Продажа обувью какое налогообложение

Опубликовано: 13.05.2024

Справочная / Бизнес‑будни

Самозанятым: какой товар продавать можно, а какой нет?

Самозанятые — это физлица, которые работают на себя. Государство придумало для них мягкий налог на профессиональный доход — не более 6%. А ещё освободило от целого вороха предпринимательских забот — взносов в Пенсионный фонд, деклараций, бухгалтерии и касс.

Но вместе с плюшками государство ограничило формат бизнеса самозанятых.

⛔ Одно из ограничений — по товару. Самозанятые не могут продавать чужой товар. А товар собственного производства не должен попадать под акциз и маркировку. Иначе налоговая снимет с НПД и начислит 13% НДФЛ — и физлицу, и действующему ИП.

Разбираемся, что такое товар собственного производства и что нельзя продавать из-за акцизов и маркировки. Бонусом — как быть с этикетками и ценниками на товар, который сделал самозанятый

Товары собственного производства — можно, перекупленные — нельзя

Самозанятым нельзя перепродавать чужой товар. Исключение — продажа личных вещей, например, старой одежды или автомобиля через Авито. Правило — из п. 2 ч. 2 ст. 4 Закона о налоге на профессиональный доход.

Чужой товар — это который закупили у поставщика, а потом как есть выставили на продажу в соцсети, интернет-магазине или обычном магазине офлайн.

❌ Купить в Икее 100 заварочных чайников, привезти в свой город и продать дороже в магазине самозанятому нельзя.

❌ Набор из чужих товаров — не свой товар. Купить оптом шампуни и бальзамы, сложить в коробку с бантом и продать в розницу как подарочный набор — нельзя. Это перепродажа.

❌ Продавать купленные запчасти, сырье и материалы нельзя. Перепродажу запчастей для машин Минфин запретил напрямую в Письме № 03-11-11/91220.

❌ Совмещать продажу своих и чужих товаров тоже нельзя. Разнообразить ассортимент магазина собственной бижутерии чужим хэндмэйдом и фурнитурой для рукоделия от поставщика не выйдет. Закон не разрешает платить со своих товаров НПД, а с остальных другой налог.

Товар собственного производства самозанятым продавать можно. Так пояснил Минфин в Письме № 03-11-11/95715.

Собственный товар не обязательно создается с нуля. Покупать материалы, заготовки и даже другой товар для переработки можно. Главное, чтобы в итоге получился новый товар.

✅ Можно закупать товар, улучшать его и продавать. Купить заварочный чайник в Икее, разрисовать и продать — можно.

✅ Купить материалы и создать новую вещь — можно. Например, из ткани и каркасов сделать кресла.

✅ Подключить к производству помощника — можно. Купить листы бумаги, нарисовать рисунок, сверстать макет и напечатать плакат в типографии — нормально.

По некоторым товарам уже высказывался Минфин. НПД разрешили применять, если самозанятый:

✅ делает флористические композиции и букеты из цветов — Письмо № 03-11-11/15055;

✅ собирает компьютеры из запчастей — Письмо № 03-11-11/92485;

✅ изготавливает электротовары, в том числе из материала заказчика — Письмо № 03-11-11/101162;

✅ и даже собирает и сдаёт лом черных и цветных металлов — Письмо № 03-11-11/112575.

Подакцизные и маркируемые товары — нельзя

Самозанятым нельзя продавать подакцизные и маркируемые товары. Даже сделанные своими руками дома или на подсобном хозяйстве. Производство таких товаров под особым контролем государства. Это ограничение из п. 1 ч. 2 ст. 4 Закона о налоге на профессиональный доход.

❌ Подакцизные — это товары, за которые платят дополнительный налог — акциз. Потому что они могут навредить здоровью человека и экологии.

Подакцизные товары перечислены в ст. 181 НК РФ:

— этиловый спирт в чистом виде;

— спиртосодержащая продукция с долей этилового спирта более 9%;

— алкоголь с долей этилового спирта более 0,5% — домашние вино, пиво, медовуха, ликёр, сидр и водка, виноградное и фруктовое сусло, порошок для вина;

— табачная продукция — к примеру, самодельный кальянный табак;

— автомобили и мотоциклы;

— бензин, дизельное топливо и моторные масла.

❌ Маркируемые — это товары, на которые наносят специальный код и регистрируют в системе мониторинга Честный ЗНАК. Так государство отслеживает некачественный и контрафактный товар.

— сигареты и табак;

— духи и туалетную воду;

— шины и покрышки;

— постельное белье, кухонный текстиль;

— фотоаппараты и лампы-вспышки;

Список маркируемых товаров постоянно растёт. Следить за ним можно на сайте Честный ЗНАК.

Простая онлайн-бухгалтерия для предпринимателей

Сервис заменит вам бухгалтера и поможет сэкономить. Эльба сама подготовит отчётность и отправит её через интернет. Она рассчитает налоги, поможет формировать документы по сделкам и не потребует специальных знаний.

Нужна ли этикетка на товар и уголок потребителя

ИП и организациям обязательно писать на товаре состав, вес, срок годности и другие сведения о товаре. А еще вешать на товар ценник. Так нужно, чтобы покупатель видел, что берёт и сколько это стоит. Это требования из ст. 10 Закона о правах потребителей.

Для самозанятых физлиц нет требования вешать на товар этикетуку и ценник. Но это можно сделать по желанию и из любви к покупателям.

А вот для ИП на НПД требование об этикетке и ценнике обязательно. И повышенная ответственность к продажам потребителям тоже. В частности ИП на НПД обязаны делать уголок потребителя — так пишет налоговая.

Однако самозанятые физлица обязаны выдать покупателю чек — ст. 14 Закона о налоге на профессиональный доход.

И вот в чеке обязательно писать свои ФИО и ИНН, наименование и цену товара. Так нужно, чтобы покупатель смог найти продавца и вернуть некачественный товар. Так могут сделать абсолютно все покупатели — по правилам из ст. 475 ГК РФ.

Опросы

Спецпроекты

Газ на Алтае
Налоги для физических лиц
FITamic
FM-Продакшн
Все проекты

Правила поведения на сайте

Алтай
Барнаул
Коронавирус сегодня
Бийск
Рубцовск
Республика Алтай
Политика
Экономика
Правила жизни Искателей
Общество
Недвижимость
Происшествия
Мобильный репортер
Экология
Здоровье
Авто
Инфографика
Культура
Туризм
Спорт
Наука
Только о хорошем
Тесты и игры
Люди говорят
Образование
Кухня
Дача
Только на amic.ru
Подкасты
Вакансии
А это вообще законно?!
AmicМилосердие
Марафон победы

Прямой эфир

Таблетки / Фото: pixabay.com

Торговцы лекарствами, обувью и меховыми изделиями с января 2020 года не смогут работать на едином налоге на вмененный доход (ЕНВД) и по патентам. Это значит, что еще больше возрастет контроль за их оборотами, расходы могут увеличиться, а цены, соответственно, повыситься.

19 сентября депутаты Госдумы в трех чтениях приняли пакет поправок в Налоговый кодекс России. В их числе – запрет на использование "вмененки" и патента при торговле некоторыми товарами с обязательной маркировкой: лекарствами, обувью и меховыми изделиями.

На кого повлияет новшество?

Amic.ru попытался выяснить, как нововведение отразится на алтайском малом бизнесе. Однако оказалось, что нет ни приблизительных расчетов, как повлияют изменения, ни даже четкой статистики по тем категориям предпринимателей, которых они коснутся.

Раньше статистикой и данными по торговле меховыми изделиями обладала налоговая служба, которая курировала эксперимент по их маркировке. Однако с 1 июня текущего года эти функции перешли к федеральному "Оператору ЦРПТ", который отвечает за весь процесс маркировки в России. На запрос amic.ru в компании не ответили.

По продавцам обуви и одежды и вовсе нет данных. Более точная информация есть только по аптекам, поскольку их учет ведет Росздравнадзор, по данным которого на конец февраля в крае работали 490 фармацевтических организаций и 1,2 тыс. медучреждений (те, которые продают препараты в розницу).

Павел Нестеров, уполномоченный по защите прав предпринимателей в крае, подтвердил, что внятного учета в малом бизнесе не ведется, и поэтому порой сложно как оценить ситуацию, так и рассчитать ее последствия.

Зачем изменили?

И ЕНВД, и патент объединяет то, что при их уплате не учитывается реальный оборот и доход предпринимателя. Например, ЕНВД в Барнауле платится с квадратных метров торговой площади. Федеральные власти решили, что это неправильно. Разработчики утверждали: сейчас весь бизнес переведен на онлайн-кассы, который фиксирует весь торговый оборот, а значит, с него можно платить налог.

"Если не учитывать выручку для целей налогообложения, то мы увидим ситуацию, подобную той, что сложилась с меховыми изделиями: по данным единой системы маркировки, легальный оборот меховых изделий за первые восемь месяцев действия системы вырос в восемь раз, а налоги не увеличились, потому что все пропускается через ЕНВД, и муниципалитеты и регионы от этой системы не получают ничего", – сказал Илья Трунин, замминистра финансов на обсуждении поправок в Госдуме.

Кроме того, по его словам, ЕНВД в принципе будет отменен с 2021 года, в том числе и потому, что учет доходов после введения онлайн-касс теперь происходит почти во всех сферах.

Что предлагают взамен?

Малому бизнесу, торгующему лекарствами, обувью и мехами, предлагают перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН), где налог платится либо с полученного дохода (6%), либо с дохода за вычетом расходов (15%).

Также всегда остается вариант перехода на общую систему налогообложения, но она влечет уплату многих других налогов, главным образом НДС, а также требует более серьезного бухгалтерского учета.

Чего опасается бизнес?

Многие мелкие предприниматели пока и вовсе не знают об изменениях. Поэтому прикинуть "на коленке" расчеты оказались не готовы. Однако основные опасения высказали.

1. Придется больше платить.

Подтвердить это опасение наверняка сейчас невозможно. "Никаких обобщений здесь проводить нельзя, у каждого плательщика ситуация будет разная, – говорит Сергей Жуков, главный госналогинспектор отдела налогообложения юрлиц региональной налоговой службы. – Очень много факторов, которые влияют на доходность: допустим, где находится магазин или аптека, в собственности помещение или в аренде и другие".

Татьяна Ларина, зампред правления Алтайского союза предпринимателей, подтверждает: ситуация у каждого будет своя, и каждый ИП должен будет посчитать и понять, что ему выгодно – платить 6% или 15% по "упрощенке".

"Например, продавцам шуб, возможно, более выгодными окажутся 15%. У них большая затратная часть: входная цена, аренда, зарплата, транспортные расходы. Плюс есть летнее время, когда шубы продаются очень плохо. Выгоднее платить с разницы. А при убытках – и вовсе 1%".

2. Фактически с дохода будут платить не 6%, а ближе к 10%.

Бизнес, а вслед за ними и власти неоднократно поднимали тему банковской комиссии за работу с терминалами. Она в разных случаях составляет от 2% до 3%. Ее называют скрытым налогом.

Кроме того, предприниматель платит еще 1% в Пенсионный фонд с дохода, превышающего 300 тысяч рублей.

"То есть торговцу, по сути, нужно заплатить не 6%, а 10%: 6% – налог, 1% – платеж в ПФР, 2-3% – комиссия банку. Это же уму непостижимо!" – подытоживает Татьяна Ларина.

Максимально разрешенная площадь для применения ЕНВД – 150 кв. метров. "Давайте представим такого продавца. Не готова назвать точные цифры, но примерно 100 тыс. рублей налога в квартал он платит. Это навскидку, – говорит Татьяна Ларина. – А теперь представим, что он платит с дохода. Возьмем небольшой – 1 млн рублей в месяц. 10% с этой суммы – 100 тысяч в месяц, то есть в квартал он будет платить порядка 300 тысяч".

Любые дополнительные затраты предприниматели вкладывают в цену товаров.

3. Усложнится учет.

Порядок действительно немного поменяется, говорит Сергей Жуков. По его словам, при применении ЕНВД учет более простой. При "упрощенке" в специальной книге нужно будет вести учет фактически полученных доходов, а для кого-то и расходов. "Но это касается ИП. Организации и так ведут полный бухучет, для них ничего не изменится".

Однако Татьяна Ларина указывает на важный нюанс: "Работает, например, бутик. В нем продаются обувь и одежда. Но обувь – товар, подлежащий маркировке, а одежда – пока нет. То есть предпринимателю нужно либо со всем товаром переходить на "упрощенку", либо каким-то образом разбивать направления торговли".

Что такое ЕНВД и патент?

ЕНВД – налоговый спецрежим для малого бизнеса, который не учитывает полученный предпринимателем доход, а при исчислении опирается на физические показатели. Например, на то, какую площадь занимает отдел или магазин. В Барнауле максимальная площадь для уплаты ЕНВД – 150 кв. метров. Этот налог позволяет компенсировать уплату взносов в соцфонды.

Патентная система – также спецрежим. Его могут применять только ИП с числом работников до 15 человек. Предприниматель покупает патент, который дает ему право заниматься определенным бизнесом. Патент не освобождает от уплаты соцвзносов.

1. Что нужно учесть розничному магазину при выборе замены ЕНВД?

В розничной торговле помимо общих ограничений (организационно-правовой формы, численности сотрудников, показателей выручки) необходимо учитывать, чем вы торгуете. Законом предусмотрены ограничения для подакцизных и маркированных товаров.

Например, на Патенте запрещена торговля лекарствами, обувью и изделиями из меха, при этом другим маркированным товаром (духи, шины и др.) торговать можно.

2. Кто в рознице может перейти на упрощенку?

лимит по выручке — до 200 млн руб. в год;
количество сотрудников — не более 130 человек;
остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн;

Ограничений по площади магазина нет.

Кроме того, при УСН в отличие от ЕНВД возможна торговля маркированными товарами. Поэтому если вы планируете с 2021 года реализацию лекарств, обуви, изделий из натурального меха и других товаров, подлежащих обязательной маркировке, то упрощенка это позволяет.

Есть два варианта упрощенки: по ставке 6% (налог платится с доходов) и 15% (налог платится с разницы между доходами и расходами) — если у вас не более 100 сотрудников, а доходы не превышают 150 млн рублей в год. При превышении лимитов по доходам (до 200 млн руб.) и количеству сотрудников (до 130 человек) с 2021 года будут действовать повышенные ставки УСН — 8% (с доходов) и 20% («доходы минус расходы»).

В упрощенном варианте выгодно выбирать УСН «доходы», когда расходы не превышают 60% от выручки. Если превышают, то УСН «доходы-расходы». Однако есть нюансы. Перечень разрешенных расходов строго ограничен (ст. 346.16 НК РФ) и должен быть документально подтвержден. А размер ФОТ (фонд оплаты труда) будет влиять на сумму налога. Поэтому советуем все внимательно посчитать, например, с помощью специального инструмента для сравнения налоговой нагрузки (см. вопрос № 5).

*Могут быть платежи по НДС для налоговых агентов и имущественные налоги в некоторых случаях. Кроме того, уплачиваются страховые взносы с выплат сотрудникам в рамках трудовых договоров.

3. Какой магазин может перейти с ЕНВД на патент?

перейти на ПСН могут только индивидуальные предприниматели;
ограничение по выручке — не более 60 млн руб. в год;
площадь магазина — до 150 кв. метров (как и при ЕНВД);
максимальное количество работников у ИП — 15 человек.

Вариант с ПСН хорош для небольших непродовольственных магазинов или для продовольственных, в которых не продается крепкий алкоголь.

Если у вас продовольственный магазин с продажей крепкого алкоголя, то на ПСН вы не сможете перейти, хотя бы потому, что крепкими спиртными напитками предпринимателям торговать запрещено, а патент — только для ИП. Предприниматели на патенте могут реализовывать только пиво и пивные напитки.

По торговле табачной продукцией для перехода на ПСН ограничений нет.

Налог при ПСН не зависит от фактической выручки и оплачивается из расчета потенциального дохода, самостоятельно устанавливаемого каждым регионом. Базовая ставка равна 6%.

А еще предприниматели вправе уменьшать налог при ПСН на суммы страховых взносов, выплаты по больничным за счет работодателя и платежи по ДМС для сотрудников (см. подробнее).

4. Может ли предприниматель, владеющий розничным магазином, уплачивать налог на профессиональный доход?

можно торговать только продукцией собственного производства (нельзя покупать готовое изделие и продавать его со своей наценкой);
этот вариант подходит только для индивидуальных предпринимателей без наемных работников;
реализация маркированного товара при НПД невозможна;
лимит по выручке — до 2,4 млн рублей;
НПД нельзя совмещать с другими режимами.

5. Как рассчитать, какой вариант выгоден моему магазину?

Воспользуйтесь инструментом «Сравнение режимов налогообложения» в программе 1С:БизнесСтарт. Введите данные по вашей деятельности, и программа посчитает сумму налогов для разных режимов. В этом видео можно посмотреть, как это происходит.

6. Как быть магазинам, которые совмещали ЕНВД с УСН?

Если вы планируете всю свою деятельность перевести на упрощенку с 2021 года, то подавать уведомление о «полном» переходе на УСН налоговую не нужно: вас переведут автоматически.

Если вы хотите сменить объект налогообложения при УСН (например, сейчас у вас «доходы», а вы хотите уплачивать налог с разницы «доходы минус расходы»), то вы должны не позднее 31 декабря 2020 года подать в налоговую инспекцию уведомление по форме № 26.2-6. Уведомление можно подать в бумажном виде или электронном, например, через сервис 1С-Отчетность.

7. Что ждет магазины, которые совмещали ЕНВД с ОСНО?

Если вас устраивает ОСНО, и вы планируете оставить на этом режиме всю свою деятельность в 2021 году, то делать ничего не нужно.

Однако если вы с 2021 года хотите перевести свой магазин, допустим, на упрощенку, то нужно уведомить об этом налоговую. При переходе на УСН до 31 декабря 2020 года подайте в налоговую инспекцию уведомление по форме № 26.2-1 в бумажном виде или в электронном, например, через 1С-Отчетность.

8. Какой режим выбрать, если магазин торгует маркированными товарами (лекарства, обувь, мех)?

Для вас с 2021 года возможны только упрощенная или общая система налогообложения.

На патенте торговля некоторыми видами маркированного товара запрещена (лекарства, обувь, мех), другим маркированным товаром (духи, шины и др.) торговать можно.

9. Какой режим выбрать, если магазин торгует подакцизными товарами (алкоголь, табак)?

В этом случае для организаций с 2021 года возможны упрощенная или общая системы налогообложения.

Для предпринимателей — УСН, ПСН, ОСН. Напомним также, что предприниматели не могут торговать крепким алкоголем при любых режимах. Если у вас ИП, то из алкоголя вам доступна только реализация пива и пивных напитков (п. 1 ст. 11 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ).

10. Какой режим после отмены ЕНВД выбрать мебельному магазину?

Зависит от масштабов вашей деятельности. Небольшому мебельному магазину будет комфортно на патенте (если у вас ИП и не более 15 сотрудников) или на упрощенке (актуально для ИП и ООО). Если вы часто принимаете оптовые заказы и работаете с юридическими лицами, заинтересованными во входящем НДС, вам стоит рассмотреть ОСНО.

При выборе стоит учесть: размер выручки, численность работников, размер ФОТ, площадь магазина. Вы можете посчитать самостоятельно или воспользоваться автоматизированным расчетом (см. вопрос 5).

11. Какой режим после отмены ЕНВД выбрать ювелирному магазину?

Индивидуальные предприниматели могут перейти на патент, если речь идет только о розничной торговле ювелирными изделиями. Если дополнительно предполагается производство ювелирных изделий (например, вы будете скупать ювелирные изделия в качестве лома, изготовлять из них новые ювелирные изделия и реализовывать), то в этом случае возможно применение УСН. Организации могут применять УСН или ОСНО.

12. Какой режим после отмены ЕНВД выбрать продуктовому магазину при продаже подакцизного товара (алкоголь) и маркированного (табак)?

Предприниматели могут применять патент (законодательство не запрещает применение этого режима при продаже некрепкого алкоголя и табака) или упрощенку.

Организации могут перейти на УСН или ОСНО.

При выборе стоит учесть размер выручки, численность работников, размер ФОТ, площадь магазина. Вы можете посчитать самостоятельно, используя наши примеры расчета, или воспользоваться автоматизированным расчетом (см. вопрос 5).

13. Какую отчетность потребуется сдавать магазину после смены режима?

После перехода с вмененки отчетность будет зависеть от выбранного вами режима налогообложения.

Например, счастливчики-самозанятые освобождены от налогового учета и отчетности, а ИП-шники на патенте обязаны вести специальную «Книгу учета доходов» и предоставлять ее в налоговую, только если та ее запросит (при этом какие-либо декларации дополнительно сдавать не нужно). Упрощенка потребует и ведения учета и представления декларации по итогам года. На общей системе налогообложения вас ждут все «прелести» периодической сдачи отчетности и регулярного ведения учета.

Можно самому вести учет и сдавать отчетность, например, в 1С:БизнесСтарте— он сделан специально для предпринимателя, там нет «страшных бухгалтерских слов». Можно доверить свой учет специалистам 1С:БухОбслуживания — это выгоднее, чем нанимать штатного бухгалтера.

14. Как эффективно управлять розничным магазином?

«1C» предлагает сразу несколько решений для автоматизации розничной торговли — в коротком видеоролике мы постарались описать основные различия между ними.

Для эффективного управления автоматизируйте свой бизнес. Например, программа 1С:Розница позволяет управлять продажами и закупками, запасами и складом, контролировать персонал магазина, следить за ассортиментом и ценообразованием, проводить маркетинговые акции и применять системы лояльности. Конечно 1С:Розница автоматизирует рабочее место кассира и позволит формировать отчеты для анализа работы торговых точек. Программа поддерживает требования 54-ФЗ (форматы фискальных данных 1.05 и 1.1 при условии поддержки формата кассовым аппаратом), работает с подключаемым торговым оборудованием, интегрирована с государственными системами учета товарообращения: ЕГАИС, «Меркурий», «Честный знак».

На базе 1С:Розницы есть специализированные решения для салонов оптик, аптек, магазинов одежды и обуви, книжных и других.

15. Что делать с кассами после перехода на новый режим налогообложения?

При переходе с ЕНВД на другую систему налогообложения нужно проверить и при необходимости обновить обязательные реквизиты кассового чека. Нужный реквизит проходит по тегу 1055 и отражает применяемую систему налогообложения: ОСН, УСН доход, УСН «доход-расход», ПСН (ст.4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Подавать в ФНС заявление на перерегистрацию кассы не нужно.

На канале Справочное бюро предпринимателя есть видеоролик о том, как быть с кассами после отмены ЕНВД. Посмотрите, оно не только содержательное, но и веселое.

16. Нужно ли использовать две онлайн-кассы, если одновременно работать на УСН и ПСН?

Нет, не нужно, если вы используете решения «1С». Достаточно в настройках онлайн-кассы указать, что вы используете несколько систем налогообложения. А потом, например, при работе с 1С:Касса, если в одной покупке будут присутствовать товары и услуги, которые относятся к разным системам налогообложения, то программа сама разобьёт их на два отдельных чека и распечатает их на одном кассовом аппарате один за другим.

С 1 января 2020 года торговля изделиями из натурального меха, лекарствами и обувью, подлежащими обязательной маркировке, больше не относится к розничной торговле для целей применения ЕНВД или ПСН (см. «Розничная торговля маркированными товарами: в каких случаях нельзя применять ЕНВД в 2020 году»). А значит компаниям и ИП, которые торгуют этими товарами, применяя ЕНВД и патент, придется менять систему налогообложения. О том, как это сделать и какую систему выбрать, рассказывают эксперты веб-сервиса «Контур.Бухгалтерия».

Когда менять налоговый режим

Большинство организаций и ИП в 2020 году д олжны перейти на новый налоговый режим:

если вы применяете ЕНВД, торгуя меховыми изделиями, вам придется отказаться от ЕНВД с 1 января 2020 года, так как такие изделия подлежат обязательной маркировке;
если вы применяете ЕНВД и торгуете обувью, применять «вмененку» можно до 1 марта 2020 года (письмо Минфина от 28.11.19 № 03-11-09/92662), а если продаете лекарства, то остаться на этом спецрежиме можно до 1 июля 2020 года (Федеральный закон от 27.12.19 № 462-ФЗ, письмо Минфина от 20.12.19 № 03-11-09/100308) ;
если вы ИП на ПСН и торгуете указанными товарами, ваш патент автоматически перестанет действовать в указанные даты 2020 года.

Отказ от ЕНВД

Автоматическое снятие с учета в качестве плательщика ЕНВД действующим законодательством не предусмотрено. Поэтому если ваша деятельность перестала отвечать требованиям ЕНВД, придется уведомить налоговую. Если вы ИП, подайте заявление о снятие с учета в качестве плательщика ЕНВД по форме ЕНВД-4, если ООО — по форме ЕНВД-3.

Подать заявление по форме ЕНВД‑3 через интернет, сдать отчетность по УСН и ЕНВД

Выбираем новую систему налогообложения: УСН

Вместо «вмененки» или патента можно применять упрощенный систему налогообложения (УСН), либо общую (ОСНО).

Они отличаются налоговой нагрузкой, способом расчета налога, объемом отчетности и не только. Например, у УСН есть ограничения, при которых использовать этот режим нельзя. Кратко расскажем о каждой системе и сравним их.

Кто может применять

Чтобы применять УСН, компания или ИП должны соответствовать ряду требований, которые перечислены в ст. 346.12 НК РФ:

численность работников — не больше 100 человек;
сстаточная стоимость ОС — не выше 150 млн. рублей;
доля участия других юрлиц — не более 25%;
доход за весь налоговый период (год) — не выше 150 млн. рублей;
нет филиалов;
компания не ведет определенную деятельность, например, не является банком, ломбардом, страховой компанией и пр.

Если компания или ИП нарушает хотя бы один пункт из списка ограничений, применять УСН нельзя. Для организаций есть еще одно условие: если фирма планирует применять УСН с нового года, ее выручка за 9 месяцев текущего года не должна превышать 112,5 млн. рублей.

Как рассчитать налог

Есть два способа расчета налога при УСН:

«доходы»: для расчета налога учитываем только доходы, в этом случае ставка налога не будет превышать 6%;
«доходы минус расходы»: для расчета налога учитываем разницу между доходами и расходами компании, в этом случае ставка будет не больше 15%.

Вести учет, готовить и сдавать отчетность по УСН

Многие местные законы снижают ставку по УСН для определенных видов деятельности. Поэтому прежде чем платить налог, узнайте, какова ставка для вашего вида деятельности установлена в вашем регионе.

Налоговый кодекс предписывает, что считать доходом, а что расходом при УСН. Помните, что далеко не все траты можно отнести к расходам (ст. 346.16 НК РФ).

Важно! ИП без сотрудников могут уменьшить налог полностью на страховые взносы, уплаченные за себя, при системе УСН «доходы», а ИП и ООО с сотрудниками — не больше 50% от суммы налога на взносы за себя и за сотрудников. При УСН «доходы минус расходы» сумма уплаченных страховых взносов включается в состав расходов.

Бесплатно рассчитать взносы «за себя», налог по УСН, заполнить платежки по налогам и взносам

Не платить налог УСН нельзя. Если при режиме УСН «доходы минус расходы», расходы превысят доходы, в бюджет в любом случае придется перечислить не менее 1% от полученных доходов — это минимальный налог.

Общий режим налогообложения, в отличие от упрощенного, предполагает уплату НДС, налога на прибыль и налога на имущество. Индивидуальные предприниматели на ОСНО уплачивают вместо налога на прибыль НДФЛ в размере 13%. Если расходы превысят доходы, то, в отличие от режима УСН, налог на прибыль платить не потребуется.

Прежде чем выбрать подходящую систему налогообложения, рассчитайте суммы налогов, которые нужно будет заплатить на УСН и ОСНО.

Вести бухгалтерский и налоговый учет, сдавать отчетность по ОСНО через интернет

Пример расчета налоговой нагрузки

Магазин «Этрон» торгует обувью. Розничная выручка в квартал составляет 1 млн. рублей. Себестоимость закупленной и проданной обуви составляет 400 тыс. рублей. Расходы на оплату труда сотрудников в квартал составляют 200 тыс. рублей (в том числе страховые взносы 46,3 тыс. рублей).

Ежемесячная плата за аренду помещения составляет 60 тыс. рублей (в т. ч. НДС 10 тыс. рублей), итого в квартал 180 тыс. рублей (в т. ч. НДС 30 тыс. рублей).

Расчет для УСН «доходы», ставка 6%

6% × 1 млн. руб. = 60 000 рублей.

Полученную сумму уменьшаем на уплаченные в бюджет страховые взносы за сотрудников (46,3 тыс. рублей), но не более, чем в два раза.

Итого к уплате — 30 000 рублей.

Расчет для УСН «доходы минус расходы», ставка 15%

(1 млн. руб. - 400 тыс. руб. - 200 тыс. руб. - 180 тыс. руб.) × 15% = 220000 × 15% = 33 000 руб.

Если бы в нашем примере расходы были бы выше, например, сумма арендной платы помещения составляла бы не 60 тыс. рублей, а 80 тыс. рублей, то налог составил бы 24000 руб.

Расчет для ОСНО

НДС 20% с полученной выручки:

1 млн. руб. / 120 × 20=166 667 руб.

НДС от поставщиков:

30 тыс. рублей по счету-фактуре от арендодателя.

НДС к уплате в бюджет: 166 667 – 30 000 = 136 667 руб.

Налог на прибыль:

((1 млн. руб. - 166 667 руб.) - 400 тыс. руб. - 200 тыс. руб. - (180 тыс. руб. - 30 тыс. руб.)) × 20% = 83333 × 20% = 16 667 руб.

Итого: НДС 166 667 + Налог на прибыль 16 667 руб.= 183 334 рублей.

Расчеты ясно показывают, какой налоговый режим выгоднее для предприятия. Сравнивая налоговую нагрузку на УСН «доходы» (30 000 рублей), УСН «доходы минус расходы» (33 000 рублей) и ОСНО (183 334 рубля), мы видим, что выбирать следует один из вариантов УСН.

Как перейти на УСН или ОСНО в 2020 году

Если вы приняли решение применять упрощенный режим налогообложения с 1 января 2020, и проверили, что ваша деятельность не попадает под ограничения, то для перехода заполните форму 26.2-1. Ее нужно подать в налоговую по месту регистрации до 31 декабря текущего года.

Если вы торгуете обувью и планируете отказаться от ЕНВД после 1 марта 2020, у вас будет право перейти на УСН в течение 30 дней с момента отказа от вмененки. В этом случае рекомендуем подать в налоговую по месту жительства одновременно заявление о снятии с ЕНВД и форму 26.2-1 о применении УСН — до 6 марта 2020 года включительно.

Бесплатно подать уведомление о переходе на УСН и сдать декларацию по УСН через интернет

Если же вы остановили выбор на ОСНО, то специальное уведомление о его применении подавать не нужно: этот налоговый режим считается базовым и применяется по умолчанию, если не подать заявление на другой спецрежим. Так что после отказа от ЕНВД вы станете плательщиком на ОСНО автоматически.

Бухгалтерский и налоговый учет на УСН и ОСНО

Если прежде вы работали на ЕНВД или ПСН, новый налоговый режим может вызвать вопросы: как вести налоговый и бухгалтерский учет, когда платить налог и отправлять отчетность. Чтобы избежать ошибок на новом старте, попробуйте веб-сервис для малого бизнеса «Контур.Бухгалтерия».

Поработать в «Контур.Бухгалтерии» бесплатно

ухгалтерия рассчитает суммы к уплате, подготовит платежки и напомнит о сроках. Он подготовит отчетность на основании данных о доходах и расходах, проверит и отправит отчеты в налоговую через интернет. Сервис автоматизирует большинство рутинных операций и очень сильно упрощает работу, особенно для начинающих бухгалтеров.

Тем, кто переходит с ЕНВД на УСН или ОСНО, мы дарим три месяца работы в сервисе, включая отправку отчетности через интернет. А если вы еще не выбрали новый налоговый режим, наши консультанты помогут вам сориентироваться.

Подать заявку и получить три месяца работы в «Контур.Бухгалтерии» в подарок