Рецептурный бланк по установленной форме для налогового вычета

Опубликовано: 19.09.2024

Необходимые документы. Способы получения. Процедуры получения вычета.

Социальный налоговый вычет — это льгота, которую налогоплательщик получает от государства при совершении определенных действий.

Социальный налоговый вычет на лечение может получить гражданин, оплативший:

- медицинские услуги, в том числе дорогостоящие, оказанные ему самому, его супругу (супруге), родителям, а также детям (в том числе усыновленным) и подопечным в возрасте до 18 лет;

- назначенные врачом лекарства, в том числе для членов семьи;

- страховые взносы по договору ДМС (добровольного медицинского страхования), заключенному в целях своего лечения или лечения членов семьи.

Для получения социального вычета необходимо, чтобы медицинская организация, оказавшая услуги, имела российскую лицензию на осуществление медицинской деятельности.

Условием включения в состав вычета сумм страховых взносов по договору ДМС является также наличие у страховой организации, с которой заключен данный договор, лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающего оплату ею исключительно медицинских услуг.

ДОКУМЕНТЫ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИЕ ПРАВО НА ПОЛУЧЕНИЕ СОЦИАЛЬНОГО ВЫЧЕТА

На оплату лечения:

- договор с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг;

- справка об оплате медицинских услуг с кодом 1, выданная медицинским учреждением, оказавшим услугу;

- лицензия медицинской организации или ИП, если в договоре или справке отсутствуют ее реквизиты.

На оплату дорогостоящих видов лечения:

- договор с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг;

- справка об оплате медицинских услуг с кодом 2, выданная медицинским учреждением, оказавшим услугу;

- лицензия медицинской организации или ИП, если в договоре или справке отсутствуют ее реквизиты.

На приобретение медикаментов:

- рецептурный бланк по установленной форме;

- платежные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на покупку медикаментов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т. п.)

На страховые взносы по договору ДМС:

- договор добровольного медицинского страхования или страховой медицинский полис добровольного страхования;

- копия лицензии страховой компании, если в договоре отсутствует информация о ее реквизитах;

- платежные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на уплату страховых взносов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т. п.).

При оплате лечения или взносов, приобретении медикаментов за членов своей семьи необходимо также предоставлять документы, подтверждающие родство, опеку или попечительство, заключение брака (например, свидетельство о рождении, свидетельство о браке).

СПОСОБЫ ПОЛУЧЕНИЯ СОЦИАЛЬНОГО ВЫЧЕТА НА ЛЕЧЕНИЕ И ПРИОБРЕТЕНИЕ МЕДИКАМЕНТОВ

Получить социальный вычет можно двумя способами – в налоговом органе или у работодателя.

ПОЛУЧЕНИЕ ВЫЧЕТА В НАЛОГОВОМ ОРГАНЕ

По окончании календарного года, в котором были произведены расходы на лечение и приобретение медикаментов, социальный вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту вашего жительства.

Для этого налогоплательщику необходимо:

1. Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Для ее заполнения может понадобиться справка о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ, которую можно получить у работодателя.

2. Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам.

3. Предоставить заполненную налоговую декларацию и подтверждающие документы в налоговый орган по месту жительства.

ПОЛУЧЕНИЕ ВЫЧЕТА У РАБОТОДАТЕЛЯ

Социальный вычет можно получить и до окончания налогового периода, в котором произведены расходы на лечение и приобретение медикаментов, при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговом органе.

Для этого налогоплательщику необходимо:

1. Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам.

2. Предоставить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на социальный вычет с приложением подтверждающих документов.

3. По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на социальный вычет.

4. Предоставить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов.

Наиболее удобный способ заполнения налоговой декларации или заявления и предоставления таких документов в налоговый орган – в режиме онлайн через «Личный кабинет налогоплательщика».

Отвечаем на основные ваши вопросы, касающиеся новых правил отпуска лекарственных препаратов

Эта статья в формате видеолекции здесь

1. Что делать, если у медицинской организации нет рецептурных бланков и препараты выписываются на обычной бумаге? И можно ли выписывать лекарственный препарат на бланке формы №148-1/у-88, когда он должен быть выписан на бланке формы №107-1/у?

- Согласно Приказу МЗ РФ от 20 декабря 2012 года N 1175н «Об утверждении порядка назначения и выписывания лекарственных препаратов, а также форм рецептурных бланков на лекарственные препараты, порядка оформления указанных бланков, их учета и хранения» лекарственные препараты, отпускаемые по рецепту, должны быть выписаны на соответствующих рецептурных бланках.
В случае несоблюдения данного требования (препарат выписан на несоответствующем бланке/на бумаге) рецепт гасится штампом «Рецепт недействителен», информация о нем заносится в журнал, а сам рецепт возвращается на руки пациенту.

2. Каков порядок оформления рецептурного бланка формы №107-1/у на срок до года на те лекарственные препараты, рецептурный бланк на которые хранится в аптеке в течение 3 месяцев?

- В соответствии с Приказом 403н рецептурные бланки формы №107-1/у на лекарственные препараты в жидкой лекарственной форме, содержащие более 15% этилового спирта от объема готовой продукции, иные лекарственные препараты, относящиеся по анатомо-терапевтическо-химической классификации к антипсихотическим средствам, анксиолитикам, снотворным и седативным средствам, антидепрессантам и не подлежащие предметно-количественному учету, хранятся в аптеке в течение 3 месяцев.
Согласно разъяснениям МЗ РФ от 24 октября 2017 года: в настоящее время медицинские работники имеют право выписывать вышеперечисленные лекарственные препараты различными способами, применяя нормы Приказа МЗ РФ от 20 декабря 2012 года N 1175н «Об утверждении порядка назначения и выписывания лекарственных препаратов, а также форм рецептурных бланков на лекарственные препараты, порядка оформления указанных бланков, их учета и хранения»:

1) Для пациентов, не являющихся хроническими больными, - путем оформления рецепта на рецептурном бланке формы №107-1/у и указанием срока действия рецепта «Рецепт действителен в течение 60 дней», а также количества лекарственного препарата, необходимого пациенту для курсового лечения на срок до 2-х месяцев. При этом в рецепте следует выписывать одно наименование лекарственного препарата. При обращении в аптеку пациент должен приобрести все количество выписанного лекарственного препарата и оставить рецепт в аптеке для последующего хранения.

2) Для пациентов, являющихся хроническими больными, лечение которых длительно и превышает 2-х месячное курсовое лечение, следует применять норму, разрешающую устанавливать срок действия рецепта, выписанного на рецептурном бланке формы №107-1/у, в пределах до 1 года.

При этом рецепт должен быть дополнительно оформлен: проставляется пометка «Пациенту с хроническим заболеванием» (ручным способом или штампом), указывается срок действия рецепта (от 2-х до 12 месяцев), периодичность отпуска лекарственного препарата из аптеки (еженедельно, ежемесячно и т.д.). Данные указания заверяются подписью лечащего врача, его личной печатью, а также печатью медицинской организации «Для рецептов».
При обращении в аптеку с периодичностью, указанной в рецепте, пациент приобретает необходимое количество лекарственного препарата и забирает рецепт, на котором фармацевтический работник сделал пометку об его отпуске, для последующего посещения аптеки. Рецепт остается в аптеке только после получения пациентом последней партии выписанного ему лекарственного препарата.

3. Рецепт на 60 таблеток выписан пациенту, не являющемуся хроническим больным. Пациент покупает только 30 таблеток. Возвращаем ли мы рецепт или оставляем его в аптеке?

- Согласно разъяснениям МЗ РФ от 24 октября 2017 года (упомянутым выше), при обращении в аптеку пациент должен приобрести все количество выписанного лекарственного препарата и оставить рецепт в аптеке для последующего хранения.

4. Какое количество препарата можно отпустить по годовому рецепту, если в нем не указана периодичность отпуска?

- Согласно Приказу МЗ РФ от 20 декабря 2012 года N 1175н «Об утверждении порядка назначения и выписывания лекарственных препаратов, а также форм рецептурных бланков на лекарственные препараты, порядка оформления указанных бланков, их учета и хранения» в данном рецепте врач обязан указать периодичность отпуска лекарственного препарата.
В случае несоблюдения данного требования рецепт гасится штампом «Рецепт недействителен», информация о нем заносится в журнал, а сам рецепт возвращается на руки пациенту.

5. В рецепте выписано два лекарственных препарата, один препарат в аптеке отсутствует, а другой есть в наличии. Как поступать в данном случае?

- Согласно разъяснениям МЗ РФ от 24 октября 2017 года (упомянутым выше) в рецепте, хранящемся в аптеке в течение 3-х месяцев, должно быть выписано одно наименование лекарственного препарата.
В случае, если рецепты на лекарственные препараты не должны храниться в аптеке в течение 3-х месяцев (согласно Приказу 403н), то препарат, имеющийся в наличии, отпускается больному, в рецепте ставится соответствующая отметка о его отпуске и рецепт возвращается пациенту.

6. Можно ли делить лекарственный препарат (с нарушением целостности вторичной упаковки), входящий в список ЖНВЛП?

- Приказ 403н по конкретному требованию к делению вторичной упаковки не выделяет список ЖНВЛП из общего перечня лекарственных препаратов, поэтому требования по делению упаковки распространяются на все лекарственные препараты.

7. Можно ли вскрывать вторичную упаковку и делить лекарственные препараты такие, как Смекта, Фервекс и др.?

- Согласно разъяснениям МЗ РФ от 24 октября 2017 года, допустимо нарушение только такой вторичной упаковки, вскрытие которой исключает необходимость расфасовки препарата, например, в случаях выпуска лекарственного препарата в виде контурных ячейковых или безъячейковых упаковок, ампул, флаконов и др., содержащих необходимую информацию о лекарственном препарате.

При нарушении указанных вторичных упаковок не требуется ведение журнала учета лабораторно-фасовочных работ.
Однако обращаем внимание, что пациенту должна быть обязательно предоставлена инструкция по медицинскому применению отпускаемого лекарственного препарата или ее копия.
Таким образом, деление упаковок Смекты, Фервекса и т.д. допустимы.

8. Есть ли принципиальная разница в тексте штампа «Лекарство отпущено» и «Лекарственный препарат отпущен»?

- По смысловой нагрузке указанные штампы друг от друга не отличаются. Но если в полной мере соответствовать требованиям Приказа 403н, текст штампа должен звучать как «Лекарственный препарат отпущен».

9. Должен ли быть в аптеке журнал учета рецептурных бланков, хранящихся в аптеке в течение 3-х месяцев? Какие есть требования к форме этого журнала?

- Ведение специального журнала для рецептов, хранящихся в аптеке в течение 3-х месяцев, не предусмотрено (соответственно и требований к форме этого журнала нет).

10. Как оформляется уничтожение рецептов после 3-х месяцев хранения?

- Уничтожение рецептов после истечения срока их хранения оформляется актом (форма акта не предусмотрена, но он должен содержать информацию о количестве уничтожаемых рецептов, подписи комиссии, оформляющей акт).

11. Имеет ли право заместитель заведующего аптекой отпускать наркотические лекарственные препараты?

- Отпуск наркотических и психотропных лекарственных препаратов, лекарственных препаратов, обладающих анаболической активностью, лекарственных препаратов, подлежащих предметно-количественному учету, осуществляется фармацевтическими работниками, занимающими должности, включенные в перечень должностей фармацевтических и медицинских работников в организациях, которым предоставлено право отпуска наркотических лекарственных препаратов и психотропных лекарственных препаратов физическим лицам, утвержденный приказом Министерства здравоохранения Российской Федерации от 7 сентября 2016 г. № 681н:
- директор (заведующий, начальник) аптечной организации;
- заместитель директора (заведующего, начальника) аптечной организации;
- заведующий (начальник) структурного подразделения (отдела) аптечной организации;
- провизор;
- провизор-технолог;
- старший провизор;
- старший фармацевт;
- фармацевт.

12. Может ли индивидуальный предприниматель отпускать иммунобиологические лекарственные препараты?

- Согласно Приказу 403н – нет, не может.

13. Обязана ли аптека предоставить контейнер для иммунобиологических лекарственных препаратов?

- В соответствии с Приказом 403н отпуск иммунобиологических лекарственных препаратов осуществляется лицу при наличии у него специального термоконтейнера. Но обеспечение данного лица термоконтейнером в обязанности аптеки не ходит.

14. Находится ли вакцина на предметно-количественном учете?

- Согласно Приказу МЗ РФ от 22 апреля 2014 г. N 183н "Об утверждении перечня лекарственных средств для медицинского применения, подлежащих предметно-количественному учету", вакцина не относится к данным лекарственным средствам.

15. Что относится к иммунобиологическим лекарственным препаратам?

- Согласно п.7 ст.4 Федерального закона от 12.04.2017 №61-ФЗ «Об обращении лекарственных средств» к иммунобиологическим препаратам относятся вакцины, анатоксины, токсины, сыворотки, иммуноглобулины и аллергены.

16. Нужно ли вести журнал учета калия перманганата?

- Поскольку калия перманганат в концентрации более 45% относится к прекурсорам, необходимо вести его учет в журнале регистрации операций, при которых изменяется количество прекурсоров наркотических средств и психотропных веществ.

17. Какую ответственность несут врачу за неправильно выписанный рецепт?

- Пока никакую, но речь о введении административной ответственности за данное нарушение ведется уже давно.

18. Как проверяющий орган будет смотреть отпущен препарат по рецепту или нет?

- Согласно разъяснениям МЗ РФ от 24 октября 2017 года, соблюдение нормы об оставлении рецептов на лекарственные препараты, рецепты на которые хранятся в аптеке в течение 3-х месяцев, не зависит от времени поступления их в аптечную организацию и сроков действия рецептов, поскольку данные препараты не подлежат предметно-количественному учету, в связи с чем не может быть осуществлена сверка соответствия оставленных рецептов и отпущенных препаратов.

19. Как доказать проверяющим, что препарат был отпущен по рецепту, если рецепт возвращается на руки больному?

- Для предотвращения вопросов со стороны контролирующих органов рекомендуем иметь в наличии копии/фото/сканы и т.д. рецептов, по которым были отпущены лекарственные препараты.

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) 2019 год (Штрихкод декларации – 0331 6016)
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) 2018 год (Штрихкод декларации – 0331 5019)
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) 2020 год (Штрихкод декларации – 0331 7013)

Заявление на возврат НДФЛ

Паспорт гражданина РФ
Паспорт гражданина СССР образца 1974 года
Паспорт моряка
Свидетельство о рождении
Временное удостоверение, выданное взамен военного билета солдата, матроса, сержанта, старшины, прапорщика, мичмана
Военный билет солдата, матроса, сержанта, старшины, прапорщика, мичмана
Временное удостоверение личности гражданина РФ по форме № 2-П
Паспорт иностранного гражданина (национальный паспорт или национальный заграничный паспорт) или иной документ, установленный федеральным законом или признаваемый в соответствии с международным договором РФ в качестве документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина – для иностранных граждан, если они постоянно проживают на территории РФ
Вид на жительство
Дипломатический паспорт иностранного гражданина
Общегражданский заграничный паспорт гражданина РФ (образца 1997 года)
Документ, выданный иностранным государством и признаваемый в соответствии с международным договором РФ в качестве документа, удостоверяющего личность лица без гражданства
Разрешение на временное проживание
Удостоверение беженца
Военный билет офицера запаса
Временное удостоверение, выданное взамен военного билета офицера запаса
Удостоверение гражданина, подлежащего призыву на военную службу

Договор приобретения квартиры (либо комнаты) с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) (например, договор купли-продажи, договор мены)
Документы, подтверждающие оплату (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца)
Заявление о распределении вычета между супругами

Договор долевого участия в строительстве (инвестировании) либо договор уступки права требования с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения)
Документ, подтверждающий передачу квартиры застройщиком участнику долевого строительства (например, акт приема-передачи)
Документы, подтверждающие оплату (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца)
Заявление о распределении вычета между супругами

Кредитный договор с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения)
Документы, подтверждающие уплату процентов по целевому займу (кредиту) (например, справка из банка)

Договор на обучение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения)
Документы, подтверждающие оплату обучения (например, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения)
Документ, подтверждающий степень родства и возраст обучаемого (например, свидетельство о рождении)
Документ, подтверждающий опеку или попечительство
Документ, подтверждающий очную форму обучения (например, справка учебного заведения)

Договор на лечение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения)
Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации
Рецептурный бланк со штампом "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика"
Документы, подтверждающие оплату медикаментов (например, чек ККМ)
Документ, подтверждающий степень родства (например, свидетельство о рождении)
Документ, подтверждающий заключение брака (например, свидетельство о браке)

Документы, подтверждающие перечисление пожертвований (например, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения)

Договор приобретения земельного участка с жилым домом с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) (например, договор купли-продажи, договор мены)
Документы, подтверждающие оплату (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца)
Документы, подтверждающие право собственности на жилой дом (например, Свидетельство о государственной регистрации права)
Документы, подтверждающие право собственности на земельный участок (например, Свидетельство о государственной регистрации права)
Заявление о распределении вычета между супругами

Многие слышали о том, что теперь за любые лекарственные препараты можно вернуть часть потраченных денег, но разобраться в приказах и других документах, которые объясняют, как это сделать, смогли далеко не все. Поэтому мы приготовили для вас подробную инструкцию о том, как вернуть средства за счет социального налогового вычета и что для этого необходимо.

Что такое налоговый социальный вычет и как его получить

В нашей стране налог на доходы гражданина платит работодатель — это 13% от вашей зарплаты.

Как правило, этих денег вы не видите, но часть из этого налога вы можете вернуть, если в течение года платили за обучение, лечение или покупку лекарств — это и есть социальный вычет.

После его применения на счет налогоплательщика возвращается 13% от одобренной суммы вычета.

Максимальная сумма вычета за год — 120 тысяч рублей.

Что относится к социальным вычетам:

• оплата лечения и лекарств — своих и/или родственников;

• оплата обучения (на обучение ребенка действуют другие условия);

• взносы на ДМС (добровольное медицинское страхование);

• взносы на накопительную часть трудовой пенсии;

• взносы за добровольное пенсионное страхование;

• взносы за негосударственное пенсионное обеспечение.

Чтобы получить денежную компенсацию, вам нужно собрать документы (о них мы расскажем ниже).

В общей сложности (от затрат на обучение, лечение, кроме лечения сложных заболеваний в России, и покупку лекарств), за год вернуть можно 13% с 120 тысяч рублей, даже если вы потратили больше.

Сумма рассчитывается по следующей формуле: 120 000 х 0,13 = 15 600

Таким образом, если, условно, за год вы заплатили 70 тысяч рублей за обучение, купили лекарства для родителей на 40 тысяч рублей, а поход к стоматологу обошелся вам в 50 тысяч рублей, чеки на всю эту сумму для получения денежной компенсации вы подать не сможете: вам необходимо выбрать то, что укладывается в 120 тысяч рублей.

До середины прошлого года существовал список препаратов, утвержденный правительством в 2001 году. Очень много современных медикаментов в этот перечень не входило, однако все изменилось с июня 2019 года.

Что поменялось, а что осталось прежним?

Как мы уже писали, до 2019 года денежную компенсацию за покупку лекарств можно было получить только на определенный правительством перечень медикаментов.

С июня 2019 года благодаря поправкам в Налоговый кодекс стало возможным получать денежную компенсацию на любые препараты, выписанные врачом. Также вы имеете право на вычет, если приобретали лекарства для себя или для близких родственников (супруга или супруги, родителей, детей).

Расходы на лечение сложных заболеваний компенсируются по другой схеме безлимитных выплат, но только если оно проводится на территории России.

Каким должен быть рецепт

Конечно, вам необходимо иметь рецепт, чтобы предъявить его налоговой службе. К нему предъявляются строгие требования, от выполнения которых зависит сама возможность претендовать на часть уплаченного за медикаменты НДФЛ.

Они прописаны в приказе Минздрава РФ и МНС РФ:

1. Врач должен выписать рецепт на бланке по форме N 107/у. Один рецептурный бланк может включать не больше двух наименований лекарственных препаратов.

2. Рецепт нужно получить в двух экземплярах, один из которых вы отнесете в аптеку, чтобы купить лекарство, а второй предоставите в налоговую при подаче налоговой декларации по месту жительства.

3. На втором экземпляре (для налоговой) врачу необходимо поставить штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика», заверить рецепт подписью и личной печатью, а также печатью медицинского учреждения.

4. Рецепт с этим штампом и печатями вы оставляете у себя: аптекам категорически запрещено отпускать лекарства по таким рецептурным бланкам. Только при соблюдении этих условий оформления рецепта вы получите свой налоговый вычет.

Перечень необходимых документов

Для того, чтобы претендовать на получение денежной компенсации за купленные лекарства, вам потребуется:

· рецепт, заверенный штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика», подписью и печатью врача, а также печатью медучреждения;

· кассовые чеки из аптеки на приобретенные лекарства;

· если вы собираетесь получить налоговый вычет на медикаменты, купленные для родственников, понадобятся документы, подтверждающие родство. Для супругов это свидетельство о браке. Если лекарства покупались ребенку, то нужно свидетельство о рождении ребенка. В случае покупки лекарственных средств родителям вы должны предоставить собственное свидетельство о рождении.

Способы получения социального вычета

Для получения выплаты в конце года вам необходимо отнести в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ, рецепт, кассовые чеки и перечисленные выше документы.

В этом случае выплату осуществят разовым перечислением на вашу банковскую карту.

Получить вычет, не дожидаясь конца года, можно у работодателя, перед этим подтвердив это право в налоговой.

От вас требуется написать заявление на получение уведомления от ФНС и передать его в бухгалтерию. Таким образом, из вашей зарплаты не будут удерживать подоходный налог, пока вы не получите всю сумму вычета.

ВАЖНО: имейте в виду, социальный вычет должен быть начислен или оплачен в год покупки лекарственных средств. Кроме того, суммы больше установленной верхней границы на следующий год не переносятся.

Итак, теперь в вашем распоряжении есть подробная инструкция по получению социального вычета на купленные для себя или родственников лекарства.

И все-таки желаем вам беречь свое здоровье, не пренебрегать профилактическими мерами и как можно реже болеть!

Мнение автора может не совпадать с мнением редакции

Выясняем, как получить вычет по НДФЛ за купленные медицинские препараты и что для этого нужно.

Налоговый кодекс РФ предусматривает пять видов налоговых вычетов:

стандартные (назначаются инвалидам, ветеранам, семьям с несовершеннолетними детьми и т.д.);

социальные (за обучение, лечение);

имущественные (при продаже или покупке движимого и недвижимого имущества);

профессиональные (предоставляются ИП с общей системой налогообложения, людям, работающим по гражданско-правовому договору и т.д.);

Чтобы получить налоговый вычет, должны выполняться сразу несколько условий:

1. вы должны быть налоговым резидентом РФ (то есть проживаете на территории России не менее 183 дней в году);

2. у вас должен быть доход, облагаемый НДФЛ;

3. услуги, по которым вы хотите оформить вычет, оказывались в том же году, когда был налогооблагаемый доход (то есть если в прошлом году вы были, например, в декрете и в тот же период оплачивали лечение, то в налоговом вычете вам откажут, так как декретные не облагаются подоходным налогом);

4. оплата должна производиться за ваши собственные средства: при оплате за счёт благотворительных организаций, материнского капитала и т.д.

5. на все расходы должны быть подтверждающие документы.

Расходы на лекарства относятся к социальным налоговым вычетам. Раньше можно было вернуть часть денег за медицинские препараты только в том случае, если они входили в специальный перечень, утверждённый 201-м постановлением правительства РФ. Однако 17 июня 2019 года президент России подписал законопроект о внесении изменений в Налоговый кодекс. Теперь за все лекарства, купленные по назначению врача, можно вернуть часть потраченных средств.

За все ли купленные лекарства можно получить вычет?

Несмотря на внесённые изменения, всё же есть некоторые условия для оформления налогового вычета за лекарства.

Во-первых, по общему правилу у вас должны быть документы, подтверждающие оплату, - чеки. Во-вторых, назначение лекарства врачом должно подтверждаться выписанным рецептом.

При этом существует особый порядок назначения медицинских препаратов и получения за них налогового вычета. Он утверждён приказом Минздрава №289. Так, врач должен выписать вам два рецепта по форме № 107-1/у: один - для аптеки, второй - для налоговой.

Обратите внимание: в приказе Минздрава упоминается форма № 107/у, однако она утратила силу, и теперь утверждена новая форма рецептурного бланка - № 107-1/у.

На рецепте, предназначенном для налоговой, ставится штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика». На бланке должна стоять подпись врача, его личная печать и печать учреждения.

Кто может получить налоговый вычет за лекарства?

Все платёжные документы должны быть оформлены на имя того человека, который будет оформлять налоговый вычет. Исключением здесь являются только супруги, так как их расходы и доходы считаются общими. То есть, например, если за лекарства платила жена, то заявление на вычет может подать муж.

Сколько денег можно вернуть через налоговый вычет?

У социального вычета есть ограничение: вернуть 13% от потраченной суммы можно максимум со 120 тысяч рублей в календарный год. То есть максимальная сумма к возврату составляет 15 600 рублей. Перенести «остаток» вычета на другой год нельзя.

Посчитаем на примере. Допустим, вы получаете зарплату 25 000 рублей в месяц. За год вы заработаете 300 000 рублей.

13% вы заплатите государству в виде НДФЛ:

300 000 х 0,13 = 39 000 рублей.

В этом году вы купили лекарства на общую сумму 10 000 рублей. При оформлении вычета налоговая пересчитает ваш НДФЛ и вычтет эту сумму из вашего дохода за год:

(300 000 - 10 000) х 0,13 = 37 700 рублей.

Именно столько вы должны были заплатить в виде налогов, а не 39 тысяч. Эту переплату вам и вернут:

39 000 - 37 700 = 1 300 рублей.

Получить эти деньги вы можете либо через работодателя (в этом случае вам просто не будут вычитать подоходный налог до тех пор, пока не вернут всю сумму вычета), либо через налоговую, самостоятельно подав документы.

Обратите внимание, что подать заявление на оформление налогового вычета можно в следующем году после оплаты лекарств, то есть в 2019-м - за препараты, оплаченные в 2018 году. Также можно оформить налоговый вычет сразу за три предыдущих года: в 2020-м можно вернуть деньги за 2019, 2018 и 2017 годы сразу. Разумеется, при наличии всех необходимых документов.

Какие документы понадобятся?

1. Рецептурные бланки по установленной форме (см. выше).

2. Документы, подтверждающие оплату лекарств (чеки, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.).

3. Справка о доходах по форме 2-НДФЛ (она понадобится для заполнения декларации, отдельно прикладывать её к пакету документов не нужно).

4. Декларация 3-НДФЛ (если вы оформляете налоговый вычет сразу за три года, то декларацию нужно заполнить отдельно по каждому году).

5. Справка, подтверждающая право на получение социальных вычетов (если вы получаете вычет через работодателя. Декларацию по форме 3-НДФЛ в этом случае заполнять не нужно).

7. Реквизиты счёта, на который будут переводить вычет (при получении через налоговую).

Коротко о главном:

1. Расходы на лекарства относятся к социальным налоговым вычетам. Вернуть часть этих средств можно только в том случае, если на препараты были выписаны рецепты по установленной форме и вы сохранили все чеки.

2. Платёжные документы должны быть оформлены на имя того, кто будет заявлять на получение вычета. Исключение здесь составляют только супруги.

3. Оформить вычет можно, если вы покупали лекарства для себя, супруга, несовершеннолетних детей или родителей.

4. Максимальная сумма возврата составляет 15 600 рублей в год на все социальные вычеты.

5. Подать заявление на вычет можно в следующем календарном году. Также можно оформить вычет за три предыдущих года.

Если у вас есть вопросы, которые вас волнуют, напишите нам, и мы постараемся на них ответить. Задать вопрос можно здесь.

Читайте также: