Социальный налоговый вычет 2013

Опубликовано: 06.05.2024

Социальные вычеты — одна из разновидностей льгот, предоставляемых строго по НДФЛ. Использование социальных вычетов помогает каждому налогоплательщику воспользоваться возвратом одной части налоговых выплат. Таким образом, вычет по НДФЛ снижает налоговую базу, этим уменьшается общая сумма налогообложения с получаемого дохода. Использование налогового вычета по НДФЛ означает получить право налогоплательщика, но никак не стать обязанным повторно выплачивать всю данную сумму. То есть любой гражданин РФ — является налогоплательщиком, который согласно с последними изменениями в законодательстве имеет полное право принимать решение по поводу дополнительных вычетов. Социальные вычеты заметно снижают основные расходы плательщика налогов. Использовать их он может на личные нужды.

  • В какой момент можно воспользоваться социальным вычетом НДФЛ
  • Варианты социальных вычетов
  • Итог

В какой момент можно воспользоваться социальным вычетом НДФЛ

Социальные вычеты предлагаются, если заявитель самостоятельно осуществлял по следующим обязательным расходам:

  1. пожертвовал средства на благие дела, к примеру, перечислил значительную сумму в детские дома;
  2. использовал на собственное обучение, в том числе на обучение детей, родственников;
  3. использовал на лечение свое или других родственников;
  4. при страховании:
  5. при прохождении проверки на квалифицированность должности.

Варианты социальных вычетов

  1. От общей суммы пожертвования примерно 25%, уходит на выплату налогов. Поэтому эту сумму можно забрать лишь по истечению налогового периода и только после предоставления декларации в налоговую службу.
  2. В последнее время оплата за обучение только возрастает. При осуществлении выплат не больше 120 тыс. рублей предоставляется сумма вычета по НДФЛ. Получить ее можно при таких же условиях, что и в предыдущем варианте. Заполняется декларация и передается агенту, с условием того, что плательщик сможет предоставить права на перечисление социального вычета.
  3. Оплата за обучение детей, одним из родителей. В объеме фактически осуществленных трат на проведение обучения, с суммой не больше 50 тыс. рублей на каждого обучающегося, перечисляется родителю, опекуну или попечителю. Но есть свои условия, ребенок должен учиться только в очной форме. Выдается уже после окончания периода после заполнения декларации и подачи его в налоговую службу.
  4. Оплата за учебу подопечных, которым еще нет восемнадцати лет, а также тех, кто учится и не достиг 24 летнего возраста. Обучение должно проходить строго по очной форме в общеобразовательных, государственных учреждениях. Оформляется декларация и отправляется агенту, который рассматривает все возможности гражданина и подтверждает права на получение налогового вычета. Вычет можно получить с начала следующего месяца.

Оплата за обучение, если все это осуществляется одним из близких родственников, на обучение несовершеннолетнего, до достижения им 24летнего возраста. Учеба также должно проходить в очной форме. Выдается только после окончания налогового периода, и после предоставления задекларированных документов в отделение налоговой службы. Сотрудник ИФНС подтверждает право плательщика налогов на последующее получение социального вычета по налогообложению. Начисление с налогового можно получить с начала следующего месяца, после обращения физ. лица за получением средств.

На лечебные цели. В данном случае предусматривается выплата за услуги со стороны медицинского учреждения, а также на медицинские препараты. Размер устанавливается исходя из производственных расходов, в объеме не более 120 тыс. рублей. Если налогоплательщик оплачивает собственное лечение, супруги, а также других родственников и детей в возрасте до 18 л, то список всех предоставленных мед. услуг и медицинских препаратов будет утверждено согласно с федеральным законодательством, рассматривающий выплаты по разным теоретическим особенностям, также с учетом желаемого результата, размеру внесенной суммы на покупку медикаментов, услуг.

Исходя из общей суммы страховых взносов, выплаченные в период налогообложения, согласно по договору добровольной страховки, будет определяться только в сумме не больше 120 тыс. рублей. Выплата плательщиком налогов собственного страхования, или же возможно и близких родственников, в том числе и детей, и подопечных.

Дорогое лечение, может определяться исходя из общего объема произведенного расхода. Сюда можно внести весь перечень услуг, лекарственных препаратов, которые утверждаются законодательством РФ.

  • Взносы внесенные согласно договору страховки. Любые пенсионные накопления согласно по соглашению НГПО, которые были заключены с негос. пенсионным учреждением в объеме не больше 120 тыс. Если при этом договор был заключен заявителем и негос. пенсионным фондом в личную или же в пользу своих родственников согласно с семейным кодексом России.

    • Страховые выплаты согласно с соглашением с ДПС, который заключается с агентством страховой службы будут выплачены с учетом некоторых условий. Если договор оформлен самим налогоплательщиком на свое имя или имя своего супруга, родителей, попечителей, усыновителей, детей с наличием инвалидности, независимо, каким образом они оказались на его попечении. Вычеты могут быть предоставлены в ИФНС, откуда заявитель сможет забрать свои средства, обратившись с перечнем документаций. Получить их можно после того, как налоговый срок будет окончен и при условии, что налогоплательщик предоставит все необходимые документации с предварительным подтверждением о произведенном расходе. Также учитываются моменты, где удержание выплат должны были осуществлены в пользу самого плательщика налогов. Вполне возможно, что они были перечислены в соответствующий фон или проведены руководством компании, в котором трудился заявитель.

    Страховые выплаты в соответствии с соглашением ДСЖ. Если же данный договор заключен на период не меньше 60 мес., то обращения будет отправлено в страховую компанию, которая осуществляла все эти вычисления. Соглашение по добровольному страхованию жизнедеятельноти рассматривается, если между сторонами имеются договора, которые были оформлены сроком не меньше пяти лет. Вполне возможно, что при этом налогоплательщик воспользовался выплатами в пользу своих родственников, родителей, детей, попечителей, опекунов и так далее.

    В общем объеме оплаченных налогоплательщиком сумм во время налогового распределения в виде дополнительного страхового взноса в качестве накопительной пенсии согласно с Федеральным законодательством, к тому же если учтены все требования по его взносу. То вычет будет получен по счету ИФНС, или же предоставляются налогоплательщику лично на банковский счет или карту. В любом случае налогоплательщики могут рассчитывать на дополнительные выплаты, если при этом смогли полноценно пополнить назначенную ранее сумму.

    Исходя из всех перечисленных тонкостей, выплаты из ИФНС может получить каждый гражданин РФ. При этом сумма налога не должна быть менее присуждаемого на одного человека размера. В любом случае по данному вопросу можно обратиться в налоговую службу и получить там подробную информацию обо всех проводимых операциях. Не стоит тянуть с получением вычета, если намерены получить в скором времени, так как по истечении налогового периода вы сможете их получить только после того как пройдет определенное время. Все формальности и условия о проведении данных процедур можно получить в налоговой службе, где практически каждому желающему предоставят информацию о его счете, а также о возможных дополнительных начислениях.

    Какие социальные вычеты, помимо вычета за обучение, можно получить?

    Социальные налоговые вычеты предоставляются в тех случаях, когда физическое лицо несет определенные расходы. Это расходы, связанные с:

    • благотворительностью (пожертвованием религиозным организациям)
    • оплатой дорогостоящего лечения и медикаментов
    • оплатой услуг по договору добровольного личного страхования
    • внесением взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, заключенного с негосударственным пенсионным фондом
    • внесением взносов по договору добровольного пенсионного страхования, заключенному со страховой организацией
    • внесением дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии

    Важно!

    Обязательным условием получения вычета является наличие дохода в том периоде, когда происходила оплата указанных расходов.

    Как рассчитывается социальный вычет?

    Вид расхода Максимальная сумма расходов, по которой можно получить вычет Возможно вернуть на расчетный счет
    Благотворительность и пожертвования средства на благотворительные цели Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 % от суммы доходов за 2013 г. Рассчитывается в каждом конкретном случае
    Дорогостоящее лечение в медицинских учреждениях РФ (перечень видов лечения установлен Правительством РФ) Вычет предоставляется в размере фактических расходов Cумма фактических расходов на лечение*13%

    Максимально возможная сумма по социальному налоговому вычету 15 600 рублей.

    Как мы помогаем в получении вычета?

    При первом же обращении в нашу компанию с Вами начинает работать персональный консультант. Вы сами выбирает наиболее удобный для Вас способ связи — телефон, skype, электронная почта, личная встреча у нас в офисе, выезд курьера к Вам. Если у Вас нет времени, Вам даже не обязательно выезжать к нам в офис. Мы можем работать удаленно.

    • Ваш персональный консультант проанализирует Вашу ситуацию и даст заключение о том, можете ли Вы получить налоговый вычет. Если да, то какую сумму. От типа вычета будет зависеть стоимость наших услуг.
    • Если Вы принимаете решение работать с нами, то мы заключаем договор на оказание услуг. Вы оплачиваете услуги удобным для Вас способом. И предоставляете все необходимые документы — в отсканированном виде по электронной почте/ по факсу или привозите к нам в офис лично.
    • В течение 3-5 рабочих дней после оплаты наших услуг и предоставления документов Ваш консультант составит налоговую декларацию.
    • Готовую декларацию и пакет документов мы отправляем в налоговые органы по почте. И передаем Вам оригиналы почтовых отправлений.
    • Если вы хотите, чтобы наши сотрудники сдали декларацию в налоговые органы по нотариальной доверенности, то стоимость услуг увеличивается на 2 000 руб., если декларация сдается в ИФНС по г. Москве и на 2 500 руб., если декларация сдается в ИНФС Московской области. В указанную стоимость входит две поездки нашего сотрудника в ИФНС: сдача декларации и сдача заявления на перечисление денежных средств, после проведения камеральной проверки декларации. В случае, если возникают проблемы с перечислением денежных средств на Ваш счет в связи с тем, что налоговыми органами устанавливается неуплата иных личных налогов, то стоимость поездки нашего сотрудника для решения данных вопросов оговаривается отдельно. Нотариальная доверенность оформляется Вами самостоятельно. Дополнительно мы можем организовать для Вас встречу с нотариусом в удобное для Вас время. Стоимость данной услуги 1 500 руб. Стоимость пошлины за оформление нотариальной доверенности составляет от 700 до 1 000 руб.
    • Через 4 месяца Вы получаете деньги на Ваш счет.

    Стоимость услуг

    Подготовка и сдача документов на получение социального налогового вычета за дорогостоящее лечение или за приобретение медикаментов — 3 200 рублей.

    Подготовка и сдача документов на получение социального налогового вычета за оплату взносов по договорам, заключенным с негосударственным пенсионным фондом — 3 200 рублей.

    Если декларируется более одного вида расходов, то стоимость увеличивается на 2 000 рублей за каждый вид расхода.

    Часто задаваемые вопросы

    • Сколько можно вернуть, если воспользоваться правом на вычет? Рассмотрим на конкретном примере.
    • Есть ли какие-либо особенности при получении социального вычета?
    • Когда Вы сможете получить деньги?

    Скидка 25% корпоративным клиентам.

    Компания Legal Bridge предлагает специальный продукт для организаций, имеющих большой штат сотрудников, который позволяет работодателю расширить социальный пакет без затрат со своей стороны:

    • Помощь в получении имущественного налогового вычета при приобретении сотрудником квартиры, дома;
    • Консультационные услуги по налогообложению НДФЛ в рамках получения вычета;
    • услуги по составлению и сдаче декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ).

    В рамках корпоративного плана предоставляется существенная скидка (от 25% и выше) сотрудникам компании-работодателя на услуги по получению имущественного налогового вычета. Размер скидки зависит от количества сотрудников в компании.

    Социальный налоговый вычет позволяет возместить существенное количество затраченных денежных средств, в том числе компенсировать траты на благотворительность, учебу, лекарства и дорогостоящее медицинское обслуживание, негосударственное пенсионное обеспечение, страхование жизни и инвестирование накопительной части пенсионных выплат.

    Правом на оформление социального налогового вычета обладает каждый человек, уплачивающий НДФЛ. Льгота носит заявительный характер и требует от гражданина подачи декларации по заданной законом форме. Лицо, получающее пособие по безработице, предприниматель, пользующийся отдельным налоговым режимом, не смогут претендовать на ее начисление.

    Таким образом, с вопросом о том, что такое социальный налоговый вычет, сталкивается хотя бы однажды каждый налогоплательщик.

    Виды вычетов

    Комплекс налоговых льгот, предоставляемых государством, многообразен и затрагивает интересы каждого гражданина. Налоговые компенсации подразделяются в законодательстве на несколько видов и включают в себя имущественные, профессиональные, стандартные, инвестиционные и социальные налоговые вычеты.

    Закон не обязывает граждан обращаться за получением компенсации. Внесение сведений в декларацию, представление ее в налоговую службу осуществляются гражданами на добровольной основе.

    Уплачивая налог, граждане заинтересованы не только в своевременности платежа, но и в том, чтобы часть средств вернуть; возврат части ранее уплаченного налога происходит в установленный федеральными законами срок, который не должен превышать трех месяцев.

    Правовые принципы социального вычета закреплены в Налоговом кодексе РФ. Этот вычет можно отнести к категории наиболее востребованных среди налогоплательщиков.

    Рассчитывать на социальный налоговый вычет можно в случае:

    • финансовой помощи благотворительным организациям, действующим на некоммерческой основе в интересах общества, религиозным учреждениям;
    • платной учебы (собственной или близких родственников: детей, сестер, братьев);
    • собственного платного лечения и лечения близких родственников, покупки лекарств;
    • самостоятельного внесения средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии;
    • расходов, понесенных на некоторых условиях, связанных с добровольным страхованием своей жизни или жизни близких родственников, пенсионным страхованием.

    Разъяснения по вопросам предоставления льгот и компенсаций в налоговой сфере выпускаются УФНС России.

    На лечение

    Социальные налоговые вычеты предоставляются в связи с произведенными расходами на медицинское обслуживание. Их перечень утвержден на федеральном уровне.

    Приступить к оформлению налоговой льготы можно при трате средств на лечение заболеваний или оказании помощи в лечении близким родственникам, покупку лекарств и внесение средств по своим договорам добровольного страхования или таким договорам близких родственников.

    Если медицинские услуги или лекарства отнесены к категории дорогостоящих, размер компенсации может превысить установленные законом 120 тыс. рублей.

    На обучение

    Социальный налоговый вычет предоставляется на получение образования. Адресатом льготы может стать налогоплательщик, завершивший платное обучение, либо оплативший учебу своего ребенка, близких родственников — брата или сестры. Степень родства в законодательстве не оговаривается, достаточно иметь одного общего родителя.

    В основе расчета лежит предельная сумма, которая устанавливается за налоговый период. В случае оформления вычета после окончания учебы она составит 120 тыс. рублей; при получении компенсации за обучение близких родственников — 50 тыс. рублей.

    Другие

    Для получения налоговых вычетов по расходам на благотворительность недостаточно оказать финансовую помощь нуждающимся в ней людям. Если помощь оказана одним физическим лицом другому, то вычет предоставлен не будет.

    Законом выделены признаки организаций, в адрес которых можно совершить благотворительные действия и затем получить социальные налоговые вычеты. Среди них:

    • некоммерческие принципы существования;
    • социальная ориентация;
    • деятельность в области культуры, научной деятельности, спорта, образовательной сферы, защиты прав человека и т. п., предусмотренная законодательством.


    Также возможно оказать денежную помощь религиозным организациям.

    Важно помнить, что по размеру вычет, полученный после благотворительных действий, не будет превышать 25% дохода, который человек получил за год.

    В особый комплекс выделены социальные вычеты, касающиеся пенсионного блока. Если налогоплательщик делал взносы на накопительную часть пенсии, по договорам негосударственного пенсионного страхования со страховыми организациями или негосударственными пенсионными фондами, либо по страхованию собственной жизни или жизни близких (ребенка-инвалида, супруга), он может претендовать на получение компенсации, сумма которой не более 120 тыс. рублей в налоговом периоде.

    Уплата взносов на накопительную часть пенсии силами работодателя налогоплательщика лишает последнего возможности обратиться за льготой.

    Как получить


    Получение социального налогового вычета потребует от заявителя внимательности и траты небольшого количества времени. Для начала необходимо определить способ оформления вычета. Закон позволяет получить его либо на работе через работодателя путем начисления заработной платы без вычета НДФЛ, либо путем обращения в подразделение УФНС России по месту жительства, в этом случае сумма вычета будет перечислена на банковский счет.

    При обращении за всеми налоговыми компенсациями, кроме компенсации по благотворительной деятельности, можно не ждать окончания года, если принято решение действовать через работодателя.

    Документы для получения социального вычета стоит подготовить заранее, копии сопроводить оригиналами для сверки.

    При подаче документов на получение компенсации за дорогостоящее лечение медицинской организацией для предоставления в налоговое отделение выдается справка с указанием специального кода проведенного лечения, в которой дорогостоящее лечение обозначено цифрой 2, простое — цифрой 1.

    Право получить социальный налоговый вычет закрепляется за человеком в течение трех лет после уплаты НДФЛ, по истечении которых оформить льготу невозможно.

    Порядок оформления

    Если принято решение оформить налоговую льготу самостоятельно путем подачи заявления в местное отделение УФНС России, налогоплательщику необходимо оформить декларацию по форме 3-НДФЛ.


    Внесение данных в декларацию стоит производить аккуратно, без ошибок и помарок. При оформлении документа с помощью программы не стоит применять двухстороннюю печать страниц. При внесении информации от руки необходимо заполнять документ печатными буквами таким образом, чтобы каждая буква находилась в отдельной ячейке. Неверно оформленная декларация будет являться основанием для отказа в ее принятии.

    После проверки документов специалистами налоговой службы в адрес налогоплательщика будет направлено уведомление о принятом решении — отказе в выплате либо о возможности получить социальные налоговые вычеты, за которыми он обращался.

    К моменту подачи декларации на руках должна быть справка вида 2-НДФЛ от работодателя об удержанных за год налогах, документы, подтверждающие финансовые траты (кассовые чеки, квитанции, платежные поручения и пр.).

    При оформлении компенсации затраченных средств за обучение в основе расчета лежит предельная сумма. В случае ее оформления после окончания собственной учебы она составит 120 тыс. рублей; при получении компенсации за обучение близких родственников — 50 тыс. рублей.

    Работодатель вправе выступать в качестве налогового агента. В таком случае социальный налоговый вычет может быть предоставлен через обращение в его адрес. В таком случае руководителю нужно предоставить подтверждение о праве на компенсацию, заранее получив его в региональном отделении УФНС России.

    Как правильно подать документы в ФНС на возмещение НДФЛ? Накопились квитанции по детскому садику, за кружки, за лечение в стоматологии ребенка и меня. Какие документы нужны, как они должны быть оформлены и существуют ли сроки для возмещения?

    Порядок предоставления социальных налоговых вычетов по НДФЛ установлен ст. 219 НК РФ.

    В соответствии с п.п. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, – в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.

    Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение.

    То есть условием предоставления налогоплательщику-родителю указанного вычета является наличие платежных документов, свидетельствующих о том, что расходы на обучение ребенка были понесены именно им.

    По мнению ФНС РФ, подтверждающими документами, в частности, могут являться:

    – договор или иной документ с образовательным учреждением (имеющим лицензию на оказание соответствующих образовательных услуг) на обучение в этом учреждении;

    – справка из образовательного учреждения, подтверждающая, что ребенок действительно обучался в соответствующем налоговом периоде;

    – платежные документы, подтверждающие плату за обучение (квитанции к приходным кассовым ордерам, чеки контрольно-кассовой техники, платежные поручения, банковские выписки и иные документы) (письмо от 10.11.2009 г. № 3-5-04/1652).

    Ст. 219 НК РФ не предусмотрено в данном случае представление Справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ.

    Минфин РФ требует также представить копию лицензии, подтверждающей статус образовательного (учебного) заведения, если в договоре на обучение отсутствует ссылка на лицензию.

    П. 1 ст. 12 Закона РФ от 10.07.1992 г. № 3266-1 «Об образовании», действовавшим до 2013 года, установлено, что образовательным является учреждение, осуществляющее образовательный процесс, то есть реализующее одну или несколько образовательных программ и (или) обеспечивающее содержание и воспитание обучающихся, воспитанников.

    Согласно п.п. 1 и 8 п. 4 ст. 12 Закона № 3266-1 дошкольные учреждения (детский сад) и учреждения дополнительного образования (спортивная секция, развивающие кружки) относятся к образовательным учреждениям.

    Таким образом, указывает Минфин РФ, при определении налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик-родитель вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом в сумме, уплаченной им за обучение своего ребенка в указанных образовательных учреждениях (письма от 09.06.2011 г. № 03-04-05/5-414, от 23.06.2008 г. № 03-04-05-01/214).

    Однако в Вашем случае нужно учитывать следующую позицию чиновников.

    Предоставление образовательных услуг согласно программе образовательного учреждения является лишь одним из пунктов договора, предусматривающих условия пребывания ребенка в группе отдела дошкольного воспитания и включающих, в том числе, обеспечение охраны жизни ребенка, его сбалансированного питания, медицинского наблюдения, создание условий для разностороннего развития ребенка, дополнительные услуги психолога, логопеда, учителя английского языка, бронирование места (за плату) в случае отсутствия ребенка в детском саду и т.п.

    При этом в договоре установлена плата за содержание ребенка в детском саду в целом, а сумма стоимости предоставляемых образовательных услуг отдельно не указана.

    Поэтому, уверена ФНС РФ, при определении размера полагающегося налогоплательщику социального налогового вычета должны учитываться его фактические расходы на обучение ребенка.

    Иные расходы налогоплательщика, связанные с пребыванием ребенка в дошкольном учреждении, при определении размера вычета не учитываются (письмо от 09.02.2009 г. № 3-5-03/124@).

    Минфин РФ также утверждает, что при определении размера полагающегося налогоплательщику социального налогового вычета должны учитываться его фактические расходы на обучение ребенка.

    Иные расходы налогоплательщика, связанные с пребыванием ребенка в дошкольном учреждении, при определении размера вычета не учитываются (письмо от 09.06.2011 г. № 03-04-05/5-414).

    Кстати, если документы на обучение ребенка оформлены на одного из супругов, другой супруг вправе получить социальный налоговый вычет по расходам на обучение ребенка при наличии у него в налоговом периоде доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%.

    Как считает ФНС РФ, если оплата расходов за обучение ребенка была произведена за счет общей собственности супругов, оба супруга могут считаться участвующими в расходах по оплате обучения ребенка.

    То, что при внесении платежа по договору в платежных документах в качестве плательщика указывается один из супругов, не изменяет того обстоятельства, что эти расходы являются общими расходами супругов и, соответственно, оба супруга могут претендовать на получение социального налогового вычета (письмо от 13.03.2012 г. № ЕД-4-3/4202@).

    Согласно п.п. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями РФ, а также уплаченной налогоплательщиком за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях РФ (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством РФ), а также в размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством РФ), назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств.

    Общая сумма социального налогового вычета принимается в сумме фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ.

    Социальные налоговые вычеты, указанные в п.п. 2-5 п. 1 ст. 219 НК РФ (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение), предоставляются в размере, в совокупности не превышающем 120 000 рублей в налоговом периоде (п. 2 ст. 219 НК РФ).

    По дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях РФ сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов.

    Социальный налоговый вычет в сумме оплаты стоимости лечения предоставляется налогоплательщику НДФЛ при наличии у медицинского учреждения соответствующей лицензии, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение и приобретение медикаментов.

    НК РФ не установлен конкретный перечень документов, подтверждающих право налогоплательщика НДФЛ на социальный налоговый вычет.

    Минфин в письме от 01.11.2012 г. № 03-04-05/10-1239 сообщил, что в этих целях налогоплательщик представляет в налоговый орган:

    – справку об оплате медицинских услуг, форма которой и порядок выдачи налогоплательщикам утверждены приказом МНС РФ и Минздрава РФ от 25.07.2001 г. № 289/БГ-3-04/256.

    Выдача справки об оплате медицинских услуг с целью получения социального налогового вычета по затратам на лечение входит в компетенцию медицинских учреждений, оказывающих медицинские услуги;

    – кассовый чек, квитанцию к приходному кассовому ордеру, выписку банка или иные платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств за оказанные медицинские услуги.

    В некоторых случаях при предоставлении социального налогового вычета по дорогостоящим видам лечения в составе расходов по указанным видам лечения учитывается стоимость оплаченных налогоплательщиком необходимых дорогостоящих расходных медицинских материалов, если сама медицинская организация таковыми не располагает и соответствующим договором с медицинской организацией предусмотрено их приобретение за счет средств пациента.

    Основанием для получения социального налогового вычета по таким расходам может являться указание на приобретение вышеназванных материалов в справке об оплате медицинских услуг или в представленном выписном эпикризе (истории болезни) либо в договоре с медицинской организацией.

    Если налогоплательщиком оплачены медикаменты или услуги по лечению своего ребенка в возрасте до 18 лет, то нужно представить копию свидетельства о рождении ребенка.

    В отношении расходов на приобретение медикаментов помимо Справки по форме 2-НДФЛ и платежных документов следует также представить рецептурный бланк по форме № 148-1/у­88, утвержденной приказом Минздравсоцразвития РФ от 12.02.2007 г. № 110.

    Согласно Порядку выписывания лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета, утвержденному приказом Минздрава РФ и МНС РФ от 25.07.2001 г. № 289/БГ-3-04/256, при назначении лечащим врачом лекарственных средств, входящих в Перечень лекарственных средств…, лекарственные средства выписываются врачом на рецептурных бланках по утвержденной форме.

    На экземпляре рецепта, предназначенного для представления в налоговые органы, лечащий врач в центре рецептурного бланка проставляет штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика», рецепт заверяется подписью и личной печатью врача, печатью учреждения здравоохранения.

    Таким образом, для подтверждения Вашего права на социальный налоговый вычет в отношении сумм, уплаченных за приобретенные медикаменты, недостаточно иметь только платежные документы.

    Если же медикаменты были приобретены не по назначению врача, то получить вычет в размере сумм, потраченных на покупку таких лекарственных средств, невозможно.

    Социальные налоговые вычеты на обучение и лечение предоставляются при подаче налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода.

    В соответствии с Порядком заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), утвержденным приказом ФНС РФ от 10.11.2011 г. № ММВ-7-3/760@, обязательному заполнению всеми налогоплательщиками, представляющими декларацию, подлежат Титульный лист и Раздел 6 «Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет / возврату из бюджета».

    Для расчета социальных налоговых вычетов, установленных ст. 219 НК РФ, используется Лист Ж2 «Расчет социальных налоговых вычетов».

    В п. 1 Листа Ж2 налогоплательщик производит расчет сумм социальных налоговых вычетов, установленных ст. 219 НК РФ (за исключением социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяются ограничения, установленные п. 2 ст. 219 НК РФ).

    В п.п. 1.2 – суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с п.п. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за обучение детей по очной форме обучения в образовательных учреждениях.

    Значение данного показателя не должно превышать 50 000 руб. на каждого ребенка на обоих родителей, опекуна, попечителя.

    В п.п. 1.3 – суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с абз. 4 п.п. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, по дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях РФ в размере фактически произведенных расходов.

    В п.п. 1.4 – определяется итоговое значение по п. 1 Листа Ж2 путем суммирования значений п.п. 1.2 и 1.3.

    В п. 2 Листа Ж2 производится расчет сумм социальных налоговых вычетов, установленных ст. 219 НК РФ, в отношении которых применяются ограничения, установленные п. 2 ст. 219 НК РФ.

    В п.п. 2.2 – суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с абз. 1 п.п. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за оплату лечения и приобретение медикаментов, за исключением расходов по дорогостоящему лечению.

    В п.п. 2.7 определяется итоговая сумма социальных налоговых вычетов по п. 2 Листа Ж2 (данная сумма значений не должна превышать 120 000 руб.).

    В п. 3 Листа Ж2 производится расчет итоговой суммы социальных налоговых вычетов, которая определяется путем суммирования значений п.п. 1.4 и 2.7 Листа Ж2.

    Как указал Минфин РФ в письме от 31.05.2011 г. № 03-04-05/7-388, сумма примененного социального налогового вычета не может превышать сумму полученного в данном налоговом периоде дохода, облагаемого по ставке 13%.

    Перенос остатка неиспользованного социального налогового вычета в одном налоговом периоде на последующие налоговые периоды НК РФ не предусмотрен.

    Согласно ст. 78 НК РФ сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.

    Причем заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

    Заявление на возврат излишне уплаченного НДФЛ составляется в произвольной форме.

    Главное – указать реквизиты счета, на который Вам будет перечислена излишне удержанная сумма НДФЛ.

    социальный налоговый вычет

    Социальный налоговый вычет — он существует

    Как и за что можно получить социальный налоговый вычет.

    Если спросить десять граждан на улице о том, знаю ли они по каким категориям можно получить налоговый вычет, более половины назовут максимум одну — это возврат при покупке недвижимости. На самом же деле перечень налоговых вычетов гораздо обширнее.

    Вы задумывались о том, что когда вы идёте на приём к врачу в платную клинику или оплачиваете обучение, за все эти услуги можно вернуть налоговый вычет?

    Кто может претендовать на получение налогового вычета?

    Прежде всего, обозначим один важный момент, на налоговый вычет может претендовать любой гражданин Российской Федерации, который получает доход, облагаемый 13%. Ну и платит НДФЛ, соответственно.

    То есть фактически, сумма, которую вы отчисляете за год, может вернуться к вам в качестве налогового вычета. Она ограничена теми же 13%. И, в некоторых ситуациях, например при покупке недвижимости, суммой, определенной законом.

    Какие бывают виды социальных налоговых вычетов?

    Социальный налоговый вычет предусмотрен ст. 219 НК РФ. Это как раз та категория налоговых вычетов, о которой, к сожалению, знают не все. Процедура по возврату на практике не занимает особо много времени. Кроме того, предусмотрено удалённое урегулирование данного вопроса. Итак, Закон предусматривает 5 видов социальных налоговых вычетов:

    1. Расходы на благотворительность.

    Если вы тратили деньги на благотворительность, часть этой суммы можно вернуть. Важно знать, что претендовать на этот вид вычета вы можете, если перечисляли пожертвование только в организации, обозначенные Налоговым кодексом РФ, это:

    — социально ориентированные некоммерческие организации на осуществление ими предусмотренной законодательством деятельности; некоммерческие организации, осуществляющие деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;

    — религиозные организации на осуществление ими уставной деятельности;

    -некоммерческие организации на формирование или пополнение целевого капитала, которые осуществляются в установленном порядке.

    Иными словами, если вы перечислили денежные средства не напрямую в организацию, а в учреждённый ею фонд, либо вовсе простому физическому лицу, то получить налоговый вычет вы не сможете.

    Так же, закон предусматривает, что это должна быть бескорыстная помощь и ее сумма за год не может превышать 25% от полученного дохода.

    2. Расходы на обучение.

    Если вы оплачивали собственное обучение, обучение своего ребёнка, брата или сестры или опекаемого подопечного, (до 24 лет) по очной форме обучения вы имеете право получить социальный налоговый вычет на обучение. Для этого необходимо собрать ряд документов, заполнить декларацию и предоставить все это в налоговый орган.

    Отметим, что если у образовательной организации есть лицензия, то налоговый вычет так же можно получить за расходы на детские сады, школы, учреждения дополнительного образования для взрослых и детей.

    Вычет ограничен двумя суммами: 50 000 руб. — расходы на детей/подопечных. 120 000 руб. — на собственное обучение и обучение брата/сёстры.

    С перечнем необходимых документов можно ознакомиться в налоговом органе, либо на официальном сайте ФНС.

    3. Расходы на лечение и приобретение медикаментов.

    Да, именно так, даже если вы оплачивали роды по контракту, вы можете вернуть часть затраченной денежной суммы.

    120000 — максимальная сумма, обозначенная законодателем. Но, отметим, что по некоторым видам дорогостоящего лечения сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов, без учета указанного ограничения.

    Категория граждан строго регламентируется законом — это физические лица, оплатившие медицинские услуги на себя, супругу/супруге, родителям, детям и подопечным. Так же под этот вид налогового вычета подходит покупка назначенных врачом лекарств и страховые взносы по договору ДМС.

    Обязательно условие, нужно предоставить в налоговый орган лицензию на осуществление медицинской деятельности. Полный перечень видов медицинской помощи, подлежащий налоговому вычету закреплён Постановлением Правительства РФ от 19.03.201 под номером 201.

    4. Расходы на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни.

    Собственно то, за что вы можете получить налоговый вычет, перечислено в названии пункта. Добавим про страхование жизни — договор должен быть заключён на срок не менее пяти лет.

    Максимальная сумма, с которой будет исчисляться налоговый вычет, аналогична налоговому вычету на собственное обучение — 120 000 руб.

    5. Расходы на накопительную часть трудовой пенсии.

    Здесь есть особенность, налоговый вычет будет предоставлен, если вы лично, а не работодатель, платили дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии. Максимальная сумма для исчисления — 120 000 руб.

    Читайте также: