Снижение налогов на индивидуальных предпринимателей это пример взаимодействия

Опубликовано: 05.05.2024

С января 2020 года в Удмуртии действуют льготные налоговые ставки для тех, кто впервые открывает бизнес в республике или перевозит его из другого региона. Например, для упрощенки «доходы» в первый год после переезда ставка 1%, а во второй — 3%. Но всё не так просто.

Льготные ставки только для упрощенки

Удмуртия предлагает бизнесу такие условия по налогам:

1% на упрощенке «доходы» в первом налоговом периоде и 3% в следующем;
5% на упрощенке «доходы минус расходы» в первом и втором налоговых периодах.

Чтобы платить налоги по льготной ставке, нужно:

работать на упрощенке;
впервые зарегистрировать бизнес в Удмуртии в 2020 и 2021 годах или перевести бизнес из другого региона в Удмуртию в эти же годы;
предоставить в налоговую Удмуртии декларацию, книгу расходов и доходов, расчет доли доходов по каждому оквэду.

Звучит просто, но давайте разберемся, что нужно сделать для переезда и правда ли получится сэкономить.

ИП может сэкономить на налогах, но потратится на переезд

Допустим, ИП на упрощенке «доходы» работает без сотрудников и каждый месяц зарабатывает по 200 000 рублей. Посмотрим, сколько он может сэкономить, если переедет в Удмуртию со ставкой 1%

Ставка 6%

Ставка 1%

Обязательные взносы в 2020 году

Взносы с дохода свыше 300 000 ₽

Налог после уменьшения на взносы

Сколько в итоге платить

Получается, ИП из примера в 2020 году сэкономит 82 156 рублей. Во втором налоговом периоде ставка 3%, но какими будут взносы, мы пока не знаем, поэтому посчитаем с прошлогодними, тогда экономия — 72 000 рублей. За два года ИП сэкономит 154 156 рублей. У ИП с большими доходами экономия получится больше — в каждом случае нужно считать индивидуально.

Теперь разберемся с расходами на переезд. Чтобы получить льготную налоговую ставку, ИП нужна прописка в Удмуртии, например в Сарапуле. Если предприниматель не планирует жить в Сарапуле, примерные расходы на переезд будут такими:

билеты туда-обратно, если в планах есть личный осмотр квартиры перед покупкой. Билет на поезд Москва — Сарапул туда-обратно в июле стоит 8020 рублей;
покупка жилья, в котором можно прописаться. К примеру, студия в Сарапуле обойдется в 700 000 — 900 000 рублей.

Теоретически, можно найти человека, который согласится прописать ИП за небольшую плату, но за фиктивную прописку есть штрафы от 100 000 до 500 000 рублей.

Ехать в Сарапул для покупки и прописки необязательно: прописку можно сделать дистанционно через Госуслуги, а право собственности оформить в МФЦ в своем городе. С поездкой минимальные расходы 708 020 рублей — это без учета трат на оформление сделки с квартирой, отель и еду, а экономия — 154 156 рублей. При этом неизвестно, какой будет налоговая ставка через два года.

Юрий Кочергин, юрист

Льготные налоговые ставки есть не только в Удмуртии — экономически слабые регионы стараются снижать отток предпринимателей и привлекать новых. Но если регион вводит льготы, это повод задуматься, получится ли там заработать. В экономически успешных регионах льгот обычно нет, потому что там предпринимателям и так неплохо живется.

ООО придется сменить юридический адрес и открыть обособленное подразделение

Теперь посчитаем экономию и расходы для ООО. Для примера возьмем компанию на упрощенке «доходы минус расходы» с годовым оборотом 10 млн рублей.

Ставка 15%

Ставка 5%

Доходы минус расходы

Получается, в этом случае можно сэкономить 400 000 рублей, но чтобы платить налоги по льготной ставке, компании придется сменить юридический адрес. Если кратко, нужно:

провести собрание собственников, принять решение или оформить протокол о смене юридического адреса;
сообщить в свою налоговую о смене адреса;
подать документы в новую налоговую лично или по почте;
получить лист записи в ЕГРЮЛ с новым адресом.

Подробнее мы рассказывали в другой статье.

Читать в Деле

Переезд может затянуться на один — два месяца, если налоговая решит провести проверку и отправит инспектора по новому адресу, чтобы он посмотрел, действительно ли компания там работает. Кроме того, придется потратиться на:

аренду или покупку помещения. Аренда офиса площадью 27 м² в Сарапуле обойдется в 10 000 рублей в месяц;
госпошлину — 800 рублей за смену адреса.

Но нельзя зарегистрировать ООО в Удмуртии, а чебуреки продавать в Москве. Чтобы продолжить работу в своем городе, надо открыть обособленное подразделение и уже через него продавать чебуреки.

Елена Теленова, налоговый консультант

Мое мнение: мудрить не надо, переезд в Удмуртию того не стоит.

ИП при переезде не заполняет заявление в налоговую — она получает данные из УФМС, вносит изменения в ЕГРИП и передает данные Росстату, Пенсионному фонду и Фонду социального страхования. В теории это занимает двадцать дней, но на практике обычно всё происходит долго и криво. Москва в этом плане работает хорошо, а регионы — не очень. Из-за этого ИП может не только не выиграть, но и получить проблемы с документами.

ООО может открыть обособленное подразделение, только если в нем будет хотя бы один сотрудник. Обособленное подразделение платит налог по ставке головного, но налоги за сотрудника, например НДФЛ, — по месту деятельности.

Обособленные подразделения бывают разными: с выделением на баланс и нет, со своим расчетным счетом и без него, но в любом случае бухгалтерское обслуживание будет обходиться примерно на 20% дороже.

Есть еще нюанс: если компания решит открыть не обособленное подразделение, а филиал, она потеряет право работать на упрощенке.

Налоги — огромная статья расходов для любого бизнеса. Но предприниматели могут тратить на налоги меньше средств. Вместе с Анной Поповой — исполнительным директором юридической компании «Туров и партнёры» мы разобрали четыре легальных способа налоговой оптимизации, которые позволят сэкономить на налогах. Опытные бизнесмены, скорее всего, знают эти способы. Новичкам они могут пригодиться.

Способ 1. Выбрать оптимальный налоговый режим (систему налогообложения)

Суть: Чтобы найти оптимальный режим, нужно оценить, каким режимам вы соответствуете по уровню дохода, числу работников, торговым площадям и виду деятельности. Неподходящие — отсеять. Из оставшихся выбрать тот, который устроит вас налоговой ставкой и своими особенностями.

Для юрлиц выбор системы налогообложения ограничен. В большинстве случаев организации работают на упрощёнке. ОСНО выбирают те компании, которые принимают к вычету НДС, либо не соответствуют условиям для применения УСН ( ст. 346.12 НК ). ЕСХН не учитываем в силу его специфичности (подходит только для сельскохозяйственных производителей). О ЕНВД не говорим, поскольку его отменят со следующего года.

Для индивидуальных предпринимателей предусмотрено больше возможностей. Лучше ориентироваться на спецрежимы — ПСН, УСН и самозанятость, которые позволят меньше платить и сдавать меньше отчётности. Начните выбор налогового режима с самозанятости. Если соответствуете по условиям, то оцените, будет ли она вам выгодна. Затем также оцените патент. Потом рассмотрите УСН.

Пример. Павел — ИП. Он открыл небольшую мастерскую по ремонту и изготовлению ключей и металлической галантереи в Оренбурге. Его знакомый Егор — владелец такой же мастерской — похвастался, что в месяц можно легко заработать 100 000 руб. и больше. Еще Егор посоветовал использовать упрощёнку, ведь упрощёнка подходит всем и всегда. Сам Егор работал на УСН «доходы», платил страховые взносы за двух сотрудников и мог снизить налог на уплаченные взносы. Павел воспользовался советом. В первый месяц его доход составил почти 100 000 руб., как и говорил Егор. Мастерская Павла была небольшая, поэтому он нанял только одного сотрудника. Работник получал 25 000 руб. в месяц, страховые взносы за него составили 7 550 руб. в месяц.

Показатели за месяц:

Выручка: 100 000 руб.

Зарплата сотруднику: 25 000 руб.

Страховые взносы за работника: 25 000 * 30,2% = 7 550 руб.

Показатели за год:

Выручка: 1 200 000 руб.

Страховые взносы за работника: 7 550 * 12 = 90 600 руб.

Взносы ИП за себя: 40 874 (фиксированная сумма) + 1% * (1 200 000 - 300 000) = 49 874 руб.

Налог на УСН «доходы»: 1 200 000 * 6% = 72 000 руб. ИП на УСН «доходы» с наёмными работниками разрешено снизить налог на уплаченные взносы не более, чем на 50% (этот способ экономии далее разберем подробно). Поэтому, налог к уплате: 36 000 руб.

Расходы за год: 36 000 (налог) + 140 474 (взносы) = 176 474 руб.

Как можно сэкономить. Ремонт и изготовление ключей и металлической галантереи относится к видам деятельности, на которых можно использовать патент . Павлу нужно было зайти на сайт ФНС и рассчитать стоимость патента .

Патент сроком на год обошелся бы Павлу в 6 750 руб.

Расходы за год: 6 750 (патент) + 140 474 (взносы) = 147 224 руб.

Экономия: 176 474 - 147 224 = 29 250 руб.

Экономия небольшая, зато Павел мог покрыть ею почти всю сумму страховых пенсионных взносов за себя. Ошибка Павла в том, что он сразу начал использовать упрощёнку, и не рассмотрел другие льготные режимы.

Способ 2. Уменьшить сумму налога по УСН «доходы» на страховые взносы

Суть: ИП на УСН «доходы», который платит страховые взносы, может уменьшить налог на уплаченные взносы. Если предприниматель работает один, то снижает налог на всю сумму взносов, вплоть до нуля. Если ИП имеет наёмных работников, то снижает налог до 50%. Основание: п. 3.1 ст. 346.21 Налогового кодекса .

Индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения «доходы» платят налог по ставке до 6%. Налоговый кодекс требует вносить налог авансовыми платежами нарастающим итогом. Если проще: поквартально. За первый квартал — до 25 апреля, за второй — до 25 июля, за третий — до 25 октября, за год — до 30 апреля следующего года.

Помимо налога, ИП на упрощёнке обязан платить страховые взносы за себя. В 2020 году сумма взносов составляет 40 874 руб. Взносы необходимо уплатить до 31 декабря. И до 1 июля нужно заплатить 1% от годового дохода, если он превышает 300 тыс. руб.

О том, что взносы можно зачесть в счёт налога, знают практически все предприниматели. Но вот тонкости налогового вычета вызывают много вопросов. Объясняем.

Налог нужно платить авансовыми платежами. А вот взносы можно платить как угодно: ежемесячно, ежеквартально, одним платежом. Главное, заплатить до 31 декабря всю сумму, т.е. 40 874 рубля. И если платить взносы поквартально, то каждый авансовый платеж по налогу можно будет уменьшить на сумму взносов.

Пример 1. ИП без работников Сергей заработал за первый квартал 500 000 руб. Он знает, что вычесть из налога разрешено только те взносы, которые он заплатит до конца очередного квартала. Поэтому 30 марта Сергей перечислил в бюджет 10 218, 5 руб. (¼ от годового размера страховых взносов). Еще он сразу посчитал 1% от суммы, превышающей 300 тыс. руб. 1% * (500 000 - 300 000) = 2 000 руб. Их предприниматель тоже заплатил. Затем Сергей посчитал авансовый платеж за первый квартал: 500 000 * 6% = 30 000 руб. Из этой суммы он вычел взносы: 30 000 - 10 218,5 - 2 000 = 17 781, 5 руб. Такой налог Сергей заплатил по итогам первого квартала.

ИП могут платить страховые взносы за себя до конца очередного квартала (до 31 марта, до 30 июня, до 30 сентября и до 31 декабря). Тогда каждый авансовый платеж по налогу на УСН «доходы» получится снизить на взносы. Это позволит избежать крупных разовых платежей.

Но платить взносы поквартально не всегда выгодно. Сергей из нашего примера знал, что его доход будет примерно одинаков в каждом квартале. А вот если доход в разных кварталах неравномерный, лучше поступить по-другому.

Пример 2. Индивидуальный предприниматель без работников Андрей оказывает услуги шиномонтажа. Бизнес сезонный, поэтому доход Андрея нестабилен. За первый квартал Андрей заработал 700 000 руб. Он знает, что в следующих кварталах заработает гораздо меньше, поэтому до 31 марта хочет заплатить 30 000 руб. взносов. Еще предприниматель сразу посчитал взносы с суммы, превышающей 300 000 руб.: 1% * (700 000 - 300 000) = 4 000 руб. Андрей внёс 34 000 руб. в качестве взносов. Затем ИП посчитал авансовый платеж: 700 000 * 6% = 42 000 руб. Из этой суммы он вычел взносы: 42 000 - 34 000 = 8 000 руб. Выходит, что Андрей должен заплатить 8 000 руб. в качестве первого авансового платежа по налогу. До конца года ему останется внести 10 874 руб. в страховые фонды. Андрей разобьёт эту сумму на два платежа и заплатит по 5 437 руб. вместе со следующими авансовыми платежами по налогу. Эта сумма не ударит по карману Андрея, даже при небольшом доходе.

Всегда примерно рассчитывайте поквартально свой доход. Если знаете, что в следующем квартале заработаете немного, заплатите больше взносов сейчас.

Кстати, в Государственную Думу внесен законопроект , который предусматривает возможность снижения стоимости патента на уплаченные страховые взносы. Если закон примут, то ИП на патенте с работниками смогут снижать его стоимость на половину за счёт взносов, а ИП без работников — до нуля.

Способ 3. Снизить НДС за счёт обратного агента или воспользоваться льготой по ст. 145 НК

Суть: Экономии по НДС можно достичь за счёт привлечения в схему «продавец — покупатель» посредника в виде обратного агента, а также освободившись от обязанности платить НДС в установленном законом случае.

Индивидуальные предприниматели и юридические лица на общей системе налогообложения обязаны платить НДС. Налог на добавленную стоимость сложен в расчетах, а его ставка составляет до 20%. Мы расскажем о двух вариантах, которые позволят уменьшить НДС или вообще его не платить. Это законные способы. Освобождение от обязанности по уплате НДС предусмотрено 145 статьей Налогового Кодекса . Использование агентского договора закреплено в главе 52 Гражданского Кодекса .

Вариант 1. Как не платить НДС

ИП или организация, чья выручка за три предыдущих месяца не превысила 2 млн. руб. (без учёта НДС), может не платить налог на добавленную стоимость.

ИП или организация применяет единый сельскохозяйственный налог.

ИП или организация реализует подакцизные товары.

Льгота не действует в отношении импорта товаров.

Основание для освобождения: п. 1 ст. 145 НК РФ. К сожалению, об этой льготе часто забывают и не используют её. А она позволяет предпринимателям и компаниям не начислять и не платить НДС, а также освобождает от сдачи декларации по НДС.

Чтобы получить освобождение, необходимо уведомить налоговую. Для этого понадобятся следующие документы:

Выписка из бухгалтерского баланса (для юрлиц).

Выписка из книги учёта доходов и расходов (для ИП).

Выписка из книги продаж.

Документы необходимо подать в налоговую по месту учёта до 20 числа месяца, с которого применяется освобождение. Порядок уведомительный, поэтому сдали все документы и можете пользоваться льготой.

Важно. В течение 12 месяцев со дня освобождения от уплаты НДС нельзя отказаться от льготы. Поэтому нужно оценить, действительно ли это для вас выгодно. На документах необходимо будет ставить отметку «без НДС». Некоторые крупные компании, которые принимают НДС к вычету, будут этим недовольны. Но если вы поняли, что общая система налогообложения для вас невыгодна и ждёте срок, чтобы перейти на специальный налоговый режим, то освобождение от уплаты НДС будет весьма кстати.

Вариант 2. Как уменьшить НДС

Наш эксперт Анна Попова приводит в пример реальный кейс. В их компанию обратился клиент с проблемой по НДС.

Описание клиента. Два ООО на основной системе налогообложения. Т.е., группа компаний, которые закупают и продают оптом мужскую и женскую одежду. Анализ бизнеса показал, что 23% их покупателей применяют упрощёнку. Соответственно, им НДС к вычету не нужен. Доход клиента за рассматриваемый период составил около 689 млн. руб. Из них продажа на сумму 158 млн. руб. увеличивала НДС к уплате без надобности (продажа тем самым 23% покупателям, которым НДС не нужен).

Проблема клиента. Высокий НДС, высокий налог на прибыль, потребность в свободных наличных средствах.

Решение. Обратные агентские взаимоотношения. Сейчас объясним, что это.

В этом кейсе обратный агент — это ИП на УСН «доходы». Его задача — работать с теми покупателями, которые тоже находятся на упрощёнке и им НДС к вычету не нужен. Покупатели для агента выступают в роли принципалов. Принципал — это заказчик, который поручает агенту выполнить какие-то действия в своих интересах. Покупатели заказывают одежду у агента и переводят деньги ему. Агент закупает одежду у группы компаний и передает покупателям. В сумме перечисленных агенту денег часть уходит на закупку одежды в интересах покупателей. Другая часть денег остаётся у обратного агента в виде агентского вознаграждения. Раньше эта часть денег облагалась НДС и налогом на прибыль у компании на ОСНО. Теперь же агент заплатит с этой суммы 6% и все.

Экономия. Покупатели перечислили обратному агенту порядка 158 млн. руб. на закупку одежды. Агент закупил товаров на сумму 142 млн. руб. Разницу в размере 16 млн. руб. оставил себе в качестве вознаграждения. С этой суммы он заплатит налог около 1 млн. руб. Остальные 15 млн. руб. — законная наличность, которую можно использовать в личных целях. Для клиента экономия составила более 4 млн. руб.

Способ 4. Новым ИП на УСН или ПСН использовать налоговые каникулы

Суть: Чтобы выйти на налоговые каникулы, впервые зарегистрированный ИП должен выбрать патент или упрощёнку, работать в научной, производственной, социальной сфере или в сфере услуг и получать не менее 70% дохода от деятельности в этих сферах. Плюс в регионе ведения деятельности должен быть принят региональный закон о каникулах. Основание: Федеральный закон № 477 .

Власть планировала отменить налоговые каникулы с 2021 года. Однако потом передумала. Поэтому каникулы действуют еще три года — до 01.01.2024. И это шанс для новых ИП существенно сэкономить.

Использовать налоговые каникулы можно непрерывно в течение двух налоговых периодов. Максимальный срок отдыха — два года.

Но продлевать или не продлевать действие нулевой ставки по налогу решает региональная власть. Не все регионы приняли соответствующие законы. А такой закон должен быть. Иначе молодой ИП не сможет выйти на каникулы.

Проверить, действует ли в вашем регионе такой закон и какой срок каникул, можно на сайте Минфина или на сайте ФНС в разделе «документы» .

Подробнее о том, как сэкономить за счёт нулевой ставки по налогу читайте в нашей статье «Налоговые каникулы для ИП — как ими воспользоваться» .

Чек-лист, как сэкономить на налогах

При открытии дела оцените каждую систему налогообложения: подходит ли она вам по виду деятельности, доходу (пусть даже примерному), количеству сотрудников. Если показатели вашего бизнеса соответствуют нескольким налоговым режимам, выберите режим с минимальной налоговой ставкой. Всегда проверяйте, какие льготы предоставляет местное налоговое законодательство. УСН подходит не всем и не всегда: зачастую для ИП патент выгоднее. А если нет наёмных сотрудников и позволяет вид деятельности и годовой доход — самозанятость.

ИП на УСН «доходы» с сотрудниками и без: не забывайте уменьшать налог на уплаченные взносы. Если доход примерно одинаков в каждом квартале, платите взносы поквартально, и уменьшайте каждый авансовый платеж по упрощёнке. Тогда не будет крупных разовых платежей.

ИП и организации с выручкой не более двух млн. руб. за три предыдущих месяца могут не платить НДС. Нужно только уведомить об этом налоговую.

Компаниям на ОСНО с крупными оборотами можно попробовать внедрить обратные агентские взаимоотношения и сэкономить на НДС.

Новые ИП на УСН или ПСН, которые заняты в социальной, научной, производственной сфере или в сфере услуг, могут использовать налоговые каникулы. Тогда не придётся платить налог в течение двух налоговых периодов.

Многие индивидуальные предприниматели могли бы платить меньше налогов и тем самым больше вкладывать в развитие бизнеса. Но подводит незнание тонкостей финансового планирования и Налогового кодекса. Рассмотрим, какие существуют легальные схемы экономии в этой сфере.

Налоговые каникулы

Для только открывшихся ИП есть возможность использовать налоговые каникулы. То есть освободиться от уплаты налогов на тот год, когда предприятие было зарегистрировано и следующий за ним. Если предприниматель работает на системе патентного налогообложения, то каникулы составляют 2 периода действия приобретенного патента. Получается, что выгоднее всего открывать ИП в начале года или покупать патент сразу на год.

Условие для оформления такого льготного периода – определенные виды деятельности, утвержденные местными властями для каждого региона отдельно.

Для ухода на налоговые каникулы предприятие должно соответствовать таким требованиям:

работать на патентной или упрощенной системе;
70% дохода должно поступать от льготного вида деятельности;
работать в том регионе, где есть налоговые каникулы;
регистрация ИП состоялась после принятия местного закона о налоговых каникулах.

Право на льготу не оформляется отдельно, просто не платятся налоги, а в декларации указывается 0% налоговой ставки.

Оптимальная система налогообложения

Первое, что нужно сделать для реального снижения налоговой нагрузки – убедиться, что система налогообложения ИП соответствует экономическим показателям предприятия. То же самое относится к количеству сотрудников в штате, расходам бизнеса и виду деятельности.

ИП на упрощенной системе важно точно просчитать, какой вариант выгоднее – «Доход» (налоговая ставка 6%) либо «Доход минус расход» (15%). С одной стороны, кажется, что выбор очевиден. Но если ИП занимается производством, то выгоднее вычитать из налогооблагаемой базы свои большие расходы на изготовление товара. В любом случае, стоит хотя бы примерно посчитать, не переплачивает ли предприятие, находясь в режиме «Доход». К тому же, переходить с одной упрощенной системы на другую и обратно можно, как только поменяются условия работы ИП.

Внимание! По нашей практике очень часто и ИП и представители других форм юридических лиц не знают, какую систему налогообложения они выбрали! Узнают через пару лет, когда ФНС присылает штрафы и требования на выплату НДС. Даже нанятый в штат бухгалтер - не панацея от данной проблемы. Будьте внимательны!

Бойко Наталья. Ведущий специалист, главный бухгалтер

Компенсации сотрудникам

ИП может снизить размер страховых взносов за своих работников при помощи механизма компенсационных выплат. Статья 422 НК РФ подробно указывает, какие основания могут быть для их использования, стоит подробно изучить ее до того, как начинать применять этот метод.

Компенсации сотрудникам выглядят, например, как прямое перечисление банку за ипотечный кредит сотрудника, за оплату обучения на курсах или в университете, использование личного авто или мобильную связь, др. Выгода для работодателя в уменьшении страховых взносов за работника, а сам работник уменьшает сумму налога на прибыль со своей зарплаты.

Для применения компенсаций нужно обязательно оформить соответствующие договора с сотрудниками.

Налог на имущество

Если ИП приходится платить за имущество, которое используется в работе компании, то можно снизить сумму налога через пересмотр кадастровой стоимости. Периодически цена объектов может снижаться, а значит, и налоги тоже.

В случае, когда выяснилось, что налоговые взносы считаются по завышенной ставке, стоит оспорить стоимость имущества через суд или Росреестр. Если правоту предпринимателя признают, то можно будет даже вернуть величину переплаты за последние три года. Для этого нужно предоставить соответствующей запрос в налоговую инспекцию.

Территории особых экономических зон

Таких в стране не много, но можно проверить, работает ли ИП в зоне действия одной из них. Среди них различные технопарки, промышленно-производственные и туристические зоны, а также свободные экономические зоны на территории отдельных регионов.

Предпринимателю можно будет сэкономить на имущественном налоге, НДС и получить ряд льгот на расширение возможностей бизнеса. С помощью уменьшения налогов в отдельных регионах государство поддерживает развитие определенной инфраструктуры, а предприниматель может получать максимальную выгоду от своей деятельности.

Чтобы воспользоваться льготами особых экономических зон, нужно соответствовать ряду требований, утвержденных отдельно для каждой из них.

В СПб есть 2 особые экономические зоны. Подробнее на официальном сайте проекта.

Величина страховых взносов

Предприниматели, занимающиеся определенным видом деятельности, могут рассчитывать на льготные страховые взносы.

Льготные виды деятельности – это:

водный транспорт;
сфера здравоохранения;
монтаж и ремонт машин и оборудования.

Также может быть производство:

пищевых продуктов;
безалкогольных напитков, вод в бутылках и минеральных вод;
текстильных изделий, одежды, изделий из кожи;
музыкальных инструментов;
игр и игрушек;
бумаги и бумажной продукции;
спортивных товаров.

Размер снижения тарифа в таком случае составит 20%.

Вычитание страховых взносов

ИП на системе налогообложения УСН могут вычитать из налогооблагаемой базы от 50 до 100% своих страховых взносов. Если предприниматель работает самостоятельно, то вычитать можно весь страховой взнос, если у него имеются работники, то половину суммы взноса.

Для ИП в режиме ЕСХН, на общей системе и УСН «Доходы минус расходы» можно записывать уплаченный страховой взнос как расходы, и таким образом снижать сумму налога.

Добровольное медицинское страхование

Этот вариант уменьшения расходов на налогообложение подразумевает подписание коллективного или индивидуального договоров на добровольное медицинское страхование. Экономия в том, что выплаты на страхование можно включить в фонд оплаты труда, который не облагается страховыми взносами и налогами.

Необходимо соблюдение таких правил при использовании ДМС:

затраты на этот вид страхования не должны превышать 6% от расходов на оплату труда;
ДМС должно быть оформлено на срок не меньше 1 года;
страховая компания обязана иметь лицензию.

ДМС – это выгодное решение для снижения налоговой нагрузки. Кроме того, оно поможет привлечь в компанию более высококвалифицированных сотрудников за счет конкурентоспособного социального пакета.

Ученический договор

Не постоянный способ экономии на налогах, но им тоже можно воспользоваться, если есть такая возможность. Метод состоит в том, чтобы оформлять на работу сотрудника, который не имеет соответствующего образования и опыта работы, по ученическому договору. В соответствии с таким договором новый работник некоторое время получает стипендию, а не зарплату, и проходит обучение должностным обязанностям у более опытных коллег. Со стипендии работодатель не платит страховой взнос.

Условия для использования ученического договора:

отсутствие опыта у работника;
указание конечного срока обучения;
стипендия не ниже размера минимальной оплаты труда по региону.

Выгоднее всего нанимать персонал по таким договорам в сфере производства, ремонта и строительства, где достаточно высокие зарплаты и часто действительно приходится обучать или до обучать сотрудников.

Перечисленные легальные способы экономии на налогах и страховых взносах могут существенно снизить расходы предприятия и освободить средства для расширения деятельности или улучшения условий труда.

Если все перечисленные возможности кажутся вам сложными, у вас нет времени и желания вникнуть в оптимизацию затрат вашего бизнеса - мы будем рады взять эту задачу на себя

Свяжитесь с нами, оставив заявку на сайте или позвонив и наша компания организует грамотные финансовую политику и бухгалтерский учет вашего бизнеса!

Мы уже неоднократно рассказывали о налоговых рисках использования договоров управления с ИП, но многие доверители по-прежнему с надеждой спрашивают: «А, может быть, всё же можно?». Судебной практики тоже много, тема не теряет актуальности.

На практике мы видим, что налоговые органы в подавляющем большинстве используют стандартные доказательства получения необоснованной налоговой выгоды: фактически несколько удачно написанных решений о привлечении к налоговой ответственности многократно воспроизводятся с одной и той же аргументацией, меняются только название организаций, цифры и даты (иногда и их поменять забывают, но это не существенное нарушение). Это относится и к делам о дроблении бизнеса, и о взаимодействии со спорными контрагентами, и о переквалификации гражданско-правовых отношений в трудовые. Конечно, это свидетельствует не только о шаблонности подходов налоговиков, но и об использовании стандартных методов оптимизации налогов самими налогоплательщиками.

Если мы знаем какие аргументы будут использовать налоговые органы при переквалификации договора управления с ИП в трудовой и как их оценит суд, почему не пойти от обратного и не разрушить шаблон доказывания, тем самым уже на стадии предпроверочного анализа или ВНП, повышая вероятность благоприятного исхода дела?

Для примера приведем три дела, рассмотренные судами различных инстанций в мае-июне 2020 года по делам о переквалификации договоров управления в трудовые:

Таким образом, среднестатистический ИП-управляющий выглядит следующим образом: бывший генеральный директор (и соучредитель), как только зарегистрировался ИП, сразу заключил договор управления (иногда сам с собой); размер вознаграждения существенно вырос, но выплачивается произвольно; ИП располагается в офисе управляемой организации и пользуется им, оргтехникой и автомобилем – на основании договора (фактически – бесплатно); распорядок дня и обязанности ИП не изменились; отчеты об управлении составляются формально (сам себе ведь отчитывается); объяснить зачем стал ИП не может, аргументов всегда три: ненормированный рабочий день, повышенная ответственность (в чем она заключается сказать не может) и возможность получать больше денег (почему нельзя достичь того же результата созданием системы мотивации для директора – объяснения нет).

Не ошибемся, если многие ИП-управляющие узнают в этом описании себя (примечательно, что все ИП зарегистрированы в 2014-2015 годах, когда схема с управляющими стараниями налоговых «гуру» с универсальными супер-мега-решениями, позволяющими снизить налоги и получать наличку в размере «сколько угодно», получила большое распространение).

Справедливости ради отметим, что положительные решения судов по схеме с ИП-управляющими все же есть, но это единичные случаи (например, Решение АС Ульяновской области от 25.07.2019 г. по делу № А72-1975/2019), и не результат блестяще подготовленных доказательств деловых целей заключения договора, а скорее недоработки налоговых органов и все же эпизодически встречающийся либерализм некоторых судей.

Какого ИП мы не видим в делах о переквалификации договоров управления с ИП в трудовые? Например, такого: ИП осуществляет предпринимательскую деятельность, не ограниченную услугами управления для одного юридического лица, поэтому он не сидит в офисе управляемой организации с 9 до 18. Как обычный исполнитель по договору, он покупает себе мебель, компьютер и 1С самостоятельно, не отправляет свою отчетность с ip-адреса управляемой организации (хотя может), иногда ИП ошибается и нарушает договор управления и тогда его штрафуют (да-да, ИП на УСН 6% платит штраф заказчику на ОСН). ИП хотя и талантливый, но с управлением один не справляется, поэтому у него есть штат – бухгалтер, юрист, кадровик, финансист в стоимости услуг управления «сидят» и эти услуги.

Управляемая организация выбирала контрагента-ИП разумно, а потому прежде чем заключить договор, запросила стоимость услуг у других контрагентов, как физических лиц, так и организаций и вот как ведь получилось: подходящие кандидаты на должность директора просят большие оклады (подтверждается распечаткой резюме), но одновременно функционал главбуха и финансового директора выполнить не могут. А если брать стоимость этих услуг отдельно, оказывается, что они очень высоки (для получения коммерческого предложения можно обратиться в «большую аудиторскую четверку»). Но даже при этом, мы бы отнеслись к договору настороженно и предложили бы рассмотреть иные способы оптимизации.

Можно ли переквалифицировать договор управления с ИП в трудовой, если сам ИП является работодателем? Ответ – нет. Но понятно, что ИП будет применять УСН, а управляемая организация – ОСН. И тут возникает другой риск – а не дробление ли это бизнеса? А если – да, то сколько доначислят и не выгоднее ли переквалификация в трудовые отношения (если уж выбирать между двух зол)? Но об этом – в следующих статьях.

Согласно действующим законам РФ, некоторые начинающие бизнесмены, работающие по «упрощенке» или на патенте, имеют право не платить основной налог на старте своей карьеры. В нашем обзоре мы подробно рассмотрим, что это такое — налоговые каникулы для новых ИП на УСН и ПСН, кому они положены и на какие виды деятельности распространяются, а также подробно разберем, как их получить.

В чём заключаются льготы и где они действуют

Отпуск от налогообложения для предпринимателей – это один из видов государственной поддержки. На первых этапах ведения собственного малого бизнеса, когда еще не совсем понятно, пойдет ли все по плану и станет ли дело приносить прибыль, обязанность делать отчисления в госбюджет может оказаться губительной.

Чтобы помочь новоявленным бизнесменам, правительство разработало ряд законодательных актов, которые освобождают их от уплаты налогов на определенный промежуток времени. Однако, чтобы попасть под действие закона необходимо соблюсти ряд обязательных требований. Далее мы рассмотрим кому предоставляются налоговые каникулы, какие условия и льготный период налогообложения для вновь открывшихся ИП существует.

Отпуск перед ФНС – это не абсолютная отсрочка от всех платежных обязательств. Оплачивать не надо будет только основной налог по патенту или УСН. Другие расчеты предприниматель должен делать в штатном режиме. Сюда относят страховые взносы с заработной платы, НДФЛ, транспортную пошлину, сбор на имущество, согласно его кадастровой оценке и пр.

Подробный свод правил, относительно применения снижения финансовой нагрузки, расписан в соответствующих законодательных актах для «упрощенцев» — это 346.20 статья НК РФ, для ПНС – 346.50. Обратите внимание, чтобы бизнесмен мог воспользоваться положенными льготами, последние должны утвердиться еще и на региональном уровне.

Начинающий предприниматель имеет гарантированное право пользоваться 0 ставкой только в ограниченные сроки – два налоговых периода со дня оформления. Продолжительность последних зависит от того, какую систему налогообложения он выбрал. Для упрощенной – это один год, для патентной – от 1 месяца до года.

Чтобы максимально освободиться от обязательных выплат в казну, необходимо оформлять ИП в первые недели января. Обратите внимание, что согласно недавним поправкам в НК РФ, отпуск будет действовать до конца 2023 г. Следовательно, чтобы получить наибольшую для себя выгоду, бизнесмен должен зарегистрировать свой бизнес не позже начала 2021 г.

Кто и при каких условиях может «уйти» на налоговые каникулы

Сама государственная программа была разработана с целью стимулировать предпринимательскую деятельность в России. Рассчитана она на период с 2015 по 2023 год, однако конкретный субъект имеет право работать с нулевой ставкой не более 2-х лет. Чтобы основной закон вступил в силу, каждый регион обязан установить льготы своим местным нормативно-правовом актом.

Чтобы получить отпуск от налогообложения, предприниматель должен выполнить следующие требования:

Быть впервые оформленным ИП. Инспекторы ФНС легко вычисляют тех, кто уже занимался индивидуальным бизнесом (так как присвоенный физлицу ИНН не меняется на протяжении жизни), поэтому вариант сняться с учета, а затем перерегистрироваться здесь не пройдет.
Освобождение распространяется на 2 налоговых периода, но это не означает, что оно действует два полных года.
Оформить предпринимательскую деятельность нужно только после вступления в силу постановления местного госоргана. На сегодняшний день практически во всех регионах такие документы уже приняты. Если в Вашем субъекте РФ таких решений не принималось, это автоматически означает, что область не хочет воспользоваться правом снижения финансовой нагрузки для своих жителей.
Отпуск действует исключительно в двух системах – упрощенной и патентной. Поэтому на финальных этапах регистрации, бизнесмен обязан подать прошение в ФНС о переходе на один из этих режимов. В противном случае он будет работать на основном налогообложении и платить взносы на общих условиях.
Право на отмену платежей имею только физические лица работа которых связана с научной сферой, производством, предоставлением бытовых услуг, социальными программами или гостиничным бизнесом. Для торговли льготы не предусмотрены.
Часть выручки по данным видам деятельности обязана быть более 2/3 от совокупных доходов.
Решением региональных властей могут регламентироваться дополнительные поправки к основному закону. Например, местное руководство имеет право снизить годовой лимит доходов по упрощенной системе в десять и более раз (со 150 млн руб. до 15) и ограничить количество наемных работников.
Независимо от наличия освобождения, физлицо в полном объеме обязано перечислять страховые взносы.

Уточнить информацию о региональных нормативно-правовых актах можно на официальном сайте ФНС, в местном отделении инспекции или городской администрации.

Чтобы стартап стал успешным и в будущем приносил желаемую прибыль, мы рекомендуем все бизнес-процессы максимально автоматизировать. Компания «Клеверенс» — один из ведущих разработчиков программного обеспечения для решения различных задач в сфере торговли, на производственных предприятиях, а также в госучреждениях. У нас вы найдете простые, функциональные и надежные мобильные системы, которые позволяют намного эффективнее выполнять работу.

Человек оформился второй раз, может ли он рассчитывать на льготы

Иногда встречаются ситуации, когда бизнесмен прекратил работу и официально снялся с учета, а потом вновь зарегистрировался, но уже после того, как вступило в силу постановление региональной власти о введении снижения финансовой нагрузки. Действуют ли налоговые каникулы (освобождение от налогов) для предпринимателей (ИП) на патенте и УСН в таком случае?

В юридической сфере до недавнего времени по этому поводу велись активные споры. Так Министерство Финансов четко дало понять, что льготы полагаются исключительно тем гражданам, которые впервые в жизни решили зарегистрировать предпринимательскую деятельность. Это автоматически «отсеивало» снявшихся с учета и повторно оформившихся налогоплательщиков (после принятия закона о 0-й ставке).

Однако часть бизнесменов при помощи судебных инстанций попытались обыграть позицию Минфина. Финальную точку в разногласиях поставил Верховный Суд РФ. Суть закона о налоговых каникулах для ИП заключается в том, что все физлица, которые раньше находились в данном статусе и завершившие свой бизнес, а затем вновь возобновившие его, но уже после вступления в силу поправок в законодательную базу, устанавливающих отпуск от налогообложения, имеют право на беспроцентную ставку.

Читайте также: