Практическое налоговое планирование вебинары

Опубликовано: 13.05.2024


В федеральной Торгово-промышленной палате 17-19 ноября 2020 г. прошёл Всероссийский налоговый форум.

Участвовали руководитель ФНС России Даниил Егоров и его заместители, президент ТПП РФ Сергей Катырин, ведущие налоговые эксперты страны и представители бизнеса.

Компания «Градиент Альфа» в 10-й раз является генеральным партнёром этого масштабного мероприятия. И организатором сессии для собственников, руководителей, финансовых директоров и главбухов.

По понятным причинам количество очных участников в этот раз было сильно ограничено. Большинство (свыше 5000 человек) смотрели в онлайне.

Руководитель информационно-аналитического отдела АКГ «Градиент Альфа» Виталий Цветков рассказывает главное с мероприятия.

Практика против теории

«Градиент Альфа» провела в рамках форума сессию «Налоговое планирование – 2021. Новые возможности и ограничения».

«Налоговых возможностей по-прежнему много, а ограничения связаны с тем, что активность налоговой службы в отношении проверок и контроля за бизнесом продолжает расти, — сказал во вступительном слове модератор нашей сессии, руководитель АКГ «Градиент Альфа» Павел Гагарин. – Из-за коронакризиса бюджеты всех уровней сильно потратились на поддержку населения и не очень сильно – на поддержку пострадавших отраслей. Дыру приходится латать ростом налоговых доначислений.

Планы по собираемости налогов по моим сведениям из-за влияния пандемии не изменились.

К тому же во многих городах и областях поменялось руководство региональных Управлений ФНС и территориальных инспекций. В частности, в Санкт-Петербург и Ленинградскую область пришли выходцы из Москвы, которые и работать стали «по-московски».

Проверки стали проводиться там, где их не было: практика показывает, что налогоплательщиков вызывают в налоговые инспекции и спрашивают про контрагентов третьего-четвертого-пятого уровней от проверяемых юрлиц. Стали проверять технические компании. Казалось бы, что взять с однодневок? Цель – сформировать доказательную базу для других мероприятий налогового контроля, выявить бенефициаров налоговых схем, выполнить KPI. А ещё в таких компаний есть директор и учредитель, у которых, возможно, есть какое-то имущество. Его можно взыскать при банкротстве и привлечении к субсидиарной ответственности. Или они могут указать на тех самых бенефициаров.


Председатель совета директоров АКГ «Градиент Альфа» Павел Гагарин
и заместитель руководителя ФНС России Дмитрий Сатин

Презентация Павла Гагарина, «Градиент Альфа». Что будет с налогами в 2021 году

Налоговые органы активно работают с информацией, собранной во время моратория на проведение проверок. По данным Павла Гагарина, готовится новый пласт проверок среднего бизнеса, для чего создаются специальные инспекции. В команде инспекторов, выезжающих на налоговые проверки, могут быть представители других регионов – так было, когда в команде проверяющих московской компании были налоговики из Астрахани. Внедряются новые цифровые технологии налогового контроля. Продолжается война с дроблением бизнеса.

Усиливается контроль над расходами домохозяйств. Это заход на бизнес с тыла. Инспекторы будут смотреть, какие расходы несёт семья владельца бизнеса. И если расходы более чем на 20% превышают доходы от основного бизнеса, значит, у ФНС будет повод начать проверку.


Выступление руководителя ФНС России Даниила Егорова на пленарном заседании форума

Заместитель руководителя ФНС России Дмитрий Сатин многое из этого опроверг и назвал страшилками. Он сказал, что впервые слышит о создании специальных налоговых инспекций для среднего бизнеса (по аналогии с инспекциями по крупнейшим налогоплательщикам). При этом в кулуарах мероприятия налоговики не спорили с тем, что такие подразделения в ИФНС всё же создаются. Да, пока это не инспекции в традиционном формате, но сути дела это не меняет.

Рост проверок там, где их никогда не было, Дмитрий Сатин назвал неправдой. «В связи с коронакризисом был наложен мораторий на проведение проверок. Необходимости выезжать сейчас нет, у нас достаточно технических возможностей, чтобы проводить анализ удалённо. Количество выездных проверок сокращается последние годы примерно на 30% в год. В этом году сокращение составило 42%». По итогам нынешнего года будет 5200 выездных налоговых проверок, в прошлом году их было 9000, а в 2010-м – 70 000. По его словам, сегодня проверяется лишь одна компания из каждых 10 тысяч.

Налоговик также отрицает, что у ФНС есть планы по сбору налогов в этом году, а также что служба инициирует «новый пласт проверок среднего бизнеса».

По реакции людей в зале было понятно, что всё не так радужно, как описывает чиновник.

Дмитрий Сатин также усомнился в «случае с Астраханью»: «Выездная проверка открывается инспекцией по месторасположению компании. Это не могут быть массовые случаи. Мы говорим о проверках компаний, которые используют схемы, компаний, которые знали, что контрагент «не живой», а используется для уклонения от уплаты налогов».

Однако общественный омбудсмен по налогам и аудиту Уполномоченного по защите прав предпринимателей в городе Москве Маргарита Дружинина опровергла опровержения. Она привела ещё один кейс, тоже с Астраханью, но уже из своей практики: «У рыбной компании, у которой есть также несколько магазинов по продаже улова в столице, в течение года с ФНС проходил мирный цивилизованный диалог. И вдруг резко началась выездная проверка с обвинением в дроблении бизнеса. В один день в разные офисы приехали инспекторы. В головной офис приехали 20 человек, но только один из них показал «корочку» ФНС. А кто были остальные – неизвестно. Не исключаю, что конкуренты, которые, таким способом, получили доступ ко всем документам, ко всем серверам. Это трэш. В этой ситуации может помочь звонок бизнес-омбудсмену, потому что никакие жалобы тут не помогают – налоговые органы делают на такие жалобы отписки. А нужно «загонять» проверяющих в рамки закона».


Уполномоченный по защите прав предпринимателей в городе Москве Татьяна Минеева рассказала, что объем жалоб на налоговые органы составляет 13% от всех обращений к Уполномоченному. Она рассказала о защите прав предпринимателей по налоговым делам, инструментах защиты предпринимателей в рамках деятельности Уполномоченного. В функционал бизнес-омбудсмена входит участие в налоговых проверках, представление интересов предпринимателей в судах в качестве третьей стороны. Вмешательство Уполномоченного помогает с большей долей вероятности избежать заключения под стражу по уголовным делам о неуплате налогов и заменить это на более мягкую меру пресечения.

Создать более благоприятный деловой климат, по словам Татьяны Минеевой, помогает объединение бизнеса в отраслевые ассоциации: «Я сужу по близкой мне бьюти-индустрии в Москве. Важно, что власть теперь не может принимать решения, не согласовав их с профессиональным сообществом».

«То, что мы услышали сегодня, лишний раз подтверждает, что налоговые органы и предприниматели видят ситуацию по-разному. Как будто они на разных планетах». У одних – цифровизация ради упрощения и удобства работы налогоплательщиков, предвзятости быть не может, так как автоматизация чисто технически не позволит выходить за рамки закона. А у других на практике гораздо более суровые реалии, — подвела итог первого блока круглого стола столичный общественный омбудсмен по налогам Маргарита Дружинина.

«Видимо, это как в советские времена – «перегибы на местах». У территориальных инспекций, к которым, по нашей практике налогового сопровождения, всё же спускаются планы и KPI… На «земле» всё не так, как говорят в центральном аппарате» — добавил Павел Гагарин.

О ключевых налоговых изменениях

Генеральный директор «Градиент-Альфа-АУДИТ» Татьяна Ильинова посвятила своё выступление ключевым изменениям налогового законодательства: «ФНС планирует внести все данные физических лиц в единый реестр. Я думаю, что реестр станет эффективным инструментом по администрированию НДФЛ. Ведь в реестр попадут данные о собственности граждан, об их расходах и доходах, о банковских счетах. Не исключаю, что через несколько лет инспекторы начнут приходить к гражданам с вопросами на основе анализа реестра».


Среди других важных изменений – теперь НДФЛ с выявленной серой зарплаты обязан платить работодатель, его нельзя будет предъявить на сотрудника.

Кроме того, в качестве антикризисной меры поддержки малого и среднего бизнеса правительство снизило страховые взносы в 2 раза. Со следующего года ставка НДФЛ по зарплатам выше 5 млн рублей увеличивается на 15%. Такое же увеличение коснётся и ставки регресса по страховым взносам.

Татьяна Ильинова напомнила, что с 7 ноября 2020 года вступил в силу новый порядок формирования реестра МСП, и призвала представителей бизнеса проверить, соответствуют ли они новым условиям. Что касается стоимости патента, то его можно проверить через специальный сервис на сайте ФНС.

Роман Самилло, заместитель руководителя Департамента аудита АКГ «Градиент Альфа» рассказывал об отказе налоговых органов от налоговой реконструкции при применении статьи 54.1 Налогового кодекса.

«Статье 54.1 больше трёх лет, но споры не угасают. Если проанализировать судебную практику, то мы убедимся, что самая массовая категория дел касается не проявления должной осмотрительности


Мария Степанова («Квайссер Фарма») и Роман Самилло («Градиент Альфа»)

Эксперт по управлению налоговыми и правовыми рисками АКГ «Градиент Альфа» Татьяна Гераскина привела статистику по созданным и закрытым компаниям с начала года: «На одну созданную компанию мы имеем две закрытых. Львиная доля исключенных из ЕГРЮЛ – те, которых удалила сама ФНС».

Эксперт напомнила о негативных последствиях закрытых компаний. Среди них: дисквалификация директора и учредителя, блокировка банковского счёта и уголовная ответственность. Что касается размера взысканных средств в рамках субсидиарной ответственности, то он растёт год от года. Так, в 2015 году размер субсидиарной ответствености составлял 3,1 млрд рублей, а в этом году – уже 136,7 млрд рублей.

Презентация Татьяны Гераскиной, «Градиент Альфа». Ликвидация бизнеса: как можно и как нельзя

Среди других неприятных нововведений – Верховный суд РФ разрешил привлекать к субсидиарной ответственности наследников должника и его близких родственников.

Управление налоговыми рисками: практика компаний

Управляющий партнёр инжинирингового холдинга «Спектрум» Владимир Иванов рассказал о созданной в его компании корпоративной системе управления налоговыми рисками:

«Встречные проверки – самый частый инструмент налогового контроля в России. Поэтому мы обучаем людей ходить на допросы и выстраивать линию защиты, оказываем психологическую и юридическую поддержку. Помните, что методы работы ФНС становятся всё более и более изощрёнными».


Управляющий партнёр инжинирингового холдинга «Спектрум» Владимир Иванов (в центре)

Главный бухгалтер «Квайссер Фарма» Мария Степанова также дала рекомендации собственникам, руководителям, финансовым директорам и главбухам. Она призвала уделять пристальное внимание первичным документам, изучать нормативную базу и разъяснения Минфина и ФНС, судебную практику и ключевые тренды.

Презентация Марии Степановой, компания «Квайссер Фарма». Управление рисками

«И не бойтесь спорить с инспекторами. У нас есть положительная практика урегулирования вопросов в нашу пользу. Мы выигрывали дела. Да, это долго и сложно, но делать это необходимо. Ведь некоторые инспекторы ФНС часто действует по принципу «наложим штраф, а потом – будь что будет, оспорят – так оспорят. Дальнейшее их не касается. И не забывайте, что бухгалтерия – зеркало бизнеса. Если там нет порядка, то нет порядка и в самом бизнесе. И наоборот».

На пленарном заседании форума руководитель ФНС России Даниил Егоров выступил с обширным обзором о трансформации Федеральной налоговой службы.

Он рассказал о перспективах развития налогового законодательства и мер по поддержке бизнеса.

В частности, глава ФНС сообщил, что новый налоговый режим для ритейла, предполагающий автоматическую уплату налогов без обязательного предоставления отчетности в налоговые органы, может появиться уже в следующем году.

Материал подготовил

Виталий ЦВЕТКОВ,

руководитель информационно-аналитического отдела

АКГ «Градиент Альфа»

Видеозапись пленарного заседания форума с выступлением и презентацией руководителя ФНС России Даниила Егорова

Презентации спикеров:

Павел Гагарин, «Градиент Альфа». Что будет с налогами в 2021 году

Татьяна Гераскина, «Градиент Альфа». Ликвидация бизнеса: как можно и как нельзя

Мария Степанова, компания «Квайссер Фарма». Управление рисками































«Градиент Альфа» - это оптимизация издержек и минимизация рисков Вашего бизнеса, повышение его эффективности и инвестиционной привлекательности.

  • О нас
  • Эксперты
  • Благотворительность
  • Градиент Альфа в СМИ
  • События
  • Контакты
  • Карта сайта
  • Логистика
  • Бухгалтерия
  • Аудит
  • Консалтинг
  • Оценка активов
  • Медиация
  • Аутсорсинг ВЭД

+7 (495) 740-12-64
Наш e-mail
115280, Россия,
г. Москва,
1-й Автозаводский
проезд, дом 4, к. 1

Мы обещаем высылать вам только самые полезные материалы и не чаще, чем 2 раза в месяц. В любой момент вы сможете отписаться от нашей рассылки.

Подбор обучения

Основные программы обучения раздела Налоги и налоговое планирование (7)

Дополнительно по теме Налоги и налоговое планирование (2)

Семинары и курсы с открытыми датами (10)

Данные программы Вы можете заказать в индивидуальном или корпоративном формате (обучение сотрудников только одной компании).

Не нашли подходящую тему? Предложите нам свою.

К.э.н., профессор кафедры «Налогообложения и бухгалтерского учета» ГУМРФ имени адмирала С.О.Мак.

Заместитель начальника отдела правовой и судебной работы в сфере Гособоронзаказа Федеральной анти.

Полковник юстиции в запасе, заведующий кафедрой безопасности в Университете государственного и му.

Партнер компании Guskov Associates (входит в группу IBFS united). Преподаватель РАНХиГС и Сколков.

Бизнес-тренер, бизнес-консультант. Опыт практической работы в бизнесе свыше 10 лет. Ведущий специ.

Директор по управленческому консалтингу аудиторской компании, доктор экономических наук, профессо.

Директор по аудиту АО «ФинКонт Аудит», преподаватель, бизнес-тренер по налоговым, бухгалтерским д.


  • Программа интересна, доступна. Новой была информация по изменения в законодательстве, интересны практические примеры.

Распутина Е.А., ВРИО Главного бухгалтера, Областное дорожное ремонтно-строительное управление (ДРСУ) ГУП ТО


Программа понравилась, темы рассматривались актуальные.

Кузина Е.Г., Главный бухгалтер, Автоцентр Западный


Очень хороший курс. Особенно интересным был раздел "Бюджетирование".

Исамбаев Р.С., Бухгалтер, СамАвто СП ООО


В программе большое количество практических примеров, что очень полезно и познавательно.

Смирнова О.Н., Начальник юридического отдела, Равновесие Управляющая компания ООО (БЦР Моторс)


Большое спасибо за прочитанный курс! Очень понравилась подача материала преподавателем, особенно раскрытие вопросов по теме и приведение примеров и ситуаций из жизни.

Кочнева Я.П., Финансовый директор, Циолковский ООО


Благодаря интересной подаче материала и живым примерам, тема оказалась доступной и понятной.

Димитрова Е.А., Заместитель генерального директора по правовым вопросам, Циолковский ООО


Актуальный взгляд на проблему и ее решение. Много примеров из практики. Интересная подача материала и информации. Сама тема не была знакома до семинара.

Соколова Г.А., Главный бухгалтер, ПроектДомСтрой ООО


Программа полностью отвечает заявленной теме; много информации, основанной на реальной практике применения законов. Все было новым и интересным.

Ульяновская Е.В., Руководитель направления расчетов по новым услугам, Национальный расчетный депозитарий


Программа интересная. Особенно интересным было: НДС, налог на прибыль.

Садовникова О.А., Руководитель департамента внутреннего контроля, Национальное интеллектуальное развитие Фонд НИР


Очень хорошо, познавательно, много примеров.

Кучук Е.И., Начальник финансово-экономического отдела, ИНК-Текущий и капитальный ремонт скважин ООО

Баранча Вадим Владимирович

Юрист, второе высшее образование экономическое. Стаж работы с 1997 года, в том числе в налоговой инспекции, налоговой полиции, аудиторских фирмах. Адвокат с 2001 года.

Основатель Юридической фирмы «Баранча и Партнеры» и онлайн-школы для риэлторов Agent School

Специализация: налоговые споры, арбитраж.

Практикующий адвокат, постоянный спикер конференций и форумов по недвижимости, автор методики обучения риэлторов, разработчик программы pAgent (автоматический расчет налога при продаже недвижимости), эксперт "Российской газеты".


Кого я жду на вебинаре?

Риэлтор без опыта

Вы узнаете, что такое налогообложение и избавитесь от страха перед новой профессией

Кроме налогов Вы узнаете детали оспаривания сделок при банкротстве и избежите ошибок

Вы сможете избежать потерь репутации агентства из-за плохой работы подчиненных


Добрый день! Сегодня была на вебинаре с Вадимом. Вот уж не думала, что буду 4 часа смотреть вебинар)) Однако покорил стиль преподнесения информации, все доходчиво и очень интересно.

Чувствуется, что человек не просто знает то, о чём говорит, а ещё и очень любит своё дело! Снимаю шляпу! 🎩

Обязательно приду учиться к вам! Даже если не будет скидок.

Потому что для себя ощутила ценность информации, которую вы даёте, её мне очень не хватает. Я вообще считаю, что каждый человек должен разбираться в налогах даже в обычной жизни. Это говорит об его уровне развития. Благодарю, было очень познавательно!

Эксперт по недвижимости


С огромным интересом прослушала весь вебинар от и до.

Удивительно лёгкая подача материала, и, не смотря на то, что вебинар длился более 3х часов, не хотелось покидать эфир: а вдруг, ещё что то интересное услышу. Получила ответы на те вопросы, которые были насущными на данный период.

Постараюсь воспользоваться в ближайшее время - в частности продажа квартиры по наследству.

Ах, Вадим, если бы Вы ещё смогли консультировать по недвижимости в Турции, я бы просто жила у вас в группе 👍😁

Огромное спасибо за то, что уделили нам столько времени! ❤

Эксперт по недвижимости


Здравствуйте, Вадим. хочу вас поблагодарить за действительно крутой эфир.

На редкость очень информативный вебинар, без пустопорожних речей, все очень грамотно изложено, с удачными, наглядными и понятными формами и примерами. Выстроена система для понимания такого непростого налога даже для новичка. Огромное спасибо, у себя заполнила имеющиеся пробелы.

Эксперт по недвижимости


Огромное спасибо Вадиму Владимировичу за его работу и такой супер полезный вебинар!

Думаю, что каждый риелтор должен разбираться в вопросах налогообложения и быть на страже интересов своего клиента. Всегда считала эту тему достаточно сложной и очень запутанной (к сожалению, такой шаблон существует))

Теперь все стало намного понятнее. В отличии от других лекций и вебинаров у Вадима Владимировича замечательная подача информации, все очень доступно и не остается чувства, что я с этим не справлюсь.

Буду разбираться дальше! Потому как "все кроется в деталях", а их а процессе нашей работы великое множество. Еще раз огромная благодарность, всем рекомендую!

Эксперт по недвижимости


Всегда с удовольствием участвую в вебинарах Вадима Владимировича, информация даётся доступно для всех, нет навязывания дополнительных марафонов, семинаров и тд.

Все грамотно, профессионально, время пролетает не заметно, внимателен отношение к вопросам участников.

А самое главное по завершению вебинара остаётся багаж знаний, систематизированный и понятный, который с лёгкостью можно использовать в работе!

Эксперт по недвижимости


Благодарю за проведённое время на вебинаре. Оказалось, что я ничего не знаю о налогах, т.к. я - новичок в недвижимости.

Ваш вебинар открыл мне глаза. Удивительно чётко прослеживается система подачи трудного для восприятия материала. Спасибо за возможность пересмотреть вебинар.

Даты начала обучения

Время проведения: с 10.00 до 17.00

На курсе рассматриваются новации налогового законодательства в 2020 году и судебная практика в отношении налогового планирования. Все вопросы рассматриваются на конкретных примерах, с разбором рекомендаций ФНС и арбитражной практики.

Куср предназначен для: финансовых директоров, главных бухгалтеров, бухгалтеров, внутренних аудиторов, специалистов по налогообложению.

Цели курса:

  • Рассмотреть спорные ситуации по вопросам налогообложения и арбитражной практики по ним.
  • Приобрести умения и навыки в области налогового планирования как средства оптимизации уровня налогообложения.
  • Обсудить подходы к практике налоговой оптимизации.
  • Обсудить налоговые последствия договорной деятельности.

В результате обучения участники:

  • ознакомятся с актуальными изменениями налогового законодательства,
  • изучат основные методы оптимизации налогообложения,
  • научатся определять налоговые риски, связанные с договорной работой,
  • освоят методологию налогового планирования,
  • ознакомятся с методами расчета налогового бремени,
  • получат все необходимые для повседневной работы нормативные документы, образцы и шаблоны документации, информационно-справочные материалы.

Программа курса

День 1.

Налоговое планирование как средство оптимизации налогообложения.

  • Периодизация налогового планирования.
  • Модели поведения хозяйствующих субъектов применительно к оптимизации налогообложения.
  • Классификация налогового планирования по видам.
  • Формы и методы налогового планирования.
  • Алгоритм организации налогового планирования.
  • Принципы и стадии налогового планирования.
  • Пределы налогового планирования.
  • Моральные, политические, экономические и технико-юридические причины уклонения от уплаты налогов.
  • Оптимизация и минимизация налогов.
  • Формы уклонения от уплаты налогов.
  • Правомерные формы уплаты налогов: налоговое планирование, правомерное избежание налогов.
  • Неправомерные формы: непосредственное уклонение от уплаты налогов, обход налогов.

Методология налогового планирования.

  • Формирование налогового поля предприятия.
  • Составление налогового календаря.
  • Разработка учетной политики организации для целей налогообложения (налогового планирования).
  • Налоговый учет амортизационного имущества.
  • Резервы предприятия.
  • Определение стоимости материальных ресурсов, списываемых на производство.
  • Договорная политика организации.
  • Специальные методы налогового планирования.
  • Метод замены отношений.
  • Метод разделения отношений.
  • Метод отсрочки налогового платежа.
  • Метод прямого сокращения объекта налогообложения.
  • Формализованные методы налогового планирования.
  • Балансовый метод.
  • Расчетно-аналитический метод планирования налоговых платежей.
  • Метод дисконтирования.
  • Метод экономико-математического моделирования плановых решений.
  • Метод оффшора.
  • Метод льготного предприятия.

День 2.

Последние изменения налогового законодательства.

Налоговое администрирование.

  • Изменения в порядке взыскания задолженности, если сумма не превышает 3000 руб.
  • Обеспечительные меры: размещение информации на сайте ФНС.
  • Предоставление рассрочки по налогам.
  • Снятие ограничения на проведения зачета переплаты по виду налога.
  • Введение обязанности для организаций сообщать в налоговый орган информации о транспортных средствах и земельных участках, если не получено уведомление из ФНС.
  • Введение процедуры осмотра помещений налогоплательщика при наличии недоимки, превышающей 1 мл. руб.
  • Проведение камеральных и выездных проверок.

НДС: ответы на сложные вопросы, обзор основных изменений законодательства.

  • Новые лимиты для плательщиков ЕСН, чтобы получить освобождение от уплаты НДС.
  • Особенности восстановления НДС при реорганизации правопреемниками.
  • Подтверждение права на применение ставки НДС 0% для отдельных операций.
  • Проблемы применения ставки 10%.
  • Подтверждение права на освобождение по благотворительности.
  • Особенности проведения камеральной проверки по НДС.

НДФЛ: практика исчисления и уплаты в 2020 году с учетом последних изменений.

  • Расширение перечня необлагаемых доходов.
  • Списание безнадежных долгов физических лиц.
  • Формирование налоговой базы по доходам в виде выигрышей в азартных играх.
  • Изменение лимита численности для представления отчетов в электронном виде.
  • Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным от продажи недвижимого имущества, а также получения его в порядке дарения.
  • Изменение срока представления расчета 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ.
  • Представление 6-НДФЛ и 2-НДФЛ при наличии нескольких обособленных подразделений.
  • Представление декларации по НДФЛ через многофункциональные центры.
  • Проведение камеральной проверки по НДФЛ при отсутствии декларации.

Изменения в налоге на прибыль с 2020 года.

  • Продление срока применения ставки % для образовательных и медицинских организаций.
  • Инвестиционный налоговый вычет – расширение сферы применения.
  • Результаты интеллектуальной деятельности стоимостью до 100 тыс. руб. не относятся к амортизируемому имуществу.
  • При расконсервации объектов срок полезного использования не продлевается.
  • Переход с линейного метода начисления амортизации на нелинейный – раз в пять лет.
  • Ограничения по переносу убытков на будущее.

Транспортный и земельный налог.

  • Введение единого срока уплаты налога.
  • Отмена представления налоговой декларации.
  • Расчет налога производится налоговыми органами.

Налог на имущество организаций: основные изменения 2020 года.

  • Уведомление налогового органа о порядке уплаты налога при наличии в одном субъекте нескольких объектов недвижимости.
  • Отмена представления авансового расчета.
  • Регионы устанавливают перечень объектов, по которым налог уплачивается по кадастровой стоимости.

Специальные режимы.

  • Введение запрета на применение ЕНВД для продавцов маркированных товаров.
  • Лимиты для перехода на УСН с 2020 года.

Валютный контроль.

  • Отмена репатриации рублевой выручки.
  • Изменения в порядке представления отчетов о движении средств по счетам за границей.
  • Смягчение административной ответственности за нарушения валютного законодательства.

День 3.

Регионы льготного налогообложения на территории РФ.

  • Особые экономические зоны, свободные экономические зоны, закрытые административно-территориальные образования в России.
  • Правовая основа организации особых экономических зон (ОЭЗ) в РФ.
  • Краткий анализ налоговых преимуществ отдельных зон.

Учетная политика организации как способ оптимизации налогообложения.

  • Учетная политика в целях бухгалтерского и налогового учета. Правовая основа формирования учетной политики.
  • Роль учетной политики в управлении финансами организации.
  • Факторы, влияющие на выбор учетной политики.
  • Основные элементы учетной политики.
  • Налоговые последствия альтернативных способов учета по отдельным элементам учетной политики.
  • Влияние учетной политики на финансовый результат и показатели эффективности деятельности организаций.

День 4.

Договорная политика организации как способ оптимизации налогообложения.

  • «Сделка» и «договор». Основные группы гражданско-правовых договоров для целей бухгалтерского и налогового учета.
  • Правовое регулирование составления и заключения договоров.
  • Взаимосвязь гражданского и налогового законодательства.
  • Договорная политика организации. Формирование договорной политики предприятия в целях оптимизации налогообложения.
  • Влияние изменения налоговых последствий заключения различных договоров на результаты финансовой деятельности и показатели эффективности деятельности хозяйствующих субъектов.

Планирование налога на прибыль.

  • Содержание налога на прибыль: налогоплательщики, объект обложения, налоговая база.
  • Основные направления оптимизации налогообложения прибыли с учетом изменений законодательства:
    • определение доходов, не учитываемых при формировании налоговой базы;
    • обоснование и документальное подтверждение расходов;
    • выбор метода исчисления авансовых платежей;
    • осуществление контроля за величиной нормируемых расходов, создание резервов;
    • выбор способа начисления амортизации; выбор условий договоров; и проч.

Планирование косвенных налогов.

  • НДС, акцизы, и их содержание.
  • Возможности планирования НДС в зависимости от места организации в цепочке производства и реализации.
  • Целесообразность применения льгот по НДС.
  • Использование различных ставок по НДС и применение налоговых вычетов.
  • Возмещение НДС. Исчисление и уплата НДС налоговыми агентами.
  • Арбитражная практика.
  • Определение объекта обложения по акцизам. Планирование даты уплаты акцизов. Применение налоговых вычетов. Арбитражная практика.

Планирование налогообложения имущества организации.

  • Содержание налога на имущество.
  • Анализ элементов учетной и договорной политики, влияющих на формирование налоговой базы по налогу на имущество.
  • Возможность применения льгот в свете изменений в законодательстве
  • Взаимосвязь налога на имущество и налога на прибыль.

Планирование налога на доходы физических лиц, страховых взносов на обязательное страхование и прочих налогов.

  • Содержание налога на доходы физических лиц. Применение вычетов.
  • Содержание взносов на обязательное страхование, их виды. Перечень выплат, не облагаемых взносами.
  • Планирование налогообложения природных ресурсов (налог на добычу полезных ископаемых, земельный налог, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов): определение объектов обложения, использование льгот. Арбитражная практика.
  • Планирование транспортного налога: использование лизинга и аренды.
  • Планирование налогообложения по специальным налоговым режимам: единого налога при упрощенной системе налогообложения: выбор объекта обложения, планирование расходов: единого налога на вмененный доход; единого сельскохозяйственного налога.

Налоговое бремя хозяйствующего субъекта: понятие и методы расчета.

  • Подходы к определению понятия «налоговое бремя».
  • Тяжесть налогообложения.
  • Факторы, влияющие на величину налогового бремени.
  • Способы расчета налогового бремени организации.
  • Способы снижения налогового бремени и расчет оптимальной налоговой нагрузки.

Налоговые последствия договорной деятельности.

Договоры в деятельности организаций – основные задачи:

  • Экспертиза договоров (выявление истинного вида договора, ничтожности и оспоримости договоров в целом и отдельных его условий, признаков незаключенного договора).
  • Проверка контрагентов (проявление должной осмотрительности.
  • Недопустимость заключения договора с недобросовестным контрагентом, признаки недобросовестного контрагента).
  • Цена договора, способ определения цены в форме «валютной змейки».
  • Твердая цена и приблизительная цена.

Налоговые последствия отдельных видов договоров:

  • Беспроцентного займа (от учредителя, при выдаче займа сотруднику).
  • Договоров смешанного типа.
  • Договора купли-продажи.
  • Договора аренды.
  • Договора подряда.
  • Безвозмездных сделок.
  • Договора возмездного оказания услуг.
  • Налоговые риски при реализации трудовых договоров и договоров ГПХ.
  • Отличительные признаки трудового договора и договора ГПХ.
  • Основания для переквалификации договоров.
  • Последствия изменений юридической квалификации трудового договора.
  • Налоговые последствия подмены трудового договора гражданско-правовым.

УСЛОВИЯ ОБУЧЕНИЯ

При единовременном участии двух и более сотрудников в одном мероприятии предоставляется скидка 7%.

Что входит в стоимость

Методический материал, обеды, кофе-паузы.

Экскурсионная программа по Санкт-Петербургу как необязательная часть.

Документ по окончании обучения

По итогам обучения слушатели, успешно прошедшие итоговую аттестацию по программе обучения, получают Удостоверение о повышении квалификации в объеме 32 часов, (Лицензия на право ведения образовательной деятельности от 03 мая 2017 года №038386, выдана Департаментом образования города Москвы)

Информация для региональных клиентов

Региональным клиентам оказывается помощь в бронировании гостиницы на период прохождения обучения.

Преподаватели

Руководитель правового управления крупного холдинга, аудитор, член Российского союза аудиторов, преподаватель Высшей школы бизнеса, преподаватель аккредитованного Министерством Финансов Центра по подготовке профессиональных бухгалтеров и аудиторов, эксперт журнала «Практическое налоговое планирование», опыт защиты прав субъектов предпринимательской деятельности в арбитражных судах, государственных органах — 15 лет.

Ведение бухгалтерского, налогового, кадрового и управленческого учета для коммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей.

Образование:

Санкт-Петербургский государственный университет экономики и финансов, экономический факультет, специализация – экономика, финансы и кредит; специализация – финансы и кредит, оценка бизнеса; аспирантура, специализация – финансы и кредит, налоги; Немецкий государственный университет (г. Вупперталь), международные экономические реформы в Евросоюзе и РФ (2008 г.); Финское государственно агентство по оценке, курс оценки интеллектуальной собственности по международным стандартам (2010 г.).

Опыт работы:

С 2008 по 2015 год – работа в различных компаниях: аудит, бухгалтерский и налоговый учет, юридические услуги, оценка, финансовый менеджмент, главный бухгалтер; ассистент аудитора. С 2015 года по настоящее время – ведение своей практики: аутсорсинг бухгалтерского учета, налоговый консалтинг.

К.э.н.,советник налоговой службы РФ 2 ранга, эксперт по ВЭД.

Ни для кого не секрет, что налоги надо платить разумно, учитывая нюансы переходной экономики. Исторически сложилось, что в ходе последнего десятилетия система налоговых правоотношений как часть финансовой системы страны претерпела существенные изменения, и этот процесс продолжается по сей день. В таких условиях управление налоговыми рисками является весьма непростой задачей, а цена ошибки часто бывает слишком высока.

Современный российский бизнес рассматривает налоговые и обязательные страховые отчисления всех видов как вынужденные потери. Эффективность финансового планирования, управления и бухгалтерского учета зачастую оценивается с точки зрения творческого подхода к налогообложению предприятия (минимизации налоговых и других обязательных отчислений). В связи с этим в сфере управления финансами предприятий сложилась практика применения налогосберегающих финансовых схем. Помимо субъективных предпосылок (простое нежелание платить) существуют еще и объективные. К ним относятся: сохраняющаяся неустойчивость системы налоговых правоотношений, определенная автономность налогового законодательства в системе общего гражданского права (например, отмена ЕСН и замена его обязательными страховыми взносами).

Три подхода к налоговой экономии

Основные методы минимизации налоговой нагрузки на бизнес, используемые как в мировой практике, так и в нашей стране, можно разделить на три основные группы.

1. Уклонение от уплаты налогов — нелегальный путь уменьшения обязательств по налоговым платежам. В данном случае речь идет о сознательном, в том числе уголовно наказуемом (ст. 198, 199 Уголовного кодекса Российской Федерации), использовании методов сокрытия доходов и имущества от налоговых органов, создании фиктивных расходов. Сюда же следует отнести намеренное (умышленное) искажение бухгалтерской и налоговой отчетности.

2. Налоговое планирование — легальный путь уменьшения налоговых обязательств. Он основан на использовании возможностей, предоставленных налоговым законодательством. Эффект достигается, в частности, путем корректировки хозяйственной деятельности предприятия и методов ведения бухгалтерского учета. Например, при выборе масштаба бизнеса его можно подогнать под критерии, установленные для применения упрощенной системы налогообложения (УСН), и (или) под иные специальные режимы налогообложения (ЕНВД, ЕСХН). К методу налогового планирования можно отнести также учет местных (региональных) льгот и налоговых преференций.

3. Избегание уплаты налогов — минимизация налоговых обязательств посредством законного использования коллизий в нормативных законодательных актах. Суть данного метода сводится к следующему: что прямо не запрещено законом, то разрешено. То есть любая неопределенность в налоговом законодательстве трактуется налогоплательщиком в свою пользу (п. 7 ст. 3 НК РФ). Хорошим подспорьем для бухгалтера в таком случае является грамотно написанная учетная политика для целей налогообложения.

Прежде чем приступить к рассмотрению реальных хозяйственных ситуаций, хотелось бы еще раз подчеркнуть, что ни один из методов сам по себе не приносит успеха в налоговом планировании. Лишь грамотно поставленная работа, с учетом всех особенностей деятельности предприятия, позволяет достичь результата. Кроме того, следует учитывать позицию государства в лице уполномоченных органов. Она, как показывает практика, по ряду спорных вопросов меняется от года к году, порой на диаметрально противоположную.

Применение УСН при налоговом планировании

Упрощенная система налогообложения регламентируется положениями гл. 26.2 НК РФ. Это специальный налоговый режим, который применяется налогоплательщиками на добровольной основе.

К преимуществам УСН относится замена ряда общих налогов (налога на прибыль, НДС, налога на имущество и т. д.) на единый налог. Налогоплательщики, применяющие УСН, уплачивают единый налог и могут выбрать один из двух объектов налогообложения (п. 1 ст. 346.14 НК РФ):

  • доходы (ставка налога 6 %);
  • доходы, уменьшенные на величину расходов (ставка налога 15 %).

К недостаткам применения УСН при налоговом планировании следует отнести ряд ограничений.

Во-первых, налогоплательщики, желающие перейти на УСН, могут иметь доходы за 9 месяцев предшествующего переходу года в размере не более 45 млн руб. А утрачивают это право при превышении порога в 60 млн руб. по результатам отчетного года (п. 2.1 ст. 346.12 НК РФ; п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ).

Во-вторых, возможность применять УСН зависит плюс ко всему от вида деятельности и организационно-правовой формы налогоплательщика (п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Типичные ошибки, которые могут привести к серьезным финансовым последствиям, рассмотрим на конкретном примере.

В основу примера положим способ налогового планирования на начальном этапе создания идеального холдинга. Исходить будем из логики финансового директора среднего производственного предприятия. Суть замысла — сочетание общего режима налогообложения с УСН при реализации продукции. Для этого сначала создается новое юридическое лицо — ООО «Торговый дом» (сразу переводится на УСН).

Цели, которые должны быть достигнуты:

  • диверсификация финансовых потоков, прежде всего от выручки (если, например, по какой-либо причине заблокируют банковские счета основного предприятия, то финансовая деятельность может продолжаться со счетов вновь созданного юридического лица);
  • выведение части валовой прибыли основного предприятия из-под налоговой ставки в 20 % налога на прибыль под ставку УСН 6 % или 15 %. Какая-то часть продукции реализуется через аффилированное лицо с минимальной торговой наценкой в основном предприятии и с максимальной — в ООО «Торговый дом». Таким образом, торговая маржа от продаж подпадает под меньшую ставку налога, чем и достигается налоговая экономия;
  • снижается налоговая нагрузка по налогу на имущество организаций путем передачи части основных средств «упрощенцу». «Упрощенцы» этот налог не платят при том, что имущество реально может использоваться совместно.

Пример специальных финансовых расчетов для этого способа налогового планирования мы приводить не будем ради краткости изложения. Рассмотрим далее ситуацию с бухгалтерской точки зрения, исходя из допущения, что финансовые расчеты корректно подтверждают возможную существенную налоговую экономию.

ПРИМЕР

Учредители производственного предприятия ЗАО «Отделочные материалы» с целью увеличения сбыта своей продукции создали ООО «Торговый дом», которое сразу переводится на УСН. Понимая ограничения по доходам, реализацию отделочных материалов через ООО «Торговый дом» решено проводить на основе посреднических договоров (комиссии, поручения, агентского). Это первый шаг налогового планирования, то есть в доход организации включается только комиссионное вознаграждение, размер которого можно регулировать.

Далее учредителями принято решение продать ООО «Торговый дом» комплекс складских и офисных помещений в I квартале 2011 г., а во II квартале — торговую марку. Для того чтобы организация могла оплатить это имущество, ЗАО «Отделочные материалы» предоставило ей заем в денежной форме.

Стоимость помещений (остаточная) составила 96 млн руб., стоимость торговой марки — 7 млн руб. В налоговом учете исключительное право на товарный знак относится к нематериальным активам (подп. 4 п. 3 ст. 257 НК РФ).

Никакой проблемы в этой сделке бухгалтер ООО «Торговый дом» не увидел, поскольку справедливо полагал, что стоимость этого имущества, к тому же полностью оплаченного, принимается в расходы за отчетные периоды равными долями (подп. 1 п. 3 ст. 346.16 НК РФ). Списание в расходы стоимости амортизируемого имущества в налоговом учете производится в последнем месяце квартала, то есть на конец отчетного периода. В графе 5 Книги учета доходов и расходов он ежеквартально нарастающим итогом отражает эти расходы. В случае УСН «Доходы минус расходы» данные расходы уменьшают налоговую базу. Отметим, что при применении УСН с объектом налогообложения «Доходы» затраты, связанные с получением доходов, также при желании налогоплательщика показываются в графе 5 Книги учета доходов и расходов справочно, но они не влияют на налоговую базу.

Есть все основания полагать, что такие расходы привлекут внимание налогового органа еще на стадии камеральной проверки Книги учета доходов и расходов, а в случае выездной документальной проверки амортизируемое имущество проверяется обязательно.

В любом случае налоговый орган запросит первичные документы и регистры бухгалтерского учета на это амортизируемое имущество. Налоговый орган вправе на основании первичных документов самостоятельно определить остаточную (балансовую) стоимость объекта основных средств и стоимость нематериального актива по правилам бухгалтерского учета. Оставшийся срок полезного использования имущества (комплекса зданий) — 30 лет, десятая амортизационная группа, поэтому в бухгалтерском учете амортизация должна начисляться ежемесячно в размере 1/360.

Приведем данные по учету амортизируемого имущества, которые налоговый орган может предъявить бухгалтеру ООО «Торговый дом» по результатам проверки (см. таблицу).

Данные по учету амортизируемого имущества, руб.

Читайте также: