Презентация налоговая система рф
Опубликовано: 15.05.2024
Презентация на тему: «Налоговая система РФ». Автор: Гыук. Файл: «Налоговая система РФ.ppt». Размер zip-архива: 61 КБ.
Налоговая система РФ
Лекция 2 Налоговая система РФ
Становление налоговой системы в России и особенности ее формирования (самост.) Налоговый механизм. Налоговая политика государства. Налоговое регулирование. Налоговый кодекс РФ Классификация налогов. Характеристика основных налогов и сборов в РФ.
Налоговым кодексом РФ определены: основные принципы и условия
организации налоговой системы РФ; ее структурные элементы; категории налогоплательщиков; льготы по основным налогам и др.
Вопрос 1 - Становление налоговой системы в России и особеннорсти ее формирования
Налоговая политика РФ определяется способностью государства
стимулировать или ограничивать деятельность хозяйственных субъектов, обеспечивать доходы бюджета и их распределение, поддерживать интересы общества
Вопрос 2 - Налоговый механизм. Налоговая политика государства. Налоговое регулирование
Налоговая система – это совокупность: налогового законодательства;
установленных налогов и сборов; налоговых органов. Н.С. введена в действие с 01.01.1992 г.
Введение налога
Посредством налогового производства (исчисление налога и его уплату), налогового контроля.
Налоговое бремя
НБ = Н / V * 100%, где НБ – налоговое бремя, % Н – сумма начисленных налоговых сборов, р.; V – объём реализованной продукции (работ, услуг), р.
Основным инструментом государственного регулирования всех сфер
экономической жизни во всем мире признана налоговая политика и финансовое воздействие на частное предпринимательство. Налогами можно стимулировать или, наоборот, ограничивать деловую активность, проводить протекционистскую политику
Основные направления воздействия финансово-бюд- жетного механизма на
процесс расширенного воспро- изводства следующие: прямое субсидирование предприятий в виде дотаций или возвратных ссуд; государственные инвестиции в экономику; реализация значительной части товаров и услуг через систему государственных закупок; налоговое регулирование, включая местные налоги и налоговые льготы.
Налоговая политика развитых стран рас-считана на привлечение частного
капи-тала. В ряде стран практикуется стимули-рование инвестиций в определенные регионы. В основе сдерживающих мер со стороны государства и местных органов управле-ния лежит дополнительное налогообло-жение или лицензирование предприни-мательской деятельности.
Налоговые системы развитых рыночных госу-дарств помимо фискальных
функций успешно выполняют функции регулирования экономи-ческого и социального развития. Система налогов обычно является трехуров-невой. Общегосударственные налоги играют ведущую, а местные налоги вспомогательную роль. При всей множественности налогов, Прави-тельства развитых государств стремятся к их оптимизации.
Система регулирования налоговых отношений
совокупность законодательных и нормативных актов различного уровня, содержащих налоговые законы и нормы: федеральных законов; законов и актов субъектов РФ; ведомственных нормативных актов; актов муниципальных образований.
Налоговые отношения регулируются:
указами Президента РФ; постановлениями Правительства РФ; актами ФНС РФ и Минфина РФ; постановлениями Конституционного суда РФ; решениями и определениями Верховного суда РФ и Высшего арбитражного суда РФ.
Вопрос 3 – Налоговый кодекс РФ
Налоговый кодекс РФ является основным документом законодательства о налогах и сборах. Он вступил в действие с 01.01.1998 г. Именно в НК РФ разъяснен порядок исчисления и уплаты налогов. Это законодательный акт прямого действия.
основные принципы и условия организации налоговой системы РФ; ее
структурные элементы; категории налогоплательщиков; льготы по основным налогам и др.
Налоговым кодексом РФ определены:
1 часть Кодекса состоит из 7 разделов
В ней изложены: - порядок установления и ввода в действие налогов; - порядок распределения налогов между бюджетами; - виды налогов; - формы и методы налогового контроля; - права и обязанности налогоплательщиков; - ответственность учатников налоговых отношений; - порядок обжалования действий налоговых органов и их должностных лиц.
2 часть Налогового Кодекса состоит из 3 разделов, регламентирующих
действие федеральных налогов и сборов (8) и специальных налоговых режимов (4), региональных налогов (3), местных налогов (1). Только налог на имущество ФЛ регламентируется ФЗ (нет главы в НК).
Вопрос 3 – Классификация налогов и сборов
Характеристика основных налогов и сборов РФ
По способу взимания - прямые и косвенные. По субъекту (налогоплательщику) - налоги с физических лиц, юридических лиц и смежные. По срокам уплаты – ежемесячные, ежеквартальные, полугодовые, годовые. По статусу налогов – федеральные, региональные и местные. По прядку введения – общеобязательные, факультативные. По уровню бюджета – закрепленные, регулирующие. По целевой направленности – общие, целевые.
Прямые
На стадии производства и реализации
На стадии распределения и потребления
Возрастает в той же пропорции, что и доход налогопла- тельщика, то
есть применяется единая налоговая ставка
Пропорцио- нальный налог
Его доля в доходе растёт по мере увеличения этого дохода
Прогрес- сивный налог
Его доля в доходе платель- щика падает при росте дохода
Регрес- сивный налог
Устанавливаются НК РФ, обязательны к уплате на всей территории РФ
Устанавливаются НК РФ, вводятся в действие законами субъектов РФ, обязательны к уплате на территории этих субъектов
Устанавливаются НК РФ, вводятся в действие правовыми актами органов местного само- Управления и обязательны к уплате на территории соответствующих муниципальных образований
Виды налогов и сборов
НДС; акцизы; налог на прибыль организаций; НДПИ; водный налог; сборы за пользование объектами животного мира и ВБР; НДФЛ; Гос. пошлина
Налог на имущес- тво организаций; налог на игорный бизнес; транспортный налог.
Земельный налог; налог на имущес-тво физических лиц
Презентация на тему "Налоговая система РФ" по экономике в формате powerpoint. Презентация для школьников состоит из 28 слайдов, где подробно рассмотрены вопросы, касающиеся устройства налоговой системы РФ.
Фрагменты из презентации
- Под налоговой системой понимается совокупность налогов, пошлин и сборов, взимаемых на территории государства в соответствии с Налоговым законодательством, а также совокупность налоговых органов, норм и правил, определяющих правомочия сторон, участвующих в налоговых правоотношениях.
- Налоговыми органами являются Федеральная Служба РФ по налогам и сборам и его подразделения.
Главной задачей налоговых органов является контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов.
Межрайонные налоговые инспекции в основном созданы путем объединения инспекций нескольких административных районов, поэтому вновь образованные инспекции контролируют деятельность налогоплательщиков на территории нескольких районов. В результате такого объединения число инспекции по стране сократилось с 2600 до 1500.
Права налоговых органов
- Требовать от налогоплательщиков или налоговых агентов документы;
- Проводить налоговые проверки;
- Проводить осмотр помещений налогоплательщика, используемых для извлечения дохода, проводить инвентаризацию имущества налогоплательщика;
- Приостанавливать операции по счетам налогоплательщика в случае неуплаты налога в срок;
- Взыскивать недоимки по налогам и пени;
- Привлекать для проведения налоговых проверок специалистов, экспертов, переводчиков;
- Предъявлять в суды иски к налогоплательщикам;
- Определять суммы налогов расчетным путем в случае отказа налогоплательщиков допустить должностных лиц налогового органа к осмотру помещений, используемых для извлечения дохода, не представления в течение более двух месяцев налоговому агенту необходимых для расчета налогов документов и др.
- Под налогом понимается обязательный, индивидуально-безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и граждан в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства.
- В налоговой системе РФ имеются также сборы, под которыми понимается обязательный взнос, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами местного самоуправления юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).
Порядок установления налогов и сборов
- Федеральные налоги и сборы устанавливаются Налоговым кодексом (НК) и обязательны к уплате на всей территории РФ.
- Региональные налоги и сборы устанавливаются НК РФ и законами субъектов Федерации, вводятся в соответствии с Кодексом и обязательны на территории соответствующих субъектов федерации.
- Местные налоги и сборы устанавливаются НК и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления, вводятся в действие в соответствии с Кодексом и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.
- Не могут устанавливаться региональные или местные налоги , которые не предусмотрены Налоговым кодексом РФ
Функции налогов:
Функции налогов показывают как реализуется общественное назначение налогов, как инструмента стоимостного распределения и перераспределения доходов.
Обычно выделяют следующие функции налогов:
- Фискальная;
- Регулирующая;
- Распределительная;
- Контрольная;
- Стимулирующая.
Фискальная функция
- (от слова «фискус» – государственная) проявляется в формировании финансовых ресурсов государства.
- В странах с рыночной экономикой 80-90% доходов бюджета формируется за счет налогов.
Регулирующая функция
- проявляется в использовании налогов в целях организации социальной и хозяйственной жизни в стране.
- Регулирующая функция может быть стимулирующей (предоставление льгот) и дестимулирующей (повышение налоговых ставок).
Распределительная (социальная) функция
Через налоги происходит передача средств в пользу более слабых и незащищенных категорий граждан за счет возложения налогового бремени на более сильные категории населения
Контрольная функция
- налогов проявляется в том, что государство через налоги контролирует финансово-хозяйственную деятельность организаций и граждан, источники их доходов и расходов.
- Благодаря контрольной функции оценивается эффективность налоговой системы, обеспечивается контроль за видами деятельности и финансовыми потоками. Через контрольную функцию налогообложения выявляется необходимость внесения изменений в налоговую систему.
Поощрительная функция
Через налоги государство признает особые заслуги отдельных граждан перед отечеством и предоставляет им льготы по налогам. Например, льготы участникам войн, героям страны и др.
Виды налогов
Налоги делятся на разнообразные группы по многим признакам. Они классифицируются:
- прямые и косвенные (по характеру налогового изъятия);
- федеральные, региональные, местные (по уровням управления);
- налоги с юридических и физических лиц (по субъектам налогообложения);
- пропорциональный, прогрессивный и регрессивный (в зависимости, какую долю дохода платит налогоплательщик с высоким доходом);
- по целевому назначению налога (общие, специальные).
- 1
- 2
- 3
- 4
- 5
Рецензии
Аннотация к презентации
Посмотреть презентацию на тему "Налоговая система РФ" для 11 класса в режиме онлайн. Самый большой каталог качественных презентаций по экономике в рунете. Если не понравится материал, просто поставьте плохую оценку.
Содержание
Налоговая система РФ
Под налоговой системой понимается совокупность налогов, пошлин и сборов, взимаемых на территории государства в соответствии с Налоговым законодательством, а также совокупность налоговых органов, норм и правил, определяющих правомочия сторон, участвующих в налоговых правоотношениях. Налоговыми органами являются Федеральная Служба РФ по налогам и сборам и его подразделения. Главной задачей налоговых органов является контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов. Ниже представлена структура налоговых органов России.
Межрайонные налоговые инспекции в основном созданы путем объединения инспекций нескольких административных районов, поэтому вновь образованные инспекции контролируют деятельность налогоплательщиков на территории нескольких районов. В результате такого объединения число инспекции по стране сократилось с 2600 до 1500.
Права налоговых органов
Требовать от налогоплательщиков или налоговых агентов документы; Проводить налоговые проверки; Проводить осмотр помещений налогоплательщика, используемых для извлечения дохода, проводить инвентаризацию имущества налогоплательщика; Приостанавливать операции по счетам налогоплательщика в случае неуплаты налога в срок; Взыскивать недоимки по налогам и пени; Привлекать для проведения налоговых проверок специалистов, экспертов, переводчиков; Предъявлять в суды иски к налогоплательщикам; Определять суммы налогов расчетным путем в случае отказа налогоплательщиков допустить должностных лиц налогового органа к осмотру помещений, используемых для извлечения дохода, не представления в течение более двух месяцев налоговому агенту необходимых для расчета налогов документов и др.
Под налогом понимается обязательный, индивидуально-безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и граждан в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства. В налоговой системе РФ имеются также сборы, под которыми понимается обязательный взнос, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами местного самоуправления юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).
Виды налогов
Система налогов России строится по территориальному принципу и имеет три уровня: федеральный, региональный и местный. Федеральные налоги: .
Региональные налоги:
Порядок установления налогов и сборов
Федеральные налоги и сборы устанавливаются Налоговым кодексом (НК) и обязательны к уплате на всей территории РФ. Региональные налоги и сборы устанавливаются НК РФ и законами субъектов Федерации, вводятся в соответствии с Кодексом и обязательны на территории соответствующих субъектов федерации. Местные налоги и сборы устанавливаются НК и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления, вводятся в действие в соответствии с Кодексом и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований. Не могут устанавливаться региональные или местные налоги , которые не предусмотрены Налоговым кодексом РФ
Функции налогов: Функции налогов показывают как реализуется общественное назначение налогов, как инструмента стоимостного распределения и перераспределения доходов. Обычно выделяют следующие функции налогов:
Функции налогов:
Фискальная; Регулирующая; Распределительная; Контрольная; Стимулирующая.
Фискальная функция
(от слова «фискус» – государственная) проявляется в формировании финансовых ресурсов государства. В странах с рыночной экономикой 80-90% доходов бюджета формируется за счет налогов.
Регулирующая функция
проявляется в использовании налогов в целях организации социальной и хозяйственной жизни в стране. Регулирующая функция может быть стимулирующей (предоставление льгот) и дестимулирующей (повышение налоговых ставок).
Распределительная (социальная) функция
Через налоги происходит передача средств в пользу более слабых и незащищенных категорий граждан за счет возложения налогового бремени на более сильные категории населения
Контрольная функция
налогов проявляется в том, что государство через налоги контролирует финансово-хозяйственную деятельность организаций и граждан, источники их доходов и расходов. Благодаря контрольной функции оценивается эффективность налоговой системы, обеспечивается контроль за видами деятельности и финансовыми потоками. Через контрольную функцию налогообложения выявляется необходимость внесения изменений в налоговую систему.
Поощрительная функция
Через налоги государство признает особые заслуги отдельных граждан перед отечеством и предоставляет им льготы по налогам. Например, льготы участникам войн, героям страны и др.
Принципы налогообложения
Принципы – это ведущие положения, определяющие начала чего-либо. Применительно к налогообложению принципами считаются базовые идеи и положения, существующие в налоговой сфере. Выделяют различные системы принципов: экономические принципы; юридические принципы; организационные принципы. Экономические принципы касаются налогов как экономического явления. Впервые они были сформулированы в 1776 году Адамом Смитом в работе «Исследование о природе и причинах богатства народов». Принцип справедливости, определенности, удобности и принцип экономии означает, что издержки по взиманию налога должны быть меньше, чем налоговые поступления.
В статье три НК изложены принципы налогообложения, которые положены в основу налоговой системы РФ: принципы всеобщностии равенства налогообложения; налоги не могут иметь дискриминационный характер и дифференцироваться по налогоплательщикам исходя из социальных, религиозных критериев; не должно быть дифференциации ставок налога в зависимости от форм собственности, гражданства физических лиц; налоги не могут быть произвольными, должны иметь экономическое основание; принцип ясности и доступности налогового законодательства; все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства толкуются в пользу налогоплательщиков. При создании налоговой системы России стояла задача реализации принципа равенства правовых статусов субъектов Федерации и разграничения полномочий между Федеральными и региональными управлениями власти в сфере налоготворчества и бюджетных отношений. Необходимость разграничения налоговых полномочий между уровнями власти определило трех уровневую систему России, включающую Федеральные, региональные и местные налоги.
Виды налогов
Налоги делятся на разнообразные группы по многим признакам. Они классифицируются: прямые и косвенные (по характеру налогового изъятия); федеральные, региональные, местные (по уровням управления); налоги с юридических и физических лиц (по субъектам налогообложения); пропорциональный, прогрессивный и регрессивный (в зависимости, какую долю дохода платит налогоплательщик с высоким доходом); по целевому назначению налога (общие, специальные).
Прямые налоги - налоги, которые непосредственно связаны с результатом хозяйственно-финансовой деятельности, оборотом капитала, увеличением стоимости имущества, ростом рентной составляющей и т.д., т.е непосредственно с объектом налогообложения. К числу прямых налогов относятся: подоходный налог, налог на прибыль, ресурсные платежи, налоги на имущество, владение и пользование которыми служат основанием для обложения. Прямые налоги трудно перенести на потребителя. Косвенные налоги- это налоги, которые являются надбавкой к цене. Косвенные налоги переносятся на конечного потребителя. Косвенные налоги называют еще безусловными, потому что они ни связаны непосредственно с доходом налогоплательщика и взимаются вне зависимости от конечных результатов деятельности, получения прибыли.
Налог называется пропорциональным, прогрессивным, или регрессивнымв зависимости от того, какую долю дохода платит налогоплательщик.
Регрессивный налог характеризуется взиманием более высокого процента с низких доходов и меньшего процента с высоких доходов. Пропорциональный налог, забирает одинаковую часть от любого дохода (единая ставка для доходов любой величины). Налог считается прогрессивным, если с увеличением дохода ставка налога увеличивается.
Общие налоги используются на финансирование расходов государственного и местных бюджетов без закрепления за каким-либо определенным видом расходов. Специальные налоги имеют целевое назначение (отчисления на социальные нужды, отчисления в дорожные фонды, транспортный налог и т.д.).
Сравнение налоговой системы РФ с другими странами
Налоговая система Германии Полезным для Российской Федерации может оказаться опыт реформирования налоговой системы Германии. Как федеративное государство оно прошло различные стадии политического и экономического устройства. Многие федеральные земли Германии не одно столетие были самостоятельными государствами. Отсюда была постоянная необходимость поиска оптимальных взаимоотношений вертикальных и горизонтальных ветвей власти. В результате крупнейшей налоговой реформы в декабре 1919 года был ликвидирован финансовый суверенитет земель. Право получать налоги и управлять ими осталось исключительно за государством. Налоговая система стала централизованной.
Важнейшие принципы построения системы налогообложения:
налоги по возможности д.б. минимальными; минимальны затраты необходимые на их взимание; налоги не могут препятствовать конкуренции, изменять чьи-либо шансы; налоги соответствуют структурной политике; налоги нацелены на более справедливое распределение доходов; налоговая система исключает двойное налогообложение; величина налогов соответствует размеру государственных услуг, включая защиту человека и все, что гражданин может получить от государства.
В Германии применяется как вертикальное, так и горизонтальное выравнивание доходов. Высокодоходные земли (Бавария, Вюртемберг, Северный Рейн-Вестфалия) перечисляют часть своих финансовых ресурсов менее развитым землям (Саксония, Шлезвиг-Голштейн). Это явилось итогом многолетнего развития налоговой системы. Цели налоговой политики страны определил еще канцлер Германии Отто Бисмарк (1815-1898) перенеся бремя налогов с доходов на потребление (расходы).
Основные виды налогов в Германии
подоходный налог на физических лиц, налог на корпорации, налог на добавленную стоимость, промысловый налог, налог на имущество, поземельный налог, налог, уплачиваемый при покупке земельного участка страховые взносы, налог с наследства и дарения, автомобильный налог, налог на содержание пожарной охраны, акцизы на кофе, сахар, минеральные масла, вино-водочные и табачные изделия, таможенные пошлины, сборы, идущие на развитие добычи нефти и газа на территории Германии.
В настоящее время в Германии два крупнейших налога - подоходного с физических лиц и налога на добавленную стоимость. Удельный вес НДС в доходах бюджета страны составляет до 28 % второе место после подоходного налога. В общих доходах бюджета налоги составляют около 80 %.
Презентация по теме "Налоговая система" направлена на расширение знаний обучающихся по учебной дисциплине Финансовая грамотность
Просмотр содержимого документа
«Презентация по теме "Налоговая система"»
Тема: Налоговая система
- 1.Понятие налоговой системы, основные понятия.
- 2. Ставки налогов.
- 3.Виды налогообложения.
- 4. Кривая Лафера.
- 5. Влияние ставки налога на предложение труда, капитала и сбережения.
1.Понятие налоговой системы.
- Налог – это обязательный платёж, взимаемый органами государственной власти с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства.
- Объект налогообложения – причина, по которой вы платите налог: доход, прибыль, владение имуществом и т.д.
- Налоговая система — совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке с плательщиков - юридических и физических лиц на территории страны.
- Порядок и условия уплаты плательщиками налогов и сборов определяются Налоговым Кодексом РФ (далее НК РФ) и рядом федеральных законов.
- В России действует трехуровневая налоговая система, включающая федеральные, региональные и местные налоги и сборы.
- * Также в НК РФ определенны специальные налоговые режимы (такие как, УСН). Они предусматривают особые условия и порядок уплаты налогов, а также полное освобождение от необходимости уплаты отдельных их разновидностей.
ЭТО ИНТЕРЕСНО:
- Специальные налоговые режимы в РФ на 2015 год (п.2 ст. 18 НК РФ):
- упрощенная система налогообложения (УСН);
- единый сельскохозяйственный налог;
- единый налог на вмененный доход;
- патентная система налогообложения;
- система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ:
- Налоговая база – сумма, с которой рассчитывается налог.
- Налоговый период – период времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.
- Налоговый резидент – тот, кто провёл в России не менее 183 календарных дней в году. Люди, которые дольше половины года прожили за рубежом, называются нерезидентами.
- Налоговые агенты – это российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также постоянные представительства иностранных организаций в РФ, от которых налогоплательщик получил доходы.
- * Они обязаны вычислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в госбюджет сумму НДФЛ.
- Если вы - наёмный работник, вам не стоит беспокоиться о заполнении налоговой декларации и уплате каких – либо сумм с вашей заработной платы. Это сделает за вас работодатель.
- Самостоятельно налоговую декларацию подают за себя индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой (например, нотариусы или репетиторы).
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) .
Его налоговая база – величина полученного дохода. Налогоплательщик имеет право на налоговый вычет. Налоговый период – один год. Ставка в РФ 13 %. Облагаемые доходы:
- Зарплата налоговых резидентов;Вознаграждения нал. рез. за профессиональные услуги;Инвестиционный доход от операций с ценными бумагами;доход от перепродажи недвижимости, автомобилей и прочего имущества, которым вы владели менее 3 лет;доход от продажи имущества, полученного в наследство, если вы им владели менее 3 лет;Доход от сдачи имущества в аренду.
- Зарплата налоговых резидентов;
- Вознаграждения нал. рез. за профессиональные услуги;
- Инвестиционный доход от операций с ценными бумагами;
- доход от перепродажи недвижимости, автомобилей и прочего имущества, которым вы владели менее 3 лет;
- доход от продажи имущества, полученного в наследство, если вы им владели менее 3 лет;
- Доход от сдачи имущества в аренду.
ВОПРОСЫ ДЛЯ РАЗМЫШЛЕНИЯ:
- Стоит ли России в ближайшее время переходить на прогрессивное налогообложение?
- Какие проблемы могут возникнуть?
- Какие проблемы переход позволит решить?
О Каком виде налога советского периода идет речь? ( Подсказка на картинке)
Налоги. Виды и функции налогов
Налоги. Виды и функции налогов. Налоговая система в РФ
Понятие «налоги» Функции налогов
Понятие «налоги»
Функции налогов
Виды налогов
Способы взимания налогов
Элементы налога
Налоговая политика в РФ
Налоги – это обязательные платежи, взимаемые государством с физических и юридических лиц в бюджет соответствующего уровня, в размерах, порядке и на условиях, установленных государством
Налоги – это обязательные платежи, взимаемые государством с физических и юридических лиц в бюджет соответствующего уровня, в размерах, порядке и на условиях, установленных государством.
Налоги – обязательные безвозмездные платежи, взимаемые с организаций и людей в целях обеспечения деятельности государства.
Признаки налогов безвозмездный характер, то есть субъект не получает взамен ничего обязательность индивидуальность направленность в госбюджет
безвозмездный характер, то есть субъект не получает взамен ничего
обязательность
индивидуальность
направленность в госбюджет
Фискальная (пополнение бюджета)
1. Фискальная (пополнение бюджета).
2. Экономическая (регулятивная).
Государство повышая или понижая налоги стимулирует или сдерживает производство тех или иных товаров.
3. Контролирующая (наблюдение за деятельностью экономических субъектов).
4. Социальная (распределительная).
Государство через налоги перераспределяет доходы населения, поддерживая тем самым неимущие слои населения.
5. Социально-воспитательная. Путем установления высоких налогов на вино- водочные и табачные изделия государство сдерживает употребление людьми вредных для организма продуктов.
6. Конкретно-учетная. Учет доходов граждан, предприятий, организаций.
Виды налогов
Федеральные — поступают в федеральный госбюджет налог на прибыль налог на добавленную стоимость акцизы – налог на товары, которые не являются товарами первой необходимости, но…
Федеральные — поступают в федеральный госбюджет
налог на прибыль
налог на добавленную стоимость
акцизы – налог на товары, которые не являются товарами первой необходимости, но пользуются повышенным спросом: алкоголь, сигареты, топливо, автомобили. На эти товары значительно выше цена, чем их себестоимость, поэтому и налоги платятся за них большие.
доходы от капитала
подоходный налог ( он единый – 13 %)
взносы в социальные внебюджетные фонды ( см. тему № 21 «Госбюджет»)
госпошлина
лесной налог
водный налог и др.
Региональные налоги – поступают в бюджеты субъектов
Региональные налоги – поступают в бюджеты субъектов Федерации:
налог на имущество организаций
дорожный налог
транспортный налог
налог с продаж и др.
Местные налоги — поступают в бюджеты муниципалитетов: налог на имущество физических лиц земельный налог налог на рекламу налог на наследование на дарение и др
Местные налоги — поступают в бюджеты муниципалитетов:
налог на имущество физических лиц
земельный налог
налог на рекламу
налог на наследование
на дарение и др.
Прямые — взимаются с дохода или имущества (подоходный, налог на прибыль и др
Прямые — взимаются с дохода или имущества (подоходный, налог на прибыль и др., налогоплательщик оплачивает их по квитанции или налог высчитывается с зарплаты — подоходный)
Косвенные – взимаются в виде надбавок к цене товаров и услуг (акцизные сборы, налог с продаж, на добавленную стоимость и др.; налогоплательщик не платит налог по квитанции, он платит за завышенную цену товара, а предприниматель получает больше прибыли — отсюда и больше налогов, то есть покупатель не прямо, а косвенно выплачивает налог)
Пропорциональные налоги – их ставка не завит от величины облагаемого дохода, они всегда одинаковые (например, подоходный налог для всех одинаков- 13 %
Пропорциональные налоги – их ставка не завит от величины облагаемого дохода, они всегда одинаковые (например, подоходный налог для всех одинаков- 13 %., не зависит от того, какая у человека зарплата).
Прогрессивные налоги – их ставка прямо пропорциональна уровню дохода: чем выше доход — тем выше налог и наоборот( например, налог с доходов)
Регрессивные налоги – процентная ставка обратно пропорциональна уровню дохода: чем выше доход — тем ниже ставка и наоборот .Такие налоги используются редко, в тех случаях, когда государство хочет стимулировать развитие производства определённых товаров. (Например, государство заинтересовано в увеличении производства мяса, поэтому, чем больше этого продукта произведёт предприниматель, тем ниже будет его налоговая ставка.)
Маркированные — направлены на целевое использование ( например, дорожные налоги- на ремонт и строительство дорог, налоги в пенсионный фонд и др
Маркированные — направлены на целевое использование ( например, дорожные налоги- на ремонт и строительство дорог, налоги в пенсионный фонд и др.)
Немаркированные – данные налоги расходуются по усмотрению органов власти.
Способы взимания налогов Кадастровый
Способы взимания налогов
Кадастровый
Кадастр – реестр (список), содержащий перечень типичных объектов налога, классифицируемых по внешним признакам (например, земельный налог – внешним признаком является размер участка).
Изъятие налога до получения дохода (например, подоходный налог исчисляется бухгалтерией).
Изъятие налога после получения дохода ( на основе декларации о доходах).
Налоги — обязательные платежи, безвозмездные, носят обязательный характер
Налоги — обязательные платежи, безвозмездные, носят обязательный характер.
Сборы — это платежи за определённую государственную услугу, то есть пошлины. Такая плата носит единовременный характер и носит добровольный характер ( например, госпошлина за техосмотр автомобиля, таможенные пошлины за перевозку товаров и др.).
Различия между налогом и сбором
Различия между налогом и сбором
Налог исчисляется в процентном отношении к какой-либо базовой единице, а сбор является фиксированным размером платы за услугу;
Налог удерживается со всех субъектов налогообложения без учета их желаний, тогда как сбор является свободным действием плательщика;
Налог уплачивается на безвозмездной основе, а сбор подразумевает получение от государственных органов какой-либо информации или услуги.
Налог имеет определенную периодичность оплаты, в то время как сбор является разовым платежом.
Элементы налога Субъект налога - налогоплательщик
Субъект налога - налогоплательщик.
Объект налога – предмет (доход, товар или имущество), подлежащий налогообложению.
Источник налога – доход субъекта налога (з/плата, прибыль, процент).
Единица налогообложения – единица измерения объекта налога (например, гектар, рубль, штука и т.д).
Налоговый оклад – сумма налога с 1 объекта.
Налоговые льготы – полное или частичное освобождение от уплаты налога
Налоговая ставка – величина налога на единицу налогообложения
Налоговая ставка – величина налога на единицу налогообложения.
В %
Определенная сумма
на единицу налогообложения
Определенный процент
от единицы налогообложения
Элементы налога
Налоговая политика в РФ Для сбора налогов и контроля правильности их уплаты в
Налоговая политика в РФ
Для сбора налогов и контроля правильности их уплаты в России сформирована налоговая система.
Налоговая система включает в себя:
законодательно установленные налоги
источники их уплаты
объекты налогообложения
ставки налогов
регулярность налогообложения
совокупность органов, осуществляющих сбор налогов (Федеральная налоговая служба).
Налоговая система в РФ начала свое формирование с 1992 года. За это время принят Налоговый кодекс РФ, создано свыше 1150 налоговых инспекций.
Читайте также: