Социальный налоговый вычет отказано
Опубликовано: 16.05.2024
Как и за что можно получить социальный налоговый вычет.
Если спросить десять граждан на улице о том, знаю ли они по каким категориям можно получить налоговый вычет, более половины назовут максимум одну — это возврат при покупке недвижимости. На самом же деле перечень налоговых вычетов гораздо обширнее.
Вы задумывались о том, что когда вы идёте на приём к врачу в платную клинику или оплачиваете обучение, за все эти услуги можно вернуть налоговый вычет?
Кто может претендовать на получение налогового вычета?
Прежде всего, обозначим один важный момент, на налоговый вычет может претендовать любой гражданин Российской Федерации, который получает доход, облагаемый 13%. Ну и платит НДФЛ, соответственно.
То есть фактически, сумма, которую вы отчисляете за год, может вернуться к вам в качестве налогового вычета. Она ограничена теми же 13%. И, в некоторых ситуациях, например при покупке недвижимости, суммой, определенной законом.
Какие бывают виды социальных налоговых вычетов?
Социальный налоговый вычет предусмотрен ст. 219 НК РФ. Это как раз та категория налоговых вычетов, о которой, к сожалению, знают не все. Процедура по возврату на практике не занимает особо много времени. Кроме того, предусмотрено удалённое урегулирование данного вопроса. Итак, Закон предусматривает 5 видов социальных налоговых вычетов:
1. Расходы на благотворительность.
Если вы тратили деньги на благотворительность, часть этой суммы можно вернуть. Важно знать, что претендовать на этот вид вычета вы можете, если перечисляли пожертвование только в организации, обозначенные Налоговым кодексом РФ, это:
— социально ориентированные некоммерческие организации на осуществление ими предусмотренной законодательством деятельности; некоммерческие организации, осуществляющие деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;
— религиозные организации на осуществление ими уставной деятельности;
-некоммерческие организации на формирование или пополнение целевого капитала, которые осуществляются в установленном порядке.
Иными словами, если вы перечислили денежные средства не напрямую в организацию, а в учреждённый ею фонд, либо вовсе простому физическому лицу, то получить налоговый вычет вы не сможете.
Так же, закон предусматривает, что это должна быть бескорыстная помощь и ее сумма за год не может превышать 25% от полученного дохода.
2. Расходы на обучение.
Если вы оплачивали собственное обучение, обучение своего ребёнка, брата или сестры или опекаемого подопечного, (до 24 лет) по очной форме обучения вы имеете право получить социальный налоговый вычет на обучение. Для этого необходимо собрать ряд документов, заполнить декларацию и предоставить все это в налоговый орган.
Отметим, что если у образовательной организации есть лицензия, то налоговый вычет так же можно получить за расходы на детские сады, школы, учреждения дополнительного образования для взрослых и детей.
Вычет ограничен двумя суммами: 50 000 руб. — расходы на детей/подопечных. 120 000 руб. — на собственное обучение и обучение брата/сёстры.
С перечнем необходимых документов можно ознакомиться в налоговом органе, либо на официальном сайте ФНС.
3. Расходы на лечение и приобретение медикаментов.
Да, именно так, даже если вы оплачивали роды по контракту, вы можете вернуть часть затраченной денежной суммы.
120000 — максимальная сумма, обозначенная законодателем. Но, отметим, что по некоторым видам дорогостоящего лечения сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов, без учета указанного ограничения.
Категория граждан строго регламентируется законом — это физические лица, оплатившие медицинские услуги на себя, супругу/супруге, родителям, детям и подопечным. Так же под этот вид налогового вычета подходит покупка назначенных врачом лекарств и страховые взносы по договору ДМС.
Обязательно условие, нужно предоставить в налоговый орган лицензию на осуществление медицинской деятельности. Полный перечень видов медицинской помощи, подлежащий налоговому вычету закреплён Постановлением Правительства РФ от 19.03.201 под номером 201.
4. Расходы на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни.
Собственно то, за что вы можете получить налоговый вычет, перечислено в названии пункта. Добавим про страхование жизни — договор должен быть заключён на срок не менее пяти лет.
Максимальная сумма, с которой будет исчисляться налоговый вычет, аналогична налоговому вычету на собственное обучение — 120 000 руб.
5. Расходы на накопительную часть трудовой пенсии.
Здесь есть особенность, налоговый вычет будет предоставлен, если вы лично, а не работодатель, платили дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии. Максимальная сумма для исчисления — 120 000 руб.
Налоговый кодекс РФ (ст. 221) предоставляет адвокату право на получение профессионального налогового вычета. Это означает, что при расчете НДФЛ адвокат вправе учесть расходы, связанные с профессиональной деятельностью.
Казалось бы, все просто: посчитать сумму расходов, вычесть их из налоговой базы, и сумма налога к уплате уменьшится. Однако на практике от адвокатов приходится часто слышать, что налоговики не приняли расходы для целей налогообложения, доначислили НДФЛ и пени.
Попробуем разобраться, почему так получается и как избежать подобных ситуаций. Для расчета налога необходимо выполнить 5 действий:
- рассчитать сумму дохода;
- определить и обосновать (подтвердить) расходы, подлежащие включению в состав затрат;
- рассчитать сумму расхода;
- рассчитать налоговую базу;
- исчислить налог.
Нетрудно догадаться, что самый сложный и трудоемкий этап в расчете – второй. Именно определение и подтверждение расходов, подлежащих включению в состав затрат, требует наибольшего внимания и анализа.
Нормой п. 1 ст. 252 НК РФ установлены следующие требования к расходам: они должны быть подтверждены документально и экономически обоснованы.
В отношении адвокатов ст. 221 НК предусмотрены дополнительные требования: расходы должны непосредственно относиться к профессиональной деятельности и быть фактически произведены.
Чтобы затраты были приняты для целей налогообложения и у адвоката появилась возможность уменьшить налоговую базу, расход должен соответствовать всем перечисленным критериям. Рассмотрим подробнее каждый пункт, чтобы понять, что конкретно хотят видеть инспекторы, проверяя налоговые декларации адвокатов.
Первый: документальное подтверждение расходов.
Ситуация, когда расход произведен, а подтверждающие документы отсутствуют, возникает очень часто. НК не содержит четкого перечня документации для подтверждения расходов, поэтому следует сохранять любые документы, которые могут подтвердить факт и размер понесенных затрат. На практике основными документами, подтверждающими расход, являются первичные документы: накладные, акты, универсальные передаточные документы, счета-фактуры, путевые листы и т. п. Инспекторы могут запросить также иные документы – например, договоры, проездные билеты, приказы и т.д.
Согласно п. 277 перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков их хранения, утвержденного Приказом Росархива от 20 декабря 2019 г. № 236, первичная документация должна храниться не менее 5 лет. И хотя подп. 8 п. 1 ст. 23 НК установлен срок хранения данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе подтверждающих получение доходов, осуществление расходов, а также уплату налогов, в течение четырех лет, рекомендую не избавляться от подтверждающих документов раньше, чем через 5 лет, ведь если документов нет, расход к учету не примут, а это означает доначисление налога, пени и штраф.
Второй: расходы должны быть экономически обоснованы. Это означает намерение получить доход в данном периоде (или в будущем) за счет понесенного расхода.
Указанный пункт по смыслу схож со следующим – третьим.
Третий: расходы должны непосредственно относиться к профессиональной деятельности.
То есть расходы, которые адвокат намерен вычесть из налогооблагаемой базы, должны быть произведены с намерением получить доход в будущем (например, реклама, аренда) или напрямую относиться к профессиональной деятельности адвоката (например, проездные билеты и проживание в гостинице, если для представления интересов доверителя нужно выезжать в другой регион).
Нередко проверяющие считают, что расход никак не связан с профессиональной деятельностью, и отказывают в предоставлении вычета. Чтобы этого избежать, рекомендую направлять в налоговый орган вместе с первичными документами пояснительную записку с подробным указанием, с какой целью осуществлены затраты и как они связаны с рабочим процессом.
Четвертый: расходы должны быть фактически произведены.
Несмотря на то что фактическая оплата кажется совсем простым условием, здесь также есть сложности. Если с оплатой по безналичному расчету вопросов, как правило, не возникает – их можно подтвердить банковской выпиской или платежным поручением, – то с расчетами наличными денежными средствами или платежными картами сложнее: чеки зачастую теряются или выцветают.
Нередко от адвокатов доводится слышать, что проще заплатить налог, чем соблюсти все требования НК.
На первый взгляд, действительно кажется, что выполнить все условия крайне сложно. Но исходя из личной практики, могу заверить, что задача решаема. Главное – ответственно отнестись к процессу и внимательно следить за соответствием всем критериям, тогда проблем с получением вычета не возникнет.
В заключение отмечу, что право на профессиональный налоговый вычет имеют все адвокаты, независимо от формы адвокатского образования. В частности, адвокаты, учредившие адвокатский кабинет, имеют право на вычет в соответствии с п. 1 ст. 221 НК. Члены коллегий адвокатов или адвокатских бюро получают вычет на основании п. 2 ст. 221 Кодекса.
Важно помнить – если адвокат не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с адвокатской деятельностью, то вычет, предусмотренный абз. 4 п. 1 ст. 221 НК (20% от общей суммы доходов), он применять не вправе.
Социальный вычет по НДФЛ на обучение
Социальный вычет на обучение
Когда физическое лицо тратит деньги на свое обучение или на образование своих детей, братьев и сестер, такие расходы можно заявить в составе социального налогового вычета. Тем самым физлицо уменьшает доходы, с которых платит НДФЛ. Такое право предусмотрено подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 НК.
Но воспользоваться социальным вычетом можно, только если соблюдены определенные условия. Кроме того, право на вычет нужно подтвердить.
Какие доходы можно уменьшить на социальный налоговый вычет
За счет социального вычета на обучение можно уменьшить только те доходы, которые облагают НДФЛ по ставке 13 процентов, кроме дивидендов. Те доходы, с которых заплатили налог по другой ставке, а также доходы в виде дивидендов уменьшить на социальный вычет не получится (п. 3 и 4 ст. 210 НК).
На каких условиях можно получить вычет на обучение
В Налоговом кодексе РФ для осуществления вычета на обучение прописано несколько условий. Они должны соблюдаться одновременно. В частности, имеет значение статус учебного заведения и как долго заявитель находился в России в текущем году. Кроме того, важно учитывать возраст и степень родства учащегося с тем, кто за него платит.
Статус учебного заведения
Вычет удастся получить, только если обучение проводилось в образовательном учреждении или организации. Причем их организационно-правовая форма не имеет значения: это может быть государственное, муниципальное либо частное учебное заведение. Главное, чтобы их статус подтверждала лицензия на образовательную деятельность или иной документ. Ведь если лицензия отсутствует либо истек срок ее действия, получить вычет нельзя (письмо Минфина от 02.04.2018 № 03-04-05/20921).
Вычет положен и когда обучение проходило у предпринимателя. В этом случае лицензия на образовательную деятельность у него должна быть тогда, когда он нанимает педагогов для своего учебного центра, школы. А если предприниматель обучает лично, лицензия на образовательную деятельность не нужна. Более того, он даже не может быть ее соискателем. И это прямо прописано в пункте 2 статьи 91 Закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ. Такие правила установлены подпунктом 20 статьи 2, пунктами 1 и 5 статьи 32 Закона от 29.12. 2012 № 273-ФЗ. Подтверждают их и письма Минфина от 18.08.2014 № 03-04-05/41163 и ФНС от 18.11.2015 № БС-4-11/20124.
Можно ли получить социальный налоговый вычет на обучение за границей
Можно в том случае, если есть документ о статусе образовательного учреждения или организации.
При этом местонахождение учебного заведения значения не имеет. Где бы ни находилось образовательное учреждение, если его статус подтвержден, то и вычет получить можно. Конечно, если все прочие условия тоже будут выполнены. Это следует из подпункта 2 пункта 1 статьи 219 НК и письма Минфина от 30.06.2016 № 03-04-05/38316.
Как подтвердить статус зарубежного учебного заведения, если российские лицензии на образовательную деятельность выдают только отечественным организациям? Подойдет любой другой документ, который предусмотрен иностранным законодательством и который подтвердит статус образовательного учреждения или организации. Такие указания есть в письме Минфина от 27.02.2013 № 03-04-07/7-59.
Если подтверждающие документы зарубежными законами не предусмотрены, то можно обратиться в администрацию учебного заведения за справкой. Ее и нужно приложить в качестве документа, свидетельствующего об образовательном статусе учреждения. Такие разъяснения есть в письме ФНС от 23.06.2006 № 04-2-02/456.
Вообще представлять в налоговую инспекцию подтверждающие бумаги нужно, только если их реквизиты не указаны в договоре с учебным заведением. Когда же все прописано в контракте, везти эти документы инспекторам не придется (письмо Минфина от 18.03.2010 № 03-04-05/7-109).
Если документы нужно представить, то не следует забывать о требовании перевести их на русский язык. Переводят документы построчно. В самих документах ничего дописывать не нужно. Приложите к ним отдельные переводы, подписанные переводчиками. Перевести документ на русский язык можно и самостоятельно. Некоторые слова на иностранном языке можно сохранить, если это зарегистрированные товарные знаки. Например, название учебного заведения. А вот нотариально заверять перевод и копии бумаг не нужно (письмо Минфина от 27.10.2011 № 03-04-06/8-289).
Можно ли получить вычет на обучение, оплатив курсы повышения квалификации или профессиональной переподготовки
Вычет в этом случае получить так же можно. При этом не важно, какое именно образование получает учащийся – основное, среднее, специальное, высшее или дополнительное. Ключевое условие для вычета – обучение должно проходить в образовательном учреждении или организации, статус которых подтвержден лицензией или другими документами.
Курсы повышения квалификации и профессиональной переподготовки – это дополнительное профессиональное образование. Реализуют такие программы учебные заведения с лицензией на образовательную деятельность. А значит, и расходы на оплату такого обучения можно заявить к вычету.
Это следует из положений подпункта 2 пункта 1 статьи 219 НК, пункта 18 статьи 2, пунктов 2 и 4 статьи 76 Закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ. Такая же позиция выражена и в письмах Минфина от 18.03.2010 № 03-04-05/7-109, УФНС по г. Москве от 26.04.2007 № 28-10/039181.
Можно ли получить вычет на обучение, оплатив курсы иностранного языка в образовательном учреждении или организации
Вычет по расходам на обучение иностранному языку так же получить можно.
Курсы иностранного языка – это дополнительное профессиональное образование. Реализуют такие программы учебные заведения с лицензией на образовательную деятельность. А значит, и расходы на оплату такого обучения можно получить к вычету.
Это следует из положений подпункта 2 пункта 1 статьи 219 НК, пункта 18 статьи 2 Закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ. Такая же позиция выражена и в письме Минфина от 17.07.2008 № 03-04-05-01/266.
Требования к заявителю и тем, кто учится
Получить социальный налоговый вычет могут только резиденты. То есть те люди, которые находились в России 183 календарных дня и более в течение 12 следующих подряд месяцев. Это установлено пунктом 4 статьи 210 НК. К слову, статус налогоплательщика по окончании года, за который заявляете вычет, фиксируют на 31 декабря. Если он изменится уже после отчетной даты, то вычет все равно заявить можно.
Если же вычетом решило воспользоваться физическое лицо, оплатив обучение своих детей, братьев и сестер, тогда имеет значение их возраст и форма образования. Все условия установлены подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 НК. Разобраться в них будет проще по таблице ниже.
Кто заявляет вычет
Условия для социального вычета
Предельный возраст учащегося
Форма обучения
Гражданин, который потратился на собственное образование
Не имеет значения
Не имеет значения (письмо ФНС от 07.02.2013 № ЕД-3-3/402)
Родители, оплатившие обучение своих детей
Только очная. Вычет можно получить в том числе при дистанционном обучении, если в договоре указана очная форма. Подтверждает это письмо Минфина от 25.09.2017 № 03-04-07/61763 (доведено до налоговых инспекций письмом ФНС от 12.10.2017 № ГД-4-11/20605)
Опекуны и попечители, потратившиеся на образование подопечных
Подопечные до 18 лет.
Бывшие подопечные до 24 лет
Тот, кто заплатил за обучение своих братьев и сестер. В том числе и не полнородных (письмо Минфина от 18.10.2011 № 03-04-08/8-186)
Братья и сестры до 24 лет, даже если они подопечные налогоплательщика (письмо Минфина от 01.04.2014 № 03-04-05/14375)
Если обучение оплачивал и сам учащийся, и, к примеру, его родитель, то каждый из них вправе заявить вычет. Главное, чтобы для каждого были соблюдены необходимые условия. Такие разъяснения даны в письме Минфина от 19.04.2013 № 03-04-05/7-391.
Важно: бабушки и дедушки не вправе получить социальный вычет на обучение своих внуков и внучек – это не предусмотрено действующим законодательством. В ближайшее время менять правила не планируют (письмо Минфина от 01.06.2018 № 03-04-05/37757).
В каком размере можно получить вычет на обучение
Получить вычет можно в размере фактических затрат на обучение. Правда, в пределах установленных ограничений. В состав вычета нельзя включить:
- плату за присмотр, уход и содержание ребенка в дошкольном образовательном учреждении (ст. 65 Закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ, письмо Минфина от 16.07.2018 № 03-04-05/49531);
- проценты банку за кредит, полученный на оплату обучения (письмо Минфина от 02.11.2011 № 03-04-05/7-851);
- стоимость купленных учебных пособий (письмо Минфина от 25.08.2015 № 03-04-05/48936).
Включить в вычет можно только расходы на оплату самого обучения.
Все те затраты, что напрямую с образовательным процессом не связаны, расходом на обучение признать нельзя. Следовательно, увеличить размер вычета на стоимость проживания и оплату питания студента не получится.
Это следует из подпункта 2 пункта 1 статьи 219 НК. Такие же указания есть и в письме Минфина от 23.06.2006 № 04-2-02/456.
К вычету можно принять фактические расходы на обучение не больше определенного размера. Этот лимит зависит от того, на чье образование потрачены деньги. Есть два предельных размера вычета. Первый – на собственное образование и обучение братьев и сестер – общий для всех социальных налоговых вычетов. Второй – на учебу для детей и подопечных.
Образование собственное, а также братьев и сестер
Непосредственно для вычета на собственное обучение, а также образование братьев и сестер лимита нет. Но тут нужно ориентироваться на общий предельный размер социальных налоговых вычетов. Он составляет 120 000 руб. в год.
То есть если физическое лицо претендует сразу на несколько социальных налоговых вычетов по разным основаниям, то вычет больше 120 000 руб. не получить невозможно. В частности, это касается вычетов на собственное обучение, образование братьев и сестер, лечение, негосударственное или добровольное пенсионное обеспечение (страхование), добровольное страхование жизни, уплату добровольных пенсионных взносов, независимую оценку своей квалификации.
Такой порядок установлен подпунктом 2 пункта 1 и абзацем 3 пункта 2 статьи 219 НК.
Соблюдая ограничение, при расчете суммы социального вычета на лечение не нужно учитывать оплату дорогостоящих видов лечения, указанных в перечне, утвержденном постановлением Правительства от 19.03.2001 № 201.
Такой порядок установлен в абзаце 3 пункта 2 статьи 219 НК.
Эти правила можно выразить в таком неравенстве:
Сумма социального вычета на свое обучение
Сумма социального вычета на обучение брата (сестры)
Сумма социального вычета на лечение, медикаменты, медицинское страхование
Сумма социального вычета на негосударственное (добровольное) пенсионное страхование
Сумма социального вычета на уплату дополнительных пенсионных взносов
Сумма социального вычета на добровольное страхование жизни
Сумма социального вычета на независимую оценку своей квалификации
Социальный налоговый вычет — это возврат части ранее уплаченного подоходного налога. Им можно воспользоваться и в случае с уплатой взносов по ИПП. Максимальный размер суммы взносов, с которых можно получить вычет – 120 000 руб. в год (15 600 руб.).
Документы, необходимые для получения СНВ.
Через налоговую инспекцию.
- Заявление на получение социального налогового вычета в свободной форме,
- Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ,
- Справку по форме 2-НДФЛ по месту работы,
- Копия договора с НПФ,
- Копии паспорта и ИНН налогоплательщика,
- Копии платежных документов, подтверждающих уплату взносов (а также платежные реквизиты),
- Если взносы удерживались из заработной платы - справку о перечислении взносов из бухгалтерии.
Через бухгалтерию работодателей.
- Подать соответствующее заявление в бухгалтерию по месту работы.
Согласие на обработку персональных данных для посетителей сайта
Продолжая работу на сайте, я выражаю свое согласие АО «НПФ Сбербанка» (адрес: 115162, г. Москва, ст. м. Шаболовская, ул. Шаболовка, д. 31Г, 4 подъезд, 3 этаж) на автоматизированную обработку моих персональных данных (файлы cookie, сведения о действиях пользователя на сайте, сведения об оборудовании пользователя, дата и время сессии), в т.ч. с использованием метрических программ Яндекс.Метрика, Google Analytics с совершением действий: сбор, запись, систематизация, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение, передача (предоставление, доступ), в том числе трансграничная, партнёрам ПАО Сбербанк, предоставляющим сервис по указанным метрическим программам. Обработка персональных данных осуществляется в целях улучшения работы сайта, совершенствования продуктов и услуг АО «НПФ Сбербанка», определения предпочтений пользователя, предоставления целевой информации по продуктам и услугам АО «НПФ Сбербанка» и его партнеров.
Настоящее согласие действует с момента его предоставления и в течение всего периода использования сайта.
В случае отказа от обработки персональных данных метрическими программами я проинформирован о необходимости прекратить использование сайта или отключить файлы cookie в настройках браузера.
Условия и принципы обработки персональных данных в соответствии с GDPR*
АО «НПФ Сбербанка» очень серьезно относится к вопросам конфиденциальности и безопасности информации. Защита ваших персональных данных** — один из наших ключевых приоритетов.
Мы обрабатываем ваши персональные данные, собранные на законных основаниях и в рамках четко сформулированных целей, характерных для взаимодействия АО «НПФ Сбербанка» со всеми сторонами:
- - клиентами, потенциальными клиентами, их родственниками или представителями;
- - контрагентами и партнерами (как существующими, так и потенциальными);
- - сотрудниками (включая их родственников) и соискателями.
Мы можем собирать ваши персональные данные, информацию о предпочтениях, совершенных действиях и транзакциях и т.п. при помощи веб-сайта и мобильных приложений АО «НПФ Сбербанка» для заранее определенных и законных целей.
Мы можем передавать ваши персональные данные, в том числе трансгранично, строго при соблюдении требований законодательства.
Мы уважаем ваши права и свободы, в частности, связанные с вопросами обработки ваших персональных данных.
*GDPR – Регламент №2016/679 Европейского парламента и Совета Европейского Союза «О защите физических лиц при обработке персональных данных и о свободном обращении таких данных» General Data Protection Regulation
**Под термином «персональные данные» понимается любая информация, относящаяся к идентифицированному или идентифицируемому физическому лицу («субъект данных»). В состав персональных данных могут входить фамилия, имя, отчество, номер телефона, почтовый адрес, паспортные данные, сведения об образовании, доходах, предыдущих местах работы, а также другая информация, например, файлы cookie
September 13, 20
- Оглавление
- Кто может получить налоговый вычет
- Кто вычет точно не получит
- Как оформить вычет
- Стандартный вычет
- Социальные вычеты
- Инвестиционные вычеты
- Профессиональные вычеты
- Имущественные вычеты
- Ещё немного о вычетах
Представим, что за отчётный период вы заработали 600 000 рублей. Эта сумма называется налогооблагаемой базой. Вы отщипнули от нее НДФЛ 13% и отдали государству целых 78 000 рублей. Обидно. Если вы докажете, что потратили заработанные деньги с пользой и заслужили скидку, государство разрешит уменьшить налогооблагаемую базу на определённую сумму. Это и есть налоговый вычет.
После этого вам обязаны пересчитать НДФЛ и вернуть излишек на ваш банковский счёт реальными деньгами либо на какое-то время освободить вас от уплаты НДФЛ.
Но оформить налоговый вычет могут не все и не всегда.
Кто может получить налоговый вычет
Вернуть НДФЛ могут те, кто платит его по ставке 13% и является налоговым резидентом РФ. То есть ИП на общей системе налогообложения и директор ООО, если организация уплачивает с вашего дохода НДФЛ.
Кто вычет точно не получит
Те, кто НДФЛ не платит. Например, ИП на УСН, ЕНВД, ЕСХН и ПСН.
Как оформить вычет
Налоговые вычеты бывают 5 видов: стандартный, имущественный, социальный, профессиональный и инвестиционный.
Стандартный налоговый вычет
Это вычет для льготников и родителей суммой от 500 до 3000 рублей ежемесячно. Например, за месяц вы заработали 50 000 рублей. Вычитаем из этой суммы 3000 рублей и платим НДФЛ уже не с 50 000 рублей, а с 47 000 рублей. Мелочь, а приятно!
К льготной категории граждан относятся участники Великой Отечественной войны, инвалиды I и II групп, те, кто перенёс лучевую болезнь. Полный список на сайте налоговой.
Стандартный вычет могут получить и родители на каждого ребёнка с первого месяца жизни малыша и до тех пор, пока ему не исполнится 18 лет. А если ребёнок платно или бесплатно учится на очном отделении, то будет экономить ваши деньги до 24 лет.
Государство также поощряет большие семьи. За первого и второго ребёнка вы сможете уменьшить налоговую базу на 1400 рублей и на 3000 рублей за третьего и каждого последующего.
Необходимые документы
- Копия паспорта РФ.
- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ ( при обращении в ИФНС).
- Справка о доходах по основному месту работы ( 2-НДФЛ).
- Справки о доходах по совместительству ( если есть).
- Заявление в ИФНС на возврат налога.
Родителям нужно дополнительно предоставить:
- Свидетельство о рождении или усыновлении ребёнка.
- Копию документа о регистрации брака — паспорт или свидетельство о регистрации брака.
- Справку об инвалидности, если ребёнок — инвалид.
- Справку из учебного заведения, если ребёнок — учащийся очной формы.
Социальные вычеты
Их получают те, кто потратил часть своих доходов на что-то важное, полезное и необходимое:
- на благотворительность и пожертвования;
- на своё обучение или близких;
- на лечение себя или близких;
- на страхование;
- на прохождение независимой оценки своей квалификации.
Например, за отчётный период вы потратили на платную клинику 100 000 рублей. Заработали за этот же период 300 000 рублей и 39 000 из них заплатили в виде НДФЛ. Теперь попробуем сэкономить. Вычитаем из дохода ( 300 000 рублей) сумму расхода на лечение ( 100 000 рублей), получаем 200 000 рублей и уже с них считаем НДФЛ — 26 000 рублей. Выходит, что вы переплатили государству 13 000 рублей и можете получить их обратно.
Необходимые документы
- Копия паспорта РФ.
- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.
- Справка о доходах по основному месту работы ( 2-НДФЛ).
- Справки о доходах по совместительству ( если есть).
- Заявление в ИФНС на возврат налога.
Дополнительно вам понадобятся
Если вы лечились в платной клинике:
- Договор с медучреждением ( оригинал и копия) с указанием стоимости услуг.
- Справка, подтверждающая оплату по договору.
- Копия лицензии лечебного учреждения.
Если покупали лекарства:
- Оригинал рецепта по форме 107−1/у со штампом « Для налоговых органов».
- Чеки, квитанции, платёжные поручения, подтверждающие оплату.
- Справка об отсутствии дорогостоящего препарата в медучреждении, если вы самостоятельно оплачиваете лекарства, выписанные врачом.
Если оформляли медстраховку:
- Копия договора добровольного страхования.
- Копия лицензии страховой компании.
- Квитанция или чек на оплату страховой премии.
- Копия договора на обучение на имя плательщика.
- Копия лицензии образовательной организации, заверенная печатью этой организации.
- Копии квитанций, чеков или других платёжных документов, подтверждающих оплату образовательной услуги.
Инвестиционные вычеты
Государство поощряет тех, кто вкладывает свои деньги в ценные бумаги или открывает счета. За это вы можете получить инвестиционный вычет.
Есть 3 ситуации, в которых можно уменьшить налоговую базу.
Вы получили прибыль от торговли ценными бумагами. Сумма вычета будет равна сумме этой прибыли. Получить его можно, если ценными бумагами вы владели более 3 лет.
Вы открыли индивидуальный инвестиционный счёт и внесли на него деньги. На эту сумму вы сможете уменьшить свою налоговую базу. Максимальная сумма вычета — 400 000 рублей.
Вы заработали от операций на инвестиционном счёте. Сколько получили, столько и сможете вычесть из своей налоговой базы, но не позднее 3 лет с момента заключения договора на ведение счёта.
Необходимые документы
- Копия паспорта РФ.
- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.
- Справка о доходах по основному месту работы ( 2-НДФЛ).
- Справки о доходах по совместительству ( если есть).
- Заявление в ИФНС на возврат налога.
- Документы, подтверждающие ваше право на инвестиционный вычет, например отчёты брокера.
Профессиональные вычеты
Вы вкладываете деньги в дело, которое приносит вам прибыль: покупаете оборудование, топливо, платите аренду, госпошлины и многое другое. За это вы можете уменьшить облагаемый налогом доход на ту сумму, которую потратили на свой бизнес.
Этим вычетом могут воспользоваться также писатели, изобретатели, адвокаты и другие представители разных профессий, которые занимаются частной практикой или выполняют работы по гражданско-правовым договорам.
Как получить профессиональный вычет
Посчитайте расходы за отчётный период, вычтите их из суммы дохода и с этой разницы платите НДФЛ.
Например, вы заработали 400 000 рублей, а потратили 200 000 рублей. Вычитаем одно из другого и уменьшаем налогооблагаемую базу на 200 000 рублей. С неё и будем платить НДФЛ.
Расходы вы должны определить самостоятельно. Важно, чтобы они были связаны с получением прибыли, обоснованы и были подтверждены документально.
Например, вы заработали всё те же 400 000 рублей. Но так замотались, что не сохранили чеки и квитанции, и теперь не в состоянии подтвердить расходы. Зато вы можете уменьшить свой доход на 20% — на 80 000 рублей. И заплатить НДФЛ не с 400 000 рублей, а с 320 000.
Одновременно применять подтверждённый и неподтверждённый вычеты нельзя. Поэтому посчитайте всё внимательно, прежде чем подавать документы.
Необходимые документы
- Копия паспорта РФ.
- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.
- Справка о доходах по основному месту работы ( 2-НДФЛ).
- Справки о доходах по совместительству ( если есть).
- Заявление в ИФНС на возврат налога.
- Договоры и квитанции, подтверждающие расходы.
Имущественные вычеты
Раз в жизни вы можете получить налоговый вычет за покупку жилья, будь то комната, квартира, доля в квартире или дом.
Максимальный размер имущественного вычета составляет 2 млн рублей
Вы можете вернуть себе на счёт 13%, но не более 260 000 рублей. Вычет вы будете получать каждый год, пока не получите всю сумму. Если жильё обошлось вам дешевле 2 млн рублей, в сумму вычета можно включить и расходы на его отделку. Но это правило действует только при покупке жилого дома.
Получить вычет можно и за ипотечные проценты суммой до 3 млн рублей. Он также составит 13%, но не более 390 000 рублей. Остаток вычета за проценты по ипотеке переносить на другой объект нельзя.
Итак, вы продали свою квартиру. Доход от её продажи нужно задекларировать и заплатить с него налог. Вы будете освобождены от уплаты, если:
- приобрели квартиру до начала 2016 года и владеете ею от 3 лет;
- стали собственником после начала 2016 года и являлись им 5 и более лет.
Если от налога никуда не деться, его можно уменьшить с помощью налогового вычета. Сделать это можно двумя способами.
Уменьшите сумму дохода от продажи квартиры на сумму расхода за покупку. Например, вы купили квартиру за 4 млн рублей, а продали её за 5 млн. Заплатить налог нужно будет только с разницы между ними — с 1 млн рублей.
Если квартиру вы не покупали, а, скажем, получили в наследство, можете воспользоваться стандартным вычетом — до 1 млн рублей. Например, вы продали квартиру за 4 млн рублей. Вычтите из них 1 млн рублей, и уже от этой суммы платите НДФЛ.
Необходимые документы
- Документы, подтверждающие продажу или приобретение недвижимости: договор купли-продажи, акт приёма-передачи, расписка, банковское платёжное поручение.
- Документы, подтверждающие право собственности на купленное жильё: выписка из ЕГРН или свидетельство о собственности. Если объект приобретён на стадии долевого строительства — копия договора долевого участия.
- Кредитный договор, подтверждающий целевой характер займа ( копия каждой страницы).
- Справка из банка об уплаченных в отчётном году процентах по кредиту.
- Декларация 3-НДФЛ.
- Справка о доходах ( 2-НДФЛ).
- Заявление на возврат вычета.
Ещё немного о вычетах
Можно совмещать сразу все виды вычетов: лечитесь, учитесь, продавайте и покупайте недвижимость, рожайте детей и за всё это уменьшайте налоги — государство вас поддержит.
Только не забывайте подавать документы вовремя, потому что у всех налоговых вычетов есть срок годности — 3 года. Это связано с тем, что декларацию можно подать за срок, не превышающий этот период. Если в 2018 году вы захотите вернуть деньги за платное лечение в 2013 году, в вычете вам будет отказано.
Коротко
- Налоговый вычет позволяет предпринимателю вернуть часть НДФЛ, уплаченного государству.
- Получить налоговый вычет может только тот предприниматель, который платит 13% со своей прибыли.
- Подать заявление на вычет можно по почте, онлайн или через доверенное лицо.
- Получить вычет можно « живыми» деньгами на банковский счёт или какое-то время не платить НДФЛ со своих доходов.
- Есть 5 видов вычетов: стандартные, имущественные, социальные, профессиональные и инвестиционные.
- Для каждого вычета предусмотрен свой пакет подтверждающих документов.
- Вы можете не ограничиваться одним вычетом, а подать заявления на несколько видов одновременно.
- У всех вычетов есть срок годности — 3 года.
Полезная рассылка для бизнеса
Рассказываем про налоги, законы, чужой опыт и полезные инструменты для бизнеса. Оставьте свою почту и получите в подарок книгу «Сила эмоционального интеллекта».
Читайте также: