Регионы льготного налогообложения на территории рф

Опубликовано: 17.05.2024

Свободные экономические зоны, сокращенно СЭЗ (иногда их называют особые экономические зоны, ОЭЗ) – это территории, где по сравнению с другими регионами созданы более благоприятные условия для работы фирм и предпринимателей. Различные схемы с использованием СЭЗ стали одним из самых популярных способов законной минимизации налогов.

СЭЗ могут создавать как федеральные, так и региональные и местные власти. Отсюда и различия в перечне льгот в разных зонах. Федеральные власти могут освободить участников СЭЗ от налогов, поступающих в федеральный бюджет, региональные власти – от налогов, поступающих в региональный бюджет, и т. д.

Федеральные СЭЗ

Начиная с 1991 года федеральные власти пытались создать больше десятка СЭЗ, но в настоящее время работают только две из них – особые экономические зоны в Калининградской и Магаданской областях.

ОЭЗ в Калининградской области

Эта зона действует на основании Федерального закона от 10 января 2006 года № 16-ФЗ «Об Особой экономической зоне в Калининградской области. ». Территория ОЭЗ – вся область.

Льготы в Калининградской ОЭЗ

Фирмы, зарегистрированные в Калининградской области, применяют особый порядок уплаты налога на прибыль и налога на имущество организаций (ст. 17 Закона). Этот порядок определен статьями 288.1 и 385.1 Налогового кодекса.

Чтобы воспользоваться льготами, необходимо зарегистрироваться в качестве резидента ОЭЗ. Для этого надо представить в администрацию Калининградской области соответствующее заявление и инвестиционную декларацию.

Кроме того, необходимо представить нотариально удостоверенные копии учредительных документов и свидетельство о постановке на учет в налоговой инспекции на территории Калининградской области.

Льгота по налогу на прибыль

Чтобы воспользоваться льготой по налогу на прибыль, фирма должна вести раздельный учет доходов, которые она получила от инвестионного проекта и от других видов деятельности.

Если это условие выполнено, то налоговые ставки по налогу на прибыль составляют:

0% – в течение шести лет со дня включения фирмы в реестр юридических лиц ОЭЗ;
50% от ставки налога на прибыль, то есть 10% в период с седьмого по двенадцатый годы.

Льгота по налогу на имущество организаций

Фирмы, которые зарегистрированы в качестве резидента ОЭЗ, платят налог на имущество по льготным ставкам. Вот они:

до шести лет после включения в реестр резидентов ОЭЗ – 0%;
с седьмого по двенадцатый годы – 50% от ставки налога на имущество, установленной в Калининградской области;
после 12 лет – в общем порядке.

Обратите внимание: льготы распространяются только на часть стоимости имущества, которую используют в инвестиционном проекте.

ОЭЗ в Магаданской области

Данная зона создана Федеральным законом от 31 мая 1999 года № 104-ФЗ «Об Особой экономической зоне в Магаданской области». Территория ОЭЗ ограничена границами Магадана.

Льготы в Магаданской ОЭЗ

Чтобы пользоваться льготами в этой зоне, нужно получить регистрационное свидетельство участника ОЭЗ. Его дают фирмам и предпринимателям, зарегистрированным в Магадане, которые осуществляют основную деятельность в Магаданской области и имеют там не менее 75% основных фондов.

Свидетельства выдает администрация ОЭЗ – специальное госучреждение, созданное властями Магаданской области.

Как и в Калининградской ОЭЗ, товары, произведенные в Магаданской ОЭЗ, можно экспортировать за рубеж без уплаты НДС, акцизов и экспортных таможенных пошлин.

Чтобы получить льготу, придется доказать таможне, что товар действительно произведен в ОЭЗ. Как это сделать, рассказано в приказе ГТК России от 30 ноября 1999 года № 829.

Иностранные товары можно ввозить в ОЭЗ без уплаты на таможне НДС, акцизов и импортных таможенных пошлин. Как и в Калининграде, это не касается подакцизных товаров: при их ввозе надо заплатить таможне НДС и акцизы.

Если иностранные товары, ввезенные в ОЭЗ со льготой, вывозятся в другие регионы России, с них надо уплатить таможне НДС, акцизы и импортные таможенные пошлины.

С 1 января 2007 года до 31 декабря 2014 года участники ОЭЗ при осуществлении хозяйственной деятельности, инвестируемой в развитие производства и социальной сферы, не платят налог на прибыль.

Использование ОЭЗ

Как и в Калининградской ОЭЗ, работа в ОЭЗ Магадана может быть выгодна фирмам и предпринимателям, производящим товары из импортных комплектующих. Либо производящим экспортные товары, при вывозе которых нужно платить экспортные таможенные пошлины.

Под льготу подпадают только сделки, совершаемые на территории Магаданской области. А по постановлению Правительства РФ от 31 августа 2000 года № 646 это сделки:

каждая из сторон которых зарегистрирована в Магаданской области;
предмет которых находится на территории области.

Обратите внимание: льготы предоставляются при условии ведения участниками особой экономической зоны отдельного учета операций финансово-хозяйственной деятельности, осуществляемых ими в пределах особой экономической зоны и Магаданской области.

Региональные и местные СЭЗ

Региональные и местные власти организуют СЭЗ для привлечения на свою территорию налогоплательщиков из других регионов. Для этого они подают в Правительство России заявку на создание особой экономической зоны.

В случае принятия положительного решения Правительство выносит постановление о создании ОЭЗ. После этого местные органы власти и Правительство заключают соглашение о создании особой экономической зоны.

Такой порядок предусмотрен Федеральным законом от 22 июля 2005 года № 116-ФЗ «Об особых экономических зонах».

Особые экономические зоны могут быть четырех видов:

промышленно-производственные (сегодня такие ОЭЗ действуют в Республике Татарстан и Липецкой области);
технико-внедренческие (они созданы в Томской и Московской областях, Москве и Санкт-Петербурге);
туристско-рекреационные (они созданы на территории Ставропольского, Краснодарского и Алтайского краев, Калининградской и Иркутской областей, Республики Бурятия);
портовые (с 1 января 2008 г.).

Льготы в ОЭЗ

Основная льгота в региональных и местных ОЭЗ – арендная плата за землю. Она составляет не более 2% в год от кадастровой стоимости участка.

Остальные льготы закрепляются в соглашении о создании особой экономической зоны. Чтобы ими воспользоваться, нужно получить статус резидента ОЭЗ.

Для этого необходимо представить в органы управления особой экономической зоны заявку.

Например, заявка на заключение соглашения о ведении промышленно-производственной деятельности должна содержать:

сведения о предполагаемой деятельности заявителя, соответствующей типу особой экономической зоны;
сведения о площади земельного участка и другого имущества, необходимого для осуществления предполагаемой деятельности заявителя;
сведения о предполагаемых объемах капитальных вложений, включая объем капитальных вложений в течение года со дня заключения соглашения о ведении промышленно-производственной деятельности.

К заявке приложите копии следующих документов:

свидетельства о государственной регистрации;
свидетельства о постановке на учет в налоговой инспекции;
учредительных документов (для фирм);
бизнес-плана;
положительного заключения на бизнес-план, подготовленного банком.

Как устроена налоговая система России?

Эта статья написана по материалам электронной книги «Налоговая система России». Это и множество других зарекомендовавших себя изданий Вы найдете в нашем каталоге. Посмотреть каталог >>

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Бухгалтерия
Льготы
Налоги

В Ивановской области впервые зарегистрированный ИП может два года не платить налоги, если зарабатывает на жизнь организацией свадеб. На эту деятельность в регионе действуют налоговые льготы — ставка 0% на два первых года работы после регистрации. Из статьи узнаете, какие льготы может получить ваш бизнес.

Какие виды льгот есть для ИП

Для индивидуальных предпринимателей есть два вида региональных льгот:

Ставка 0% на первые два года работы.
Сниженная налоговая ставка — это только для УСН.

Нулевая или сниженная ставка по налогу действует не для всех кодов ОКВЭД и не во всех регионах, правила такие:

ИП зарегистрирован впервые.
Система налогообложения — УСН или ПСН.
Предприниматель ведет деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. Конкретный список кодов ОКВЭД устанавливает регион.
Льготный код ОКВЭД должен быть основным.

Для ИП на УСН: на освобожденную от налога деятельность должно приходиться от 70% доходов ИП. Если, например, вы ремонтируете компьютеры и продаете к ним комплектующие, 70% доходов должно поступать именно от ремонта. Налоговая это проверит: если основной доход будет не за счет ремонта, а за счет продаж, начислит налог по полной ставке.

Для ИП на патенте: если у ИП несколько ОКВЭДов и только часть из них — с нулевой ставкой, нужно вести раздельный учет доходов. Кроме того, регионы могут вводить свои ограничения: например, на уровень дохода, при котором действует нулевая ставка. Если будете зарабатывать больше лимита, льготы не будет.

Как узнать о льготах с помощью сервиса налоговой

На сайте налоговой есть сервис, который помогает подобрать выгодную для бизнеса систему налогообложения. Там вы можете узнать о льготах в конкретном регионе.

Зайдите на сайт налоговой → «Выбор подходящего режима налогообложения»

В сервисе надо выбрать категорию налогоплательщика: ИП, юрлицо или физлицо. Потом указать размер годового дохода и количество сотрудников. Если вы занимаетесь производством подакцизных товаров или у вас есть другие особенные условия от налоговой — отметьте их галочкой. Дальше сервис предложит подходящие режимы налогообложения.

Интерфейс сервиса

В карточке каждого режима налогообложения есть ссылка на описание — кнопка «Кратко». Нажмите на нее, и откроется окно.

Нажмите на кнопку «Полное описание» и отмотайте страницу в самый низ

В карточке с полным описанием есть условия режима, как на него перейти, какие налоги нужно будет платить и когда. И в самом конце — информация по налоговой ставке и все законодательные акты, которые касаются налоговых льгот в вашем регионе. Здесь их и надо искать.

В Челябинской области есть ставка 0% для впервые зарегистрированных ИП

В подробном описании режима налогообложения есть ссылка на список кодов ОКВЭД, на которые распространяется льгота.

Ссылка на список кодов ОКВЭД выделена красным

По клику скачивается вордовский файл, в нем ищите свой код ОКВЭД.

Список кодов ОКВЭД, на которые действуют льготы в Челябинской области

Если ваш код ОКВЭД есть в списке, значит, вы имеете право на льготу. Учитывайте это при расчете налогов, если делаете это вручную, или внесите это условие в программу, если пользуетесь онлайн-бухгалтерией.

Что делать, если вы не знали о льготах, которые вам положены

ПСН. При подаче заявления на патент нужно указать вид деятельности. Налоговая сама определит, какая ставка по этому виду, и выдаст патент с нулевой стоимостью, если ставка 0%.

УСН. ИП на УСН сам рассчитывает авансовые платежи. Поэтому если предприниматель не применял льготную ставку и не заявил ее в декларации, будет платить по полной. Если на ваши коды ОКВЭД действуют льготы, подайте уточненную декларацию с правильной ставкой. Тогда появится переплата — ее можно вернуть или зачесть в счет будущих налоговых платежей по УСН, пеней или штрафов по ним.

Если в сомневаетесь, свяжитесь с вашей налоговой. Проще всего найти номер телефона и позвонить напрямую в отделение, которое относится к адресу вашей регистрации.

Бухгалтерское обслуживание от Тинькофф

Сразу после подключения бухгалтеры проверяют все льготы для вашего бизнеса, и если находят переплату — помогают вернуть деньги от налоговой.

Расчет налогов для ИП на УСН или патенте
Подготовка документов и отчетности по сотрудникам
Проверенные бухгалтеры с опытом от 5 лет

Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса!

Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.

Упрощенная система налогообложения введена для облегчения налоговой нагрузки на организации и предпринимателей. Ставки УСН в отдельных субъектах РФ могут отличаться от общепринятых. Государство предоставило региональным властям право на корректировку ставки налога. В статье разберемся с тем, какие ставки устанавливают в регионах и как выбрать объект налогообложения с учетом изменяющихся ставок.

Размеры базовых ставок

Переходя на упрощенку, вы самостоятельно выбираете объект налогообложения. Для УСН законодательно предусмотрено два вида стандартных налоговых ставок (ст. 346.20 НК РФ).

«Доходы». При выборе этого объекта налогообложения платите до 6% с выручки. Расходы не влияют на размер платежа, их учитывать не нужно.
«Доходы минус расходы». При таком таком налогообложении платеж составит до 15% с разницы между выручкой и расходами за период.

При выборе второго варианта, важно помнить, что в качестве расходов можно учесть лишь те платежи, которые входят в утвержденные перечень (ст. 346.16 НК РФ). При этом затраты должны быть экономически обоснованы и подтверждены документами.

Если расходы превысят доход, либо расчетная сумма налога окажется меньше 1% от выручки, то при налоговой базе «Доходы минус расходы» придется заплатить минимальный налог. Его размер составляет 1% от полученных за год доходов. При полном отсутствии дохода платить налог не нужно.

С 2021 года на УСН появились повышенные ставки. Их нужно применять, когда нарушены ограничения по численности сотрудников или сумме доходов. Так, если в 2021 году сумма доходов окажется в диапазоне от 150 до 200 млн рублей, нужно платить больше налогов. То же самое при среднесписочной численности сотрудников больше 100, но меньше 130 человек. Ставки зависят от объекта налогообложения:

«Доходы» — 8% с выручки.
«Доходы минус расходы» — 20% с разницы между выручкой и расходами за период.

Льготные ставки УСН в 2021 году

Базовые ставки налога 6% и 15%, максимальные ставки для крупных упрощенцев — 8% и 20%. Но государство дало право региональным властям снижать стандартные ставки. Для этого региональные власти издают закон об установлении налоговой ставки на своей территории.

Даже если в регионе установлены льготные ставки или налоговые каникулы для предпринимателей, при превышении нижней границы лимитов налог надо будет платить по повышенным ставкам. Региональным властям разрешено устанавливать ставки по объекту налогообложения «Доходы» от 1 до 6 процентов, а для режима «Доходы минус расходы» — от 5 до 15 процентов. При этом ставки могут дифференцироваться. На основе наиболее общих признаков: сферы, размеров, местоположения бизнеса, — могут быть выделены отдельные категории налогоплательщиков. В законах субъектов отдельные категории выделяются, как правило, на основе вида экономической деятельности.

Следите за обновлением налогового законодательства своего региона на сайте ФНС в нижней части страницы (не забудьте переключить регион на свой). Может случиться, что вы не заметите своего права на льготу вовремя. Если в вашем регионе есть льгота, предусмотренная для вашего вида деятельности, но вы не пользовались ей, вы имеете право:

подать уточненные декларации за те годы, с уточнением ставки и суммы исчисленного налога;
подать заявление на зачет переплаты в счет будущих платежей или её возврат на счет.

В каждом регионе свои условия для получения пониженной ставки. Узнайте в налоговом органе, есть ли в вашем регионе льготные ставки, и какие особые условия для ее применения установлены. Или самостоятельно изучите законы субъекта. Если ваша деятельность относится к нескольким льготным категориям одновременно, вы можете выбрать одну ставку, которая будет наиболее выгодной.

Ставки УСН для пострадавших от коронавируса

Власти субъектов начали снижать ставки по УСН, чтобы поддержать пострадавшие во время пандемии организации и предпринимателей. Большинство регионов снизило проценты на весь 2020 год, поэтому бизнес получил возможность пересчитать налоги с самого начала 2020 года, но есть и регионы-исключения.

Субъекты РФ могут снижать налоговые ставки как для всех налогоплательщиков, так и для тех, кто пострадал в большей степени. Если льгота введена только для пострадавших отраслей, то от соответствующего вида деятельности компания должна получать не меньше 70% своего дохода. Если льгота распространяется на всех, то процентное соотношение доходов не имеет значения.

Например, Челябинская область установила самые низкие ставки для пострадавших ИП и организаций — 1% для доходников и 5 % для тех, кто считает налог с разницы между доходами и расходами. Полный список видов деятельности дан в законе Челябинской области от 09.04.2020 № 123-ЗО. На данные виды должно приходиться не меньше 70% доходов компании. Требований по отнесению в реестр СМП не установлено.

Противоположный пример — Республика Тыва. Местные власти сделали ставки минимальными для всех плательщиков налога в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Значит, местным предпринимателям не нужно выполнять никаких особых условий для работы по льготной ставке (Закон Республики Тыва от 10.04.2020 № 590-ЗРТ).

Проверить наличие льготы в вашем регионе вы можете на официальном сайте ФНС в разделе «Региональное законодательство.

Налоговая ставка 0% для ИП на УСН

ИП на упрощенке могут получить особую пониженную ставку от региональных властей, независимо от налогооблагаемой базы. Ставку 0% получат впервые зарегистрированные ИП, которые ведут деятельность в производственной, социальной, научной сферах или сфере бытовых услуг для населения. Субъект РФ самостоятельно устанавливает виды деятельности в данных сферах, на основании ОКВЭД. Еще одно условие — не менее 70% доходов должно быть от установленных видов деятельности.

Эти налоговые каникулы действуют два налоговых периода, но не дольше, чем до конца 2023 года. Пока действует пониженная ставка, налогоплательщики на «Доходы минус расходы» не платят минимальный налог.

Субъект РФ может ограничить доступ к ставке 0%, установив лимит численности персонала или предельного размера доходов. Если ограничения будут нарушены, ИП лишат права на каникулы и обяжут уплатить налог по базовой ставке региона за период, в котором нарушены ограничения.

Переезд в регион с пониженными ставками налогообложения

Если организация или ИП на упрощенке переедет в льготный регион, то сможет сэкономить на уплате налога, так как получит право на применение льготной ставки с начала года. Для применения новой ставки, нужно зарегистрировать организацию или получить прописку для ИП в новом регионе.

Все льготы и ограничения к ставкам УСН прописаны в законе субъекта. Если ваша деятельность соответствует критериям, вы получите право на сниженную ставку. При этом ранее уплаченные авансовые платежи пересчитывать не нужно. А вот следующий авансовый платеж нужно заплатить по новой ставке, за вычетом уплаченного ранее аванса. Образовавшуюся из-за переезда переплату можно вернуть или зачесть в счет будущих платежей. Ежегодная декларация тоже подается по новому адресу.

Выбор объекта налогообложения

Выбирая объект налогообложения, изучите законодательство региона. В субъекте РФ, где вы зарегистрированы, могут быть установлены пониженные ставки для отдельных видов деятельности. Чтобы запланировать налоговые платежи, нужно спрогнозировать расходную и доходную части. Разберем на примере:

ООО «Чистюля» работает на УСН «Доходы» и осуществляет клининговые услуги. Деятельность ведется в регионе, где ставка налога для УСНО с объектом «Доходы минус расходы» равна 7%, «Доходы» — 6%. Прогнозируемый доход 500 000 рублей в год, а учитываемые при налогообложении расходы 210 000 рублей.
Основываясь на запланированных доходах и расходах, рассчитаем размер платежа по налогу при разных объектах налогообложения:

При объекте «Доходы» сумма налога к уплате составит 30 000 рублей (500 000 р. × 6%).

При объекте «Доходы минус расходы» платеж составит на 8 250 р. меньше — 20 300 рублей ((500 000 — 210 000) × 7%).

Разница в суммах оказалась существенной, поэтому ООО «Чистюля» лучше сменить объект налогообложения на «Доходы минус расходы» с 1 января следующего года.

Автор статьи: Елизавета Кобрина

Облачный сервис Контур.Бухгалтерия отлично подходит для ведения учета и формирования отчетности на УСН. Начисляйте зарплату, учитывайте доходы и расходы и сдавайте отчетность онлайн. Первый месяц использования бесплатен для всех новых пользователей.

Офшорные зоны – это не только тропические острова или другие экзотические страны. Свои офшоры есть и на территории РФ. Они не освобождают бизнесменов от налогообложения полностью, но позволяют сэкономить на обязательных платежах. Рассмотрим, что такое «российские офшоры», какими они бывают и какие преимущества предоставляют своим резидентам.

Виды офшоров на территории РФ

На сегодня на территории Российской Федерации действует несколько видов территорий, которые предлагают бизнесменам налоговые и другие льготы.

Российские офшоры можно разделить на следующие виды:

Особые экономические зоны (ОЭЗ).
Инновационные научно-технологические центры (ИНТЦ или технопарки).
Территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР).
Свободный порт Владивосток.
Крым и Севастополь.
Специальные административные районы (САР).

Правила работы каждой из перечисленных особых территорий регулируются отдельным федеральным законом. Налоговые льготы установлены в разделах НК РФ, относящихся к конкретному налогу или взносу.

Особые экономические зоны

Особые экономические зоны – отдельная территория с особым юридическим статусом, на которой действуют специальные условия для ведения бизнеса, в частности в области налоговых и таможенных платежей.

Несмотря на множество преференций для бизнеса, работа на территории ОЭЗ в любом случае предполагает контроль со стороны государства. Так, наравне с остальными компаниями, резидент ОЭЗ должен вести бухучет и отчитываться перед контролирующими органами.

Перечислять обязательные платежи нужно по месту регистрации. Все компании, работающие в рамках ОЭЗ, обязаны открыть расчетный счет на территории Российской Федерации в российской валюте.

Особые экономические зоны делятся на несколько типов:

Промышленно-производственные. На 01.01.2020 г. в РФ насчитывалось 15 ППОЭЗ, в их рамках действовало 249 компаний. К таким ОЭЗ относятся, например, Республика Татарстан, Липецкая область, города Грозный и Орел.
Технико-внедренческие. На 01.01.2020 г. в РФ насчитывалось 7 ТВОЭЗ, в которых работало 446 компаний. К ТВОЭЗ относятся, например, Санкт-Петербург, Подмосковье, Саратовская областью.
Туристско-рекреационные ОЭЗ. На 01.01.2020 г. в РФ насчитывалось 10 ТРОЭЗ, включавших в себя 66 компаний. ТРОЭЗ работают в регионах, природные условия которых позволяют активно развивать туризм: Алтайский край, Бурятия, Иркутская область и др.
Портовые ОЭЗ: Ульяновская область, Хабаровский край.

Всем резидентам ОЭЗ могут быть установлены пониженные ставки по налогу на прибыль. Однако размер этой ставки определяет каждый субъект РФ самостоятельно, поэтому единых условий не существует.

На сегодня стандартная ставка налога на прибыль — 20 %, из этой суммы 3 % перечисляется в федеральный бюджет, а 17% — в региональный.

А, например, для ОЭЗ на территории Татарстана установлена следующая градация по региональной части налога:

0 % первые 5 лет;
5 % с 6-го по 10-й год;
13,5 % после 10-го года существования компании.

Кроме того, все резиденты ОЭЗ имеют право для расчета налога на прибыль применять повышенный коэффициент амортизации, но не более 2.

Почти все резиденты ОЭЗ платят НДС в общем порядке. Однако для участников ОЭЗ в Калининградской области сделано исключение. Их товары не подлежат обложению НДС.

Компании-резиденты ОЭЗ освобождаются от уплаты налога на имущество в отношении того имущества, которое создано или приобретено для работы компании в рамках ОЭЗ, на срок 10 лет.

Также резиденты ОЭЗ не платят земельный налог в отношении тех участков, которые находятся непосредственно на территории ОЭЗ, в течение 5-ти лет.

Транспортный налог устанавливается на уровне субъектов РФ, поэтому льготы могут варьировать. Резиденты ОЭЗ во многих регионах полностью освобождены от уплаты транспортного налога на 10 лет.

ИЦ «Сколково» и другие инновационные научно-технологические центры

До 2018 года инновационный центр «Сколково» пользовался рядом преимуществ перед остальными ИНТЦ. Однако закон от 30.10.2018 № 373-ФЗ года внес существенные изменения в НК РФ, что позволило всем ИНТЦ пользоваться теми же налоговыми льготами, что и ИЦ «Сколково». Сделано это было для предотвращения перетока компаний из остальных центров.

На сегодня все ИНТЦ пользуются следующими налоговыми льготами:

Нулевая ставка налога на прибыль, на имущество, НДС.
Освобождение от таможенных пошлин при закупках оборудования, необходимого для деятельности в рамках проектов.
Размер страховых взносов снижен до 14 %.

Потерять льготы можно, если компания за год заработает более 1 млрд руб. и одновременно прибыль в этом году превысит 300 млн руб.

Срок регистрации юридического лица в ИНТЦ стандартный, но делать это можно только после одобрения заявки выбранным Технопарком. В среднем это займет 2-3 недели.

Территории опережающего социально-экономического развития и свободный порт Владивосток

Всем резидентам ТОСЭР предоставляются следующие налоговые льготы:

Сниженный тариф страховых взносов — 7,6%.
Нулевая ставка по налогу на прибыль, который подлежит уплате в федеральный бюджет в течение 5 лет.
Льготная 5 % ставка по налогу на прибыль в региональный бюджет в первые 5 лет и не более 10 % по истечении этого срока.
Резиденты ТОСЭР и порта Владивосток могут воспользоваться правом ускоренного возврата НДС из бюджета. Но никаких льгот по ставке при этом не предоставляется.

Появление специальных административных районов (САР) после введения санкций

После введения санкций против ряда российских компаний и бизнесменов, появилась необходимость в создании дополнительных экономических зон. В 2018 году у бизнесменов появилась возможность вывести свои активы, которые могли попасть под санкции, в российские офшоры на острове Русский в Приморском крае и на острове Октябрьский в Калининградской области.

Также были созданы все условия для прихода в эти САР иностранных компаний, которые должны удовлетворять следующим условиям:

Вложить в экономику РФ не менее 50 миллионов рублей.
Вести деятельность в нескольких государствах.
Начать свою деятельность до 01.01.2018 года на территории, контролируемой ФАТФ или МАНИВЭЛ – международными организациями, созданными для борьбы с «отмыванием» денег.

Для привлечения бизнесменов на территории САР для российских компаний действует ставка 0% на доходы от дивидендов и продажи долей. Для иностранцев такая ставка установлена на уровне 5 %. Также резиденты САР не платят налог на имущество с морских и воздушных судов.

Вывод

Офшорные зоны на территории РФ позволяют существенно снизить налоговую нагрузку. Для тех, кто ведет свой бизнес на территории РФ и не намерен выводить капиталы за рубеж, такие зоны являются прекрасной альтернативой иностранным офшорам. Это особенно актуально в условиях экономической нестабильности и с учетом действия санкций против российского бизнеса.

Читайте также: