Сроки регистрации налоговой накладной 2021

Опубликовано: 06.05.2024

В данном разделе будут рассмотрены вопросы, которые касаются регистрации входящих налоговых документов.

Как регистрируются входящие налоговые документы?
Как определяется сумма поставки, по которой должен быть зарегистрирован входящий налоговый документ?
Какая информация о предприятии и его поставщиках должна быть указана для корректного определения сумм поставки?
Как проверить, правильно ли определена сумма и дата поставки, по которым ожидается регистрация входящего налогового документа ?
Нужно ли актуализировать расчеты перед регистрацией входящих налоговых документов?
Как выполнять регистрацию входящих налоговых документов, поступивших в течение дня?
Как зарегистрировать только что поступивший налоговый документ?
Почему сумма поставки рассчитывается по операциям приобретения у неплательщиков НДС?
Как зарегистрировать чек на сумму, не превышающую 200 грн., проездной билет и т.п.?
Как определить поставщиков, не предоставивших Налоговые накладные в срок, и оформить на них жалобы (Приложение 8)?
Расчеты с поставщиком ведутся по заказам, т.к. директор хочет видеть оплату и поставку по каждому заказу. Поставщик ведет учет налоговых обязательств и выписывает Налоговые накладные по договору в целом . Как вести учет в программе?Как зарегистрировать приобретение услуг у нерезидента?
Как зарегистрировать таможенную декларацию, подтверждающую получение товаров от нерезидента?
Как определяется колонка Реестра налоговых накладных , в которую будет включена операция приобретения?

Как регистрируются входящие налоговые документы?

Как определяется сумма поставки, по которой должен быть зарегистрирован входящий налоговый документ?

Сумма поставки рассчитывается автоматически при выполнении регламентного задания Выполнение отложенных движений по расчетам с партнерами. Сумма поставки определяется для каждого Объекта расчетов. Как определяются объекты расчетов и суммы поставки для них, см. вопрос «Как определяется сумма налоговых обязательств, на которую выписывается Налоговая накладная ?».

В большинстве случаев сумма поставки – это сумма 1-го события. Но в договоре с поставщиком могут быть указаны особые условия налогообложения. В таком случае сумма поставки рассчитывается в зависимости от указанного в договоре Момента определения базы НДС. Например, если в договоре указан Момент определения базы НДС – По отгрузке, суммой поставки считается стоимость поступивших товаров (работ, услуг).

Какая информация о предприятии и его поставщиках должна быть указана для корректного определения сумм поставки?

Для организаций предприятия-плательщиков НДС в справочникеОрганизации должна быть указана Система налогообложения – Налог на прибыль и НДС или Единый налог и НДС.

На закладке Настройка учета НДС указывается Момент определения базы НДС по операциям закупки. Момент определения базы НДС указываются автоматически при создании Организации в соответствии с действующим законодательством (По первому событию). Автоматически определенный для организации Моменты определения базы НДС не нужно изменять вручную.

Для поставщиков предприятия в справочнике Контрагенты заполняется флаг Плательщик НДС (если поставщик является плательщиком НДС).

В договоре с отечественным поставщиком может быть указан Момент определения базы НДС, если договор предусматривает особенности налогообложения и налоговый кредит в рамках договора начисляется не по 1-му событию.

Как проверить, правильно ли определена сумма и дата поставки, по которым ожидается регистрация входящего налогового документа?

Для проверки используется отчет Анализ налогового кредита (раздел Регламентированный учет – Отчеты по регламентированному учету). Отчет формируется аналогично отчету Анализ налоговых обязательств. См. вопрос Как проверить, правильно ли определена сумма и дата налоговых обязательств, по которым выписана Налоговая накладная?

Нужно ли актуализировать расчеты перед регистрацией входящих налоговых документов?

Расчет сумм поставки осуществляется при выполнении регламентного задания Выполнение отложенных движений по расчетам с партнерами, по расписанию, заданному для регламентного задания.

Аналогично, актуализировать расчеты нужно при формировании отчета Анализ налогового кредита.

Как выполнять регистрацию входящих налоговых документов, поступивших в течение дня?

Если регистрация выполняется в конце (начале) дня, рекомендуется синхронизировать ее с расписанием выполнения регламентного задания Выполнение отложенных движений по расчетам с партнерами, так, чтобы регистрация выполнялась сразу же после расчета сумм поставки.

На закладке видны все операции поставки по организации, по которым еще не зарегистрированы входящие налоговые документы. Для каждой из строк нужно проверить, поступил ли входящий налоговый документ; для строк, по которым документы поступили – нажать кнопку Создать налоговый документ.

Как зарегистрировать только что поступивший налоговый документ?

Можно зарегистрировать отдельный документ на закладке К оформлению, выбрав соответствующую строку. Чтобы облегчить выбор, можно указать в заголовке журнала Поставщика, от которого получены товары, и Контрагента, от имени которого получены приходные документы. Также можно установить отбор по дате выписки документа.

После выбора строки нужно нажать кнопку Создать налоговый документ.

Можно зарегистрировать документ и на закладке Регистрации входящий налоговых документов. Здесь нужно создать новый документ, указать в нем Организацию, Поставщика и Контрагента, а также Дату выписки. Суммы документа можно заполнить автоматически, нажав кнопку Заполнить – Заполнить по остаткам на дату.

Почему сумма поставки рассчитывается по операциям приобретения у неплательщиков НДС?

Документ заполняется автоматически в общем порядке при нажатии кнопки Создать налоговый документ на закладке К оформлению. В сформированном документе нужно указать Вид операции - Прочее (товарный чек и т.п.). Вид документа можно не указывать. При формировании Реестра налоговых накладных в строке будет указан Вид документа НП, т.к. в карточке Контрагента не заполнен флаг Плательщик НДС.

Как зарегистрировать чек на сумму, не превышающую 200 грн., проездной билет и т.п.?

Как определить поставщиков, не предоставивших Налоговые накладные в срок, и оформить на них жалобы (Приложение 8)?

Документ заполняется автоматически в общем порядке при нажатии кнопки Создать налоговый документ. В сформированном документе нужно указать Вид операции - Прочее (товарный чек и т.п.) и Вид документа ЗП.

Расчеты с поставщиком ведутся по заказам, т.к. директор хочет видеть оплату и поставку по каждому заказу. Поставщик ведет учет налоговых обязательств и выписывает Налоговые накладные по договору в целом. Как вести учет в программе?

Законодательством не определено однозначно, с какой детализацией нужно определять 1-е событие – с точностью до договора или счета (заказа).

Суммы налогового кредита (суммы поставки), на которые поставщик выписывает Налоговые накладные, при этом могут не совпадать с расчетными; даты выписки не будут совпадать расчетными. Однако к моменту закрытия договора суммы налогового кредита совпадут с расчетными. Поэтому отчет Анализ налогового кредита можно использовать для контроля сумм полученных Налоговых документов.

Рекомендуется формировать отчет без группировки по дате выписки. Настройка отчета выполняется в следующей последовательности :

Нажать кнопку Настройка;
Изменить группировку, нажав кнопку выбора … в поле Группировка;
Снять флаги в группировках Период день и Регистратор.Дата начисления НК;
Нажать кнопку ОК;
Нажать кнопку Завершить редактирование.

Как зарегистрировать приобретение услуг у нерезидента?

В документе указывается вид операции Работы от нерезидента прошлого периода.

Как зарегистрировать таможенную декларацию, подтверждающую получение товаров от нерезидента?

Как определяется колонка Реестра налоговых накладных, в которую будет включена операция приобретения?

Статья декларации НДС заполняется в документе автоматически (в том числе при ручном заполнении документа ) в зависимости от Вида операции и Ставки НДС. При регистрации налогового документа бухгалтер должен проверить выбранную статью и при необходимости изменить ее. Например, нужно изменить статью, если товары приобретены не для перепродажи, а для использования в нехозяйственной деятельности.

Другие материалы по теме:

Нас находят: регистрация входящих в 1 с 7, Как в утп 8 2 по чеку до 200 грн сделать налоговую накладную, регистрация налогового документа, регистрация входящего налогового документа 1с 8 2, поставщик ведет учет первого события по счетам а не по договлру, как в программе 1с 8 2 заполнить входящий налоговый документ, гугол регистрация налоговых накладных неплательщиков ндс2015г, как зарегистрировать в 1с налоговую накладную, для регистрации входящих налоговых накладных необходимо заполнять поля, регистрация входящего налогового документа excel

Статья юридической компании «Shablin Consulting» для авторитетного интернет- издания uteka.ua

Топ-6 ситуаций, в которых можно избежать штрафа за нарушение сроков регистрации НН/РК

Штрафные санкции за нарушение сроков регистрации НН/РК

Законодательством установлены значительные штрафы за просрочку регистрации налоговых накладных и расчетов корректировки (далее — НН/РК) в Едином реестре налоговых накладных (далее — ЕРНН).

Данному вопросу посвящена ст. 120 1 Налогового кодекса (далее — НК). Согласно Закону от 16.01.20 г. № 466-IX (далее – Закон № 466), вступившему в силу 23.05.20 г., в ней произошли некоторые изменения.

Теперь налоговики будут штрафовать за нарушение сроков регистрации НН/РК, составленных:

по операциям, которые освобождаются от НДС или облагаются налогом по нулевой ставке;
в соответствии с требованиями пп. «а»–«г» п. 198.5, ст. 199 при начислении компенсирующих налоговых обязательств.

В частности, за несвоевременную регистрацию таких НН/РК угрожает штраф в размере 2 % от объема поставки без НДС, но не более 1 020 грн.

Аналогичное касается и НН (но не РК), составленных на сумму превышения минимальной базы над фактической ценой поставки (НН, составленных согласно абзацу одинадцатому п. 201.4 НК).

Подробнее об этом — в материале «Новые штрафы за нарушение регистрации налоговых накладных» https ://uteka.ua/ua/publication/commerce — 12 — nalogi — i — otchetnost — 10 — novye — shtrafy — za — narushenie — registracii — nalogovyx — nakladnyx.

Помним: штрафные санкции за нарушение сроков регистрации НН/РК в ЕРНН в течение периода с 01.03.20 г. по последний день месяца завершения карантина не применяются (п. 52 1 подразд. 10 разд. ХХ НК).

К тому же, налоговики говорят, что не будет штрафа, если именно предельная дата регистрации приходится на такой период (ИНК ГНСУ от 12.05.20 г. № 1958/6/99-00-04-01 -03-06/ІПК).

Штрафные санкции, противоречащие законодательству

Случается, что регистрация НН/РК задерживается по объективным причинам (не по вине налогоплательщика). В то же время, убедить в этом налоговую службу крайне сложно. По каждому факту проводится камеральная проверка, и иногда штрафные санкции применяются там, где их не должно быть.

Выделим топ-6 ситуаций, когда налоговая применяет штрафные санкции, но это противоречит законодательству.

Под «противоречит законодательству» будем иметь в виду и те случаи, когда налоговая и судебная практика преимущественно складывается не в пользу налогоплательщиков, но является проявлением противоречивого применения правовых норм.

Недостаточно денег на счете в системе электронного администрирования налога (далее — СЭАН)

Это наиболее неоднозначный случай применения штрафных санкций.

Суть в том, что цель штрафов, установленных ст. 120 1 НК, — стимулировать налогоплательщиков к своевременной регистрации НН/РК. Поэтому, если налогоплательщик своевременно отправляет на регистрацию НН/РК, то, по логике этого наказания, он добросовестно исполняет свою обязанность перед государством и не может быть привлечен к ответственности.

В то же время, система администрирования НДС построена таким образом, что для того, чтобы зарегистрировать НН/РК, налогоплательщик обязан иметь деньги на счете в СЭАН (НДС-счете), достаточные для исполнения перед бюджетом обязательств по уплате НДС. Фактически каждый раз, когда плательщик НДС выставляет НН/РК, он заранее платит НДС на этот счет (кредитуя государство и досрочно погашая обязательство по НДС).

Счет в СЭАН — счет, открытый налогоплательщику в Казначействе, на который таким плательщиком перечисляются деньги в сумме, необходимой для достижения размера суммы налога, на которую налогоплательщик имеет право зарегистрировать НН/РК в ЕРНН, а также в сумме, необходимой для уплаты согласованных налоговых обязательств по налогу (п. 4 Порядка электронного администрирования налога на добавленную стоимость, утвержденного постановлением КМУ от 16.10.14 г. № 569).

Если позволить регистрировать НН/РК без наличия средств на НДС-счете, то это разрушит систему администрирования НДС. Штраф за несвоевременную регистрацию НН/РК в этой ситуации начинает играть функцию принуждения не к своевременному направлению на регистрацию НН/РК, а к пополнению НДС-счета.

Поэтому налоговая служба ведет ожесточенную борьбу за каждое свое решение по применению штрафов на этих основаниях. Если быть объективным, то не без успеха — судебная практика складывается в пользу фискалов. Но это не значит, что перспектив совсем нет.

Во-первых, есть позитивная судебная практика, но она касается исключительно коммунальных и государственных предприятий (постановление Пятого апелляционного административного суда от 20.03.20 г. по делу № 540/2270/19).

Во-вторых, в подобных по содержанию делах, касающихся наложения на плательщиков штрафов по ст. 120 1 НК, но по иным основаниям (допустим, наложение ареста на НДС-счет), суды выбирают позицию, что именно факт отправления НН/РК на регистрацию служит свидетельством того, что налогоплательщик добросовестно исполнил свою обязанность. В таких случаях суды толкуют налоговые квитанции с содержанием «документ не может быть принят…» уже в пользу плательщиков (постановление Пятого апелляционного административного суда от 20.02.20 г. по делу № 400/1817/19).

В-третьих: случается, что, пополнив электронный счет, плательщик НДС не сразу получает возможность зарегистрировать НН, вследствие чего налоговики начисляют штраф за несвоевременную регистрацию. В такой ситуации плательщику удалось доказать, что он принял все меры для своевременной регистрации НН (постановление ВСУ от 03.05.18 г. по делу № 818/1070/17).

В п. 201.10 НК установлены следующие сроки регистрации НН/РК:

составленных в период с 1-го по 15-й календарный день(включительно) календарного месяца — до последнего дня (включительно) календарного месяца, в котором они составлены;
составленных в период с 16-го по последний к. д. (включительно) календарного месяца — до 15-го к.д. (включительно) календарного месяца, следующего за месяцем, в котором они составлены.

Специальное правило установлено для регистрации минусового РК покупателем — плательщиком НДС — в течение 15 к. д. со дня получения такого РК к НН получателем (покупателем).

А для сводных НН/РК, для начисления компенсирующих налоговых обязательств по п. 198.5, п. 199.1 НК, — в течение 20 к. д., следующих за последним к.д. месяца, в котором они составлены.

Есть случаи, когда НН/РК, отправленные 15-го числа (в операционное время), регистрируются следующим днем — 16-и числом, а отправленные в последней к.д. месяца регистрируются 1-го числа следующего месяца.

Такая ситуация, как правило, возникает по двум причинам:

а) НН/РК своевременно отправлены на регистрацию, но не были получены квитанции об их принятии. Налогоплательщик повторно отправляет НН на регистрацию с нарушением срока;

б) НН/РК, отправленные для регистрации в последний день окончания предельного срока, налоговый орган получает на следующий день.

В этих случаях налоговики смотрят именно на дату регистрации НН/РК у себя в системе, а не на дату отправления. Чтобы понять, насколько это обосновано, заглянем в законодательство.

Во-первых, в соответствии с Порядком ведения Единого реестра налоговых накладных, утвержденного постановлением КМУ от 29.12.10 г. № 1246, операционный день длится в рабочие дни с 08: 00 до 20:00. Если 15-е число или последний день месяца приходятся на выходной, праздничный или нерабочий день, то такой день считается операционным.

Во-вторых, согласно абзацу тринадцатому п. 201.10 НК, если в течение операционного дня не отправлены квитанции о принятии или непринятии либо остановке регистрации НН/РК, такие НН/РК считаются зарегистрированными в ЕРНН.

В-третьих, Порядком обмена электронными документами с контролирующими органами, утвержденным приказом Минфина от 06.06.17 г. № 557, предусмотрено: если квитанция не отправлена автору в течение двух часов со времени получения электронного документа, она отправляется в течение первых двух часов на следующий операционный день.

Анализ этих норм позволяет сделать однозначный вывод, что все НН/РК, отправленные на регистрацию до 20:00 предельного дня, считаются отправленными своевременно. Они регистрируются в этот день или в течение 2 часов на следующий операционный день.

Итак, если отправленные с соблюдением сроков НН/РК зарегистрированы следующим днем или позже, во избежание штрафа следует доказать именно своевременность отправки НН/РК на регистрацию, а не время их получения налоговой.

Доказательством своевременности могут быть любые документы (протокол движения документа/отчета в компьютерной программе, скриншот соответствующей программы или иной документ).

Изложенная позиция неоднократно излагалась в решениях Верховного Суда Украины (см., в частности, постановление от 12.02.20 г. по делу № 1640/3102/18).

Технические перебои в работе ЕРНН

Налоговики считают, что это не освобождает от штрафов плательщика НДС (ИНК ГФСУ от 22.02.19 г. № 678/6/99-99-12-02-01-15/ІПК, от 20.02.19 г. № 639/6/99-99-15-03-02-15/ІПК, письмо ГФС от 31.01.19 г. № 5111/6/99-99-03-07-02-15).

Однако плательщикам все-таки удается отстоять свою правоту в судебном порядке, доказав, что они сделали все возможное для того, чтобы своевременно зарегистрировать НН/РК.

Судебными решениями в пользу плательщиков являются постановление ВСУ от 10.05.18 г. по делу № 819/869/17, решение Донецкого окружного админсуда от 25.03. 19 г. по делу № 200/1834/19-а.

Непринятие на регистрацию НН/РК в связи с арестом НДС-счета

Практика наложения в уголовном производстве ареста на сумму НДС в СЭАН в последнее время становится распространенной.

Этот арест не позволяет регистрировать НН/РК. Плательщикам приходят квитанции следующего содержания: «документ не может быть принят, наложен арест по решению суда на сумму налога, на которую продавец имеет право зарегистрировать НН/РК».

После того как арест снимается и налогоплательщики отправляют на регистрацию НН/РК, налоговый орган начинает применять штрафы за нарушение сроков их регистрации.

Однако административные суды считают такие действия налогового органа незаконными. Позиция такова: поскольку штраф, предусмотренный ст. 120 1 НК, по своей правовой природе является финансовой ответственностью налогоплательщика за несвоевременную регистрацию НН/РК, то он может быть применен при наличии вины плательщика. Если нарушение сроков регистрации произошло из-за ареста лимитов НДС, то вины плательщика нет.

Главное условие для отмены штрафа — в любом случае НН/РК следует своевременно отправлять на регистрацию и получать квитанции об их непринятии до окончания предельного срока их регистрации. То есть направление НН/РК на регистрацию должно быть своевременным, даже если вы понимаете, что в связи с арестом их не зарегистрируют.

Наложение штрафа в случаях, когда законодательством предусмотрено освобождение от ответственности

Именно в отношении этой ситуации после принятия Закона № 466 произошли существенные изменения.

Ранее законодательством предусматривались условия, которые делали невозможным применение штрафных санкций, предусмотренных ст. 120 1 НК, за несвоевременную регистрацию НН.

Это касалось регистрации НН, которые не предоставляются получателю (покупателю) и составлены на поставку товаров/услуг для операций:

1) освобожденных от налогообложения;

2) облагаемых налогом по нулевой ставке.

Большинство проблем с налоговым органом возникало тогда, когда налогоплательщик подпадал под эти исключения, но подавал на регистрацию НН, заполненные с нарушениями Порядка заполнения налоговой накладной, утвержденного приказом Минфина от 31.12.15 г. № 1307 (далее — Порядок № 1307).

В частности, в соответствии с Порядком № 1307 в НН обязательно следует ставить отметку «Х» в графе «Не подлежит предоставлению получателю (покупателю) по причине» и указывать тип причины (например, «09», если НН составлена на поставку для операций, освобожденных от обложения НДС).

Если налогоплательщик пренебрег указанными требованиями, фискалы, используя эти формальные ошибки, считали НН такими, на которые не распространяется освобождение от ответственности. Судебная практика в этом вопросе исходит из постулата, что содержание имеет преимущество над формой. Все требования налоговых органов оставались неудовлетворенными (постановление Верховного Суда Украины от 10.12.19 г. в деле № 640/7353/19).

Закон № 466 кардинально изменил ситуацию. Вышеупомянутые случаи стали нарушениями, за каждое из которых налагается штраф—2 % от объема поставки, но не более 1 020 грн (речь идет именно о несвоевременной регистрации НН/РК на освобожденные от НДС операции или те, которые облагаются налогом по ставке 0 %).

Ошибка в дате составления НН

Это касается случаев, когда неправильно указана дата в НН (например, вместо 2020-го указан 2019 год). В таком случае НН, своевременно отправленная на регистрацию, становится просроченной, а плательщик получит штраф в размере 50 % от суммы указанного в ней налогового обязательства.

Судебная практика не рассматривает эти случаи как основания для применения штрафов.

Суть позиции в том, что штраф согласно ст. 120 1 НК может быть применен только в случае, если плательщик обязан был составить и зарегистрировать НН в связи с наступлением одного из событий: поставка товаров/услуг или поступление средств от покупателя в качестве аванса.

Если какие-либо хозяйственные операции, которые были бы основанием для составления НН, не происходили (отсутствие операций с реквизитами, указанными в НН), то ее регистрация необязательна и невозможна.

В связи с этим привлечение к ответственности за несвоевременную регистрацию того, что не требует регистрации, недопустимо.

Но есть и негативные решения, например постановление Верховного Суда от 26.06.18 г. в деле № 816/1990/17.

Выводы

Мы рассмотрели типичные, но не все, обстоятельства, при которых налоговый орган может наложить штраф за нарушение сроков регистрации НН/РК.

Впрочем, есть условно «приятные» моменты. Согласно Закону от 17.03.20 № 533-IX подразд. 10 разд. XX ПК дополнен п. 52 1 , которым применение штрафов за несвоевременную регистрацию НН/РК запрещено в период с 01.03.20 г. по последний календарный день месяца (включительно), в котором завершается действие карантина (на время написания статьи — это 31.07.20 г.).

В то же время, основное правило остается неизменным: если к вам применят санкции, то нужно критически относиться к выводам налоговой проверки, проанализировать причины и выяснить, на самом ли деле есть нарушение. Существующая судебная практика часто может дать представление о векторе решения дел в подобных ситуациях.

Содержание статьи (нажмите чтобы перейти к нужному разделу):

Кратко по теме регистрации налоговых накладных

Статья актуальна на 2021 год

Законодательством Украины предусмотрена обязанность лица, зарегистрированного как плательщик налога на добавленную стоимость составить и подать налоговую накладную.

В этой статье мы рассмотрим, в какие сроки и в каком порядке происходит регистрация налоговых накладных в 2020 году, какие последствия влечет за собой несвоевременная регистрация налоговых накладных, какие штрафы предусмотрены законом, а также что делать, если произошла блокировка регистрации налоговых накладных.

Кого касается регистрация налоговых накладных в Украине

Налоговый кодекс устанавливает обязанность регистрации налоговых накладных для таких категорий лиц:

Налогоплательщики, у которых общая сумма, начисленная и/или уплаченная за товары/услуги за последние 12 месяцев, в том числе путем использования компьютерных сетей, составляет в совокупности более 1 000 000 грн. (не включая НДС).
тех, кто добровольно регистрируется как плательщик налога. Добровольно по своему заявлению налогоплательщик может зарегистрироваться, если объемы налогооблагаемых операций отсутствуют или не превышают упомянутых выше.
тех, кто завозит товары на таможенную территорию Украины в количестве, которое должно в обязательном порядке облагаться налогом. Если такое лицо не зарегистрировано в качестве налогоплательщика, но ввозит товар в объемах, о которых мы говорили выше, то налог уплачивается при таможенном оформлении товаров без регистрации как плательщика НДС.

К плательщику НДС относятся также лица ведущие учёт по договорам о совместной деятельности, управители имущества по договорам управлению имущества, а также некоторые другие категории лиц.

Порядок регистрации налоговых накладных в 2020 году в Украине

Налоговые накладные, а также приложения к накладной, подаются покупателю или получателю в электронной форме. Движение накладных (их передача, получение, отправка, сохранение происходит в электронной форме).

Накладные регистрируются электронным способом в Едином реестре налоговых накладных. Налогоплательщику необходимо иметь для этого электронную подпись.

В системе электронного администрирования налога открывается электронный счет для налогоплательщика. Его открывает бесплатно и автоматически орган Казначейства исключительно на основании реестра плательщиков НДС.

ДФС направляет Казначейству данные не ранее чем за один рабочий день до даты регистрации лица плательщиком налога. На этот счет налогоплательщик перечисляет средства в сумме, необходимой для достижения размера суммы налога, на которую налогоплательщик имеет право зарегистрировать накладные в реестре.

Сроки регистрации налоговых накладных в Украине

Налогоплательщик должен выполнить все действия по регистрации накладной, о которых мы говорили в предыдущем разделе, на дату возникновения налоговых обязательств в установленные законодательством сроки.

Крайний срок регистрации налоговых накладных в реестре зависит от момента принятия накладной и составляет:

для накладных, которые были составлены с 1 по 15 календарный день (включительно) месяца – до последнего дня (включительно) того месяца, в котором они были составлены;
для накладных, которые были составлены с 16 по последний календарный день (включительно) месяца – до 15 календарного дня (включительно) календарного месяца, следующего за месяцем, в котором были составлены накладные.

В случае если регистрация накладной заблокирована в результате остановки ее регистрации, то сроки ее подачи прерываются на время такого приостановления и возобновляется со дня прекращения их блокирования

Если сроки, указанные выше, нарушены, лицо подлежит финансовой ответственности в виде штрафных санкций.

Штрафы за несвоевременную регистрацию налоговых накладных в 2020 г.

За просрочку подачи накладной применяются такие штрафные санкции к плательщику — нарушителю:

10% суммы НДС, указанной в налоговых накладных, если лицо просрочило регистрацию на срок до 15 календарных дней;
20% суммы НДС, указанной в накладных, если лицо просрочило регистрацию на срок от 16 до 30 дней;
30% суммы НДС, указанной в накладных, если лицо просрочило регистрацию на срок от 31 до 60 дней;
40% суммы НДС, указанной в накладных, если лицо просрочило регистрацию на срок от 61 до 365 дней.

Если произошла проверка контролирующим органом, и было составлено налоговое уведомление – решение по ее результатам, и при этом налоговая накладная еще не зарегистрирована в течение предельных сроков, о которых мы говорили выше, то такой налогоплательщик платит штраф в размере:

50% суммы налоговых обязательств по НДС, указанной в этой накладной или от суммы НДС, начисленной по операции по поставке товаров/услуг, если на эту операцию не было составлено накладную.

Что будет за ошибки в обязательных реквизитах налоговой накладной

Если продавец — налогоплательщик не выполнит решения органа об устранении ошибок в накладной в течение 10 календарных дней от получения уведомления, его оштрафуют на:

10% суммы НДС, указанной в накладной, если он не исправляет ошибки в течение 15 календарных дней;
20% суммы НДС, указанной в накладной, если он не исправляет ошибки в срок от 16 до 30 дней;
30% суммы НДС, указанной в накладной, если он не исправляет ошибки в срок от 31 до 60 дней;
40% суммы НДС, указанной в накладной, если он не исправляет ошибки в срок от 61 до 90 дней;
50% суммы НДС, указанной в накладной, если он не исправляет ошибки в срок от 91 до 120 дней;
60% суммы НДС, указанной в накладной, если он не исправляет ошибки в срок от 121 до 150 дней;
70% суммы НДС, указанной в накладной, если он не исправляет ошибки в срок от 151 до 180 дней;
100% суммы НДС, указанной в накладной, если он не исправляет ошибки более 181 дня.

Штрафы не применяются тогда, когда регистрация накладной заблокирована, в период приостановления до принятия решения по ее восстановлению.

Блокировка налоговых накладных

Эти критерии можно найти в постановлении Кабинета Министров Украины от 11.12.2019 № 1165 «Об утверждении порядков по вопросам остановки регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных».

Если заблокировали регистрацию налоговых накладных

В случае блокировки регистрации накладной, контролирующий орган автоматически в электронном виде направляет квитанцию об остановке регистрации. Такая квитанция есть доказательством факта остановки регистрации.

В квитанции об остановке вы, в частности, увидите критерий(и) оценки степени рисков, на основании которого (которых) вам заблокировали регистрацию налоговой накладной, а также предложение предоставить объяснения и/или копии документов (по исчерпывающему перечню), достаточных для принятия уполномоченным органом решения о регистрации вашей накладной.

Письменные объяснения и/или копии документов рассматриваются комиссией центрального органа исполнительной власти, реализующего государственную налоговую и таможенную политику, и по результату рассмотрения будет принято одно из решений:

о регистрации накладной в Едином реестре;
об отказе в регистрации.

Это решение принимается и направляется налогоплательщику в срок до 5 рабочих дней после получения объяснений и документов. Решение об отказе в регистрации может быть обжаловано в административном или судебном порядке.

При блокировке регистрации налоговых накладных, регистрация происходит в день наступления одного из следующих событий:

при принятии решения о регистрации;
при вступлении в законную силу решение суда о регистрации накладной.

Содержание статьи (нажмите чтобы перейти к нужному разделу):

Кратко по теме регистрации налоговых накладных

Статья актуальна на 2021 год

Кого касается регистрация налоговых накладных в Украине

Налоговый кодекс устанавливает обязанность регистрации налоговых накладных для таких категорий лиц:

Налогоплательщики, у которых общая сумма, начисленная и/или уплаченная за товары/услуги за последние 12 месяцев, в том числе путем использования компьютерных сетей, составляет в совокупности более 1 000 000 грн. (не включая НДС).
тех, кто добровольно регистрируется как плательщик налога. Добровольно по своему заявлению налогоплательщик может зарегистрироваться, если объемы налогооблагаемых операций отсутствуют или не превышают упомянутых выше.
тех, кто завозит товары на таможенную территорию Украины в количестве, которое должно в обязательном порядке облагаться налогом. Если такое лицо не зарегистрировано в качестве налогоплательщика, но ввозит товар в объемах, о которых мы говорили выше, то налог уплачивается при таможенном оформлении товаров без регистрации как плательщика НДС.

Порядок регистрации налоговых накладных в 2020 году в Украине

Сроки регистрации налоговых накладных в Украине

Крайний срок регистрации налоговых накладных в реестре зависит от момента принятия накладной и составляет:

для накладных, которые были составлены с 1 по 15 календарный день (включительно) месяца – до последнего дня (включительно) того месяца, в котором они были составлены;
для накладных, которые были составлены с 16 по последний календарный день (включительно) месяца – до 15 календарного дня (включительно) календарного месяца, следующего за месяцем, в котором были составлены накладные.

Если сроки, указанные выше, нарушены, лицо подлежит финансовой ответственности в виде штрафных санкций.

Штрафы за несвоевременную регистрацию налоговых накладных в 2020 г.

За просрочку подачи накладной применяются такие штрафные санкции к плательщику — нарушителю:

10% суммы НДС, указанной в налоговых накладных, если лицо просрочило регистрацию на срок до 15 календарных дней;
20% суммы НДС, указанной в накладных, если лицо просрочило регистрацию на срок от 16 до 30 дней;
30% суммы НДС, указанной в накладных, если лицо просрочило регистрацию на срок от 31 до 60 дней;
40% суммы НДС, указанной в накладных, если лицо просрочило регистрацию на срок от 61 до 365 дней.

50% суммы налоговых обязательств по НДС, указанной в этой накладной или от суммы НДС, начисленной по операции по поставке товаров/услуг, если на эту операцию не было составлено накладную.

Что будет за ошибки в обязательных реквизитах налоговой накладной

10% суммы НДС, указанной в накладной, если он не исправляет ошибки в течение 15 календарных дней;
20% суммы НДС, указанной в накладной, если он не исправляет ошибки в срок от 16 до 30 дней;
30% суммы НДС, указанной в накладной, если он не исправляет ошибки в срок от 31 до 60 дней;
40% суммы НДС, указанной в накладной, если он не исправляет ошибки в срок от 61 до 90 дней;
50% суммы НДС, указанной в накладной, если он не исправляет ошибки в срок от 91 до 120 дней;
60% суммы НДС, указанной в накладной, если он не исправляет ошибки в срок от 121 до 150 дней;
70% суммы НДС, указанной в накладной, если он не исправляет ошибки в срок от 151 до 180 дней;
100% суммы НДС, указанной в накладной, если он не исправляет ошибки более 181 дня.

Блокировка налоговых накладных

Если заблокировали регистрацию налоговых накладных

о регистрации накладной в Едином реестре;
об отказе в регистрации.

при принятии решения о регистрации;
при вступлении в законную силу решение суда о регистрации накладной.

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штраф за несвоевременную регистрацию налоговой накладной 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Но! Для применения штрафа фискалам еще нужно доказать, что НН должна быть зарегистрирована, т. е. что под нее есть операция. А это можно сделать, только ознакомившись с первичкой.

Так, привлечены в качестве подозреваемых, обвиняемых и подсудимых, могут быть только конкретные лица, чья вина в нарушении налогового законодательства была непосредственной и чьи действия подпадают под Уголовный кодекс. При этом для привлечения к уголовной ответственности должны быть соблюдены два условия:

умышленный или халатный характер действий обвиняемого;
причинение обвиняемым государству ущерба в крупных или особо крупных размерах;
достижение обвиняемым возраста 16 лет.

Кодекс административных правонарушений

Машуня, да Вы этот закон читали — депутаты местных органов самоуправления (СЕЛЬСОВЕТОВ И ГОРСОВЕТОВ) не освобожденные от основного своего места работы — кто ЧП ,кто в садике работает ,кто на машине ездит и этим все сдавать — ЗАЧЕМ — это бред -а Вы :»ХОЧУ» НЕ ВСЕХ ЖЕ ПОД ОДНУ ГРЕБЕНКУ.
Нам за каждую просрачку (не опечаталась) — штраф! За «самостійно виявлені» — штраф! И больше нигде-никому-ничего! Хотя у чинуш разных рангов этих просрачек (снова не опечаталась) и проволочек — более чем… Два сотрудника моего мужа стали депутатами своих сельсоветов не освобождаясь от основного места работы, один подал декларацию в начале февраля, не спрашивая зачем, второй сейчас кипишует.

Практикующий бухгалтер и сертифицированный аудитор. С удовольствием отвечу на ваши комментарии к моим статьям.

Как только с момента получения права собственности на автомобиль пройдут 2 месяца и 11 дней штраф не сможет быть наложен.
Анализ изменений начинaя с 01.01.2015, в тoм числе анализ большинства аспектов регистрации и права на налоговый кредит.

ГФС о штрафах за несвоевременную регистрацию налоговых накладных

Для операций поставки программной продукции (далее – ПП) предусмотрена льгота по НДС. Однако ее применение требует соблюдения определенных условий, в противном случае эта операция подлежит налогообложению на общих основаниях.

То есть, в конечном счете, к уголовной ответственности все равно будет привлечено физическое лицо, и именно оно будет подвергнуто уголовному наказанию, но никак не организация или предприятие.

А отсрочки отражения налогового кредита (наподобие действовавшей ранее сроком 365 дней) по зарегистрированным налоговым накладным большe нет.

Когда начнут применять новые штрафы

Но только потому, что люди вовремя не проинформированы, а многие, собственно, и не интересовались, про необходимость сдачи деки. Да и технически, действительно нет возможности сдаться сейчас. Но жалости — нет!

Во-первых, отмеченные правила относительно пересмотра штрафных санкций были уточнены. Установлено, что период, за который у плательщика НДС есть право на пересмотрение, начинается с 1 января 2017 года и заканчивается 22 мая 2020 года (то есть датой вступления в силу Законом № 466, а не 31 декабря 2019 года, как предусматривалось сначала).

Сроки регистрации НН/РК. Как избежать штрафа.

Если НН зарегистрирована в срок 15 дней, то нужно ее включать в налоговый кредит месяца ее выписки. Например, если НН выписана 27 февраля, а зарегистрирована 5 марта, то ее нужно включать в налоговый кредит февраля.

Реєстрація податкових накладних та/або розрахунків коригування у ЄРПН здійснюється відповідно до вимог Кодексу та Порядку ведення Єдиного реєстру податкових накладних, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 29 грудня 2010 року № 1246 (зі змінами) (далі — Порядок).

Пунктом 201.1 статті 201 Кодексу встановлено, що на дату виникнення податкових зобов’язань платник податку зобов’язаний скласти податкову накладну в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного підпису уповноваженої платником особи та зареєструвати її в ЄРПН у встановлений Кодексом термін.

Теперь налоговики будут штрафовать за нарушение сроков регистрации НН/РК, составленных:

по операциям, которые освобождаются от НДС или облагаются налогом по нулевой ставке;
в соответствии с требованиями пп. «а»–«г» п. 198.5, ст. 199 при начислении компенсирующих налоговых обязательств.

Порядок оформления замены двигателя регламентирован документом «Основные положения по допуску транспортных средств к эксплуатации», и именно в нем указаны правила, при которых использовать машину по назначению запрещается. О замене следует сообщить в ГИБДД. Документ “Основные положения по допуску ТС к эксплуатации” запрещает эксплуатировать машину без регистрации при изменениях в ее конструкции.

Киев, А штрафы за не выдаваемые НН — тоже по просьбе бизнеса? Интересно, какой дебил такую норму написал.

Т.е. если покупатель не уложился в 10-дневный срок, то при подаче документов в окно ГИБДД он автоматически получит штраф.

А далее поживем – увидим. Если правительство продлит действие карантина, то автоматически продлится и мораторий на применение штрафов.

За несвоевременную регистрацию налоговой накладной применяются штрафные санкции

Что касается применения моратория для штрафов за нарушение сроков регистрации НН/РК, то в ИНК ГНС от 12.05.20 г. № 1958/6/99-00-04-01-03-06/ІПК разъяснялось, каких именно нарушений он касается.

Следует знать, что само понятие «налоговые штрафы» не имеет к Уголовному кодексу никакого отношения. А потому причислять «штрафы» к уголовной ответственности – грубейшая ошибка и полное незнание основ юриспруденции.

Напоминаем, что Минфин приказом от 02.12.2020 г. №734 утвердил в новой редакции формы налоговой накладной и расчета корректировки к ней.

Последние изменения законодательства, связанные с предпринимательской деятельностью, проверка надежности контрагентов и партнеров, автоматическая отчетность госорганам, а главное — извещения об изменениях, которые могут повлиять на ваш бизнес.

Штраф за нарушение сроков регистрации в 2021 году

На підставі Додаткової угоди до Договору постачання платником податку у грудні 2017 року складено розрахунок коригування до зазначеної податкової накладної. У зв’язку з тим, що на дату складання розрахунку коригування податкова накладна, до якої він був складений, не була зареєстрована в ЄРПН (залишалася заблокованою), платник не зміг вчасно зареєструвати розрахунок коригування в ЄРПН.

При этом стоит помнить, что об «ошибочности» НН фискалов нужно будет уведомить. Ведь ЕРНН пока не может отличить ошибочную НН от правильной.

Прежде всего, следует понимать, что ответственность, установленная в НК – эта та же административная ответственность, хотя и не включенная в КоАП.

До 01.01.2017 г. штрафы за отсутствие регистрации НН/РК, которые не подлежали выдаче покупателю, не применялись. Законы не имеют обратного действия во времени.

«Карантинные» штрафы за налоговые нарушения: практика применения

Кодексу, не застосовуються на період зупинки реєстрації таких податкових накладних та/або розрахунків коригування до прийняття рішення контролюючим органом щодо відновлення реєстрації податкових накладних та/або розрахунків коригування.

В ситуации с регистрацией НН в ЕРНН налогоплательщик объективно не может осуществить такую регистрацию.

В качестве подтверждения регистрации покупателю должно прийти электронное уведомление и этa налоговая накладная в электронном видe. В частности, подобное заключение непосредственно отражено в постановлениях ВСУ от 13.02.2018 года по делу № 826/3999/16 и от 07.02.2019 года по делу № 804/462/14.

Как известно нашим читателям, с 1 марта плательщиков НДС ожидают новые формы налоговой накладной и расчета корректировки.

НДС – 6 000 грн). Предприятие обжалует такое НУР в суде. На 23.05.20 г. (дату вступления в силу Закона № 466) решения суда еще нет (т. е. сумма считается несогласованной). Получается, что налоговики должны пересчитать сумму штрафа, применив новый размер (5 % объема поставки без НДС, но не более 3 400 грн). По результатам перерасчета будем иметь 1500 грн (30 000 х 5 % ).

Однако на практике можно встретить водителей, которые не успевают посетить подразделение ГИБДД за отведенное время. У этого могут быть разные объяснения. Кто-то затягивает регистрацию намеренно, у кого-то возникают проблемы с прохождением технического осмотра. Наконец, водитель может не успеть зарегистрировать автомобиль из-за больших очередей в ГИБДД.

Из приведенного определения можно сделать вывод, что регистрация – это внесение информации (сведений о НН) в реестр, который ведется ГФС, на основании электронных документов, предоставленных плательщиками НДС. Водночас повідомляємо, що відповідно до пункту 52.2 статті 52 Кодексу податкова консультація має індивідуальний характер і може використовуватися виключно платником податків, якому надано таку консультацію.

Читайте также: