Сроки уплаты налогов 2012
Опубликовано: 14.05.2024
Ниже сгруппированы в таблицы сроки уплаты налогов и взносов в текущем году.
Сроки уплаты основных налогов в 2021 году
| Вид налога | Период уплаты | Срок уплаты |
|---|---|---|
| Налог на прибыль (при уплате только ежеквартальных авансовых платежей) | За 2020 год | Не позднее 29.03.2021 |
| За I квартал 2021 года | Не позднее 28.04.2021 | |
| За I полугодие 2021 года | Не позднее 28.07.2021 | |
| За 9 месяцев 2021 года | Не позднее 28.10.2021 | |
| За 2021 год | Не позднее 28.03.2022 | |
| Налог на прибыль (при уплате ежемесячных авансовых платежей с доплатой по итогам квартала) | За 2020 год | Не позднее 29.03.2021 |
| За январь 2021 года | Не позднее 28.01.2021 | |
| За февраль 2021 года | Не позднее 01.03.2021 | |
| За март 2021 года | Не позднее 29.03.2021 | |
| Доплата за I квартал 2021 года | Не позднее 28.04.2021 | |
| За апрель 2021 года | Не позднее 28.04.2021 | |
| За май 2021 года | Не позднее 28.05.2021 | |
| За июнь 2021 года | Не позднее 28.06.2021 | |
| Доплата за I полугодие 2021 года | Не позднее 28.07.2021 | |
| За июль 2021 года | Не позднее 28.07.2021 | |
| За август 2021 года | Не позднее 30.08.2021 | |
| За сентябрь 2021 года | Не позднее 28.09.2021 | |
| Доплата за 9 месяцев 2021 года | Не позднее 28.10.2021 | |
| За октябрь 2021 года | Не позднее 28.10.2021 | |
| За ноябрь 2021 года | Не позднее 29.11.2021 | |
| За декабрь 2021 года | Не позднее 28.12.2021 | |
| За 2021 год | Не позднее 28.03.2022 | |
| Налог на прибыль (при ежемесячной уплате авансов исходя из фактической прибыли) | За 2020 год | Не позднее 29.03.2021 |
| За январь 2021 года | Не позднее 01.03.2021 | |
| За февраль 2021 года | Не позднее 29.03.2021 | |
| За март 2021 года | Не позднее 28.04.2021 | |
| За апрель 2021 года | Не позднее 28.05.2021 | |
| За май 2021 года | Не позднее 28.06.2021 | |
| За июнь 2021 года | Не позднее 28.07.2021 | |
| За июль 2021 года | Не позднее 30.08.2021 | |
| За август 2021 года | Не позднее 28.09.2021 | |
| За сентябрь 2021 года | Не позднее 28.10.2021 | |
| За октябрь 2021 года | Не позднее 29.11.2021 | |
| За ноябрь 2021 года | Не позднее 28.12.2021 | |
| За 2021 год | Не позднее 28.03.2022 | |
| НДС | 1-й платеж за IV квартал 2020 года | Не позднее 25.01.2021 |
| 2-й платеж за IV квартал 2020 года | Не позднее 25.02.2021 | |
| 3-й платеж за IV квартал 2020 года | Не позднее 25.03.2021 | |
| 1-й платеж за I квартал 2021 года | Не позднее 26.04.2021 | |
| 2-й платеж за I квартал 2021 года | Не позднее 25.05.2021 | |
| 3-й платеж за I квартал 2021 года | Не позднее 25.06.2021 | |
| 1-й платеж за II квартал 2021 года | Не позднее 26.07.2021 | |
| 2-й платеж за II квартал 2021 года | Не позднее 25.08.2021 | |
| 3-й платеж за II квартал 2021 года | Не позднее 27.09.2021 | |
| 1-й платеж за III квартал 2021 года | Не позднее 25.10.2021 | |
| 2-й платеж за III квартал 2021 года | Не позднее 25.11.2021 | |
| 3-й платеж за III квартал 2021 года | Не позднее 27.12.2021 | |
| 1-й платеж за IV квартал 2021 года | Не позднее 25.01.2022 | |
| 2-й платеж за IV квартал 2021 года | Не позднее 25.02.2022 | |
| 3-й платеж за IV квартал 2021 года | Не позднее 25.03.2022 | |
| Налог при УСН (включая авансовые платежи) | За 2020 год (уплачивают только организации) | Не позднее 31.03.2021 |
| За 2020 год (уплачивают только ИП) | Не позднее 30.04.2021 | |
| За I квартал 2021 года | Не позднее 26.04.2021 | |
| За I полугодие 2021 года | Не позднее 26.07.2021 | |
| За 9 месяцев 2021 года | Не позднее 25.10.2021 | |
| За 2021 год (уплачивают только организации) | Не позднее 31.03.2022 | |
| За 2021 год (уплачивают только ИП) | Не позднее 03.05.2022 | |
| НДФЛ с отпускных и больничных пособий | За январь 2021 года | Не позднее 01.02.2021 |
| За февраль 2021 года | Не позднее 01.03.2021 | |
| За март 2021 года | Не позднее 31.03.2021 | |
| За апрель 2021 года | Не позднее 30.04.2021 | |
| За май 2021 года | Не позднее 31.05.2021 | |
| За июнь 2021 года | Не позднее 30.06.2021 | |
| За июль 2021 года | Не позднее 02.08.2021 | |
| За август 2021 года | Не позднее 31.08.2021 | |
| За сентябрь 2021 года | Не позднее 30.09.2021 | |
| За октябрь 2021 года | Не позднее 01.11.2021 | |
| За ноябрь 2021 года | Не позднее 30.11.2021 | |
| За декабрь 2021 года | Не позднее 10.01.2022 | |
| ЕНВД | За IV квартал 2020 года | Не позднее 25.01.2021 |
| ЕСХН | За 2020 год | Не позднее 31.03.2021 |
| За I полугодие 2021 года | Не позднее 26.07.2021 | |
| За 2021 год | Не позднее 31.03.2022 | |
| Торговый сбор на территории г. Москвы | За IV квартал 2020 года | Не позднее 25.01.2021 |
| За I квартал 2021 года | Не позднее 26.04.2021 | |
| За II квартал 2021 года | Не позднее 26.07.2021 | |
| За III квартал 2021 года | Не позднее 25.10.2021 | |
| За IV квартал 2021 года | Не позднее 25.01.2022 | |
| НДФЛ (ИП на ОСН за себя, включая авансовые платежи) | За 2020 год | Не позднее 15.07.2021 |
| За I квартал 2021 года | Не позднее 26.04.2021 | |
| За полугодие 2021 года | Не позднее 26.07.2021 | |
| За 9 месяцев 2021 года | Не позднее 25.10.2021 | |
| За 2021 год | Не позднее 15.07.2022 |
Сроки уплаты страховых взносов в 2021 году
| Вид страховых взносов | Период уплаты | Срок уплаты |
|---|---|---|
| Страховые взносы в ИФНС | ||
| Взносы с выплат работникам на ОПС, ОМС и ВНиМ | За декабрь 2020 года | Не позднее 15.01.2021 |
| За январь 2021 года | Не позднее 15.02.2021 | |
| За февраль 2021 года | Не позднее 15.03.2021 | |
| За март 2021 года | Не позднее 15.04.2021 | |
| За апрель 2021 года | Не позднее 17.05.2021 | |
| За май 2021 года | Не позднее 15.06.2021 | |
| За июнь 2021 года | Не позднее 15.07.2021 | |
| За июль 2021 года | Не позднее 16.08.2021 | |
| За август 2021 года | Не позднее 15.09.2021 | |
| За сентябрь 2021 года | Не позднее 15.10.2021 | |
| За октябрь 2021 года | Не позднее 15.11.2021 | |
| За ноябрь 2021 года | Не позднее 15.12.2021 | |
| За декабрь 2021 года | Не позднее 17.01.2022 | |
| Взносы ИП за себя | За 2020 год (доплата взносов на ОПС при сумме дохода за 2020 год, превышающей 300 тыс. руб.) | Не позднее 01.07.2021 |
| За 2021 год | Не позднее 10.01.2022 | |
| За 2021 год (доплата взносов на ОПС при сумме дохода за 2021 год, превышающей 300 тыс. руб.) | Не позднее 01.07.2022 | |
| Страховые взносы в ФСС | ||
| Взносы на травматизм | За декабрь 2020 года | Не позднее 15.01.2021 |
| За январь 2021 года | Не позднее 15.02.2021 | |
| За февраль 2021 года | Не позднее 15.03.2021 | |
| За март 2021 года | Не позднее 15.04.2021 | |
| За апрель 2021 года | Не позднее 17.05.2021 | |
| За май 2021 года | Не позднее 15.06.2021 | |
| За июнь 2021 года | Не позднее 15.07.2021 | |
| За июль 2021 года | Не позднее 16.08.2021 | |
| За август 2021 года | Не позднее 15.09.2021 | |
| За сентябрь 2021 года | Не позднее 15.10.2021 | |
| За октябрь 2021 года | Не позднее 15.11.2021 | |
| За ноябрь 2021 года | Не позднее 15.12.2021 | |
| За декабрь 2021 года | Не позднее 17.01.2022 | |
Сроки уплаты транспортного налога в 2021 году
| Вид налога | Период уплаты | Срок уплаты |
|---|---|---|
| Транспортный налог | За 2020 год | Не позднее 01.03.2021 |
| За I квартал 2021 года | Не позднее 30.04.2021 | |
| За II квартал 2021 года | Не позднее 02.08.2021 | |
| За III квартал 2021 года | Не позднее 01.11.2021 | |
| За 2021 год | Не позднее 01.03.2022 |
Сроки уплаты земельного налога в 2021 году
| Вид налога | Период уплаты | Срок уплаты |
|---|---|---|
| Земельный налог | За 2020 год | Не позднее 01.03.2021 |
| За I квартал 2021 года | Не позднее 30.04.2021 | |
| За II квартал 2021 года | Не позднее 02.08.2021 | |
| За III квартал 2021 года | Не позднее 01.11.2021 | |
| За 2021 год | Не позднее 01.03.2022 |
Сроки уплаты прочих налогов
- Сроки уплаты налог на имущество организаций — определяются законами субъектов РФ .
ФАЙЛЫ
Архив сроков уплаты налогов и взносов по годам: 2020
В соответствии со ст. 57 Налогового кодекса РФ сроки уплаты налогов варьируют в зависимости от их вида. Соответственно, любое изменение в сроках возможно только при условии внесения в Налоговый кодекс соответствующих изменений.
Это означает, что сроки определяются исключительно на законодательном уровне и не могут быть изменены никакими подзаконными нормативными актами, в том числе и профильными.
Нарушение установленных законом сроков, в силу положений ч.2 ст. 57 НК РФ, влечет за собой начисление пени.
Исчисление сроков
В основу определения периодов оплаты положены календарный и казуальный принципы исчисления. То есть срок оплаты налога может быть установлен:
- на определенную календарную дату, следующую за днем истечения некоего конкретного периода, например, квартала;
- на определенное событие, наступление которого является днем исполнения налоговых обязательств;
- на определенное действие, по исполнении которого наступает обязанность исполнения налоговых обязательств, например, получение извещения от ИФНС.
Представленный нами сервис позволяет фасилитировать (упростить) контроль за соблюдением сроков исполнения обязательств по уплатам следующих видов налогов:
- на прибыль с дифференциацией по признаку ежеквартальных авансовых или ежемесячных авансовых с последующей доплатой платежей;
- на прибыль при ежемесячных авансовых платежах по реальной прибыли;
- поквартальных НДС;
- при режиме УСН (включая авансовые);
- НДФЛ с отпускных пособий и пособий по нетрудоспособности;
- ЕНВД;
- ЕСХН.
Регионально определяемые сроки
На региональном уровне устанавливаются сроки уплаты следующих налогов и авансовых платежей по этим налогам:
- на имущество субъектов предпринимательской деятельности;
- транспортный налог;
- земельный налог.
1. Уплата налога (сбора) производится добровольно или принудительно.
При добровольной уплате налога (сбора) она производится:
• разовой уплатой всей суммы налога;
• по частям (уплатой авансовых платежей в течение налогового периода, по окончании которого производится перерасчет).
Конкретный порядок уплаты налога устанавливается примени
тельно к каждому налогу. Например, гл. 22 "Акцизы" части
второй НК РФ предусмотрен авансовый порядок взимания ак
цизов в форме продажи акцизных марок либо специальных ре
гиональных марок по подакцизным товарам, подлежащим обя
зательной маркировке.
Порядок уплаты федеральных налогов устанавливается НК РФ, региональных налогов - законами субъектов РФ, местных налогов - нормативными правовыми актами представительными органами местного самоуправления в соответствии с НК РФ.
2. Налога (сборы) уплачиваются в наличной или безналичной форме. Уплата налога в безналичной форме производится путем подачи платежного поручения перечислить сумму налога с банковского счета налогоплательщика в кредитную организацию, в которой открыт данный банковский счет. Порядок оформления налогоплательщиками платежных поручений на перечисление налоговых платежей регламентирован совместным приказом Минфина РФ и МНС РФ от 29.02.2000 №№ 21н, АП-3-25/82 (вред, от 01.10.2001). Уплата налога в наличной форме может производиться посред
ством почтового перевода, через кассу сельского или поселкового органа местного самоуправления или через сборщика налогов и сборов. Исполнение обязанности по уплате налога в неденежной форме (например, передачей государству товаров или выполнением для государственных нужд каких-либо работ)запрещено.
3.Выделяют три основных методологических способа уплаты налога:
по декларации;
у источника выплаты дохода;
кадастровый способ уплаты налога. При уплате налога по декларации налогоплательщик обязан представить в установленный срок в налоговый орган заполненную в установленном порядке налоговую декларацию. В декларации указываются сведения о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и
исчисленной сумме налога, а также другие юридически значимые для налогообложения сведения. При уплате налога у источника выплаты дохода налогопла
тельщик получает часть дохода за вычетом налога, рассчитанного и удержанного бухгалтерией предприятия или предпринимателем, производящим выплату дохода (заработной платы, сумм материального поощрения и т. д.).
Кадастр- это реестр, который устанавливает перечень типичных объектов (земель, доходов и т. п.), классифицируемых по внешним признакам, и определяет среднюю доходность объекта обложения.
4. Обязанность по уплате налога (сбора) исполняется в валюте
России - российских рублях. В иностранной валюте налоговые платежи вправе совершать иностранные организации и физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ.
5. Сроки уплаты налога (сбора) устанавливаются, изменяются нормативными правовыми актами о налогах и сборах применительно к каждому налогу (сбору).
Срок уплаты налога определяется календарной датой или истечением периода времени, исчисляемого годами, кварталами, месяцами, неделями и днями, а также указанием на событие, которое должно наступить или произойти, либо действие, которое должно совершиться.
Налогоплательщик должен уплатить налог в установленный
надлежащий срок или (при наличии такого желания) досрочно. При нарушении этого правила налогоплательщиком уплачиваются пени за просрочку налогового платежа. Неуплаченная
или не полностью уплаченная сумма налога в установленный срок является недоимкой, наличие которой является основанием для принудительного взыскания с налогоплательщика соответствующих денежных сумм налоговым органом.
6. Налог (сбор) не признается уплаченным в случаях:
отзыва налогоплательщиком платежного поручения4 на перечисление суммы налога в бюджет (внебюджетный фонд);
возврата банком налогоплательщику платежного поручения на перечисление суммы налога в бюджет (внебюджетный фонд);
когда на момент предъявления налогоплательщиком в банк поручения на уплату налога имеются иные неисполненные требования, предъявленные к счету, которые в соответствии с гражданским законодательством РФ исполняются в первоочередном порядке, а налогоплательщик не имеет достаточных денежных средств на счете для удовлетворения всех требований.
«Клерк» Рубрика Налоги, взносы, пошлины
Сроки уплаты налогов в 2021 году таблица, представленная в нашей статье, отражает в наиболее удобном для налогоплательщика виде. Мы свели в таблицы с поквартальной разбивкой налоговые платежи, которые нужно сделать организациям, работающим на ОСНО и УСН, в течение 2021 года.
Системы налогообложения организаций
Организации в целях налогообложения применяют одну из систем, установленных НК РФ. Если юрлицо не проявляет желания использовать спецрежим, то ему придется работать на ОСНО и уплачивать все налоги, установленные НК РФ при наличии базы налогообложения по ним.
Виды налогов и сборов, уплачиваемых юрлицами
Организации, использующие ОСНО, являются плательщиками налогов:
- на прибыль;
- имущество;
- воду;
- землю;
- транспорт;
- игорный бизнес;
- использование объектов животного мира.
Кроме того, они уплачивают НДС, НДФЛ, акцизы, НДПИ, торговый сбор, госпошлины и страховые взносы, платежи за негативное воздействие на окружающую среду, экологический сбор.
Применение спецрежимов (УСН, ЕСХН, соглашение о разделе продукции) либо освобождает организацию от уплаты основных налогов (прибыль, НДС, имущество), заменяя их единым соответствующим налогом (УСН, ЕСХН), либо позволяет использовать систему льгот, относящуюся практически ко всем уплачиваемым организацией налогам (соглашение о разделе продукции). Спецрежим ПСН могут применять только ИП.
При применении УСН юрлицо должно (при наличии оснований) платить все налоги, кроме тех, которые заменены единым налогом. По ЕСХН ситуация несколько иная. При нем не уплачивается торговый сбор (п. 2 ст. 411 НК РФ), а акцизы, НДПИ, налог на игорный бизнес и сбор за использование объектов животного мира несовместимы с этим режимом по определению.
Сроки уплаты налогов устанавливаются либо НК РФ (налоги федерального уровня, налоги при спецрежимах, торговый сбор, налог на игорный бизнес, с 2021 года — транспортный и земельный налоги), либо законами регионов (налог на имущество). Однако в любом случае они подчиняются правилу п. 7 ст. 6.1 НК РФ: если установленный срок уплаты приходится на выходной день, то он переносится на ближайший к нему следующий рабочий день. В соответствии с этим правилом отражены последние дни сроков оплаты налогов в 2021 году в наших таблицах.
В нашей статье мы не будем рассматривать достаточно редко встречающиеся среди обычных организаций платежи: налог на игорный бизнес, налог с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, сбор за использование объектов животного мира и систему налогов при выполнении соглашения о разделе продукции.
Особенности уплаты налога на прибыль
Налог на прибыль — единственный налог, который имеет достаточно сложную систему определения и уплаты авансовых платежей для организации-плательщика. Возможные варианты по авансам для прибыли следующие:
- квартальные авансы с уплатой ежемесячных авансовых платежей;
- только квартальные авансы — при соблюдении определенных требований;
- ежемесячные авансовые платежи от фактически полученной прибыли.
Особенности уплаты НДФЛ
Срок уплаты НДФЛ, в отношении которого юрлица являются налоговыми агентами, увязан со сроком выплаты дохода работникам (п. 6 ст. 226 НК РФ). Поэтому конкретизировать сроки его уплаты невозможно и в наших таблицах он не отражается. Показан там только срок, установленный для уплаты этого налога с отпускных и больничных, соответствующий последнему дню месяца, в котором произведена выплата соответствующего дохода.
Особенности уплаты региональных и местных налогов
Сроки уплаты налога на имущество, так же как и обязательность (или необязательность) начисления и уплаты авансовых платежей по нему, устанавливаются законами регионов. Организациям, имеющим обязанность уплаты налога на имущество, нужно ознакомиться с соответствующими законами субъектов РФ, поскольку сроки уплаты этих налогов по регионам могут существенно различаться. В наших таблицах, имеющих общий характер, мы по этой причине их не приводим.
Что касается транспортного и земельного налогов, то с 01.01.2021 сроки их уплаты являются едиными для всех территорий и закреплены на федеральном уровне. У региональных и местных властей полномочий по определению платежных дат больше нет. Налоги по итогу года нужно уплачивать не позднее 1 марта следующего года, а авансы — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. Новый порядок применяется начиная с годовых платежей по итогам 2020 года.
Особенности уплаты единого налога при УСН и ЕСХН
Сроки уплаты УСН и ЕСХН, установленные НК РФ, применяются с одной оговоркой: если юрлицо утратило право на применение этих спецрежимов или добровольно отказалось от них, то оно в месяце, следующем за месяцем прекращения применения спецрежима, до 25-го числа должно рассчитаться по единому налогу.
Даты представления налоговой и бухгалтерской отчетности и сроки уплаты налогов в 2012 году.
Дата представления декларации (расчета), иных форм отчетности
Наименование формы документа
Нормативный акт, утвердивший форму
(по состоянию на 01.05.2012)
Сроки уплаты налога (сбора, платежа)
Налог на прибыль организаций
Не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода
(месяц, квартал, полугодие, 9 месяцев).
По итогам налогового периода (календарный год) – не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций
Приказ ФНС России от 22.03.2012 № ММВ-7-3/174@
Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного период а - не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода.
Ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли , - не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налога.
Авансовые платежи по итогам отчетного периода - не позднее 28 календарных дней со дня окончания первого квартала, полугодия и девяти месяцев.
По доходам в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам – не позднее дня , следующего за днем выплаты .
Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода (календарный год) – не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации
Годовой отчет о деятельности иностранной организации в Российской Федерации
Приказ МНС России от 05.01.2004
Приказ МНС России от 16.01.2004 № БГ-3-23/19
Декларация представляется российской организацией при ее обращении в налоговые органы в целях зачета в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации и соглашениями об избежании двойного налогообложения сумм налога на прибыль (доход), уплаченного (удержанного) в иностранном государстве. Представляется в любом отчетном (налоговом) периоде независимо от времени уплаты (удержания) налога в иностранном государстве одновременно с подачей декларации по налогу на прибыль организаций в Российской Федерации.
Налоговая декларация о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации
Приказ МНС России от 23.12.2003 № БГ-3-23/709@
Налог с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, удерживаемый налоговым агентом
Не позднее 28 календарных дней со дня окончания отчетного
периода (месяц, квартал, полугодие, 9 месяцев).
По итогам налогового периода (календарный год) –не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
(информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов
Приказ МНС России от 14.04.2004
(Приказом МНС России от 03.06.2002 N БГ-3-23/275 утверждена Инструкция по заполнению формы Налогового расчета (информации) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов)
При каждой выплате (перечислении) денежных средств или ином получении иностранной организацией доходов - не позднее дня , следующего за днем выплаты .
Налог на имущество организаций
Не позднее 30 календарных дней от даты окончания соответствующего отчетного периода (1 квартал, полугодие и девять месяцев).
Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций
Приказ ФНС России от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895
На основании ст.4 Закона Свердловской области от 27.11.2003 № 35-ОЗ -
авансовые платежи по налогу на имущество организаций уплачиваются в текущем налоговом периоде не позднее 5 мая, 5 августа и 5 ноября ;
размер авансового платежа - одна четвертая произведения налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период.
По итогам налогового периода (календарный год) - не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налоговая декларация по налогу на имущество организаций
Приказ ФНС России от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895
По итогам налогового периода - не позднее 10 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом ( ст.4 Закона Свердловской области от 27.11.2003 № 35-ОЗ) .
Налог на добавленную стоимость
Не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (квартал)
Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость
Приказ Минфина России от 15.10.2009 №104н (ред. от 21.04.2010)
За истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев , следующего за истекшим налоговым периодом.
Не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет ввезенных товаров.
Налоговая декларация по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов таможенного союза.
Одновременно с налоговой декларацией налогоплательщик представляет следующие документы (документы могут быть представлены в копиях, заверенных в порядке, установленном законодательством государства - члена Таможенного союза):
- заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов;
- выписку банка, подтверждающую фактическую уплату налога по ввезенным товарам;
- договор (копия), на основании которого товар ввозится с территории государства одной Стороны на территорию государства другой Стороны;
- счета-фактуры, оформленные в соответствии с законодательством государства-члена Таможенного союза при отгрузке товаров, если их выставление (выписка) предусмотрено законодательством этого государства;
- транспортные документы, подтверждающие перемещение товаров с территории государства одной Стороны на территорию государства другой Стороны
Приказ Минфина России от 07.07.2010 № 69н
Не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет ввезенных товаров, в том числе товаров, изготовленных в результате выполнения работ (оказания услуг), и продуктов переработки.
Не позднее 20-го числа месяца , начиная с которого используется право на освобождение.
об использовании права на освобождение
от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных
с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость (с приложением перечисленных в Уведомлении документов, подтверждающих соблюдение условий предоставления
освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой
налога на добавленную стоимость)
Приказ МНС России от 04.07.2002
Не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (календарный месяц).
Налоговая декларация
по акцизам на подакцизные товары,
за исключением табачных изделий
Приказ ФНС России от 14.06.2011 № ММВ-7-3/369@
Не позднее 25 -го числа месяца, следующего за отчетным месяцем.
Организации, осуществляющие производство алкогольной продукции, уплачивают авансовые платежи не позднее 15 числа текущего налогового периода (п.6 и п.7 НК РФ)
Налогоплательщики, имеющие свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином , и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом , - не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за отчетным.
Налоговая декларация по акцизам на подакцизные товары,
за исключением табачных изделий
Приказ ФНС России от 14.06.2011 № ММВ-7-3/369@
Не позднее 25-го числа третьего месяца , следующего за истекшим налоговым периодом (календарный месяц).
Налог на игорный бизнес
Не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (календарный месяц).
Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес
Приказ ФНС России от 28.12.2011 № ММВ-7-3/985@
Не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (календарный месяц).
Организации и физические лица , признаваемые налогоплательщиками по одному или нескольким налогам, не осуществляющие операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации), и не имеющие по этим налогам объектов налогообложения:
Не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом.
Единая (упрощенная) налоговая декларация
Приказ Минфина России от 10.07.2007 № 62н
Налог на доходы физических лиц
Не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан не позднее одного месяца от даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога.
Справка о доходах физического лица
Приказ ФНС России
от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@ (ред. от 06.12.2011)
Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.
В иных случаях налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода - для доходов, выплачиваемых в денежной форме, а также дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога, - для доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме либо в виде материальной выгоды.
Если совокупная сумма удержанного налога, подлежащая уплате в бюджет, составляет менее 100 рублей, она добавляется к сумме налога, подлежащей перечислению в бюджет в следующем месяце, но не позднее декабря текущего года.
Не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
Декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)
Приказ ФНС России от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760@
Не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налогоплательщики, получившие доходы, при выплате которых налоговыми агентами не была удержана сумма налога, уплачивают налог не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Декларация формы 4-НДФЛ подается с целью указания суммы предполагаемого дохода от осуществления предпринимательской деятельности и занятия частной практикой в текущем налоговом периоде.
Вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели обязаны представить в налоговый орган декларацию по форме 4-НДФЛ с указанием суммы предполагаемого дохода от предпринимательской деятельности в текущем налоговом периоде в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления таких доходов.
В случае значительного (более чем на 50%) увеличения или уменьшения в текущем налоговом периоде дохода налогоплательщика с указанием в ней суммы предполагаемого дохода от осуществления предпринимательской деятельностью или от занятия частной практикой
Декларация по налогу на доходы физических лиц
Приказ ФНС России от 27.12.2010 № ММВ-7-3/768@
По ИП , уплачивающим налог на доходы от занятий предпринимательской деятельностью, исчисление суммы авансовых платежей производится налоговым органом (на основании декларации по форме 4-НДФЛ).
Авансовые платежи уплачиваются налогоплательщиком - ИП на основании налоговых уведомлений :
1) за январь - июнь не позднее 15 июля текущего года в размере 1/2 годовой суммы
авансовых платежей;
2) за июль - сентябрь не позднее 15 октября текущего года в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей;
3) за октябрь - декабрь не позднее 15 января следующего года в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей.
Упрощенная система налогообложения
За налоговый период (календарный год):
- организациями не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
- ИП не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
Приказ Минфина России
от 22.06.2009 № 58н (ред. от 20.04.2011)
Авансовые платежи - не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом ( 25 апреля, 25 июля, 25 октября ).
Отчетным периодом признается первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Налог , подлежащий уплате по истечении налогового периода
– не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом ( для ЮЛ );
– не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом ( для ИП ).
Упрощенная система налогообложения на основе патента
Заявление подается индивидуальным предпринимателем не позднее, чем за 1 месяц до начала применения УСН на основе патента. Патент выдается по выбору налогоплательщика на срок от 1 до 12 месяцев.
Заявление на получение патента на право применения упрощенной системы налогообложения на основе патента (форма № 26.2.П-1)
Приказ ФНС России от 31.08.2005 № САЭ-3-22/417 (ред. от 18.11.2008)
1/3 стоимости патента - не позднее 25 календарных дней после начала деятельности на основе патента, 2/3 (оставшаяся часть) - не позднее 25 календарных дней со дня окончания периода, на который был получен патент.
Единый налог на вмененный доход
Не позднее 20 числа первого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (квартал).
Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности
Приказ ФНС России от 23.01.2012 № ММВ-7-3/13@
По итогам налогового периода не позднее 25 числа первого месяца следующего налогового периода.
Единый сельскохозяйственный налог
По итогам налогового периода (календарный год)- не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу
Приказ Минфина России от 22.06.2009 № 57н
Авансовый платеж - не позднее 25 календарных дней ( 25июля ) со дня окончания отчетного периода (полугодие);
налог , подлежащий уплате по истечении налогового периода - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налог на добычу полезных ископаемых
Не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (календарный месяц).
Обязанность представления налоговой декларации возникает, начиная с того налогового периода, в котором начата фактическая добыча полезных ископаемых.
Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых
Приказ ФНС России от 16.12.2011 № ММВ-7-3/928@
Не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Регулярные платежи за пользование недрами
Не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
Расчет регулярных платежей за пользование недрами.
Приказ МНС России от 11.02.2004 № БГ-3-21/98@
Уплачиваются пользователями недр ежеквартально не позднее последнего числа месяца , следующего за истекшим кварталом, равными долями в размере одной четвертой от суммы платежа , рассчитанного за год.
Не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (квартал).
Налоговая декларация по водному налогу
Приказ Минфина России от 03.03.2005 № 29н (ред. от 12.02.2007)
Не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Для налогоплательщиков – организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями (ИП): не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарный год).
Налоговая декларация по земельному налогу
Приказ ФНС России от 28.10.2011 N ММВ-7-11/696@.
В сроки, установленные нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.
Физические лица, не являющиеся ИП, уплачивают налог на основании налогового уведомления , направленного налоговым органом.
Для налогоплательщиков – юридических лиц: по итогам налогового периода не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарный год).
Налоговая декларация по транспортному налогу
Приказ ФНС России от 20.02.2012 № ММВ-7-11/99@
Не позднее 15-го февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
За 2011 год - налогоплательщики, являющиеся физическими лицами (в т.ч. ИП , использующие транспорт в предпринимательской деятельности), уплачивают налог 1 ноября 2012 года на основании налогового уведомления , направленного налоговым органом.
Формы бухгалтерской отчетности
Квартальная бухгалтерская отчетность представляется в течение 30 дней по окончании квартала, годовая – в течение 90 дней по окончании отчетного года.
- Бухгалтерский баланс (форма № 1),
- Отчет о прибылях и убытках ( форма № 2),
- Отчет об изменениях капитала (форма №3),
- Отчет о движении денежных средств (форма № 4),
- Приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5),
- Отчет о целевом использовании полученных средств (форма № 6) (для общественных организаций (объединений) и их структурных подразделений, не осуществляющих предпринимательскую деятельность и не имеющих кроме выбывшего имущества оборотов по продаже товаров (работ, услуг) – представляется 1 раз в год по итогам года) ,
- Аудиторское заключение, подтверждающее достоверность бухгалтерской отчетности организации, если она в соответствии с федеральным законодательством подлежит обязательному аудиту.
Для организаций, кроме кредитных, страховых и бюджетных
Минфина России от 02.07.2010
№ 66н (ред. от 05.10.2011)
Для кредитных организаций
Указания Центробанка России от 12.11.2009 № 2332-У (ред.от 09.12.2011)
Для страховых организаций
Приказ Минфина от 11.05.2010 № 41н (ред. от 08.02.2012)
Вторник18 мая 2021 г.
| МРОТ: Учетная ставка ЦБ: | 12792 руб. 4,5% |
Типовые бланки
- Бухгалтерские
- Кадровые
- Юридические
- Учредительные документы
- Доверенности
- Договора
- Прочие
- Статистические
- Экономические
- Должностные инструкции
Полезности
Бухгалтерский учет
- Основные средства
- Нематериальные активы
- Товарно-материальные ценности
- Затраты на производтво
- Денежные средства
- Расчеты с персоналом
- Расчеты с бюджетом
- Готовая продукция
- Финансовые результаты
- Капитал и резервы
- Учетная политика
- Учет и оплата труда
Налоговый учет
- НДС
- ЕСХН
- УСНО
- ЕНВД
- НДФЛ
- Страховые взносы
- Взносы в ФСС
- Налог на имущество
- Водный налог
- Земельный налог
- Транспортный налог
- Налог на прибыль
- Налог на игорный бизнес
- Акцизы
- Налог на пользование полезными ископаемыми
- Патентная система налогообложения
Управленческий учет
- Проблемы организации управленческого учета на предприятиях
- Сущность и назначение управленческого учета
- Затраты, формирующие себестоимость продукции, работ, услуг
- Системы учета затрат и калькулирования себестоимости
- Анализ и принятие краткосрочных управленческих решений
- Анализ и принятие долгосрочных инвестиционных решений
- Планирование и бюджетирование
Классификаторы
- ОКСМ
- ОКВЭД [1.1]
- ОКВЭД [2]
- ОКВ
- ОКДП
- ОКЕИ
- ОКФС
- ОКОПФ
- ОКУН
- ОКОФ
- ИНКОТЕРМС
- ОКИН
- ОКЭР
- КСД
- ОКСО
Разработка сайта:
Главный редактор:
| Сроки уплаты налогов налогоплательщиками юридическими лицами |
|
Сокращения: Налог Срок уплаты налога Норма закона Примечания 20-ое число месяца, следующего за истекшим налоговым периодом Возможна уплата по 1/3 суммы налога до 20-гочисла каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом Кроме налогоплательщиков, указанных в п.5 ст.173 НК РФ: Налог на прибыль Ежемесячные авансовые платежи: 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода. Ежемесячные авансовые платежи: 28-го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налога. Ежеквартальные авансовые платежи: 28 апреля, 28 июля, 28 октября. За год — 28 марта. В течение 3 дней после дня выплаты денежных средств иностранной организации. В течение 10 дней со дня выплаты дивидендов, а также процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль не уплачивают организации, если за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, не превышали в среднем трех миллионов рублей за квартал, а так же организации, указанные в п.3 ст. 286 НК РФ Для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли Для налоговых агентов Для налоговых агентов Налог на имущество Устанавливаются законами субъектов РФ За год — 31 марта За год — 31 марта Земельный налог, авансовые За год — 1 февраля Сроки уплаты налогов на заработную плату работников сотрите в справочнике «Кадрового учета» Если срок уплаты выпадает на выходной или праздничный день, то дата уплаты налога переносится на следующий рабочий день. Читайте также:
|