Система налогообложения для чоп

Опубликовано: 15.05.2024

Практически перед любой организацией встает проблема охраны сотрудников и имущества. Небольшие затраты на охранников позволят избежать большого ущерба в дальнейшем. Все расходы на охрану требуется правильно учитывать.

Вопрос: Организация заключила договор генерального подряда со строительной организацией, данный договор предусматривает цену «под ключ». В цену договора включена стоимость издержек генподрядчика, включающая в себя: цену подрядных работ, цену за выполнение работ по разработке рабочей документации, вознаграждение генерального подрядчика, а также расходы генерального подрядчика на охрану и содержание стройплощадки, вывоз мусора и т.п.
Должны ли услуги по охране и содержанию стройплощадки, вывозу мусора включаться в N N КС-2 и КС-3?
Посмотреть ответ

Законодательное обоснование

Соглашение об охране регламентируется правилами главы 39 ГК РФ. В частности, это пункт 2 статьи 779 ГК РФ. Соглашение обязывает исполнителя оказать охранные услуги, а заказчика – оплатить услуги. Соответствующее указание дано в пункте 1 статьи 779 ГК РФ. Предметом соглашения считается охрана имущества и здоровья сотрудников фирмы-заказчика. В договоре нужно обозначить объекты и лиц, которые подлежат охране:

Название и адрес охраняемой площади.
ФИО сотрудников.

В соглашении нужно указать реквизиты лицензии, дающей право оказывать охранные услуги.

Состав расходов на охрану

Состав расходов на охрану указан в статье 3 ФЗ «Об охранной деятельности». В частности, это:

Меры по защите жизни и здоровья сотрудников.
Меры по охране имущества.
Охрана при транспортировке имущества.
Установка охранно-пожарной сигнализации.
Консультация касательно защиты от незаконных посягательств.
Обеспечение охраны в случае организации массовых мероприятий.

Стоимость сопутствующих услуг может входить в себестоимость товаров или услуг только в случае, если есть производственная необходимость в охране.

Вопрос: Можно ли учесть для целей налога на прибыль расходы на охрану, если у охранного предприятия (частного охранника) нет лицензии (пп. 6 п. 1 ст. 264 НК РФ)?
Посмотреть ответ

Охрана имущества

Функционирование коммерческой фирмы предполагает использование в своей работе оргтехники, оборудования. Воровство этого может приводить к ущербу и остановке деятельности. Поэтому охрана – это необходимый элемент функционирования фирмы.

Бухучет

В бухучете траты на охрану считаются расходами по обычным направлениям деятельности. Соответствующее правило приведено в пунктах 5 и 7 Положения по бухучету ПБУ 10/99, установленного Приказом Минфина №33н от 6 мая 1999 года.

Траты на оплату охраны должны признаваться каждый месяц. В частности, в последнюю дату месяца. Условия признания оговорены в пункте 16 ПБУ 10/99. В рамках этой операции счет 60 кредитуется на стоимость охранных услуг. НДС при этом не учитывается. Счет 60 корреспондируется со счетами 20, 26, 44.

Сумма НДС фиксируется на ДТ счета 19. Субсчетом является, к примеру, счет 19-4 «НДС по полученным услугам». Корреспондируют счета с КТ60. Оплата услуг фиксируется на ДТ60 и КТ51.

Налог на прибыль

В пункте 1 статьи 264 НК РФ указано, что траты на охранные услуги относятся к прочим расходам на производство и реализацию. В пункте 7 статьи 272 НК РФ прописано, что траты на оплату услуг по охране признаются в заключительную дату периода, установленного соглашением в качестве расчетного.

Документальное обоснование

Для обоснования расходов нужны первичные документы. Главной бумагой, служащей обоснованием, является акт приема-передачи. В акте указана эта информация:

Факт приема охранных услуг.
Оказание услуг в полном объеме.
У заказчика нет претензий к охранному агентству.
Услуги предоставлены на определенную сумму. При этом был учтен НДС.

Акт приема-передачи – основной документ. Однако к нему прилагаются документы, составляющиеся при оперативных действиях. К примеру, это отчеты охранного агентства, графики дежурств, рапорты о допущенных нарушениях. Все эти бумаги подтверждают фактическую стоимость услуг.

НДС принимается к вычету на базе выставленного счета-фактуры. Соответствующие положения есть в пункте 2 статьи 171 НК РФ, пункте 1 статьи 172 НК РФ.

Бухгалтерские проводки

В месяце предоставления услуг прописываются эти проводки:

ДТ20, 26, 44 КТ60. Признание расходов на приобретенные услуги.
ДТ19/4 КТ60. НДС, предъявленный исполнителем.
ДТ68 КТ19/4. Принятие к вычету НДС.

В месяце, который следует за месяцем предоставления услуг, выполняется эта проводка: ДТ60 КТ51. Перечисление платы за оказанные в прошлом месяце услуги.

К СВЕДЕНИЮ! Иногда возникает необходимость в охране арендованного имущества. В пункте 2 статьи 616 ГК РФ указано, что траты на поддержание исправного состояния имущества возлагаются на арендатора. Поэтому проблем с учетом трат обычно не возникает. Выполняется это в стандартном порядке.

Охрана жизни и здоровья сотрудников

Руководитель может нанять охрану не только для имущества, но и для сотрудников.

Бухучет

Траты на охрану сотрудников входят в расходы по обычным направлениям деятельности. Включение в этот состав выполняется на последнее число месяца. В бухучете траты отражаются на счетах 26 и 44. Счета эти корреспондируют со КТ60.

Размер «входного» НДС принимается к вычету на базе выставленных счетов-фактур.

Налог на прибыль

В главе 25 НК РФ траты на охрану персонала не упоминаются. Но эти расходы могут быть учтены при определении налога на прибыль. Обоснование – подпункт 6 пункт 1 статьи 264 НК РФ, в котором указано право фирмы признавать не только траты на охрану имущества, но и траты на прочие охранные услуги. Защита здоровья и жизни сотрудников считается одной из форм охранных услуг. Основанием является пункт 1 части 3 статьи 3 ФЗ №2487-1 «Об охранной деятельности» от 11 марта 1992 года.

Траты признаются на день подписания акта сдачи-приемки предоставленных услуг. Это последняя дата каждого месяца действия соглашения. Это правило содержится в пунктах 1 и 7 статьи 272 НК РФ.

Документальное обоснование трат

Расходы учитываются для целей обложения налогами на основании пункта 1 статьи 264 НК РФ в том случае, если они соответствуют условиям, приведенным в статье 252 НК РФ. Соответствующее правило содержится в Письме Минфина №03-03-06/1/269 от 8 мая 2007 года. Этой же позиции придерживаются суды.

Арбитражная практика свидетельствует о том, что условие охраны лучше включать в трудовые соглашения с сотрудниками. Если будет это условие, фирме проще обосновать расходы. Соответствующая информация приведена в Постановлении ФАС №№ А13-98/2008 от 25 мая 2009 года. Если условие прописать в трудовом соглашении нельзя, следует указать его в правилах внутреннего распорядка или в другом внутреннем акте (приказ, распоряжение руководства). В документе рекомендуется прописать перечень охраняемых сотрудников.

Иногда представители налоговой считают, что суммы на личную охрану сотрудников являются их доходами в натуральной форме (пункт 2 статьи 211 НК РФ). То есть с этих сумм нужно удерживать НДФЛ (статья 226 НК РФ).

Однако если фирму не устраивает этот вариант, она может настоять на своей позиции. Обосновать ее можно тем, что расходы на охрану сотрудников нужны, прежде всего, самой организации.

Содержание собственного штата охранников

Руководитель может не только нанять охранников, но и организовать собственный штат по охране. Если в организации есть своя служба безопасности, используются эти проводки:

ДТ20, 26, 44 КТ70. Начисление зарплаты сотрудникам службы безопасности.
ДТ20, 26, 44 КТ69. Начисление страховых взносов в фонды.
ДТ20, 26, 44 КТ02. Начисление амортизации по ОС, которые применяются службой безопасности.

В завершение отчетного периода расходы на содержание службы, учтенные в структуре общехозяйственных расходов, списываются в реализацию товаров и услуг. Альтернативный вариант – распределение между разновидностями продукции или услуг. Выполняются эти проводки:

ДТ90 КТ26, 44. Списание трат на реализацию продукции.
ДТ20, 23, 29 КТ26. Распределение расходов между видами товаров и услуг.

Для функционирования службы безопасности нужно закупить технику (система безопасности, камеры и прочее). Она относится к ОС или малоценным объектам.

Частная охранная организация – это организация, специально созданная (учрежденная) для оказания охранных услуг. Организация должна быть зарегистрирована в установленном законом порядке и иметь лицензию на осуществление частной охранной деятельности. Предоставление лицензий производится органами внутренних дел.

В лицензии указывается вид охранных услуг, которые может оказывать лицензиат. Лицензия действительна на всей территории Российской Федерации и выдается на срок пять лет, существует также срок для органов уполномоченных принимать решение о предоставлении лицензии либо об отказе в предоставлении лицензии, не более сорока пяти дней.

Перечень предъявляемых требований и условий по каждому виду охранных услуг, а также порядок лицензирования устанавливается положением о лицензировании частной охранной деятельности, утверждаемом Правительством РФ.

Документы для получения лицензии на осуществление частной охранной

Для получения лицензии на осуществление частной охранной деятельности руководителю организации (директор, генеральный директор) необходимо предоставить в орган внутренних дел:

заявление о предоставлении лицензии. В заявлении указываются полное наименование юридического лица, его организационно-правовая форма, место его нахождения, предполагаемый (предполагаемые) вид (виды) охранных услуг, намерение использовать технические и иные средства, оружие, специальные средства и потребность в них;
документы по каждому виду охранных услуг, предусмотренные положением о лицензировании частной охранной деятельности;
документ, подтверждающий уплату государственной пошлины за предоставление лицензии.

К заявлению могут быть приложены:

копии учредительных документов;
копия свидетельства о государственной регистрации юридического лица;
копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе.

Порядок и условия представления вышеуказанных документов устанавливаются Правительством РФ в положении о лицензировании частной охранной деятельности. Копии документов, не заверенные в установленном порядке, представляются вместе с оригиналами.

Органы внутренних дел обязаны устанавливать достоверность сведений, изложенных в представленных документах и приложениях к ним.

Основанием для отказа в предоставлении лицензии является несоответствие соискателя лицензии лицензионным требованиям и условиям.

Как уже сказано ранее до момента получения лицензии требуется государственная регистрация юридического лица

Учитывая специфику деятельности ЧОП есть некоторые нюансы, которые нужно учесть при регистрации.

В соответствии с Законом «О частной детективной и охранной деятельности в РФ» частная охранная организация (ЧОО) может быть создана только в форме общества с ограниченной ответственностью. ЧОО имеет специальную правоспособность, т. е. не может осуществлять иную деятельность, кроме охранной.

Также существуют особые требования к Уставному капиталу частной охранной организации – он не может быть менее ста тысяч рублей, а для частной охранной организации, оказывающей услуги по вооруженной охране уставный капитал не может быть менее двухсот пятидесяти тысяч рублей. Существует предельный размер имущественных (неденежных) вкладов в уставный капитал частной охранной организации - не более 50 процентов от размера уставного капитала. Для формирования уставного капитала не могут быть использованы привлеченные денежные средства.

Внесение в уставный капитал частной охранной организации средств иностранными гражданами, гражданами РФ, имеющими гражданство иностранного государства, лицами без гражданства, иностранными юридическими лицами, а также организациями, в составе учредителей (участников) которых имеются указанные граждане и лица, запрещается, если иное не предусмотрено международными договорами Российской Федерации. Соответственно не допускается отчуждение долей (вкладов) учредителем (участником) частной охранной организации, повлекшее за собой появление в уставном капитале доли (вклада) с иностранным участием.

Частная охранная организация не может являться дочерним обществом организации, осуществляющей иную деятельность, кроме охранной. Для учредителя (участника) частной охранной организации данный вид деятельности должен быть основным. Право учреждения частной охранной организации юридическим лицом, осуществляющим иную деятельность, кроме охранной, может быть предоставлено при наличии достаточных оснований в порядке, установленном Правительством Российской Федерации. Филиалы частной охранной организации могут создаваться только в том субъекте РФ, на территории которого частная охранная организация зарегистрирована.

Существуют также требования к составу учредителей. Учредителями (участниками) частной охранной организации не могут являться:

общественные объединения;
физические и (или) юридические лица, не соответствующие требованиям Закона (иностранные граждане…..)
граждане, состоящие на государственной службе либо замещающие выборные оплачиваемые должности в общественных объединениях;
граждане, имеющие судимость за совершение умышленного преступления, а также юридические лица, в составе учредителей (участников) которых имеются указанные лица;
иностранные граждане, граждане Российской Федерации, имеющие гражданство иностранного государства, лица без гражданства, иностранные юридические лица, а также организации, в составе учредителей (участников) которых имеются указанные граждане и лица, при отсутствии соответствующего международного договора Российской Федерации.

Участниками частной охранной организации могут оставаться учредившие ее лица, которые получили право на пенсию по старости в соответствии с законодательством Российской Федерации, перешли на работу в общественные организации, работающие в сфере частной охранной либо частной детективной деятельности, либо назначены (избраны) на государственные должности Российской Федерации. Лицам, назначенным (избранным) на указанные государственные должности, запрещается принимать участие в управлении охранной организацией.

Законом определены требования к руководителю частной охранной организации:

наличие высшего профессионального образования;
повышение квалификации для руководителей частных охранных организаций,
наличие удостоверения частного охранника.

Руководитель частной охранной организации не вправе замещать государственные должности , должности государственной службы, выборные оплачиваемые должности в общественных объединениях, а также вступать в трудовые отношения в качестве работника, за исключением осуществления им научной, преподавательской и иной творческой деятельности.

Исходя из вышеизложенного при регистрации ООО если вы планируете заниматься частной охранной деятельностью необходимо учесть все требования действующего законодательства, предъявляемые к частным охранным организациям и составить Устав, соответствующий этим требованиям, иначе даже пройдя процедуру регистрации Вы не сможете получить лицензию, а следовательно осуществлять данный вид деятельности.

ООО ЧОП "Городская Дружина" оказывает все виды охранных услуг, в том числе личную охрану, охрану объектов и сопровождение грузов на территории РФ, установку и обслуживание систем видеонаблюдения и сигнализаций, консультирование по вопросам безопасности и выявление каналов утечки информации.

ЧОП создано в соответствии со всеми требованиями действующего законодательства и имеет лицензию на осуществление охранной деятельности, разрешения на хранение и использование огнестрельного оружия. Сотрудники организации имеют многолетний опыт в сфере охранных услуг и проходят специальную психологическую подготовку. Все технические спецсредства, используемые в процессе работы, имеют необходимые сертификаты.

Гражданское право

Действительно, в соответствии с пп. 44 п. 2 ст. 346.43 НК РФ патентная система налогообложения действует в отношении такого вида предпринимательской деятельности, как оказание услуг уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров, а из п. 1 этой же статьи следует, что патентная система может применяться в качестве специального налогового режима только индивидуальными предпринимателями.

Вместе с тем необходимо помнить, что законодательство о налогах и сборах регулирует лишь властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения (ст. 2 НК РФ). В то время как правовое положение участников гражданского оборота в соответствии с п. 1 ст. 2 ГК РФ определяется нормами гражданского законодательства. В частности, правовое положение гражданина, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, регулируется нормами ст. 23 ГК РФ.

Согласно п. 3 указанной статьи к предпринимательской деятельности такого гражданина, соответственно, применяются правила ГК РФ, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения. В соответствии же с п. 1 ст. 49 ГК РФ отдельными видами деятельности, перечень которых определяется законом, юридическое лицо может заниматься только на основании специального разрешения (лицензии). Причем право юридического лица осуществлять деятельность, на занятие которой необходимо получение лицензии, возникает по общему правилу с момента получения такой лицензии или в указанный в ней срок и прекращается по истечении срока ее действия (п. 3 ст. 49 ГК РФ).

Следовательно, если соответствующая предпринимательская деятельность является лицензируемой, то получение лицензии на ее осуществлении обязательно и для индивидуального предпринимателя. Данный вывод подтверждается и судебной практикой (смотрите, например, п. 3.1 Определения Конституционного Суда РФ от 03.07.2007 N 633-О-П).

В соответствии с п. 32 ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 04.05.2011 N 99-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности" (далее - Закон N 99-ФЗ) и ст. 11 Закона РФ от 11.03.1992 N 2487-I "О частной детективной и охранной деятельности в Российской Федерации" (далее - Закон N 2487-I) частная охранная деятельность относится к лицензируемым видам деятельности. Причем такая деятельность может осуществляться только юридическими лицами, созданными в форме общества с ограниченной ответственностью (ст.ст. 11, 15.1 Закона N 2487-I, п. 2 Положения о лицензировании частной охранной деятельности, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 23.06.2011 N 498).

Исходя из вышеизложенного индивидуальный предприниматель не вправе осуществлять частную охранную деятельность как своими силами, так и с помощью привлеченных им на основании трудовых договоров работников, поскольку такая деятельность является лицензируемой, а индивидуальный предприниматель не может в данном случае выступать лицензиатом.

Из ст. 11 Закона N 2487-I следует, что содержание частной охранной деятельности составляет предоставление услуг по охране, указанных в части третьей ст. 3 этого же закона. К ним, в частности, относятся услуги по охране объектов и (или) имущества находящихся в собственности, во владении, в пользовании, хозяйственном ведении, оперативном управлении или доверительном управлении, а также обеспечение внутриобъектового и пропускного режимов на указанных объектах (п.п. 2 и 6 части третьей ст. 3 Закона N 2487-I).

Следует отметить, что ни Налоговый кодекс РФ, ни Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2001 (ОКВЭД), введенный в действие постановлением Госстандарта РФ от 06.11.2001 N 454-ст, ни Классификатор видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта РФ предусмотрено применение патентной системы налогообложения (КВПДП), утвержденный приказом ФНС от 15.01.2013 N ММВ-7-3/9@, не содержат положений, которые раскрывали бы содержание услуг уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров.

Российское законодательство содержит лишь понятие частного охранника, под которым понимается гражданин РФ, достигший восемнадцати лет, прошедший профессиональное обучение для работы в качестве частного охранника, сдавший квалификационный экзамен, получивший в установленном законом порядке удостоверение частного охранника и работающий по трудовому договору с охранной организацией (п. 2 ст. 1.1, часть первая ст. 11.1 Закона N 2487-I). Из данного определения вытекает, что индивидуальный предприниматель не может выступать в качестве частного охранника по гражданско-правовому договору и действовать самостоятельно при выполнении охранных услуг.

Кроме того, в Общероссийском классификаторе занятий ОК 010-93 (ОКЗ), утвержденном постановлением Госстандарта РФ от 30.11.1993 N 298, и Квалификационном справочнике профессий рабочих, которым устанавливаются месячные оклады, утвержденном постановлением Госкомтруда СССР и ВЦСПС от 20.02.1984 N 58/3-102, раскрывается содержание должностных обязанностей сторожей (вахтеров). В частности, к ним относятся пропуск работников, посетителей, автомобильного или гужевого транспорта на территорию предприятия и обратно по предъявлении ими соответствующих документов: пропусков, накладных, путевых листов и т.п., а также проверка целостности охраняемого объекта (замков, наличия пломб, исправности сигнализации, телефона и т.п.). При этом лицо, занимающее указанную должность, должно знать положение о пропускном режиме, правила и инструкции по охране объектов.

Из приведенных положений видно, что выполнение сторожем (вахтером) своих должностных обязанностей напрямую связано с обеспечением пропускного режима и охранной вверенного ему объекта. Следовательно, осуществление такой деятельности в рамках гражданско-правового договора будет напрямую подпадать под определение услуг в сфере охраны, перечисленных в ст. 3 Закона N 2487-I.

Таким образом, по нашему мнению, индивидуальный предприниматель не может предоставлять услуги охранников, сторожей и вахтеров на основе гражданско-правового договора как лично, так и с привлечением наемных работников, поскольку это будет противоречить положениям ГК РФ и Закона N 2487-I. Наличие у предпринимателя патента, выданного в отношении указанных видов услуг, не имеет в данном случае значения, так как патент не является лицензией, дающей право на осуществление определенного вида деятельности, а лишь удостоверяет право индивидуального предпринимателя применять специальный режим налогообложения в случае ее осуществления.

Отметим также, что независимо от формулировок, использованных в гражданско-правовом договоре, и его наименования суд при его толковании будет основываться на существе установленных договором отношений, исходя из действительно общей воли сторон, а не на употребленной в нем терминологии (ст. 431 ГК РФ). При этом из ч. 6 ст. 13 АПК РФ следует, что суд при рассмотрении дела будет в первую очередь определять, существуют ли нормы, прямо регулирующие установленные договором отношения, в случае отсутствия таких норм - нормы, регулирующие сходные отношения, и лишь в отсутствие таковых будет разрешать дело исходя из общих принципов законодательства.

В связи с этим договор, указанный в вопросе, с высокой долей вероятности может быть признан судом договором оказания услуг в сфере охраны, осуществлять которую, как уже отмечалось выше, индивидуальный предприниматель не вправе.

Аналогичные риски в данной ситуации существуют и при заключении с индивидуальным предпринимателем не урегулированного на сегодняшний день действующим законодательством договора аутстаффинга (договора о предоставлении персонала), под которым на практике понимается договор, согласно которому исполнитель временно направляет своих работников к заказчику для выполнения функций, предусмотренных их трудовыми договорами, в интересах и под контролем этого заказчика.*(1)

Принимая во внимание то, что при осуществлении охранной деятельности услуги по охране объектов и обеспечению пропускного режима на них фактически осуществляются частными охранниками, которые по определению, данному в ст. 11.1 Закона N 2487-I, также являются наемными работниками исполнителя услуг, разграничить договор аутстаффинга, по которому заказчику предоставляется персонал, обеспечивающий охрану объектов, и договор об оказании охранных услуг становится весьма сложно. Учитывая, что оба указанных договора на сегодняшний день не урегулированы законодательством, сохраняется вероятность того, что договор аутстаффинга в рассматриваемом случае также может быть признан договором на оказание охранных услуг.

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

кандидат юридических наук Широков Сергей

Ответ прошел контроль качества

6 августа 2014 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

*(1) С 1 января 2016 года вступает в силу Федеральный закон от 05.05.2014 N 116-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", включающий в Закон РФ от 19.04.1991 N 1032-I "О занятости населения в Российской Федерации" статью 18.1, согласно которой под договором о предоставлении труда работников (персонала) будет пониматься договор, по которому исполнитель направляет временно своих работников с их согласия к заказчику для выполнения этими работниками определенных их трудовыми договорами трудовых функций в интересах, под управлением и контролем заказчика, а заказчик обязуется оплатить услуги по предоставлению труда работников (персонала) и использовать труд направленных к нему работников в соответствии с трудовыми функциями, определенными трудовыми договорами, заключенными этими работниками с исполнителем.

11 МИН

Как выбрать систему налогообложения для ООО

После регистрации компании нужно выбрать систему налогообложения. От неё зависит размер платежей, их график и способ ведения бухгалтерского учёта. Рассказываем, какие системы существуют и как выбрать самую выгодную для конкретного типа бизнеса.

Что учесть при выборе системы

Большинство режимов налогообложения имеют ограничения. Вот от каких параметров собственного бизнеса стоит отталкиваться при выборе:

Вид деятельности организации

Специальные режимы налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН) доступны не каждому бизнесу. Подробно разбираем ограничения режимов ниже.

Количество сотрудников и сумма дохода

Некоторые системы устанавливают лимиты по доходу и численности персонала. Если нарушите их, «слетите» с режима на ОСНО.

Контрагенты и специфика бизнеса

Подумайте, хотите ли работать с плательщиками НДС, открывать филиалы или менять поле деятельности. Выбирайте систему налогообложения с учётом планов на будущее.

Общую систему налогообложения (ОСНО) назначают автоматически после регистрации ООО. И если вы не уведомили налоговую службу о выборе специального режима, придётся платить такие налоги:

Налог на недвижимое имущество организации. Ставка зависит от региона РФ, но не превышает 2,2 % от кадастровой (по оценке государства) или остаточной (с учётом износа) стоимости имущества (ст. 380 НК РФ).

Налог на прибыль. Ставка налога — 20 %, из которых 3 % идут в федеральный бюджет, а 17 % — в региональный. В некоторых регионах ставка может быть снижена до 12,5 % на усмотрение местных властей. Сумма налога рассчитывается с разницы между доходами и расходами.

Налог на добавленную стоимость (НДС). Ставка — 20 %. НДС облагается выручка от реализации продукции.

Плюсы системы

На ОСНО нет ограничений по размеру прибыли, количеству сотрудников и арендуемым площадям для ведения бизнеса. Кроме того, это выгодная система для организаций, которые сотрудничают с компаниями — плательщиками НДС. При использовании ОСНО ваши партнёры могут уменьшить сумму выплат в бюджет на сумму НДС от полученных от вас работ, услуг и товаров.

Минусы системы

ОСНО — непростая система налогообложения из-за сложности расчётов, строгости налоговой службы к выплатам НДС, большого количества отчётности (к примеру, нужны отдельные ежеквартальные декларации по прибыли компании, книги учёта всех продаж и покупок) и высокой налоговой нагрузки.

Упрощённая система налогообложения (УСН) — режим, специально созданный для предприятий малого и среднего бизнеса. Его ещё называют «упрощёнкой», потому что вместо трёх налогов, как на ОСНО, нужно платить один, а сдавать отчётность по налогу — раз в год. Налог перечисляется авансовыми платежами за первый квартал, 6 месяцев текущего года, 9 месяцев и итоговым платежом за весь год (за вычетом авансовых).

Для использования УСН есть ряд ограничений:

По виду деятельности. Банки, страховые организации, нотариусы, инвестиционные фонды и некоторые другие виды бизнеса не могут применять «упрощёнку» (п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

По размеру сети. Если у вашей компании есть филиалы или представительства в других населённых пунктах, УСН тоже не для вас.

По количеству сотрудников — не более 100 человек.

По размеру годового дохода — не более 150 млн рублей.

По остаточной стоимости основных средств — не более 150 млн рублей.

По доле участия других юрлиц— не более 25 %.

УСН бывает двух видов: «доходы» и «доходы минус расходы». Если объект налогообложения — доходы, ставка будет 6 %. Если объект — доходы, уменьшенные на величину расходов, то ставка — 15 % (все расходы нужно подтверждать документально).

Комбинировать или менять ставку по УСН в течение года нельзя. Изменить тип УСН или перейти на другую систему налогообложения можно один раз в год. Для этого нужно подать уведомление в ФНС до 31 декабря текущего года.

Чтобы выбрать тип УСН, посчитайте, чего в организации меньше: доходов или расходов. Если расходы сложно подтверждать документами или они меньше доходов на 60 %, выгоднее выбрать объектом налогообложения доходы и ставку 6 %. В противном случае выбирайте тип «доходы минус расходы» и 15 %-ю ставку.

Плюсы системы

На УСН проще платить налоги и отчётность не сложная. Кроме того, можно выбрать удобный для деятельности компании объект налогообложения — тип УСН, от которого будет зависеть налоговая ставка.

Минусы системы

УСН могут использовать не все компании, а для режима «доходы минус расходы» устанавливается обязательная минимальная ставка — 1 % от доходов. Его придётся платить, даже если расходы превысили доходы.

Применять единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) могут только компании, занимающиеся растениеводством, животноводством, выращиванием рыб, сельским и лесным хозяйством, и компании, которые оказывают услуги сельхозтоваропроизводителям.

Ставка налога — 6 %, но в регионах она может быть снижена до 0 %. С 2019 года предприятия на ЕСХН признаются плательщиками НДС (п. 4 ст. 8 335-ФЗ). То есть при реализации продукции и оказании услуг, а также при получении аванса от покупателя и заказчика необходимо начислять НДС 20 %, а затем платить этот налог в бюджет.

Но согласно п. 1 ст. 145 НК РФ от уплаты НДС на ЕСХН можно отказаться. Право на отказ имеют организации, которые подали в налоговую уведомление о переходе на ЕСХН и уведомление на освобождение от НДС в течение одного календарного года. При условии, что величина дохода от деятельности компании на ЕСХН без учёта НДС не превысила 90 млн рублей за 2019 год, 80 млн рублей за 2020, 70 млн рублей за 2021, 60 млн рублей за 2022 и последующие годы.

Условие перехода на ЕСХН — доход от сельского хозяйства более 70 %. В бюджет выплачивается авансовый платёж по итогам первого полугодия и сумма налога за год (за вычетом авансового платежа).

Плюсы системы

Основное преимущество ЕСХН — уплата двух налогов вместо трёх при ОСНО. Выплаты в бюджет, авансовый платёж и итоговый, нужно перечислять раз в полгода, отчётность по налогу сдавать раз в год.

Минусы системы

Воспользоваться ЕСХН не смогут фирмы, которые закупают или перерабатывают сельхозпродукцию. Эта система налогообложения предназначена только для производителей товаров и поставщиков услуг в сфере сельского хозяйства.

Ещё один специальный режим — единый налог на вменённый доход (ЕНВД). Сумма налога зависит от конкретного вида деятельности организации, размера торговых площадей, количества сотрудников и других физических показателей.

Самыми распространёнными сферами, где можно применять ЕНВД, являются общепит (не относящийся к здравоохранению и соцучреждениям), розничная торговля и бытовые услуги.

Согласно ст. 2 178-ФЗ этот налоговый режим действует до 2021 года, позже он может быть продлён или отменён. Кроме того, в некоторых регионах ЕНВД не применяется. Действует в данном регионе «вменёнка» или нет, нужно уточнять на сайтах местных учреждений. В частности, в Москве ЕНВД применять нельзя.

1 Что такое ЧОП
2 Особенности регистрации ЧОП
- 2.1 Разрешение на оружие
- 2.2 Лицензия для фирмы
3 Поиск подходящего помещения
4 Выбор оборудования для охранного агентства
5 Подбор персонала
6 Наращивание клиентской базы
7 Сколько стоит открыть ЧОП
8 Сколько можно заработать на частном охранном агентстве
9 Как открыть ЧОП с нуля — возможные риски бизнеса
10 Перспективы развития охранного предприятия

Открыть ЧОП с нуля — бизнес-проект, на реализацию которого уйдет немало времени и средств. Но усилия того стоят — инвестиции в спешное охранное предприятие окупаются быстро, клиенты часто переходят в разряд постоянных, а показатель рентабельности может достигать 100%. Для запуска бизнеса нужен грамотный бизнес-план и стартовый капитал. Как запустить охранное предприятие — тема этой статьи.

Что такое ЧОП

ЧОП — фирма, которая оказывает населению услуги охранного характера, расшифровывается как частное охранное предприятие. Единственная форма деятельности агентства — ООО. В спектр услуг входят:

физическая защита заказчика — клиент выбирает охранника и заключает с ним договор. С момента подписания документа за его здоровье и жизнь ответственность несет телохранитель; охрана имущества — объектов недвижимости, предприятий, магазинов, развлекательных заведений; установка и наладка охранных систем; юридические и правовые консультации; разовые услуги — охрана и контроль порядка на массовых мероприятиях с большим количеством участников.

Деятельность ЧОП регулирует Федеральный Закон РФ “О частной детективной и охранной деятельности в Российской Федерации”.

Особенности регистрации ЧОП

Разберем пошаговый алгоритм действий для открытия ЧОП. Вам нужно:

пройти регистрацию; получить разрешение на оружие; оформить лицензию на бизнес; встать на налоговый учет; внести уставной капитал.

Рассмотрим основные моменты плана более детально.

Разрешение на оружие

Закон РФ регламентирует формы вооружения, которые применимы для ЧОП. В перечень входят:

все виды огнестрельного оружия, что имеют ограниченный радиус поражения; револьверы; газовые пистолеты.

Все виды оружия нужно легализовать. Потребуются следующие документы:

лицензия — бумагу получают в районном отделении милиции по адресу регистрации ЧОП. Срок действия — полгода; допуск на оружие — разрешает использовать сотруднику агентства определенный вид оружия.

Лицензия для фирмы

Получить разрешение на охранную деятельность не просто. Моменту оформления лицензии предшествуют следующие этапы:

определите формат бизнеса — услуги, которые будет оказывать клиентам; соберите стартовый капитал не менее 100 000 рублей. Важно! Средства не могут быть кредитными и заемными; в качестве инвестиций не принимают вклады от нерезидентов и лиц, не имеющих гражданства; учредителем фирмы не может быть государственный служащий; директор ЧОП обязан иметь профильное высшее образование — этот факт подтверждают документально; правила применения оружия нужно строго соблюдать; руководитель агентства обязан иметь удостоверение охранника, как и его сотрудник.

Документы для оформления лицензии:

выписка из ЕГРЮЛ;
копия устава с нотариальным заверением;
договор учредителей — если совладельцев бизнеса несколько;
ИНН;
паспорт заявителя;
диплом о высшем образовании;
удостоверения личности всех штатных работников.

Поиск подходящего помещения

Для работы с заказчиками нужен офис. Кроме кабинета, где будут проходить переговоры, потребуется комната для хранения оружия и место, где будет находиться персонал.

Чтобы зонировать офис согласно требованиям, рассматривайте варианты аренды с полезной площадью помещения не менее 30 квадратных метров.

Выбор оборудования для охранного агентства

Для оборудования офиса приобретите:

комплект мебели; компьютер; интернет и телефонная связь.

Стандартный перечень оснащения для работы опергруппы:

телефон — приобретите 3-4 стационарных аппарата; радиостанции; приборы профессионального наблюдения; видеокамеры; униформа; аптечки медицинские — по числу сотрудников; транспортное средство — для выезда охранников; травматическое оружие; патроны; дубинки; бронежилеты; газовые баллончики местного паралитического действия.

Подбор персонала

Главное требование к кандидату на вакансию — наличие удостоверения охранника. Но закон не запрещает трудоустраивать лиц, у которых такого документа нет — в этом случае он будет работать в одной смене с тем, у кого есть удостоверение.

Штатное расписание охранной фирмы:

менеджер — будет заниматься с персоналом и клиентами, нанимать сотрудников, проводить обучение; охранник — работает в рамках должностной инструкции; бухгалтер — занимается вопросами финансирования и ведет налоговую отчетность. Можно взять сотрудника в штат или рассмотреть вариант аутсорсинга; юрист — контролирует правовые аспекты деятельности фирмы.

Лицензия стоит от 1300 рублей. На момент подачи заявки на ее получение, у директора фирмы должны быть:

свидетельство о регистрации бизнеса; письмо-разъяснение — содержит информацию об организации, ее сотрудниках, спектр услуг, перечень оружия; документы на всех учредителей ООО.

Наращивание клиентской базы

Как только фирма начнет работать, потребуется эффективное продвижение ее услуг.. Первые клиенты — обычно люди, которым вас рекомендовали знакомые. Чтобы доход стал стабильным, базу клиентов нужно расширять.

Как это можно сделать:

в интернете — используйте социальные сети, профильные сайты;
купите базу данных у маркетинговой компании;
обратите внимание на государственные базы — там много недавно открывшихся фирм, у которых еще нет договора с ЧОП;
формируйте базу самостоятельно — изучите внутренний рынок услуг, обойдите город и раздайте визитки.

Расширить список заказчиков помогут следующие методы:

правило прямых продаж — работайте лично с торговыми точками, офисами, салонами; разместите рекламу в общественном транспорте, переходах, на досках объявлений; запустите ролик в ютубе, на радио, местном телевидении и расскажите о своих услугах; в рекламе выделите конкурентные преимущества, которые отличают вас от других ЧОП; сотрудничайте с правоохранительными структурами.

Сколько стоит открыть ЧОП

Чтобы запустить проект с нуля, нужен стартовый капитал. Основные статьи расходов:

аренда помещения — от 20 000 рублей; телефонная связь — 2 000; мебель — 30 000; компьютерная техника — 50 000; оборудование — телефоны, рации, дубинки — 40 000; фонд заработной платы — 170 000; форма — 20 000; рекламная компания — 30 000 рублей.

Сумма инвестиций составила 362 000 рублей. Расчет приблизительный — для вашего ЧОП нужно составить финансовый план.

Сколько можно заработать на частном охранном агентстве

Какой будет рентабельность бизнеса, определяет его формат. Самый низкий показатель у охраны предприятий — порядка 22%. В час услуга стоит 280 рублей на одного охранника. Если заниматься охраной грузоперевозок, рентабельность будет выше — около 30%.

Добиться 100% показателя рентабельности можно, если заниматься установкой охранных сигнализаций и специального оборудования. Этот бизнес сегодня на пике популярности.

Чтобы инвестиции быстро окупились, сочетайте разные услуги — предложите клиентам специальный прайс.

Средний период окупаемости проекта — 7 -8 месяцев стабильной работы.

Как открыть ЧОП с нуля — возможные риски бизнеса

Охранный бизнес имеет определенные риски, которые могут привести к банкротству:

отсутствие разрешительных документов, трудности в их получении — решить проблему поможет грамотный юрист. Он окажет правовое сопровождение на старте и будет контролировать работу фирмы дальше; травматизм персонала на работе — сотрудникам нужен специальный страховой полис; конфликтные ситуации — контроль работы агентства сведет к минимуму нестандартные случаи в работе с клиентами; отсутствие заказчиков — регулируется ценовой политикой и качественной рекламой.

Перспективы развития охранного предприятия

По прогнозам экспертов, количество охранных заведений в России будет расти, а сами фирмы — укрупняться. Более мелкие фирмы не выдерживают конкуренцию и уходят с рынка услуг.

Профессионализм сотрудников будет повышаться, спектр услуг станет разнообразнее. Перспективными направлениями в ближайшие 3-5 лет станут:

детективная деятельность; охрана ВИП — персон; видеонаблюдение; охрана крупных бизнес-центров и торговых объектов площадью от 1000 квадратных метров.

Согласно статистике, в 2019 году на территории РФ зарегистрировано более 28 000 ЧОПов. Современное охранное предприятие должно соблюдать правовые, технические и психологические нюансы в работе с клиентами. Сотрудники не только должны иметь хорошую физическую форму: настоящий профессионал окажет грамотную доврачебную помощь, сможет сохранить здоровье и жизнь клиента.

Появляются современные технологии, программные продукты управления охранными системами. В ближайшем будущем в арсенале всех ЧОП будут видеорегистраторы со способностью экстренной аналитики. Участие в масштабных сетевых ресурсах дает возможность работать более эффективно. Уже сегодня программы “Зеленый коридор”, “Экстренная помощь” позволяют оказывать услуги за пределами своего региона.

Открыть собственное ЧОП — сложно, но вполне реально. Основная проблема — конкуренты. Если вам удалось занять свое место на нише услуг, доход будет стабильным, а количество заказчиков с годами будет только увеличиваться. Нанимайте на работу профессионалов, контролируйте качество услуг, чтобы получить достойный финансовый результат.

Читайте, как открыть бизнес с нуля в 2020 году.

Нотариальная контора: как нотариусу заработать от 50 000 до 200 000 рублей в месяц

Ответить Отменить ответ

Лучшие бизнес-идеи 2020 года

5 причин, почему REIT — самый комфортный способ инвестирования

Новый бизнес план доходного дома – 5 отличий на рынке в 2021

Читайте также: