Протокол входного контроля налоговой декларации

Опубликовано: 16.05.2024

Общие требования представлены в налоговом законодательстве.

Что указывается в протоколах

Мероприятия по осуществлению налогового контроля могут быть самыми разными, в том числе и в форме осмотра помещений плательщика, в отношении которого проводятся проверки, или допрос свидетелей.

Законодательством, а частности Налоговым кодексом, предусмотрено составление протоколов, которые в дальнейшем могут быть приложены к акту о проведенной проверке.

Независимо от того, в результате какого законного мероприятия и действия по осуществлению налогового контроля составляется протокол, он должен содержать ряд сведений. К ним относятся:

название;
место действия;
время действия;
данные составляющего протокол;
данные всех лиц, которые участвовали в действии;
последовательность действия;
содержание;
факты, непосредственно касающиеся и важные для конкретного дела.

Так, к примеру, если в ходе проведения проверки плательщика, имел место опрос свидетелей, то протокол будет называться «Протокол опроса свидетелей».

Местом действия в данном случае будет выступать конкретное место, где был произведен опрос, а временем: период налоговой проверки, начало опроса и его окончание.

Если свидетелей несколько, то в протокол вносятся не только данные каждого свидетеля, а также плательщика, в отношении которого была проведена проверка, но и показания каждого из свидетелей. Последовательность и содержание действий в случае опроса будет означать, как сам опрос, так и обстоятельства, который привели к данной мере налогового контроля.

В случаях, если при составлении протокола у лиц, которые непосредственно участвовали в конкретном мероприятии, или же наблюдали (были свидетелями) этого мероприятия, вправе не только выражать возражения, но и вносить свои правки, которые учитываются должностным лицом, составляющим протокол.

Например, если один из свидетелей не согласен с фактами, предъявляемыми другим свидетелем, то составляющий обязан внести в протокол все факты: и излагающего, и несогласного с этими фактами.

Если в ходе мероприятий по налоговому контролю имеет место осмотр конкретного помещения, то прокол будет носить название «Протокол осмотра помещения», с указанием конкретного помещения.

Местом действия является осматриваемое помещение, а временем – период осмотра, а также временем самого мероприятия. Например, налоговой проверки.

В протоколе указываются данные владельца помещения, а также тех, кто имеет к нему доступ.

Как правило, если в ходе налоговых мероприятий имеет место осмотр помещения, то он связан так же с опросом свидетелей – должностных лиц или любых других лиц, у которых есть доступ к этому помещению.

Протоколов в этом случае составляется несколько: и осмотра помещения, и опроса свидетелей. Каждый из протоколов составляется в рамках Налогового законодательства.

Требования

Одним из требований к составлению налоговых протоколов является подписание документа не только лицом, которое их составило, но и всех лиц, которые участвовали в мероприятиях. Так, например, если имеет место протокол опроса свидетелей, то подписывается протокол тем должностным лицом, которое его составило, а также всеми свидетелями, но и теми, кто участвовал в мероприятии налогового контроля.

Это может быть, как плательщик, в отношении которого проводилась проверка, так и должностные лица организации, в отношении которой проводились мероприятия налогового контроля.

Кроме того еще одним требованием является составление протокола на русском языке. Если требуется, то протокол может быть продублирован в неизменном виде на иностранном языке. Например, в случаях, когда мероприятия по налоговому контролю проводятся в отношении иностранных компаний или иностранных лиц, а также при привлечении к мероприятиям иностранных лиц.

Если в качестве свидетеля выступает иностранный гражданин, то по его требованию протокол может быть составлен на иностранном языке – том, который является для него родным.

Кроме прочего протокол мероприятия налогового контроля является официальным документом, который прикладывается к налоговому делу. Поэтому и сведения, в том числе и реквизиты, в нем должны содержаться достоверные.

В судебной практике известны случаи, когда суд не принимал протоколы, не несущие законных оснований, в качестве материала к делу. Например, когда протоколы составлялись с нарушениями или необоснованными проведениями. То есть если при составлении протокола был выбран промежуток времени, мало относящийся к мероприятию, то протокол считался необоснованным.

Например, если осмотр помещения плательщика не был проведен по причине отсутствия о нем данных у составляющего, что подтверждено свидетелями.

К примеру, в одном здании по одному адресу располагается несколько плательщиков, и помещение того, в отношении которого проводятся мероприятия налогового контроля, не было осмотрено по временным рамкам: осмотр здания был раньше, чем часы работы нужного плательщика.

Суд не может и не вправе засчитать такой протокол при рассмотрении налогового дела.

Более того, в ряде случаев суд назначает повторный осмотр с составлением законного и обоснованного протокола осмотра.

При составлении протокола опроса свидетелей последних заранее предупреждают о том, что за отказ от показаний или за предоставление недостоверных данных они могут быть привлечены к налоговой ответственности.

Речи об уголовной или административной ответственности здесь быть не может, исключительно налоговая со ссылками на нормативно-правовые акты, по которым наступает ответственность, ее степень и сроки. Свидетель обязан проставить свою подпись под ознакомительной частью, в противном случае он будет считаться непредупрежденным, а протокол неправомерным.

Материалы

В рамках действующего законодательства к протоколу могут быть приложены материалы, подтверждающие факт действия, по которому составлен протокол. Это могут быть фотографии, записи видео и аудио формата, негативы и любые другие, относящиеся к мероприятию.

Так, если в ходе опроса свидетелей последние не имеют возражений против записи, то их показания могут быть записаны, а потом приложены в качестве материалов к протоколу. Не допускаются и не считаются законными материалы, полученные путем скрытой съемки или записи, а так же те, которые противоречат нормам закона.

При составлении протокола осмотра помещения с разрешения владельца этого помещения может быть проведена запись, которая в ходе рассмотрения налогового дела может передать больше, чем описательная часть самого протокола. В случае несогласия владельца на съемку, последняя проведена не может быть, а если и производится, то в качестве материала не может быть приложена к протоколу и к самому делу.

Жёсткий регламент процесса входного контроля

Автоматическое блокирование некачественных партий

Контроль исполнительской дисциплины

Внедрение системы KPI

Хранение показателей входного контроля в 1С

Задайте свой вопрос аналитику

ЧТО ДАЕТ АВТОМАТИЗАЦИЯ ВХОДНОГО КОНТРОЛЯ?

Автоматизация бизнес-процесса входного контроля позволяет сократить время прохождения самого процесса, организовать хранение показателей входного контроля, организовать единое информационное пространство координирующее взаимодействие участников процесса (убрать переписку по почте, звонки по телефону, переписку по мессенджерам).

Это существенно повышает эффективность и безопастность предприятия от использования некачественного сырья.

КАК ЭТО РАБОТАЕТ?

В платформе 1С предприятие 8 есть встроенный механизм Бизнес процессов или BPM модуль. Этот модуль представляет интерактивную карту маршрута, в которую программируется сам бизнес процесс: его этапы, последовательность, условные точки перехода и настраиваются ответственные за каждый этап. Когда система переходит на каждый этап она формирует сообщения, называемые в 1С «Задача», которые пользователи видят у себя на рабочем месте. Форма каждой задачи программируется в зависимости о того что пользователь должен видеть на этом этапе.

Пользователь выполняет задачу и система в соответствии с процессом и теми параметрами, которые ввел пользователь переходит на следующий этап и формирует задачу следующему исполнителю.

Такой подход гарантирует выполнение регламента процесса, тайминг по каждому этапу. Никакой почты, экселя и прочего ПО. Вся информация заносится и хранится в 1С.

ЧТО ВЫ БУДЕТЕ ВИДЕТЬ В СИСТЕМЕ

Регламентированный бизнес процесс, визуальная карта маршрута, настраиваемая адресация задач по каждому этапу процесса

Хранение всех показателей входного контроля в системе и дат выполнения всех операций процесса

В случае нехватки необходимого сырья на складе, можно маркировать партию как "производственная необходимость", система включит контроль сроков по этапам процесса

Контроль исполнительской дисциплины, логирование времени - получил задачу, принял к исполнению, выполнил

УПРОЩЕННЫЙ ПРИМЕР ВХОДНОГО КОНТРОЛЯ В 1С

СКЛАД

ОТДЕЛ КАЧЕСТВА

- Получает информацию о поступившей партии
- Отправляет посыльного на склад за образцами
- Осуществляет первичный входной контроль образцов согласно чек листа и вносит данные в 1С
- Передает часть образцов в лабораторию

ЛАБОРАТОРИЯ

- Получает информацию о поступившей партии
- Производит физико-химический анализ и заносит данные в систему (процесс длительный, например, 7 дней. )

ОТДЕЛ КАЧЕСТВА

- Анализирует данные лаборатории и принимает решение пропустить партию или блокировать

ОТДЕЛ СНАБЖЕНИЯ

- В случае обнаружения брака получает Акт о браке

КЛЮЧЕВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ВНЕДРЕНИЯ ПРОЦЕССНОГО ПОДХОДА

БЕЗОПАСНОСТЬ

Исключение использования некачественного сырья и материалов

ПРОЗРАЧНОСТЬ

По кнопке можно понять на каком этапе находится конкретная партия и когда завершится процесс

УДОБСТВО

Система формирует задания по этапам процесса, пользователь получает конкретные инструкции по текущему этапу.

ЭФФЕКТИВНОСТЬ

Существенно сокращаются расходы на обучение и обслуживание самого процесса

НАМ ДОВЕРЯЮТ

ТОЛЬКО ТЕЛЕФОН И МЫ В ДЕЛЕ

РУКОВОДИТЕЛЬ НАПРАВЛЕНИЯ

Тверской Государственный Технический Университет, инженер

Практическая деятельность
Профессиональный проектный управляющий. Занимается управленческим консультированием больше 7 лет.

Является главным архитектором технических решений по автоматизации элементов бережливого производства.

Специалист по реинжинирингу бизнес-процессов.

СЕРГЕЙ РЕШЕТОВ
Бизнес-консультант, эксперт по управлению изменениями и оптимизации бизнес-процессов

Результаты наших клиентов

ПОХОЖАЯ ЗАДАЧА? РЕШИМ В ДВА РАЗА БЫСТРЕЕ!

ОСТАЛИСЬ ВОПРОСЫ?

Москва, Старокалужское шоссе 62,
корп. 1, эт.

Оставьте ваш номер телефона,
менеджер ISU перезвонит вам, чтобы уточнить детали.

ПОЛИТИКА КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТИ

Присоединяясь к настоящему Соглашению и оставляя свои данные на Сайте www.isu-it.ru, (далее – Сайт), путем заполнения полей онлайн-заявки Пользователь:

- подтверждает, что все указанные им данные принадлежат лично ему;
- подтверждает и признает, что им внимательно и в полном объеме прочитано Соглашение и условия обработки его персональных данных, указываемых им в полях онлайн заявки, текст соглашения и условия обработки персональных данных ему понятны;
- дает согласие на обработку Сайтом предоставляемых в составе информации персональных данных в целях заключения между ним и Сайтом настоящего Соглашения, а также его последующего исполнения;
- выражает согласие с условиями обработки персональных данных без оговорок и ограничений.

Пользователь дает свое согласие на обработку его персональных данных, а именно совершение действий, предусмотренных п. 3 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 27.07.2006 N 152-Ф3 “О персональных данных", и подтверждает, что, давая такое согласие, он действует свободно, своей волей и в своем интересе.

Согласие Пользователя на обработку персональных данных является конкретным, информированным и сознательным.

Настоящее согласие Пользователя признается исполненным в простой письменной форме, на обработку следующих персональных данных:

- фамилии, имени, отчества;
- номеров телефонов;
- адресов (улица, дом, квартира);
- адресов электронной почты.

Пользователь, предоставляет Сайту право осуществлять следующие действия (операции) с персональными данными: сбор и накопление; хранение в течение установленных нормативными документами сроков хранения отчетности, но не менее трех лет, с момента даты прекращения пользования услуг Пользователем; уточнение (обновление, изменение); использование; уничтожение; обезличивание; передача по требованию суда, в т.ч., третьим лицам, с соблюдением мер, обеспечивающих защиту персональных данных от несанкционированного доступа.

Указанное согласие действует бессрочно с момента предоставления данных и может быть отозвано Вами путем подачи заявления администрации сайта с указанием данных, определенных ст. 14 Закона “О персональных данных”.

Отзыв согласия на обработку персональных данных может быть осуществлен путем направления Пользователем соответствующего распоряжения в простой письменной форме на адрес электронной почты (E-mail) info@isu-it.ru.

Сайт имеет право вносить изменения в настоящее Соглашение. При внесении изменений в актуальной редакции указывается дата последнего обновления.

Новая редакция Соглашения вступает в силу с момента ее размещения, если иное не предусмотрено новой редакцией Соглашения.

К настоящему Соглашению и отношениям между пользователем и Сайтом, возникающим в связи с применением Соглашения, подлежит применению право Российской Федерации.

Действующий протокол сертификационных испытаний продукции (товара) – базовый доказательный документ, на основании которого выдаётся разрешительный документ соответствия (сертификат, декларация, СГР, др.) на тот или иной товар.

Что такое протокол испытаний?
Кому и зачем нужен такой документ?
На какую продукцию обязательно оформление протокола
Какие лаборатории могут проводить испытания для выдачи такого документа
Как быстро получить
Как зарегистрировать
Сроки действия
Нужен ли протокол испытаний при оформлении декларации соответствия?
Нужен ли протокол испытаний при оформлении сертификата соответствия?
Требования к оформлению документа
Что необходимо указать при заполнении протокола испытаний - обязательные требования
Заполненный протокол испытаний (пример)
Образец протокола испытаний
Можно ли внести изменения в действующий протокол испытаний?

Что такое протокол испытаний?

С 2003 года, после вступления в силу Федерального Закона «О техническом регулировании» № 184-ФЗ, подавляющее большинство товаров перед их выпуском на Российский рынок должны пройти обязательную проверку с целью подтверждения своей безопасности для потребителя.

Процедура подтверждения соответствия продукции требованиям безопасности, установленным на территории РФ и ЕАЭС нормативными документами (техническими регламентами, национальными и/или международными стандартами, техническими условиями и др.), называется сертификацией.

Оценку соответствия продукции проводят уполномоченные государством органы по сертификации - например, наш аккредитованный Центр сертификации товаров и услуг ООО «ТК Серт».

В случае положительных результатов сертификационной проверки заявителю продукции выдаётся основной документ соответствия (сертификат, декларация, СГР, др.), разрешающий легальный оборот данной продукции на потребительском рынке.

Неотъемлемым этапом сертификационных оценочных работ являются испытания образцов продукции в специальных аккредитованных государством испытательных лабораториях.

Протокол сертификационных испытаний – это официальный отчёт испытательной лаборатории о результатах проверки определённых характеристик сертифицируемой продукции на предмет их соответствия требованиям нормативных документов (ТР ТС, ГОСТ Р, ТУ, др.).

Кому и зачем нужен такой документ?

Положительный протокол испытаний продукции нужен:

Заявителю-предпринимателю (изготовителю, официальному представителю изготовителя, импортёру, продавцу) – для комплектации пакета документов в рамках подачи заявки на получение и регистрацию основного разрешительного документа соответствия (декларации, сертификата, СГР, др.)
Органу по сертификации – для анализа, принятия решения и официального обоснования выдачи основного разрешительного документа соответствия
Держателю полученного основного документа соответствия – протокол испытаний могут истребовать проверяющие органы или иные заинтересованные лица

Протокол сертификационных испытаний хранится заявителем продукции в течение 10 лет, не зависимо от срока давности основного документа (сертификата, декларации, др.)

При отсутствии (утере) на момент проверки такого протокола, действующий основной документ соответствия может быть аннулирован.

Важно!
При получении любых документов соответствия заказчику следует обязательно запрашивать в Центре сертификации легитимный протокол сертификационных испытаний продукции.

На какую продукцию обязательно оформление протокола испытаний?

Протокол испытаний оформляется:

В обязательном порядке - на все виды товаров, включённых в Номенклатуры продукции и услуг (работ), в отношении которых законодательными актами Российской Федерации предусмотрена их обязательная сертификация или декларирование
По желанию заказчика - на любой реализуемый продукт, для получения на него Добровольного сертификата качества ГОСТ Р.

Важно понимать, что протокол испытаний составляется по итогам проведённых в испытательной лаборатории исследований, предусмотренных в нормативных документах, используемых для сертификации данного вида продукции.

Для оформления каких разрешительных документов надо получать протокол испытаний продукции

Название документа	Характер подтверждения соответствия
Декларация соответствия ТР ТС/ЕАЭС	Обязательный
Сертификат соответствия ТР ТС/ЕАЭС	Обязательный
СГР (свидетельство о государственной регистрации)	Обязательный
Пожарный сертификат	Обязательный/Добровольный
Сертификат качества ГОСТ Р	Добровольный
Паспорт безопасности	Обязательный
Протокол радиологии	Обязательный
Заключение ЭксКонта (ФСТЭК)	Обязательный

Какие лаборатории могут проводить испытания для выдачи такого документа?

Проведением сертификационных исследований образцов продукции с последующим оформлением протокола испытаний занимаются лаборатории, оснащённые специализированным оборудованием и аккредитованные в данной области деятельности единой Федеральной службой по аккредитации (Росаккредитацией).

Сведения об аттестате аккредитации такой лаборатории внесены в единый Реестр аккредитованных лиц.

Компетентная испытательная лаборатория может быть организована:

отдельным юридическим лицом
физическим лицом (индивидуальным предпринимателем)
функционировать в составе более крупной организации (Центра сертификации, Центра экспертизы, др.)

В структуре Центра сертификации ООО «ТК Серт» имеются свои аккредитованные лаборатории.

Клиент нашего Центра может заказать оформление протокола испытаний своей продукции отдельно или в рамках получения основного документа соответствия:

срочно
со скидкой
прямо сейчас

Как быстро получить протокол испытаний?

Принимая декларацию соответствия, предприниматель имеет право самостоятельно провести оценочные испытания образцов в любой независимой испытательной лаборатории, оснащённой надлежащим оборудованием и имеющей соответствующую аккредитацию.

В этом случае клиент сам доставляет в лабораторию образцы продукции, сопроводительные нормативные документы, запрашивает испытания, заключает договор, оплачивает все необходимые исследования и услуги по оформлению протоколов.

Затем в порядке общей очереди в течение 7-14 рабочих дней (в зависимости от загруженности лаборатории) он ожидает получение заключительных документов.

Важно знать, что неоднородная продукция, попадающая под действия нескольких нормативных актов, требует составления нескольких протоколов.

Очевидно, что быстрей и проще поручить организацию оформления легитимных протоколов испытаний Центру сертификации с привлечением его структурных аккредитованных лабораторий. При этом испытания можно заказать отдельной услугой или в рамках заявки для получения основного документа на продукцию (декларации, сертификата, СГР, др.)

При обращении в Центр ООО «ТК Серт» каждый клиент получает бесплатную консультацию, профессиональное сопровождение и комплексную помощь в получении отчёта (протокола) лаборатории в кратчайший срок.

Как зарегистрировать протокол испытаний?

Каждому отчёту (протоколу) о проведённых испытаниях присваивается уникальный регистрационный номер.

Регистрируется протокол подразделением лаборатории, оформляющей документ.

Все сведения о выданном протоколе заносятся под соответствующим регистрационным номером в «Журнал регистрации архивных документов» данной лаборатории.

Согласно Положению Минэкономразвития № 329 от 30 мая 2014 года, сведения о выданных протоколах передаются сотрудником испытательной лаборатории в Федеральную службу по аккредитации в течение 5 дней с момента их выдачи (в электронном виде через личный кабинет лаборатории).

Сколько действует протокол испытаний?

Характер испытаний	Сроки действия протокола испытаний
Испытания продукции проводились для регистрации Декларации соответствия	Действителен на протяжение срока действия данной Декларации соответствия
Первичные испытания продукции для получения обязательного Сертификата соответствия	До 1 года
Повторные испытания продукции в рамках ресертификации	До 6 лет
Добровольные испытания продукции в системе ДСС ГОСТ Р	По договорённости с органом сертификации

Напомним, что отчёт (протокол) лаборатории должен храниться у заявителя в течение 10 лет, даже по истечению срока его действия.

Нужен ли протокол испытаний при оформлении Декларации соответствия?

Значительная масса продукции, выпускаемой на потребительском рынке России и других стран ЕАЭС, подлежит обязательному декларированию соответствия. Сюда входят товары лёгкой и мебельной промышленности, упаковка, косметика, широчайший ассортимент всевозможной пищевой продукции и многое другое.

Для получения Декларации соответствия на такие товары необходим «свежий» положительный протокол испытаний продукции.

Срок годности протоколов, оформленных для регистрации Декларации, зависит от вида продукции, но не превышает 2-х (двух) месяцев.

В зависимости от типовой схемы декларирования, оценочные испытания образцов могут проводится:

в независимых аккредитованной испытательной лаборатории,
в производственной лаборатории изготовителя.

В каждом случае протокол испытаний должен доставляться в орган сертификации. Ведь этот документ является ключевым аргументом доказательной базы соответствия.

Схема	В какой лаборатории проводятся испытания продукции для декларирования
1Д	На усмотрение изготовителя: в производственной лаборатории или в аккредитованной испытательной лаборатории
2Д	На усмотрение заявителя: в производственной лаборатории изготовителя или в аккредитованной испытательной лаборатории
3Д 4Д 6Д	В аккредитованной испытательной лаборатории (Центре)

Нужен ли протокол испытаний при оформлении Сертификата соответствия?

Для получения Сертификата соответствия ТР ТС/ЕАЭС, Добровольного сертификата качества ГОСТ Р в обязательном порядке необходим действующий протокол сертификационных испытаний.

Процедура подтверждения соответствия в форме сертификации более строгая, по сравнению с декларированием.

Поэтому отбор и испытание образцов организует сотрудник органа сертификации с привлечением специализированной аккредитованной испытательной лаборатории (Центра).

Требования к оформлению протокола испытаний

Заключительный отчёт лаборатории (в виде протокола) может составляться в электронном виде или на бумажном носителе (на бланке организации или на обычных листах бумаги А4).

Определённая форма заполнения протоколов испытаний, как правило, устанавливается в методической документации на проведение исследований данного вида продукции (положениях, инструкциях, стандарте предприятия).

Если строгих требований к оформлению отчёта испытаний в методичках нет, то форма протокола согласовывается с заказчиком.

Пример формы протокола испытанийСКАЧАТЬ

Что необходимо указать при заполнении протокола испытаний - обязательные требования

В шапке протокола указывается:

аттестат аккредитации испытательной лаборатории, дата внесения в Реестр Росаккредитации
сведения об испытательной лаборатории - её реквизиты, адрес, телефон, эл. почта, факс

Утверждение (подтверждение) протокола - закрепляется печатью, числом и подписью начальника испытательной лаборатории. Подтверждение может находится не в шапке, а в конце документа.

Номер, дата протокола испытаний – присваивается на основании журнала, который ведёт сотрудник данной лаборатории.

Наименование и марка продукции, коды по ОКПД2 и ТН ВЭД.

Сведения о заказчике испытаний – наименование организации, реквизиты, адрес, телефон

Сведения об изготовителе продукции – наименование организации, ИНН, КПП, ОГРН, адрес

Акт отбора образцов – номер, число отбора и доставки в лабораторию, кем проводился отбор

Основания для проведения испытаний – например, «в качестве сертификационных испытаний по заявке (номер, число, реквизиты заявителя)».

Цель испытаний – например, «с целью определения соответствия характеристик требованиям: название нормативного документа».

Сведения об испытываемой продукции – описание образцов продукции, идентификация

Таблица результатов (вариант)

Показатель	Наименование нормативно-технического документа (НТД)	Требования по НТД	Результаты испытаний
-	-	-	-

Методы и средства испытаний – указываются средства измерений, характеристики оборудования, диапазон погрешностей, методики исследований и т.п. Условия испытаний – в зависимости от продукции, могут быть: температура воздуха, относительная влажность, атмосферное давление или др.

Выводы (заключение, отчёт) – мнения и толкования об оценке соответствия (или не соответствия) полученных результатов испытаний установленным нормам.

Следует помнить, что факт подтверждения соответствия продукции признаётся не лабораторией, а уполномоченным органом по сертификации в основном документе (декларации, сертификате).

Дополнительные сведения – если такие есть.

Сведения об исполнителях испытаний – ФИО, должность, подпись, число