Соглашение об избежании двойного налогообложения с индией

Опубликовано: 03.05.2024

С 01.01.2021 г. в России началось применение многосторонней Конвенции от 24.11.2016 г. по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (Base Erosion and Profit Shifting – BEPS) (в международной практике Multilateral Instrument, «MLI», «Конвенция»). Также вступают в силу изменения в ряде соглашений об избежании двойного налогообложения («СОИДН»).

Россия завершила внутренние процедуры для вступления в силу норм MLI, и c 01.01.2021 г. Конвенция начинает действовать в отношении 34 стран с учетом ряда ограничений. С основными изменениями Вы можете ознакомиться в нашем обзоре.

Также вносятся изменения в СОИДН с рядом стран, а именно с Кипром, Люксембургом, Мальтой и Нидерландами. Данные юрисдикции традиционно используются для вывода за рубеж доходов, полученных в России. Напомним, что 25.03.2020 г. Президент РФ В.В.Путин во время телеобращения к россиянам озвучил необходимость пересмотра СОИДН с этими юрисдикциями. Подробнее мы сообщали об этом ранее.

Текущий статус СОИДН

По состоянию на январь 2021 г. подписаны и ратифицированы Протоколы об изменениях СОИДН с Кипром и Люксембургом. Однако со стороны Люксембурга не все национальные процедуры были пройдены в 2020 году. Аналогичный протокол с Мальтой подписан, но ратификация еще не окончена.

Что касается СОИДН с Нидерландами, то существует вероятность, что оно будет денонсировано. Минфин России провел переговоры с министерством финансов Нидерландов на предмет введения изменений, аналогичных СОИДН с вышеуказанными юрисдикциями. Однако переговоры не увенчались успехом и в данный момент запущен процесс денонсации СОИДН.

Напомним, что речь идет об увеличении налога у источника до 15% в отношении дивидендов и процентов, за некоторым исключением. Изменения не коснутся лицензионных платежей (роялти) и ряда других выплат.

Пониженная ставка в 5% на дивиденды сохраняется для следующих категорий бенефициарных собственников дохода:

страховое учреждение или пенсионный фонд, или
компания, чьи акции котируются на зарегистрированной фондовой бирже, при условии, что
- не менее 15% голосующих акций находятся в свободном обращении, и
- она прямо владеет не менее 15% капитала компании, выплачивающей дивиденды, в течение 365 дней;
Правительство или политическое подразделение, или местные органы власти, или
Центральный Банк.

Процентные доходы будут облагаться по ставке 5%, в случае если бенефициарный собственник является банком или одним из вышеназванных лиц, включая публичные компании. Пониженная ставка будет также применяться к следующим категориям ценных бумаг, которые котируются на зарегистрированной фондовой бирже:

государственные облигации;
корпоративные облигации;
внешние облигационные займы (евроооблигации).

Вступление изменений в силу

Таким образом, с 01.01.2021 г. применение льгот по СОИДН с 34 странами возможно только при выполнении условий MLI. При этом льготы в отношениях с Кипром и Мальтой (несмотря на не пройденную ратификацию, Протокол действует временно) применяются в ограниченном объеме с учетом изменений, внесенными Протоколами, а также с учетом MLI. Изменения в СОИДН с Люксембургом вступят в силу только с 2022 года, если все национальные процедуры ратификации будут пройдены в течение этого года.

В отношении остальных стран, включая Люксембург, применяются положения СОИДН в текущей редакции. Изменения в СОИДН с Нидерландами, если таковые будут, начнут действовать не ранее 2022 г.

Чем может помочь SCHNEIDER GROUP?

Мы следим за развитием событий и будем своевременно информировать Вас об этом. Эксперты налоговой практики смогут проконсультировать Вас по возникающим вопросам. По нашему мнению, на данном этапе целесообразно будет:

оценить возможные последствия изменений и рассмотреть варианты по минимизации их влияния,
рассмотреть возможность выплаты дивидендов/процентов в текущем году,
рассмотреть возможные варианты изменения корпоративной структуры владения.

Компании, которые ведут бизнес в других странах, платят налоги два раза: сначала в бюджет другой страны, а потом и в российский. Но есть целых 84 страны, где можно заплатить только один раз.

Что такое двойное налогообложение

Двойное налогообложение возникает, когда российский предприниматель работает в другой стране. Сначала он платит налог с дохода там, а когда деньги поступают на российские счета, еще и в бюджет России.

Страны знают об этом, поэтому договорились между собой, что два раза с одного дохода платить не надо. Это и называется международным соглашением об избежании двойного налогообложения.

В мире почти двести признанных государств, при этом соглашение с Россией заключили 84: США, Великобритания, Германия, Испания, Израиль, Шри-Ланка, Мексика, Люксембург, Чили, Белоруссия и другие. Список включает страны Азии, Европы, Америки.

С каждой страной у России свое соглашение, но в целом они похожи:

позволяют учитывать уже оплаченный в другой стране налог при оплате налога в России;
касаются налогов на доход, имущество и капитал;
распространяются на всех предпринимателей и компании.

Теперь о том, в каких случаях соглашение работает.

В каких случаях действует соглашение

Чаще всего соглашение об избежании двойного налогообложения нужно при торговле в другой стране. Например, компания «Лосось» продает в Великобритании красную искру, платит подоходный налог там, а затем может не платить налог на прибыль в России.

Было бы здорово, если страны бы не считали суммы: заплатил в Великобритании, а в России забыли про весь налог. На деле же считать придется: вычитать из российского налога сумму, которую уже заплатили в Великобритании, и доплачивать остальное.

Еще несколько случаев, когда действует соглашение об устранении двойного налогообложения:

иностранная компания частично владеет российской фирмой и с нее получает дивиденды. С них нужно платить налог, и его размер зависит от соглашения. Если оно есть — налог 0% или 5%, если нет — 15%;
американская компания пригласила российских разработчиков приехать и написать для них программу. По законам США и России они должны заплатить подоходный налог и там, и там. Но между странами есть соглашение, поэтому налог разработчики заплатят только один раз;
компания открывает филиал в другой стране. Заказчики платят на счет в местном банке, но налог нужно платить в обеих странах. Если между странами есть соглашение, платить налог нужно только один раз.

Часто российские компании работают в странах, с которыми нет соглашения. Вот здесь и появляются те самые оффшорные счета. Такие компании создают технические или транзитные компании в странах, с которыми соглашение есть, например на Кипре, и через Кипр переправляют деньги дальше, в настоящую компанию.

Какие документы нужны, чтобы не платить налог два раза

Чтобы работать в другой стране и платить меньше налогов, нужно предоставить в российскую налоговую документы. Точного списка нет, в целом это подтверждающие документы, которые объяснят, что налог компания уже заплатила. Это может быть что-то одно:

налоговая декларация другой страны;
банковская платежка;
выписка со счета о том, что деньги заплачены.

Какой-то определенной формы для этих документов нет: стран много, везде свои стандарты, и российская налоговая это понимает.

Налоговый год в каждой стране тоже свой, а по правилам налог сначала платят в другом государстве, а потом в России. Если налоговые периоды различаются, в России сдают сначала привычную декларацию, а потом уточненную — чтобы пояснить размер налога, который заплатили в другой стране.

В апреле 2020 года В.В. Путин в своем обращении анонсировал пересмотр положений договора в связи с оттоком капитала из страны.

03 августа 2020 года Минфин РФ объявил о начале денонсации договора с Кипром об избежании двойного налогообложения.

Немного истории

Итак, чем был выгоден договор бизнесу? Еще десять лет назад можно было практически беспрепятственно вывести деньги из России на Кипр. Скажем, проценты по займам, которые уплачивались от лица российской компании в пользу кипрской компании, облагались налогом у источника по ставке 0%. Дивиденды, уплачиваемые в пользу материнской кипрской компании, облагались налогом у источника по ставке 5 %. Далее кипрская компания распределяла полученный доход в пользу своих акционеров — юридических лиц, зарегистрированных в классических оффшорных зонах (Панама, Белиз и др.). После этого оффшорная компания перечисляла своим бенефициарам средства на их личные счета, открытые в зарубежных банках. Таким образом, российские бенефициары выводили заработанные средства за рубеж при минимальной налоговой нагрузке.

Эта отработанная схема впервые дала сбой в 2011 году, когда ВАС по делу № А27‑7455/2010 выступил на стороне налоговой инспекции и обязал ОАО «Северный Кузбасс» доплатить в бюджет 144 млн рублей, признав дивидендами проценты, уплаченные в пользу кипрской компании.

Это был первый звоночеко том, что налоговая инспекция всерьез решила перекрыть отток российских капиталов на Кипр.

Развитие событий

ФНС России стала широко применять понятие«фактическое право на доход».Налоговая инспекция, не имея права ограничить или запретить предпринимателям пользоваться льготами, тем не менее фактически заблокировала для них вышеописанные схемы налоговой оптимизации.

Согласно пункту 2 статьи 7 НК РФ, лицом, имеющим фактическое право на доходы, признается лицо, которое в силу прямого и (или) косвенного участия в организации, контроля над организацией либо в силу иных обстоятельств имеет право самостоятельно пользоваться и (или) распоряжаться доходом, полученным этой организацией.

В 2014 году Минфин берет на вооружение зарубежную концепцию кондуитной компании, то есть компании, которая не имеет фактического права на доход, а создана исключительно для того, чтобы пользоваться льготами договора об избежании двойного налогообложения.В Письме № 03-00-РЗ/16236 от 09.04.2014 даются следующие ориентиры для проверяющих лиц. Так, кондуитная компания может иметь следующие особенности:

-Компания перечисляет всю сумму дивидендов или процентов, полученных из России,иной компании.

- Компания, предоставившая заем российскому юридическому лицу, сама получила его от третьих лиц.

- Компания, которая зарегистрированана территории государства-партнера, получающая доходы от авторских правот источниковвРФ по сублицензионному договору, по соглашению направляет их компании, которая зарегистрирована в стране, не имеющей с Россией соглашения об избежании двойного налогообложения.

В 2017 году ФНС выпускает письмо № СА-4-7/9270, в котором перечисляет все признаки кондуитной компании, а именно:

отсутствие самостоятельности принятия решений директорами иностранных компаний;
отсутствие полномочий по распоряжению доходом;
наличие персонала, офиса, общехозяйственных затрат;
неполучение экономической выгоды от дохода (неиспользовании в предпринимательской деятельности);
отсутствие коммерческих рисков в отношении активов;
наличие юридических и фактических обязательств по дальнейшему перечислению дохода;
системность транзитных платежей.

Признавая компанию кондуитной, налоговая инспекция применяет сквозной подход, устанавливает в качестве получателя дохода бенефициара или же оффшорную компанию и доначисляет налоги.

Сабстенс как решение проблемы

Налоговые инспекции при поддержке судов сделали проблематичным применение договоров об избежании двойного налогообложения. Многие предприниматели приняли новые правила игры и начали активно создавать т.н.сабстенс — экономическую составляющую деятельности своих кипрских предприятий. Они арендовали офисы, нанимали специалистов и др. К сожалению, мы не можем сказать, что эти попытки существенно снижают риск доначисления налогов.Скорее наоборот,ониповысят общую предвзятость налоговой инспекции и судебных органов к кипрским предприятиям в составе холдинга.

В 2019 году группа «Полимертепло»попыталась отстоять самостоятельность своей кипрской компании. Некоторые основания для этого имелись: при компании действовал консультационный совет, состоящий из высококвалифицированных иностранных специалистов. Тем неменее Верховный суд отказал в рассмотрении дела в Судебной коллегии по экономическим спорам, тем самым поставив точку в долгих разбирательствах «Полимертепла»с налоговой инспекцией. Компании было отказано в применении пониженной льготной ставки, и предприятию пришлось доплатить налоги в бюджет.

К апрелю 2020 года сложилась ситуация, когда мало кто из специалистов порекомендовал бы применять старые схемы по выводу денег из России. И объявление о намерении пересмотреть, а затем и денонсировать договор, — это логичный шаг. Россия отходит от приоритета норм международного права и демонстрирует отсутствие желания международного сотрудничества.

Начало денонсации

Как быть бизнесменам, которые хотят воспользоваться льготами в 2020 году? С какого момента они лишатсяправа воспользоваться льготами, предоставленными договором?

Согласно условиям самого соглашения, любое государство может прекратить действие соглашения, направив уведомление другой стороне по дипломатическим каналам. Соглашение будет считаться прекратившим свое действие с первого января следующего года. Вопрос о том, можно ли будет в 2021 году воспользоваться льготами договора применительно к прибыли, полученной за 2020 год, остается открытым. Однако, если компания планирует перечислять дивиденды за 2020 год, то, вероятно, имеет смысл перечислить дивиденды по итогам первого полугодия в самое ближайшее время.

Чего ожидать в будущем?

Россия уже предложила Нидерландам пересмотреть условия соглашения об избежании двойного налогообложения. Вероятно, будут денонсированы договоры с Люксембургом и Мальтой.

Как быть бизнесу?

Прежде всего, стоит отметить, что денонсация договора с Кипром вовсе не стала неожиданностью для российских бизнесменов. Однако Кипр как юрисдикция для создания иностранной компании все еще может быть привлекательной. Низкая налоговая нагрузка, наличие значительного количества русскоязычных резидентов, относительно невысокая стоимость обслуживания компании — все это продолжает вызывать интерес предпринимателей. Поэтому если вдруг на Кипре имеется компания, то срочно закрывать ее совершенно необязательно.

Однако корпоративную структуру можно и нужно периодически пересматривать, и сейчас именно тот момент, когда сделать это весьма желательно.

Пути развития холдинга с иностранными компаниями

Очевидным вариантом решения проблемы может стать поиск более подходящей юрисдикции для регистрации зарубежной компании. Можно присмотреться к Гонконгу в качестве юрисдикции.

В 2016 году Россия и Гонконг подписали договор об избежании двойного налогообложения. Это было сделано в разгар борьбы с оттоком капитала, то есть в какой-то мере можно рассчитывать на то, что договор не будет денонсирован в ближайшее время. Полученные гонконгской компанией дивиденды не облагаются налогом в Гонконге, также в Гонконге нет налога у источника на дивиденды, которые распределяет гонконгская компания своим зарубежным акционерам.

Договор сГонконгом предоставляет право применить пониженную ставку налога у источника при условии, что процент владения дочерней компании составляет 15 % и более. В данном случае налог у источника составит 5 %. При этом размер вложения в уставный капитал дочерней компании не оговаривается. Такие условия даже лучше, чем предоставлял практически денонсированный договор с Кипром.

К сожалению, ФНС будет продолжать применять концепцию фактического права на доход, и все вышеописанные риски будут сохраняться и в случае открытия гонконгской компании.

Россия предложила владельцам кипрских компаний (и не только кипрских) возможность редомицилировать компании на остров Октябрьский или остров Русский.Это может быть неплохим выходом из сложившейся ситуации. Однако минусов в таком решении может быть больше, чем плюсов. Самый очевидный — это повышение юрисдикционных рисков. Проще говоря, далеко не все бизнесмены готовы держать свои средства только в одной стране.

На просторах интернета встречается совет не делать ничего, а посмотреть, как будут развиваться события. Этот совет не так уж плох, если предприниматель готов свернуть деятельность своих зарубежных компаний на неопределенный срок.

На данный момент очевидно одно: любые схемы оптимизации налогообложения нужно применять предельно аккуратно, учитывая все особенности бизнеса.

P . S . Пока материал готовился, Минфин РФ и республика Кипр сумели прийти к соглашению. Согласно официальным данным, стороны договорились повысить ставку по налогу у источника до 15% в отношении дивидендов и процентов. Изменения не коснутся публичных компанийю Дополнительный протокол пока не опубликован, и его текст в свободном доступе отсутствует.

Хорошо ли это для бизнеса? Сложно сказать. Эксперты полагают, что можно будет применять т.н. "сквозной подход", Это означает, что налог у источника будет рассчитываться согласно ставкам, которые применялись бы, если бы получателем средств было физическое лицо-бенефициар холдинга или же компания, которая имеет фактическое право на доход. Такая практика уже начала формироваться. Другое дело, что экономить на налогах так, как раньше, уже не представляется возможным. В каком-то смысле повышение налоговых ставок по налогу у источника равносильно денонсации договора.

Как на рынок Китая принято заходить через Гонконгские компании ( хотя Сингапурские компании для этой цели подходят не хуже), воротами в Индию по справедливости считается Сингапур. Эта статья будет очень полезна тем нашим русскоговорящим читателям, которые хотели бы зайти на рынок Индии через стабильную иностранную компанию, которая будет уважаемой среди индийских потребителей.

Эта статья ознакомит нас с договором об избежании двойного налогообложения (DTA) между Сингапуром и Индией.

В таблице представлены основные особенности этого договора.

В Сингапуре нет налога на дивиденды.

Сингапур : Налоговая скидка

Область договора об избежании двойного налогообложения между Сингапуром и Индией

Договор относится к налогоплательщикам Сингапура и Индии. Однако, стоит знать, что договор не применяется к формально существующим компаниям ( компании пустышки). Это официально зарегистрированные компании, не имеющие существующих активов и не ведущие бизнес операции. Компанией-пустышкой станет компания, ежегодные затраты, которой составляют меньше 200,000 сингапурских долларов или же 50,000,00 индийских рупий, в течении 24 месяцев с момента получения прибыли.

Налоги покрытые за счет Договора об избежании двойного налогообложения, подписанного Сингапуром и Индией

Индия: Подоходный налог, включая все дополнительные сборы
Сингапур: Подоходный налог

Налогообложение доходов от недвижимого имущества Сингапур-Индия

Доход получаемый от прямого использования или сдачи в аренду недвижимого имущества, облагается налогом в стране, в которой находится имущество. Налогом также облагается имущество предприятий, предоставляющих профессиональные услуги. Что именно можно назвать недвижимым имуществом определяет законодательство страны. Суда и самолеты не являются недвижимостью.

Налогообложение прибыли от предпринимательской деятельности Сингапур-Индия

Прибыль от предпринимательской деятельности облагается налогом в стране, в которой зарегистрировано предприятие. Если же компания, на постоянной основе, осуществляет предпринимательскую деятельность в союзной стране, то прибыль от постоянного действующего предприятия будет облагаться налогом союзной страны.

Налогообложение прибыли от морских и воздушных перевозок Сингапур-Индия

Доход, получаемый от использования морских и воздушных судов в международных перевозках, облагается налогом в стране, в которой зарегистрирован оператор.
Доход от морских и воздушных перевозок включает:

Доход совместных предприятий, доход предприятий занимающихся международным перевозками
Проценты на капитал от использования морских и воздушных судов в международных перевозках:
Доход от транспортировки по морю или воздуху пассажиров, почты, домашнего скота, товаров, владельцами или арендаторами морского или воздушного судна, включая:
- Продажу билетов от имени других компаний
- Эпизодичную аренду воздушного или морского судна для таких перевозок
- Использование или сдачу в аренду контейнеров для перевозки грузов
- Любую другую деятельность непосредственно связанную с такими перевозками.

Налогообложение дивидендов Сингапур-Индия

Индийский налог на дивиденды полученные Сингапурскими резидентами-акционерами от индийской компании составляет 15 % от валового дохода дивидендов. Стоит заметить, если количество сингапурских акций составляет 25 %, то ставка будет снижена до 10 %. Так как в Сингапуре нет налога на дивиденды, Индийские резиденты-акционеры, получающие дивиденды от сингапурской компании или малайзийской компании, имеющей доход в Сингапуре, свободны от налога на дивиденды. . К доходам в виде дивидендов относятся доходы от акций или других корпоративных прав, которые подлежат единому налогообложению.

Налогообложение процентного дохода Сингапур-Индия

Облагается налогом в стране, в которой получают доход. Также может облагаться налогом в стране получателе, таким образом:

10 % от валовой суммы процентов, если такие проценты выплачиваются по кредиту, предоставленному банком для добросовестной банковской деятельность или другой финансовой деятельности ( включая страховые компании)
15 % от валовой сумму в любом другом случае.
Вышеуказанные условия не действуют если получатель процентного дохода: 1) имеет постоянное действующие предприятие в той же самой стране, в которой он получает доходы от дивидендов 2) предоставляет независимые услуги на постоянной основе, в стране, в которой он получает процентный доход и это увлечение дохода действительно связано с постоянным действующим предприятием. В таких случаях, процентный доход будет рассматриваться как доход от постоянного действующего предприятия и будет соответственно облагаться налогом.
Процентный доход относится к доходам от государственных ценных бумаг, доходам облигаций и долговых обязательств, и любым другим доходам основанным на долговом требовании.

Налогообложение использования авторского права Сингапур- Индия

Облагается налогом со ставкой 10 %, в стране, в которой получают доход за право использования любой научной, художественной или литературной работы, фильмов и музыки для радиовещания, любого патента, торговой марки, дизайна, или использования любой информации для коммерческих, научных и промышленных целей. К этому налогообложению не относятся платежи полученные за обмен знаниями и опытом. Также может облагаться налогом в стране получателе. Вышеуказанные условия не действуют если получатель дохода от авторского права: 1) имеет постоянное действующие предприятие в той же самой стране, в которой он получает доходы от авторского права 2) предоставляет независимые услуги на постоянной основе, в стране, в которой он получает доход от авторского права и это увеличение дохода действительно связано с постоянным действующим предприятием. В таких случаях, доход от авторского права будет рассматриваться, как доход от постоянного действующего предприятия или предоставления независимых услуг и будет соответственно облагаться налогом.

Налогообложение платы за услуги технического обслуживания Сингапур-Индия

Техническое обслуживание облагается налогом со ставкой 10 %, в стране, в которой получают доход. Также может облагаться налогом в стране получателя.
Вышеуказанные условия не действуют если получатель дохода от технического обслуживания: 1) имеет постоянное действующие предприятие в той же самой стране, в которой он получает доходы от технического обслуживания 2) предоставляет независимые услуги на постоянной основе, в стране, в которой он получает доход от технического обслуживания и это увеличение дохода действительно связано с постоянным действующим предприятием. В таких случаях, доход от технического обслуживания будет рассматриваться как доход от постоянного действующего предприятия или предоставления независимых услуг и будет соответственно облагаться налогом.
К техническому обслуживанию относятся платежи за управленческие, консультационные и технические услуги.

Налогообложение вознаграждения членов правления Сингапурских и Индийских компаний

Вознаграждение членов правления, облагается налогом в стране, в которой члены правления являются резидентами.

Налогообложение дохода от профессиональных услуг Сингапурский и Индийских компаний

Доходы, получаемые резидентом от предоставления профессиональных услуг облагаются налогом только в стране предоставления услуг. Если же существуют следующие обстоятельства, то налогообложение будет иметь место и в другой стране:

Если человек на постоянной основе предоставляет свои услуги в союзной стране, в таком случаи только, та часть дохода, имеющая постоянную основу подлежит налогообложению в союзной стране.
Если человек находится на территории другой страны в течение 90 дней в финансовом году, в этом случае часть дохода, полученная от деятельности в союзной стране, может облагаться в этой стране.

Профессиональные услуги включают независимую научную, литературную, художественную, образовательную или преподавательскую деятельность, а также независимую деятельность врачей, хирургов, юристов, инженеров, архитекторов, стоматологов и бухгалтеров.

Налогообложение дохода от трудовой деятельности Сингапур Индия

Заработная плата будет подлежат налогообложению в стране в которой работник работает по найму. Трудовая деятельность будет облагаться налогом страны, в которой работник является резидентом, в следующих случаях:
- Работник проводит в стране 183 три дня или меньше, для проведения работ в течение данного фискального года.
- Деньги выплачиваются нанимателем или от его именин, работнику не являющимся резидентом страны.
- Работник работает на борту морского или воздушного судна, эксплуатируемого в международных перевозках.

Налогообложение на доход спортсменов и артистов Сингапур Индия

Доход, получаемый артистами (театра, кино, радио или телевидения, музыкантами), и спортсменами будет облагаться налогом в стране, в которой проходит актерская или спортивная деятельность. Однако, если актерская или спортивная деятельность полностью или в основном финансируется государственными фондами другой страны , то такие доходы будут облагаться налогом в этой стране.

Налогообложение правительственных пенсий и пособий Сингапур Индия

Пособия и пенсии,выплачиваемые правительством Индии за оказанные услуги освобождаются от налогообложения Сингапура, за исключением случаев, когда лицо является резидентом Сингапура и не является гражданином Индии. Точно также происходит, если пенсия или пособие выплачивается правительством Сингапура.

Вышеуказанная информация не распространяется на доходы от услуг связанных с правительственным учреждениям ( т.е торговля или предпринимательская деятельность, осуществляется правительством для получения прибыли).

Налогообложение негосударственных пенсий и пособий Сингапур Индия

Негосударственные пенсии и пособия облагаются налогом в стране резидента.
Пенсии относятся к периодическим платежам за предоставленные услуги или к компенсациям за травмы, полученные в ходе предоставления услуг.
Пособия относятся к периодически выплачиваемой конкретной сумме, выплачиваемой в течение установленного срока, с обязательством полного их возмещения в денежной или другой форме.

Налогообложение платежей для иностранных студентов и стажеров Сингапур Индия

Платежи не облагаются налогом в стране , в которой проходит обучение или стажировка, а именно:
- Налогом не облагаются платежи полученные из-за рубежа для оплаты обучения, исследования и стажировки.
- Налогом не облагаются любые субсидии, пособия или гранты для обучения и стажировки.
- Налогом не облагается любое вознаграждение суммой 500 долларов США, в отношении обучения и стажировки.

Налогообложение платежей для иностранных преподавателей и ученых Сингапур Индия

Платежи не облагаются налогом в стране, в которой преподаватели или ученые, предоставляют свои услуги на срок до двух лет.

Налогообложение прибыли взаимосвязанных предприятий Сингапура и Индии

Если два предприятия двух стран имеют финансовые и коммерческие отношения, и не являются независимыми предприятиями, то любая полученная от такого сотрудничества прибыль должна быть соответственно облагаться налогом.

Налог на прирост капитала в Сингапуре и Индии

Индия : 15% – краткосрочные активы на капитал; 10%-20% – долгосрочные активы на капитал

Сингапур: налог на прирост капитала отсутствует.

Обмен информацией между Сингапуром и Индией

Налоговые службы двух стран будут обмениваться информацией по мере необходимости.
Обмен информацией останется конфиденциальным.
Не будет раскрыта никакая информация о торговле, ведении бизнеса , промышленности или профессиональной тайне.

Для дополнительной информации о договоре об избежании двойного налогообложения между Индией и Сингапуром пожалуйста, напишите нам е-майл на info@offshore-pro.info

Каков налог у источника в Индии в 2020 году?

Величина ставки зависит от типа дохода, который был выплачен нерезиденту. Сразу же обращаем Ваше внимание, что если у Вас нет номера PAN (Permanent Account Number), то налог у источника (Withholding Tax, WT) взымается по максимальной ставке из двух возможных (применимая ставка или типовая на уровне 20%). Также уточним, что для видов дохода 2, 3 и 4 к итоговой сумме следует добавить сбор на образование, а сама ставка может (но не обязана!) быть снижена на основании соглашения об избежании двойного налогообложения. Тип дохода: 1) Дивиденды. Не облагается WT, но компания должна выплатить налог на распределение дивидендов, ставка равна 16,22%. 2) Проценты – 20%. 3) Роялти – 10%. 4) Оплата технических услуг – 10%. Чтобы не стать налоговым уклонистом, рекомендуем обратиться за помощью к нашим экспертам.

Как осуществляется бухгалтерский учёт в Индии в 2020 году?

Все компании обязаны вести соответствующие записи и хранить их в зарегистрированном офисе. Если есть решение совета директоров, требование по месту снимается, однако об этом следует уведомить Реестр (максимум – в течение 7 дней). Вместо бумажного формата допускается использовать электронный. Соблюдение рекомендаций Института сертифицированных бухгалтеров Индии является обязательным. Записи обязательно должны включать в себя следующие сведения: 1) Потраченные и полученные суммы. 2) Причины для получения/трат. 3) Все закупки и продажи, осуществлённые компанией. 4) Все имеющиеся активы и обязательства компании. 5) Если сфера деятельности компании – переработка, производство, горное дело и некоторые другие – все детали, которые касаются труда, использованных материалов и других затрат.

Какие сведения включаются в Annual Return в Индии?

Максимальный срок подачи – 60 дней. В ежегодный отчёт обязательно включаются следующие сведения: 1) Адрес офиса, детали бизнес-структуры и её описание, сфера деятельности. 2) Перечень ценных бумаг, долговых обязательств, схема участия. 3) Фактическая задолженность. 4) Все акционеры и держатели долговых обязательств компании. 5) Структура управления (директора, учредители, ключевые управленцы). 6) Прошедшие собрания совета директоров и акционеров. 7) Выплаченные вознаграждения. 8) Наложенные штрафы и наказания. 9) Раскрытие информации по требованию, свидетельства о соблюдении требований закона. 10) Иностранные финансовые инвесторы, которые владеют акциями компании, с подробными сведениями о них. 11) Любые другие сведения, предусмотренная действующим законодательством.

Во вторник, 11 мая, депутаты поддержали денонсацию соглашения РФ с Королевством Нидерландов об избежании двойного налогообложения (СИДН). Если российская сторона успеет со всеми процедурами по разрыву соглашения до 30 июня, уже с 1 января 2022 года дивиденды на счетах за рубежом будут облагаться по ставке 15% вместо 2–3%. Проект принят, несмотря на наличие содержательной, хотя и технической критики в адрес Минфина со стороны депутатов. Следующей крупной юрисдикцией, с которой Минфин ведет переговоры по СИДН, является Швейцария, там события могут развернуться по сходному сценарию.

Госдума единогласно приняла проект о денонсации соглашения между правительством РФ и правительством Нидерландов «об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество». Напомним, в переговорах с Нидерландами российская сторона не нашла согласия по модели пересмотра таких СИДН, подписанных в свое время с Кипром, Мальтой и Люксембургом (см. “Ъ” от 13 апреля).

Как последовало из содоклада по проекту члена думского комитета по международным делам Елены Паниной, в ходе переговоров Минфин Королевства Нидерландов не только не пошел на условия российской стороны, но даже предложил расширить перечень доходов, облагаемых по пониженным ставкам. Тем временем, по ее словам, с 2017 по 2019 год объемы выплат из РФ в Нидерланды составили более 1,2 трлн руб., выплачено было налогов по пониженным ставкам 33,1 млрд руб. «При ставке 15% в бюджет РФ могло бы поступить 180 млрд руб.»,— заключила она.

Господин Сазанов в своем выступлении добавил, что объем всех выплат дивидендов и процентов, которые идут через транзитные юрисдикции, за четыре года составил порядка 9 трлн руб. «Те соглашение, которые мы сейчас изменяем, охватывают порядка 70% всех выплат»,— сообщил он, имея в виду Нидерланды, Кипр, Мальту и Люксембург. Всего же у РФ 84 таких СИДН, но из них на транзитные юрисдикции с низкой ставкой на пассивный доход приходится только десять.

Почему Минфин решил разорвать налоговое соглашение с Нидерландами

Ранее Минфин оценивал дополнительный доход бюджета от изменения четырех уже упомянутых СИДН в 150 млрд руб. ежегодно. Стройность доклада Минфина несколько нарушил вопрос депутата Алексея Куринного о структуре выплат из РФ в Нидерланды по отраслям экономики: сколько из них пришлось на торговые сети, сколько на IT-компании и т. д. В ответ заместитель главы Минфина сообщил, что разбивка по конкретным налогоплательщикам составляет налоговую тайну. На это последовало замечание председателя Госдумы Вячеслава Володина о том, что речь идет не о конкретных предприятиях, а об отраслях. В ответ представитель Минфина сообщил, что при поступлении такого запроса в режиме ДСП министерство готово предоставить информацию.

В итоге Вячеслав Володин предложил отложить принятие вопроса до среды — отчета главы правительства в Думе, но затем с предупреждением о том, что «последний раз с такими формулировками, как про погоду, мы должны знать, за что мы голосуем», проект было предложено рассмотреть. В заключительном слове Алексей Сазанов сообщил, что осталось три ключевые юрисдикции — Швейцария, Гонконг и Сингапур — по пересмотру СИДН, это позволит охватить более 90% выплат в транзитные юрисдикции. По словам же госпожи Паниной, «очень сложно шли переговоры с Нидерландами и очень сложно они идут со Швейцарией, где тоже неизвестно, что будет, вполне возможно, что в одностороннем порядке (придется.— “Ъ” ) денонсировать» (о возможных последствиях см. справку). Затем депутаты приняли проект единогласно.

Как говорит руководитель направления разрешения налоговых споров Bryan Cave Leighton Paisner Александр Ерасов, «в случае этой юрисдикции речь идет не о налоговых схемах, а о нормальном структурировании крупного международного бизнеса». Решение депутатов он называет «плохими новостями» для инвесторов, «поскольку для бизнеса важна стабильность налоговых условий». По словам же партнера КПМГ в России и СНГ Александра Токарева, государство в состоянии смягчить удар по российскому бизнесу. «Условно российский бизнес в Нидерландах можно разделить на две категории: компании, которые получают доходы из РФ, и голландские субхолдинги, которые выплачивают доходы в РФ,— говорит он.— В отношении первых может несколько смягчить ситуацию включение в НК налоговых льгот, которыми некоторые категории налогоплательщиков смогут воспользоваться применительно к доходам, выплачиваемым из РФ за рубеж. Например, льготная ставка по дивидендам, выплачиваемым в пользу публичных компаний. А вот второй категории придется сложнее: последствия по налогу на доходы у источника выплаты будут возникать в Нидерландах, и для их снижения необходимо наличие СИДН». По его словам, возможно также рассмотреть изменения в НК, например, с возможностью зачета налога, уплаченного за рубежом, даже если у РФ со страной источника дивидендов нет СИДН.

Налоговое будущее российской Швейцарии

В части же прогнозов по соглашениям со Швейцарией, Гонконгом и Сингапуром Александр Токарев из КПМГ ожидает, что страны получат предложения пересогласовать СИДН по кипрскому образцу. Швейцария не так популярна для регистрации холдинговых компаний, но очень востребована для регистрации торговых компаний. «Несмотря на то что для торговых компаний наличие СИДН не является обязательным условием получения торговых доходов, соглашение будет необходимо для уменьшения налоговых последствий при распределении дивидендов от швейцарских "дочек" в пользу российских холдингов,— говорит он.— Гонконг и Сингапур достаточно популярны для регистрации холдинговых компаний группами из Азиатского региона. С точки зрения российского бизнеса холдинговых компаний в данных юрисдикциях немного».

Читайте также: