Расчет суммы процентов по кредиту для налоговой
Опубликовано: 12.05.2024
Как вообще рассчитывается кредит?
Существуют специальные формулы, их несколько, и они взаимосвязаны. Прежде, чем приступить к ним, надо определиться с основными понятиями. Одни интуитивно очевидны, тем более, что задаёте их вы сами:
- сумма займа (СмЗ);
- срок (СрокМ – срок в месяцах), на который даётся кредит.
С годовой процентной ставкой (ПрцСт) тоже более или менее ясно, ведь за предоставление денег придётся платить.
В расчётах применяется как месячная процентная ставка (ПрцСтМес), так и дневная (ПрцСтДн). Они считаются в долях от целого, а не в процентах:
ПрцСтМес = ПрцСт / 12 / 100;
ПрцСтДн = ПрцСт / 365 / 100 или ПрцСт / 366 / 100, если год високосный.
Погашать долг можно по-разному
Видов платежей два. Они бывают аннуитетными или дифференцированными, и от того, какой вы изберёте, зависит картина выплат.
С точки зрения банка, ежемесячный платёж распадается на несколько частей. Главными в них является тело долга и проценты, но есть и прочие составляющие.
Банк в первую очередь заботится о выплатах процентов, поскольку это его доход. Поэтому в первых платежах, какой бы вид вы ни выбрали, основная часть отводится именно им. По мере продвижения к концу срока доля процентной части уменьшается, а доля основного долга, соответственно, увеличивается.
Если платёж аннуитетный, то его величина остаётся постоянной на всём протяжении погашения долга.
Дифференцированный платёж имеет переменный размер, но в нём тоже есть постоянная часть: это доля основного долга. Процентная часть плавающая, она от максимума в первом платеже постепенно уменьшается до нуля в последнем, поскольку рассчитывается от величины оставшейся части долга (ОстДолга).
Для заёмщика выгоднее применять дифференцированные платежи , поскольку в этом случае переплата меньше. Банку, соответственно, интереснее аннуитетные, и в последнее время они решительно преобладают. Делается это, якобы, во благо заёмщика, ведь с постоянным платежом ему удобнее обращаться.
Если срок небольшой и проценты невелики, то и разница некритична. А вот на многолетних ипотеках, да ещё с высокими процентами, расхождение весьма ощутимо.
Как выглядят формулы расчёта платежей
Платёж аннуитетный (ПлАн) одинаков на весь срок выплат, и рассчитывается так:
ПлАн = СмЗ х (ПрцСт / (1 – (1+ ПрцСт) ^ (1-CрокМ)))
Значок «^» означает возведение в степень.
По такой формуле считают обычно в банках, она же заложена в большинство программ для банковских калькуляторов.
Платёж дифференцированный (ПлДф) рассчитывается заново каждый раз, и с каждой выплатой становится всё меньше. Он состоит из двух частей – основного долга (ОснДолг) и Процентов. Посмотрим, как считается каждая часть, а затем сложим их – получим величину ПлДф.
ОснДолг = СмЗ / СрокМ
Проценты = ОстДолга х ПрцСт х (Дней в месяце / Дней в году)
ПлДф = ОснДолг + Проценты
По этим формулам можно только сделать прикидку, в банке могут быть свои схемы расчётов. По-разному рассчитывают кредиты для юридических и физических лиц, для пенсионеров и льготных категорий заёмщиков. Не стоит забывать о страховке, комиссиях и прочем .
Поэтому окончательный вариант сумм и график платежей может составить только сотрудник банка.
Воспользуемся банковскими калькуляторами
Банки побеспокоились о том, чтобы клиенты не морочили себе голову арифметикой, а сразу получали искомые параметры.
Составлено множество программ, которые названы «калькуляторами». Им стоит только задать основные величины, как они тут же произведут расчёт и покажут всё, что интересует заказчика, вплоть до помесячного графика платежей и суммы переплаты за кредит.
Как это работает
Прежде всего надо выбрать вид кредита и банк, с которым вы хотели бы взаимодействовать. Этот выбор чаще всего определяет процентную ставку, или хотя бы диапазон её значений. Далее задаёте сумму займа и срок, на который рассчитываете.
Банковская программа может задать дополнительные вопросы. Например, калькулятор Сбербанка интересуется, не являетесь ли вы его клиентом. Если «да», то вам предоставляют льготу.
Есть калькуляторы, которые предназначены для сравнения условий кредита в разных банках, причём высвечиваются несколько вариантов. Сравнивать удобно, задавая одинаковые исходные данные.
Пример 1
Допустим вы хотите взять кредит в 500 000 руб. на 4 года, и не знаете, какой банк выбрать. На помощь приходит «Универсальный калькулятор», предлагая вам банки на выбор, попарно. Для каждой пары выбираются однотипные кредиты и производится расчёт. Его итоги вам предлагают примерно в таком виде:
| ВТБ Банк Москвы кредит наличными | Сбербанк кредит наличными | |
| Ставка по кредиту | 16.90% | 16% |
| Ежемесячный платеж | 14 402 руб. | 14 170 руб. |
| Общая сумма выплат | 691 296 руб. | 680 167 руб. |
| Переплата в рублях | 191 296 руб. | 180 167 руб. |
| -_» - в процентах | 38,25% | 36.03% |
| Итог: | Переплата меньше на 11 129 руб. по сравнению с другим |
Разница в данном случае родилась из-за того, что процентные ставки для данного типа кредита в банках разные. Вот и выбирайте, где выгоднее.
Пример 2
Также можно сравнить выгоды и недостатки аннуитетного и дифференцированного платежей. Например, вы хотите взять кредит в 1 000 000 руб. на 3 года с процентной ставкой 12% годовых.
Картина получается следующей:
| Аннуитетный | Дифференцированный | |
|---|---|---|
| Ежемесячный платеж | 33 214,31 руб. | от 28 055,56 руб. (это максимум) |
| Общая сумма выплат | 1 195 715,15 руб. | 1 185 000,00 руб. |
| Переплата - в рублях | 195 715,15 руб. | 185 000,00 руб. |
| -_» - в процентах | 19,57% | 18.50% |
| Итог: | Переплата меньше на 10 715 руб. |
Пользуясь калькулятором, можно прогнать разные варианты, тем самым подбирая условия, для вас наиболее выгодные. И только потом, окончательно определившись, можно отправляться в конкретный банк со своими предложениями.
Не факт, что их примут без изменений, но вы уже будете достаточно знакомы с вопросом, чтобы грамотно обсудить предложения банка.
Подумаешь, бином Ньютона!
Наш Андрей, преодолев первоначальную панику, решил попробовать вникнуть в проблему. Куда деваться, кредит всё-таки брать надо!
Он пошёл по более простому пути – использовал различные калькуляторы. Разбираться в формулах пока не рискнул, особенно для аннутиетных платежей. С дифференцированными как раз проблем не возникло, там процесс расчёта логичен и в целом ясен.
Постепенно и потихоньку, с помощью подсказок, благо в интернете полно информации, Андрей начал понимать взаимосвязь параметров. Через пару дней он стал свободно ориентироваться в терминах, видах кредитов, особенностях банков. Так что мог запросто рассчитать стоимость любого потребительского кредита.
Теперь он был готов встретиться с сотрудником банка и проверить своё знание предмета. А заодно и кредит оформить.
Наш кредитный калькулятор поможет рассчитать кредит и покажет ежемесячный платеж, а также общую сумму переплаты по кредиту.
Для начала расчета просто введите необходимую вам сумму кредита.
| № | Дата платежа | Остаток задолженности по кредиту | Платеж по процентам | Платеж по кредиту | Аннуитетный платеж |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | Май 2021 | 300 000,0 | 3 000,0 | 6 964,3 | 9 964,3 |
| 2 | Июнь 2021 | 293 035,7 | 2 930,4 | 7 033,9 | 9 964,3 |
| 3 | Июль 2021 | 286 001,8 | 2 860,0 | 7 104,3 | 9 964,3 |
| 4 | Август 2021 | 278 897,5 | 2 789,0 | 7 175,3 | 9 964,3 |
| 5 | Сентябрь 2021 | 271 722,2 | 2 717,2 | 7 247,1 | 9 964,3 |
| 6 | Октябрь 2021 | 264 475,1 | 2 644,7 | 7 319,5 | 9 964,3 |
| 7 | Ноябрь 2021 | 257 155,6 | 2 571,6 | 7 392,7 | 9 964,3 |
| 8 | Декабрь 2021 | 249 762,9 | 2 497,6 | 7 466,7 | 9 964,3 |
| 9 | Январь 2021 | 242 296,2 | 2 423,0 | 7 541,3 | 9 964,3 |
| 10 | Февраль 2021 | 234 754,9 | 2 347,5 | 7 616,7 | 9 964,3 |
| 11 | Март 2021 | 227 138,1 | 2 271,4 | 7 692,9 | 9 964,3 |
| 12 | Апрель 2021 | 219 445,2 | 2 194,4 | 7 769,8 | 9 964,3 |
| 13 | Май 2021 | 211 675,4 | 2 116,7 | 7 847,5 | 9 964,3 |
| 14 | Июнь 2021 | 203 827,8 | 2 038,3 | 7 926,0 | 9 964,3 |
| 15 | Июль 2021 | 195 901,8 | 1 959,0 | 8 005,3 | 9 964,3 |
| 16 | Август 2022 | 187 896,6 | 1 879,0 | 8 085,3 | 9 964,3 |
| 17 | Сентябрь 2022 | 179 811,2 | 1 798,1 | 8 166,2 | 9 964,3 |
| 18 | Октябрь 2022 | 171 645,1 | 1 716,4 | 8 247,8 | 9 964,3 |
| 19 | Ноябрь 2022 | 163 397,2 | 1 634,0 | 8 330,3 | 9 964,3 |
| 20 | Декабрь 2022 | 155 066,9 | 1 550,7 | 8 413,6 | 9 964,3 |
| 21 | Январь 2022 | 146 653,3 | 1 466,5 | 8 497,8 | 9 964,3 |
| 22 | Февраль 2022 | 138 155,5 | 1 381,6 | 8 582,7 | 9 964,3 |
| 23 | Март 2022 | 129 572,8 | 1 295,7 | 8 668,6 | 9 964,3 |
| 24 | Апрель 2022 | 120 904,2 | 1 209,0 | 8 755,2 | 9 964,3 |
| 25 | Май 2022 | 112 149,0 | 1 121,5 | 8 842,8 | 9 964,3 |
| 26 | Июнь 2022 | 103 306,2 | 1 033,1 | 8 931,2 | 9 964,3 |
| 27 | Июль 2023 | 94 374,9 | 943,7 | 9 020,5 | 9 964,3 |
| 28 | Август 2023 | 85 354,4 | 853,5 | 9 110,7 | 9 964,3 |
| 29 | Сентябрь 2023 | 76 243,7 | 762,4 | 9 201,8 | 9 964,3 |
| 30 | Октябрь 2023 | 67 041,8 | 670,4 | 9 293,9 | 9 964,3 |
| 31 | Ноябрь 2023 | 57 747,9 | 577,5 | 9 386,8 | 9 964,3 |
| 32 | Декабрь 2023 | 48 361,1 | 483,6 | 9 480,7 | 9 964,3 |
| 33 | Январь 2023 | 38 880,4 | 388,8 | 9 575,5 | 9 964,3 |
| 34 | Февраль 2023 | 29 305,0 | 293,0 | 9 671,2 | 9 964,3 |
| 35 | Март 2023 | 19 633,7 | 196,3 | 9 767,9 | 9 964,3 |
| 36 | Апрель 2023 | 9 865,8 | 98,7 | 9 865,6 | 9 964,3 |
Кредитный калькулятор – это удобный инструмент, который поможет вам рассчитать такие параметры, как:
- Ежемесячный платеж
- Сумму переплаты по кредиту
- Общую стоимость с учетом переплаты
Помимо этого, инструмент автоматически построит наглядную таблицу платежей, благодаря которой вы сможете анализировать остаток задолженности за определенный период, сумму оплаты по основному долгу и проценты банка.
Преимущества
Основными преимуществами являются его простота и удобство использования, все что вам нужно – это вбить сумму кредита, которую хотите взять и срок кредитования (срок указывается в годах или месяцах). После этого система рассчитает все необходимые параметры.
Данный сервис отлично подойдет тем, кто хочет узнать свои финансовые возможности и предложения банков в целом.
- Калькулятор кредита показывает точные данные, просто распечатайте результаты и идите в офис банка, если банк рассчитал кредит с другими цифрами, это значит, что в договоре имеются скрытие платежи и вы можете от них отказаться
- Рассчитать кредит можно как потребительский, так и по банковской карте
- Вбивайте все значения, которые предлагают банки и выбирайте самое выгодное
Наш инструмент отлично подойдет для быстрого получения информации без помощи банковских специалистов. Его удобно применять для сравнения различных результатов с целью выбора более оптимальных вариантов для оформления. Рассчитывайте не выходя из дома!
Кредитный калькулятор 2021 поможет рассчитить потребительский кредит, как для физических, так и для юридических лиц.
Формат ежемесячного платежа
Самый популярный формат - аннуитетный. Это платеж, при котором сумма остается всегда единой на всем времени оплат по кредиту. Особенностью является то, что при оплате сначала покрываются проценты (основная доля) и основная сумма долга в меньшей степени.
Дифференцированный платеж - при данном формате сумма платежа уменьшается ежемесячно до конца периода кредитования.
Наш инструмент поможет вам произвести расчеты онлайн без посещения отделения банка.
В основном люди решаются взять кредит наличными на улучшение жилищных условий, расширение бизнеса или покупку автомобиля.
(1).jpg)
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.
Программа разработана совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Как в бухгалтерском учете отразить проценты по кредиту, выданному в рамках господдержки под 2% на возобновление деятельности в базовый период и период наблюдения? Можно ли учесть проценты, начисляемые банком, при расчете налога на прибыль до момента, пока не принято решение о списании основного долга и процентов по кредиту (сокращать численность штата не планируется, у организации есть уверенность, что условия, необходимые для списания кредита, будут выполнены)?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
В сложившейся ситуации проценты по кредиту, полученному на возобновление деятельности, в базовом периоде и в периоде наблюдения как в бухгалтерском, так и в налоговом учете не начисляются.
Проценты могут быть учтены в составе расходов для целей налогового и бухгалтерского учета в случае, если кредит перейдет в период погашения (решение о списании не будет принято).
Обоснование вывода:
Постановлением Правительства РФ от 16.05.2020 N 696 утверждены Правила предоставления субсидий из федерального бюджета российским кредитным организациям на возмещение недополученных ими доходов по кредитам, выданным в 2020 году юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям на возобновление деятельности (далее - Правила).
В случае соблюдения всех условий, установленных Правилами, кредит вместе с процентами может быть списан. При этом действие кредитного договора предусматривает три периода, в каждом из которых заемщик должен соблюсти установленные Правилами условия: базовый период, период наблюдения и период погашения.
В базовый период (с даты заключения договора до 01.12.2020) и период наблюдения (с 01.12.2020 по 01.04.2021) конечная ставка для заемщика составляет не более 2% годовых. Данная льготная ставка не пересчитывается по их окончании. Стандартная (рыночная) процентная ставка применяется только в периоде погашения, срок которого составляет 3 месяца (п.п. 5, 8, пп. "в" п. 9 Правил).
Как определено в пп. "д" п. 9 Правил, начисляемые проценты по кредитному договору (соглашению) переносятся в основной долг по кредитному договору (соглашению) на дату окончания базового периода кредитного договора (соглашения), а также на дату окончания периода наблюдения по кредитному договору (соглашению), за исключением процентов, начисляемых в период погашения по кредитному договору (соглашению).
Оплата заемщиком основного долга, включая перенесенные платежи процентов по кредитному договору (соглашению), осуществляется ежемесячно равными долями в течение периода погашения по кредитному договору (соглашению) (пп. "е" п. 9 Правил).
При этом кредитный договор переводится на период погашения по окончании базового периода (без периода наблюдения) в любом из случаев, поименованных в п. 11 Правил.
Таким образом, в силу пп.пп. "в", "д" п. 9 Правил в базовом периоде и периоде наблюдения проценты начисляются, но уплата их не производится (проценты прибавляются к основному долгу по окончании каждого периода).
Налоговый учет
Прежде всего напомним, что сама сумма кредита не признается доходом при ее получении заемщиком и расходом при возврате банку (пп. 10 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270 НК РФ).
На наш взгляд, в периодах, когда кредитором (в данном случае банком) еще не принято решение о списании суммы долга по льготному кредиту, в целях налогообложения прибыли начисляемые банком проценты в расходах учитывать не следует, поскольку существует неопределенность в том, возникнет ли у заемщика обязанность уплатить данные проценты (т.е. будут ли такие расходы произведены (п. 1 ст. 252 НК РФ)), или же будет принято решение о списании.
Кроме того, из норм п. 4 ст. 328 НК РФ следует, что при методе начисления налогоплательщик определяет сумму расхода в виде процентов по долговому обязательству только в отношении выплаченных либо подлежащих выплате в отчетном периоде сумм процентов исходя из установленных условиями договора доходности и срока действия такого долгового обязательства в отчетном периоде. В силу наличия неопределенности в отношении судьбы кредита в базовом периоде и в периоде наблюдения проценты, на наш взгляд, не следует в этих периодах признавать "подлежащими выплате".
При выполнении всех необходимых условий кредитная организация осуществляет списание задолженности заемщика по кредитному договору (включая проценты) (п.п. 12, 28 Правил), в результате чего у заемщика возникает доход (п. 1 ст. 41 НК РФ).
На основании п. 18 ст. 250 НК РФ доходы в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, признаются внереализационными доходами налогоплательщика, но за исключением ряда случаев, в частности, случая, предусмотренного пп. 21.4 п. 1 ст. 251 НК РФ.
В свою очередь, согласно пп. 21.4 п. 1 ст. 251 НК РФ не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль доходы в виде сумм прекращенных обязательств по уплате задолженности по кредиту и (или) начисленным процентам по заключенному налогоплательщиком кредитному договору при выполнении следующих условий:
- кредит предоставлен налогоплательщику в период с 1 января по 31 декабря 2020 года на возобновление деятельности или на неотложные нужды для поддержки и сохранения занятости;
- в отношении кредитного договора кредитной организации предоставляется (предоставлялась) субсидия по процентной ставке в порядке, установленном Правительством РФ.
Кредитная организация представляет налогоплательщику информацию о предоставлении в отношении кредита субсидии по процентной ставке в порядке, согласованном между кредитной организацией и налогоплательщиком.
Таким образом, при списании задолженности по кредиту, выданному на возобновление деятельности, налогооблагаемого дохода у заемщика не возникает.
В противном случае заемщик обязан будет вернуть банку сумму основного долга, а также начисленные по ставке 2% проценты за базовый период и период наблюдения.
Полагаем, что данные проценты следует отразить в составе расходов по налогу на прибыль на дату окончания базового периода или периода наблюдения, так как именно на эту дату организации будет доподлинно известно о необходимости их уплаты. Далее с даты наступления периода погашения проценты, исчисленные с применением стандартной (рыночной) ставки, организация вправе учесть в расходах по налогу на прибыль в общеустановленном порядке (пп. 2 п. 1 ст. 265, п. 8 ст. 272 НК РФ).
Заметим, что официальные разъяснения по вопросу учета процентов по кредиту, предоставленному на возобновление деятельности, обнаружить не удалось.
Бухгалтерский учет
В письме Минфина России от 29.12.2020 N 07-04-09/115445 "Рекомендации аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам, аудиторам по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2020 год" указано следующее: Организация-заемщик, заключившая исходя из названных Правил кредитный договор (соглашение), формирует в бухгалтерском учете и раскрывает в бухгалтерской отчетности информацию об обязательствах по полученному ею кредиту и расходах, связанных с выполнением этого обязательства, в соответствии с ПБУ 15/2008 *(1).
Доходы организации-заемщика, связанные со списанием задолженности по кредитному договору (соглашению), признаются в бухгалтерском учете в порядке, установленном ПБУ 9/99 *(2).
Иными словами, представители финансового ведомства рекомендуют отражать операции, связанные с получением кредита на возобновление деятельности, в соответствии с названными нормативными актами.
В соответствии с п. 2 ПБУ 9/99 для целей бухгалтерского учета в общем случае сумма кредита не признается доходом организации-заемщика при ее получении.
Обязательство по полученному кредиту отражается в бухгалтерском учете заемщика как кредиторская задолженность в соответствии с условиями договора займа в сумме, указанной в договоре (п. 2 ПБУ 15/2008).
Проценты, причитающиеся к оплате кредитору (банку), в общем случае признаются прочими расходами того отчетного периода, в котором они произведены, независимо от времени фактической выплаты денежных средств (п.п. 3, 6, 7 ПБУ 15/2008, п.п. 11, 17 ПБУ 10/99*(3)).
При этом расходы признаются в бухгалтерском учете только при выполнении условий, перечисленных в п. 16 ПБУ 10/99, а именно:
- расход производится в соответствии с конкретным договором, требованием законодательных и нормативных актов, обычаями делового оборота;
- сумма расхода может быть определена;
- имеется уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет уменьшение экономических выгод организации.
По нашему мнению, в связи с получением кредита на возобновление деятельности возможны, в частности, две ситуации.
Ситуация 1. Превалирует вероятность возврата кредита
Если у организации отсутствует уверенность в том, что по истечении базового периода и периода наблюдения будет принято решение о списании данного кредита и организация предполагает, что кредит придется вернуть, то, руководствуясь принципом осмотрительности (п. 6 ПБУ 1/2008 "Учетная политика организации", п. 6.3.4 Концепции бухгалтерского учета в рыночной экономике России), считаем, что обязательство по кредиту в бухгалтерском учете следует отражать в общеустановленном порядке:
Дебет 51 Кредит 66, субсчет "Расчеты по кредиту"
- поступили на расчетный счет кредитные средства;
Дебет 91, субсчет "Прочие расходы" Кредит 66, субсчет "Расчеты по процентам"
- начислены проценты за пользование кредитом.
На дату окончания базового периода и периода наблюдения проценты переносятся в основной долг по кредитному договору (пп. "д" п. 9 Правил), что следует отразить бухгалтерской проводкой:
Дебет 66, субсчет "Расчеты по процентам" Кредит 66, субсчет "Расчеты по кредиту"
- сумма процентов причислена к сумме кредита.
Если условия так и не будут выполнены, сам кредит и суммы процентов подлежат перечислению банку (кредит переходит в период погашения):
Дебет 66, субсчет Расчеты по кредиту Кредит 51
- возвращен кредит (включая причисленные к нему проценты по льготной ставке).
В случае же выполнения установленных Правилами условий (предположим, условия удалось выполнить и кредит не переходит в период погашения, а подлежит списанию) заемщик признает прочий доход в сумме прощенного долга (п.п. 8, 10.6 и 16 ПБУ 9/99):
Дебет 66, субсчет "Расчеты по кредиту" Кредит 91, субсчет "Прочие доходы"
- списан долг по кредитному договору.
Ситуация 2. Превалирует вероятность списания кредита
Если на момент получения кредитных средств (и далее) у организации в большей степени существует уверенность в том, что долг будет списан (п. 1 ст. 415 ГК РФ), полагаем, что обязательство по кредиту следует отразить в общем порядке:
Дебет 51 Кредит 66, субсчет "Расчеты по кредиту"
- поступили на расчетный счет кредитные средства.
При этом поскольку неопределенность в списании кредита на этапе его поступления в организацию все же сохраняется, мы полагаем, что использовать счет 91 для отражения доходов не следует. Тем не менее, на наш взгляд, такое отражение возможно, если организация оценивает вероятность списания как близкую к стопроцентной.
При этом в отношении бухгалтерского учета процентов по кредиту отметим, что если существует неопределенность в том, придется ли организации все же уплатить проценты (будут ли выполнены (или нарушены) установленные Правилами условия для списания кредитных обязательств), суммы начисляемых банком процентов признавать в расходах не нужно, т.к. не выполняется одно из условий п. 16 ПБУ 10/99 (нет уверенности в уменьшении экономических выгод организации).
В дальнейшем, если, как и ожидает организация, решение о списании кредита все-таки будет принято, задолженность по кредиту на дату такого решения списывается на прочие доходы:
Дебет 66, субсчет "Расчеты по кредиту" Кредит 91, субсчет "Прочие доходы"
- кредитные средства учтены в составе доходов.
Но если все же оказалось, что установленные Правилами условия для списания кредита организация не выполнила, на дату окончания базового периода или периода наблюдения в бухгалтерском учете следует отразить следующие проводки:
Дебет 91, субсчет "Прочие расходы" Кредит Дебет 66, субсчет "Расчеты по процентам"
- начислены проценты за базовый период и период наблюдения кредитного договора;
Дебет 66, субсчет "Расчеты по процентам" Кредит 66, субсчет "Расчеты по кредиту"
- сумма данных процентов причислена к сумме кредита.
Дальнейшее погашение задолженности по кредиту, а также начисление процентов производятся в общем порядке:
Дебет 91, субсчет "Прочие расходы" Кредит 66, субсчет "Расчеты по процентам"
- начислены проценты за пользование кредитом в периоде погашения (по стандартной ставке);
Дебет 66, субсчет "Расчеты по кредиту" Кредит 51
- возвращен кредит (включая причисленные к нему проценты по льготной ставке);
Дебет 66, субсчет "Расчеты по процентам" Кредит 51
- уплачены проценты, начисленные в период погашения.
В данной ситуации организация уверена, что выполнит все условия, предусмотренные Правилами.
Поэтому считаем, что в сложившейся ситуации проценты по рассматриваемому кредиту в базовый период и период наблюдения в бухгалтерском учете, как и в налоговом, не начисляются.
Обращаем внимание, что данный ответ выражает наше экспертное мнение и не препятствует руководствоваться нормами законодательства РФ в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в приведенном ответе.
Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
- Энциклопедия решений. Беспроцентные кредиты и субсидии на выплату зарплаты: налоговые последствия и бухгалтерский учет;
- Энциклопедия решений. Налоговый учет процентов по договорам займа и иным аналогичным договорам (иным долговым обязательствам, включая ценные бумаги);
- Вопрос: Порядок бухгалтерского и налогового учета кредита, полученного на возобновление деятельности (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, июль 2020 г.);
- Вопрос: Учет льготного кредита для организаций, пострадавших от пандемии коронавируса (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, сентябрь 2020 г.).
Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
профессиональный бухгалтер Башкирова Ираида
Ответ прошел контроль качества
22 января 2021 г.
Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.
После оформления кредита, очень часто, заемщики начинают задаваться вопросом о переплате, кого – то она устраивает, а кого-то нет. И далеко не все знают как правильно рассчитать проценты по кредиту и как посчитать размер регулярных платежей, не допуская ошибок со стороны как банков, так и самих заемщиков. Для того, чтобы не переживать и понять, как банки считают проценты по кредиту, можно самостоятельно с помощью формул посчитать переплату.
Что входит в регулярные платежи по кредиту
Регулярно мы платим банку, помимо взятых взаймы денег, проценты, начисленные по утвержденной в договоре ставке, комиссию за обслуживание и прочие начисления. По сути, ежемесячные платежи по кредиту — это доля общей задолженности кредитной организации, плюс, если таковые предусмотрены кредитным договором, дополнительные платы за услуги банка и возможные штрафы за просрочки.
К дополнительным платежам можно отнести как регулярные взносы, так и разовые. Например, различные полисы страхования, плата за услугу СМС-информирования, независимая оценка залогового имущества и т.п. – все это доп. платежи.
Рассчитать сумму регулярных платежей не составит особого труда. Для этого достаточно посетить банк или воспользоваться предложенными формулами.
Формула расчета процентов по кредиту
Любой банк процент по кредиту, обычно считает за год. Получается, что это сумма годовых процентов, начисленных на размер запрошенного займа в банке.
Следующая формула для расчета суммы процента по кредиту поможет вам вывести сумму ежемесячных выплат:
Какие данные нужны для расчета
Для того, чтобы высчитать процент от суммы банковского кредита, а также годовые проценты и месячный платеж, нам потребуются:
- Сумма, выданная в кредит;
- Процентная ставка за год;
- Кол-во календарных дней в текущем году.
Пример расчета процентов по кредиту
К примеру, физическое лицо в банке оформило потребительский кредит. Запрашиваемая им сумма составляет 500000 руб. Для комфортного ежемесячного погашения кредита, специалист подобрал ему срок займа 60 месяцев, по процентной ставке после одобрения 13% годовых. Исходя из формулы, приведенной выше, мы получаем – S = (500000 x 13 x 365/365)/100, S= 65000.
Данный пример расчета кредита значительно упрощен. На самом деле банками немного сложнее рассчитываются проценты. Ниже, представленные примеры, показывают, как рассчитать процент и как рассчитать ежемесячный платеж по кредиту.
Формула расчета платежей по кредиту
Платеж по кредиту – это сумма, которую заемщик обязан вносить ежемесячно в течение 30/31 календарных дней, согласно кредитному договору. Если ежемесячный платеж не вносится в дату, установленную банком, то по кредиту начинает идти просрочка.
Какие данные нужны для расчета
Для того, чтобы рассчитать ежемесячный платеж, необходимо знать несколько данных:
- Сумма кредита, запрошенная в банке – основной платеж;
- Одобренная процентная ставка – годовые проценты, начисленные за кредит;
- Срок, на который был оформлен кредит – период действия кредитного договора.
Пример расчета погашения кредита
При оформлении кредита, банк может предложить несколько видов платежей, либо платеж будет аннуитетный, который оформляется в большинстве случаев, либо дифференцированный. От выбора того или иного вида будут зависеть размеры ежемесячных выплат по кредиту.
- Аннуитетный платеж – это когда заемщик выплачивает кредит в течение всего срока кредитования равными платежами, вплоть до окончания кредитного договора. В аннуитетном платеже, процент, включенный в месячный платеж по кредиту, в первые месяцы преобладает над суммой основного долга. Погашение тела кредита в данном варианте происходит помесячным увеличением доли от суммы регулярных платежей.
- Дифференцированный платеж – в этом случае сумма месячного платежа по кредиту не является фиксированной, а изменяется в сторону уменьшения по прошествии времени. Здесь в начале идут большие платежи, в основном с большей долей процентов и с меньшей долей основного долга. А под конец срока, сумма платежа уменьшается. Основной ежемесячный платёж тела кредита в этом случае распределяется равномерными долями на весь срок займа.
Каждый из данных платежей рассчитывают по-разному - у каждого есть своя формула для расчета кредита. Ниже представлены формулы с примерами как правильно рассчитать кредит по двум перечисленным видам начисления процентов.
Аннуитетные платежи
Формула аннуитетного платежа выглядит следующим образом:
И включает в себя следующие параметры:
- P – вычисляемый основной платеж по аннуитетному методу начисления процентной ставки по кредиту;
- S - сумма взятая в кредит (тело кредита);
- i – месячную процентную ставку, которая рассчитывается по формуле: годовая % ставка/100/12;
- n – срок, на который оформляется кредит, выраженный в месяцах.
Чтобы лучше понять, как рассчитать ежемесячный платеж по кредиту аннуитетным методом, попробуем показать на рядовом примере займа небольшой суммы с фиксированной годовой процентной ставкой. По нашему примеру расчет ежемесячной процентной ставки рассчитывается путем деления годовой ставки по кредиту на количество месяцев в году.
Заемщику необходима сумма в размере 60000 рублей, процентную ставку, банк ему одобрил 15% годовых, и удобный срок для клиента 18 месяцев.
Для начала необходимо вычислить число i (месячную процентную ставку): i = 15/100/12 = 0,0125, после того, как мы узнали число i, мы можем приступить к решению основного вопроса, просто подставляем известные нам данные: Р = 60000 х ( 0,01253 + ( 0,0125/ ( 1 + 0,0125)18 – 1) = 60000 х ( 0,0125 + (0,0125/ 0,2505) = 60000 х 0,0624002 = 3744,01
Мы получили, что основной платеж по кредиту в месяц будет составлять 3744 рубля. Переплата по кредиту будет составлять (3774 х 18 мес) – 60000 = 7932 рубля. Пример графика платежей по аннуитетному кредиту:
| Дата | Сумма платежа | Основной долг | Проценты | Остаток долга |
|---|---|---|---|---|
| 6.12.2020 | 3 743,09 ₽ | 2 993,09 ₽ | 750 ₽ | 57 006,91 ₽ |
| 6.01.2021 | 3 743,09 ₽ | 3 030,50 ₽ | 712,59 ₽ | 53 976,41 ₽ |
| 6.02.2021 | 3 743,09 ₽ | 3 068,38 ₽ | 674,71 ₽ | 50 908,03 ₽ |
| 6.03.2021 | 3 743,09 ₽ | 3 196,74 ₽ | 636,35 ₽ | 47 801,29 ₽ |
| 6.04.2021 | 3 743,09 ₽ | 3 145,57 ₽ | 597,52 ₽ | 44 655,72 ₽ |
| 6.05.2021 | 3 743,09 ₽ | 3 184,89 ₽ | 558,20 ₽ | 41 470,83 ₽ |
| 6.06.2021 | 3 743,09 ₽ | 3 224,70 ₽ | 518,39 ₽ | 38 246,13 ₽ |
| 6.07.2021 | 3 743,09 ₽ | 3 265,01 ₽ | 478,08 ₽ | 34 981,12 ₽ |
Данный метод расчета ежемесячных платежей удобен, прежде всего для планирования будущих расходов. Так как итоговая сумма ежемесячных выплат известна, по возможности можно добавлять свободные средства с целью досрочного погашения долга.
Дифференцированные платежи
Если формула аннуитетного платежа может показаться на первый взгляд большой и трудной, то формула дифференцированного платежа не так уж и сложна:
- Р = дифференцированный платеж, который мы вычисляем;
- St = сумма, которая идет в счет погашения основного долга;
- In = сумма процентов.
Возьмем тот же пример.
- Сумма, запрашиваемая – 60000 рублей;
- Одобренный процент – 15% годовых;
- Срок кредитования – 18 месяцев.
Но в расчете дифференцированно платежа не так все просто, нам необходимо найти значение St. Для этого значения так же есть своя формула – St = S/N, где
- St – сумма на погашение основного долга;
- S – сумма, идущая в программе;
- N – срок в месяцах.
St = 60000/18, St = 3333.3
Сумма на погашение основного долга в нашем примере составляет 3333 рубля 30 копеек. Теперь нам нужно определить сумму процентов In. Формула - In = (Sn x p)/12, где:
- Sn – остаток, она вычисляется путем разницы между суммой запрошенной в банке, в нашем случае 60000 и суммой на погашение основного долга, которую мы уже нашли – 3333,3.
- Sn = 60000 – 3333,3 = 56666,7
- Р - процентная ставка;
- In – сумма на погашение % в месяц.
Подставляем под формулу In = (56666,7 х 15%)/12 = 708,3
После не долгих вычислений, у нас теперь имеются все данные для расчета, подставляем: Р = 3333,3 + 708,3 = 4041,6. Ниже примерный график платежей:
| Дата | Сумма платежа | Основной долг | Проценты | Остаток долга |
|---|---|---|---|---|
| 6.12.2020 | 4 083,33 ₽ | 3 333,33 ₽ | 750 ₽ | 56 666,67 ₽ |
| 6.01.2021 | 4 041,67 ₽ | 3 333,33 ₽ | 708,33 ₽ | 53 333,33 ₽ |
| 6.02.2021 | 4 000 ₽ | 3 333,33 ₽ | 666,67 ₽ | 50 000 ₽ |
| 6.03.2021 | 3 958,33 ₽ | 3 333,33 ₽ | 625 ₽ | 46 666,67 ₽ |
| 6.04.2021 | 3 916,67 ₽ | 3 333,33 ₽ | 583,33 ₽ | 43 333,33 ₽ |
| 6.05.2021 | 3 875 ₽ | 3 333,33 ₽ | 541,67 ₽ | 40 000 ₽ |
| 6.06.2021 | 3 833,33 ₽ | 3 333,33 ₽ | 500 ₽ | 36 666,67 ₽ |
Из таблицы выше видно, что сумма минимального платежа за шесть месяцев приходится на 6 июня 2021 года. В то время как платеж по основному долгу не изменяется, а расчёт процентов имеет понижающую тенденцию. Тем самым итоговый размер переплаты по дифференцированному методу будет ниже, чем за тот же период аналогичного займа, рассчитанный методом аннуитета.
Как считать проценты по ипотеке
Формула ипотечного кредита практически ничем не отличается от выше принятой, за единственной особенностью. При расчете аннуитетного или дифференцированного платежа следует вычислить тело кредита, путем вычитания от стоимости недвижимости суммы первоначального взноса.
Практически все ссуды, выдаваемые отечественными банками, рассчитываются по аннуитету. Некоторые предлагают оба вида начисления процентов. Потенциальному заемщику необходимо заранее узнать, как рассчитывается кредит выбранным банком, а также какие комиссии и итоговая сумма переплат допускаются на основной платеж.
Кредитный калькулятор
Для того, чтобы не высчитывать по сложным формулам ежемесячные платежи, можно использовать кредитный калькулятор. Кредитный калькулятор – это финансовый инструмент, который служит вспомогательным элементом для быстрого расчета кредитных платежей.
Кредитный калькулятор содержит ячейки для заполнения известных нам параметров, такие как общая сумма, одобренный процент, срок и так далее.
После введения в ячейки всех известных данных, на выходе мы узнаем ежемесячный платеж, общую переплату за весь срок кредитования, наглядно увидим график платежей. Кредитный калькулятор нам так же позволит увидеть состав ежемесячного платежа и узнать, сколько в платеж включено процентов в том или ином месяце.
В данном калькуляторе, вы сможете рассчитать программу по двум типам: аннуитетные платежи и дифференцированные платежи, и сравнить, какой из них Вам будет удобнее оплачивать. Пользоваться кредитным калькулятором онлайн очень удобно, так как вы самостоятельно сможете рассчитать программу и посчитать свой примерный ежемесячный платеж, до посещения банка, и это Вам поможет избежать включения скрытых дополнительных услуг, так как уже будете понимать примерную стоимость Вашего займа.
Заключение
При оформлении в банке, очень важно обращать внимание не только на одобренную ставку по ссуде, срок оформления и т.д., но и на вид выплат по ссуде. Если оформить займ с дифференцированным платежом, то можно увидеть экономию, особенно при длительной оплате ссуды, а если взять займ с аннуитетным платежом, то здесь ощущается стабильность в неизменном виде платежа, и такой платеж очень хорош для досрочного погашения.
Вы узнали, как рассчитывать платежи, и теперь можете заранее выбрать подходящий Вам банк, который сможет на выбор предложить вид платежа.
Ознакомьтесь с популярными кредитными предложениями в наиболее популярных банках РФ:
Калькулятор кредита – удобный инструмент, позволяющий связать сумму кредита, срок его выплаты, рассчитать размер аннуитетных платежей и учесть переплату.
Онлайн калькулятор кредита
Кредитный калькулятор (калькулятор кредита банков) – для онлайн расчета суммы платежа, переплаты, реальной процентной ставки или эффективной процентной ставки, которую должны раскрывать как СберБанк так и другие коммерческие банки. Так же вы сможете узнать, какая часть выплат идет на погашение основной кредитной суммы, а какая часть на погашение процентов по кредиту. Данный калькулятор кредитов дает возможность онлайн расчета по двум видам платежей: аннуитетный платеж – это равный по сумме ежемесячный платеж по кредиту, который включает в себя сумму начисленных процентов за кредит банка и сумму основного долга, применяется в большинстве коммерческих банков; дифференцированный платеж – это ежемесячный платеж, уменьшающийся к концу срока кредитования, и состоит из выплачиваемой постоянной доли основного долга и процентов на невыплаченный остаток кредита, часто использует СберБанк. Кредитный калькулятор – применяется , для сравнения различных типов займов и получения нужной информации не прибегая к помощи банковских специалистов.
Кредитный калькулятор осуществляет 3 типа расчетов:
- Классический – нахождение ежемесячного платежа по заданной сумме и сроку кредита. Такой расчет производят банки при выдаче кредитов.
- Вычисление срока кредита на основе заданной суммы и ежемесячного платежа. Этот вариант интересен тем, что поможет спрогнозировать точный срок возврата кредита при наличии у заемщика конкретных пожеланий к ежемесячному платежу.
- Расчет максимальной суммы кредита по заданному сроку и ежемесячному платежу. Если вы точно знаете, какую сумму и в течение какого времени вы готовы отдавать каждый месяц на погашение кредита, калькулятор сообщит вам, сколько денег вы сможете занять на таких условиях.
Если вам необходим детальный расчет с указанием точных дат, плавающей ставкой и возможностью вносить досрочные платежи, воспользуйтесь расширенным кредитным калькулятором.
Кредитование населения является неотъемлемой частью экономики любой страны. Возможность кредитования повышает спрос на товары и услуги, что является стимулом развития экономики. Раз вы находитесь на этой странице, значит вы как минимум задумываетесь о получения кредита. Наш калькулятор послужит вам помощником в предварительном расчете.
Кредитный калькулятор – это удобный инструмент для быстрого самостоятельного расчета кредита онлайн.
Калькулятор универсален. Не имеет значения, в каком банке вы будете брать кредит. Не имеет значение и тип займа: потребительский кредит, ипотека, кредит наличными. Результат всегда будет достаточно точным.
На выходе вы получите:
- Размер ежемесячного платежа
- Сумму процентов (переплаты) за весь срок
- Детализированный график погашения по месяцам
- Наглядную диаграмму
- Список подходящих предложений от банков с возможностью оставить заявку онлайн
Что такое процентная ставка и от чего она зависит?
Процентная ставка — самый важный параметр при расчете кредита. Измеряется в процентах годовых. Он показывает сколько процентов начисляется на сумму долга за 1 год. Но фактически проценты начисляются не один раз в год, а ежедневно в размере ставки, разделенной на 365 дней.
У каждого банка есть свои программы кредитования и свои процентные ставки.
Основные факторы, влияющие на процентную ставку:
- Ключевая ставка Центробанка. Чтобы дать вам кредит, банк занимает у ЦБ по ставке, равной ключевой, накидывает еще несколько процентов сверху и дает вам в долг под более высокий процент, зарабатывая на разнице. Выгоднее брать кредит, когда ключевая ставка ниже: вы заплатите меньше процентов. На очередном заседании ЦБ может как повысить, так и понизить ставку или оставить без изменений. Это решение принимается в зависимости от экономической ситуации. Сейчас ключевая ставка равна 4.50%. А вот так она менялась за последние годы:
- Тип кредита. Чем больше риска несет кредит для банка, тем он дороже. Например, ипотечный кредит дешевле потребительского кредита или кредита наличными. Причина проста — при выдаче ипотеки банк берет в залог недвижимость, нивелируя этим риски невыплаты кредита. При выдаче кредита наличными на любые цели у банка нет способа гарантировать возврат, поэтому ставка гораздо выше.
- Характеристики заемщика. Среди них кредитная история и отношения с банком. Кредитные организации оценивают надежность потенциальных заемщиков и делают более выгодные персональные предложения потенциальным клиентам, в надежности которых они уверены. Своим зарплатным клиентам многие банки предоставляют скидку в размере 0.3 – 0.6 процентных пункта.
Аннуитетный и дифференцированный платеж
Что такое аннуитетный и дифференцированный платеж? В чем разница между ними? Какой из них выгоднее для заемщика?
Представляет собой равные ежемесячные суммы на протяжении всего срока кредитования.
Сумма ежемесячного платежа уменьшается к концу срока кредитования.
Читайте также: