С кем сотрудничает налоговая
Опубликовано: 16.05.2024
Налоговая служба рассылает россиянам требования детализировать их операции по зарубежным счетам и активам, а также инициирует проверки в отношении них. Об этом рассказали крупнейшие консалтинговые и юридические компании, экземпляры запросов инспекций ФНС есть у «Известий». В основном от налоговой приходят два типа писем: первый касается неуплаченных в РФ налогов по доходам за рубежом, второй — нарушений валютного законодательства. Активность ФНС связана с поступлением в ее распоряжение и обработкой массива данных от заграничных фискальных органов об активах и операциях россиян. По словам источника, знакомого с ситуацией, налоговая в неформальном порядке предлагает потенциальным нарушителям заплатить НДФЛ в процентах от остатка на счете.
Письма счастья
Подразделения ФНС направляют физлицам письма, где сообщается, что служба располагает данными об их операциях в других странах, со ссылкой на положения закона об автоматическом обмене информацией с зарубежными юрисдикциями.
Например, в одном из запросов налоговой, с которым ознакомились «Известия», служба напоминает гражданину, какие именно счета, в каких банках Швейцарии и Люксембурга зарегистрированы на его имя, каковы суммы остатков по ним и поступлений за период с 2017 года. Инспекция требует детализировать эту информацию. В частности, предоставить договоры банковского или брокерского обслуживания, документы, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг или других финансовых активов и имущества, в результате чего могли быть получены доходы, выписки со счета о движении денежных средств, подтверждения уплаты налогов в государствах, где были произведены операции. Иными словами, инспекция требует пояснить происхождение активов и причины неуплаты по ним налогов.
По словам сотрудника одной из консалтинговых компаний, в отношении этого конкретного физлица налоговая инициировала проверку — его вызвали в инспекцию для дачи пояснений по неуплате налогов по доходам от источника за рубежом в 2017 году.
Знакомый с ситуацией источник рассказал, что налоговая в неформальном порядке предлагает потенциальным нарушителям заплатить НДФЛ в процентах от остатка на счете. Физлица, чьи средства недостаточно чисты, в целом идут на такое предложение, хотя оно формально и расходится с российским законодательством
Запросы и проверки ФНС приобрели массовый характер. Об обращениях за консультациями «Известиям» рассказали представители PwC, KPMG, Deloitte, юридических фирм «Пепеляев Групп», Borenius и FTL Advisers. В пресс-службе налоговой на просьбу подтвердить направление гражданам таких уведомлений, а также уточнить, чем это связано, сообщили следующее:
«При организации контрольно-аналитической работы ФНС использует риск-ориентированный подход с использованием всей имеющейся в ее распоряжении информации, в том числе сведений, полученных в рамках информационного обмена с иностранными юрисдикциями. В случае если выявляются расхождения, территориальные налоговые органы вправе истребовать у налогоплательщиков необходимые пояснения и документы. Если установлены факты нарушения законодательства о налогах и сборах и налогоплательщиком не уточнены обязательства перед бюджетом, может быть принято решение о проведении выездной проверки в отношении данного физического лица».
Автоматический обмен налоговой информацией — часть глобального плана Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) по борьбе с уклонением от уплаты налогов и незаконными схемами вывода прибыли. Россия получает данные о зарубежных счетах налогоплательщиков с сентября 2018 года. В обмене на данный момент участвует 79 стран и 12 территорий. Замглавы ФНС Дмитрий Вольвач в сентябре 2020 года сообщал, что налоговая планировала начать проверку информации об уходе от налогов или сокрытии доходов компаний россиян за рубежом с 2021 года. В январе 2021-го он рассказал, что удалось обнаружить 700 тыс. счетов резидентов РФ за рубежом на сумму более 13 трлн рублей.
Настроены серьезно
Хотя делиться сведениями страны начали довольно давно, по всей видимости, массив данных за 2017-й был обработан ФНС лишь в конце прошлого года, отметила партнер FTL Advisers Мария Кукла. По ее мнению, поскольку срок давности по налоговым нарушениям составляет три года, служба экстренно инициировала масштабную кампанию по проведению выездных проверок за 2017-й и направила налогоплательщикам требования о предоставлении информации. В 2021-м ФНС уже не вправе инициировать проверки исчисления и уплаты налогов за 2017 год. Многим физлицам запросы налоговой приходили в январе, при этом будучи датированными декабрем, уточнила партнер FTL. Таким образом, налоговые продляют срок проведения проверки, так как фактически она инициируется в 2020 году.
В последнее время ФНС могла получить данные, например, от Швейцарии, которая подключилась к автоматическому обмену информацией в 2019-м, добавила партнер департамента налогов и права Deloitte в СНГ Наталья Кузнецова. Помимо этой страны, из юрисдикций, достаточно популярных для открытия банковских счетов у физлиц, в последние годы в список сотрудничающих стран добавились Австрия, Лихтенштейн, Гонконг, Багамы, Макао и Гренада, напомнила она. После обработки этой информации у российских фискальных органов могли возникнуть дополнительные вопросы, которые они теперь задают налогоплательщикам. «Некоторые из наших клиентов уже получили такие запросы», — сообщила Наталья Кузнецова.
Сам факт назначения выездных проверок говорит о том, что ФНС настроена серьезно, поскольку к такому инструменту служба прибегает довольно редко, оценил юрист компании «Пепеляев Групп» Вадим Зарипов. Причем, судя по всему, запросы налоговой приходят далеко не к участникам списка Forbes, а к обладателям скромных по сравнению с крупнейшими российскими предпринимателями сумм на зарубежных счетах, добавил специалист. По его словам, сложность в том, что инспекции не обладают полнотой картины, из-за чего могут классифицировать движения по счету как поступления доходов, а непредставление декларации, соответственно, как уклонение от налогов.
Впрочем, для добросовестных клиентов рисков нет, поскольку доказать легальность происхождения средств, уплату налогов за рубежом или отсутствие получения облагаемых поступлений не представляет большой сложности, добавил управляющий партнер юридической фирмы Borenius Андрей Гусев. Тех, кто не сможет этого сделать, ждет полный набор санкций — уплата налога, пени и штрафа, запрет на выезд из РФ и так далее, резюмировал он.
Физлицам приходят запросы от налоговых органов по двум направлениям, рассказал партнер КПМГ в России и СНГ Донат Подниек. Первое касается неуплаты налога за прошлые периоды. В частности, в последние дни 2020 года ряд физических лиц получили запросы касательно доходов за 2017-й. Информация, полученная ФНС в результате автоматического обмена финансовой информацией, содержит агрегированные данные, не позволяющие налоговым органам точно определить сумму полученного дохода, поэтому сначала физическим лицам предоставляется возможность самостоятельно предоставить соответствующую информацию. Так, например, обороты по счету могут насчитывать миллионы евро, из которых под налогообложение подпадает лишь несколько десятков тысяч, а то и меньше.
Второе направление связано с потенциальным нарушением валютного законодательства. ФНС могла обнаружить у россиян счета, сведения и отчетность по которым не были по тем или иным причинам предоставлены в налоговую инспекцию в РФ. Все валютные операции по таким счетам за предыдущие два года могут быть признаны незаконными. В таком случае физлицу грозит штраф вплоть до 100% оборота по счету.
В целом, получение ФНС данных о зарубежных счетах россиян ни для кого не должно было стать неожиданностью, отметил партнер практики международного налогового планирования PwC в России Михаил Филинов. Вопросы службы универсальны, например, требуется предоставить те или иные сведения по контролируемой иностранной компании (КИК), которой владеет российский резидент. Хотя, впрочем, возможны ситуации, когда физлицо нарушало правила и совсем не заявляло информации по КИК. В таком случае придется заплатить налог и штраф в процентах от суммы непогашенных обязательств перед российским бюджетом.
Инспекция федеральной налоговой службы – это территориальный орган федерального органа исполнительной власти межрайонного, городского (районного) уровня, подотчётный Федеральной налоговой службе Российской Федерации.
Налоговая инспекция осуществляет контроль:
▪ за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налоговых платежей, сборов в бюджет государства; а также
▪ за соблюдением законодательства о налогах и сборах.
Налоговая инспекция при Министерстве финансов, а также региональные налоговые инспекции:
▪ являются юридическим лицом и получают финансирование из госбюджета;
▪ действуют на основании Конституции, действующей в стране, Налогового кодекса РФ, а также других законов.
Кроме этого, налоговые инспекции в своей работе придерживаются указов президента РФ, постановлений правительства РФ в налоговой сфере.
Задачи налоговой инспекции
Главной задачей налоговой инспекции является осуществление полноценного контроля за соблюдением всеми субъектами правильности расчета налогов, своевременности и полноты внесения платежей в установленном налоговым законодательством объеме.
Также к основным задачам налоговой инспекции относятся:
разработка и осуществление налоговой политики для обеспечения своевременного поступления в бюджет налогов и сборов;
валютный контроль в пределах компетенции налоговых органов.
Цели налоговой инспекции
К целям налоговой инспекции относятся:
осуществление налоговых проверок плательщиков налогов;
учет своевременной оплаты начисленных пени и административных штрафов;
контроль денежных поступлений;
анализ предоставляемой налоговой отчетности;
регистрация налоговых резидентов.
Налоговая инспекция и регистрация юридических лиц
При государственной регистрации юридических лиц инспекция ФНС играет роль регистрирующего органа и контролирует данные, которые предоставляются регистрируемыми организациями.
Если регистрируемая организация предоставляет недостоверные сведения или предоставляет их, нарушая порядок регистрации, установленный Регламентом ФНС, то в этом случае инспекция ФНС вправе отказать такой организации - регистранту в государственной регистрации.
Полномочия налоговой инспекции
Налоговая инспекция осуществляет следующие полномочия:
государственная регистрация юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств;
контроль и надзор за соблюдением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения налогов и сборов;
контроль и надзор в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей, представлением деклараций, осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами;
проверка деятельности юридических лиц, физических лиц, крестьянских (фермерских) хозяйств в установленной сфере деятельности.
бесплатное информирование (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков о:
- о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов;
- порядке исчисления и уплаты налогов и сборов;
- правах и обязанностях налогоплательщиков;
- полномочиях налоговых органов и их должностных лиц;
предоставление формы налоговой отчетности и разъяснений по порядку их заполнения;
учет всех налогоплательщиков, ведение Единого государственного реестра юридических лиц, Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей и Единого государственного реестра налогоплательщиков;
принятие в установленном законодательством Российской Федерации порядке решения об изменении сроков уплаты налогов, сборов и пеней;
возврат или зачет излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов и сборов, а также разрабатывает формы и порядок заполнения расчетов по налогам, формы налоговых деклараций и иные документы в случаях, установленных законодательством России, и направляет их для утверждения в Министерство финансов;
утверждение формы налогового уведомления, форму требования об уплате налога, формы заявления, уведомления и свидетельства о постановке на учет в налоговом органе.
Права налоговой инспекции и ее работников
Для выполнения возложенных функций представителям налоговой инспекции предоставляются следующие права:
осуществление контролирующих функций в отношении исполнения законодательства плательщиками налогов;
организация и проведение налоговых проверок налогоплательщиков согласно графику, прописанному в Налоговом Кодексе РФ;
вскрытие, обследование, и опечатывание (при необходимости) торговых, складских, или производственных помещений, применяемых для получения прибыли;
получение всех необходимых разъяснений и информации (документов, данных, копий), необходимых для выполнения своих функций и полномочий;
проверка переданных (отправленных) плательщиком налогов сведений на факт достоверности и соответствия информации, указанной в налоговых отчетах и учетных документах;
осуществление расчета размера налога, подлежащего удержанию;
получение доступа к бухгалтерским программам плательщика налогов;
изъятие у плательщиков налогов бумаг (документов) в случаях выявления нарушений в налоговой сфере;
использование различных методов при обработке и оценке объектов налогообложения и расчета налогов, сборов и пошлин;
установление нарушений в сфере налогового законодательства, а также применение мер, предусмотренных законом;
выдвижение требований в отношении устранения выявленных нарушений;
предъявление исков по вопросам налогообложения в отношении налогоплательщиков (нарушителей) в соответствующие судебные инстанции;
наложение ареста на имущество неплательщиков налогов;
реализация принудительного исполнения обязательств в установленных законом нормах;
взыскание недоплаты и пени по налогам и государственным сборам;
выдвижение требований финансовым учреждениям предоставить документы, удостоверяющие выполнение платежных поручений налоговых резидентов.
привлечение для обеспечения эффективности налогового контроля экспертов и переводчиков.
привлечение в качестве свидетелей субъектов, которые могут обладать важной информацией, помогающей работе налогового инспектора.
подавать заявления об аннулировании или приостановлении действия лицензий;
приостановление с учетом законодательных норм операций по банковским счетам плательщиков налогов.
Кроме этого, сотрудники налоговых инспекций имеют право взыскивать штрафы (пени), запрашивать необходимую информацию у компетентных органов за границей и предоставлять ее по запросам.
Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.
Первичная консультация по телефону или при заказе обратного звонка «БЕСПЛАТНАЯ»
Многих граждан в нашей стране волнует вопрос о том, какие суммы переводов на банковские карты могут заинтересовать налоговую инспекцию. Огромное количество людей ежедневно переводят деньги, ведь пользоваться картами удобно, но этот доход не облагается налогами, и он может быть расценен как доход от нелегальной трудовой деятельности.
Налоговая может заинтересоваться в том случае, если ваши расходы не соответствуют заявленным расходом. Например, официально безработный гражданин неожиданно получает переводы на крупные суммы денег, имеет дорогую машину и квартиру. Информация об объектах движимого и недвижимого имущества, зарегистрированных на граждан приходит в налоговую службы и по этим объектам потом в ФНС определяется налог на имущество физических лиц.
Также в налоговую службу информацию о гражданах может направлять служба Финансового мониторинга, если проводятся денежные операции на счетах свыше шестисот тысяч рублей.
Внимание банков и налоговой инспекции может привлечь следующее:
- Поступление денежных средств, в которых отправитель указывает то, что поступает оплата за какие-то услуги либо товары. На основании этого можно считать, что гражданин ведет незарегистрированную и незаконную предпринимательскую деятельность, и банк может заблокировать счет физического лица без права его дальнейшей разблокировки;
- Постоянное поступление на счет физического лица денежных средств кроме официального перевода оплаты труда;
- Частые поступления денег на карту от одного лица или нескольких лиц, снятие денег с карты постоянно и в течение одного операционного дня;
- Наличие признаков так называемых транзитных переводов, когда одно лицо сразу после зачисления денег переводит их другому лицу без каких-либо комментариев;
- В ряде других случаев, обозначенных перечнем законодательства Российской Федерации.
Ошибочно думать, что блокируют банки счета и налоговая обращает внимание только при больших транзакциях. Заинтересовать налоговые органы могут и небольшие транзакции, которые попадают под нарушение норм действующего законодательства.
Контроль за финансовыми операциями россиян уже начался ?!
В последнее время Центральный банк России разрабатывает и внедряет разнообразные правила и указания как для государственных, так и для коммерческих банковских организаций. Содержат письма и официальные предложения от ЦБ России преследуют только одну цель и это отслеживание всех переводов, с целью выявления незаконных переводов денежных средств.
В нашей стране возможность переводу денежных средств с дебетовой карты на карту в нашей стране появилась всего лишь пару лет назад и люди во всех городах стали активно пользоваться ей, игнорируя наличные деньги. Например, в Сбербанке было осуществлено переводов более, чем на 37 миллиардов рублей и сделаны они были физическими лицами. Представители ведущих банков России утверждают то, что физические лица не только активно открывают банковские счета, но и пользуются ими для безналичной оплаты товаров и услуг.
Но для таких граждан подобные перечисления являются налогооблагаемым доходом (согласно ст. 209 Налогового кодекса Российской Федерации) и именно эти граждане не торопятся уплачивать налоги с полученных доходов. По общему правилу, если гражданин, получивший доход, является резидентом РФ, то он должен уплатить НДФЛ с полученной суммы в размере 13% процентов. Нерезиденты платят налог в размере тридцати процентов.
Что говорит налоговая служба ?!
Еще с прошлого 2018 года ходили слухи о вводимом с первого июля 2018 года контроле о поступлениях денежных средств на дебетовые карты физических лиц. Некоторые новостные порталы опубликовали эту новость, но при этом без официального подтверждения. Что говорит на этот счет законодательство нашего государства? Вообще контроль за движениями денег и операциями, связанными с продажей или покупкой гражданами движимого и недвижимого имущества осуществляется налоговой службой и банковскими организациями уже давно.
По мнению юристов, специализирующихся на налоговых правонарушениях интерес ФНС может быть выявлен случайно или в ходе налоговой проверки. В свою очередь, представители ФНС отмечают, что массовая проверка всех физических лиц на предмет получения ими незадекларированного дохода пока не проводится. Но, как известно, в случае получения информации, налоговые органы вправе проводить налоговые проверки в отношении физических лиц (ст. 89 НК РФ). Поэтому пока можно не переживать, так как каких-то законодательных норм, жестко регламентирующих транзакции граждан не имеется.
Также представители Федеральной налоговой службы обращают внимание на то, что сведения о движении денежных средств по счету налогоплательщика не являются однозначным доказательством получения дохода налогоплательщиком. А выписка банковской организации о движении денежных средств по расчетному счету не может служить достаточным доказательством для установления факта осуществления операций по реализации товаров или услуг и это просто не доказуемо.
Тем не менее в группе риска люди, получающие неофициальный доход или самозанятые граждане. Это риелторы, фрилансеры, люди получающие доходы в качестве рантье. На основании 86 статьи Налогового кодекса Российской Федерации представители налоговой службы могут запрашивать при необходимости сведения от банков о состоянии счетов, если лицо не является ИП или юридическим лицом. Судебная практика в нашей стране по привлечению физических лиц к ответственности за неуплату налога в подобных ситуациях и доначисления НДФЛ не развита, поскольку у налоговых органов просто нет механизмов обнаружения фактов получения гражданами таких доходов. Безналичные переводы между физическими лицами разрешены, и банки по своей воле не обязаны уведомлять налоговую о каждом платеже каждого своего клиента.
И почему отговорка «бабушка подарила» скоро не сработает
В теневой российской экономике вращаются триллионы рублей, и государство не прочь получать налоги с этих денег. Ради этого ФНС постепенно превращается в IT-компанию, а чиновники активно обновляют законодательство — чтобы пресекать уход от уплаты налогов. Разбираемся, чего ждать гражданам, которые получают доходы по серым схемам.
Почему государство нацелилось на серые доходы
Доля теневого сектора экономики в РФ, по данным Росфинмониторинга, составляет около 20% от ВВП, а по оценкам зарубежных экспертов (SSE, МВФ) — около 30-45%. В 2020 году ВВП страны составил 106 трлн рублей.
Экономисты объясняют такую высокую долю серого оборота тяжёлой фискальной нагрузкой на бизнес, особенно в части зарплатных налогов. Это стимулирует предпринимателей рассчитываться с сотрудниками в «конвертах».
Ранее, чтобы работник получил 100 рублей на руки, компании требовалось заплатить с его зарплаты 49 рублей НДФЛ (налог на доход физлиц) и страховых взносов. В 2020 году в качестве антикризисной меры правительство снизило взносы для малого и среднего предпринимательства — для них коэффициент уменьшился до 36 рублей.
Несмотря на это, практика с зарплатами в «конвертах» только усилилась: к ней даже вернулись предприниматели, которые ранее старались работать по-белому.
Почему властям сложно контролировать доходы граждан
Сейчас ставка НДФЛ составляет 13% для доходов до 5 млн рублей в год и 15% для доходов свыше 5 млн рублей в год. Удерживать и перечислять НДФЛ должны работодатели. Если компания этого не делает, то рискует нарваться на штрафы и доначисления.
Чтобы выплатить зарплаты в «конверте», предпринимателю нужно вывести средства с банковского счёта, куда поступает выручка. Для этого ему приходится обращаться к компаниям, которые занимаются обналичиванием денег — обналом.
Между предпринимателем и обнальщиком в любом случае возникнет цифровой поток денег. По нему налоговая при желании сможет проследить цепочку и выявить нарушение (о том, как ФНС усиливает контроль за российским бизнесом, мы подробно писали в предыдущем материале)
С доначислениями физическим лицам сложнее — поток денег отследить труднее. Человек может:
получить деньги наличными и в этом же виде потратить их небольшими суммами. В этом случае налоговая никак не сможет отследить денежные потоки по физическому лицу.
получить средства налом, перевести их на карту и потом ей расплачиваться. В этом случае в банковской системе появляется входящий и исходящий цифровой поток денег. То же самое с получением денег на карту.
получить деньги на руки и сделать крупную покупку: купить машину или квартиру. Все крупные покупки фиксируются в информационных базах (ГИБДД, Росреестра и т. д.). Налоговая собирает данные из всех информационных систем и сможет отследить, когда расходы человека не соответствуют официальным доходам. К таким гражданам возникнут вопросы.
Чтобы искоренить первый вариант, ФНС планирует бороться с обналом, чтобы эта услуга стала дороже и рискованнее для предпринимателей. Второй и третий сценарий налоговая вероятнее всего, будет контролировать с помощью изменения законодательства и цифровизации экономики (об этом — ниже).
Как ФНС узнаёт о доходах граждан — и как хочет узнавать
С 17 марта заработал закон, который расширил инспекторам доступ к банковским данным. Теперь финансовые организации должны в течение трёх дней передавать по запросу ФНС самые разные документы — от копий паспортов и подписей до сведений о бенефициарах операций и реальных владельцах счетов. А налоговый орган получит максимум информации о движениях средств, включая доходы и расходы.
Фото: «Секрет Фирмы», depositphotos.com
Нововведение наделало немало шума в СМИ, но на деле оно лишь расширяет список документов, которые банк будет передавать в ФНС по запросу. Налоговая по-прежнему не будет иметь доступ к банковским данным в режиме 24/7. Но скоро может произойти и это.
15 декабря 2020 года Минфин вынес на обсуждение законопроект, который можно назвать революционным. Авторы документа предлагают изменить Налоговый кодекс так, чтобы ФНС и Центробанк могли обмениваться данными физических и юридических лиц в режиме онлайн без ограничений, вообще игнорируя банковскую тайну.
Этим законопроектом государство хочет, по сути, интегрировать банковские данные в налоговую систему. В таком случае ФНС будет видеть эти данные в режиме онлайн 24/7 без всяких проверок и запросов.
Конечно, прямо это не прописано. Но текущая версия документа не накладывает ограничений в типе обмениваемой информации, поэтому ЦБ и ФНС могут установить любые условия по её обмену.
Таким образом налоговая сможет быстрее и эффективнее пресекать попытки получить доход без уплаты НДФЛ. Проект закона прошёл оценку регулирующего воздействия, теперь его должны внести на рассмотрение правительства.
Помимо прочего, ФНС уже получает данные с онлайн-касс. Информация о всех транзакциях уходит в ведомство. В личном кабинете налогоплательщика уже сейчас можно увидеть все расходы, которые проходили через онлайн-кассу.
Каких изменений стоит ждать
В начале 2010-х годов в Белгородской области налоговая начала экспериментировать с доначислениями НДФЛ граждан, чьи официальные доходы не соотносились с расходами. Например, человек приобрел Mercedes AMG за 7 млн рублей, а его официальная зарплата составляет лишь 15 000 рублей в месяц. Инспекторы стучались к обладателю машины и предлагали заплатить НДФЛ с 7 млн рублей — так как деньги на покупку машины откуда-то появились, а ФНС не увидела уплаченных с этих денег НДФЛ. Обычно физические лица в таких случаях говорили, что накопили или деньги «дала бабушка».
В некоторых делах суд вставал на сторону налоговой и действительно обязывал уплатить НДФЛ с этих сумм. Однако когда дела дошли до Верховного суда, то он разъяснил, что ФНС неправа. Инспекторы должны доказать факт получения денег и что с этих средств не платили НДФЛ. Т. е. выполняется презумпция невиновности физического лица: доказывать незаконность получения дохода должен обвинитель — налоговая.
Даже с учётом развития цифровизации у ФНС может не хватить данных, чтобы доказать факт неуплаты НДФЛ с сумм, которые физическое лицо накопило или получило «от бабушки».
Вероятно, всё идёт к тому, что государство изменит законодательство так, чтобы гражданам пришлось доказывать, что они получили те или иные суммы законным путём и заплатили все налоги.
Во-первых, презумпция виновности в аналогичных ситуациях есть в других странах — в частности в Великобритании. Во-вторых, в истории российского права такие изменения уже были: в 2017 году в закон о банкротстве юридических лиц ввели презумпцию виновности лица, контролирующего должника.
Что в итоге
Налоговая продолжит наступление на теневой сектор экономики и действовать будет с двух сторон: со стороны физических и юридических лиц.
Если вы получаете доход и не платите НДФЛ — сдаёте квартиру, чините сантехнику, оказываете другие услуги знакомым, — то в будущем вам, скорей всего, потребуется оформить самозанятость, чтобы сделать ваш доход официальным (ставка для услуг физлицам составляет 4%).
Если вы планируете покупку, несоразмерно дорогую относительно вашего официального дохода, будьте готовы, что налоговая спросит: «Откуда у вас появились средства?» Возможно, в течение трёх лет после сделки вам придётся доказывать, что деньги получены законным путём и НДФЛ с этих сумм вы заплатили. В противном случае инспекторы заставят не только рассчитаться по налогу, но и выставят пени и штраф в 20–40% от суммы платежа.
Пожалуй, этот год запомнит каждый из нас. Год потрясений. Год разорений. Год потерь. И хочется уже быстрее выдохнуть и вступить в новый 2021 год с надеждой, что все поменяется к лучшему.
Давайте посмотрим, что изменится для бизнеса в области налогов и всего, что с этим связано. Итак, 15 фактов, которые повлияют на бизнес в 2021 году.
Факт №1: ФНС и Росфинмониторинг будут обмениваться информацией по незаконным операциям. Об этом написано в Соглашении Росфинмониторинга №01-01-14/22440, ФНС России №ММВ-23-2/77@ от 15.10.2015 (ред. от 29.09.2020). По сути, ведомства договорились плотно сотрудничать и обмениваться информацией относительно любых незаконных финансовых манипуляций.
Факт №2: новая АСК НДС-2 устанавливает все цепочки связей. ФНС усовершенствовала «зловещую» систему, и теперь налоговики могут установить все цепочки связей вплоть до «10 колена», а также найти бенефициаров.
Факт №3: в НК РФ вводят понятие «Оперативный контроль». В НК РФ внесут новый вид контроля – «оперативный контроль для наблюдения за своевременной фиксацией расчетов и правильным подсчетом выручки». Помогать налоговикам в «оперативном контроле» будут ФСБ-шники.
Факт №4: ЦБ РФ будет контролировать движение всей наличности… а также источники ее формирования. Об этом написано в «Положении о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» от 05.01.1998 №14-П (свежая редакция).
Факт №5: ФНС получит доступ к данным любой компании. Стартует эксперимент по налоговому мониторингу, в рамках которого налоговики смогут отслеживать каждую транзакцию компаний.
Факт №6: Росфинмониторинг начнет контролировать операции на сумму от 600 тыс. руб. Об этом написано в Федеральном законе от 13.07.2020 №208-ФЗ. Также, согласно этому закону, цепочка «ООО – банк – сотовый оператор – крипта – кэш» будет под контролем. И больше 100 тыс. руб. по этой схеме провести будет нельзя.
Факт №7: ФНС отнимет имущество за долг в 1 млн рублей. Об этом написано в Приказе ФНС России от 10.02.2020 №ЕД-7-8/85@: если вы задолжали государству больше 1 млн рублей, то налоговики запросят информацию о предоставлении документов, обо всех ваших активах, чтобы в последующем, в случае неуплаты задолженности, наложить на них взыскание.
Факт №8: неуплату налогов приравняют к мошенничеству. Посадки за неуплату налогов будут уже не только по ст. 199 УК РФ, а уже дополнительно, как за мошенничество.
Факт №9: маркировка накроет весь рынок. С нового года начнется маркировка животных, включая домашних. В совокупности с онлайн-кассами и АСК НДС-2, налоговики смогут контролировать все товарные потоки и позиции.
Факт №10: Путин продлил мораторий на проверки, но появятся «инспекционные визиты». В Информации Минэкономразвития от 30 октября 2020 года написано, что в 2021 году будет действовать мораторий по плановому контролю для малого бизнеса. Вышел Федеральный закон от 31.07.2020 №248-ФЗ «О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации». Там появилась статья 70 «Инспекционный визит». Эти инспекционные визиты не относятся к налоговому, валютному и таможенному контролю.
Факт №11: в 2021 году появится новый налоговый режим. Об этом заявил Даниил Егоров, выступая 19 ноября 2020 года на Пленарном заседании с участием Президента ТПП РФ, Руководителя ФНС России, Руководства Минфина РФ.
Факт №12: с 1 января 2021 года ЕНВД исчезнет, а патент и упрощенку расширят. Например, установили повышенные ставки и новые лимиты по УСН. УСН смогут применять те, у кого доходы не превышают 200 млн руб. и средняя численность сотрудников не более 130 человек. Для каждого объекта налогообложения будут применять две ставки, которые будут зависеть от суммы доходов и численности сотрудников (№ 266-ФЗ от 31.07.2020, вступает в силу с 1 января 2021 года). Если у вас оборот от 150 до 200 млн руб. и до 130 сотрудников, то вы можете работать на УСН с базой «доходы» и платить 8% от выручки. Либо УСН с базой «доходы минус расходы» и платить 20%.
Что касается изменений в патенте, об этом написано в Законопроекте № 973160-7 «О внесении изменений в статьи 346-43 и 346-51 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», который на данный момент прошел второе чтение.
- Для розницы и общепита площади торговых залов и залов обслуживания посетителей увеличили с 50 до 150 кв. м.
- По новым правилам предприниматели смогут уменьшить сумму налога по ПСН на уплаченные страховые взносы по аналогии с ЕНВД. Это обеспечит максимально комфортный переход индивидуальных предпринимателей с вмененки на патентную систему. При этом ИП с наемными работниками уменьшат стоимость патента не более, чем на 50%. А ИП без наемных работников сократят налог по патенту до нуля, если это позволит сумма уплаченных взносов.
Факт №13: в ближайшие 2 года появится единая платформа для сделок в B2В. Об этом тоже заявил Даниил Егоров, выступая 19 ноября 2020 года на Пленарном заседании с участием Президента ТПП РФ, Руководителя ФНС России, Руководства Минфина РФ.
Факт №14: налоговики начнут взимать налоги в автоматическом режиме. Об этом удобном и комфортном формате взимания налогов заявил глава ФНС России, рассказывая о целях и планах ведомства на ближайшие годы.
Факт №15: с июля 2021 года будет привязка НДС к маркировке и ККТ. Это еще одно заявление главы ФНС на вышеупомянутом Пленарном заседании.
Как вы считаете, пойдут ли эти изменения во благо российскому бизнесу? Помогут ли они ему встать с колен после тяжелого 2020 года? Или наоборот, еще больше загонят в тиски безысходности?
Очевидно, что мы на пути к полной прозрачности и легализации всех и каждого: начиная от мелкого ИП-шника, который торгует на рынке капустой-морковкой, и заканчивая крупной строительной компанией, которая без налички и гостей из Средней Азии попросту загнется.
Если вы не собираетесь сдаваться, то пройдите тест и узнайте, какие способы законной оптимизации налогов подходят для вашего бизнеса.
Читайте также: