Разработайте рекламу убеждающую в необходимости уплаты налогов

Опубликовано: 12.05.2024

Каждые 100 000 рублей, которые штатный сотрудник получает на руки, обходятся работодателю почти в 150 000 рублей. Чтобы сэкономить, для некоторых работ можно вместо штатных специалистов привлекать ИП и самозанятых. Рассказываем, когда это законно, когда нет, и как избежать проблем с госорганами.

В чём экономия

С начисленной зарплаты работодатель должен удержать 13% НДФЛ и начислить взносы на 4 вида обязательного страхования:

пенсионное,
медицинское,
на случай временной нетрудоспособности,
от несчастных случаев.

Эти траты обязательны для всех работодателей и составляют от 30,2% до 38,5% от зарплаты.

Если работу будет выполнять не штатный сотрудник по трудовому договору, а ИП или самозанятый, нужно платить только оговорённую сумму по договору ГПХ. Из своих гонораров предприниматель сам заплатит за себя налоги и страховые взносы, а самозанятые даже взносы платить не обязаны.

Другие плюсы работы с самозанятыми или ИП:

Не нужно оплачивать отпуска, больничные, время простоя.
Подрядчик сам оборудует рабочее место.
В любой момент можно отказаться от сотрудничества и заключить договор с другим специалистом, в то время как штатного специалиста без веской причины уволить нельзя.

Самый большой и значимый минус — налоговая или трудовая инспекция могут заподозрить скрытые трудовые отношения, когда вместо трудового договора заключён договор оказания услуг только из экономии, а на самом деле сотрудник трудится наравне со штатными специалистами.

Когда это законно, а когда нет

Никто не запрещает предпринимателю или организации заказать работу стороннему специалисту вместо того, чтобы нанимать своего в штат. Но только если это действительно сторонний специалист, а не свой же сотрудник под личиной ИП или самозанятого.

Если у вас в штате есть специалисты, которые не заняты полный рабочий день и нет необходимости, чтобы они постоянно присутствовали на рабочем месте, их функции можно отдать на аутсорсинг частным специалистам.

Привлекать ИП и самозанятых удобно для проектной работы, например:

ремонт автомобилей, помещений, оборудования и другое;
составление отчётов;
создание интернет-сайтов;
проведение исследований;
привлечение клиентов;
доставка грузов и пассажиров;
написание статей

Не получится так оформить отношения с секретарём, продавцом, кассиром, кладовщиком или сотрудником цеха, потому что они выполняют постоянную трудовую функцию и всегда должны быть на рабочем месте.

Но если вы просто решили сэкономить и убедили сотрудника оформиться как ИП или самозанятый, но при этом он продолжает ходить на работу в ваш офис, работает по графику и подчиняется внутреннему распорядку — это незаконно. Таких сотрудников нужно оформлять по трудовому договору со всеми вытекающими обязательствами.

Например, законно не иметь штатного бухгалтера, а заказывать обработку документов и подготовку отчётности частному специалисту или фирме. Незаконно, если бухгалтер формально работает как ИП или самозанятый, но при этом сидит в вашем офисе полный рабочий день, подчиняется руководству, отвечает на звонки и выполняет поручения, другими словами, делает всё то же самое, как если бы был оформлен бухгалтером в штате.

Еще несколько лет назад такая схема уклонения от НДФЛ и взносов была очень популярна и активно применялась, но теперь контролёры за этим строго следят и наказывают нарушителей.

Выявить скрытые трудовые отношения могут несколькими способами:

При плановой или внеплановой проверке трудовой инспекции.
При налоговой проверке.
По жалобе самого сотрудника в трудовую инспекцию или в суд.

Если работодателя уличат в подмене трудовых отношений гражданско-правовыми, его оштрафуют по статье 5.27 КоАП РФ. Сумма штрафа:

для должностных лиц от 10 до 20 тысяч рублей;
для ИП от 5 до 10 тысяч рублей;
для организаций от 50 до 100 тысяч рублей.

Кроме этого, договор переквалифицируют в трудовой и обяжут работодателя начислить и заплатить НДФЛ и страховые взносы за всё время действия договора.

Например, вы в течение двух лет платили ИП по 30 000 рублей в месяц, итого 720 000 рублей. Если договор переквалифицируют в трудовой, НДФЛ с этой суммы составит 93 600 рублей, а страховые взносы минимум 217 440 рублей, итого 311 040 рублей. И это только за одного сотрудника. Если таких было несколько, суммы будут внушительнее.

Решение о переквалификации гражданско-правового договора в трудовой принимает суд. Но суды считают, что налоговики имеют право и самостоятельно изменять юридическую квалификацию сделок, если речь идёт о неполной уплате налогов.

Как оформить отношения с подрядчиком и избежать рисков

Когда нанимаете стороннего специалиста, помните, что в договоре речь должна идти о достижении конкретного результата, а не о выполнении постоянной функции. В договоре пропишите дату начала и окончания работ, а результат работы подтвердите актом выполненных работ.

В договоре не должно быть:

Регулярных фиксированных выплат за отработанное время без привязки к результату.
Признаков подчинения исполнителя заказчику и должностных обязанностей. Заказчик и исполнитель — это равные стороны договора. Вы не можете требовать от ИП или самозанятого работы по графику и соблюдать правила внутреннего распорядка.
Гарантий, которые есть у штатных сотрудников по трудовому законодательству: отпуска, выходные, пособия, минимальная зарплата. По договору ГПХ исполнитель сам решает, когда и сколько ему работать и отдыхать, а его доход зависит только от объёма выполненной работы.
Дисциплинарной ответственности, то есть никаких замечаний и выговоров.
Испытательного срока.
Доплат за сверхурочную работу и работу в выходные и праздничные дни.
Указания должности, квалификации и разряда исполнителя.

Ни один из перечисленных факторов сам по себе не может быть стопроцентным основанием для переквалификации договора. Вас не заставят взять сотрудника в штат и заплатить за него налоги и взносы только лишь потому, что вы прописали в договоре его квалификацию, либо платили ему каждый месяц одну и ту же сумму. Контролёры и суд будут рассматривать ситуацию со всех сторон и учитывать факты в совокупности.

В спорах с контролёрами и в суде против вас сыграют такие факты:

Вы — единственный заказчик услуг у ИП или самозанятого.
Малочисленный штат при большом объёме работ сторонних специалистов.
Исполнитель раньше был вашим штатным сотрудником.
У исполнителя нет расходов на ведение бизнеса — аренду помещения, оборудование и материалы оплачивает заказчик.
Нет подтверждающих документов и доказательств реального выполнения работ и услуг.
Вы долго и непрерывно пользуетесь услугами одних и тех же исполнителей.

Марат Самитов, руководитель бухгалтерско-юридической фирмы «Авирта»:

«Если вы уволите часть персонала и наймёте сторонних исполнителей, налоговики при проверке заподозрят, что вы хотите уйти от налогов и взносов. В своё оправдание вы можете привести такие доводы:
1. Услуги стороннего исполнителя обходятся вам дешевле, чем штатный специалист. Так вы хотите увеличить прибыль и снизить себестоимость.
2. У стороннего исполнителя больше профессионализма и опыта. Штатному специалисту такого уровня нужно было бы платить больше, чем вы можете себе позволить.
3. У исполнителей есть ресурсы для выполнения работы (оборудование, программное обеспечение), которых у вас нет.
4. Вы хотите сосредоточиться на основном бизнесе и непрофильную работу передаёте на аутсорс.
5. Исполнители по договору оказания услуг гарантируют качество работы и несут ответственность, а штатные специалисты — нет. Например, если ошибется штатный бухгалтер, платить штрафы будет организация, а аутсорсер платит за свои ошибки сам».

Особенности работы с самозанятыми

Если вы привлекаете самозанятого, на каждую оплату запрашивайте чек из приложения «Мой налог». Чек нужен даже если есть акт выполненных работ, иначе вы не сможете учесть эти деньги в своих расходах.

Если вы хотите пользоваться услугами самозанятого, который раньше был вашим штатным сотрудником, должно пройти не менее двух лет после увольнения, прежде чем вы сможете сотрудничать с ним.

Если окажется, что у самозанятого этого статуса на самом деле нет, вам придётся на выплаченные вознаграждения начислить НДФЛ и взносы. Чтобы такого не случилось, всегда проверяйте регистрацию контрагента как самозанятого в сервисе ФНС.

Чтобы избежать неприятностей, закрепите в договоре с самозанятым условие о том, что он обязан сразу сообщить, если утратит право на применение НПД, то есть лишится статуса самозанятого.

Точка разработала специальный сервис для выплат самозанятым, который автоматически проверяет их статус каждые три дня. Вы можете спокойно перечислять деньги и не бояться санкций. Также можно настроить перечисление денег по реестру, а не отдельно каждому самозанятому. В связи с пандемией до 30 июня зарплатный проект для всех клиентов бесплатный.

Коротко

Привлекая для некоторых работ самозанятых и ИП, вы можете сэкономить на НДФЛ и взносах. Это законно, если вы действительно отдаёте работу на аутсорсинг, а не оформляете так сотрудника, который работает в вашем офисе как штатный.
Оформляйте договоры на услуги так, чтобы в них не было признаков трудовых отношений: графика работы, обязанности присутствовать на вашей территории и соблюдать внутренний распорядок, дисциплинарной ответственности, социальных гарантий. Признаков трудовых отношений не должно быть не только на бумаге, но и по факту.
Платите исполнителям за конкретный результат, а не за рабочий процесс или нахождение на рабочем месте.
Оформляйте акты выполненных работ, в которых видно, из чего складывается оплата.

Полезная рассылка для бизнеса

Рассказываем про налоги, законы, чужой опыт и полезные инструменты для бизнеса. Оставьте свою почту и получите в подарок книгу «Сила эмоционального интеллекта».

Вместе с повышением НДФЛ для людей с доходами от 5 млн руб. в год анонсирована реформа налогообложения контролируемых иностранных компаний (КИК). Как отмечает издание Finanz.ru, налоговые новации от президента Владимира Путина, о которых он сообщил в обращении к россиянам 23 июня, содержат на самом деле также и своего рода "компенсацию" за это решение для самой обеспеченной прослойки россиян, привыкшей парковать прибыль в офшорах.

Реформа налогообложения КИК была краеугольным камнем программы деофшоризации, провозглашенной после введения санкций Запада. С 2017 года люди, владеющие более 25% КИК, чья нераспределенная прибыль превышает 10 млн руб. в год, платят с нее налог в 13%. Теперь Путин предложил заменить его фиксированным налогом в размере 5 млн руб. без дополнительной отчетности.

Получается двоякая ситуация. С одной стороны, для богатых увеличили НДФЛ с 13 до 15%. С другой, новый подход для тех, кто работает с офшорами, а это, как мы понимаем, делают многие крупные бизнесмены, поможет им существенно сэкономить, на это указывает в беседе с "Ведомостями" директор департамента налогового и юридического консультирования KPMG Александр Токарев. Вариант с фиксированным платежом в 5 млн руб. становится выгодным, если прибыль КИК превышает 38 млн руб., т. е. около 500 тысяч долларов.

Таким образом, владельцы крупных бизнесов могут и не заметить ужесточение налогового бремени в виде дополнительных 2% НДФЛ, а то и вовсе с лихвой перекрыть за счет "офшорных отступных", сделанных властью? К тому же сейчас правила КИК призывают возвращать капитал в Россию, этому способствует, в том числе, льгота, по которой прибыль КИК уменьшается на суммы выплаченных дивидендов, а предложенный механизм, напротив, упрощает и делает более привлекательным вывод средств за рубеж.

О возможных подводных камнях происходящего в беседе с Накануне.RU рассказал депутат ГД РФ, член комитета по экономической политике, промышленности, инновационному развитию и предпринимательству Николай Арефьев.

депутат Госдумы Николай Арефьев(2018)|Фото: gg34.ru
– Прогрессивная шкала НДФЛ – давно ожидавшаяся мера, поданная чуть ли не как торжество социальной справедливости. Почему же параллельно вводятся особые правила для контролируемых иностранных компаний?

– То, что повысили на два процента НФДЛ — это копейки и, более того, есть опасения, что власти не смогут его собрать. Отчисления с зарплаты можно легко проконтролировать, а доход крупнейших бизнесменов разбросан, кроме зарплат, и в акциях, и в дивидендах, и в долях. Часть доходов уходит и в офшоры. У нас такая диковинная структура экономики, что собрать налоги со всех и всего не представляется возможным.

За счет же повышения НДФЛ для богатых хотят собрать средства на особо тяжелые заболевания детей. Но у нас консолидированный бюджет здравоохранения 6 трлн руб. В них 60 млрд – это на самом деле копейки.

– А что же с КИК, неужели это малый бизнес, нуждающийся в послаблениях?

– Эти контролируемые организации достаточно дорогие. Почему-то написано, что потолком выручки считается 40 млн, но у них и 400 млрд руб. бывает, а 13% с 400 млрд – это намного больше 5 млн разовой оплаты. Это на самом деле крупные компании с большим оборотом, и 5 млн в год по сегодняшним деньгам – это для них не налог и не деньги.

Поэтому, вы правы, офшорные олигархи скорее обрадуются этому прогрессивному подоходному налогу, чем огорчатся, потому что эти дополнительные 2% с них собрать, скорее всего, не смогут, а 5 млн взамен многомиллиардных платежей — это, конечно, большой подарок Путина офшорной олигархии.

– А что ждет бюджет? Много ли инициаторы реформы рассчитывают собрать за счет таких мер?

– Они не представили финансовое обоснование. Нас убеждают в том, что у контролируемых компаний доход небольшой и к ним можно применить единый налог на вмененный доход. Но такой налог принимается к микро- и малым предприятиям, у которых оборот 20 млн руб. Только название "единый налог на вмененный доход" заменили на "разовые выплаты", а обоснования не представили. Скорее всего даже не считали, потому что нет постоянного контроля за каждым предприятием. У нас сегодня 3,5 млн юридических лиц — это вместе с однодневками и с кем угодно. Вряд ли чиновники знают даже, каких денег лишатся.

– Выходит, иностранные компании получают преимущество перед отечественными. И нашим крупным налогоплательщикам выгоднее регистрироваться там же?

– Да, конечно. С офшорами, как и с коррупцией — на словах боремся, а на деле только плодим. Победить офшоры достаточно просто — достаточно внести в Бюджетный кодекс поправку о том, что уплачивать налоги нужно по месту нахождения предприятия, а не по месту его регистрации. И все, никакой регистрации за рубежом уже не будет. Но власти не хотят такую поправку вводить.

Прибыль от рекламы сегодня настолько велика, что вполне может быть единственным источником заработка человека. При таких обстоятельствах выходит, что при отсутствии налогообложения в этой сфере огромная сумма денег проходит мимо государственной казны. А это означает сокращение пенсий, зарплат бюджетников, меньшая материальная помощь округам, и еще масса сфер, в которых могли найти бы достойное применение капиталовложению, но на данный момент они продолжают прозябать в запустении. А все потому, что налог на рекламу не платится в Российской Федерации с 2005 года.

Тем не менее часто находятся ситуации, в которых российским фирмам приходится платить налог на рекламу, но не как непосредственно налог на продвижение товаров и услуг, а как другой налог (например, на прибыль), отвечающий законодательству Российской Федерации, или вследствие подпадания рекламной деятельности предприятия под законы других государств.

Изменения в законе о налогообложении рекламы в 2018 году

В общем, как уже стало ясно, налог на рекламу продолжает функционировать, даже несмотря на то, что больше не существует под этим названием. Реклама не исключение в плане налогооблагаемой прибыли, просто тип данного налога – местный. Налоговая ставка для него составляет 5%. Это не очень много, но и не мало, и дает достаточно устойчивую прибыль для местных бюджетов.

Как рассчитать налог на рекламу? Подсчитывается он двумя способами, и выбор между ними зависит исключительно от того, кто занимается непосредственно рекламными работами:

если вашу рекламную компанию берется разрабатывать, возглавлять и курировать специализированная компания, которой вы за это платите деньги, то налог высчитывается из потраченной вами на это дело суммы;
если все работы по продвижению товара и/или услуги вы берете на себя, то расчет будет более сложный. В таком случае суммируются деньги за материалы, амортизацию задействованной техники и инструментов, заработную плату рабочих, участвующих в процессе (маляры, монтажники и т. д.), а также различный косвенный расход, и в налоговую передается пять процентов от получившейся суммы.

Оплата налогового сбора за рекламную компанию осуществляется по окончанию отчетного периода, не позднее двадцатого числа того месяца, который следует за истекающим периодом отчетности.

Закон про налог на рекламу, так как он является одной из разновидностей «местных» налогов составляется и описывается каждым округом по-своему, однако есть два основных нормативно-правовых документа, непосредственно касающихся его, которым составленный закон ни в коем случае не должен противоречить.

Закон Российской Федерации № 108-Ф3 «О рекламе» (подвергавшийся многочисленным правкам, одна из последних датировавшаяся уже 2017 годом. Так, введен запрет на трансляцию коммерческой рекламы по платным телевизионным программам, а также отказ от части ужесточений на рекламу спиртных напитков, изготовленных в России).
Налоговый кодекс Российской Федерации.

Размер и как оплатить налог на федеральные трассы

Есть отдельные организации, освобожденные от уплаты налогов за рекламу на территории Российской Федерации. К ним можно отнести следующие:

Политические организации – за политическую агитацию не берут налог, несмотря на то, что это рекламная кампания.
Физические лица, продвигающие свои некоммерческие услуги.
Различные центры реабилитации и социальной адаптации, чаще всего занимающиеся работой с людьми на благотворительной, некоммерческой основе.
Благотворительные организации, которые не ведут деятельность, приносящую прибыль, и не преследуют подобной цели. Таким образом, социальная реклама оказывается полностью освобожденной от налогов.

За что именно платится налог на рекламу

Есть четкий перечень вещей, с которых взимается налог во время проведения рекламной кампании, равно как и перечень не облагаемых налогом трат. Чтобы разбираться в вопросе, необходимо четко знать и об одних, и о других, чтобы и не переплатить, но и не попасться на неуплате налога из-за неправильного расчета.

В рекламе налогом облагаются:

покупка работ, необходимых для изготовления материалов рекламного назначения;
приобретение исходных материалов, для изготовления готовых работ самостоятельно.

Что можно отнести к материалам, несущим рекламное назначение?

Наклейки на автомобиле.
Афиши и плакаты.
Календари.
Щиты, баннеры, билборды.
Листовки.
Различные другие материалы, способные уведомить о товаре и/или услуге и компании, производящей их.

Деньги, потраченные на рекламу услуг каким-либо медийным лицом или соответствующей организацией, также облагаются налогом.

Как уже было сказано ранее, есть отдельные статьи расходов при рекламе, которые налогом не облагаются. Их знание такое же первостепенное, как и знание того, что налогом облагается:

плата за разрешение проведения рекламной кампании;
вывеска, на которой размещены название предприятия и его контактные данные, такие как часы приема, номера телефонов для связи с клиентами, место базирования;
деньги, потраченные на оповещение потенциальных клиентов о предстоящем мероприятии рекламного характера.

Наружная реклама и нововведения 2018 года

Любое предприятие, решившее прорекламировать свою деятельность, начиная с этого года, должно быть осведомлено касательно того, какая реклама считается наружной, что облагается, а что не облагается налогом при продвижении услуги или товаров в потребительской среде. В первую очередь потому, что для многих налог на рекламу продолжает оставаться чем-то эфемерным и не слишком понятным, даже после его расформирования в местные налоги.

Между тем уже давно есть четкое определение того, что же является наружной рекламой, и незнание этого вовсе не освобождает ни от ответственности, ни от необходимости платить налог на рекламу, и это надо брать на учет.

Размещение любой информации о своей компании, занимающейся коммерцией, с целью расширения аудитории своих клиентов, признается наружной рекламой. Вот основные критерии, которым должна соответствовать эта информация, чтобы с вас была потребована уплата налога:

Привлечение внимания. На баннере, наклейке на машине, надписи на асфальте невольно задерживается взгляд? Это уже наружная реклама.
Создание заинтересованности у целевой аудитории, а также закрепление этого состояния.
Помощь в продвижении компании на рынке.

Если ваши материалы соответствуют хотя бы одному из пунктов, а ваша организация занимается самой что ни на есть коммерческой деятельностью, значит, вы просто обязаны платить налог на рекламу.

Начиная с 2015 года, многое изменилось в налогообложении рекламы. В частности, следует выделить две вещи. Первое, это то, что теперь выплачивать налог на рекламу может не только непосредственный рекламодатель, но и то рекламное агентство, которое занимается раскруткой его бизнеса. Если это указывается в их договоре о сотрудничестве, то в таких случаях рекламодатель просто перечисляет вместе с оплатой услуг ту сумму, которая в конечном итоге должна попасть в налоговую. Второе, это то, что с 2017 года несвоевременное появление денег на счету карается штрафом, а значит перепоручать уплату налогов агентству следует только в случае полной уверенности в нем.

Все описанное касается не только крупных городов, к которым относится Москва, Санкт-Петербург и другие, но и провинций.

1) информация о товарах, различных видах услуг и т. д., призвана стимулировать спрос на эти товары, услуги;

2) распространение сведений о ком-то или о чем-либо с целью создания популярности - так словарь иностранных слов трактует значение этого термина” [,с.794].

В Законе Украины “О рекламе” подается несколько суженное толкование рекламы: “Реклама - это специальная информация о лицах или продукции, которая распространяется в любой форме и в любой способ с целью прямого или опосредованного прибыли” [с. 7-18].

Традиционно использовалась коммерческая реклама с целью активизации и ускорения реализации товаров. Но начиная с 1936 года, американская фирма ”Уорнер и Суізі” первой развернула рекламную кампанию, цель которой заключалась в подчеркивании могущества Америки как государства, значение американского предприятия для будущего государства. Такие же действия фирмой осуществлялись и после второй мировой войны, заложив тем самым основы уникального типа рекламы - рекламы имиджа, а не продукции. Со временем это направление рекламы получил различные названия - институциональная реклама, реклама имиджа, реклама служение государству, паблик рилейшнз реклама, престижная реклама”.

Организации, которые хорошо разбираются в особенностях современной цивилизации, начинают понимать преимущества ориентации на длительные социальные взаимосвязи с общественностью. В такой рекламе нуждаются не только фирмы - товаропроизводители, но и другие структуры, государственные органы.

В статье 11 Закона Украины “О рекламе” такая деятельность по информированию и убеждению населения называется “социальной рекламной информацией”, то есть социальной рекламой, под которой понимается информирование государственных органов по вопросам здорового образа жизни, охраны здоровья, охраны природы, сохранения энергоресурсов, профилактики правонарушений, социальной защиты и безопасности населения, которое не имеет коммерческого характера [с. 7-18].

Цель социальной рекламы - это воплощение системы мер направленных на изменение отношения общественности к какой-либо проблемы, а в будущем - на формирование новых социальных ценностей. В нашем случае - это изменение отношения населения к оплате налогов и к собственно налоговой службы, это формирование привлекательного имиджа. Этот вид рекламы самый сложный из всех. Он обычно связывается со значительной общественной деятельностью службы. Необходимо добиться, чтобы ДПС считали “хорошим, полноценным членом общества”, чтобы население знало, что она приносит стране большую пользу.

Социальная реклама призвана удовлетворять запросы общественности, и этим она существенно отличается от пропаганды и коммерческой рекламы, которые преимущественно служат лишь интересам рекламодателей.

В социальной рекламе, по этому же закону, не должны указываться конкретные марки товаров и услуг, она осуществляется на безкорисній основе.

Достичь этого можно только благодаря системе продуманных, взвешенных мероприятий, направленных на налаживание конструктивных связей с общественностью, просветительской деятельности среди населения.

Одной из форм или составляющих такой деятельности может быть своеобразная рекламная деятельность.

Распространители рекламы, деятельность которых полностью или частично финансируется за счет государственного бюджета, должны размещать социальную рекламную информацию государственных органов бесплатно в объеме не менее 5% эфирного времени (печатной площади), отведенного для рекламы.

Органами государственной налоговой службы социальная реклама широко используется для доведения до каждого налогоплательщика социального значения налогов для стимулирования их добровольной оплаты.

В настоящее время задача формирования положительной репутации (или имиджа) службы становится особенно актуальным. Понятно , что трудно рассчитывать налоговикам на “всенародную любовь”, потому что это невозможно все через саму суть их профессиональных задач, но необходимо и можно смягчить общее негативное восприятие широкими массами через убеждение их в социальной значимости деятельности, за четкое формирование своих интересов, наконец через налаживание сотрудничества ради общегосударственных, общенародных интересов. Социальная реклама на налоговую тематику как раз и направлена на осознание налогоплательщиком значение налогов для государства, и для себя лично.

Особыми преимуществами рекламной социальной деятельности как направления массово-разъяснительной работы можно считать:

1) широкий охват аудитории;

3) богатство используемых форм;

Вопросами социальной рекламы налоговой службы Украины начала заниматься с 1999 года.

Направлений социальной рекламы на налоговую тематику можно отнести:

1) разработку идеологического направления социальной рекламы;

2) создание и размещение наружной рекламы;

3) создания и распространения рекламы в СМИ и печатной рекламы;

4) рекламу в электронных СМИ.

Остановимся на отдельных типах и особенностях рекламной деятельности.

Первые попытки классифицировать рекламные средства были сделаны еще в начале ХХ века, однако до настоящего времени единой классификации рекламных средств нет. Различные классификации различаются основными критериями, по которым средства рекламы делятся на группы, подгруппы и виды. Рассмотрим некоторые из тех, что используются государственной налоговой службой.

Социальная радио - и телереклама

Социальная радио - и телереклама на налоговую тематику - не самый массовый по охвату налогоплательщиков вид рекламы.

Как ни странно, развитие социальной рекламы на налоговую тематику начался с самого сложного и дорогого вида рекламы - телевизионной. Уже начиная с 1999 года, при финансовой поддержке редакции журнала “Вестник налоговой службы Украины” практически каждого квартала производилось и получалось в среднем 5 видеороликов на налоговую тематику. Видеоролики демонстрировались не только на центральных каналах телевидения, но и практически каждой телестудии Украины, включая и кабельное телевидение. Так, в 2000 году ролики демонстрировались более 52 тысяч раз по всей территории Украины.

Несмотря на неагрессивный характер сюжетов видеороликов социальной рекламы на налоговую тематику, по данным опросов, население относится к ним благосклонно, отмечается доброжелательный и информационный характер этой видеопродукции.

Радиореклама - достаточно действенная, экономическая и оперативная, не требует много времени на подготовку. Воспринимается легко и непринужденно: дома, на работе, во время поездки поездом, автомобилем. Поэтому можно создавать рекламные радіотексти в развлекательной или познавательной форме.

Самыми распространенными видами рекламы на радио являются радіоголошення, радиоролики, радиожурналы.

Радіоголошення - информация, которая зачитывается диктором.

Радиоролик - специально подготовленный игровой радіосюжет, возможно в форме интригующего диалога или шутки, как правило с музыкальным сопровождением.

Радиожурнал - тематическая радиопередача информационно-рекламного характера, отдельные элементы которой объединяются коротким конферансом.

Активная работа налоговой службы по созданию и размещению аудиорекламы началась с 2000 года. Ежеквартально создаются и транслируются на радио не менее чем 5 роликов. Размещение аудиорекламы практикуется в метро, в общественном транспорте, на вокзалах и в аэропортах.

Особенно широко использовалась аудіореклама в 2001 году во время декларирования гражданами доходов, полученных не по основному месту работы, путем демонстрации роликов, разных за сюжетными линиями, однако объединенными одной темой и однотипным музыкальным оформлением. Таким образом достигался эффект ненабридливості многократного напоминания об одну и ту же проблему через представление совершенно разной информации. 96 % граждан подали декларации, на что, конечно, повлияла и радиореклама.

Среди самых распространенных видов телевизионной рекламы выделяются телеролики, телезаставки.

Телеролики - короткие рекламные фильмы продолжительностью от 15 сек. до нескольких минут, рассчитанные для показа широкой аудитории.

Государственной налоговой администрацией Украины совместно со студией “SPORT-PRO” изготовлены информационные клипы, которые демонстрируются на первом национальном телеканале и канале “Интер”. Интересное решение и профессиональное оформление не могли не привлечь внимание зрителей. Выбранная форма подачи - конкретные примеры из жизни - делает короче путь к зрителю - налогоплательщика или потенциального податкоплатника. Цель информационных клипов - убеждение населения в необходимости и пользе добровольной уплаты налогов.

Уже подготовлены к выходу в эфир короткометражные фильмы социальной рекламы.

Осваивается еще одно творческое направление - изготовление мультипликационных фильмов. На экране с персонажами происходит целая серия приключений. Но все они приводят к одному выводу - необходимо дисциплинированно платить налоги.

В подготовке таких рекламных материалов участвуют и специалисты по компьютерной графике, відеомонтажери, операторы, сценаристы, экономисты.

Телезаставки - трансляция неподвижных рисованных текстов, что озвучиваются диктатором, подаются с музыкальным сопровождением.

Текст телезаставки может быть информационным (максимально простой и краткий), текстом - напоминанием, текстом - убеждениям. Эмоциональную окраску, убедительность формулировки способствуют увеличению действенности этого рекламного средства.

Печатная реклама - один из основных рекламных средств, рассчитанный исключительно на зрительное восприятие.

Печатная реклама (в первую очередь плакаты) по широте использования органами ГНС занимает третье место (после аудио и видео).

Основных видов рекламной печатной продукции можно отнести: проспект, буклет, плакат, открытку и др.

Проспект - зброшуроване или переплетенное печатное издание, которое информирует о определенные меры налоговых органов. Может носить ярко выраженный юбилейный характер (подробно описывать историю, деятельность службы, органа и т.п.).

Буклет - в отличие от проспекта, не зброшуроване, а несколько раз сфальцоване издания (то есть сложенное “гармошкой”). Может иметь различные размеры, объем, варианты фальцовку, но в развернутом виде его размер не должен превышать размера стандартного типографского печатного листа. Недорогое и экономное издание, изготавливается большими тиражами, рассчитанное на кратковременное использование.

Плакат - крупноформатное издание, как правило с односторонней печатью. Большая рисованная фотоиллюстрация (иногда комбинированный сюжет) сопровождается крупным рекламным заголовком - слоганом, который отражает основную мысль плаката.

Листовка - малоформатное издание, может быть изогнуто. Выпускается большим тиражом, как правило содержит информацию с одного вопроса на налоговую тематику (это может быть напоминание о. ).

Отдельно выделяются рекламно - подарочные издания - настенные и настольные календари, деловые дневники, записные книжки.

В художественном оформлении всех рекламных печатных материалов выделяются различные элементы налоговой символики, указываются почтовые реквизиты органов ГНС.

Плакаты используются для оформления интерьеров служебных помещений, развешиваются на специальных приспособлениях просто неба и др.

Печатная реклама - подарочная продукция используется в ходе деловых встреч, рассылается по почте с вложением поздравительных открыток, визиток и т.д.

Плакаты изготавливаются как централизованно ГНА Украины, так и самостоятельно региональными налоговыми органами. Этот вид рекламной продукции характеризуется длительным временем использования, что позволяет достичь большого количества контактов с потребителями социальной рекламы . Эта реклама используется в метро, на других видах транспорта, в банках, учреждениях здравоохранения, учебных заведениях, органах местной власти, на предприятиях и непосредственно в самих налоговых органах.

Согласно статье 15 Закона Украины “О рекламе” к наружной “относится любая реклама, размещаемая на отдельных специальных конструкциях, щитах, экранах, расположенных под открытым небом, на фасадах домов и сооружений”.

К основным формам наружной рекламы относятся рекламные щиты, афиши, транспаранты, световые вывески, электронные табло, экраны.

В связи с тем, что наружная реклама преимущественно воспринимается на значительном расстоянии и на ходу, она представляет собой краткие и выразительные сообщения.

Наружная реклама дополняет рекламу в других средствах массовой информации. Она, в основном, напоминает о чем-то или информирует.

Наружная реклама должна:

1. Часто попадаться на глаза

2. Привлекать к себе внимание

3. Быть лаконичным

4. Быть понятной

5. Легко читаться на ходу

Созданием и размещением наружной рекламы налоговой службы Украины начала заниматься с 2000 года. Однако активно эта работа осуществляется только в Киеве. За год изготовлено 15 бигбордов трех видов размером 3 х 6м и 50 постеров пяти видов, которые поочередно размещались в центральной части города и на основных автомагистралях. Пока эту работу нельзя назвать системной. Ее можно рассматривать как презентационную, но такое, что будет иметь перспективы в независимом будущем.

Особенности рекламных текстов

Независимо от формы рекламы можно выделить несколько типов рекламных текстов по содержанию:

2) тексты - напоминания

3) тексты - убеждение

Информационные тексты должны быть простыми и лаконичными, тексты - напоминания - короткими и однозначными, тексты - убеждение - точными, мотивированными.

Рекомендации по подготовке эффективного

1. Старайтесь привлечь и удержать внимание (внешним видом, заголовком, эмоциональностью высказывания).

2. Высказывайтесь просто. Попробуйте говорить, учитывая позицию и интересы адресата рекламы. Нельзя писать: “Мы убеждены, что. ”, “Мы считаем”.

3. Высказывайтесь интересно.

4. Выражайтесь прямо. Экономьте предложения, выбрасывайте ненужные слова, особенно прилагательные.

5. Не стоит делать заявления заперечного характера. В предложениях не должно быть отрицательных слов.

Например, вместо ”Не забудьте вовремя уплатить налог” лучше сказать “Оплатим вовремя налоги”. Не должно возникать никаких сомнений в необходимости тех или иных действий.

6. Подчеркните факты и аргументы.

В рекламном обращении необходимо подчеркнуть и закрепить в сознании читателя и слушателя основные идеи, которые вы хотите донести. Но помните, что прописные истины никто не будет читать.

7. Объясните потребителю рекламного текста, что он должен сделать.

Реклама должна дать конкретные и позитивные инструкции с помощью определенных фраз.

Реклама в электронных средствах массовой информации - принципиально новое средство рекламной деятельности.

По оценкам зарубежных специалистов, в ближайшее время компьютеризированная реклама сможет существенно потеснить все другие рекламные средства рекламы.

Управлениями (отделами) по разъяснению налогового законодательства, созданными в центральном аппарате ГНА Украины, в государственных налоговых администрациях областей, в местных и районных инспекциях, используются различные формы работы с налогоплательщиками. Кроме методов, рассчитанных на охват большого количества налогоплательщиков, практикой доказана эффективность метода индивидуального подхода к налогоплательщикам.

В современных условиях налоговая служба Украины в разработке социальной рекламы делает ставку на комплексную рекламу (видео, аудио, наружная, в СМИ), объединенную сюжетным замыслу, героями, звуковым оформлением и цветовой гаммой. При таком подходе реклама легко распознается и соответственно достигает большего эффекта.

1. Проанализируйте определение рекламы по разным источникам.

2. Назовите виды рекламы.

3. Понятие о социальной рекламе, или социальную рекламную информацию.

4. Характеристика социальной рекламы на налоговую тематику.

5. Назовите и охарактеризуйте виды печатной рекламной продукции на налоговую тематику.

6. Особенность социальной радио - и телерекламы.

7. Охарактеризуйте особенности наружной рекламы.
8. Особенности рекламных текстов, рекомендации по их подготовке.