Срок оплаты косвенного налога за март 2020
Опубликовано: 11.05.2024
Из-за ограничений, вызванных пандемией COVID-19, Правительство РФ перенесло сроки сдачи отчетности и уплаты почти всех налогов. Правда, не всем организациям и ИП, а только тем, которые ведут деятельность в наиболее пострадавших от эпидемии отраслях экономики. Коснулись ли эти преференции НДС? Или этот налог по-прежнему особенный с точки зрения важности соблюдения сроков его поступления в бюджет?
Срок уплаты НДС за I квартал 2020
НДС рассчитывают по итогам квартала, а перечисляют в бюджет равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за отчетным кварталом. Если 25-е число попадает на нерабочий день, то срок уплаты НДС переносится. Уплатить налог нужно не позднее первого рабочего дня, следующего за нерабочим (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
В 2020 году сумму НДС, начисленную к уплате в бюджет за I квартал, нужно перечислить равными долями в сроки не позднее 25 апреля, 25 мая и 25 июня. При этом 25 апреля 2020 года приходится на субботу, поэтому последний день уплаты первой трети НДС за I квартал 2020 года – 27 апреля 2020 года.
Это общеустановленный порядок, который следует из НК РФ (ст. 163, п. 1 ст. 174 НК РФ). Однако некоторые организации и ИП могут перечислить НДС за I квартал в 2020 году в бюджет позже обычного.
Согласно Указу Президента РФ от 2 апреля № 239 весь апрель объявлен нерабочим. Следующий за ним период с 1 по 5 мая выпадает на нерабочие праздничные и выходные дни. Значит, уплатить НДС можно будет в первый рабочий день - 6 мая.
Организации и ИП, продолжающие работу в нерабочий период (указ Президента № 239), платят первую треть НДС за I квартал по старым правилам — не позднее 27 апреля.
| Период уплаты НДС | Последний срок уплаты НДС | |
|---|---|---|
| I квартал 2020 | ||
| Первая треть - не позднее 6 мая 2020 (27 апреля - если предприятие в апреле продолжает работать) | ||
| Вторая треть - не позднее 25 мая 2020 | ||
| Последняя треть - не позднее 25 июня 2020 | ||
| II квартал 2020 | Первая треть - не позднее 27 июля 2020 | |
| Вторая треть - 25 августа 2020 года | ||
| Последняя треть - не позднее 25 сентября 2020 | ||
| III квартал 2020 | Первая треть - не позднее 26 октября 2020 | |
| Вторая треть - не позднее 25 ноября 2020 | ||
| Последняя треть - не позднее 25 декабря 2020 | ||
| IV квартал 2020 | Первая треть - не позднее 25 января 2021 | |
| Вторая треть - не позднее 25 февраля 2021 | ||
| Последняя треть - не позднее 25 марта 2021 | ||
Срок сдачи декларации по НДС за I квартал 2020 года, в отличие от сроков его уплаты, перенесен для всех плательщиков налога. Отчитаться по НДС за I квартал этого года можно не позднее 15 мая. Этот же срок - 15 мая - установлен Постановлением Правительства РФ от 24 апреля 2020 года № 570 для представления журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур.
Сроки уплаты ввозного НДС в 2020
В 2020 году НДС при ввозе товаров из стран ЕАЭС платить «импортный» НДС нужно в обычные сроки - не позднее 20 числа месяца, следующего за тем, в котором (п. 19 Приложения 18 к Договору о ЕАЭС):
- товары были приняты к учету;
- наступил срок платежа по договору лизинга (если товары ввозят в Россию по договору лизинга, который предусматривает переход права собственности на товары к лизингополучателю).
| Период уплаты НДС | Последний срок уплаты НДС |
|---|---|
| Январь 2020 | 20 февраля 2020 |
| Февраль 2020 | 20 марта 2020 |
| Март 2020 | 20 апреля 2020 |
| Апрель 2020 | 20 мая 2020 |
| Май 2020 | 22 июня 2020 |
| Июнь 2020 | 20 июля 2020 |
| Июль 2020 | 20 августа 2020 |
| Август 2020 | 21 сентября 2020 |
| Сентябрь 2020 | 20 октября 2020 |
| Октябрь 2020 | 20 ноября 2020 |
| Ноябрь 2020 | 21 декабря 2020 |
| Декабрь 2020 | 20 января 2020 |
Сроки уплаты НДС налоговыми агентами и спецрежимниками в 2020
Сроки уплаты НДС для налоговых агентов и спецрежимников, случайно или намеренно выставивших покупателю счет-фактуру, отличаются от стандартных. Так, компании и ИП, которые:
- приобретают работы или услуги у иностранных фирм, не состоящих на налоговом учете в России, признаются налоговыми агентами. Они перечисляют в бюджет НДС одновременно с выплатой денег «иностранцу»;
- применяют спецрежимы, при выставлении покупателю счета-фактуры с выделенной суммой НДС должны уплатить его в бюджет до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. К примеру, УСН-фирма выставившая счет-фактуру покупателю в феврале 2020 года, должна перечислить всю сумму НДС за I квартал не позднее 27 апреля 2020 года.
Штрафы за неуплату НДС
В случае неуплаты НДС в положенный срок организацию ждут налоговые санкции в размере 20% от суммы неуплаченного налога (п. 1 ст. 122 НК РФ).
Если же налоговики смогут доказать, что НДС был не уплачен умышленно, штраф удвоят - он составит 40% от суммы неуплаченного налога (п. 3 ст. 122 НК РФ).
Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»
Будьте всегда в курсе последних изменений в бухучёте и налогооблажении!
Подпишитесь на Наши новости в Я ндекс Дзен!
Выбор читателей
Разъяснения ФСС: как получить Сведения о застрахованном лице
Бесплатная КЭП с 1 июля 2021 года: кому и как ее получить
С 1 июля новые правила блокировки расчетных счетов
Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.
*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование
Время чтения: 10 минут
Нет времени читать? Оставьте почту — пришлём ссылку на статью.
Чтобы не платить штрафы и пени, сдавайте отчётность и платите налоги вовремя. Мы собрали для вас важные события налогового календаря. А ещё — полезные сервисы для владельцев смарт-терминала «Эвотор». Они помогут составить отчёт, рассчитать сумму налога и подготовить квитанцию.
ООО и ИП с сотрудниками
ООО на ОСН
| Срок, не позднее | Что сделать | Куда сдавать/платить | Что будет, если не сделать | Документ |
|---|---|---|---|---|
| 30 марта | Подать декларацию по налогу на прибыль за 2019 год | В ИФНС по месту регистрации | Штраф от 1000 ₽ до 30% от суммы налога (ст. 119 НК РФ). | Декларацию можно сформировать в программе налоговой Налогоплательщик ЮЛ |
| Заплатить авансовый платёж по налогу на прибыль за 4 квартал 2019 года | В ИФНС по месту регистрации | Пеня 1/300 ставки рефинансирования ЦБ с 1 по 30 день просрочки. С 31 дня — 1/150 (п. 4 ст. 75 НК РФ). | Платёжку с правильными реквизитами можно сформировать на сайте налоговой | |
| Если за 4 квартал заработал больше 15 млн рублей, заплатить первый ежемесячный аванс по налогу на прибыль за 1 квартал 2020 года | В ИФНС по месту регистрации | Пеня 1/300 ставки рефинансирования ЦБ с 1 по 30 день просрочки. С 31 дня — 1/150 (п. 4 ст. 75 НК РФ). | Платёжку с правильными реквизитами можно сформировать на сайте налоговой | |
| Если в феврале 2020 года заработал больше 5 млн рублей, заплатить ежемесячный аванс по налогу на прибыль — касается новых организаций | В ИФНС по месту регистрации | Пеня 1/300 ставки рефинансирования ЦБ с 1 по 30 день просрочки. С 31 дня — 1/150 (п. 4 ст. 75 НК РФ). | Платёжку с правильными реквизитами можно сформировать на сайте налоговой |
| Срок, не позднее |
|---|
| 30 марта |
| Что сделать |
| Подать декларацию по налогу на прибыль за 2019 год |
| Куда сдавать/платить |
| В ИФНС по месту регистрации |
| Что будет, если не сделать |
| Штраф от 1000 ₽ до 30% от суммы налога (ст. 119 НК РФ). |
| Документ |
| Декларацию можно сформировать в программе налоговой Налогоплательщик ЮЛ |
| Что сделать |
| Заплатить авансовый платёж по налогу на прибыль за 4 квартал 2019 года |
| Куда сдавать/платить |
| В ИФНС по месту регистрации |
| Что будет, если не сделать |
| Пеня 1/300 ставки рефинансирования ЦБ с 1 по 30 день просрочки. С 31 дня — 1/150 (п. 4 ст. 75 НК РФ). |
| Документ |
| Платёжку с правильными реквизитами можно сформировать на сайте налоговой |
| Что сделать |
| Если за 4 квартал заработал больше 15 млн рублей, заплатить первый ежемесячный аванс по налогу на прибыль за 1 квартал 2020 года |
| Куда сдавать/платить |
| В ИФНС по месту регистрации |
| Что будет, если не сделать |
| Пеня 1/300 ставки рефинансирования ЦБ с 1 по 30 день просрочки. С 31 дня — 1/150 (п. 4 ст. 75 НК РФ). |
| Документ |
| Платёжку с правильными реквизитами можно сформировать на сайте налоговой |
| Что сделать |
| Если в феврале 2020 года заработал больше 5 млн рублей, заплатить ежемесячный аванс по налогу на прибыль — касается новых организаций |
| Куда сдавать/платить |
| В ИФНС по месту регистрации |
| Что будет, если не сделать |
| Пеня 1/300 ставки рефинансирования ЦБ с 1 по 30 день просрочки. С 31 дня — 1/150 (п. 4 ст. 75 НК РФ). |
| Документ |
| Платёжку с правильными реквизитами можно сформировать на сайте налоговой |
ИП на ОСН
| Срок, не позднее | Что сделать | Куда сдавать/платить | Что будет, если не сделать | Документ |
|---|---|---|---|---|
| 25 марта | Перечислить первый платёж 1/3 НДС за 4 квартал 2019 года | В ИФНС по месту регистрации | Пеня 1/300 ставки рефинансирования ЦБ с 1 по 30 день просрочки. С 31 дня — 1/150. Если причина просрочки — занижение налоговой базы, то штраф 20% от суммы, которую нужно было заплатить. Если налоговая докажет, что бизнесмен занизил налоговую базу умышленно, — вдвое больше (ст. 122 НК РФ). | Платёжку с правильными реквизитами можно сформировать на сайте налоговой |
| Срок, не позднее |
|---|
| 25 марта |
| Что сделать |
| Перечислить первый платёж 1/3 НДС за 4 квартал 2019 года |
| Куда сдавать/платить |
| В ИФНС по месту регистрации |
| Что будет, если не сделать |
| Пеня 1/300 ставки рефинансирования ЦБ с 1 по 30 день просрочки. С 31 дня — 1/150. Если причина просрочки — занижение налоговой базы, то штраф 20% от суммы, которую нужно было заплатить. Если налоговая докажет, что бизнесмен занизил налоговую базу умышленно, — вдвое больше (ст. 122 НК РФ). |
| Документ |
| Платёжку с правильными реквизитами можно сформировать на сайте налоговой |
ООО и ИП, которые импортировали товары из стран ЕАЭС в феврале 2020 года
| Срок, не позднее | Что сделать | Куда сдавать/платить | Что будет, если не сделать | Документ |
|---|---|---|---|---|
| 20 марта | Подать декларацию по косвенным налогам и заплатить «импортный» НДС за февраль 2020 года | В ИФНС по месту регистрации | Штраф 5% от суммы налога, которая должна быть в декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки: от 1000 ₽ до 30%. Если налог нулевой, придётся заплатить минимальный штраф (ст. 119 НК РФ). | Бланк Пример заполнения Бланк можно сформировать в программе налоговой Таможенный союз |
| Срок, не позднее |
|---|
| 20 марта |
| Что сделать |
| Подать декларацию по косвенным налогам и заплатить «импортный» НДС за февраль 2020 года |
| Куда сдавать/платить |
| В ИФНС по месту регистрации |
| Что будет, если не сделать |
| Штраф 5% от суммы налога, которая должна быть в декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки: от 1000 ₽ до 30%. Если налог нулевой, придётся заплатить минимальный штраф (ст. 119 НК РФ). |
| Документ |
| Бланк Пример заполнения Бланк можно сформировать в программе налоговой Таможенный союз |
Сэкономьте время на подаче отчётности, если у вас Эвотор
Для ИП
Название: Онлайн-бухгалтер для предпринимателей
Цена: От 0 ₽ в год
платные тарифы — 7 дней бесплатно
Попробовать
Для юридических лиц
Название: Мое Дело Интернет-бухгалтерия
Цена: От 9996 ₽ в год
3 дня бесплатно
Как работает: Сервис «Моё дело» — это удобная бухгалтерия для бизнеса. Чтобы не нанимать в штат дополнительного сотрудника, передайте всю работу сотрудникам сервиса. Команда профессиональных бухгалтеров поможет работать с документами, кадрами и отчетностью и подскажет, как сократить налоги.
Попробовать
Утвержден перенос сроков уплаты налогов и сдачи отчетности
В рамках мер поддержки бизнеса, занятого в тех сферах деятельности, которые наиболее пострадали в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, Правительством РФ подписано Постановление № 409 от 02.04.2020 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики» (далее по тексту — Постановление).
Постановление официально закрепляет отсрочку по уплате налогов и сдаче отчетности в связи с карантином.
1. Перенос сроков уплаты налогов для бизнеса из Реестра МСП
СЛУЧАЙ 1. Для организаций (предпринимателей), которые одновременно соответствуют двум условиям:
- на дату 01.03.2020 г. включены в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства
- и на 01.03.2020 г. состояли в Перечне наиболее пострадавших отраслей (имеют соответствующий ОКВЭД основного вида деятельности),
предусмотрены следующие отсрочки:
| Вид налога | Срок переноса | Крайняя дата |
| Уплата налога на прибыль организаций за 2019 год | 6 мес. | до 28.09.2020 |
| Уплата налога при УСН за 2019 год | 6 мес. | до 30.09.2020 – для организаций, до 30.10.2020 – для ИП |
| Уплата налога при ЕСХН за 2019 год | 6 мес. | до 30.09.2020 |
| Уплата НДФЛ за 2019 год за себя ИП и иными лицами, занимающимися частной практикой | 3 мес. | до 15.10.2020 |
| Уплата авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу (если региональным законодательством не отменена уплата авансовых платежей) | — | за I кв 2020 — до 30.10.2020, за II кв 2020 – до 30.12.2020 |
| Уплата налога (авансовые платежи) за Март и I кв 2020 (кроме НДС, НПД и налогов, уплачиваемых налоговыми агентами) | 6 мес. | до 25.10.2020 |
| Уплата налога (авансовые платежи) за Апрель-Июнь, II кв 2020 и 2-е полугодие (кроме НДС, НПД и налогов, уплачиваемых налоговыми агентами) | 4 мес. | до 25.11.2020 |
| Уплата налога НДС за I кв 2020 | — | до 06.05.2020 |
| Оплата Патента при ПСН, если срок пришелся на II кв 2020 | 4 мес. | переносится соответственно дате |
| Авансовый платеж за НВОС за I кв 2020 | не переносится* | до 20.04.2020 |
* НВОС – публично-правовой неналоговый платеж, его взимание основано на властном подчинении, к таким отношениям ст.193 ГК РФ о том, что «днем окончания срока, последний день которого пришелся на нерабочий день, считается следующий рабочий день» не применяется (п. 3 ст. 2 ГК РФ).
СЛУЧАЙ 2. Организации и ИП, которые не попали в Реестр МСП и Перечень, платят налоги в сроки, смещенные с учетом нерабочих дней, без дополнительных отсрочек . То есть в первый рабочий день после нерабочего месяца — 6 мая 2020 г .
СЛУЧАЙ 3. Индивидуальные рассрочки по уплате налогов (в общем случае до 3-х лет; для крупнейших налогоплательщиков, стратегических, системообразующих и градообразующих организаций — до 5-ти лет) предоставляются для организаций и ИП, в том числе НЕ являющихся субъектами МСП, ведущих (или не ведущих) деятельность в пострадавших отраслях. Компании и ИП могут претендовать на отсрочку (рассрочку) при наличии у них одного из следующих обстоятельств:
- снижение доходов более чем на 10%;
- снижение доходов от реализации товаров (работ, услуг) более чем на 10%;
- снижение доходов от реализации товаров (работ, услуг) по операциям, облагаемым НДС по нулевой ставке, более чем на 10 %;
- получение убытка по данным деклараций по налогу на прибыль за отчетные периоды 2020 года при условии, что за 2019 год убыток отсутствовал.
Для получения отсрочки по налогам и взносам нужно представить в ИФНС по месту нахождения компании (по месту регистрации ИП): заявление, обязательство, предполагаемый график погашения долга, информацию об обеспечении (залоге, поручительстве или банковской гарантии). Все условия получения отсрочки и рассрочки отдельно прописаны в Постановлении.
2. Перенос срока уплаты страховых взносов для микропредприятий
Если организация соответствует особым критериям и относится к микропредприятиям, то:
| Вид страхового взноса | Срок переноса | Крайняя дата |
| Взносы с выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц (Март-Май 2020 г.) | 6 мес. | до 15.09.2020 — за Март до 15.10.2020 — за Апрель до 16.11.2020 — за Май |
| Взносы с выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц (Июнь-Июль 2020 г.) | 4 мес. | до 15.10.2020 — за Июнь до 16.11.2020 — за Июль |
| 1% взносы ИП с дохода свыше 300 тыс. руб. | 4 мес. | до 02.11.2020 |
3. Перенос сроков сдачи отчетности для организаций и ИП
По общему правилу, срок сдачи той отчетности, у которой срок представления приходился бы на Март–Май 2020 года, продлен на 3 месяца, с небольшими исключениями. Для всех налогоплательщиков и налоговых агентов продлеваются сроки сдачи отчетов согласно таблице:
| Вид отчета | Срок переноса | Крайняя дата |
| Декларация по УСН за 2019 г. | 3 мес. | до 30.06.2020 — для организаций до 30.07.2020 — для ИП |
| Декларация по ЕНВД за I кв 2020 г. | 3 мес. | до 20.07.2020 |
| Декларация по налогу на прибыль за 2019 г. | 3 мес. | до 29.06.2020 |
| Декларация по налогу на прибыль за I кв 2020 (при ежеквартальной сдаче) | 3 мес. | до 28.07.2020 |
| Декларация по налогу на прибыль за I кв 2020 (при ежемесячной сдаче) | 3 мес. | до 29.06.2020 — за Янв.-Февр. до 28.07.2020 — за Янв.-Март до 28.08.2020 — за Янв.-Апр. |
| Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за I кв 2020 | 3 мес. | до 20.07.2020 |
| Декларация по ЕСХН за 2019 г. | 3 мес. | до 30.06.2020 |
| Расчеты 6-НДФЛ за I кв 2020 г. | 3 мес. | до 30.07.2020 |
| Бухгалтерская (финансовая) отчетность за 2019 г. | ∼1 мес. | до 06.05.2020 |
| Бухгалтерская (финансовая) отчетность за 2019 г. * (для тех, кто не сдает в ГИРБО) | 3 мес. | до 30.06.2020 |
| Декларации по НДС за I кв 2020 | ∼3 недели | до 15.05.2020 |
| Расчеты по страховым взносам (РСВ) за I кв 2020 | ∼2 недели | до 15.05.2020 |
| Декларация по налогу на имущество организаций | 3 мес. | до 30.06.2020 |
| Единая упрощенная декларация за I кв 2020 | 3 мес. | до 20.07.2020 |
| Декларация ИП по форме 3-НДФЛ | 3 мес. | до 30.07.2020 |
| СЗВ-М (данные о застрахованных сотрудниках) | не переносится | до 15.04.2020 — за Март до 15.05.2020 — за Апрель до 15.06.2020 — за Июнь |
| СЗВ-ТД (информация о стаже работников) | не переносится | до 15.04.2020 — за Март до 15.05.2020 — за Апрель до 15.06.2020 — за Июнь |
* Касается тех организаций, кто НЕ СДАЕТ отчетность в Государственный информационный ресурс бухгалтерской отчетности (ГИРБО). Это организации, чьи сведения содержат гостайну и те, кто попал под экономические санкции других государств (Письмо Минфина России и ФНС России от 07.04.2020 № 07-04-07/27289 / ВД-4-1/5878@)
Всеобщий перенос сроков сдачи отчетности не означает, что все организации смогут уплатить налоги и авансовые платежи позднее установленных сроков, даже если срок уплаты привязан к сроку сдачи отчета (абз. 3 п.3 Постановления).
4. Освобождение от ответственности
Согласно статье 126 НК РФ освобождаются от ответственности лица (налогоплательщики, агенты, плательщики взносов), не представившие налоговому органу документы в срок с 1 марта по 31 мая 2020 года (например, расчет налогового агента или документы по запросу налоговой). Речь идет о тех отчетах, срок подачи которых истекает в этот период (п. 7 постановления).
Страхователи также освобождаются от ответственности за непредставление или несвоевременное представление документов в срок с 1 марта по 31 мая 2020 года, необходимых для контроля за исчислением и уплатой взносов «на травматизм» (ст. 25.31 Федерального закона № 125-ФЗ от 24.07.1998).
4. Отсрочка по иным мероприятиям налогового контроля
Для всех налогоплательщиков до 31 мая 2020 года приостанавливаются (п. 4 постановления):
- вынесение решений о проведении выездных (а также повторных) налоговых проверок, проверок по сделкам между взаимозависимыми лицами, а также проведение уже назначенных проверок. Одновременно с этим замораживаются сроки таких проверок, а также сроки составления акта по итогам проверки, подачи на него возражений, рассмотрения, принятия решений по итогам проверки и иные сроки, предусмотренные ст. 100 и 101 НК РФ;
- сроки производства по делам о налоговых правонарушениях, выявленных вне рамок проверок по ст. 101.4 НК РФ. Речь идет о сроках рассмотрения материалов дела и составления акта, подачи на него возражений, вынесения решения по результатам рассмотрения и пр.;
- инициирование и проведение проверок соблюдения валютного законодательства. Ограничение не распространяется на уже выявленные нарушения, срок привлечения к административной ответственности по которым истекает до 1 июня 2020 года;
- вынесение налоговым органом решений о приостановлении операций налогоплательщиков-организаций по их счетам в банках и переводов их электронных денежных средств по п. 3 ст. 76 НК РФ.
В связи с этим на 6 месяцев продлеваются предельные сроки направления требования об уплате налогов, сборов, взносов (включая взносы на травматизм), пеней, штрафов, процентов и принятия решения об их взыскании (п. 7 Постановления).
Если требование о предоставлении документов и иных сведений получено с 1 марта по 31 мая 2020 года, то срок представления документов продлевается на 20 рабочих дней. Однако если требование направлено в рамках камеральной проверки декларации по НДС, то срок представления документов (информации, пояснений) сдвигается только на 10 рабочих дней (п. 3 Постановления).
Продлен на 3 месяца срок подачи организацией заявлений о проведении налогового мониторинга за 2021 год (п. 3 Постановления), то есть это заявление можно подать до 1 октября 2020 года.
| Пн | Вт | Ср | Чт | Пт | Сб | Вс |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | ||||||
| 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
| 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 |
| 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 |
| 30 | 31 |
Представьте расчет сумм исчисленного и удержанного налога (форма 6-НДФЛ) за 2019 год
Кто сдает: Налоговые агенты по налогу на доходы физических лиц.
Представьте сведения о невозможности удержания налога (форма 2-НДФЛ) за 2019 год
Кто сдает: Налоговые агенты по налогу на доходы физических лиц.
Представьте сведения о доходах физических лиц, начисленных и удержанных налогах (форма 2-НДФЛ) за 2019 год
Кто сдает: Налоговые агенты по налогу на доходы физических лиц.
Сообщите сведения о невозможности удержания суммы НДФЛ по итогам 2019 года
Кто сдает: Налоговые агенты по операциям с ценными бумагами и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок.
Представьте форму СЗВ-стаж в Пенсионный фонд РФ за 2019 год
Кто сдает: Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
Представьте налоговую декларацию по НДПИ за январь 2020 года
Кто сдает: Организации и ИП, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Представьте декларацию о плате за негативное воздействие на окружающую среду за 2019 год
Кто сдает: Лица, обязанные вносить плату за негативное воздействие на окружающую среду (за исключением субъектов малого и среднего предпринимательства).
Представьте отчет об использовании лесов (форма 1-ИЛ) за февраль 2020 года
Кто сдает: Участники лесных отношений, осуществляющие использование лесов.
Шпаргалка бухгалтера
Декларацию о плате за негативное воздействие на окружающую среду нужно подать не позднее 10 марта. Так как перенос сроков для данной отчетности на ближайший рабочий день не закреплен нормативно, рекомендуем отчитаться не позднее 7 числа.
Уплатите налог на прибыль с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам за февраль 2020 года
Кто сдает: Налогоплательщики, получившие в предыдущем отчетном периоде доход по государственным и/или муниципальным ценным бумагам.
Представьте форму СЗВ-М в Пенсионный фонд РФ за февраль 2020 года
Кто сдает: Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
Представьте форму СЗВ-М в Пенсионный фонд РФ за руководителя организации за февраль 2020 года
Кто сдает: Организации, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, за руководителя (в т.ч. при отсутствии заключенного трудового договора).
Представьте форму СЗВ-ТД в Пенсионный фонд РФ за февраль 2020 года
Кто сдает: Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
Уплатите страховые взносы за февраль 2020 года
Кто сдает: Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в т.ч. по дополнительному социальному обеспечению.
Уплатите дополнительные взносы на накопительную пенсию в ПФР за февраль 2020 года
Кто сдает: Работодатель застрахованного лица, уплачивающего дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии.
Уплатите авансовый платеж по акцизу за март 2020 года
Кто сдает: Организации, осуществляющие производство алкогольной продукции (за исключением вин, пива и иных слабоалкогольных напитков без добавления спирта).
Шпаргалка бухгалтера
Если у вас остались вопросы, оставляйте их в комментариях, мы на них с удовольствием ответим!
Представьте в налоговый орган подтверждение об уплате аванса по акцизу за март 2020 года (извещение об уплате, копии платежных документов, копии выписок из банка)
Кто сдает: Организации, уплатившие авансовый платеж акциза.
Представьте декларацию и уплатите косвенный налог по импортированным товарам за февраль 2020 года
Кто сдает: Налогоплательщики при импорте товаров с территории государств - членов ЕАЭС.
Уплатите взнос и представьте сведения о количестве объектов водных биоресурсов, подлежащих изъятию из среды их обитания в качестве разрешенного прилова за февраль 2020 года
Кто сдает: Организации и ИП, осуществляющие деятельность по добыче (вылову) водных биологических ресурсов.
Представьте декларацию и уплатите налог на игорный бизнес за февраль 2020 года
Кто сдает: Организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса.
Представьте уведомление о максимальных розничных ценах по каждой марке (каждому наименованию) табачных изделий с апреля 2020 года
Кто сдает: Налогоплательщики, в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки при определении расчетной стоимости табачных изделий.
Уплатите 1/3 от суммы НДС за IV квартал 2019 года
Кто сдает: ИП, организации и иные лица, на которые возложены обязанности по уплате НДС, в т.ч. налоговые агенты, участники, концессионеры и управляющие различных видов товариществ.
Уплатите налог на добычу полезных ископаемых за февраль 2020 года
Кто сдает: Организации и ИП, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Представьте декларацию и уплатите акциз за февраль 2020 года по операциям, не требующим наличия специальных свидетельств
Кто сдает: Налогоплательщики акциза.
Представьте декларацию и уплатите акциз за декабрь 2019 года по операциям, требующим наличия специальных свидетельств
Кто сдает: Налогоплательщики акциза, имеющие свидетельства для осуществления операций с денатурированным этиловым спиртом; прямогонным бензином; бензолом, параксилолом или ортоксилолом; средними дистиллятами.
Представьте сведения о доходах физических лиц от осуществления операций с ценными бумагами, начисленных и удержанных налогах (форма 2-НДФЛ) за 2019 год
Кто сдает: Налоговые агенты по операциям с ценными бумагами и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок.
Представьте декларацию (налоговый расчет) по налогу на прибыль за 2019 год
Кто сдает: Все налогоплательщики (налоговые агенты), независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога.
Представьте декларацию (налоговый расчет) по налогу на прибыль за февраль 2020 года
Кто сдает: Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли.
Представьте сведения о подтверждении права на ставку 0% по налогу на прибыль за 2019 год
Кто сдает: Организации, осуществляющие образовательную, медицинскую деятельность и/или осуществляющие социальное обслуживание граждан.
Представьте расчет совокупного размера прибыли (представляется вместе с налоговой декларацией) за 2019 год
Кто сдает: Налогоплательщики-организации, получившие статус участников проекта «Сколково», и осуществляющие расчет совокупного размера прибыли.
Представьте расчет финансового результата инвестиционного товарищества за февраль 2020 года
Кто сдает: Управляющий товарищ инвестиционного товарищества, ответственный за ведение налогового учета, исчисляющий ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли.
Представьте расчет финансового результата инвестиционного товарищества за 2019 год
Кто сдает: Управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета инвестиционного товарищества, независимо от способа исчисления авансовых платежей по налогу.
Уплатите налог на прибыль за 2019 год
Кто сдает: Все налогоплательщики, независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога.
Уплатите авансовый платеж по налогу на прибыль за февраль 2020 года
Кто сдает: Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли.
Уплатите третий ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль в I квартале 2020 года
Кто сдает: Налогоплательщики, для которых отчетным периодом является I квартал, полугодие и девять месяцев, уплачивающий ежемесячные авансовые платежи в течение отчетного периода.
Представьте декларацию по налогу на имущество организаций за 2019 год
Кто сдает: Организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии с НК РФ.
Подготовили календарь бухгалтера, в котором собрали даты мартовских платежей и отчётов. Проверьте, не забыли ли вы о каких-нибудь важных налоговых или бухгалтерских событиях. Некоторые налоги нужно заплатить уже сегодня!
Налоговые платежи и взносы в марте 2021
1 марта
- Ежемесячный аванс по налогу на прибыль за январь 2021 г. (перенос с 28 февраля). Кто платит: организации на ОСНО, которые уплачивают ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли за предыдущий месяц.
- Второй авансовый платёж по налогу на прибыль за 2-й месяц (февраль) I квартала 2021 г. (перенос с 28 февраля). Кто платит: организации на ОСНО, которые уплачивают ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале.
- Плата за негативное воздействие на окружающую среду за 2020 г. Кто платит: организации и ИП, деятельность которых оказывает негативное воздействие на окружающую среду.
- Транспортный налог за 2020 г. Кто платит: организации, на которые зарегистрированы транспортные средства.
- Земельный налог за 2020 г. Кто платит: организации, которым принадлежат земельные участки.
15 марта
- Взносы за работников на пенсионное, медицинское, социальное страхование и от несчастных случаев на производстве за февраль 2021 года. Кто платит: все работодатели.
22 марта (перенос с 20 марта)
- Косвенные налоги (НДС и акцизы) по товарам, ввезённым из государств — членов ЕАЭС и принятым к учёту в феврале 2021 года. Кто платит: организации и ИП — собственники ввезённых товаров.
- Регулярный сбор за пользование водными биологическими ресурсами за март 2021 года. Кто платит: организации и ИП, у которых есть действующее разрешение на пользование объектами водных биологических ресурсов.
- Налог на игорный бизнес за февраль 2021 г. Кто платит: организации и ИП, которые ведут предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса.
25 марта
- Третий платёж по НДС за IV квартал 2020 г. в размере 1/3 от начисленной суммы. Кто платит: организации и ИП — плательщики НДС и налоговые агенты.
- Акцизы за февраль 2021 г. Кто платит: плательщики акцизов.
- НДПИ за февраль 2021 г. Кто платит: пользователи недр.
- Налог на профессиональный доход за февраль 2021 г. Кто платит: самозанятые физлица и ИП.
29 марта (перенос с 28 марта)
- Налог на прибыль за 2020 г. Кто платит: организации — плательщики налога на прибыль.
- Ежемесячный аванс по налогу на прибыль за февраль 2021 г. Кто платит: организации на ОСНО, которые уплачивают ежемесячные авансовые платежи по итогам фактической прибыли за предыдущий месяц.
- Третий авансовый платёж по налогу на прибыль за 3-й месяц (март) I квартала 2021 г. Кто платит: организации на ОСНО, которые уплачивают ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале.
31 марта
- Единый налог при УСН (или минимальный налог) за 2020 г. Кто платит: организации на УСН.
- Единый сельхозналог за 2020 г. Кто платит: организации и ИП — сельхозпроизводители на ЕСХН.
Налоговая и бухгалтерская отчётность в марте 2021
1 марта
- Форма 2-НДФЛ за 2020 г. — сдают в последний раз, так как с отчётности за 2021 год её объединили с ежеквартальным расчётом 6-НДФЛ. Кто сдаёт: налоговые агенты по НДФЛ.
- Форма 6-НДФЛ за 2020 г. Кто сдаёт: налоговые агенты по НДФЛ.
- Декларация по НДПИ за январь 2021 г. (перенос с 28 февраля). Кто сдаёт: пользователи недр — организации и ИП, которые занимаются добычей полезных ископаемых по лицензии.
- Декларация по налогу на прибыль за январь 2021 г. (перенос с 28 февраля). Кто сдаёт: организации на ОСНО, которые уплачивают ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли.
- Форма СЗВ-СТАЖ за 2020 г. Кто сдаёт: все работодатели — организации и ИП.
10 марта
- Декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду за 2020 г. Кто сдаёт: организации и ИП, деятельность которых оказывает негативное воздействие на окружающую среду.
15 марта
- СЗВ-ТД за февраль 2021 г. Кто сдаёт: работодатели, у которых в январе были кадровые изменения (кроме увольнения и приёма на работу) или кто-то из работников написал заявление о выборе способа ведения трудовой книжки.
- СЗВ-М за февраль 2021 г. Кто сдаёт: работодатели, у которых в феврале 2021 года были действующие трудовые или гражданско-правовые договоры.
22 марта (перенос с 20 марта)
- Декларация по косвенным налогам за февраль 2021 г. Кто сдаёт: организации и ИП — собственники товаров, ввезённых из государств – членов ЕАЭС.
- Сведения о количестве объектов водных биологических ресурсов, подлежащих изъятию из среды их обитания в качестве разрешённого прилова за февраль 2021 г. Кто сдаёт: организации и ИП, которые пользуются объектами водных биологических ресурсов по разрешению на добычу (вылов) водных биологических ресурсов.
- Декларация по налогу на игорный бизнес за февраль 2021 г. Кто сдаёт: организации и ИП, которые ведут предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса.
24 марта
- Отчёт об организации и о результатах осуществления производственного экологического контроля ПЭК) за 2020 г. Кто сдаёт: организации и ИП, которые ведут деятельность на объектах негативного воздействия на окружающую среду (НВОС) I, II и III категорий.
25 марта
- Декларация по акцизам за февраль 2021 г. Кто сдаёт: плательщики акцизов.
29 марта (перенос с 28 марта)
- Декларация по налогу на прибыль организации за 2020 г. Кто сдаёт: плательщики налога на прибыль.
- Декларация по налогу на прибыль организации за февраль 2021 г. Кто сдаёт: организации на ОСНО, которые уплачивают ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли. Начиная с отчётности за 2020 год, отчитаться нужно по обновлённой форме декларации — в редакции приказа ФНС № ЕД-7-3/655@ от 11.09.2020.
30 марта
- Декларация по налогу на имущество за 2020 г. Кто сдаёт: организации — плательщики налога на имущество. Отчитаться нужно по обновлённой форме — новая редакция утверждена приказом ФНС № КЧ-7-21/889 от 09.12.2020.
31 марта
- Декларация по УСН за 2020 г. Кто сдаёт: организации на УСН.
- Декларация по единому сельхозналогу за 2020 г. Кто сдаёт: организации и ИП — сельскохозяйственные товаропроизводители.
- Декларация по НДПИ за февраль 2021 г. Кто сдаёт: пользователи недр — организации и ИП, которые занимаются добычей полезных ископаемых по лицензии.
- Бухгалтерская отчётность за 2020 г. Кто сдаёт: все юридические лица. Начиная с отчёта за 2020 год все организации сдают бухотчётность в электронном виде по спецканалам связи через операторов ЭДО. Это касается и субъектов малого предпринимательства. Нужно ли организации или ИП сдавать в марте 2021 г. статистические отчёты и какие именно, можно узнать на сайте Росстата.
Читайте также: