Списание ос в налоговом учете 1с

Опубликовано: 17.05.2024

Основные средства – активы, используемые для производства и/или управления, – не могут функционировать неограниченное время. Наступает момент, когда они прекращают исполнять возложенные на них функции по тем или иным причинам. Держать на балансе неиспользуемые основные средства не только нерентабельно, но и незаконно, если прекращение действия актива или его отсутствие выявлено в результате инвентаризации.

Учет прекращения функционирования основных фондов производится в результате процедуры выбытия.

основные причины, приводящие к выбытию основных средств,
способы отражения этой операции в бухгалтерском и налоговом учете,
особенности проводок по тому или иному основанию для выбытия.

Что говорит план бухгалтерского учёта

План бухгалтерского учёта (ПБУ) в п. 29 прямо указывает на тот факт, что активы, которые:

перестают применяться для производства продукции, оказания услуг, выполнения тех или иных работ;
более не используются для реализации управленческих потребностей фирмы;
не имеются в наличии по итогам инвентаризации,

должны быть в обязательном порядке списаны с бухгалтерского учета, то есть должна быть произведена процедура выбытия.

Предусмотренные причины выбытия ОС

Организация утрачивает основные активы по различным возможным причинам:

моральный и/или физический износ имущественного фонда;
уничтожение в результате чрезвычайной ситуации (аварии, стихийного бедствия, катастрофы и т.п.);
непоправимая порча (умышленная либо случайная);
хищение основного средства;
утрата объекта, выявленная при инвентаризации;
совершение сделки купли-продажи, объектом которой выступает ОС;
заключение относительно объекта договора дарения или бартера;
передача другому юридическому или физическому лицу безвозмездно;
основное средство стало вкладом или частью вклада в уставный капитал другого юрлица;
подошел срок выкупа для имущества, сданного в аренду на правах лизинга.

ВНИМАНИЕ! Могут действовать и другие причины выбытия основных активов, главное условие для проведения процедуры – отсутствие или невозможность использования объекта по результатам очередной проведенной инвентаризации.

Если объект просто был перемещен между структурными подразделениями в рамках одной организации, это не считается выбытием.

Какое ОС подлежит выбытию

Нельзя просто списать основное средство, приняв единоличное решение. Нужно точно установить, что оно более не используется, а восстановление его невозможно или нерентабельно. Это уполномочена сделать только специальная комиссия. Руководитель издает приказ о ее создании, включая в нее в обязательном порядке:

служащих, несущих ответственность за сохранность инвентаризируемых основных средств;
представителей бухгалтерии;
сотрудников госинспекций, если нужно.

Комиссия должна осмотреть основное средство и сделать вывод о том, целесообразно ли его дальнейшее применение, а также рассмотреть рентабельность восстановления. В компетенцию комиссии также входят вопросы:

формулировки причины выбытия ОС;
установление ответственных лиц, если списание придется проводить раньше времени;
выяснение возможности реализации или дальнейшего использования отдельных частей актива (например, если речь об оборудовании, его детали могут использоваться в качестве запчастей, отдельные узлы проданы).

Документальным результатом работы комиссии является акт на списание.

После списания ОС акт передается в бухгалтерию, где на его основании делают пометки в инвентарных карточках или специальной инвентарной книге. Эти записи хранятся не менее 5 лет.

Порядок оформления выбытия ОС

Процедура документального сопровождения списания основных активов с баланса может несколько отличаться в зависимости от установленной причины.

Выбытие актива в результате его продажи

Когда основное средство переходит на правах собственности к другому лицу (физическому или юридическому), оно должно уйти с баланса «материнской» фирмы. При этом заключается договор купли-продажи. Кроме этого базового документа, выбытие сопровождается составлением следующих бумаг:

накладной;
акта приема-передачи основных активов (составляется по типовому образцу № ОС-1).

В бухгалтерии этот процесс проводится следующим образом: счет 01 «Выбытие основных средств» комплектуется соответствующим субсчетом, далее нужно списать сумму амортизации по выбывающему объекту, а остаток его стоимости добавляется в «прочие расходы». В этих расходах также могут отражаться траты, производимые на демонтаж, упаковку и другие действия с основным средством. Проводки:

дебет 02 «Амортизация ОС», кредит 01 – добавление в прочие расходы остатка стоимости ОС;
дебет 91 «Прочие доходы и расходы», кредит 23 «Вспомогательные производства» – траты на подготовку ОС к продаже (разборка);
дебет 91, кредит 44 «Расходы на продажу» – траты на реализацию ОС;
дебет 62 «Расчеты с покупателями», кредит 91/1 – проведение продажи (получение дохода от реализации ОС);
дебет 91/2, кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам» – начисление НДС.

Выбытие изношенного основного средства

Негодность, выявленная при эксплуатации или инвентаризации, – веская причина для списания ОС. Его производят с помощью составления Акта по форме ОС-4, который подписывает специально созданная комиссия. В акте необходимо отразить следующую информацию:

название актива и его инвентарный номер;
первоначальная стоимость и начисленная амортизация;
причина, по которой средство пришло в негодность;
расходы на ликвидацию актива (демонтаж, разборка, вынос и т.п.);
доходы, возможно, полученные при выбытии (продажа или использование отдельных частей, узлов, элементов ОС);
результат выбытия (первоначальная стоимость минус сумма амортизации плюс расходы на списание минус доходы от списания).

СПРАВКА! Если списывается автотранспортное средство, настоящий акт составляется по форме ОС-4а и к нему присовокупляется справка, выданная Госинспекцией, о снятии транспорта с учета.

Бухгалтерские проводки идут по счету 47 «Реализация и прочие выбытия основных средств», а финансовый результат относится на счет 80 «Прибыли и убытки».

ВАЖНО! По такой же схеме оформляется выбытие ОС, ликвидированных в результате аварий и катастроф.

Пример проводки: в столярном цеху полностью вышел из строя деревообрабатывающий станок, который в начале эксплуатации проходил по стоимости 30 000 руб. Амортизация, начисленная на это оборудование, составляет 28 000 руб. В цеху станок разобрали, что стоило 200 руб. После разборки осталось несколько запасных частей, которые можно использовать в дальнейшем, они были оприходованы на склад по стоимости 1 000 руб., остальная часть составила металлолом на сумму 800 руб. Записи в бухучете будут следующими:

дебет 01, кредит 01 – 30 000 руб.;
дебет 02, кредит 01 – 28 000 руб.;
дебет 91/2, кредит 01 – 2 000 руб. (остаточная стоимость станка);
дебет 91/2, кредит 23, 25 – расходы на демонтаж;
дебет 10/5, кредит 91/1 – 1000 руб. (оприходование запчастей);
дебет 10, кредит 91/2 – 800 руб. (оприходование металлолома).

Выбытие похищенного основного средства

Если ОС отсутствует в организации по причине противоправного действия, это действие переходит в компетенцию уголовных органов. Вне зависимости от результатов расследования, поскольку актива нет в наличии, его необходимо списать. Для этого составляется акт по форме ИНВ-26. К прочим бухгалтерским документам нужно присоединить копию постановления о возбуждении уголовного дела или расследования, то есть подтверждение противоправности действия по отношению к ОС.

Бухгалтерская проводка украденных материальных ценностей осуществляется по дебету счета 73/2, кредиту 94 «Расчеты по возмещению материального ущерба». Если виновный найден, то возмещение убытка через кассу проводится по дебету 50, кредиту 73-2.

Выбытие ОС, вносимых в чужой уставной капитал

Когда актив переходит в уставный фонд другой организации, это своего рода денежное вложение средств. В бухучете нужно отразить проведенную амортизацию, провести средство как финансовую инвестицию, восстановить НДС и отразить долю прибыли/убытка по передаче ОС.

Пример проводки: частное предприятие зарегистрировано в качестве участника ООО, оно вкладывает в уставный фонд оборудование, которое собрание участников оценило в 250 000 руб. Когда это оборудование использовалось частным предприятием, его стоимость на балансе была 210 000 руб., а амортизация составила 40 000 руб. Проводки будут такими:

дебет 02, кредит 01/2 — 40 000 р. (амортизация);
дебет 58/1, кредит 01/2 — 170 000 р.(остаточная стоимость);
дебет 19, кредит 68 — 30 600 р. (восстановление НДС);
дебет 58/1, кредит 19 — 30 600 р.;
дебет 91/2, кредит 58/1 — 49 400 р. (отображение в составе прочих расходов суммы убытка от передачи оборудования). Вычислено так: доля, вносимая в уставной капитал (250 тыс. руб.), минус остаточная стоимость (170 000 руб). минус восстановленный НДС (30 600 руб.).

Правильное оформление и отображение выбытия основных средств при их бухгалтерском учете – залог отсутствия проблем при проверке соответствующих отчетов.

Учет основных средств вызывает немалую часть вопросов по 1С 8.3 Бухгалтерия. После изучения этой статьи вы узнаете:

как оформить поступление ОС;
для чего нужна ведомость амортизации основных средств в 1С 8.3;
как отразить консервацию ОС;
можно ли провести разукомплектацию основного средства в 1С 8.3.

ОС в 1С 8.3: пошаговая инструкция

Учет ОС в 1С 8.3 Бухгалтерия, как правило, начинается со справочника Номенклатура . Именно в этом справочнике отражается внеоборотный актив до принятия его на учет в качестве ОС.

Для учета основных средств в 1С 8.3 Бухгалтерия выделен отдельный раздел ОС и НМА .

Разберем основной путь актива в жизни Организации и начнем с вопроса: Как оприходовать ОС в 1С 8.3 пошагово на примере.

Организация заключила договор с ООО «АЛЬЯНС» на покупку недвижимости. Передача документов на имущество осуществляется после государственной регистрации в момент перехода права собственности.

03 апреля получено недвижимое имущество под складские помещения по акту приемки-передачи на сумму 4 032 000 руб. (в т. ч. НДС 20%). Помещение готово для использования и введено в эксплуатацию.

30 июня НДС по ОС принят к вычету.

Шаг 1. Приобретение ОС в 1С 8.3

При оформлении покупки ОС в 1С 8.3 необходимо выбрать способ, которым будем оформлять операцию. Обратите внимание: упрощенный способ имеет ряд ограничений.

Оприходовать ОС в 1С 8.3 можно и другими способами, отличными от покупки, например:

излишек выявленный при инвентаризации — документ Принятие к учету ОС вид операции По результатам инвентаризации ;
строительство ОС.

В нашем примере нет ограничений для использования упрощенного способа. Но для более подробного рассмотрения вопроса выберем стандартный способ оформления.

Заполните документ Поступление (акт, накладная) вид операции Оборудование по ссылке Поступление оборудования .

Проводки

Если выбрали упрощенный вариант, шагов 2 и 3 не будет. Можете сразу переходить к шагу 4.

Шаг 2. Включение доп.расходов в стоимость ОС

Внесите все дополнительные расходы, входящие в первоначальную стоимость ОС, документом Поступление доп. расходов .

В нашем примере нет дополнительных расходов.

Шаг 3. Ввод в эксплуатацию

Событие ОС — содержит данные только для информации, на амортизацию они не влияют.

На вкладке Основные средства переводим номенклатуру в ОС, который выбираем уже из справочника Основные средства . Их названия могут совпадать, но лучше для ОС использовать более подробное описание.

Далее на остальных вкладках задаются параметры начисления амортизации и / или погашения стоимости ОС.

Проводки

Шаг 4. Вычет НДС

Оформите документ Формирование записей книги покупок (раздел Операции – Регламентные операции НДС ).

Проводки

Шаг 5. Начисление амортизации

По умолчанию амортизация начисляется автоматически ежемесячно при закрытии периода (раздел Операции – Закрытие месяца ).

Как установить параметры амортизации для БУ и НУ смотрите в нашем видео:

Отчет по основным средствам в 1С 8.3

Ведомость амортизации основных средств в 1С 8.3

Один из основных отчетов по учету ОС в 1С 8.3 — Ведомость амортизации ОС . В ней собрана основная информация по объектам.

Отчет можно вывести с группировкой по счетам учета, ответственным (подразделение, МОЛ) и т. д.

В дополнительных полях отчета можно отразить Первоначальную стоимость и Дату принятия на учет , что делает его универсальным для анализа учета ОС.

Изменение состояния ОС

Не всегда ОС проходит путь спокойно до полного погашения стоимости. Может появиться необходимость продать ОС, разделить его на несколько объектов или прекратить начисление амортизации.

Разберем одни из таких случаев на примере.

Организация приняла решение о консервации одного помещения (100 кв. м) в купленном здании (250 кв. м). В связи с этим проведена разукомплектация ОС, после которой здание разделено на 2 отдельных склада (100 кв. м и 150 кв. м).

9 сентября получена выписка из ЕГРН о переходе прав на отдельные объекты недвижимости, оформлен приказ на консервацию одного из помещений (расходы на госпошлину за переход прав не включаются в первоначальную стоимость, поэтому в примере ее не рассматриваем).

Разукомплектация основного средства в 1С 8.3

Типового документа для разукомплектации ОС в 1С 8.3 Бухгалтерии нет, поэтому используйте документы:

Списание ОС — для отражения выбытия единого здания в регистрах ОС и начисления амортизации за последний месяц, остальные проводки в БУ и НУ нужно удалить.
Операция, введенная вручную — для разделения первоначальной стоимости и начисленной амортизации на отдельные помещения здания.
Ввод остатков — для отражения в регистрах ОС двух отдельных помещений.

Отразите выбытие единого здания в документе Списание ОС .

В проводках оставляем только амортизацию за месяц разукомплектации. Остальные вкладки не трогаем.

Теперь необходимо разделить первоначальную стоимость и накопленную амортизацию по зданию на отдельные помещения пропорционально площади.

Сформируем Ведомость по амортизации ОС .

Склад № 1 (100 кв. м):

первоначальная стоимость — 3 360 000 / 250 * 100 = 1 344 000 руб.;
амортизация — 40 000 / 250 * 100 = 16 000 руб.

Склад № 2 (150 кв. м):

первоначальная стоимость — 3 360 000 / 250 * 150 = 2 016 000 руб.;
амортизация — 40 000 / 250 * 150 = 24 000 руб.

Оформим Операция, введенная вручную в разделе Операции .

Здание разделено, теперь необходимо зарегистрировать в регистрах два новых складских помещения.

Введите документ Ввод остатков (раздел Главное ). Дату ввода остатков в помощнике не трогаем. Переходим в раздел Основные средства по кнопке Ввести остатки по счету .

Создаем документ. Изначально дата его недоступна для редактирования. По кнопке Режим ввода остатков настраиваем ввод только по регистрам, после чего дата становится доступной для корректировки.

Далее внесите данные по ОС.

Аналогично заполните данные для второго помещения.

Документ проводок по БУ и НУ не сформирует, а запишет только данные в регистры.

Проверьте информацию по счетам 01.01 и 02.01 с помощью отчета Оборотно-сальдовая ведомость в разрезе основных средств.

Не забудьте: если налог на имущество исчисляется с кадастровой стоимости, все изменения, осуществленные со зданием, необходимо отразить в Настройках налогов и отчетов — вкладка Налог на имущество — ссылка Объекты с особым порядком налогообложения .

Как избежать неточности при вводе остатков по ОС в 1С 8.2 смотрите в нашем видео:

Консервация ОС в 1С 8.3 пошагово

Для отражения консервации одного из помещений введите документ Изменение состояния ОС (раздел ОС и НМА – Параметры амортизации ).

Флажок Влияет на начисление амортизации (износа) не устанавливайте. Амортизация не начисляется, только если объект законсервирован на срок более 3 месяцев. После прохождения 3 месяцев, если ОС все еще законсервировано, введите аналогичный документ, но установите флажок Влияет на начисление амортизации (износа) , второй флажок не устанавливайте. Его нужно установить после того, как объект будет расконсервирован. Аналогичные правила действуют и в НУ.

Внимание! Состояние ОС влияет на изменение параметров амортизации только со следующего месяца.

Коллеги рекомендуют(сортировка по просмотрам):

Списание основного средства в конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана» выполняется документом Списание ОС (раздел ОС и НМА – Списания ОС). Операции по списанию могут быть оформлены по причине физического или морального износа, а также порчи, утраты или ликвидации основных средств.

В документе Списание ОС несколько закладок: ОС, Счет списания затрат/отнесения доходов, ТМЗ, Дополнительно, заполнение которых рассмотрено в статье.

Закладка ОС предназначена для указания одного или списка основных средств, подлежащих списанию. Для автоматического заполнения данных по ОС, таких как Стоимость (БУ), Остаточная стоимость (БУ), Амортизация (износ) (БУ), Амортизация за месяц (БУ) предназначена кнопка Заполнить - Для списка ОС. Функция Заполнить - По наименованию позволяет подобрать в табличную часть ОС с одинаковым наименованием.

Графа Стоимость (НУ) заполняется только в том случае, если основное средство выбывает и из состава фиксированных активов, тем самым уменьшая стоимостный баланс подгруппы/группы налогового учета.

После проведения документа в данном случае сформируются проводки по налоговому учету по списанию стоимости либо части стоимости фиксированного актива и признания временных разниц по операции.

Если ОС является объектом обложения по транспортному, земельному налогу или налогу на имущество, - необходимо установить признак Снять с учета по налогам на имущество, транспорт, землю для прекращения начисления налогов по объекту.

Закладка Счет списания затрат/отнесения доходов используется для указания отражения затрат и доходов как по бухгалтерскому, так и по налоговому учету. Здесь указываются счета затрат, доходов и аналитика для формирования проводок.

Закладка ТМЗ заполняется, если при списании ОС возникает необходимость оприходовать запасные части, возникшие в результате ликвидации ОС. В этом случае в табличной части ТМЗ указывается номенклатура, количество и учетная цена запасов, возникших в результате списания.

При формировании проводок по оприходованию запасов сформируется доход от списания основного средства.

Закладка Дополнительно позволяет указать членов комиссии по списанию ОС, основание и причину его списания.

Печатная форма Акта на выбытие (списание) долгосрочных активов (форма № ДА-3) доступна по кнопке Печать.

Практически на любом предприятии используются основные средства. Это материальные ценности, сохраняющие свою натуральную форму в процессе использования. Примерами ОС являются здания, машины, хозяйственный инвентарь и др.

Стоимость ОС погашается путем начисления амортизации на протяжении срока их полезного использования. На практике чаще всего применяют линейный способ.

Для получения ежемесячной суммы амортизации нужно воспользоваться следующей формулой:

(Первоначальная стоимость ОС * Годовая норма амортизации) / 12

Годовая норма амортизации = 1/Срок полезного использования в годах

В конфигурации 1С:Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 настройки по отражению амортизации указываются в документах:

1) «Принятие к учету ОС»

Для целей бухгалтерского учета на вкладке «Бухгалтерский учет» заполняются: способ начисления амортизации, счет начисления амортизации (износа), способ отражения расходов по амортизации (указание затратного счета с соответствующей аналитикой, на который будет списываться ежемесячно износ), срок полезного использования (в месяцах), график амортизации по году.

Для целей налогового учета на вкладке «Налоговый учет» заполняются: срок полезного использования (в месяцах), график амортизации по году, специальный коэффициент.
Способ отражения расходов по амортизации будет соответствовать способу, указанному на вкладке «Бухгалтерский учет». Способ начисления амортизации указывается меню «Главное — Налоги и отчеты — Налог на прибыль». Данная настройка не влияет на принимаемые к учету ОС восьмой - десятой амортизационных групп. Для них способ начисления амортизации будет по умолчанию применяться линейный.

2) «Поступление ОС»

Указываются способ отражения расходов по амортизации (указание затратного счета с соответствующей аналитикой, на который будет списываться ежемесячно износ), срок службы (в месяцах). Эти настройки одинаковы для бухгалтерского и налогового учета.

Обратите внимание, что при использовании документа «Поступление ОС» пользователю недоступна возможность указать способ начисления амортизации, т.к. по умолчанию будет применяется линейный.

В случае, если требуется изменить какие либо параметры отражения амортизации уже после принятия к учету основного средства, то необходимо воспользоваться специальным документом в разделе «ОС и НМА — Параметры амортизации ОС». В данном журнале по кнопке «Создать» пользователь выбирает соответствующий документ.

Для того, чтобы начислить амортизацию ОС нужно запустить регламентную операцию «Амортизация и износ ОС» в рабочем месте «Закрытие месяца».

Если в текущем месяце было выбытие ОС, то амортизация по нему будет рассчитана в документе, которым отражено выбытие.

В январе 2020 года организация ООО «Конфетпром» приобрела «Станок» стоимостью 170000,00 рублей (в том числе НДС 28333,33 рублей) и приняла его к учету в качестве основного средства. Срок полезного использования 10 лет. Согласно утвержденной учетной политики организации амортизация начисляется линейным способом. Необходимо оформить поступление ОС и начислить амортизацию за первый месяц использования.

1 шаг. Оформление документа «Поступление основного средства».

2 шаг. Начисление амортизации.

Для проверки выполнения регламентной операции можно нажать «Показать проводки», а также сформировать справку-расчет по амортизации.

Также можно сформировать отчет "Ведомость амортизации", который находится в меню "ОС и НМА". В нем есть возможность делать отборы по отдельный основным средствам или другим признакам, либо сформировать отчет полностью по всем объектам ОС. Данный отчет формируется за период и показывает первоначальную стоимость ОС, амортизацию, остаточную стоимость на начало и конец периода, а также данные по увеличению/уменьшению стоимости, начисленной/списанной амортизации за период.

Консультацию для Вас составила специалист нашей Линии консультаций.

Закажите тестовую консультацию по Вашей программе у нас по телефону: +7(343) 288-75-45.

*Для оказания консультации необходимо сообщить ИНН вашей организации, регистрационный номер вашей программы ( для программ 1С:Предприятие версии ПРОФ необходим активный договор 1С:ИТС ПРОФ)

Содержание

Списание основных средств в 1С: инструкция
Шаг 1 – Определение объекта к выбытию
Шаг 2 – Процесс по очередности
Шаг 3 – Заполнение реквизитов
Шаг 4 – Автозаполнение групповых элементов
Шаг 5 - Команда Дополнительно
Какими документами оформить?
Основания для списания ОС
Действия бухгалтера
Пример выбытия объекта

При ведении бизнеса любого рода применяются основные средства. Как бы долго Вы их не использовали они все равно рано или поздно придут в негодность. Число капремонтов всячески продлевают и оттягивают это событие, но финал неизбежен. Тогда и возникает у бухгалтера вопрос как же его списать? В статье разберем списание основных средств в 1С и как при этом действовать.

Списание основных средств в 1С: инструкция

Шаг 1 – Определение объекта к выбытию

Выбыть с баланса компании объекты основных средств могут по разным причинам:

Продажа;
Моральный и физический износ;
Поломка;
Утеря и прочее.

Наступить такая ситуация может и до того, как будет начислен 100-процентный износ. Основная задача бухгалтера при выбытии ОС заключается в его списании. Предлагаю углубиться в тему списания основных средств, когда процесс начисления амортизации еще не завершен, а руководство компании решило вывести оборудование после его поломки и слишком дорогостоящего капремонта. Состояние аналитических счетов представлено на рисунке.

Шаг 2 – Процесс по очередности

Алгоритм списания ОС при неполном начислении амортизационных сумм состоит в таких действиях:

Прежде чем что-либо списать, доамортизируйте объект окончательно.
Первоначальная цена относится на бухсчет выбытия.
Вся амортизация, что уже по факту была начислена также отражена на счету выбытия.
Остаток исходной цены после вычета износа отображается в составе прочих трат.

Сам процесс выбытия объекта типичен и распространен в большинстве компаний, именно поэтому разработчики вывели опцию в отдельный пункт ОС и НМА под таким же наименованием. Используя в своей работе такое меню Вы получите разноску сумм по бухсчетам в автоматическом режиме. В форму добавлением вносим требуемых объект по инвентарному номеру из справочника, и данный номер заполняется автоматом.

Шаг 3 – Заполнение реквизитов

Каждый последующий документ для выбывающего объекта предполагает внесение обширной информации, среди которой:

Укажите бухсчет выбытия 91\02;
Примените нужную статью расходов;
В причину списанию занесите что по факту повлекло такое решение. Ее стоит избрать как из справочника, так и непосредственно при заполнении бумаги;
Выберите компанию, где состоит на балансе Ваш объект. Это актуально для нескольких компаний в справочнике;
В местонахождении укажите отдел, который непосредственно пользуется объектом. При некорректном введении места машина не проведет опцию;
Событие заносится событием списания ОС.

Таблица формы вносится исходя из номенклатуры и Вам остается только записать и провести документ. Обязательно проверяйте бухпроводки за машиной, риск ошибки есть всегда и его никто не отменял.

Шаг 4 – Автозаполнение групповых элементов

При занесении целой группы стоит внести хоть один элемент данной группы и применить заполнение по названию. В итоге Вы получите оформленную таблицу требуемыми элементами по первоначальному названию.

Нажмите на заполнение для списка ОС после избрания объекта. Информация из учетных регистров ПО занесется на момент проведения документа. Вам машина выдаст уведомление о пересчете сведений при утверждении команды с запросом на Ваше одобрение или отклонение. Вы соглашаетесь и вносите сведения в графу Превышение сумм дооценок над суммами уценок (+/-). Перечень бумаг текущего ОС открывается при нажатии на форму документы по ОС.

Шаг 5 – Команда Дополнительно

Эта команда позволяет Вам избрать требуемые бухсчета, и автоматом прописывается бухсчет по списанию. Вам стоит далее определиться со статьей неоперационных расходов.

Также машина может затребовать от пользователя прописать комиссию по списанию объекта: ее членов и председателя. Заполнить ее сведениями возможно из справочника подчиненных. Вы можете выбрать состав комиссии одноименной клавишей и их подписи будут использованы при выведении формы на печать. Последнее действие состоит в проведении документа.

Какими документами оформить?

К Вашему сведению не предусмотрено нормативными бумагами ни одной формы унифицированного бланка по списанию, но Вы вправе сами разработать свой бланк, удобный к применению именно к Вашему роду бизнеса. Стоит не забывать лишь про реквизиты, обязательные к содержанию в такой форме.

Конечно же есть ориентир, что сможет помочь Вам в работе с ОС и они утверждены статкомитетом, но повторюсь, они носят исключительно рекомендательный характер и не обязывают Вас их использовать в первозданном варианте. Возьмите их за основу, внеся собственное видение формы.

Свой вариант бланка списания обязательно вынесите в Учетную политику компании.

Использование того или иного бланка относительно объекта обусловлено причиной его выбытия. С целью продажи ОС или обмена с другой фирмой выделяют нижеуказанные бумаги;

Акт о приеме-передаче здания (сооружения);
Акт приема-передачи объекта ОС (кроме зданий, сооружений);
Акт о приеме-передаче групп объектов основных средств (кроме зданий, сооружений).

Когда есть надобность списать с баланса компании полностью непригодное оборудование, то предпочтительнее оформить следующие бумаги:

Акт о списании автотранспорта;
Акт о списании объекта ОС (кроме автотранспорта) используется по отношению к обособленным ОС;
Групповое выбытие объектов оформляется одноименной бумагой.

Основания для списания ОС

К Вашему вниманию предлагаю внимательно прочесть возможные причины списания объекта:

Продажа;
Бесплатная передача;
Аренда или лизинг;
Продажа по договору мены;
Списание из-за поломки;
Как вклад в уставной капитал другой фирмы.

Когда Вы решили поменять место размещения объекта внутри компании между отделами, то выбытием это не считается. Также при приостановке применения ОС на временных условиях, например Вы решили его поремонтировать, списывать его не нужно.

Но когда применение объекта в интересах бизнеса не приносит никакой пользы, то его нужно списывать с баланса. Расходы в результате списания отображают на 91-м бухсчете. Вся величина доходов и трат по выбытию относится к тому периоду, когда они были понесены.

По нормам налогового учета плюсовые или минусовые остатки относят к внереализационным. Учтите, что все траты зачитываются одновременно. Аналитический учет отлично помогает выяснить сумму расходов пообъектно на дату такой бухоперации. К налогооблагаемой прибыли причисляют полученные суммы тогда, когда оно было продано. Убыток также равноценно относится на счета. Когда ОС ликвидируется не полностью, а только отдельная его часть, то исходная его стоимость подлежит корректировке, а выбывает определенная часть ОС. Помните, что все траты при частичном выбытии, не меняют исходную цену по балансу, но отражаются как прочие расходы. Амортизационные отчисления корректируются после части выбывшего объекта. Новая величина амортизации стартует через месяц после такой опции.

Действия бухгалтера

Итак, Вы уже уяснили, что выбывает объект если он утерян, бизнес больше не нуждается в его использовании, он утратил свои полезные качества. Также ОС могло быть уничтожено по зависящим и независящим причинам от МОЛа.

Просто так взять решить и списать ОС у Вас не получится, Вам придется созвать спецкомиссию, действующую в рамках таких вопросов. Она должна работать постоянно до момента полного выбытия объекта из компании. Состав комиссии создает и утверждает акт выбытия по таким элементам:

Хозинвентаря;
Автотранспорта;
Прочих неденежных активов;
Книги и прочий библиотечный фонд.

Созданный акт в обязательном порядке подается на ознакомление руководству и бухгалтеру. При согласии с ним начальник его подписывает и затем запускается процесс демонтажа объекта. В самую последнюю очередь совершается бухоперация, основываясь на такой акт.

Пренебрежение такими правилами повлечет за собой ответственность за неправомерное списание перед органами, что дали Вам в распоряжение такое ОС.

Пример выбытия объекта

В марте 2010 года подшипниковый завод “Горизонт” приняло решение вывести токарный станок по его физического износа. Изначальная его стоимость равна 110 000 рублям, а сумма амортизации за весь срок его применения равна 90 000 рублей. Налоговый и бухучет фирма ведет идентичный. Демонтировать станок вызвалась внешняя фирма “Ремдеталь” и в мае 2010 года станок покинул завод “Горизонт”. Цена услуг “Ремдеталь” равна 11 800 рублей, в том числе НДС 1800 рублей. Отразим бухзаписи в таблице.

№ п\п	Наименование проводки	Дебет	Кредит	Сумма	Документ-основание
1	Отражение исходной стоимости станка к выбытию	01	01	110 000	Счет-фактура
2	Показана величина начисленных амортизационных сумм	02	01	90 000	Бухсправка
3	На расходы отнесена остаточная цена станка	91,2	01	100 000 – 80 000 = 20 000	Бухсправка
4	Учет ликвидационных работ	91,2	60	10 000	Акт выполненных работ
5	Отражение НДС по услугам “Ремдеталь”	19	60	1 800	Налоговая накладная
6	Отображение налогового обязательства по НДСу “Ремдетали”	99	68	1 800 * 24 % = 432	Налоговая накладная

Все запасы, что остались после выбытия объекта зачисляются к прочим доходам и учитываются на 10-м счете исходя из рыночной цены на текущий момент.

Читайте также: