Швейцария налоги и уровень жизни

Опубликовано: 14.05.2024

Налоговая система Швейцарии представляет собой сложный механизм, в котором налоги государства подразделяются на три основных вида: это федеральные налоги, налоги кантонов и муниципальное налогообложение. Каждые кантон устанавливает свои правила, и их процент может широко варьироваться в зависимости от конкретного кантона. НДС в Швейцарии начал использоваться только с 1995 года, и в настоящее время в этой категории имеется три различных вида ставок: 6,5%, 3% и 2%. Я подготовила для вас информацию о налогообложении Швейцарии. Читайте следующую статью, где будут подробно описаны особенности налогов в Швейцарии.

Налоги в Швейцарии

В Швейцарии сложная налоговая система: налогообложение осуществляется сразу на трёх уровнях – федеральном, кантональном и муниципальном.

Кроме того, в Швейцарии множество разновидностей обязательных платежей. Помимо «традиционных», таких как налог на доход, на прирост капитала, на имущество и НДС, существует и ряд довольно экзотических — налог на табак, налог на пиво и другие. Суммарно они составляют примерно 20 % от получаемых доходов.

Резиденты Швейцарии платят налоги со всего своего мирового дохода. При этом налоговым резидентом Швейцарии признается тот, кто проживает в Швейцарии «с намерением остаться на долгий срок», или тот, кто попадает под критерии «налогового резидента».

Критерии налогового резидента:

нахождение на территории Швейцарии без существенных перерывов в течение 30 дней и более — для тех, кто работает или ведёт коммерческую деятельность в Швейцарии;
нахождение на территории страны в течение 90 дней и более — для тех, кто в этой стране не работает и коммерческой деятельности не ведёт.

Для тех, кто переезжает в Швейцарию

Тем, кто планирует переезд в Швейцарию, или переезд из кантона в кантон, или даже смену муниципалитета, необходимо всю информацию заранее проверить на сайте налоговой того места, куда вы отправляетесь.

Обычно на сайте кантональной налоговой и муниципалитета есть брошюра, где понятно и подробно все написано. Если останутся вопросы, всегда можно написать e-mail или попросить их представителя о встрече. Они будут обязаны дать вам письменно ответить или назначить встречу, если вы уже находитесь в Швейцарии.

Налоговый план сразу после переезда

Теперь пример. Допустим, некая девушка Таня из Санкт-Петербурга переезжает жить в Швейцарию -учиться, работать или выходит замуж. Какие же основные налоги по этим сценариям она будет платить?

Пока доходы не превышают 120 000 CHF (швейцарских франков) в год (500 000 в Женеве), подавать налоговую декларацию не обязательно.

Первые пять лет у Тани будет миграционное разрешение L или B, точно не C (его выдают после 5-10 лет проживания в Швейцарии). Иностранцы с такими разрешениями платят «налог на доходы у источника» в зависимости от кантона. Как правило, он удерживается работодателем при выплате заработной платы. Пока доходы не превышают 120 000 CHF (швейцарских франков) в год (500 000 в Женеве), подавать налоговую декларацию не обязательно. Но работодатели могут это сделать, если хотят получить свои вычеты.

Что и как платит тот, кто живет в Швейцарии долго

Допустим, наша Таня проработала в Швейцарии более пяти лет и получила разрешение С. Или вышла замуж за швейцарца или человека с европейским паспортом с разрешением C. Люди в браке заполняют совместную декларацию. Женатые пары платят больше налогов, хотя государство пытается это смягчить вычетами для семей и учитывать наличие детей.

Люди со швейцарским паспортом и разрешением на пребывание категории C обычно платят налог на доходы физических лиц:

федеральный налог на доходы физических лиц (direkte Bundessteuer), прогрессивная ставка до 11,5 %;

кантональный налог на доходы, прогрессивные ставки, разные в кантонах + умножение на ежегодно устанавливаемый коэффициент (Steuerfuss)

Общая налоговая нагрузка может существенно отличаться от кантона к кантону. Поэтому и местные, и приезжающие мигранты, и компании выбирают кантон для налогового резидентства заранее. При расчете суммы налогов учитываются следующие показатели: сумма дохода, семейное положение, количество детей, живут ли дети только с одним из родителей, все предусмотренные вычеты.

Самыми выгодными кантонами с точки зрения налогообложения считаются Цуг, Швиц, Нидвальден.

Посчитать налоги на будущее можно и нужно с помощью специальных калькуляторов, например, на сайте comparis.ch. А вот здесь вы найдете графики, сравнивающие, какие кантоны выгоднее для семей и неженатых, в зависимости от суммы доходов.

Планируя переезд в тот или иной кантон, нужно заранее посчитать расходы на аренду жилья (могут сильно отличаться от кантона к кантону), питание, прочие необходимые вещи, а затем учесть в этом бюджете налоговую выгоду.

Какие вычеты можно сделать, чтобы платить меньше

После заполнения налоговой декларации из доходов можно вычесть разнообразные траты:

сумму, которую вам придется потратить, чтобы самому зарабатывать (емкое немецкое понятие — Gewinnungskosten), то есть, расходы на транспорт, покупку одежды и инструментов для работы, компьютера;
на дополнительное образование, связанное с работой — это стоимость самой учебы, специальной литературы, тоже расходы на дорогу, проживание;
процентные выплаты за ипотеку;
расходы на страхование, например, пенсионное (обязательное и дополнительное);
расходы на детей

За налоговой можно, конечно, пересчитывать, но это совсем не обязательно. Как говорит моя приятельница-частный банкир: «Я получаю письмо из налоговой с расчетами и даже не думаю их проверять. Доверие государству — одно из благ, о котором здесь многие даже не задумываются». И да, если налоговая ошибется, обычно, она все быстро вернет.

При покупке недвижимости

При покупке недвижимости в Швейцарии платится кантональный налог на передачу прав собственности (Le droit de mutation), который в зависимости от кантональных законов составляет от 0 до 3,3 % от стоимости недвижимости. Например, в кантонах Аргау, Цуг и Цюрих такой платёж не взимается. В кантоне Люцерн размер такого обязательного платежа составляет 1,5 % от стоимости недвижимости, в кантонах Берн и Вале — 1,8 %, в Женеве и Базеле – 3 %. Обычно налог не взимается, если сторонами по сделке являются супруги, родители и их дети или подопечные, внуки и некоторые другие близкие родственники.

При покупке недвижимости в Швейцарии также оплачиваются нотариальные расходы, составляющие примерно 0,5 % от стоимости недвижимости, и расходы по внесению изменений в Реестр прав собственников в размере 0,5 %.

При владении недвижимостью

При владении недвижимостью в Швейцарии ежегодно уплачивается налог на недвижимость (l’impôt foncier), взимаемый по ставке от 0,05 (Тургау) до 0,3 % (Фрибур, Тичино) от кадастровой стоимости объекта недвижимости в зависимости от кантона. В некоторых кантонах, например, в Цюрихе, Цуге, Золотурне, Швице, данный налог вообще не взимается.

В случае сдачи жилья в аренду необходимо уплачивать подоходный налог (l’impot sur le revenu). Подоходный налог взимается на федеральном, кантональном и муниципальном уровнях. Ставка федерального налога является прогрессивной и составляет от 1 % до 11,5 %. Кантональные ставки могут существенно различаться. Муниципальное налогообложение чаще всего регулируется законами кантона, и муниципалитеты имеют право самостоятельно варьировать налоговые ставки в пределах, определяемых кантональным законом.

Процедура уплаты федеральных, кантональных и муниципальных налогов на доход совпадает. Налог взимается со всех доходов, полученных от эксплуатации недвижимости на территории соответствующего кантона. Например, для резидентов кантона Цуг максимальная ставка составляет 22,9 %, для резидентов кантона Тичина — 40,9 %, Цюриха — 40 %, Берна — 41,4 %, Женевы — 45 %.

В Швейцарии даже, если собственник не сдаёт жильё в аренду и не получает фактического дохода, он обязан платить налог на вменённый налог с аренды (la valeur locative). Обязательный платёж в этом случае рассчитывается из формально возможного дохода (как если бы недвижимость сдавалась в аренду) по оцененной налоговыми органами ставке от 12 % до 42 %. Точный размер обязательного платежа будет зависеть от местонахождения, типа и площади недвижимости.

Одна из привлекательных особенностей налоговой системы Швейцарии — возможность взять так называемые налоговые каникулы, то есть освобождение от уплаты некоторых видов налогов или сокращение размера обязательных платежей. Для этого необходимо открыть на территории Швейцарии бизнес и создать от 10 до 20 рабочих мест.

Физические лица и организации, ведущие предпринимательскую деятельность в Швейцарии и имеющие внутренний оборот свыше 100 тыс. швейцарских франков, обязаны платить НДС (la taxe à la valeur ajoutée, TVA). Максимальная ставка НДС в Швейцарии соответствует стандартам, принятым в Евросоюзе, и составляет сегодня 7,6 %.

Швейцарские налоги для физических лиц

Налоговые ставки Швейцарии по-прежнему остаются одними из самых низких в мире. К такому выводу пришли эксперты BAK Economics в рамках индекса налогообложения за 2017 год (опубликован в начале 2018 года).

Швейцарским обладателем наибольшей налоговой привлекательности оказался кантон Цуг. Местные жители платят государству сборы в размере 23 процентов, что ставит регион на четвёртое место в международном сравнении.

Несколько больше налоговые ставки зафиксированы в кантонах Обвальден (5), Ури (6) и Нидвальден (7), которые варьируются от 24,4 до 26,1 процентов.

Швейцарским рекордсменом в вопросах налогообложения физических лиц стал кантон Невшатель с результатом в 37,7 процента (28).

Самый высокая налоговая ставка оказалась в столице Бельгии — Брюсселе. Там работающий человек отдаёт государству почти что две третьих заработанного: 61 процент.

Средняя налоговая нагрузка в Швейцарии для работающего высококвалифицированного жителя составляет 32,1 процента. Для сравнения: среднестатистический показатель в мире насчитывает 38,5 процента.

Налог на богатство

Все швейцарские кантоны взимают со своих резидентов налог на богатство (l’impot sur la fortune). Под налогообложение подпадают все активы налогоплательщика за минусом документально подтвержденных долговых обязательств (например, ипотеки, займов).

Ставки и налоговая база варьируются в зависимости от кантона. Например, при владении активами в Цюрихе на 500 тыс. швейцарских франков ставка составит около 0,11 %, а максимальная ставка для Цюриха — 0,66 %. в других кантонах максимальные налоговые ставки варьируются от 0,13 % (Нидвальден) до 1 % (Женева). В Берне и Юре максимальная ставка составляет 0,58 %, в Золотурне и Швице — 0,22 %.

Налог на имущество (капитал)

В Швейцарии за столько лет без войн и революций рачительные швейцарцы накопили немало. Даже дети в школе знают, что такое портфель ценных бумаг и как вести бухгалтерию.

Налог на имущество является прогрессивным в большинстве кантонов, при этом они могут устанавливать собственные налоговые ставки от 0,0011 до 1%.

Налог высчитывают из чистой стоимости имущества, включая недвижимое и движимое имущество, например, ценные бумаги и банковские депозиты, выкупную стоимость страхования жизни, автомобили и другое. Имущество за рубежом не облагается этим налогом, однако учитывается для определения прогрессивной ставки. Например, если наша знакомая Таня вкладывает деньги в портфель ценных бумаг и имеет автомобиль в Швейцарии, ей нужно будет заплатить этот налог.

Физические лица также могут вычитать из общего имущества долги в зависимости от семейного положения и количества детей.

При продаже недвижимости

Доходы от продажи недвижимости в Швейцарии облагаются налогом на прирост капитала (l’impôt sur les gains immobiliers) и поэтому не подлежат обложению налогом на доход. Налог на прирост капитала при продаже недвижимости взимается только на уровне кантонов. Налоговые ставки зависят от срока владения недвижимостью и от размера прибыли, полученной при её продаже. Стандартная ставка варьируется от 25 до 50 %. После четырёх лет владения недвижимостью ставка налога постепенно уменьшается. Максимально возможное освобождение составляет от 50 до 70 % от подлежащего к уплате налога.

Помимо этого, в Швейцарии существует налог на наследство и дарение (l’impôts sur les successions), который также взимается только на кантональном уровне. Исключение составляет кантон Швиц, где налог на наследство и дарение не взимается.

Если наследник не является близким родственником наследодателя (супругом, родителем, ребенком), стандартная ставка варьируется от 20 % (Цуг, Аппенцелль-Иннерроден) до 54,6 % (Женева). Дети освобождаются от обязательного платежа (кроме кантонов Люцерн, Невшатель, Во). Супруги освобождены от уплаты налога во всех кантонах, родители — лишь в некоторых, например, в Нидвальдене, Обвальдене, Цуге и Юре, братья и сестры — в кантоне Обвальден.

Просим обратить внимание, что выше представлена лишь основная информация о налоговой системе Швейцарии. Разобраться в нюансах, определить точные размеры налогов и способы их оптимизации вам помогут сертифицированные специалисты по налогообложению в Швейцарии. Tranio настоятельно рекомендует обратиться к ним перед заключением сделки.

Налоги в Швейцарии для юридических лиц

Средняя ставка корпоративного налога в Швейцарии насчитывает 16,6 процента. Данный показатель практически в 2 раза меньше среднестатистического результата во всём мире — 29 процентов. Индекс налогообложения учитывает налог на прибыль, налог на капитал, а также, частично, налог на землю.

Тройка лидеров

Наиболее привлекательным кантоном для иностранных компаний признан Нидвальден, где предприятия платят государству сборы в размере 10,1 процента.

Данный показатель ставит регион на второе место в международном сравнении по ставкам корпоративного налогообложения.

К слову, немного лучший результат показал лишь Гонконг со ставкой в 9,9 процента, благодаря чему и занял первое место.

Третье и четвёртое места поделили между собой швейцарские кантоны Аппенцелль-Аусерроден и Люцерн с показателем 10,3 процента каждый. Пятое место досталось Венгрии — 10,6 процента.

Первая десятка

Все оставшиеся места первой десятки распределили между собой швейцарские кантоны. Ставка корпоративного налога в Обвальдене составляет 10,9 процента (6), когда в Ури — 11,8 процента (7).

Цуг взымает с компаний налог в размере 12 процентов (8), когда Швиц требует уплатить несколько больше — 12,1 процента (9). Первую десятку закрывает кантон Граубюнден с показателем в 12,5 процента.

Лояльные немецкоязычные кантоны и дорогостоящая Женева

Сравнительно низким корпоративным налогом отличились и другие швейцарские кантоны. Налоговой ставкой менее чем 15 процентов могут похвастаться Тургау (11), Гларус (12), Шаффзаузен (13) и Санкт-Галлен (15).

Административная столица Швейцарии – Берн — облагает компании налогом в размере 17,2 процента (21), когда финансовая столица – Цюрих – 17,5 процента (22).

Самой высокой ставкой корпоративного налога на территории Альпийской республики обладает Женева — 21,4 процента (33).

Для сравнения: наибольший результат в международном сравнении показал Нью-Йорк — 40,8 процента.

Налоговые льготы вместо былых привилегий

С 2003 года ставки корпоративного налога в Швейцарии значительно снизились в международном сравнении. Данная тенденция не устраивает ЕС, который вынуждает Швейцарию отказаться от налоговых привилегий для иностранных компаний.

Однако даже отклонение швейцарцами реформы корпоративного налогообложения не угроза международным компаниям. С ожидаемой в будущем отменой специализированных налоговых привилегий швейцарские власти обещают ввести новые льготы, соответствующие международным требованиям.

При этом, в попытке сохранить налоговую привлекательность ряд кантонов намеревается сократить налоги на прибыль. К примеру, кантон Базель-Штадт хочет опустить текущую ставку в 22 процента до 13 процентов. С 2019 года в кантоне Во начинает действовать новая ставка корпоративного налога в 13,8 процента.

В целом, до конца января 2018 года швейцарские кантоны обязуются внести на рассмотрения предложения по реформе корпоративного налогообложения Конфедерации.

Страховые взносы

Швейцарская жизнь — это все про страхование. В основном, частное, причем от таких рисков, о которых русский человек обычно не задумывается.

Обязательно платится медицинская страховка, в среднем около 250 — 300 CHF в месяц на взрослого без детей, с учетом франшизы в 1500 — 2000 CHF (лимита, до которого за услуги нужно платить самому). То есть, если страховка 300 CHF в месяц с 1500 CHF франшизой в год, расходы до этой суммы вы оплачиваете сами, например, на стандартный ежегодный медосмотр у вас уйдет 300-500 CHF. Заключить договор необходимо в течение трех месяцев с момента въезда в Швейцарию, иначе вы будете прикреплены к страховой компании принудительно.

Заключить договор необходимо в течение трех месяцев с момента въезда в Швейцарию, иначе вы будете прикреплены к страховой компании принудительно.

Обязательны также страхование от несчастного случая и пенсионное страхование, эти суммы удерживаются и переводятся работодателем. Так что при переезде в Швейцарию по работе и при согласовании зарплаты лучше просить своего работодателя сначала прислать полный расчет конечной суммы за вычетом налога на доходы у источника и страхование.

Все физические лица проживающие в стране платят налоги в Швейцарии, т.е. облагаются налогом на доходы и богатство по всему миру. Физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами Швейцарии, облагаются налогом только на швейцарские источники дохода и богатства.
Налоги в Швейцарии для физических лиц взимаются на трёх разных уровнях: на федеральном уровне (который одинаков по всей Швейцарии), на уровне кантонов (который одинаков в пределах определённого кантона и основан на собственном налоговом законодательстве кантона и ставках налогообложения), и на муниципальном уровне (муниципалитеты следуют кантональному налоговому законодательству, но имеют право устанавливать собственную ставку коммунального налога в рамках определённых параметров). Ставки подоходного налога являются прогрессивными на федеральном уровне и в большинстве кантонов. Некоторые кантоны недавно ввели фиксированную ставку налогообложения. Таким образом общая сумма налогов к уплате эта сумма трёх налогов: федерального, кантонального и коммунального. При этом налоговая ставка применяется не к сумме дохода/заработной платы, а к меньшей сумме после учёта разрешённых вычетов. К примеру расходы на пенсионные взносы, расходы на социальные взносы, медицинскую страховку, транспорт (если вы работаете в другом городе).
У владельцев вида на жительство «В» и «L» сроком действия 1 год налог удерживается при выплате заработной платы. При годовом доходе более 120 000 франков, налоги в Швейцарии уплачиваются самостоятельно, как и все владельцы вида на жительство «С» и граждане Швейцарии.
Весь доход облагается налогом на основе одной и той же налоговой декларации с обычно одинаковой налоговой ставкой (т.е. все источники дохода складываются вместе), и из такого общего дохода вычитаются все применимые вычеты. Это приводит к действующей налоговой ставке, которая взимается со всех облагаемых налогом доходов. На основании применимых договоров об избежание двойного налогообложения (DTT) фактический налогооблагаемый доход в Швейцарии может отличаться от налоговой ставки, определяющей доход. Кроме того, дивидендный доход от существенного участия может облагаться налогом по более низкой налоговой ставке в соответствии с национальным федеральным и кантональным законодательством.

Вы можете посчитать наиболее точную сумму налогов, которую вам придётся платить воспользовавшись налоговым калькулятором.

Пример расчёта налогов для города Цюрих

Предположим имеется следующая ситуация, семья из двух взрослых и одного ребёнка. Оба супруга работают, годовой доход одного из них составляет 120 000 франков в год, второго 60 000 франков в год. Остатки на банковских счетах в сумме составляют 100 000 швейцарских франков. Оба не верующие.

Давай рассмотрим, какие налоги заплатит данная семья ( в Швейцарии налоги платятся на уровне супругов, не индивидуально)

Исходная ситуация

Место жительства 8000 Zurich ZH
Семейное положение замужем
Дети — один ребёнок
Религия Другое / Нет
Религия налогоплательщика 2 Другое / Нет
Годовой валовой доход первого налогоплательщика: 120’000 швейцарских франков
Годовой валовой доход второго налогоплательщика: 60’000 швейцарских франков
Чистая стоимость активов: 100’000 швейцарских франков

Подробности

Расчёт удержаний с заработной платы
Супруг	Супруга
Годовая Зарплата	120 000	60 000
Взносы в OASI, страхование инвалидности, компенсация потери заработка	6 330	3 165
Взносы по страхованию от безработицы	1 320	660
Страхование от несчастного случая	480	240
Взносы в пенсионный фонд	3 329	1 229
Чистый доход	108 541	54 706
Общий доход	163 247
Расчёт дохода после вычетов	Кантон	Конфедерация
Чистая зарплата, основное занятие	108 541	108 541
Заработная плата нетто, основное занятие второго налогоплательщика	54 706	54 705
Прочие профессиональные расходы 1	— 3 256	— 3 256
Прочие профессиональные расходы 2	— 2 000	— 2 000
Страховые взносы и проценты на сберегательный капитал	— 6 500	— 4 200
Вычет за второго кормильца	— 5 900	— 13 400
Вычеты для состоящих в браке налогоплательщиков	— 2 600
Вычеты за детей	— 9 000	— 6 500
Налогооблагаемый доход	136 591	131 291
Активы , шв. франков	100000	0
Облагаемые активы, шв. франков	100000	0
Применяемые налоговые мультипликаторы
Значение
Доход по кантональному налогу	100,00%
Активы, кантон	100,00%
Доход по коммунальному налогу	119,00%
Активы, коммуна	119,00%
Налоговая разбивка
Кантональный налог	7 942
Коммунальный налог	9 451
Церковный налог	—
Персональный налог	48
Прямой федеральный налог	3 790
Всего налогов	21 231
Ожидаемое налоговое бремя на 2020 год: 21 231 швейцарский франк.
Это соответствует прибл. 11,79% общего дохода.

Общие понятия

Налоговое резидентство

Все физические лица, проживающие в Швейцарии, облагаются налогом на их доходы и богатство во всем мире (неограниченные налоговые обязательства), за исключением доходов от коммерческой деятельности, осуществляемой за границей, постоянных представительств за рубежом и недвижимости, находящейся за границей.

Физические лица также считаются резидентами Швейцарии, если

человек находится в Швейцарии с намерением заниматься приносящей доход деятельностью в течение непрерывного периода (без учёта коротких отсутствий) не менее 30 дней, или если;
человек находится в Швейцарии без намерения заниматься приносящей доход деятельностью в течение последовательного периода (без учёта коротких отсутствий) не менее 90 дней.
Нерезиденты облагаются налогом только на доходы и богатство, полученные из швейцарских источников (ограниченные налоговые обязательства), если среди прочего
он получают доход, физически работая в Швейцарии, или являются членами совета директоров или правления швейцарской компании;
он являются кредитором или бенефициаром требований, обеспеченных ипотекой недвижимости в Швейцарии, или если у них есть недвижимость в Швейцарии;
он получают пенсию и аналогичный доход от бывшей работы в сфере публичного права;
он получает доход, от постоянного место ведения бизнеса в Швейцарии или через недвижимость, расположенную в Швейцарии (например, брокерские по операциях сборы недвижимостью).

Определение налогооблагаемого дохода

Как правило, любой глобальный доход облагается швейцарским подоходным налогом и основан на принципе семейного налогообложения, то есть доход супруга и детей-иждивенцев включается в одну налоговую декларацию / оценку. Налогооблагаемый доход в Швейцарии в качестве образца включает следующие компоненты: доход от занятости и самозанятости, доход от движимого имущества (например, доход от процентов и дивидендов), доход от недвижимого имущества (например, доход от аренды), доход от пенсионных схем и тому подобное, а также все прочие доходы, не исключенные кантональным или федеральным законодательством (см. ниже).

ТРУДОВЫЕ ДОХОДЫ
Любое вознаграждение подлежит налогообложению в момент получения или при получении безотзывного права. При этом не имеет значения, откуда поступает доход (швейцарский или иностранный работодатель). Доход от занятости включает в себя схемы компенсации на основе долевого участия, которые (в зависимости от фактов и обстоятельств) облагаются налогом при предоставлении гранта или при продаже / исполнении. Периоды блокировки могут привести к скидке на налогооблагаемую прибыль.

ДОХОД ОТ БИЗНЕСА
Владельцы индивидуальных предприятий и товариществ с ограниченной ответственностью считаются самозанятыми. Облагается налогом чистая прибыль бизнеса. Определение прибыли в принципе соответствует швейцарским правилам бухгалтерского учета.

ДОХОД ОТ ДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА
Доход от движимых активов, таких как дивиденды, проценты и роялти, обычно облагается налогом вместе с прочим доходом. Дивидендный доход от квалифицированного участия не полностью облагается подоходным налогом; предоставляемый вычет обычно составляет 30%, но может быть и выше. Доход от движимого имущества не включает прирост капитала, поскольку они освобождены от налогообложения в Швейцарии.

ДОХОД ОТ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА
Доход от аренды недвижимости в Швейцарии облагается налогом вместе с прочим доходом. Кроме того, облагается предполагаемый доход от аренды, если недвижимость используется самим владельцем без фактической ее сдачи. Гипотетическая ставка аренды рассчитывается коммуной где находится объект.

ДОХОД ОТ ПЕНСИОННЫХ СХЕМ
Аннуитеты, пенсии и надбавки за выслугу лет из швейцарских пенсионных фондов облагаются подоходным налогом. То же самое касается алиментов на супруга и ребенка (с возможностью вычета для платящей стороны). Выплаты капитала из пенсионных фондов также облагаются подоходным налогом, но обычно по более низкой ставке.

ДРУГИЕ ДОХОДЫ
Термин «прочие доходы» в основном включает весь доход, который заменяет доход от работы (например, выплаты по страхованию от безработицы и т.п.), различные виды компенсаций и т. Д.

Прибыль от лотерей, ставок на спорт, игр на ловкость и т.п. также считается прочим доходом и облагается налогом. Однако существуют различные исключения, такие как выигрыши в швейцарских казино, которые полностью освобождены от налогов, если это не онлайн-игра.

Швейцарский налог на богатство взимается исключительно на кантональном уровне. В большинстве кантонов налоговая нагрузка на активы, превышающие 200 000 швейцарских франков, составляет от 0,2% до 1% процента.

Оценка компонентов активов

В целом, следующие активы считаются налогооблагаемыми:

Недвижимое имущество: оценка зарубежной собственности варьируется в зависимости от кантона проживания. Если имеется официальная стоимость за рубежом, налоговая администрация обычно полагается на эту стоимость. Другие кантоны, с другой стороны, требуют копию договора купли-продажи и определяют размер налога на его основе.

Движимые активы: активы, принадлежащие налогоплательщику во всем мире, обычно должны указываться в налоговой декларации с указанием их стоимости по состоянию на 31 декабря. Это также относится к депозитам, депонированным на сберегательном счете.
Торгуемые акции, облигации, паи фондов и структурированные продукты должны декларироваться по налоговой цене в соответствии с прейскурантом Федеральной налоговой администрации. Отдельно стоит отметить, что выплаты в пенсионный фонд, а также активы Pillar 3a не облагаются налогом до тех пор, пока они не выплачиваются.

Драгоценные металлы: рыночная стоимость должна быть объявлена в соответствии с выпиской из банка.

Страхование жизни: отзывные страховые полисы жизни и аннуитета облагаются налогом по выкупной стоимости.

Автомобили, лодки и т. Д .: обычно декларируются по рыночной стоимости, а амортизация составляет 40% от остаточной стоимости в год. Арендованные автомобили не декларируются, так как владелец транспортного средства не является. Следовательно, транспортное средство не является налоговым активом.

Личные вещи: они не облагаются налогом, если это не настоящая коллекция.

Коллекции предметов искусства: облагаются налогом по рыночной стоимости.

Вычеты

Доказанные долги / кредиты могут быть вычтены из валового общего богатства. Это приводит к чистому богатству. Различные кантоны применяют социальные вычеты, которые учитывают такие факторы налогоплательщика, как семейное положение или количество детей. Следует отметить, что социальные отчисления и налоговые льготы различаются в зависимости от кантона.

Заключение

Налог на имущество взимается ежегодно за соответствующий налоговый год. Налогооблагаемые активы рассчитываются на основе ситуации на конец соответствующего налогового года, и большинство из них оценивается по рыночной стоимости. Необходимо декларировать активы по всему миру, а не только в Швейцарии. Долги могут быть вычтены, что снижает налогооблагаемые активы. Поскольку налог на имущество взимается только на кантональном уровне, налоговые ставки, прогрессия и социальные вычеты различаются в зависимости от кантона.

Переехать в Швейцарию мечтают многие. Швейцария — страна-мечта с заоблачным уровнем жизни и фантастическими пейзажами. Мы в редакции JASMIN разложили все по полочкам: что правда и что ложь в отношении одной из самых привлекательных стран Европы? Какие плюсы и минусы есть у Швейцарии?

⇒ Пройдите тест:

Швейцария стоит в Европе особняком. Живет сама по себе, и вполне довольна своей жизнью. Пока большинство стран Европы объединялись и дружно переходили на евро (каждый, правда, преследуя свои интересы), Швейцария не задумывалась о переменах: никаких ЕС, и еще… «мы любим швейцарский франк». Евро повышалось и падало, а швейцарский франк оставался все тем же. Швейцария — страна-кроха в центре Европы, несмотря на все волнения, кризисы и проблемы последних лет, была и осталась оплотом стабильности. Может быть поэтому она сейчас так привлекательна? Переехать в Швейцарию мечтают даже вполне состоявшиеся на родине немцы, французы, австрийцы… Но стоит ли это делать? Мы многое выдумываем об этой стране. Так какова же она на самом деле? Вот несколько самых распространенных суждений…

⇒ Техника исполнения желаний:

В Швейцарии высокий уровень жизни

Для многих, кто решается переехать в Швейцарию, высокий уровень жизни становиться самым главным аргументом. И это абсолютно оправданно. Отличного качества продукты в магазинах, фантастические квартиры и дома с видом на озера или горы, прекрасные детские площадки, ухоженные парки, многокилометровые велосипедные дорожки вокруг озер.

Страна вылизана, вычищена, выстрижена… Только в Швейцарии можно видеть, как две недели к ряду рабочая бригада методично начищает до блеска выложенную валунами стенку на повороте местного захолустного шоссе. На это здесь есть и деньги, и ресурсы.

В Швейцарию приятно приезжать в качестве туриста. Прекрасный сервис. Рестораны, даже самые непритязательные, могут похвастаться вкусной едой. Идеально чистые комнаты в отелях. Люди приветливые. Даже продавщицы, выбивая на кассе чек, с удовольствием перекинуться с вами парой шутливо-услужливых фраз, словно знают вас, как минимум, лет двести.

⇒ Проверьте, подходит ли вам Швейцария:

В Швейцарии все очень дорого

И это святая правда. Это та самая важная вторая сторона медали, которая, по сути, определяет все, с чем вы в этой стране можете столкнуться. Швейцария — ода кальвинизму, в основе которого «если вы добились многого в жизни и у вас есть много денег, Бог вас любит».

Здешний порядок цен сложно укладывается в голове. Все на несколько порядков дороже, чем в соседних Франции, Австрии и особенно Германии.

Жилье (и покупка, и аренда) в 2-3 раза выше, чем где-либо в Европе. Лишь Лондон может состязаться со здешними расценками. Но ведь Лондон — столица, а в Швейцарии даже в глубинке с трудом найдешь что-то попроще и подешевле.

Еда в ресторанах — особая статья. Решили на выходных семьей из 3 человек съесть мороженное в кафе или выпить кофе со сладостями, готовьте от 50 франков. Пицца в ресторане обойдется уже под сотку. Ну а если в ваших планах стоит мишленовский ресторан, то будьте готовы — цены заранее вы, вообще, не увидите. Предполагается, что те, кто посещают подобные заведения, приходят наслаждаться пищей, а не высчитывать каждый раппен (швейцарская копейка).

Цены на продукты заоблачные. Например, на мясо здесь указывают цену за 100 грамм (а не за кг!). Видимо, чтобы не пугать покупателей.

Высокие цены не нравятся и самим швейцарцам. Поэтому ближе к выходным все, кто живут поближе к Франции, Германии, Австрии или Италии, едут за покупками в зарубежные супермаркеты. Правда, набрать дешевых продуктов на месяц вперед не получится. В Швейцарии действуют жесткие таможенные ограничения, прежде всего на мясо и молочную продукцию. Поэтому среди местных ходят легенды (или анекдоты?) о том, кто сколько килограмм сосисок и говядины переправил через кордон.

⇒ Переезд:

В Швейцарии высокие зарплаты

Это действительно так. Если медсестра или сотрудница дома престарелых (их здесь множество!) поделиться с вами конкретными цифрами, вы будете шокированы. Зарплата может доходить до 10000 CHF в месяц. Хороший хирург имеет право претендовать на 800 тысяч франков в год. Цифры астрономические. Но и карьерные перспективы в Швейцарии огромные. Если у вас высокая квалификация, то в этой стране вы сможете реализовать практически все свои амбиции.

Но… это не касается большинства населения. Средняя семья довольствуется 7000 франков в месяц, с которых надо уплатить налоги, аренду, купить продукты, оплатить страховки, приобрести что-то из вещей, какую-то часть потратить на детей плюс пару раз в месяц выйти в свет — посидеть в кафе или съездить в парк развлечений всей семьей. Все! На большее зарплаты не хватает.

Проводилось сравнительное исследование, что может позволить себе среднестатистический швейцарец и среднестатистический немец. Оказалось, что немцам живется лучше: при одинаковых исходных данных немцы могут позволить себе и дом купить, и выходить в свет каждый выходной, и отложить сумму на черный день. У швейцарцев же предел мечтаний — это хорошая съемная квартира и жизнь в кредит.

В Швейцарии очень хорошая медицина

Швейцарская медицина — одна из лучших платных медицин в мире. Благодаря хорошим зарплатам эта страна может позволить себе собрать лучших специалистов со всего света.

Но нельзя забывать и о цене: то, что хорошо, будет недешево.

Медицинская система Швейцарии базируется на обязательном для всех жителей страны медицинском страховании. Без страховки легально проживать и работать здесь запрещено.

Главное правило для страховых: каждый должен платить за себя. Это в Германии всех членов семьи оформляют на одного работающего. В Швейцарии же на каждого делается отдельная страховка. Это касается и детей. Минимальная сумма ежемесячного платежа — около 210 франков в месяц. Приличная страховка обходиться в 350 франков. Практически любая страховка, за исключением детской, включает франшизу. Это значит, что определенную сумму вы обязуетесь уплатить самостоятельно. Например, если вы редко болеете, то вы можете оформить на себя страховку по минимальной стоимости 210 франков в месяц и с 1000 CHF франшизы. Тогда медицинское обслуживание для вас обойдется в 3520 CHF в год, если вы ограничитесь франшизой (12×210 + 1000 = 3520). Если же вы выйдете за ее лимит, то вас ждет еще один неприятный сюрприз: вы будете оплачивать порядка 10% с каждого счета, и только после этого оплату возьмет на себя страховая.

⇒ Для сравнения:

В Швейцарии отличное образование

Начальная школа в Швейцарии хорошая. Это признают директора школ в ЕС, особенно из Германии и Австрии. Соперничает со Швейцарией в этом вопросе разве что Франция.

Но у образования в Швейцарии есть один нюанс: школы сильно заточены под нужды того региона, где они расположены. Так школы в маленьких городках и деревеньках изначально уделяют много времени изучению природы и ремесла. Ребята из этих мест, как правило, не рвутся в университеты, а стремятся побыстрее закончить обязательные классы и перейти в какое-нибудь училище, чтобы, пройдя короткое профессиональное обучение, преступить к работе.

Иное дело школы в крупных городах, которые часто имеют непосредственное отношение к гимназиям. Там изначально собираются дети из состоятельных семей с хорошими данными к изучению наук и стремлением к высшему образованию.

Школьный естественный отбор в Швейцарии начинается уже на самых ранних ступенях и часто зависит от родительского кошелька и постоянного места жительства (в начальную школу идут по месту регистрации).

В Швейцарии никто не заинтересован дать ребенку высшее образование. Напротив, есть негласное правило: в гимназию направляют не более 10% учеников. Выбирают лучших по оценкам. Почему именно 10%? Все просто: именно 10% специалистов высокой квалификации требуется на рынке труда. Остальные должны быть подготовлены для других работ. В среднем сегменте рынок труда более широкий. Настолько широкий, что своих не хватает. Поэтому швейцарцы охотно берут на должности среднего и низшего звена людей из-за границы: им и платить меньше надо, и они по сравнению с местными сговорчивее.

⇒ Вам также может быть интересно:

Как переехать в Швейцарию?

Существуют, как минимум, три гарантированных пути:

- ввоз значительного капитала;
- рабочий контракт или свой собственный процветающий бизнес;
- женитьба.

Переехать в Швейцарию. Способ 1.

С первым способом все понятно. Имея в наличии приличную сумму денег, можно напрямую обсуждать размер налогов с властями любого кантона. Схема простая: вы единовременно уплачиваете определенную сумму, за это вам разрешают приобрести недвижимость на территории кантона и дальше жить в свое удовольствие.

Переехать в Швейцарию. Способ 2.

Второй вариант очень востребован. Есть целый ряд рекрутинговых агентств, которые специализируются на трудоустройстве иностранцев. Достаточно передать им все необходимые документы и ждать вызова на собеседование. Также любят набирать из-за рубежа крупные иностранные фирмы со штаб-квартирами на территории Швейцарии. Туда можно писать напрямую, но обычно требуется идеальное знание английского языка.

Переехать в Швейцарию. Способ 3.

Третий способ распространен среди дам из стран СНГ. Свадьба с гражданином Швейцарии представляет ряд неоспоримых преимуществ: легкое получение вида на жительство, укороченные сроки для подачи на швейцарское гражданство. Хотя здесь есть несколько важных нюансов.

Претендент на роль мужа должен сам достаточно зарабатывать, иначе несмотря на «штамп в паспорте» вам, к сожалению, не позволят переехать в Швейцарию.

Вам скорее всего придется самой идти работать, потому что в противном случае для высокого уровня жизни доходов мужа будет скорее всего недостаточно.

О планировании детей придется на время забыть. Дети — это самый большой источник расходов в Швейцарии. По большому счету, Швейцария — страна не для детей. Отпуск по уходу за ребенком официально ограничивается 3 месяцами. Дальше либо мама должна сидеть с малышом за свой счет, либо оплачивать неподъемные счета за частные ясли или нянь. Государственных учреждений по уходу за ребенком до 4 лет в Швейцарии не существует! С 4 лет ребенок отправляется в школу-сад, но это не значит, что родителям можно расслабиться. Обязательные занятия длятся порядка 3-4 часов в день, и это бесплатно. За все что свыше этого времени нужно платить. Также стоит учитывать, что не все школы предоставляют продленку на все дни недели. Часто бывает так, что один день в неделю продленки просто не существует!

⇒ Психологи рассказывают:

Выйти замуж за швейцарца

Познакомиться со швейцарцем, а тем более выйти замуж — задачка не из легких. Урожденных швейцарцев мало, к тому же на контакт с иностранками они идут неохотно. Для дам из-за рубежа положение осложняется еще и тем, что большинство местных сайтов знакомств использует специальную геоблокировку: если вы не из Швейцарии, вам не удастся открыть страницу. В связи с этим посоветовать можно лишь одно: либо использовать крупные сайты знакомств, которые работают на всю Европу и в том числе на Швейцарию, либо почаще навещать Швейцарию и пытаться знакомиться прямо на месте.

Кроме того стоит учесть: швейцарские мужчины довольно расчетливы. Не исключено, что претендент в женихи будет искать в вашем союзе привилегии для себя. Ему понравиться, если благодаря вам он сможет сократить свои налоги. Или если вы, вступив с ним в брак, прихвате с собой из вашего дозамужнего прошлого круглую сумму денег, например, от продажи квартиры.

Конечно, нельзя исключать и роли чувств в отношениях. Скорее всего ваш роман будет ярким и чувственным. Вы получите массу приятных ощущений. У швейцарцев есть эта черта — они забоятся о партнершах во время секса. Но вряд ли лишь на основании сексуальной совместимости вы добьетесь заключения законного союза. Деньги все-таки в Швейцарии стоят на первом месте.

⇒ Самые известные сайты знакомств в Европе:

Плюсы и минусы жизни в Швейцарии

Минусы:

Вам предстоит очень много оплачивать: налоги, страховки, услуги и товары по завышенным ценам…

Если у вас есть малолетний ребенок или вы только планируете завести детей, то с переездом в Швейцарию у вас может появиться много непредвиденных проблем.

Запредельные цены на медицинское обслуживание.

Швейцарцы — закрытая нация. Вы скорее всего навсегда останетесь для них иностранцем/иностранкой. Завести друзей среди местных будет не так-то просто. Кстати, здесь стоит учесть и особенности национального языка. Даже при отличном знании, например, немецкого вам будет сперва сложно что-то понять. Швейцарский немецкий сильно отличается от классического школьного немецкого. Вам придется учить местный язык практически с нуля. С французский и итальянским чуть проще, но все-равно есть свои нюансы.

В Швейцарии процветает кумовство. По-настоящему хорошую работу вы найдете только через знакомых. Исключение составляют в основном филиалы и штаб-квартиры иностранных фирм. Кроме того, вы скорее всего столкнетесь с навязыванием абсолютно ненужных услуг. Так, например, местные школы порой направляют учеников на консультации к психологу. Особенно это касается семей иностранцев. Таким образом школы ставят себе галочки за проведенную работу, а врачи получают готовых клиентов.

Плюсы:

Красивая ухоженная удобная страна. Здесь все под рукой — зимой горные лыжи в Альпах, летом купание в озерах.

Высокий уровень жизни.

Отличная медицина: специалисты мирового уровня (особенно в случае операции или каких-то серьезных заболеваний); современная аппаратура, удобные двухместные палаты в больницах…

Стабильность: если вы работаете, то вы застрахованы на случай увольнения. У вас гарантирована пенсия, правда, только в тех размерах, которые вы сами заработаете. Франк стабилен: ваши сбережения никогда не пропадут и не изменятся вслед за падением или взлетом валютного курса.

Перспектива хорошей высокооплачиваемой работы при наличии хорошего образования. Образование в Швейцарии цениться как нигде!

⇒ В Швейцарии двойное гражданство разрешено:

Налоги в Швейцарии часто становятся причиной проблем у людей, попавших в страну впервые. Формально фискальная система достаточно сложная. Но если дать себе труд разобраться в вопросе, ситуация изменится. Свои налоги устанавливает федеральное правительство Швейцарии, каждый кантон и муниципалитет. Поэтому выбор города / кантона для переезда или регистрации компании становится довольно нетривиальной задачей, имеющей множество вариантов решения.

Как понять и верно оценить собственный налоговый собственный статус (для физического лица или компании Швейцарии)? Как выбрать кантон для регистрации ЮЛ? О чем важно помнить при расчёте дохода? Какой процент прибыли нужно отдать стране / кантону / муниципалитету? Почему федеральные налоги часто бывают меньшими, чем региональные, но они редко предполагают скидки, льготы или вычеты? Какие налоги в Швейцарии считаются самыми «неудобными»? Предлагаем вместе разобраться во всех этих непростых вопросах.

Почему появилась эта статья?

Налогообложение Швейцарии – стройная и логичная система, регулируемая прозрачными и понятными законами. Такое утверждение может показаться ложным или ошибочным (см. начало текста), но это не так. Граждане Швейцарии и местный / международный бизнес (уже представленный в конфедерации) не испытывают сколько-нибудь существенных трудностей, а заполнение деклараций не является для них кошмаром.

С теми, кто только планирует переезд в Швейцарию, ситуация сложнее. Правильно выбрать кантон для жизни с учётом ставок региональных / местных налогов крайне сложно. С регистрацией компании в Швейцарии положение несколько сложнее, так как низкие корпоративные налоги часто сочетаются с высокими сборами для ФЛ.

Для начала следует понять и принять, что налогообложение в Швейцарии выстроено по 3-уровневой схеме – федеральный (формально – конфедеративный, государственный), кантональный и муниципальный. Строго говоря, к ним следует добавить четвертый – церковный. Сами налоги могут быть двух видов – прямые и косвенные.

Первые условно учитывают доходы и богатство (income and wealth), косвенные применяются к услугам и товарам (плюс к ним добавляется НДС). С учётом того, что в Швейцарии 26 кантонов и 2600 муниципалитетов, расчёт налогообложения окажется непростой задачей. Поэтому мы настоятельно рекомендуем обсудить с экспертами нашего портала условия проведения индивидуальной консультации в удобном для Вас формате (e-mail info@offshore-pro.info). Тот же совет мы хотим дать деловым людям, планирующим регистрацию компании в Швейцарии.

Внимание! Данная статья является сугубо информационной. Её основная задача – дать читателю представление о том, какие есть типы налогов в Швейцарии. Это означает, что Вы отдаете себе отчёт в ответственности, которую берете на себя, если Вы решите использовать приводимые сведения для налогового планирования!

Виды налогов в Швейцарии

3-уровневая фискальная система усложняет выбор кантона / муниципалитета, но одновременно даёт свободу в принятии решения о месте проживания / ведения бизнеса. Обратите внимание, что разделение на прямые и косвенные налоги останется в любом случае, просто изменятся ставки и перечень льгот.

Основные налоги Швейцарии и их базовые особенности:

Подоходный – ФЛ, прогрессивная схема взимания.
Корпоративный – выплачивается на всех 3 уровнях (федерация, кантон, муниципалитет).
На добавленную стоимость – самый важный косвенный (непрямой) налог в Швейцарии.
Удерживаемые налоги – взимаются в том числе с пассивных доходов (проценты, дивиденды, роялти).

Основные федеральные налоги в Швейцарии:

НДС.
Налог у источника.
Гербовый сбор.
Пограничный.
Некоторые другие.

Прямые налоги / сборы

Их выплачивают ФЛ и компании (бизнес) Швейцарии. Являются самыми важными для наполнения государственного бюджета – более 70% всех сборов / поступлений. Включают в себя такие налоги:

Подоходный.
На прибыль организаций (16%-25%).
На имущество физических лиц (чаще всего – прогрессивная шкала).
На наследство (на федеральном уровне не взимается).
У источника выплат (предварительный налог), 35%, федеральный уровень. Полностью возвращается после декларирования доходов и имущества.

Подоходный налог

Начисляется / выплачивается на двух уровнях – федерации и кантона. Формат разнится – прогрессивный или пропорциональный. Расчётная база – заработная плата. Иностранцы, которые не работают в Швейцарии, могут выбрать схему lump-sum tax («единовременный налог»), ставка зависит от кантона. Если доход лица ниже некоторого порога (14,5 тыс. CHF), Вы освобождаетесь от обязательств по выплате. Федеральная ставка – от 0,77% до 11,15% (квалификационное условие – общий доход).

Подробнее о ставках подоходного налога в Швейцарии:

Начальные 14,5 тыс. CHF полностью освобождаются от обложения.
Если Вы выбрали единый налог, минимальная ставка налога на прибыль равна 0,77%.
Если лицо состоит в официальном браке, минимальная ставка составляет 1% (уровень дохода не превышает 28,3 тыс. CHF.
Максимальная ставка для одиноких плательщиков подоходного налога – 13,2%, для состоящих в браке – 13%.

Внимание! Если Вы постоянно живете в Швейцарии, обязательно учитывайте налоги конкретного кантона. Напоминаем, что регистрация в Департаменте финансов является обязательной!

Основные налоги в Швейцарии, коротко о самом важном:

Системе налогообложения трехуровневая, ставки на каждом разнятся.
Прямые налоги взимаются на двух верхних уровнях – федерации и кантона. Самый важный из них – подоходный (платят физические лица и компании).
Налог на имущество (богатство, собственность) касается недвижимости, акций и любых других активов.
Налог на прибыль взимается федерацией, с капитала – на уровне кантона.
Самые важные косвенные сборы – НДС, гербовый.
Налог на имущество вариативен – от 0,3% до 0,5%, в Швейцарии взимается со всех активов без исключения (уровень кантона / муниципалитета).

Корпоративные налоги в Швейцарии

Касаются реального бизнеса (компании вне зависимости от ОПФ). В данном случае существует достаточно высокий риск двойного внутреннего налогообложения, так как платежи осуществляет как владелец компании / бизнеса (как физическое лицо), так и сама структура. От того, в каком кантоне расположена структура, почти ничего не зависит.

Исключения по налогу на капитал / прибыль делается только для благотворительных организаций.
Федеральный корпоративный налог в Швейцарии равен 8,5%.
Ставка того же налога на уровне кантона вариативная, в среднем – от 12% до 24%.

Налог на прибыль в Швейцарии

Налог на капитал в Швейцарии

Взимается на уровне кантона (ставки разнятся).
База – собственный капитал компании.
Налоговый вычет для налога на прибыль невозможен.

Вниманию инвесторов! Компании Швейцарии, обязаны подавать ежегодные декларации по налогу на капитал (уровень кантона)!

Налогообложение Швейцарии на федеральном уровне

Обязательные для всех компаний / физических лиц сборы, величина которых не зависит от кантона или конкретного муниципалитета. Суммы фиксированные, поэтому расчёт общего налогообложения относительно прост. Но если Вы хотите претендовать на легальные вычеты / льготы, рекомендуем связаться с нашими экспертами по Швейцарии для дополнительных консультаций. Возможность оптимизировать налогообложение (в том числе для компаний) есть, но Вы должны чётко понимать, что и как делать.

Базовые федеральные сборы:

На добавленную стоимость (VAT).
Гербовый сбор (stamp duties).
На табак.
На крепкий алкоголь.
На нефть и продукты её переработки.
На автотранспортные средства.
Виньетка с автострады (the motorway vignette).
На грузовой / тяжёлый автотранспорт (в привязке к расстоянию).
Различные таможенные сборы.

Для сравнения приводим список типичных сборов на уровне кантона / муниципалитета в Швейцарии:

На автотранспортные средства (независимо от федерального налога).
На собак.
На развлечения.
Гербовый / регистрационный сборы.
Водный.
На лотереи.
Гостевой.

Поговорим чуть более подробно о наиболее значимых федеральных налогах Швейцарии:

На добавленную стоимость. Считается основным источником государственных доходов. В большинстве случаев (но не всегда) он равен 8%, но есть исключения – продукты питания, книги, лекарственные препараты, традиционные «бумажные» газеты (2,5%). Компании, работающие в сфере гостеприимства (отели, гостиницы) и жилищного строительства, работают со льготным НДС – 3,8%. Ведение бухгалтерских записей является обязательным в течение 10 лет, компании также должны подавать соответствующие отчёты в местные органы власти.

Внимание! Международные и национальные компании Швейцарии активно пользуются тем, что НДС здесь существенно ниже типичных ставок по Европейскому Союзу!

Внимание! Освобождение от гербового сбора наступает при слиянии / поглощении / реорганизации компаний Швейцарии, а также редомициляции иностранных компаний.

Внимание! Кантоны Швейцарии имеют право вводить на своей территории дополнительные сборы, не отчитывая перед федеральным центром. Примеры – налог на наследство, дарение, церковный, на прибыль от продажи дома. Подробности по нужному кантону спрашивайте у наших экспертов.

Налоговое резидентство Швейцарии для физических лиц

Факт Вашего проживания на территории страны не означает, что Вы по умолчанию являетесь её налоговым резидентом. Обратное утверждение также справедливо – можно находится (проживать) вне границ Швейцарии, но иметь налоговые обязательства. Резидентный статус физического лица или компании напрямую влияет на перечень сборов, подлежащих выплате и конкретные суммы.

Условия получения статуса налогового резидента Швейцарии (не путать со статусом гражданина Швейцарии) следующие. Физические лица получают постоянное /временное резидентство Швейцарии, если находятся на территории страны а) 30 дней при условии, что они не осуществляют профессиональную деятельность; б) 90 дней без дополнительных требований.

Внимание! Исключение из этих правил – студенты, обучающиеся в Швейцарии и лица, приезжающие в страну на лечение. Иностранцы, не подпадающих под эти категории, обязаны заполнять специальную налоговую форму.

Налоговое резидентство Швейцарии для юридических лиц

В зону действия фискальной ответственности попадают компании с любой допустимой ОПФ, зарегистрированные / управляемые в Швейцарии (кантон не имеет значения). Обращаем ваше внимание, что нерезиденты страны имеют право вести бизнес, их резидентный статус влияет в основном на суммы налогов и их перечень.

Внимание! Если менеджер \ акционер компании иностранной (!) компании является резидентом Швейцарии, такая структура может (!) считаться местным налоговым резидентом.

Мы сделали все для того, чтобы Вы смогли составить общее представление о том, как рассчитываются, начисляются и выплачиваются налоги в Швейцарии. Напоминаем, что все сведения в статье являются информационными и не могут быть использованы для самостоятельного налогового планирования.

Дополнительная информация по Швейцарии:

Швейцария – это финансовый центр мировой экономики, поэтому бизнес здесь – это множество перспектив, преимуществ и возможностей. Мы поможем Вам со всеми организационными этапами, регистрацией компании в подходящем кантоне, и предоставим исчерпывающий набор дополнительных услуг!

Каковы расходы при покупке недвижимости в Швейцарии?

Не считая стоимости самого объекта, следует приготовиться к следующим тратам: 1) Поземельный налог – 0,2%-0,6% от стоимости недвижимости. 2) На имущество: 0,3%-0,5% от суммы вложенных средств. Оба сбора выплачиваются ежегодно. 3) Налог на передачу прав собственности – 2-4% от цены объекта. 4) Подоходный налог на недвижимость – включается в общую базу. Суммарно – от 17% до 42%, доля самой недвижимости – около 6% (рассчитывается из расчёта, что Вы сдаёте дом, даже если этого фактически не происходит. Дополнительные расходы на содержание и управление – примерно 15%-20% от ежегодного дохода (для коммерческой недвижимости). В абсолютном исчислении («средняя» квартира 100 м2, 3 комнаты) будут составлять примерно 5 тыс. EUR в год, причем факт вашего проживания в ней не будет иметь никакого значения.

Хочу купить дом или квартиру в Швейцарии. О чем надо знать?

Планы, о которых Вы говорите, весьма выгодные в долгосрочной перспективе, но немедленной отдачи «здесь и сейчас» ждать не стоит. Планируя свои действия, просим обратить внимание на следующие важные моменты: 1) Примерные цены за квадратный метр – от 6.100 EUR до 12.600. Эксклюзивные варианты и откровенно бюджетные варианты в эти рамки не вписываются. 2) Средний срок оформления документов – примерно 3-4 месяца. Ускоренные варианты стоят дороже. 3) Кредит на недвижимость получить вполне реально (1% годовых и более, срок до 10 лет). 4) Рассмотрение заявки на ВНЖ (основание – недвижимость) – процедура небыстрая, ждать придется не менее 6 месяцев. 5) Средняя доходность «грязными» от сдачи недвижимости в аренду – около 5%.

Интересует регистрация компании в Швейцарии. Что с документами?

Если Вы говорите о пакете документов, которые следует подготовить, его состав будет примерно (минимально) следующим: 1) Для владельца (ФЛ) – национальный и заграничный паспорта + документы, подтверждающие адрес фактического проживания (обычно – оплаченный счёт за коммунальные услуги). 2) Директор компании предоставляет аналогичный пакет документов. 3) Если владельцем является юридическое лицо, следует предоставить оригиналы всех учредительных документов (апостиль), личные документа собственника (владельца, бенефициара). Затраты времени – примерно 1-2 недели (для GmbH), не считая времени на открытие счёта в банке. Возможен дистанционный вариант реализации услуги (подробности спрашивайте у наших экспертов).

Экономика Швейцарии – одна из самых либеральных и конкурентоспособных экономик мира. Успех Швейцарии непосредственно связан с либеральной экономической системой, политической стабильностью и тесным экономическим сотрудничеством с другими странами.

Налоговая система Швейцарии

Федеральные налоги: прямой федеральный налог на доход физических лиц и на чистую прибыль юридических лиц (для корпораций и кооперативов — 8,5% от суммы прибыли, для ассоциаций, фондов и других юридических структур — 4,25%); федеральный налог с источника дохода; некоторые налоговые обязательства; НДС (средняя ставка 8%).

Кантональные налоги: кантональный налог на доход и чистый доход физических лиц, на прибыль юридических лиц; годовой налог на капитал для юридических лиц (от 0,0010 до 0,5288% для компаний, облагаемых налогами в общем порядке, и от 0,0010% до 0,4028 % для компаний, имеющих право на специальный режим налогообложения); налоги на наследство и на дарение.

Муниципальные налоги: муниципальный налог в добавление к основному кантональному налогу (в Цюрихе, например); налог на приобретение и передачу прав собственности на недвижимость.

В большинстве случаев Швейцарию выбирают в качестве места для регистрации компании или проживания из-за низких налогов. Однако в стране 26 кантонов, наделенных законодательной властью, поэтому ставки налогов очень сильно различаются. Так, ставки налога на прибыль могут варьировать от 11 до 29%.

Подоходный налог в Швейцарии

Его уплачивает каждый временный или постоянный резидент Швейцарии. Налоговой базой является глобальный налог физлица.

У этого налога прогрессивная ставка, на которую влияет не только размер дохода, но также:

количество иждивенцев у налогоплательщика;
наличие или отсутствие льготных вычетов.

Налог на недвижимость

Налог на недвижимость в Швейцарии для иностранцев не взимается на федеральном уровне, присутствует в ряде кантонов. При получении прибыли от имущества заработок облагается по стандартной ставке.

Налог на имущество

В Швейцарии за столько лет без войн и революций рачительные швейцарцы накопили немало.

Ставка НДС в Швейцарии

Государство не относится к Европейскому Союзу, однако законодательный норматив налога на добавленную стоимость разрабатывался согласно директиве ЕС. Пошлина оплачивается при импорте и реализации товаров или услуг на территории страны только на федеральном уровне. С экспорта перечисления не взимаются.

Полностью освобождены от сборов банковские и некоторые финансовые услуги.
2,5% – применяется для необходимого продовольствия и поставок воды.
3,8% – особая ставка, характерная для гостиничной деятельности.
8% – стандартный уровень, применимый для всех остальных категорий товаров и услуг.

Все остальные организации подлежат обязательной регистрации и налогообложению. Вне зависимости от уровня дохода декларация подается раз в три месяца.

Налог на мусор

Еще одна особенность швейцарской налоговой системы — так называемый налог на мусор, который достаточно высок и уплачивается всеми в обязательном порядке в зависимости от веса переданных на утилизацию отходов.

Уменьшить сумму плательщики могут посредством передачи определенных видов отходов на переработку. Это касается бумаги, стеклянной тары, жестяных банок и так далее. Фискальный платеж зачастую вызывает удивление у иностранцев, однако результаты его введения только положительные — забота о состоянии экологии и оптимизация потребления.

Развернутые консультации по налогообложению в Швейцарии предоставят сотрудники «Прифинас», а также помогут оптимизировать выплаты компаний и частных лиц.

Налоговые каникулы в Швейцарии

Налогоплательщики многих стран признают, что Швейцария фантастически выгодная для жизни и бизнеса страна. Одним из приятных моментов является возможность взять, так называемые налоговые каникулы, то есть, перестать платить некоторые виды налогов или снизить их размер на срок 10 лет.

Всё, что для этого нужно, это заняться бизнесом, который, по мнению властей, является необходимым. Также нужно создать на предприятии от десяти до двадцати рабочих мест.

С каких доходов не взимается плата

Подоходный налог в Швейцарии обязателен для резидентов державы и для иностранцев, которые проживают здесь. При этом не играет роль успел нерезидент трудоустроиться по прошествии 3-х месяцев или нет.

Не взимается плата с таких видов доходов:

полученные по низкопроцентным или беспроцентным кредитам;
пенсионные отчисления в государственные программы от работодателей;
выходные пособия;
государственная пенсия;
подарки, полученные в честь профессиональных юбилеев;
расходы на профессиональную деятельность (специальная литература, орудия труда, командировочные расходы, получение дальнейшего образования и прочие);
представительские расходы.

Сравнение налоговых сборов в Швейцарии с другими странами

Налоговые льготы в Швейцарии

Безопасность планирования: компании и граждане имеют право на обязательное предварительное разъяснение налогообложения (“Ruling”) для планируемых проектов.
Освобождение акционера от уплаты налогов на дивиденды или другие источники дохода, полученные от дочерней компании: это подробно разъясняется в проспекте (“Kreisschreiben”) №. 9 от 9 июля 1998 года.
Преимущества холдинга: корпорации, которые в первую очередь управляют своими холдингами, платят только федеральный налог (с 2009 г. 8,5% = 7,83), ни кантональный, ни муниципальный налог не взимается.
Управляющие компании: прибыль корпораций (или постоянные представительства иностранных корпораций), которые выполняют административную работу в Швейцарии, но не занимаются предпринимательской деятельностью, подлежат полному обложению федеральным налогом (8,5 / 108,5 = 7,83%), но более низким кантональным и муниципальным налогам.
Смешанные компании: компании (или постоянные представительства иностранных корпораций) с преобладанием иностранного бизнеса, которые отвечают определенным требованиям, могут подать заявку на льготное налогообложение на доходы от иностранных операций.
Продажа всего предприятия или его части частными лицами: доходы от таких сделок подлежат налогообложению в стране проживания.
Налог на наследство: в большинстве кантонов, нет налога на наследство для прямых потомков.

Преимущества налогоплательщиков Швейцарии

Швейцарская система налогообложения такова, что некоторым налогоплательщикам приходится платить всего один невысокий налог. Не предусмотрены жёсткие меры наказания для тех, кто уклоняется от уплаты. Причина такого подхода в том, что в Швейцарии традиционно интересы каждого конкретного гражданина ставятся выше интересов всего государства. Если вы что-то не уплатили, вас не станут привлекать к суду, а сочтут, что вы просто забыли.

Никаких санкций, только простое напоминание об обязательствах перед государством, кантоном и коммуной. Даже если имел место суд, касательно неуплаты налогов (что случается крайне редко), совсем необязательно, что выигрыш будет на стороне государства.

Многие иностранные граждане, являющиеся клиентами банков Швейцарии, умело пользуются этим обстоятельством. Что касается откровенных мошенников, то к ним меры строги, как и в любом другом государстве.

Подводя итоги

Несмотря на то, что налогообложение Швейцарии сильно отличаются по кантонам и муниципалитетам, в целом система считается одной из наиболее выгодных и благоприятных для жизни и бизнеса. Это играет немаловажную роль в выборе страны проживания для эмигрантов из разных государств.

Читайте также: