При проведении безналичных расчетов уплате налогов

Опубликовано: 24.09.2022

9.4.6. Иные формы безналичного расчета

Из числа иных форм безналичного расчета, применяемых в Российской Федерации, можно назвать: банковский перевод, расчеты между банками посредством авизо, а также расчеты посредством зачета взаимных требований.
Банковский перевод — разновидность денежного перевода, одна из форм безналичного расчета, заключается в принятии за вознаграждение одной стороной (банком-эмитентом) по просьбе и за счет другой стороны (перевододателя) обязательства обеспечить выплату определенных денежных средств (суммы банковского перевода) через исполняющий банк в пользу определенного лица (переводополучателя).
Хотя в ГК РФ установлен открытый перечень форм безналичного расчета, но, тем не менее, он ограничен только теми формами, которые предусмотрены законом, установленными в соответствии с законом банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота (ст. 862 ГК РФ). В связи с тем, что действующим Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации банковский перевод как форма расчетов во внутреннем обороте не предусмотрен, а также в связи с ограничением максимальной суммы наличных расчетов между юридическими лицами, российские банки практически не оказывают услуг по банковскому переводу. В настоящее время банковские переводы совершаются, как правило, либо в системе учреждений одного банка (например, переводы вкладов из одного отделения Сбербанка России в другое), либо в международных расчетах.
Однако широкое распространение получили переводы через предприятия связи, выполняющие специфические расчетные услуги (почтовые и телеграфные переводы) в соответствии с Федеральным законом от 17 июля 1999 г. № 176-ФЗ "О почтовой связи"1. Юридические лица могут делить такие переводы без ограничения суммы на счета отдельных граждан (заработная плата, авторское вознаграждение и пр.), переводить наличную торговую выручку, налоги и суммы для выплаты заработной платы в тех местах, где нет банков. Граждане вправе проводить расчеты через предприятия связи без ограничений.
В банковской практике применяется авизо (от ит. — avviso — извещение, уведомление), т.е. уведомительное письмо, извещение, отправляемое одним банком другому (своему корреспонденту) или банком своему клиенту о выполнении банковской операции или с просьбой о выполнении такой операции. Авизо высылаются, в частности, когда банк — отправитель авизо намерен списать средства со своего корреспондентского счета, открытого у адресата авизо, или дать адресату поручение об исполнении перевода, открытии аккредитива, зачислении денежных средств на счет клиента, открытый у адресата авизо, и т.п. Своим клиентам банки высылают авизо для представления сведений о совершенных по их счетам операциях в определенный период и об остатках средств на их счетах на конкретную дату.
Обычно в качестве авизо используются копии документов, оформляющих соответствующую операцию, — копии мемориальных ордеров, платежных поручений, требований и т.п. Иногда в качестве авизо используются специальные бланки. Сведения об операциях по счетам и остатках на счетах подаются в форме, согласованной с клиентом в договоре соответствующего банковского счета. Такие авизо иногда называются авизо на бумажных носителях и отправляются способом, установленным договором с клиентом или с банком-корреспондентом. Банкам-корреспондентам авизо обычно направляются почтой (почтовые авизо), иногда доставляются курьером и вручаются под расписку ответственному лицу банка-корреспондента. Сведения об операциях и остатках по счетам выдаются представителю клиента по его требованию.
Для сокращения времени используют телеграфные и электронные авизо. Телеграфные авизо обычно отражают сведения не об одной, а о нескольких операциях. Они отправляются снабженными специальным шифром — телеграфным банковским кодом или ключом, который позволяет установить, что авизо действительно исходит от его отправителя. Электронные авизо пересылаются по модемной связи и представляют собой файлы, содержащие сведения о всех операциях, совершенных за день и относящихся к счету банка-отправителя у банка — адресата авизо. Применение электронных авизо должно быть согласовано договором корреспондентского счета, что, однако, не освобождает банк-отправитель от последующею представления авизо на бумажных носителях (обычно это делается один раз в месяц).
Принципиально новым для российского банковского оборота является использование электронных форм расчетов и, в частности, пластиковых карт. Их применение основывается на Положении о порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием1. Удобство данной формы расчетов состоит в том, что клиент, имеющий банковский счет, для совершения платежа не должен передавать банку расчетных документов. Их заменяет специальная пластиковая карта с магнитным носителем, содержащая информацию о клиенте и его счете. В России созданы и действуют межбанковские платежные системы, основанные на банковских картах. Это STB Card, Union Card и "Золотая корона". Кроме того, получение карты, имеющей мировое или региональное признание, на основании межбанковских договоров (например, American Express, Diners Club, Visa Travel Money, VISA CASH) позволяет ее держателю проводить платежи в разных странах.
Выдаче пластиковой карты предшествует заключение договора об использовании данного платежного средства между клиентом и банком-эмитентом карты. Такие карты делятся по функциональным характеристикам на кредитные и дебетовые. Кредитные карты связаны с открытием кредитной линии в банке и позволяют владельцу пользоваться кредитом при покупке товаров и получении кассовых ссуд в случае недостатка средств на его счете. Дебетовые карты предназначены для получения наличных денег в банковских автоматах или покупки товаров с расчетом через электронные терминалы, но они не позволяют оплачивать покупки при отсутствии денег на счете в банке. При их помощи держатели могут распоряжаться средствами в пределах расходного лимита.
По субъектам расчетов карты подразделяются на персональные (личные), средства по которым принадлежат гражданам, и корпоративные, по которым происходят платежи от имени юридического лица, перечислившего деньги. Для осуществления расчетов нужно лишь, чтобы организация (магазин, гостиница, перевозчик и пр.), платеж которой намерен совершить владелец счета, была включена в систему применения соответствующих расчетных средств. Сумма, подлежащая списанию, практически немедленно через расчетный (процессинговый) центр переводится со счета владельца карточки на счет получателя.
Операции с использованием банковских карт предусматривают обязательное составление документов на бумажном носителе (слип, квитанция электронного терминала) или в электронной форме (документ из электронного журнала терминала и (или) банкомата), а также иных документов, предусмотренных банковскими правилами или договорами, заключенными между участниками расчетов. Документы составляются в количестве экземпляров, необходимом для всех сторон, участвующих в расчетах.
Кредитная организация может осуществлять эмиссию банковских карт для физических и юридических лиц при условии, что ее лицензия на осуществление банковских операций предусматривает проведение операций по счетам указанных лиц в соответствующей валюте. Если эмитируемые банковские карты предоставляют возможность держателю банковской карты осуществлять трансграничные платежи, их эмиссию могут осуществлять только кредитные организации, являющиеся уполномоченными банками в соответствии с Законом РФ "О валютном регулировании и валютном контроле".
Эмиссию банковских карт на территории Российской Федерации осуществляют кредитные организации — резиденты.
Распространение (продажа) кредитными организациями — резидентами карт и предоплаченных финансовых продуктов других эмитентов (American Express, Diners Club, Visa Travel Money, VISA CASH, Mondex, чеков и аналогичных им), позволяющих производить оплату товаров (услуг) и (или) получение наличных денежных средств, может осуществляться только по специальному разрешению Банка России.
Эмитент обязан уведомить клиентов о необходимости обязательного получения разрешения Банка России для совершения валютных операций, связанных с движением капитала (в том числе при совершении трансграничных платежей с последующим возмещением в валюте Российской Федерации расходов эмитента), в соответствии с валютным законодательством.
По одному счету клиента могут отражаться операции с использованием нескольких однотипных банковских карт (расчетные, кредитные) одной или разных платежных систем, выданных кредитной организацией либо самому клиенту, либо лицам, уполномоченным клиентом.
Кредитная организация, начинающая (завершающая) эмиссию банковских карт, обязана уведомить в 30-дневный срок Департамент методологии и организации расчетов Банка России о начале (завершении) эмиссии.
Расчеты по операциям с использованием банковских карт, совершенным на территории Российской Федерации, между эквайрерами и организациями торговли (услуг) производятся в валюте Российской Федерации. Исключением являются расчеты в иностранной валюте, предусмотренные действующим законодательством и нормативными актами Банка России.
Ответственность за правильность платежа и наличие денежного покрытия на счете (карте) несет клиент (владелец карты). В настоящее время наиболее развивающийся тип пластиковых карт — смарт-карты.
Расчеты посредством зачета взаимных требований. Сущность этих зачетов в том, что засчитываются взаимные требования организаций, и лишь разница, образующаяся после их зачета, предъявляется к оплате с соответствующего счета плательщика в банке и зачисляется на счет получателя или при отсутствии денег на расчетном счете у плательщика проводится за счет банковского кредита. Это происходит при дебетовом сальдо на счете предприятия, когда платежи превосходят поступления на счете. При кредитовом сальдо сумма излишка зачисляется на расчетный счет предприятия.
Предметом зачета могут быть только требования, связанные с обязательствами. Поэтому в качестве предмета зачета не могут быть права, вытекающие из вещных или исключительных правоотношений. Условия, которым должны соответствовать требования для зачета, определены в ст. 410и411 ГК РФ. К ним относятся:
- действительность и бесспорность требований, т.е. на момент заявления о зачете требования, предъявляемые к зачету, должны реально существовать и быть бесспорными;
- встречный характер требований, т.е. кредитор по одному требованию должен быть должником по другому, и наоборот;
- предметная однородность требований, т. е. каждое из засчитываемых требований должно иметь один и тот же предмет;
- срок реализации встречных требований должен наступить к моменту заявления о зачете;
- требование не должно относиться к категории не допустимых для зачета законом (п. 2 ст. 90, п. 2 ст. 99, ст. 411 ГК РФ) или договором.
Кроме того, каждое из засчитываемых требований должно иметь одинаковые родовые характеристики: основное требование может засчитываться против основного, дополнительное — против дополнительного. Нельзя прекращать основное требование зачетом субсидиарного и т.п.
Следует заметить, что взаимозачеты являлись одним из способов безналичных расчетов до конца 1997 года в сфере бюджетных правоотношений, что приводило к массовым нарушениям. В связи с этим Указом Президента РФ от 7 ноября 1997 г. № 1173 "О дополнительных мерах по мобилизации кассовых поступлений в федеральный бюджет"1 были прекращены любые формы зачетов по обязательствам организаций по уплате налогов (недоимки) в федеральный бюджет. Этим Указом были запрещены зачеты и по обязательствам получателей средств федерального бюджета по оплате поставленной им продукции и оказанных услуг, включая денежные зачеты. В Указе подчеркивалось также, что запрещены взаиморасчеты с организациями-налогоплательщиками, предполагающие целевое использование средств федерального бюджета на погашение налоговой недоимки.

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ К ГЛАВЕ 9

1. Как вы определите договор займа?
2. Какими существенными особенностями договор займа отличается от кредитного договора?
3. В какой момент заключается договор займа и как он оформляется?
4. В каких случаях договор займа может быть безвозмездным?
5. Каков порядок и срок возвращения займа заемщиком? Каковы особенности возврата беспроцентного займа и займа, предоставленного под проценты?
6. В чем проявляется повышенная ответственность заемщика за нарушение обязательства по возврату займа в срок, установленный законом или договором?
7. Что представляет собой целевой заем? Какие дополнительные права получает заимодавец?
8. Как вы определите кредитный договор?
9. Каковы основные признаки кредитного договора, отличающие его от займа и других видов кредита?
10. Какие правила о займе относятся к кредитному договору?
11. В каких случаях кредитор может отказать в Предоставлении кредита заемщику по заключенному договору?
12. Что представляет собой договор коммерческого кредита?
13. Какие различия имеются между договором займа и договором коммерческого кредита, между кредитным договором и договором коммерческого кредита?
14. В чем состоят основные особенности договора коммерческого кредита?
15. Как вы определите договор банковского счета?
16. Что является предметом договора банковского счета?
17. Какова форма договора банковского счета и порядок его оформления?
18. Какие существуют виды банковских счетов и их назначение?
19. Какие документы удостоверяют право распоряжения денежными средствами, находящимися на банковском счете?
20. В чем состоят основные права и обязанности банка по договору банковского счета?
21. Каковы основания и очередность списания денежных средств со счета?
22. Каков порядок расторжения договора банковского счета?
23. Какие принципиальные положения зафиксированы в ГК РФ о безналичных расчетах?
24. Каков порядок наличных и безналичных расчетов в Российской Федерации?
25. Какие существуют формы безналичных расчетов в Российской Федерации?
26. Какие основные нормативные акты регулируют безналичные формы расчетов в Российской Федерации?
27. В чем состоят основные обязанности банка по осуществлению расчетов платежными поручениями?
28. В течение какого срока денежные средства плательщика на основании его платежного поручения должны зачисляться на счет получателя?
29. Какие предусмотрены гражданским законодательством правила ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение аккредитива?
30. Каковы основные условия закрытия аккредитива?
31. Каков порядок исполнения инкассового поручения: при акцептной форме расчетов и при бесспорном списании денежных средств с банковского счета?
32. Реквизиты чека?
33. Виды чеков и роль индоссамента?
34. Кто и как гарантирует платеж по чеку?
35. Как удостоверяется отказ от оплаты чека?
36. Каковы последствия неоплаты чека?
37. Какие иные формы безналичного расчета применяются в Российской Федерации?

Система организации безналичных расчетов — не просто набор взаимосвязанных элементов. Организация этой системы базируется на трех составляющих:

  1. совокупность принципов организации безналичных расчетов, обязательных для соблюдения всеми ее субъектами хозяйственных отношений;
  2. система счетов, позволяющая осуществлять платежи и расчеты в безналичной форме;
  3. система платежных форм, документов и правил документооборота.

Схематично система безналичных расчетов представлена на рис. 9.1.

Рис. 9.1. Система организации безналичных расчетов

Система расчетов — динамическая и должна отвечать требованиям хозяйственной жизни. Безналичные расчеты должны осуществляться таким образом, чтобы платежи совершались в кратчайшие сроки, позволяющие обеспечить непрерывность и ускорение воспроизводственного процесса, кругооборота капитала и оборачиваемости средств. Для нормального функционирования система безналичных расчетов должна базироваться на общих и обязательных для выполнения принципах и нормативных документах. Порядок ведения расчетов в безналичной форме должен быть однообразным для всех кредитных учреждений и хозяйствующих субъектов на всей территории страны и вписываться в международные расчетные отношения.

Рассмотрим основы организации системы безналичных расчетов в их развитии. Существовавшая с 30-х годов вплоть до 1993 г. в нашей стране система безналичных расчетов была приспособлена к затратному механизму хозяйствования и соответствовала административно-командным методам управления экономикой. Действовавшая система безналичных расчетов была ориентирована на обслуживание в первую очередь интересов поставщика, сводившихся к выполнению плановых задании по производству и поставкам продукции. В то время действовали довольно жесткие принципы организации безналичных расчетов, соблюдение которых в определенной степени компенсировало отсутствие подлинной экономической заинтересованности и отпетственности предприятий за выполнение договорных обязательств. Действовавшие принципы строго регламентировали:

  • место платежа (банк выступал организатором и контролером безналичных расчетов);
  • время платежа после отгрузки продукции или оказания услуг, что означало запрет перечисления авансов и предоставления коммерческого кредита;
  • необходимость акцепта плательщика на оплату документа;
  • источник платежа, в качестве которого могли быть использованы либо собственные средства покупателя, либо банковский кредит при наличии права на его получение;
  • форму безналичных расчетов, сфера использования каждой из которых была заранее предопределена.

Все безналичные расчеты осуществлялись на основе платежных документов, имевших хождение только во внутрибанковском обороте. Перечисленные принципы организации безналичных расчетов не учитывали требования платежеспособности и кредитоспособности покупателя, возможность использования в практике других разнообразных и более гибких форм расчетов и способов платежа, а также отрицательное влияние нарушения календарной очередности платежей на ликвидность балансов участников расчетов.

Развитие рыночных отношений в нашей стране обусловило изменение основ системы безналичных расчетов, в том числе и принципов их организации. Основополагающим принципом организации безналичных расчетов является правовой режим осуществления расчетов и платежей. Необходимость его соблюдения обусловлена ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества. Сложность и важность расчетных взаимоотношений предопределяют необходимость их регулирования. Базой последнего служит комплекс законодательных и подзаконных актов, нормативных документов тех государственных органов, которым поручено выполнять функцию регулирования расчетов в Стране. В настоящее время основными документами, регулирующими безналичный оборот в РФ, являются: Гражданский кодекс РФ; Федеральный закон «О банках и банковской деятельности в Российской Федерации»; Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации», а также другие нормативные акты тех государственных учреждений, на которые действующим законодательством возложена функция организации расчетов. Поскольку центром по организации системы расчетов является Банк России, на него возлагается обязанность разработки правил и форм осуществления расчетов. Порядок проведения в нашей стране безналичных расчетов регламентируется в настоящее время Положением ЦБ РФ «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 3 октября 2002 г. № 2-П.

Данное положение регулирует осуществление безналичных расчетов между юридическими лицами в валюте Российской Федерации и на ее территории и не затрагивает сферу безналичных расчетов с участием физических лиц. В соответствии с этим Положением и другими правовыми актами организацию и бесперебойность расчетов в нашей стране обеспечивает соблюдение следующих принципов:

  1. требование платежа должно выставляться перед отгрузкой товара или после нее, дабы не допускать задержку платежей в хозяйстве;
  2. платежи со счетов клиентов банка производятся только с их согласия, что должно препятствовать доступу банка к средствам клиентов;
  3. предприятия по своему усмотрению или по договору между поставщиком и покупателем могут выбирать формы расчетов и виды платежа.

Указанные принципы предусматривают, что расчеты осуществляются по банковским счетам. Согласно ст. 861 Гражданского кодекса РФ расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке через банки, в которых им открыты соответствующие счета. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета, который представляет собой самостоятельный двусторонний договор. Юридическое оформление и функционирование счетов предприятий в банке определяется действующим порядком создания предприятий, их правовым статусом. Банковские клиенты вправе открывать необходимое им количество счетов в любой валюте.

Кроме того, обязательно наличие акцепта, т.е. согласия плательщика на платеж, что реализуется применением соответствующего платежного документа (платежного поручения, чека и т.д.), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств, или специальною акцепта документов, выписанных получателями средств (например, платежного требования, переводного векселя). Вместе с тем законодательством предусмотрены случаи бесспорного (без согласия плательщиков) списания средств: недоимок по налогам и другим обязательным платежам; на основании исполнительных листов, выданных судами; некоторых штрафов по распоряжению взыскателей, а также безакцептного списания за тепло- и электроэнергию, коммунальные и другие услуги.

Система безналичных расчетов должна быть организована таким образом, чтобы максимально сокращался срок осуществления платежа, поэтому одним из важнейших принципов осуществления безналичных расчетов является принцип срочности. Значение данного принципа состоит в том, что постоянно расходуемые предприятиями на производственные нужды средства должны своевременно возмещаться за счет платежей от покупателей (в сроки, предусмотренные заключенными договорами). Сбои в соблюдении этих сроков приводят к замедлению кругооборота средств, что может обернуться платежным кризисом. Установление принципа срочности имеет важное прикладное значение, поскольку субъекты рыночных отношений, располагая информацией о степени срочности платежей, имеют возможность правильно организовать деятельность по управлению ликвидностью своего баланса, рационально спланировать денежный оборот, четко определив потребность в заемных средствах. Срочный платеж может совершаться:

  • до начала торговой операции, т.е. до отгрузки товаров поставщиком или оказания услуг (речь идет об авансовом платеже);
  • сразу после завершения торговой сделки (например, платежным поручением);
  • через определенный срок после завершения торговой операции на условиях коммерческого кредита с письменным оформлением векселя либо без оформления долгового обязательства.

На практике встречаются досрочные, отсроченные и просроченные платежи. Досрочный платеж заключается в выполнении денежного обязательства до истечения оговоренного срока. Отсроченный платеж свидетельствует о том, что денежное обязательство не было погашено в срок и произошло продление первоначально установленного срока платежа но согласованию с получателем средств. Просроченные платежи возникают в случаях отсутствия средств у плательщика и возможности получения банковского или коммерческого кредита при наступлении намеченного срока платежа.

Одним из принципов организации безналичных расчетов является принцип безусловного выполнения обязательств участниками расчетов. Соблюдение этого принципа дает возможность обеспечить безусловное выполнение договорных обязательств и бесперебойность осуществления платежей в хозяйстве. Принцип обеспеченности тесно связан с принципом срочности платежа, поскольку для соблюдения срочности платежа требуется наличие у плательшика или его гаранта достаточных ликвидных средств, необходимых для погашения обязательств перед получателем средств. Учитывая характер имеющихся ликвидных средств, можно выделить оперативную и перспективную обеспеченность платежа. В первом случае у плательщика должна быть сумма первоклассных ликвидных средств в достаточном объеме. Что касается перспективной обеспеченности, то она требует оценки платежеспособности и кредитоспособности плательщика еще на стадии установления договорных отношений. Соблюдение принципа обеспеченности платежа гарантирует своевременность и полноту платежа, что дает возможность укрепления платежной дисциплины в хозяйстве.

Немаловажное значение в условиях рыночной экономики приобретает контроль всех участников системы безналичных расчетов за правильностью их совершения и соблюдением установленных положений о порядке их проведения. При этом следует учитывать ряд особенностей проведения такого контроля как со стороны различных предприятий, так и со стороны банков. Каждое предприятие одновременно выступает и продавцом, и покупателем. Выступая покупателем, оно осуществляет контроль за своевременностью и правильностью исполнения своих обязательств перед поставщиками на основе заключенных договоров. Выступая поставщиком своей продукции, предприятие заинтересовано в увеличении объема выручки и доходов, поэтому контроль осуществляется с целью повышения уровня инкассации счетов дебиторов, предотвращения отсрочек платежей, потерь крупных сумм. Коммерческие банки, являясь посредниками в расчетах, призваны осуществлять контроль за соблюдением хозяйственными органами установленных правил ведения безналичных расчетов.

Нарушения договорных обязательств в сфере расчетов влекут за собой применение гражданско-правовой ответственности. Это означает, что сторона, нарушившая условия договора, должна возместить другой стороне причиненный ущерб, уплатив при этом неустойку. В этом и заключается принцип имущественной ответственности за соблюдение договорных обязательств.

Одним из принципов функционирования системы безналичных расчетов следует назвать принцип многообразия их форм. Именно наличие возможности свободного выбора форм безналичных расчетов позволяет предприятиям найти тот инструмент, который наилучшим образом отвечал бы требованиям совершаемой сделки. Выбор той или иной формы расчетов зависит от вида товара, спроса на него, финансового положения покупателя и поставщика, характера взаимоотношений между ними, а также от способа транспортировки продукции.

Все принципы организации безналичных расчетов взаимосвязаны и взаимообусловлены. Несоблюдение одного из них может привести к нарушению других. В то же время соблюдение всех перечисленных принципов обеспечивает создание условий для нормального функционирования всего хозяйственного механизма.

Все расчетно-платежные операции в Российской Федерации проводятся по единым правилам, устанавливаемым в законодательстве (ГК РФ) и нормативных актах, издаваемых главным образом Банком России. К последним следует отнести прежде всего Положения ЦБ РФ от 03.10. 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (части общая и I), от 01.04.2003 г. № 222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации» и от 09.10.2002 г. № 199-П «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации».

Названные документы допускают проведение безналичных платежей в следующих формах:

  • платежными поручениями;
  • по аккредитивам;
  • чеками;
  • по инкассо.

Клиенты могут выбирать любую из допустимых форм безналичных платежей исходя из собственных интересов. Банк не вправе препятствовать осуществлению расчетов и платежей в формах, предусмотренных в договорах контрагентов. Платежи проводятся при наличии на счетах клиентов-плательщиков собственных средств, если иное не оговорено между банком и владельцем счета.

Инструменты безналичных платежей и правила их применения

Поскольку безналичные платежи не предполагают использование наличных денег, то проводить их можно только с помощью специальных расчетных документов, известных как инструменты безналичных платежей (безналичного оборота). При этом под расчетным (платежным) документом понимается оформленное надлежащим образом (в виде документа на бумаге или электронного документа):

  • распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денег со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;
  • распоряжение получателя средств (взыскателя) о списании денег со счета плательщика и их перечислении на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

Документы Банка России допускают проведение безналичных платежей с использованием следующих инструментов (расчетных документов):

  1. платежного поручения;
  2. аккредитива;
  3. чека;
  4. платежного требования;
  5. инкассового поручения.

Таким образом, форм проведения безналичных банковских платежей 4, тогда как соответствующих инструментов — 5. Разница возникает в связи с тем, что форма платежей «по инкассо» реализуется с помощью двух инструментов — платежного требования и инкассового поручения.

Платежное поручение (распоряжение о банковском переводе) — это поручение клиента обслуживающему банку перечислить (списать) определенную сумму с его счета и зачислить ее на счет получателя в оплату товаров (выполненных работ, оказанных услуг), в том числе в порядке предварительной оплаты, либо в счет выполнения его иных финансовых обязательств (например, перед бюджетом).

В платежном поручении о перечислении средств (составляется на бланке ф. № 0401060) клиент-плательщик указывает:

  • дату составления документа (при необходимости и дату проведения платежа);
  • свое наименование;
  • код и реквизиты банка-плательщика;
  • номер своего счета в банке и свой идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
  • сумму (цифрами и прописью);
  • наименование получателя;
  • код и реквизиты банка-получателя;
  • способ отправки документа (почтой, телеграфом и т.д.),
  • номер счета в банке-получателе;
  • ИНН получателя;
  • назначение платежа (со ссылкой на номер и дату счета или другого документа, подтверждающего отпуск товара, выполнение работы или оказание услуги);
  • очередность проведения платежа.

Ответственное лицо клиента самостоятельно заполняет платежное поручение, подписывает его у должностных лиц, имеющих право подписывать такие документы, заверяет оттиском печати и представляет в банк операционисту, ведущему расчетный счет данного клиента. Банк принимает платежное поручение независимо от наличия денег на счете плательщика.

Первый экземпляр платежного поручения используется для списания средств со счета клиента; второй экземпляр либо предназначается банку-получателю, если перечисляемая сумма должна быть зачислена на счет в другом банке, либо используется как мемориальный ордер для зачисления денег на нужный счет, если счет получателя также ведется в данном банке; третий экземпляр предназначен получателю платежа; четвертый, заверенный оттиском печати и подписью специалиста банка, удостоверяющими прием поручения, возвращается клиенту.

Платежные поручения применяются и при финансовых платежах, к которым относятся, платежи страховым органам; перечисления средств в благотворительные фонды; перечисление средств дочерним предприятиям, уплата налогов; уплата паевых взносов, перечисление денег в пенсионный фонд; выплата дивидендов юридическим лицам и др.

Платежное поручение действительно в течение 10 дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается).

Применение платежных поручений в расчетах наиболее полно отвечает интересам плательщика, так как он оплачивает счет после того, как проверит выполнение продавцом (получателем денег) условий договора поставки.

Аккредитив — инструмент платежа, при использовании которого банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется заплатить получателю средств либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) заплатить получателю средств при условии представления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.

Существует несколько видов аккредитивов:

  • покрытый (депонированный) — аккредитив, при открытии которого банк-эмитент обязан перечислить сумму аккредитива (покрытие) за счет плательщика либо за счет предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия обязательства банка-эмитента;
  • непокрытый (гарантированный) — аккредитив, при открытии которого исполняющему банку предоставляется право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента (при наличии корреспондентских отношений);
  • безотзывный аккредитив — аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств;
  • отзывный аккредитив — аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств.

На каждом аккредитиве указывается, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив считается отзывным. Аккредитив может быть предназначен для платежа только в пользу одного получателя средств.

Срок действия и порядок платежа по аккредитиву устанавливаются в договоре между плательщиком и получателем средств, в котором следует указать:

  • наименование банка-эмитента;
  • вид аккредитива;
  • способ его исполнения;
  • способ извещения получателя средств об открытии аккредитива;
  • полный перечень и точную характеристику документов, представляемых для получения средств по аккредитиву;
  • сроки представления документов после отгрузки товаров и требования к их оформлению.

Для открытия аккредитива плательщик представляет обслуживающему банку (банку-эмитенту) заявление на бланке (ф. № 0401005), в котором плательщик обязан указать:

  • номер договора, по которому открывается аккредитив;
  • срок действия аккредитива (дата закрытия);
  • наименование получателя средств;
  • наименование банка, исполняющего аккредитив;
  • место исполнения аккредитива;
  • полное и точное наименование документов, против которых будут производиться выплаты по аккредитиву;
  • вид аккредитива (с указанием необходимых данных о нем), под какую сделку он открывается;
  • срок совершения сделки (отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг),
  • сумму аккредитива;
  • способ реализации аккредитива.

При выплате по аккредитиву банк получателя средств (исполняющий банк) обязан проверить соблюдение получателем средств всех условий аккредитива, а также правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и оттиска печати получателя средств на нем заявленным образцам.

Выплата с аккредитива наличных денег не допускается.

Чек — ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку заплатить указанную в нем сумму предъявителю чека (чекодержателю).

Для безналичных платежей могут применяться чеки, выпускаемые банками. Такие чеки могут использоваться:

  • клиентами данного банка (на основании договоров банка с клиентами);
  • в межбанковских расчетах и платежах в рамках корреспондентских отношений (на основании договоров банка с клиентами и межбанковских соглашений).

Чеки коммерческих банков не применяются для расчетов и платежей через подразделения расчетной сети Банка России.

Чек должен содержать все обязательные реквизиты, предусмотренные в ГК РФ, а также может содержать дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством. Форму чека банк определяет самостоятельно.

Основные правила работы с чеками следующие:

  • в качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков;
  • не допускается отзыв чека до истечения срока, в течение которого он может быть предъявлен к оплате;
  • выдача чека не погашает денежное обязательство, во исполнение которого он выдан;
  • чек оплачивается за счет средств чекодателя;
  • чек подлежит оплате при условии предъявления его к оплате в срок, установленный в законе;
  • плательщик обязан удостовериться всеми доступными способами в подлинности чека, а также в том, что предъявитель чека является уполномоченным на то лицом;
  • лицо, оплатившее чек, вправе потребовать, чтобы чек ему передали с распиской в получении платежа;
  • предъявление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, на инкассо считается предъявлением чека к платежу;
  • средства по инкассированному чеку зачисляются на счет предъявителя чека после получения платежа от плательщика, если иное не предусмотрено в договоре между чекодержателем и банком.

Условием использования в расчетах чеков является то, что чекодатель должен вручить чек поставщику в момент получения товаров (выполнения работ, оказания услуг). Чек как никакой другой инструмент дает покупателю возможность проверить выполнение поставщиком условий договора, обеспечивает поставщику платеж за счет задепонированных для этой цели средств покупателя или гарантий банка.

Платежи по инкассо — форма отношений, при которой банк обязуется по поручению и за счет клиента предпринять необходимые действия, чтобы получить платеж (или акцепт платежа) от плательщика — лица, имеющего долг перед клиентом. Для выполнения данного поручения банк может привлечь другой банк (исполняющий банк). Если указанные действия не приводят к необходимому результату, то банк обязан немедленно известить об этом клиента, проинформировав его о причинах неплатежа или отказа от акцепта, и запросить у него указания относительно дальнейших действий.

Указанные отношения включают следующие содержательные моменты.

  • Покупатель и поставщик заключают договор, в котором определяют порядок и форму платежа (инкассо), а также перечень отгрузочных и товарораспорядительных документов, которые должен будет представить поставщик для получения платежа.
  • Поставщик готовит комплект документов, указанных в договоре (включая счета-фактуры и т.п.). Вместе с расчетными документами этот комплект поставщик представляет в свой банк, которому он поручает операцию инкассирования.
  • Банк поставщика, проверив наличие всех реквизитов и идентичность заполнения всех экземпляров расчетных документов, направляет их вместе с отгрузочными и товарораспорядительными документами в банк покупателя с инструкциями в отношении перевода средств, полученных от покупателя.
  • Банк покупателя, получив указанные документы, направляет покупателю извещение о том, что документы получены, и просит акцептовать и/или оплатить их.
  • Покупатель акцептует и/или оплачивает представленные расчетные документы.
  • После оплаты банк покупателя выдает ему отгрузочные и товарораспорядительные документы и покупатель вступает во владение товаром.
  • Полученные от покупателя средства банк покупателя переводит в банк поставщика.
  • Банк поставщика зачисляет полученную из банка покупателя сумму на счет поставщика.

Рассматриваемая форма включает использование двух инструментов платежа.

1. Платежное требование:

  • Представленное о банк плательщика платежное требование (ф. № 0401061) оплачивается в порядке предварительного его акцепта или в безакцептном порядке.
  • Плательщик вправе отказаться от акцепта платежного требования по мотивам, предусмотренным в договоре (с обязательной ссылкой на пункт договора и указанием мотива отказа). При неполучении в установленный срок отказа от акцепта платежное требование считается акцептованным и подлежит оплате.
  • При отсутствии у плательщика средств акцептованное платежное требование помещается в картотеку № 2 к внебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

2. Инкассовое поручение:

  • Инкассовые поручения (ф. № 0401071) предприятия и организации составляют в случаях, когда они располагают правом бесспорного списания средств со счетов своих должников. Средства со счетов клиентов могут списываться без получения дополнительного согласия последних: на основании исполнительных и приравненных к ним документов; по распоряжениям взыскателей в случаях, предусмотренных в законодательстве или договорах.

Платежное требование — требование кредитора к плательщику оплатить стоимость продукции (работ, услуг). Если в течение 3 рабочих дней со дня поступления требования плательщику от него не получен ответ с отказом от платежа, то требование считается акцептованным и подлежит оплате плательщиком. Условие о применении такой формы расчетов может быть включено в договор, но лишь при согласии банков, обслуживающих участников договора, проводить расчетные операции в данной форме.

Применение платежных требований, оплачиваемых без акцепта плательщика (безакцептное списание), может иметь место лишь в случаях, установленных в договоре сторон или законе. Так, без акцепта плательщиков списываются средства в оплату потребляемой электрической и тепловой энергии (на основании показаний измерительных приборов по действующим тарифам). Однако такой порядок не распространяется на бюджетные организации и население. Кроме того, необходимо иметь в виду следующее:

  • средства могут списываться со счета безакцептно только при наличии письменного распоряжения должника обслуживающему банку об исполнении выставляемых получателем требований (такое распоряжение может быть отозвано плательщиком);
  • давая кредитору возможность списывать средства со своего счета без акцепта, должник подвергается большому риску необоснованного списания средств недобросовестным кредитором.

сглаживание колебаний экономического цикла

рост платежеспособного спроса

достижение умеренных темпов инфляции

Для ответа на поставленный вопрос необходимо повторить виды политик, проводимых правительством, и их цели.

Так, достижение социального равенства в обществе – это цель социальной политики, достижение умеренных темпов инфляции – основная цель антиинфляционной политики. Увеличение трансфертов и снижение налогов способствует увеличению доходов домашних хозяйств и средств, остающихся в распоряжении фирм. Тем самым увеличивается возможность потребления и инвестирования, то есть создаются возможности для роста совокупного спроса. Эти мероприятия позволяют сглаживать колебания экономического цикла, проводятся на понижающей волне цикла и имеют стимулирующий характер.

Тема 36: Деньги и их функции

1. При проведении безналичных расчетов; уплате налогов и сборов; выплате заработной платы, пенсий, стипендий, пособий; осуществлении кредитных операций деньги выполняют функцию …

Возникновение функции денег как средства платежа связано с более высоким этапом развития товарного производства, когда акты продажи и купли товаров разделились во времени и пространстве. Несовпадение во времени и пространстве движения товаров и денег может быть связано с предоплатой или совершением различного рода авансовых платежей. Функционирование денег как средства платежа не ограничивается пределами сферы товарного обращения. Как средство платежа деньги выступают при проведении безналичных расчетов; уплате налогов и сборов; выплате заработной платы, пенсий, стипендий, пособий; осуществлении кредитных операций и др.

2. Предложение денег не зависит от …

ставок налогообложения прибыли

величины денежной базы

Предложение денег представлено наличностью и депозитами. Предложение денег прямо зависит от величины денежной базы и денежного мультипликатора. Норма резервирования влияет на денежную базу и мультипликатор.

Итак, ставки налогообложения прибыли не оказывают влияния на предложение денег.

3. Деньгами является то благо, которое …

обладает наиболее высокой ликвидностью

обладает точной делимостью

позволяет надежно сохранять стоимость

позволяет совершать обменные операции

Деньги представляют собой вид финансовых активов, используемых для сделок. Они способны быстро и с минимальными издержками обмениваться на любые другие виды активов, поэтому характеризуются как наиболее ликвидные активы.

4. В модели равновесия на денежном рынке график предложения денег выглядит как …

кривая с отрицательным наклоном

кривая с положительным наклоном

Поскольку предложение денег контролируется центральным банком, в данной модели предполагается, что оно не зависит от ставки процента, а значит, имеет вид вертикальной прямой.

5. К «квазиденьгам» относят …

срочные и сберегательные депозиты

депозиты до востребования

наличные деньги до востребования

кассовые остатки нефинансовых организаций

«Квазиденьги» представляют собой срочные и сберегательные депозиты банковской системы, которые непосредственно как платежное средство не используются.

6. К факторам спроса на деньги не относят …

норму обязательного резервирования

скорость обращения денег

Выделяют два основных подхода к рассмотрению спроса на деньги: кейнсианской и классический. Обобщая два подхода, можно выделить следующие факторы спроса на деньги: уровень дохода, скорость обращения денег, ставку процента.

Итак, норма обязательного резервирования не относится к факторам спроса на деньги, а является инструментом денежно-кредитного регулирования.

7. Исходя из уравнения денежного обращения, средний уровень цен может быть рассчитан по формуле …





Уравнение денежного обращения имеет вид
, где М – объем денежной массы, V – скорость обращения денег, Р – средний уровень цен, Q – объем товаров.

Следовательно, средний уровень цен на данный момент времени будет рассчитываться как
.

8. К электронным деньгам не относят …

билоны и банкноты

Электронные деньги – в широком смысле – форма организации денежного обращения в ассоциации информационных сетей.

Цифровые деньги – электронный аналог наличных денег. Цифровые деньги могут быть куплены, они хранятся в электронном виде в специальных устройствах и находится в распоряжении покупателя. В качестве устройств хранения используются смарт-карты, цифровой бумажник, электронный кошелек, кредитные карточки.

Билоны и банкноты являются формами наличных, а не электронных денег.

Безналичные расчеты

платежи за товары и услуги без применения наличных денег (перевод сумм со счета плательщика на счет продавца).

Безналичные расчеты

перечисление сумм со счетов плательщика на счет получателя или путем взаимного зачета требований без участия наличных денег.

Безналичные расчеты

перечисления в банке сумм со счетов плательщика на счет получателя или путем взаимного зачета требований без участия наличных денег.

Безналичные расчеты

расчеты, осуществляемые без участия денежных средств путем перечисления сумм с текущего или расчетного счета плательщика (покупателя) на счет получателя (продавца).

Безналичные расчеты

Безналичные расчеты - денежные расчеты, при которых платежи осуществляются без участия наличных денег путем перечисления денежных средств со счета плательщика на счет получателя. При этом расчетным центром является банк.

Безналичные расчеты

осуществляются посредством перечислений по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Различают безналичные расчеты: расчеты платежными поручениями, требованиями, чеками, плановыми платежами, векселями, кредитными карточками, аккредитивами.

Безналичные расчеты

расчеты между физическими и юридическими лицами либо с их участием, проводимые через банк или небанковскую кредитно-финансовую организацию, его (ее) филиал (отделение) в безналичном порядке (см. ст. 231 Банковского кодекса Республики Беларусь, в редакции Закона Республики Беларусь от 17 июля 2006 г. 145-З).

Безналичные расчеты

Под безналичными расчетами понимаются расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием индивидуальных предпринимателей и физических лиц, проводимые через банк, его филиал (отделение) в безналичном порядке, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Республики Беларусь.

Безналичные расчеты

расчет, осуществляемый между физическими и юридиче-скими лицами без применения наличных денег путем перечисления средств через банк со счета плательщика на счет получателя. Осуществляется при помощи платежных поручений, чеков, аккредитивов, векселей, кредитных карточек, заменяющих наличные деньги, а также путем зачета взаимных требований и клиринговых расчетов.

Безналичные расчеты

форма денежного обращения, при которой хранение и движение денежных средств происходит без участия наличных денег, посредством зачисления денег на банковский счет и перечисления со счета плательщика на счет получателя. Все безналичные расчеты осуществляются через банки, поэтому деньги в безналичном обороте трудно скрыть от контроля и обложения налогами. В развитых странах доля безналичного оборота в денежном обращении намного превышает половину.

Безналичные расчеты

денежные расчеты, при которых платежи осуществляются без участия наличных денег и завершаются путем зачета взаимных требований или перевода средств со счета плательщика (должника) на счет получателя (кредитора) в кредитном учреждении. Б. р., заменяя обращение наличных денег, уменьшают потребность в них, ускоряют оборот средств в хозяйстве, сокращают издержки обращения, способствуют накоплению и аккумулированию денежных средств, облегчают их перераспределение через финансово-кредитную систему. Исторически Б. р. связаны с развитием кредита и банковского дела, являющихся их экономической основой.

Безналичные расчеты

вид денежного обращения, при котором хранение и движение денежных средств происходят без участия наличных денег, путем зачисления денег на банковский счет и перечисления со счета плательщика на счет получателя. Все безналичные расчеты осуществляются через банки, поэтому деньги в безналичном обороте трудно скрыть от контроля и обложения налогами. Для развитых стран доля безналичного оборота во всем денежном обращении намного превышает половину. Основные виды документов для Р.б.: платежные требования, платежные поручения, расчетные чеки, аккредитивы. Р.б. применяются как внутри государства, так и в сфере международной торговли. Р.б., заменяя обращение наличных денег, уменьшают потребность в них, ускоряют оборот средств, сокращают издержки обращения.

Безналичные расчеты

основной способ расчетов между юридическими лицами, юридическими и физическими лицами с бюджетом и т. д. Б.р. совершаются без участия наличных денег путем списания денежных средств с расчетного (текущего) счета плательщика и зачисления их на счет получателя (поставщика, кредитора). Расчетным центром является банк. Применение Б.р. снижает расходы на денежное обращение, сокращает потребность в наличных деньгах, способствует концентрации в банке свободных денежных средств и обеспечивает их сохранность, а также деньги в безналичном обороте трудно скрыть от контроля и обложения налогами. Форма безналичных расчетов зависит от характера взаимоотношений между плательщиком и получателем, используются следующие формы Б.р.: расчеты платежными поручениями, .платежными требованиями-поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо. Для Б.р. с участием граждан используются и кредитные карточки. По согласованию между участниками расчетов могут производиться зачеты встречных требований. Допускаются также расчеты в иных формах, предусмотренных законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Они применяются в соответствии с инструкциями Центрального банка и другими положениями.

Безналичные расчеты

англ. clearing) – погашение обязательств юридических и физических лиц без использования денежных знаков. Б.р. проводятся посредством: записей по счетам в кредитных орг-циях о перечислении ден. средств; расчетов в порядке зачета взаимных требований и обязательств (взаимных расчетов) с участием или без участия кредитных орг-ций; передачи ряда оборотных документов. В отечеств. и зарубежной экономич. литре выделяют два понятия, связ. с Б.р.: собственно расчеты (англ. settlement) как обмен информацией между плательщиком и получателем денег, а также финанс. посредниками (банками) о порядке и способах погашения обязательств и как процесс урегулирования взаимных расчетных претензий; а также платеж (англ. payment) как безотзывная и безусловная передача денег плательщиком получателю, завершающая процесс расчетов, и как акт, к-рым хозяйствующий субъект освобождается от долга. Сложность и важность Б.р. для исполнения обязательств предопределяет необходимость установления их единообразия посредством правового регулирования. Базой последнего служит комплекс законов и подзаконных актов (указов президента страны, постановлений правительства), а также нормативных актов гос. органов, выполняющих функции регулирования расчетов. Проведение международных расчетов, опосредующих внешнеэкономическую деятельность субъектов рынка, диктует необходимость использования соотв. конвенций и нормативных актов. Определяющую роль в регулировании Б.р., обеспечении их бесперебойного и эффективного функционирования играют центр. банки. Так, Банк России устанавливает правила, формы, сроки и стандарты осуществления Б.р., координирует, регулирует и лицензирует организацию расчетных, в т. ч. клиринговых, систем Российской Федерации. Ведущее место в проведении Б.р. в нар. хоз-ве принадлежит коммерч. банкам. В ряде стран (в т.ч. в России с 1993), применяющих казначейскую систему кассового исполнения бюджета, Б.р. распорядителей бюджетных средств и налогоплательщиков ведутся органами казначейства. Организация Б.р. в той или иной стране во многом обусловлена особенностями законодательства, сложившимися традициями, деловыми и банковскими обычаями в использовании различных элементов расчетов на основе постоянного и единообразного их применения. Вытекая из кредитных отношений, Б.р. являются обязат. условием создания платежных средств (ден. массы) в стране. Важнейшие требования к Б.р.: бесперебойность, своевременность, надежность, безопасность, экономичность. От их соблюдения напрямую зависят обеспечение нормального кругооборота товаров и денег (своеобразного «обмена веществ») в нар. хоз-ве, рентабельность и ликвидность хозяйствующих субъектов, устойчивость функционирования межбанковских ден. рынков и рынков ценных бумаг, эффективность денежно-кредитного регулирования экономики со стороны центрального банка. Расширение сферы применения Б.р. сокращает издержки обращения, создает условия для более точного прогнозирования наличноденежного оборота, а также определения размеров эмиссии и изъятия наличных денег из обращения

Читайте также: