Работник сам платит налоги и взносы

Опубликовано: 15.05.2024

Компании и ИП платят налоги с прибыли, с земли, с транспорта и другие. Если у налогоплательщика есть работники, ему придется платить дополнительные платежи с выплачиваемых доходов. Какие налоги платит работодатель за работника, расскажем ниже.

Налоги

Работодатель — налоговый агент по отношению к своим работникам. Именно поэтому он обязан прежде всего платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

  • 13 % — такой процент берется с выплат работникам — резидентам РФ;
  • 30 % — такой процент берется с выплат работникам — нерезидентам РФ.

Работник получает зарплату за минусом НДФЛ. То есть по сути это затраты сотрудника, а не работодателя. Работодатель несет затраты лишь на комиссию банку, которую последний удерживает за отправку платежных поручений.

Работник вправе уменьшить облагаемый доход, воспользовавшись налоговыми вычетами (гл. 23 НК РФ). Например, вычетом на ребенка. Кроме того, есть ряд выплат, которые и вовсе не облагаются НДФЛ (материальная помощь, некоторые компенсации и т.п.). Полный перечень необлагаемых доходов перечислен в ст. 217 НК РФ.

НДФЛ = (Месячный доход трудящегося — Налоговые вычеты) x Налоговая ставка

Допустим, оклад инженера Носова Т. Б. составляет в месяц 32 000 рублей. У работника есть ребенок, следовательно, Носову полагается вычет в размере 1 400 рублей.

НДФЛ = (32 000 — 1 400) х 13 % = 3 978 рублей.

Важно! Стандартные вычеты предоставляются работнику до момента, пока его совокупный доход не превысит 350 000 рублей (ст. 218 НК РФ).

Налог работодатель должен перечислять в ФНС в день выплаты заработной платы.

Взносы

Существенную долю затрат, связанных с выплатой заработной платы, составляют страховые взносы. Совокупная минимальная величина взносов равна 30,2 %.

В отличие от НДФЛ взносы уплачиваются не с заработной платы каждого работника, а с общего фонда оплаты труда.

Страховые взносы распределяются следующим образом:

  • на обязательное пенсионное страхование — 22 %;
  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2,9 %;
  • на обязательное медицинское страхование — 5,1 %;
  • на травматизм — от 0,2 до 8,5 %.

Тарифы взносов регулируются главой 34 НК РФ. Ставка взносов может меняться в зависимости от разных факторов:

  • от категории работника (для иностранцев установлены иные значения);
  • от вида деятельности (например, для IT-сферы тарифы взносов понижены);
  • при достижении предельной величины базы для исчисления страховых взносов и т.п.

Основная часть взносов отчисляется в ФНС. Лишь взносы на травматизм работодатели направляют в ФСС.

Иногда работодатели предпочитают заключать вместо трудовых договоров договоры гражданско-правового характера (ГПХ), ошибочно полагая, что так существенно сэкономят на налогах. На самом деле в большинстве случаев выплаты по договорам ГПХ облагаются страховыми взносами. Единственный нюанс — с выплат по договорам ГПХ не нужно отчислять взносы на травматизм и на социальное страхование (пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ) — но здесь экономия минимальная. НДФЛ платится в любом случае, так как компания является налоговым агентом при выплате доходов в пользу физлиц.

Случаи, когда выплаты по договорам ГПХ не облагаются взносами, перечислены в п. 4 ст. 420 НК РФ.

Пример расчета взносов. В недавно открывшейся фирме в штате только один директор Ситников А. А. Его оклад равен 45 800 рублей. Право на вычеты у директора отсутствует.

Рассчитаем НДФЛ: 45 800 х 13 % = 5 954 рубля.

На руки Ситников А. А. получит 39 846 рублей (45 800 — 5 954).

Каждый месяц при неизменных условиях нужно будет платить взносы в общей сумме 13 831,60 рубля:

Взносы на ОМС = 45 800 х 5,1 % =2 335,80 рубля

Взносы на ОПС = 45 800 х 22 % =10 076 рублей

Взносы на ОСС = 45 800 х 2,9 % =1 328,20 рубля

Взносы на травматизм = 45 800 х 0,2 % = 91,60 рубля.


За свой труд наемные работники получают заработную плату, который выплачивает им работодатель согласно условиям заключенного трудового договора. С суммы получаемого дохода сотрудники выплачивают налог. Однако сама компания также обязана начислить и уплатить обязательные платежи на фонд оплаты труда.

Рассмотрим, сколько работодатель платит налогов за работника в 2020 году и каким образом руководители компаний пытаются минимизировать эти платежи.

  • Отчисления за счет работодателей
  • Сколько нужно платить за одного сотрудника в месяц
  • Ответственность за неуплату взносов и НДФЛ
  • Опасная экономия
  • Заключение договоров ГПХ
  • Оформление сотрудников как ИП
  • Перевод» сотрудников в самозанятые
  • Как правильно организовать учет

Отчисления за счет работодателей

Платежи в бюджет и государственные фонды делятся на две группы:

  1. Налоги, которые платит сотрудник со своей зарплаты. Их удерживает компания, так как она выступает в этих правоотношениях налоговым агентом.
  2. Налоги и платежи, которые компания начисляет на фонд заработной платы. Это страховые взносы и платежи в ФСС, ПФ и другие фонды.
С заработной платы наемного работника удерживается налог на доходы физлиц. То есть на карту или в кассе сотрудник получает не всю сумму, указанную в договоре. Из нее уже вычитается налог и уплачивается в бюджет (за исключением случаев, когда работнику положены вычеты).

Ставка налога на доходы физлиц зависит от статуса работника. Предусмотрены 3 варианта:

  • 13% для работников, которые являются гражданами РФ или относятся к резидентам согласно действующим нормативно-правовым актам;
  • 13% для работников, которые работают по гражданско-правовым договорам, квалифицированных иностранных работников, лиц, работающих по патенту или получивших временное убежище в нашей стране;
  • 30% для работников, которые являются гражданами других государств и не являются резидентами РФ.

Обязательные платежи в фонды платит предприятие. Они не вычитаются с зарплаты сотрудников. Процентные ставки следующие:

  1. Пенсионный фонд. Тариф составляет 22% для работников, доход которых за год не превышает 1,292 млн рублей и 10% — с больших сумм.
  2. Фонд соцстрахования. Платеж составляет 10% для работников, которые в ход получают заработную плату в размере до 912 тыс. рублей. Если зарплата больше, на сумму больше предельной платеж не начисляется.
  3. Медицинское страхование. Размер ежемесячного платежа составляет 5,1% независимо от размера дохода, который сотрудник получает в компании в течение года.
Существует также платеж «на травматизм». Процентная ставка определяется в зависимости от того, в какой сфере деятельности работает компания. Минимальная ставка составляет 0,2%, максимальная 8,5%.

Рассмотрим, во сколько обходится сотрудник работодателю на примере. Предположим, что заработная плата согласно заключенному трудовому соглашению составляет 20 тыс. рублей в месяц. То есть, в течение года компания должна заплатить заработную плату в размере 240 тыс. рублей.

Дальнейшие расчеты приведены в таблице.

Обратите внимание, что НДФЛ взыскивается с зарплаты работника, то есть 2600 рублей отнимаются от 20 тыс. и сотрудник получает на руки только 17,4 тыс. Остальные расходы в сумме 6040 рублей возлагаются на компанию. В год размер обязательных платежей составит 72 480 рублей. То есть, чтобы содержать одного наемного работника необходимо предусмотреть затраты в размере 26 040 рубля в месяц.

В этот расчет не включены расходы, не связанные с заработной платой — оборудование рабочего места, обеспечение канцелярией и т. п.

Ответственность за неуплату взносов и НДФЛ

Законодательством Р Ф предусмотрена ответственность компании за неправильную или несвоевременную уплату налога на доходы физических лиц и других обязательных налоговых платежей на фонд заработной платы сотрудников.

Вид ответственности и сумма штрафных санкций зависят от разновидности платежа:

  1. Для страховых взносов. Налоговая служба начислит пеню за несвоевременную уплату обязательного платежа. Она предусмотрена статьей 75 НК. Штраф в дополнение к пене платиться только в том случае, если неуплата была вызвана ошибками при расчетах и составлении отчетных документов. Размер штрафа составляет 20% от суммы платежа. Штраф начисляется согласно статье 122 НК.
  2. Для налогов на доходы физлиц. Пеня на налоговый платеж начисляется в случае, если НДФЛ был начислен, но не перечислен в бюджет одновременно с выплатой заработной платы. Штраф в размере 20% плательщик выплачивает в любом случае, даже если он не удерживал налог с зарплаты и выдал всю сумму работникам.

Опасная экономия

Независимо от того, во сколько обходится сотрудник работодателю, уклоняться от уплаты обязательных платежей не следует. Ранее наиболее популярным способом уклонения от налогов была выдача заработной платы неофициально. Деньги работники получали наличными, эти суммы не отражались в отчетной документации.

Сейчас схема выдачи зарплаты «в конвертах» используется реже, но ей на смену пришли другие способы минимизации налоговой нагрузки. Рассмотрим их подробнее.

Работник может выполнять работу для компании на основании гражданско-правового договора. В этом случае отношения между ними не регулируются трудовым законодательством и фактический работодатель не платит платежи в государственные фонды. Также необязательно создавать и поддерживать рабочее место сотрудника.

Но при заключении договора ГПХ необходимо платить страховой взнос, а также удерживать из суммы вознаграждения налог на доходы физлиц, так как предприятие в этом случае играет роль налогового агента.

Не нужно платить страховые взносы в случаях, перечисленных в пункте 4 статьи 420 НК:

  • Передача права собственности на движимое и недвижимое имущество;
  • Передача имущества во временное пользование.

Опасность заключения гражданско-правовых соглашений вместо приема на работу по трудовому договору заключается в том, что сотрудники контролирующих органов могут расценить имеющиеся отношения как трудовые. В результате компании будут доначислены все обязательные налоги и платежи, после чего из взыщут вместе с пенями и штрафами.

Второй по популярностью способ минимизации НДФЛ и страховых взносов — оформление работников индивидуальными предпринимателями и заключение договоров на оказание услуг с ними. В этом случае расходы предприятия будут составлять 6% от перечисленных сумм, которые по договоренности могут компенсироваться работнику дополнительно. Однако дополнительных гарантий, предусмотренных трудовым законодательством, работник—"предприниматель" не получает.

Опасность такого варианта для работодателя, как и в предыдущем случае, состоит в том, что гражданский договор между компанией и ИП может быть признан трудовым. Для признания взаимоотношения между субъектами должны иметь следующие признаки:

  • Выполнение предпринимателем тех же задач, что и обычные наемные сотрудники на предприятии;
  • Работа предпринимателя по месту нахождения компании, заключившей с ним договор;
  • Использование оборудования и рабочего места, принадлежащего компании-контрагенту.

Если иск налоговой службы о признании договора трудовым будет удовлетворен, компании придется уплатить все необходимые налоги с пенями и штрафами за весь период действия гражданского договора.

Это достаточно новая схема уклонения от уплаты НДФЛ и обязательных отчислений в фонды, так как сам институт самозанятости появился только в 2019 году.

Самозанятый может заниматься предпринимательской деятельностью и уплачивать 4% от доходов, полученных от физических лиц и 6% — от юридических. Другие платежи при этом не выплачиваются. Такой режим действует на определенных территориях и до тех пор, пока доход не превысит 2,4 млн в год.

Главное отличие этого режима в том, что предприятие перестает играть роль налогового агента и не обязано удерживать с перечисляемых сумм налог на доходы физлиц. Однако все гарантии, предусмотренные Трудовым кодексом, также не действуют. Сотрудник, который оформлен самозанятым и получает «зарплату» в виде платежей за услуги не имеет права на ежегодный оплачиваемый отпуск, ему не оплачивают больничный. А при расторжении договора не предусмотрены социальные гарантии.

При использовании этого режима нужно помнить, что новый самозанятый не может иметь взаимоотношения с бывшим работодателем и оплачивать налог в размере 6% в течение двух лет с момента увольнения. Если он и заключит договор со своей компанией, платежи будут облагаться налогом в размере 13%, оплата страховых взносов также обязательна.

Хотите точно знать, сколько работодатель платит налогов за работника в 2020 году? Минимизировать налоговую нагрузку законными методами без риска доначислений по результатам проверки? Обращайтесь за помощью в компанию «Мегаконсалт».

Наша компания специализируется на ведении бухгалтерского, налогового и кадрового учета на условиях аутсорсинга. Мы возьмем на себя вопросы учета наемных сотрудников, начисления заработной платы, расчета и уплаты обязательных платежей. Наши сотрудники предложат легитимные схемы оптимизации налоговых платежей. Мы гарантируем правильность начислений и компенсируем ущерб от пеней и штрафов, начисленных из-за ошибок в учете.

Письмо Министерства финансов РФ № 03-15-05/63294 от 19.08.2019

Минфин России в письме от 19.08.2019 г. № 03-15-05/63294 разъясняет нюансы уплаты страховых взносов на ОПС и ОМС предпринимателем, являющимся наемным работником.

ИП работает по трудовому договору…

Если гражданин является ИП и одновременно работает в организации, то возникает два разных плательщика страховых взносов:

1) организация, которая уплачивает страховые взносы с выплат и иных вознаграждений, начисляемых ею в пользу работника в рамках трудовых отношений (п. 1 ст. 420 НК РФ);

2) ИП, осуществляющий предпринимательскую деятельность, который обязан уплачивать фиксированные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование (п. 3 ст. 420 НК РФ).

Чиновники отмечают, что организация уплачивает страховые взносы с выплат своих работников – застрахованных лиц независимо от того, являются ли они индивидуальными предпринимателями или нет.

Фиксированные взносы ИП

Обязанность по уплате фиксированных страховых взносов у индивидуального предпринимателя возникает с момента приобретения статуса ИП и до момента исключения из ЕГРИП в связи с прекращением деятельности.

Работает предприниматель или нет, значения не имеет. Главное – регистрация в качестве ИП.

Обратите внимание: уплата самим предпринимателем страховых взносов осуществляется независимо от возраста, вида осуществляемой деятельности и факта получения от нее доходов в конкретном расчетном периоде.

ИП самостоятельно исчисляют и уплачивают за себя суммы страховых взносов на ОПС и на ОМС. К определению размера страховых взносов на ОПС установлен дифференцированный подход исходя из их дохода.

В 2019 году страховые взносы ИП на обязательное пенсионное страхование составляют:

  • если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, – в фиксированном размере 29 354 рублей;
  • если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, – в фиксированном размере 29 354 рублей плюс 1% суммы дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на ОПС за расчетный период не может быть больше восьмикратного фиксированного размера страховых взносов (п. 1 ст. 430 НК РФ). Так, максимальная сумма пенсионных взносов за 2019 год составляет 234 832 рублей (8 × 29 354 руб.).

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование установлены на 2019 год в фиксированном размере – 6884 рублей.

Если предприниматель зарегистрировался не с начала календарного года или прекратил ее до его окончания, то в этом случае страховые взносы определяют пропорционально отработанным месяцам. За неполный месяц работы фиксированный размер взносов рассчитывают пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Напомним, ИП может платить взносы как ежеквартально, так и по окончании года. Срок уплаты за 2019 год – не позднее 31 декабря 2019 года. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода, превышающей 300 000 рублей, ИП должен заплатить не позднее 1 июля 2020 года.

Когда ИП может не платить страховые взносы

Вот эти случаи (ст. 430 НК РФ):

  • период прохождения ими военной службы по призыву;
  • уход одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет;
  • период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
  • период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства;
  • период проживания за границей супругов работников, направленных, в частности, в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, международные организации, перечень которых утверждается Правительством РФ.

ИП должен представить документы, подтверждающие отсутствие деятельности в указанные периоды.

Распечатать

НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА
Электронная версия популярного журнала

Новые документы с комментариями экспертов. Журнал помогает бухгалтерам разбираться в значениях и смыслах новых документов по учету и налогам.

Индивидуальные предприниматели должны платить страховые взносы за себя и сотрудников: на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Бизнесмены на УСН 6% и патенте могут уменьшить налог на эту сумму, если вовремя заплатят взносы. Рассказываем, как платить меньше налогов.

  • Автор: Ирина Ситникова
  • Иллюстратор: Анастасия Мясникова
  • Редактор: Катерина Будашкина

Кто должен платить страховые взносы

Все ИП должны платить страховые взносы за себя и наёмных сотрудников — неважно, ведут они бизнес или нет. Даже если вы не работаете и не получаете прибыль, заплатить страховые взносы всё равно нужно.

Размер страховых взносов за себя в 2021 году

Размер страховых взносов одинаковый для всех ИП. В 2021 году ИП должны заплатить:

  • взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) — 32 448 ₽;
  • взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 8426 ₽;
  • дополнительный пенсионный взнос, если доходы ИП больше 300 000 ₽ в год — 1% от суммы превышения; например, если ИП за год заработал 500 000 ₽, он должен заплатить (500 000 ₽ — 300 000 ₽) * 1% = 200 000 ₽ * 1% = 2000 ₽.

Чтобы не ошибиться, воспользуйтесь калькулятором .

Размер страховых взносов за сотрудников

Если у вас есть официально трудоустроенные сотрудники, за них нужно заплатить взносы. Обычно это 30% от всех выплат работнику:

  • взнос на ОПС – 22%;
  • взнос на ОМС – 5,1%;
  • взнос на ОСС – 2,9%,
  • взнос от несчастных случаев и профессиональных заболеваний — от 0,2% до 8%.

Пример: ИП оформил сотрудника с заработной платой 25 000 ₽ в месяц. Предпринимателю нужно заплатить за него: пенсионное страхование — 5 500 ₽, социальное страхование — 725 ₽, медицинское страхование — 1 275 ₽, от несчастных случаев — 50 ₽. Всего за месяц — 7 550 ₽.

Как правильно уменьшить налог

Уменьшить налог можно только на сумму взносов, которую предприниматель заплатил в том квартале, за который рассчитал налог ( ст. 346.21 и ст. 346.51 НК РФ):

  • ИП без сотрудников — на всю сумму взносов;
  • ИП с сотрудниками могут вычесть из налога взносы за себя и сотрудников, но уменьшить его не больше чем на 50%.

Пример 1: У ИП на УСН есть один сотрудник, налог за 3 квартал — 42 000 ₽. Предприниматель заплатил квартальный взнос за себя 10 219 ₽ и за три месяца работы сотрудника — 22 650 ₽ (по 7 750 ₽ в месяц). Общая сумма страховых взносов 32 869 ₽, это больше 50% налога УСН. Уменьшить налог можно только на половину — 21 000 ₽, и заплатить в бюджет 21 000 ₽.

Пример 2: У предпринимателя два разных патента на три месяца: на 7000 ₽ и 3000 ₽. Он работает в одиночку и заплатил за квартал страховые взносы на сумму 10 219 ₽. Взносы перекрыли сумму патентов, поэтому налог платить не нужно.

Если вы на УСН. Вы покажете сумму доходов и взносов, на которые уменьшили налог, в налоговой декларации по результатам года.

Если у вас несколько патентов из одной налоговой, просто перечислите их в уведомлении один за другим и укажите сумму страховых взносов, на которую хотите уменьшить налог.

Если у вас несколько патентов в разных налоговых, заполняйте уведомления в разные налоговые по очереди. Если в первом уведомлении сумма взносов больше, чем сумма налога, которую можно уменьшить по этим патентам, подайте второе уведомления в другую налоговую, где оформили остальные патенты, чтобы уменьшить их на оставшуюся сумму страховых взносов.

Как быть, если используете два налоговых режима

Для предпринимателей, которые платят УСН и патент, всё зависит от сотрудников ( письмо Минфина №03-11-11/130 от 03.04.2013 ):

1.Если на упрощёнке нет сотрудников, а на патенте их приняли в штат, то налог по УСН можно уменьшить на сумму взносов ИП за себя, а патент — уменьшить до 50% на сумму взносов за сотрудников .

2.Если на ПСН нет сотрудников, а на УСН есть, то патент можно уменьшить на сумму взносов ИП за себя, а налог по УСН — уменьшить до 50% на сумму взносов за сотрудников.

3.Если сотрудники есть на обоих налоговых режимах, оба налога можно уменьшить за счёт взносов не более чем на 50%.

Спросите бухгалтера, если у вас Эвотор

Если сомневаетесь или не хотите делать всё сами, получите бесплатную консультацию бухгалтера — он рассчитает ваши взносы и подскажет, как сократить налог. Для этого установите приложение ДокиОки и напишите вопрос в чат.

В настоящий момент платятся три вида страховых выплат: пенсионные, медицинские и социальные (на случай временной нетрудоспособности и материнства). Вместе эти взносы называются единым социальным налогом (ЕСН), и следит за ним, естественно, налоговая инспекция. Платятся все эти взносы тоже в налоговую, а не в фонды, как было ранее. Исключение – социальные взносы на случай травматизма за своих работников. Эти выплаты идут напрямую в Фонд социального страхования.

Если вы платите за себя, то обязаны выплачивать пенсионные и медицинские взносы. Платите вы их всегда, вне зависимости, вели вы предпринимательскую деятельность или нет, была ли у вас прибыль или отсутствовала. Обязанность по социальным выплатам возникает у вас в момент регистрации себя в качестве индивидуального предпринимателя. И данная обязанность никак не зависит от вашего предпринимательского успеха. Не хотите платить эти взносы, просто закройте свое ИП.

Плата за себя


Итак, пока вы являетесь ИП, вы должны платить страховые взносы. Есть льготы — периоды, свободные от этих трат. И они описаны в Налоговом кодексе.

Итак, ИП могут не платить страховые взносы, если проходят военную службу по призыву, если ухаживают за ребенком до полутора лет, ребенком-инвалидом, инвалидомIгруппы или людьми старше 80 лет. Такую же льготу имеют ИП, которые проживают с супругом-военнослужащим, который служит по контракту в местах, где трудно устроиться на работу, и ИП, проживающие с супругами за границей, если он направлен туда российским консульством или диппредставительством. Две последние льготы имеют срок — не больше пяти лет.

Если вы имеете право на льготу и действительно в этот период не занимаетесь собственным бизнесом, то этот факт подтверждается документально. Если право на льготу у вас есть, но бизнесом вы по-прежнему занимаетесь, то и социальные выплаты обязаны платить как раньше.

Цена социального пакета

Сегодня социальные отчисления не зависят от минимального размера оплаты труда, а представляют собой фиксированные суммы. Суммы эти утверждаются Правительством и могут меняться.

В настоящий момент на обязательное медицинское страхование (ОМС) в год выплачивается 5 840 рублей (данные за 2018 год).

Пенсионное взносы делятся на две части: фиксированную часть и дополнительный взнос. Фиксированная часть составляет 26 545 рублей. Сумма, естественно, в будущем может меняться.

Дополнительный пенсионный взнос надо платить, если ваш годовой доход был выше 300 тысяч рублей. Если это так, то вам необходимо уплатить 1% от годовой прибыли, превысившей указанный лимит.

Существует верхний предел по пенсионным выплатам. В настоящий момент ваши пенсионные отчисления не могут быть больше 212 360 рублей. И даже если ваш доход предполагает бОльшие выплаты, вы не платите больше установленного предела. Размер максимальных отчислений также может меняться.

Удобнее всего платить страховые взносы безналично через расчетный счет в банке. В Совкомбанке для вашего удобства есть возможность создавать шаблоны платежей, что значительно облегчает процесс создания повторного платежного поручения. Кроме того, у нас есть специальные подсказки, которые изначально помогают правильно заполнять платежные документы.

Час икс оплаты

Фиксированную часть пенсионных взносов и медицинские выплаты платятся до 31 декабря текущего года.

Дополнительный пенсионный взнос в размере 1% платится уже в следующем году после расчетного. Срок — до 1 июля. Так, дополнительный взнос в ПФР за 2018 год необходимо заплатить до 1 июля 2019.

Страховые взносы за работников


Любой предприниматель, и вы в том числе, можете нанимать работников. В этом случае на вас ложится обязательство по уплате за них страховых взносов.

Страховые взносы на работников составляют 30% от всех выплат на их счет:

Кроме этого, в Фонд социального страхования платится страховой взнос в размере от 0,2% до 8,5% . Эти выплаты важны, если возникнет необходимость платить страховое возмещение при несчастном случаи на производстве или появлении у работника профзаболевания. Данные взносы не являются обязательными, вы как работодатель платите их, если таковы условия договора, заключенного между вами и вашим работником.

Социальные выплаты не за себя, а за штатных сотрудников, — обязательство ежемесячное. Тянуть с этими выплатами можно лишь до 15 числа следующего за расчетным месяца.

Возможные способы компенсации

ИП могут уменьшить налог на размер выплаченных страховых взносов. Все зависит от режима или режимов налогообложения, который вы выбрали при регистрации.

Уменьшить начисленный налог на размер социальных взносов можно в режимах ЕНВД и УСН «доходы». В режиме УСН «доходы минус расходы» на величину этих выплат уменьшается база, с которой потом рассчитывается налог. ИП с патентным режимом не пользуются этим правом, так как стоимость патента не уменьшается на размер социальных взносов. И это правило касается ИП, когда они платят за себя, и когда они платят за своих сотрудников.

Давайте рассмотрим подробнее возможные варианты.

УСН «доход»

Если вы платите за себя и на вас больше никто не работает, то можете просто из величины налога вычесть суммы социальных выплат, которые вы произвели.

Если работники есть, то налог тоже уменьшается, но сумма уже другая — лишь 50% выплаченных социальных взносов.

Если работников нет, то тоже просто на сумму произведенных отчислений в социальные фонды уменьшаете свой налог. Если работники есть, то налог уменьшается лишь на половину той суммы, которую вы выплатили за них в социальные фонды.

Если вы платите поквартально, то у вас есть возможность делать вычеты в зависимости от ситуации. Если в каком-то из кварталов у вас не было работников, то налог можно уменьшить на все уплаченные в этот период собственные социальные взносы. Если б вы платили за год сразу, то эти «безработные» кварталы все равно рассчитывались бы в размере 50% от произведенных социальных выплат.

Совмещение УСН и ЕНВД

Здесь главное — и есть ли у вас работники, и на каком режиме вы содержите штат.

Если в режиме УСН вы одни, а в ЕНВД у вас есть работники, принятые в штат, то налог по «упрощенке» уменьшается на выплаченные за себя страховые взносы, а «вмененный» налог уменьшается лишь на 50% произведенных социальных выплат за работников.

Если же в режиме ЕНВД у вас нет работников, а на УСН работники есть, то «вмененный» налог можно уменьшить на все выплаченные взносы за себя, а от «упрощенного» налога можно вычесть 50% социальных выплат, произведенных за своих работников.

Совмещение УСН и патента

Стоимость патента фиксированная, и торг здесь не уместен. Социальные выплаты не являются исключением. Но если вы на «упрощенке» с 6% и работаете на себя исключительно сами, то можете законно уменьшить налог на размер социальных затрат.

УСН «доход минус расход»

В этом режиме есть возможность учитывать все свои расходы. Социальные выплаты за себя и своих работников относятся к категории расходов. Но в этом случае вычет позволяет уменьшить лишь налогооблагаемую базу, а не сам налог.

Траты на социальные выплаты учитываются в расходах. Этот учет снижает налогооблагаемую базу и, как следствие, сам налог.

Всему свое время: сроки отчетности

Если у вас нет работников, то вы не сдаете никакой отчетности по факту произведенных социальных выплат.

Если вы как ИП являетесь еще и работодателем, то в 2018 году вы ежемесячно сдаете отчетность в Пенсинный фонд, раз в квартал отчитываетесь перед Фондом социального страхования, а периодически извещаете о своих страховых выплатах ФНС. Налоговую держать в курсе надо ежеквартально, предоставляя отчет по форме единого расчета и 6-НДФЛ, и ежегодно, сдавая 2-НДФЛ.

Неуплата взносов, неправильный их расчет или опоздание по срокам наказываются штрафами.

Читайте также: