со специальным кодом. Ссылка, которая зашифрована в коде, дает возможность зайти нас сайт Федеральной налоговой службы, где можно получить всю информацию о производителе и продавце.

Видео: Комментарии юриста

Кто выдает и как получить

Акцизные марки приобретаются предпринимателями в таможенных органах Российский Федерации, по месту государственной регистрации организации. Денежные средства на приобретение организация должна перевести на счет таможенного органа.

Расшифровка кода

Кроме заявления необходимо предоставить:

Копию договора поставки алкоголя.
Документы, подтверждающие правомерность использования товарного знака.
Ксерокопии сертификатов соответствия технических средств передачи информации в ЕГАИС.
Копию лицензии.

Читайте, как получить займ «Киви» без проверок.

Нужна таблица коэффициента К2 для ЕНВД 2020 года? Она здесь.

Интересует, что такое дачная амнистия до 2020 года? Смотрите далее.

Выдачу марок производит таможенный орган, которые регистрировал заявление.Срок рассмотрения заявления не может быть более пяти дней.

Акцизные марки – это способ проверки качества алкоголя. Приобретая алкоголь с акцизной маркой, потребитель может быть уверен не только в легальности продукции, но и в ее качестве.

В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
Позвоните на горячую линию:
- 8 (800) 700 95 53

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Пиво — подакцизный товар или нет

Если вы задаетесь вопросом: пиво подакцизный товар или нет, ответ — да! Пенный напиток с содержанием алкоголя 0,5%-8,6% и выше облагается акцизом. Безалкогольное не попадает под действие налога. Это постановление сформулировано в 22 главе Налогового Кодекса. В разделе «Акциз на алкоголь» пиво отсутствует. Государство берет налог на слабоалкогольный напиток как на самостоятельный товар.

Налог на пиво введен для того, чтобы повысить цену напитка и сделать его менее доступным. Акциз напрямую влияет на итоговую цену продукта, поступающего на прилавки. Разумеется, налог платит не покупатель, но эта издержка производителя или продавца уже включена в цену на товар розничного магазина или питейного заведения. Слишком дешевое пенное доступно разным сегментам потребителей. Предполагается, что повышение цены на товар подействует на спрос. А значит, меньший процент покупателей позволит себе данную покупку. Таким образом, Правительство минимизирует проблему алкогольной зависимости граждан.

Расширено право на повышенный вычет акциза

С 1 апреля 2021 года больше организаций получили право заявить вычет акциза с коэффициентом 2.

Это предприятия, которые вырабатывают электро- и теплоэнергию из средних дистиллятов. Вычет положен им при получении средних дистиллятов в качестве топлива для сжигания и выработки энергии.

Законодатели определили перечень документов, которые необходимы для подтверждения вычета. Среди них:

реестр накладных (актов приема-передачи) на поставку средних дистиллятов в качестве топлива;
регистры учета использованного топлива и отпуска энергии;
документы, подтверждающие выработку топлива по видам установок.

А при реализации средних дистиллятов для бункеровки морских судов сумму вычета нужно определять с учетом нового коэффициента Вдфо. Новые нормы п. 23 ст. 200 НК РФ установили порядок расчета этого коэффициента.

Эти изменения ввели подп. «б», «в» п. 11, подп. «а» п. 12 ст. 1, п. 5 ст. 2 Закона от 30.07.2019 № 255-ФЗ.

Кто платит акциз на пиво

Плательщиками акциза на пиво выступают организации, предприниматели или частные лица. В каких случаях возникает обязательство оплаты налога? Во-первых, если работа компании связана с подакцизным товаром. Это любые действия, совершаемые с пивом. К ним относятся: дарение, покупка, перемещение, продажа, производство и разлив.

Во-вторых, при изготовлении и сбыте напитка частная пивоварня и пивоваренный завод обязаны платить акциз на напиток. И предприниматель, купивший готовые солодовые сорта для дальнейшей реализации, покупает акциз. Разлив пива в тару признан законом частью производственного процесса, поэтому продавец обязан платить налог. В третьих, акцизное обязательство возникает при таможенных операциях с пивом. Импорт и экспорт хмельного напитка облагается налогом.

Расширено право на вычет акциза

С 1 апреля 2021 года применить вычет акциза получили право организации, которые вырабатывают электро- и теплоэнергию из средних дистиллятов.

Они могут получить свидетельство на совершение операций со средними дистиллятами и при его наличии заявить вычет при получении таких дистиллятов в качестве топлива.

Также законодатели расширили состав технологических процессов переработки средних дистиллятов. С 2021 года к ним относят:

замедленное коксование;
гидроконверсию тяжелых остатков;
получение технического углерода путем термического или термоокислительного разложения средних дистиллятов;
производство битума путем окисления гудрона.

Таким образом, предприятия, которые при переработке средних дистиллятов выполняют перечисленные операции, могут делать вычет по акцизу.

Кроме того, в НК РФ уточнены характеристики средних дистиллятов.

Всё это ввели в НК РФ ст. 1 и п. 5 ст. 2 Закона от 30.07.2019 № 255-ФЗ.

Ставки акциза на пиво

Ставка акциза на пиво подвержена ежегодным изменениям. Акциз распространяется и на алкогольные напитки, изготовленные на основе пива: медовуха, сидр и пуаре. Величина ставки принимается на заседаниях Правительства и публикуется как поправка к Налоговому Кодексу. Ставка выражена в твердой денежной форме за 1 литр. Причем, цена варьируется от степени содержания алкоголя в пенном напитке. Налоговая база — это объем проданных или переданных подакцизных товаров. Ставка и налоговая база определяют, какую сумму акциза будет оплачивать налогоплательщик.

Пивоваренная компания, которая приобрела сырье и произвела напиток в течение месяца, сталкивается с двойным акцизом. Она платит налог при покупке сырья для пивоварения и при передаче готового товара на продажу. Закон предусматривает для налогоплательщика снижение нагрузки платежей, что позволяет высчитать разницу акцизов и оплатить ее в следующем месяце, после отчетного.

В 2018-2019 году

Ставка акциза на пиво в 2021 году никак не менялась. Она была принята еще 2021 году и просуществовала вплоть до 2021. Акциз на пиво в 2021 году не отличается от акциза на пиво в 2021 году в России. Он установлен по следующим ставкам:

На безалкогольное — 0 рублей за литр.
На пиво с содержанием алкоголя 0,5%-8,6% — 21 рубль за литр.
На напитки из пива с содержанием алкоголя 0,5%-8,6% — 21 рубль за литр.
На пиво с содержанием алкоголя выше 8,6% — 39 рублей за литр.

При ввозе импортного пенного налогоплательщик платит ставку, соответствующую проценту содержания алкоголя в напитке. Российская Таможня при расчете обращается к ставке, принятой Налоговым Кодексом.

В 2021 году

Акциз на производство пива изменится в январе следующего года. Он составит:

22 рубля на пиво и напитки из него с содержанием алкоголя 0,5%-8,6%;
41 рубль на напиток с содержанием алкоголя выше 8,6%.

Неизменной останется нулевая ставка в декларации на безалкогольное пиво. На ввозимые пивные напитки и пиво распространяются аналогичные ставки.

Общие правила учета акцизов

Бухгалтерский и налоговый учет акцизов ведут прежде всего фирмы, связанные с производством подакцизных товаров, а также переработчики подакцизного сырья и импортеры подобных товаров.

Таким образом, подавляющее большинство налогоплательщиков использует подакцизные товары (например, приобретают бензин), но отдельный учет их не ведут. Акциз попадает сразу в стоимость приобретенного товара и отражается в общей сумме.

Как уплачиваются акцизы на ГСМ (дизельное топливо, бензин)?

К примеру, изготовитель определенного НК РФ товара рассчитывает акциз при продаже партии деловому партнеру. Если затем покупатель сам станет продавцом и перепродаст товар, необходимость начисления акциза отпадает.

Обратите внимание! Фирмы-производители подакцизных товаров не могут применять ЕСХН, кроме производителей винной продукции из собственного винограда (ст. 346.2-6 п. 2). Также под запретом и применение УСН (ст. 346.12-3 п. 8), кроме собственной винной продукции. Налогоплательщики на «вмененке» уплачивают акцизы на общих основаниях (ст. 346.26 п. 4).

Порядок учета акцизов на счетах БУ уточнил Минфин в письме №96 12/11/96 (р. 2):

Для учета акцизов бухгалтер применяет счет 19 с открытием на нем с/счета «Акцизы по оплаченным МЦ» и счет 68, используя с/счет «Расчеты по акцизам».
Фирма обязана организовать раздельный учет акцизных сумм по ТМЦ оприходованным и оплаченным и по ТМЦ, которые не оприходованы и не оплачены.
В учетных регистрах БУ акцизы должны выделяться отдельной графой.
Учет акцизов должен быть построен так, чтобы обеспечить получение корректной информации для составления налоговых деклараций.

Как уплачиваются акцизы на средние дистилляты?

Порядок и срок уплаты

Оплатить акциз на пиво можно после его расчета и внесения в налоговую декларацию. Она формируется и оплачивается ежемесячно. Безалкогольное тоже декларируется, но проходит по нулевой ставке. Оставить его без учета нельзя. Чтобы рассчитать акциз на производство пива, налогоплательщик пользуется формулой:

Акциз = Ставка акциза * Налоговая база

Допустим, пивоваренная компания произвела за один месяц 200 литров безалкогольного, 350 литров пива с содержанием алкоголя 4%, 330 литров напитка с содержанием алкоголя 6% и 150 литров с содержанием алкоголя 9%. Определим сумму акциза компании:

21 * (350 + 330) = 7 280 рублей
39 * 150 = 5 850 рублей
7 280 + 5 850 = 13 130 рублей

Компания оплатит акциз в 13 130 рублей и обязательно укажет 200 литров безалкогольного напитка с нулевой ставкой. Учет ведется по каждому виду пива отдельно.

Сдать декларацию в Налоговый орган плательщик должен до 25 числа каждого месяца. Оплата акциза перечисляется в 2 этапа: до 25 числа следующего месяца и 15 числа второго месяца. Платеж и аванс вносят все изготовители, кроме отдельной категории — пивовары. Им разрешено внести косвенный налог один раз: при реализации или передаче пива. Обычное хранение хмельных напитков акцизом не облагается. Передача с производства на хранение пива не является подакцизной операцией. День отгрузки пива изготовителем продавцу — это дата реализации.

Налоговая инспекция штрафует за подачу декларации позже установленного срока, за занижение налоговой базы и незаконные действия или бездействия. Неуплата акциза на пивные напитки в срок предполагает штраф в 20% от стоимости недоимки. А за факт умышленной невыплаты — 40% от недоимки. Уголовная ответственность применяется за факт неуплаты акциза на пиво в крупном размере. Налог необходимо платить вовремя.

Стандартные проводки по акцизам

Продажа

В случае продажи подакцизного товара могут быть два варианта проводок: Дт 90/4 (или 91/2) Кт 68 и Дт 19 Кт 68 – отражен акциз при продаже подакцизного товара. Счет 91/2 применяют при безвозмездной передаче соответствующего товара, например, при проведении рекламной акции.

Как заполнить декларацию по акцизам на дизельное топливо?

Первая проводка актуальна, если акциз предъявляется покупателю. Счет 68 здесь корреспондирует со счетом выручки от реализации соответствующего товара. Если покупателю акциз не выставляют, применяется вторая проводка.

Поясним на условном примере. Фирма-производитель алкогольной продукции реализовала оптовику партию на сумму 30000 руб., в т.ч. НДС. По реализованной продукции начислен акциз 5125 руб. 30000/1,2 = 25000 руб. 30000 – 25000 = 5000 руб.

Дт 62 Кт 90/1 30000 руб. – зафиксирована выручка от реализации.
Дт 90/3 Кт 68/НДС 5000 руб. – отражен НДС с выручки.
Дт 90/4 Кт 68/расчеты по акцизам 5125 руб. – начислен акциз при продаже алкоголя.

Акцизы, предъявленные покупателю к оплате, в целях налогообложения прибыли в расчет не берутся (письмо Минфина №03-07-06/59 от 9/03/11).

Другой пример. Продавец, имеющий свидетельство на производство прямогонного бензина, реализует его в переработку другой фирме, также имеющей свидетельство на переработку. Реализовано товара на 960 000 руб., в т.ч. НДС. По реализованной продукции начислен акциз 588800 руб.960000/1,2 = 800000 руб. 960000 – 800000 = 160000 руб.

Дт 62 Кт 90/1 960000 руб. – зафиксирована выручка от реализации.
Дт 90/3 Кт 68/НДС 160000 руб. – отражен НДС с выручки.
Дт 19/акцизы Кт 68/расчеты по акцизам 588800 руб. – начислен акциз при продаже сырья.
Дт 68/расчеты по акцизам Кт 19/акцизы 588800 руб. – акциз принят к вычету продавцом согласно счетам-фактурам.

Акциз всегда начисляется в день отгрузки, даже если в договоре право собственности покупатель приобретает в момент оплаты. По общему правилу (такое применяется, к примеру, в отношении НДС) днем отгрузки считается день оформления первого из документов на покупателя. Акциз по неоплаченной, но отгруженной продукции можно фиксировать проводкой Дт 76 Кт 68/расчеты по акцизам, с открытием на 76 счете отдельного с/счета. После перехода права собственности кредитуют 76 счет: Дт 90/4 Кт 76.

Единая государственная автоматизированная информационная система

Последним нововведением есть обязательное подключение к единой информационной ЕГАИС всем, кто желает продавать крепкие напитки. И не имеет значения в розницу или на разлив. Именно благодаря этой системе стало возможным осуществлять строгий контроль каждой из единиц товара. Поэтому, начиная с 2021 года, запрещено продавать акцизный продукт без подключения к этой базе данных. Пойманные на таком нарушении будут обязаны оплатить немалые суммы в виде штрафов.

Как работает ЕГАИС

Эта система контроля позволяет также молниеносно определять данные ввезенного поступления: когда и кем был ввезен в страну, показатели состава, крепости и место реализации. С помощью ЕГАИС стало возможным избегать контрабандного товара. Чтобы алкогольный бизнес процветал нужно:

приобрести новые акцизы на алкоголь;
подключится к ЕГАИС;
получить лицензию. И не имеет значения, каким видом занимается предприниматель. Лицензионное разрешение есть обязательным для всех без исключения.

Для выдачи последней существует Федеральная служба по регулированию алкогольных продуктов. У нее есть филиалы в Москве и других крупных городах страны. Это наделяет ее преимуществом, поскольку дает контроль над изготовителями и покупателями даже на местных рынках. Прежде чем обращаться в службу за разрешением, всем юридическим особам нужно собрать соответствующие документы и заполнить заявление на ее приобретение.

Исключение: частные предприниматели, продающие пиво и напитки могут делать это без разрешения, при условии имеющегося постоянного торгового места.

Эксперты федеральной службы рассматривают запрос на протяжении месяца. После чего, вправе и отказать в лицензии, если на это есть причины. Если же было принято положительное решение, то документ выдается максимум на пять лет.

Исчисление и уплата акцизов

В этой части нашего разговора приведем пример того, как рассчитывается акциз, например, по фиксированной ставке.

Для этого применяется такая формула расчета:

А = Нб * Тс, гдеА – это начисляемая сумма акциза, Нб – база налога (количество реализованных товаров), Тс – твердая ставка.

Итак, компания С. произвела и продала 700 литров пива, которое является крепким. Значит, оплатить ей придется: 700 * 21 = 14 700 рублей.

Расчет по комбинированной ставке производится по следующей формуле:

А = Нб * Тс + О + Ас /100%, где А – сумма акциза, Нб – база налога, Тс – твердая ставка, О – сумма, которая будет получена при реализации Нб, Ас – ставка в процентах.

Акциз на алкоголь: суть понятия и зачем он нужен

Акцизом называют пошлину, которая установлена государством для производителей алкогольных напитков, табачных изделий и ряда других товаров. Но сегодня мы остановимся подробнее только на налоге для производителей алкоголя. Данный налог называют внутренним, действующим в границах государства.

Кроме того, акцизы в России включены в стоимость товаров, а значит и потребитель оплачивает их. Если же подакцизная продукция реализуется в розницу, сумма акциза не выделяется.

Так для чего же нужны акцизы? Ответ прост: чтобы государство получало прибыль от изготовления продукции, которая популярна у населения. А также, по словам экспертов, повышение акцизов – действенная мера в борьбе с излишним употреблением алкоголя.

Негативные стороны:

Увеличение объемов незаконно ввозимого алкоголя;
Риск увеличения продаж заведомо некачественных алкогольных напитков.

Плательщики и объекты

Объектами налогообложения акцизом принято считать операции:

реализация по территории государства изготовленной подакцизной продукции, в том числе и предмета залога;
передача продукции в пределах РФ для дальнейшего личного использования;
передача по территории РФ изготовленного подакцизного товара в уставной капитал компании, паевое соглашение кооператива и так далее;
передача изготовленного товара участникам, если они выбыли из общества либо компании, в пределах государства, что касается также и товара, изготовленного по условиям соглашения, который был передан участникам в качестве долевого имущества;
реализация юридическими лицами подакцизной продукции, которая была конфискована либо является бесхозной согласно решению судебного органа.

Статья №79 Налогового кодекса РФ включает в себя перечень следующих плательщиков акциза.

Плательщик	Толкование
Организация	Осуществляет деятельность с подакцизным товаром
Индивидуальные предприниматели	Осуществляющие операции, связанные с изготовлением либо реализацией пива
Граждане	Осуществляющие операции, связанные с транспортировкой товара через таможню

Принятый ГОСТ приравнивает процесс разлива пивной продукции к изготовлению, поэтому на это устанавливаются акцизы.

Кроме того, согласно ст. 182 Налогового кодекса РФ, разлив пива на территории РФ приравнивается к его изготовлению, поскольку это относится к производственному процессу согласно принятым нормативно-правовым документам Правительством РФ.

Организация, которая осуществляет свою трудовую деятельность, связанную с разливом пивной продукции, относится к обычным плательщикам акциза.

Фирма закупила пиво в пивных бочках, а после приступило к разливу по тарам. В дальнейшем оно перепродается в магазины, значит, в обязательном порядке должен быть начислен акциз.

«Клерк» Рубрика Акцизы

При производстве алкогольной продукции ликеро-водочный завод может принять к вычету акциз по сырью, используемому в производстве. Разобраться в нюансах того, как правильно применять вычет, помогут разъяснения финансистов и наша статья.

А в соответствии с пунктом 4 статьи 195 Налогового кодекса РФ при обнаружении недостачи подакцизных товаров дата их реализации (передачи) определяется как день обнаружения недостачи (кроме случаев недостачи в пределах норм естественной убыли). Следовательно, потери сверх норм естественной убыли расцениваются как реализация, и возникает объект налогообложения акцизами.

Налоговые вычеты производятся на основании расчетных документов и счетов-фактур, выставленных контрагентами, в которых сумма акциза выделяется отдельной строкой. Но учтите: вычетам подлежат только суммы акциза, фактически уплаченные продавцам при приобретении подакцизных товаров.

С этого года установлены особенности применения вычетов по акцизам, если организация производит алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов и использует в качестве сырья иные подакцизные товары. В отношении данного сырья налоговые вычеты производятся в пределах суммы, исчисленной исходя из ставки акциза на этиловый спирт, установленной пунктом 1 статьи 193 Налогового кодекса РФ, на дату приобретения сырья.

Разница между суммой акциза по приобретенной продукции и суммой акциза, принимаемого к вычету, включается в целях налогообложения прибыли в состав прочих расходов (письма Минфина России от 5 апреля 2010 г. № 03-07-06/63 и № 03-07-06/64).

Пример 1.
Ликеро-водочный завод приобретает 100 литров коньяка «Три звезды» по цене 59 000 руб. (в том числе НДС - 9000 руб., акциз - 8400 руб.). Из него производится коньяк «Пять звезд». Крепость обоих коньяков составляет 40 градусов.

Ставка акциза на коньяк - 210 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в коньяке.

Ставка акциза на этиловый спирт - 30,50 руб. за 1 литр.

В 100 литрах коньяка содержится 40 литров этилового спирта (100 л Ч 40%).

Сумма акциза, исчисленная за 100 литров приобретенного коньяка, составляет:

40 л Ч 210 руб/л = 8400 руб.

К вычету можно принять лишь сумму акциза, исчисленную за 40 литров содержащегося в коньяке этилового спирта:

40 л Ч 30,50 руб/л = 1220 руб.

То есть сумма акциза в размере 7180 руб. (8400 - 1220) к вычету не принимается.

Пример 2.
Завод закупил 1000 литров этилового спирта (в пересчете на безводный спирт) для последующей переработки. Ставка акциза составляет 30,50 руб. за 1 литр безводного этилового спирта.

При приобретении спирта продавцу был уплачен акциз в сумме 30 500 руб. (1000 л Ч 30,50 руб/л). При транспортировке в стальных бочках по территории РФ 5 литров спирта было утрачено. Период транспортировки составил 10 дней.

Утвержденные нормы потерь спирта вследствие естественной убыли (испарения) составляют 0,015 процента в день.

Определим сумму акциза, подлежащую вычету, при использовании спирта в качестве сырья для производства алкогольной продукции.

1. Рассчитаем сумму акциза по фактически утраченным объемам спирта:

5 л Ч 30,50 руб/л = 152,50 руб.

2. Определим объем потерь спирта по нормам естественной убыли:

1000 л Ч 0,015% Ч 10 дн. = 1,5 л.

3. Исчислим сумму акциза по объемам спирта, утраченным в пределах норм естественной убыли:

1,5 л Ч 30,50 руб/л = 45,75 руб.

4. Определим сумму акциза, не подлежащую налоговым вычетам:

152,50 руб. - 45,75 руб. = 106,75 руб.

5. Рассчитаем сумму акциза, подлежащую вычету:

30 500 руб. - 106,75 руб. = 30 393,25 руб.

Важно запомнить

Статья напечатана в журнале "Учет в производстве" №12, декабрь 2010 г.

Читайте также: