Реестр платежек в налоговую
Опубликовано: 01.05.2024
Уже начиная с января 2021 года организациям и ИП придётся по новым правилам заполнять платёжные поручения на уплату налогов и страховых взносов: будут введены новые счета Федерального казначейства, появится новый реквизит — номер счёта, входящего в состав единого казначейского счёта. О грядущих нововведениях и порядке применения их на практике разъяснила Федеральная налоговая служба РФ в своём письме 8 октября 2020 года № КЧ-4-8/16504.
Причина изменения реквизитов счетов
Новые правила вводятся по причине перехода на иную форму обслуживания казначейством, которое приведёт к изменению счетов территориальных казначейств. В платёжках будет введено новое поле «Номер счета банка получателя средств» обязательное к заполнению, оно будет соответствовать номеру банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета (ЕКС).
Порядок заполнения платёжных поручений в 2021 году
ФНС подготовила таблицу, цель которой минимизировать ошибки в платёжных поручениях будущего года.
В таблице каждому территориальному органу Федерального казначейства соответствуют реквизиты платёжного поручения, которые будет необходимо применять в следующем году, а также номера действующих банковских счётов.
При этом ФНС отмечает, что до 30 апреля 2021 года включительно будет так называемый «переходный период», в котором допускается использовать старый счёт казначейства при заполнении платёжки.
Как облегчить работу с платёжными поручениями
Чтобы исключить допущение технических ошибок, руководству компаний рекомендуется обеспечить бухгалтеров электронным сервисом «Контур.Экстерн», который в автоматическом режиме проверит правильность заполнения и наличие обязательных реквизитов.
В Экстерне все данные вносятся в платежку автоматически, как и банковские реквизиты плательщика и налоговой. Сервис постоянно обновляется, а значит в базе всегда содержатся актуальные данные.
Ещё материалы по теме
Код УИН в платёжном поручении 2021
Утверждены новые КБК для административных штрафов
Инструкция по заполнению платежных поручений для уплаты налогов, штрафов, пени и взносов
Leave a Reply Отменить ответ
Отчетность
- ФНС
- 2-НДФЛ
- Справка о доходах
- 6-НДФЛ
- Декларация по УСН (доходы-расходы)
- Декларация по УСН (доходы)
- Сведения о среднесписочной
- Декларация по НДС
- Декларация по ЕНВД
- Декларация по ЕСХН
- Единая (упрощенная) декларация
- Налог на прибыль
- Налог на имущество
- Расчет по страховым взносам
- Бухгалтерская отчетность
- Форма 1. Баланс
- Форма 2. Отчет о прибылях и убытках
- ПФР
- СЗВ-СТАЖ
- СЗВ-КОРР
- СЗВ-ИСХ
- ОДВ-1
- СЗВ-М
- СЗВ-ТД
- ФСС
- 4-ФСС
Последнее
Электронный документооборот счетов-фактур: новые требования
Приказ Минфина No 14н от 05.02.21 устанавливает дополнительные правила при оформлении, отправке и подтверждении счетов-фактур
Изменения в форме счёта-фактуры
Постановлением 534 внесены изменения в заполнение счетов-фактур с июля 2021, а также в журнал учёта счетов-фактур и книги продаж/покупок.
Новые разъяснения от Роструда
Разъяснения от Роструда в 2021 году: порядок заполнения СЗВ-ТД, подарки сотрудникам вместо обязательной индексации зарплат и не только.
Реестр платежных действий представляет список счетов, счетов-фактур и расходных направлений, которые организация планирует возместить. Реестр платежей представляет важнейший элемент в системе, позволяющей осуществлять управление платежными мероприятиями. На предприятии обычно функционирует два реестра – по кассе и счетам.
Описание формы документа и порядок составления
В общем понимании реестр платежей представляет перечень обоснованных и поданных заявок, нуждающихся в исполнении на определенную дату.
Первое, что следует учесть в процессе формирования перечня – отсутствие кассовых разрывов. Т. е. мероприятия по планированию должны осуществляться в рамках имеющихся средств, без долгов и обязательств.
Традиционно имеющиеся ресурсы представлены остатками на расчетных счетах и в кассе, а также планируемыми доходами на протяжении дня. Порой в качестве инструментов оплаты организация применяет векселя.
Основные реквизиты и регламентация платежей
Платежные действия сопровождаются оформлением документов, одним из них является реестр платежей. Если средства принимаются в наличной форме, процесс регламентируется разделом 2 Положения Банка России №199-П, принятого 09.10.02. В данной норме речь ведется о непосредственном порядке ведения операций в кассе кредитных организаций на территории РФ. В соответствии с этим внесение со стороны юридического лица на банковский счет денежной выручки осуществляется в кассу.
Порядок закрытия и открытия, а также организации пунктов обмена и осуществления определенных транзакций должен быть особым, в то же время никаких запретов и ограничений на проведение операций не предполагается.
Правила сбора и прохождения заявок
Посредством формирования заявок и грамотного их сбора добиваются следующих моментов:
- обеспечить проверку состава заявок, которые были утверждены, перед непосредственным экспортом в клиент-банк;
- сопоставить суммарные величины согласованных заявок с суммами доступного на расчетном счете остатка;
- подобрать все или частично платежи для осуществления экспорта.
Немаловажную роль играет использование сервиса Клиент-Банк, чтобы перейти к реестру, в рамках программы выбирается расчетный счет, делается клик по ссылке реестра. В окне, которое всплывет впоследствии, выводятся все согласованные платежные действия, подлежащие непосредственной оплате со счета, который выбран пользователем.
В нижней части фигурируют сведения по общей сумме к оплате. С помощью этой системы может происходить выбор отдельных заявок. Для этого необходимо щелкнуть по вкладке «выбрать» или удерживать «CTRL» и нажать мышкой по ячейке, содержащей величину платежа. В последнем случае не только выделяется заявку, но и будут получены данные по их сумме.
Образец реестра платежных поручений
Документ включает несколько основополагающих моментов и аспектов:
- Справа сверху содержится информация о номере реестра.
- Название документа. Оно так и прописывается «Реестр платежных требований».
- На следующей строке указывается дата, от которой эта бумага считается действительной.
- Оформляется таблица, состоящая из следующих столбцов: банк-получатель платежа – здесь отмечается название финансово-кредитного института, на счет в который зачисляются денежные средства; бенефициар (взыскатель) – сведения о стороне, которая получает сумму, а также номер ее счета; номерное значение платежного требования; дата, в которую это поручение было создано; сумма и валютная единица, в которой осуществляется платеж; дата исполнительной документации, номер (если таковой имеется).
- Далее следуют подписи сторон – бенефициара (взыскателя), а также отметки, оставленные банком-получателем.
- Проставляется и дата поступления средств.
- На последнем этапе указывается штамп финансово-кредитной организации.
- Образец реестра платежных документов
- Образец реестра платежных поручений
Реестр платежей прост в заполнении и понятен в практической эксплуатации, что делает его популярным и востребованным.
Методика работы и автоматизация процесса
Чтобы рабочий процесс был систематизирован и автоматизирован, используются специальные программы и сервисы. Для ведения деятельности, связанной с учетом, расчетами и подобными операциями, используется форма 1-С, система Банк-Клиент, а также вспомогательные возможности, открывающим перед пользователем множество опций.
Ведение в 1С с примерами и проводками
Ведение в 1С подразумевает составление записей по хозяйственным операциям. Все они выглядят следующим образом:
- Дт 50 Кт 90(1) – отражение поступления выручки в кассу предприятия;
- Дт 90(2) Кт 68(2) – исчисление налога на добавленную стоимость;
- Дт 90(4) Кт 41(2) – отражение стоимостных показателей товаров;
- Дт 50 Кт 51 – поступление средств с расчетного счета в кассу;
- Дт 55 Кт 51 – перечисление средств в другой банк с расчетного счета;
- Дт 51 Кт 57 – поступление на расчетный счет средств, пребывающих в пути.
В общем и целом, для отражения хозяйственных операций традиционно используются счета 50, 51 в различных проводках и вариациях.
Нормативные акты
Деятельность, связанная с реестром требований, находится под регулированием и регламентированием большого количества документов генерального и частного образца:
- государственные и правительственные постановления, приказы;
- локальные нормативные акты, разработанные в рамках предприятия;
- общие правила бухгалтерского учета;
- местные формы бумаг, регулирующие взаимоотношения и расчеты между сторонами.
Таким образом, есть большое количество документов, регулирующих процесс. Расчетные действия должны управляться мощной нормативно-правовой базой во избежание ошибок и недочетов.
Исполнение платежного календаря
Планирование финансовой части – важнейшая задача в деятельности организации. Одним из инструментов расчетных действий является платежный календарь, способствующий оперативному решению ряда задач.
- Сведение прогнозных вариантов к единому заданию.
- Синхронизация денежных потоков в целях повышения эффективности денежного оборота.
- Ослабление приоритетности платежей по критерию их воздействия на итоги деятельности.
- Обеспечение ликвидности денежного потока и повышение платежеспособности.
Грамотное исполнение платежного календаря гарантирует отсутствие формирования долгов и проблем с законодательством. Кроме того, наделяет предприятие большим количеством преимуществ в виде выгоды, защищенности, оперативности совершения сделок, а также позволяет решать множество текущих и плановых задач.
О том, как сформировать реестр платежей, можно узнать из данного видео.
Уже начиная с января 2021 года организациям и ИП придётся по новым правилам заполнять платёжные поручения на уплату налогов и страховых взносов: будут введены новые счета Федерального казначейства, появится новый реквизит — номер счёта, входящего в состав единого казначейского счёта. О грядущих нововведениях и порядке применения их на практике разъяснила Федеральная налоговая служба РФ в своём письме 8 октября 2020 года № КЧ-4-8/16504.
Причина изменения реквизитов счетов
Новые правила вводятся по причине перехода на иную форму обслуживания казначейством, которое приведёт к изменению счетов территориальных казначейств. В платёжках будет введено новое поле «Номер счета банка получателя средств» обязательное к заполнению, оно будет соответствовать номеру банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета (ЕКС).
Порядок заполнения платёжных поручений в 2021 году
ФНС подготовила таблицу, цель которой минимизировать ошибки в платёжных поручениях будущего года.
В таблице каждому территориальному органу Федерального казначейства соответствуют реквизиты платёжного поручения, которые будет необходимо применять в следующем году, а также номера действующих банковских счётов.
При этом ФНС отмечает, что до 30 апреля 2021 года включительно будет так называемый «переходный период», в котором допускается использовать старый счёт казначейства при заполнении платёжки.
Как облегчить работу с платёжными поручениями
Чтобы исключить допущение технических ошибок, руководству компаний рекомендуется обеспечить бухгалтеров электронным сервисом «Контур.Экстерн», который в автоматическом режиме проверит правильность заполнения и наличие обязательных реквизитов.
В Экстерне все данные вносятся в платежку автоматически, как и банковские реквизиты плательщика и налоговой. Сервис постоянно обновляется, а значит в базе всегда содержатся актуальные данные.
Ещё материалы по теме
Код УИН в платёжном поручении 2021
Утверждены новые КБК для административных штрафов
Инструкция по заполнению платежных поручений для уплаты налогов, штрафов, пени и взносов
Leave a Reply Отменить ответ
Отчетность
- ФНС
- 2-НДФЛ
- Справка о доходах
- 6-НДФЛ
- Декларация по УСН (доходы-расходы)
- Декларация по УСН (доходы)
- Сведения о среднесписочной
- Декларация по НДС
- Декларация по ЕНВД
- Декларация по ЕСХН
- Единая (упрощенная) декларация
- Налог на прибыль
- Налог на имущество
- Расчет по страховым взносам
- Бухгалтерская отчетность
- Форма 1. Баланс
- Форма 2. Отчет о прибылях и убытках
- ПФР
- СЗВ-СТАЖ
- СЗВ-КОРР
- СЗВ-ИСХ
- ОДВ-1
- СЗВ-М
- СЗВ-ТД
- ФСС
- 4-ФСС
Последнее
Электронный документооборот счетов-фактур: новые требования
Приказ Минфина No 14н от 05.02.21 устанавливает дополнительные правила при оформлении, отправке и подтверждении счетов-фактур
Изменения в форме счёта-фактуры
Постановлением 534 внесены изменения в заполнение счетов-фактур с июля 2021, а также в журнал учёта счетов-фактур и книги продаж/покупок.
Новые разъяснения от Роструда
Разъяснения от Роструда в 2021 году: порядок заполнения СЗВ-ТД, подарки сотрудникам вместо обязательной индексации зарплат и не только.
Определяем исходные данные платежа
Рассмотрим конкретный пример: ООО «Сигма» по итогам 1-го квартала 2021 года должно заплатить в бюджет 1 260 000 рублей НДС. Декларация по этому налогу подписана и сдана в ИФНС 20 апреля 2021 года.
- Всю начисленную к уплате по декларации сумму НДС надо разбить на три равные части (по 420 000 руб.) и вносить каждый платеж не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом (для НДС — кварталом).
- Первый платеж необходимо произвести не позднее 25 апреля, но поскольку это выхдной, крайняя дата в силу п.7 ст. 6.1 НК РФ смещается на 26.04.2021 года. Бухгалтер ООО «Сигма» заполнил платежное поручение 23 апреля и передал его в банк. Сумма НДС к уплате — 420 000 руб.
- Реквизиты получателя данного платежа бухгалтер получил, согласно подп. 6 п. 1 ст. 32 НК РФ и п. 2 приказа Минфина России от 12.11.2013 № 107н, в налоговой инспекции по месту регистрации в качестве налогоплательщика. Здесь доступны следующие сведения: банк получателя, БИК, ИНН, КПП, счет банка получателя, наименование получателя.
Какие санкции предусмотрены за неуплату и просрочку уплаты НДС, узнайте в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в Готовое решение.
Как заполнять поля, характеризующие платеж
Информация, касающаяся налогового платежа, отражается в поручении таким образом:
- Поле 5 заполняется по данным, полученным от банковского учреждения, обслуживающего налогоплательщика. ООО «Сигма» таких сведений не получила, поэтому бухгалтер ничего здесь не проставляет.
- В поле 15 (ранее это поле не заполнялось), в котором должна содержаться информация о номере счета банка получателя, с 2021 года указывается счет УФК, начинающийся с 40102. С 01.05.2021 это нужно делать в обязательно, с 01.01.2021 по 30.04.2021 (в переходный период) по желанию.
- В поле 17 также с 2021 года отражают новый казначейский счет, начинающийся с 03100 (ранее в этом реквизите содержался номер счета УФК (начинался с 40101).
- В поле 21 «Очередность платежа» указывается значение «5». Здесь проставляется очередность платежа, установленная законодательством (приложение 1 к утвержденному Банком России Положению «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 19.06.2012 № 383-П). Текущим платежам соответствует 5-я очередь (п. 2 ст. 855 ГК РФ).
- В поле 22 «Код» указывается показатель «0». Это значение проставляется в поле, если налог исчисляется организацией самостоятельно в соответствии с налоговыми декларациями или расчетами (разъяснения ФНС России «О порядке указания УИН при заполнении распоряжений о переводе денежных средств в счет уплаты налогов (сборов) в бюджетную систему Российской Федерации»). Вообще же это поле, согласно п. 12 приложения № 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н, предназначено для отражения значений уникального индикатора начисления. Это значение оказывается отличным от «0», когда платеж осуществляется по требованию, выставленному налоговым органом. Нужный код будет указан в требовании.
- В поле платежного поручения 24 «Назначение платежа» делается запись: «1/3 часть НДС за 1-й квартал 2021 года (срок уплаты — не позднее 26.04.2021)».
В последнем поле содержится информация, позволяющая точно идентифицировать платеж. В приложении 1 к положению Банка России «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 19.06.2012 № 383-П и в п. 13 приложения № 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н отмечено, что здесь следует указывать:
- название налога;
- налоговый период, по итогам которого платится налог.
В этом поле можно привести и дополнительную информацию по НДС, например, крайний срок уплаты налога.
Как заполнять поля, оформляемые только при перечислении налогов
Платежные документы, предназначенные для уплаты налогов, имеют свои особенности заполнения, выраженные в том, что должны вноситься данные в следующие поля:
- В поле 101 в правом верхнем углу документа указывается значение «01». Здесь приводится код статуса налогоплательщика, означающий в данном случае, что вносит НДС юридическое лицо. Для индивидуальных предпринимателей до 01.10.2021 надо проставить значение «09», с 01.10.2021 ИП будут указывать код «13» (абз. 2 приложения № 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н).
- В поле 104 указывается значение «18210301000011000110». Это код бюджетной классификации (КБК) — здесь он соответствует НДС, которым облагается реализация товаров на территории РФ (п. 5 приложения № 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н, приказ Минфина России от 06.06.2019 № 85н, приказ Минфина от 29.11.2019 №207н).
- В поле 105 указывается значение кода по ОКТМО (например, 45365000), присвоенного территории муниципального образования, на которой происходит мобилизация денежных средств от уплаты НДС в бюджет (п. 6 приложения № 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н). Как найти ОКТМО, мы рассказывали здесь.
- В поле 106 указывается значение «ТП», то есть эта сумма принадлежит к платежам текущего года (абз. 2 п. 7 приложения № 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н).
- В поле 107 указывается значение показателя налогового периода (для нашего примера — КВ.01.2021), в котором:
- 1 и 2 знаки обозначают период платежей («КВ» — квартал);
- 3 знак — разделительная точка:
- 4 и 5 знаки обозначают номер квартала;
- 6 знак — разделительная точка;
- 7 – 10 знаки обозначают год, за который вносится налоговый платеж.
Ошибки в платежном документе могут привести к тому, что налог будет сочтен неуплаченным. Подробнее о таких ошибках – в материале «Ошибки в платежном поручении на уплату налогов».
Порядок уплаты НДС
Начало примера смотрите в публикации:
- Налоговый агент при приобретении услуг у иностранца
Порядок и сроки уплаты НДС при выполнении обязанностей налогового агента (НА) при приобретении услуг у иностранцев установлены п. 4 ст. 174 НК РФ:
«…уплата налога производится налоговыми агентами одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств таким налогоплательщикам».
Т.е. уплата НДС налоговым агентом в бюджет должна осуществляться одновременно с перечислением оплаты иностранному продавцу, в т.ч. при уплате аванса.
Банк, обслуживающий НА, не вправе принимать от него поручение на перевод денежных средств в пользу иностранцев, если НА не представил в банк также поручение на уплату НДС.
Пересчет налоговой базы из валюты в рубли и расчет суммы НДС производится по курсу ЦБ РФ на день выплаты дохода иностранцу. НДС уплачивается в бюджет в рублях. (п. 5 ст. 45 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 21.01.2015 N 03-07-08/1467; Письмо Минфина РФ от 05.12.2016 N 03-07-08/72092).
Уплата производится в ИФНС:
- по месту нахождения организации или ИП (п. 3 ст. 174 НК РФ).
При оформлении платежного поручения на уплату НДС в бюджет в поле 101 «Статус составителя» заполняется код 02 «налоговый агент».
Заполненное платежное поручение на уплату НДС выглядит следующим образом.
Рассмотрим подробнее порядок его формирования и уплаты НДС в бюджет в программе.
03 апреля Организация заключила контракт с иностранной компанией POSexpert LLC на оказание услуг по организации выставки в Милане.
Местом реализации услуг является РФ (пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ), следовательно, Организация выступает налоговым агентом по НДС (п. 2 ст. 161 НК РФ).
01 июня Бухгалтер вместе с перечислением предоплаты иностранной компании подготовил платежное поручение на уплату НДС в бюджет в качестве налогового агента на сумму 63 900 руб.
Уплата налога прошла в этот же день по банковской выписке.
Пример заполнения платежного поручения на уплату НДС
Ниже смотрите образец заполнения платежного поручения по НДС налогоплательщиком согласно новым правилам заполнения реквизитов с 01.01.2021.
Если вам нужно заплатить НДС в качестве налогового агента, в этом вам поможет Готовое решение от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в материал.
Платежное поручение на уплату НДС
Общие реквизиты
Платежное поручение на уплату НДС (в общем порядке) в бюджет формируется с помощью документа Платежное поручение в разделе Банк и касса – Банк — Платежные поручения – кнопка Создать.
При этом необходимо правильно указать вид операции Уплата налога, тогда форма документа принимает вид для уплаты платежей в бюджетную систему РФ.
Быстрое формирование платежного поручения можно осуществить также с помощью Помощника уплаты налогов:
- через раздел Главное – Задачи – Список задач;
- через раздел Банк и касса – Платежные поручения по кнопке Оплатить – Налоги и взносы.
Необходимо обратить внимание на заполнение полей:
- Налог – НДС, выбирается из справочника Налоги и взносы.
НДС предопределен в справочнике Налоги и взносы. Для него заданы параметры
- соответствующий код КБК;
- шаблон текста, подставляемый в поле Назначение платежа;
- счет учета налога.
Если элемент предопределен в справочнике, удалять его или менять его параметры не рекомендуется.В случае необходимости БухЭксперт8 советует создать новый элемент в справочнике Налоги и взносы, где указать свои настройки.
- Вид обязательства – Налог. Выбор вида обязательства влияет на КБК, который будет указан в платежном поручении;
- Очередность платежа – 5 Прочие платежи (в т.ч. налоги и взносы), заполняется автоматически, как и для всех налоговых платежей в бюджет, уплачиваемых по сроку (п. 2 ст. 855 ГК РФ).
Реквизиты получателя — ИФНС
Так как получателем НДС является налоговая инспекция, в которой зарегистрирован налогоплательщик, именно ее реквизиты необходимо отразить в документе Платежное поручение.
- Получатель – ИФНС, в которую платится налог, выбирается из справочника Контрагенты.
- Счет получателя – банковские реквизиты налогового органа, указанного в поле Получатель.
В настоящее время в программе 1С имеется возможность воспользоваться сервисом 1С:Контрагент, который позволяет автоматически заполнять и контролировать актуальность реквизитов государственных органов.
Если реквизиты потеряли актуальность, сервис 1С:Контрагент предложит обновить их в справочнике Контрагенты прямо из формы платежного поручения. PDF
- Реквизиты получателя – ИНН, КПП и Наименованиеполучателя, именно эти данные используются для печатной формы платежного поручения. При необходимости Реквизиты получателя можно отредактировать в открывающейся по ссылке форме.
Реквизиты платежа в бюджет
Бухгалтеру необходимо контролировать данные, которые программа заполняет по ссылке Реквизиты платежа в бюджет.
В данной форме необходимо проверить заполнение полей:
- КБК– 18210301000011000110 «Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ». КБК подставляется автоматически из справочника Налоги и взносы;
Если для какого-либо платежа в бюджет КБК не известен, можно воспользоваться Конструктором КБК, пройдя по ссылке справа от поля КБК.
- Код ОКТМО – код территории, на которой зарегистрирована Организация. Значение заполняется автоматически из справочника Организации;
- Статус плательщика – 01-налогоплательщик (плательщик сборов)-юридическое лицо;
Если платежное поручение на уплату НДС оформляет ИП, то его Статус плательщика будет 09-налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами)-индивидуальный предприниматель.
- УИН — 0: УИН можно указать только из информации в налоговых уведомлениях или требованиях об уплате налога (пени, штрафа);
- Основание платежа – ТП-платежи текущего года, проставляется при уплате налога по сроку;
- Налоговый период – КВ-квартальный платеж, так как налоговый период по НДС равен кварталу;
- Год – 2017: год, за который уплачивается налог;
- Квартал– 4: номер квартала, за который уплачивается налог;
- Номер документа – 0: документом, на основании которого производится платеж является декларация, а у нее отсутствует реквизит Номер;
- Дата документа – 25.01.2018: дата подписания декларации.
Узнать подробнее о реквизитах платежей в бюджет в статье Реквизиты платежного поручения.
- Назначение платежа – заполняется автоматически по шаблону из справочника Налоги и взносы. При необходимости поле можно отредактировать;
Распечатать платежное поручение можно по кнопке Платежное поручение. PDF
Итоги
Рассмотренные в статье особенности заполнения реквизитов позволят вам без ошибок сформировать платежку на уплату текущего платежа по НДС.
- Налоговый кодекс РФ
- приказ Минфина России от 12.11.2013 № 107н
- положение «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 19.06.2012 № 383-П
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Какие реквизиты для уплаты НДС идентифицируют плательщика
Ключевым реквизитом платежного поручения на уплату НДС является статус плательщика (поле 101). Здесь возможны следующие варианты:
- «01», если платеж вносит юрлицо;
- «02», если платеж вносит налоговый агент;
- «09», если платеж вносит ИП.
Полный перечень статусов, указываемых в рассматриваемом поле банковского документа, и их описание отражены в приложении № 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н.
Иные сведения о налогоплательщике, отражаемые в платежке (примечание: здесь и далее в скобках проставлены номера полей платежного поручения):
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
- ИНН (60);
- КПП (102);
- наименование фирмы (8);
- банк, в котором открыт расчетный счет плательщика (10);
- БИК данного банка (11);
- номер корреспондентского счета в данном банке (12).
Все вышеперечисленные реквизиты индивидуальны для каждого плательщика и могут быть заполнены на основании карточки предприятия или карточки предпринимателя.
- Форма платежного поручения в 2020-2021 годах (скачать бланк)
- Заполнение платежного поручения в 2020-2021 годах
- Пример заполнения платежного поручения в 2020-2021 годах: образец
- Итоги
Форма платежного поручения в 2020-2021 годах (скачать бланк)
Форма всем давно знакома. Она действует на протяжении многих лет и кардинально ни разу не менялась.
Заполнение платежного поручения в 2020-2021 годах
При заполнении платежного поручения следует руководствоваться:
- положением № 383-П;
- приказом Минфина России «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации» от 12.11.2013 № 107н — при составлении платежек по налогам, сборам и взносам.
Обратите внимание! С 2021 года произошли изменения в реквизитах налоговых платежек.
Представим небольшую пошаговую инструкцию. При этом будем ориентироваться на заполнение реквизитов бумажного поручения, хотя в настоящее время мало кто делает платежки просто на бланке. Как правило, для этого пользуются специальными бухгалтерскими программами, а при электронных платежах — программным обеспечением типа «Банк — клиент».
Шаг 1. Указываем номер и дату платежки.
Нумерация платежных поручений производится в хронологическом порядке. Номер должен быть отличен от нуля и содержать не больше 6 символов. Дата в бумажном документе приводится в формате ДД.ММ.ГГГГ. В электронном поручении дата заполняется в формате, установленном банком.
Шаг 2. Указываем вид платежа.
Он может иметь значения «Срочно», «Телеграфом», «Почтой». Возможно и иное значение или его отсутствие, если такой порядок заполнения установлен банком. В электронной платежке значение указывается в виде кода, установленного банком.
Шаг 3. Статус плательщика.
Его указывают в поле 101, но только по платежам в бюджет. Перечень кодов статуса приведен в приложении 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Обычному плательщику могут пригодиться следующие:
- 01 — налогоплательщик (плательщик сборов) — юридическое лицо;
- 02 — налоговый агент;
- 06 — участник внешнеэкономической деятельности — юридическое лицо;
- 08 — плательщик — юридическое лицо (индивидуальный предприниматель), осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации;
- 09 — налогоплательщик (плательщик сборов) — индивидуальный предприниматель;
- 10 — налогоплательщик (плательщик сборов) — нотариус, занимающийся частной практикой;
- 11 — налогоплательщик (плательщик сборов) — адвокат, учредивший адвокатский кабинет;
- 12 — налогоплательщик (плательщик сборов) — глава крестьянского (фермерского) хозяйства;
- 13 — налогоплательщик (плательщик сборов) — иное физическое лицо (клиент банка (владелец счета));
- 14 — налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам;
- 16 — участник внешнеэкономической деятельности — физическое лицо;
- 17 — участник внешнеэкономической деятельности — индивидуальный предприниматель;
- 18 — плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством Российской Федерации возложена обязанность по уплате таможенных платежей;
- 19 — организации и их филиалы (далее — организации), составившие распоряжение о переводе денежных средств, удержанных из заработной платы (дохода) должника — физического лица в счет погашения задолженности по платежам в бюджетную систему Российской Федерации на основании исполнительного документа, направленного в организацию в установленном порядке;
- 21 — ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков;
- 22 — участник консолидированной группы налогоплательщиков;
- 24 — плательщик — физическое лицо, осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации;
- 25 — банки-гаранты, составившие распоряжение о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации при возврате суммы налога на добавленную стоимость, излишне полученной налогоплательщиком (зачтенной ему), в заявительном порядке, а также при уплате акцизов, исчисленных по операциям реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, и акцизов по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции;
- 26 — учредители (участники) должника, собственники имущества должника — унитарного предприятия или третьи лица, составившие распоряжение о переводе денежных средств на погашение требований к должнику по уплате обязательных платежей, включенных в реестр требований кредиторов, в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве;
- 27 — кредитные организации или их филиалы, составившие распоряжение о переводе денежных средств, перечисленных из бюджетной системы Российской Федерации, не зачисленных получателю и подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации;
- 28 — участник внешнеэкономической деятельности — получатель международного почтового отправления.
Подробнее о статусе плательщика читайте в этом материале.
Шаг 4. Указываем сумму платежа.
Величина оплачиваемой суммы в платежке приводится цифрами и прописью.
Сумма прописью указывается с начала строки с заглавной буквы — в рублях и копейках (копейки пишутся цифрами). При этом слова «рубль» и «копейка» пишутся полностью, без сокращения. Если сумма в целых рублях, то копейки можно не указывать.
В сумме цифрами рубли отделяются от копеек знаком «–». Если платеж без копеек, после рублей ставят знак «=».
- сумма прописью «Двенадцать тысяч триста сорок пять рублей пятьдесят копеек», цифрами «12 345–50»;
- или сумма прописью «Десять тысяч рублей», цифрами «10 000=».
В электронном поручении сумма платежа цифрами указывается в формате, установленном банком.
Шаг 5. Заполняем реквизиты плательщика.
- ИНН и КПП;
- наименование или Ф. И. О., если вы ИП или другое самозанятое лицо;
- банковские реквизиты: номер счета, наименование банка, его БИК и корреспондентский счет.
Как правило, реквизиты уже забиты в программу, поэтому заполнять их не придется. В то же время если у вас, например, несколько расчетных счетов, убедитесь, что указали тот, с которого собирались перевести деньги.
Шаг 6. Заполняем реквизиты получателя.
Они те же, что и у плательщика:
- ИНН и КПП;
- наименование;
- реквизиты счета.
Если заполняется платежное поручение на уплату налогов, то в качестве получателя указывается соответствующее УФК, а рядом в скобках — наименование администратора доходов (инспекции или фонда). Реквизиты для уплаты можно узнать в ИФНС или фонде.
Если платеж не налоговый, платежные реквизиты берутся, например, из договора или счета на оплату.
Шаг 7. Приводим дополнительные коды и шифры.
Это таблица под банковскими реквизитами получателя платежа. В ней всегда указываются:
- Вид операции. Платежному поручению присвоен шифр 01.
- Кодовое назначение платежа («Наз. пл.»)
С 01.06.2020 здесь проставляется код вида дохода при платежах работникам. Какое значение указать в этом поле, узнайте в КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Обзорный материал. Это бесплатно.
- Очередность платежа. Платежи контрагентам и в счет самостоятельной уплаты налогов, сборов, взносов имеют 5-ю очередь.
- Код. Для текущих налоговых и неналоговых платежей нужно проставить 0. Если оплата идет по документу, в котором есть УИП (уникальный идентификатор платежа), проставляется 20-значный код УИП.
Шаг 8. Указываем информацию о платеже.
Если платеж не налоговый, все просто. В поле 24 нужно указать, на основании чего осуществляется платеж. Это может быть номер договора, счета и т. п. Также здесь приводится информация об НДС (ставке, сумме налога) или делается пометка: «НДС не облагается».
В платежках по налогам дополнительно требуется заполнить ряд ячеек над полем 24.
О применяемых в настоящее время КБК читайте в этой статье.
Далее идет код по ОКТМО в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (утвержден приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-СТ). Он должен совпадать с ОКТМО в декларации по соответствующему налогу.
В следующей ячейке указывается двузначный код основания платежа. Основные коды следующие:
- ТП — платежи текущего года;
- ЗД — добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования налогового органа об уплате налогов (сборов);
- ТР — погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов);
- АП — погашение задолженности по акту проверки.
Следующее поле — налоговый период. В формате ХХ.ХХ.ХХХХ приводится либо периодичность уплаты налогового платежа, либо конкретная дата его уплаты. Периодичность может быть месячной (МС), квартальной (КВ), полугодовой (ПЛ) или годовой (ГД).
Образцы заполнения показателя налогового периода:
МС.02.2021; КВ.01.2021; ПЛ.02.2021; ГД.00.2020; 04.02.2021.
Далее следуют ячейки для номера и даты документа, который является основанием платежа. Для текущих налоговых платежей в номере ставят 0, а в качестве даты указывают дату подписания декларации (расчета).
Поле 110 «Тип платежа» не заполняется.
Шаг 9. Подписываем платежное поручение.
Платежку на бумаге должно подписать лицо, чья подпись есть в банковской карточке. Электронное поручение подписывает тот, кто владеет ключом подписи. При наличии печати она проставляется на бумажном экземпляре.
Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, проверьте правильно ли вы заполнили платежки на уплату налогов и взносов. Если доступа нет, получите пробный онлайн-доступ к правовой системе бесплатно.
Пример заполнения платежного поручения в 2020-2021 годах: образец
Покажем образец заполнения платежного поручения на условном примере.
Допустим, организации ООО «ИКС» требуется заплатить НДФЛ за январь 2021 года в размере 22 340 руб.
О сроках, установленных для оплаты НДФЛ по зарплате, читайте в материале «Когда перечислять подоходный налог с зарплаты?».
Особенностью поручения будут:
- статус плательщика — код 02, так как организация-плательщик является налоговым агентом;
- КБК для НДФЛ — 18210102010011000110;
- основание платежа — код ТП, т. к. это платеж текущего периода;
- периодичность уплаты — МС.01.2021, поскольку это платеж за январь 2021 года.
Итоги
Поля платежного поручения могут быть заполнены частично или полностью в зависимости от вида платежа (обычный или налоговый). Поле 22 «Код» может принимать значение 0 или быть заполнено, если известен идентификатор платежа. При налоговых платежах в платежном поручении дополнительно заполняются поля 104–109.
Читайте также: