Пошлины на импорт в японии

Опубликовано: 16.05.2024

Кто и в какой срок уплачивает пошлины

Ведите учет экспорта и импорта на УСН в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Валютный учет и инструкции по работе, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе

Ввозной таможенной пошлиной облагаются товары, перемещаемые через таможенную границу. Её уплачивают все импортеры.

Если вы ввозите товары на территорию РФ временно, пошлину платить не нужно. Будьте готовы, что по некоторым товарам уплату пошлины могут потребовать, а при вывозе вернуть. В операциях реимпорта уплата пошлины тоже не требуется.

Обязанность по уплате пошлины возникает с момента регистрации таможенной декларации. До отпуска товара с таможни оплатите пошлину рублями. Узнайте на таможне реквизиты счета, на который перечислять деньги.

Виды таможенных пошлин

Таможенные пошлины бывают трех видов: адвалорные, специфические (твердые) или комбинированные.

Адвалорная ставка выражена в процентах от стоимости ввозимого товара. Например, импортная твердая пшеница облагается пошлиной 5% от ее стоимости.

Специфическая ставка выражена в твердой валюте за единицу физического показателя. Например, импортная пошлина за ввоз сигарет с гвоздикой — 2 евро за 1 000 штук, а за ботинки для сноуборда придется отдать 1,5 евро за пару.

Комбинированная ставка сочетает в себе две предыдущих. Поясним на примере: ввоз жареного зернового кофе сорта Арабика облагается пошлиной 8%, но не менее 0,16 евро/кг.

Помимо этого предусмотрены специальные, антидемпинговые и компенсационные пошлины (статья 71 ТК ЕАЭС). Эти пошлины вводятся государством для защиты внутренних производителей от иностранных конкурентов. Принцип действия следующий: повышенные пошлины делают импортный товар в России дороже, чем отечественные аналоги. Тем самым отечественные товары становятся более привлекательными для покупателя.

Как узнать размер таможенной пошлины

Сумма таможенной пошлины на импортированный товар зависит от таможенной стоимости и ставки.

Пошлины на ввоз рассчитываются по Единому таможенному тарифу, утвержденному Решением Совета Евразийской экономической комиссии. Он содержит свод ставок таможенных пошлин, систематизированный по товарный номенклутере (ТН ВЭД ЕАЭС).

Напомним, что в ТН ВЭД все товары разделены по происхождению, назначению, составу, степени обработки — это упрощает ориентацию. У каждого вида товара свой код из десяти цифр: первые две обозначают группу товара, четыре — товарную позицию, шесть — субпозицию, а весь код обозначает конкретный товар. При таможенном декларировании вы указываете его в декларации.

Если вы выберете неверный код, таможня доначислит пошлины. В крайнем случае вам грозит административный штраф и конфискация товара. Чтобы этого избежать, обратитесь в Таможенную Службу с заявлением о классификации вашего товара. Это стоит 5 000 рублей и может занять три месяца.

Если в отношении вашего товара установлена адвалорная ставка, то для расчета таможенной пошлины понадобится таможенная стоимость импортированного товара. Она служит налоговой базой для расчета пошлины, на нее начисляют соответствующий процент. Для некоторых товаров (нефти, древесины) налоговая база зависит от количества ввозимого товара.

Таможенная стоимость — совокупность затрат на импорт товара. Она включает расходы на покупку, погрузку, доставку, страхование, лицензирование и т.п. Если товар получен в подарок или по взаимозачету, то за таможенную стоимость принимается цена товара по рынку с учетом износа.

Все шесть методов расчета таможенной стоимости перечислены в главе 5 ТК ЕАЭС. Подходящий метод зависит от вида товара, характера сделки, взаимоотношений с поставщиком.

Льготы, преференции и квоты

Льгота

В договоре о Евразийской экономическом союзе предусмотрены тарифные льготы для товаров, ввозимых в Союз из третьих стран. Они установлены Приложением №6:

Товары в качестве вклада иностранного учредителя в уставный капитал.
Товары, ввозимые для исследования или использования космического пространства в рамках международного сотрудничества.
Продукция морского промысла судов, находящихся в собственности или аренде у государств-членов ЕАЭС.
Валюты государств-членов, третьих стран и ценных бумаг.
Товаров, ввозимых для ликвидации последствий ЧС или в виде гуманитарной помощи.
Товаров, кроме подакцизных, ввозимых в благотворительных целях.
Могут быть и иные случаи предоставления льгот, если они установлены договором о ЕАЭС, решением Комиссии или международным договором Союза с третьей страной.

Преференция

Для товаров из развивающихся и наименее развитых стран предусмотрены торговые преференции. Если стандартная ставка пошлины составляет 100% от пошлин, указанных в Едином таможенном тарифе, то для развивающихся стран с преференцией она составляет 75%. А с товаров, ввозимых из наименее развитых стран пошлину платить вообще не нужно.

Перечень таких стран утвержден Решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС и Комиссии таможенного союза. К развивающимся странам относится 103 государства, а к наименее развитым — 50.

Квота

Для зарубежных аналогов товаров, которые производятся на территории Союза, допустимо установление тарифных квот. Это ограничение на количество товаров, к которым применяется стандартная пошлина 100%. Если его превысить, пошлина увеличится.

Квота устанавливается в размере разницы между объемом потребления такого товара в Таможенном Союзе и объемом производства этого же товара в Союзе. На 2019 год квоты утверждены Решением Коллегии Евразийской экономической комиссии № 141.

Автор статьи: Михаил Кобрин

Библиографическая ссылка на статью:
Пелькова С.В., Матц Л.Э. Импортные налоги и сборы Китая // Экономика и менеджмент инновационных технологий. 2014. № 12 [Электронный ресурс]. URL: https://ekonomika.snauka.ru/2014/12/6471 (дата обращения: 12.04.2021).

В связи с эскалацией конфликта на Украине и введением санкций от США, Евросоюза, Канады, Австралии и Норвегии, Россия начала активное развитие и укрепление торговых связей на Востоке. В связи с этим, кажется интересным, рассмотреть существующие импортные налоги и сборы в Китае, поскольку этот вопрос является одним из самых важных, для компаний, ведущих торговлю с Китаем. Данный вопрос является сложным, так как и ставки, и правила отличаются от продукта к продукту, однако существуют общие принципы налогообложения.

Налогообложение импортных операций в Китае обычно включает три типа налогов:

1) налог на добавленную стоимость (далее – НДС);

2) налог на потребление;

3) таможенные пошлины.

Рассмотрим НДС на импортируемые товары. Импортные товары в Китае облагаются НДС, и налоговые ставки такие же, как те, которые применяются к товарам, продаваемым на внутреннем рынке (то есть 17 %, и 13 % для некоторых товаров). НДС подлежит уплате в день таможенного оформления [1].

Перейдем к рассмотрению налога на потребление на импортируемые товары. Товары, подлежащие обложению налогом на потребление, включают предметы роскоши, (часы высокого класса), невозобновляемые нефтепродукты (дизельное топливо и товары энергопотребления), легковые автомобили и мотоциклы.

Налог на потребление импортных товаров можно рассчитать как на стоимостной, так и на количественной основе, налоговые ставки и суммы значительно варьируются. Налог на потребление должен быть оплачен в течение 15 дней с того дня, как таможенный орган выдаст платежный документ для уплаты налога на потребление на импортируемые товары.

Далее рассмотрим таможенные пошлины. Таможенные пошлины включают импортные и экспортные пошлины, с общим количеством 8238 изделий, облагаемых в соответствии с таможенным тарифным планом Китая 2013 г. («Тарифный план 2013»). Таможенные пошлины исчисляются как на стоимостной, так и на количественной основе.

Что касается импортных пошлин, то ставки пошлин на импортные товары состоят из:

– ставки при режиме наибольшего благоприятствования (далее – РНБ);

– обычные ставки пошлин;

– специальные льготные ставки пошлин;

– ставки тарифных квот;

– временные ставки пошлин [1].

Ставки РНБ являются наиболее часто применимыми ставками импортных пошлин. Они намного ниже, чем общие уровни, которые применяются к странам, с которыми не подписан РНБ. Данный режим распространяется на следующие товары:

– товары, ввозимые в Китай из стран-членов ВТО;

– товары, происходящие из стран или территорий, которые заключили двусторонние торговые соглашения, содержащие положения о РНБ с Китаем;

– товары, которые произведены на территории Китая.

Обычные ставки пошлин применяются к импортируемым товарам, которые происходят из стран или территорий, с которыми заключены региональные торговые соглашения, содержащие льготные положения о пошлинах с Китаем. Согласно документу «Тарифный план 2013» в 2013 г. такими являлись:

– 1875 импортных товаров, происходящих из Южной Кореи, Индии, Шри-Ланки, Бангладеш и Лао, которые подписали Азиатско-Тихоокеанское торговое соглашение об обычных ставках пошлин;

– некоторые товары из членов Ассоциации государств Юго-Восточной Азии (АСЕАН), Чили, Пакистана, Новой Зеландии, Сингапура, Перу и Коста-Рике, подлежащих налогообложению обычными ставками пошлин в рамках соответствующих соглашений о свободной торговле;

– некоторые импортные товары из Гонконга, Макао и Тайваня, на которые распространяется беспошлинная политика.

Специальные тарифные льготные пошлины применяются к импортируемым товарам, происходящим из стран или территорий, подписавшим торговые соглашения, содержащие специальные положения о льготном налогообложении с Китаем. Они, как правило, ниже, чем ставки РНБ и обычные пошлины.

Согласно документу «Тарифный план 2013», специальные льготные ставки пошлин применялись к определенным товарам, происходящим из 40 наименее развитых стран по классификации ООН. К данным странам относятся Эфиопия, Руанда и Афганистан [2].

Общие пошлины применяются к импортируемым товарам, происходящим из стран или территорий, не охваченных любыми соглашениями или договорами, или неизвестных мест происхождения.

Ставки тарифных квот. Сниженные тарифные ставки применяются к продукции, ввозимой в рамках квоты. Например, в соответствии с документом «Тарифный план 2013», уровень ставки при импорте пшеницы в рамках квоты составлял 1%, что значительно ниже, чем ставки пошлин РНБ (на 65%) и общих ставок пошлин (на 80%) [3].

Иногда Китай устанавливает временные ставки пошлин на некоторые импортные товары. Чтобы увеличить импорт и удовлетворить внутренний спрос в 2013 г., Китай осуществил временное снижение налоговых ставок (ниже, чем ставки РНБ), на более чем 780 импортных товаров, в том числе на приправы, кардиостимуляторы, специальные формулы порошкового молока для младенцев и средств, включая каолин, люцерну и гагачий пух.

Значительно более высокие ставки могут быть реализованы в соответствии с китайскими правилами, касающимися антидемпинговых, компенсационных и защитных мер. Карательные тарифы также могут быть применены к товарам, происходящим из стран или регионов, которые нарушают торговые соглашения с Китаем.

Для того чтобы применить правильную тарифную ставку, необходимо сначала определить место происхождения товара. Согласной Китайским правилам о происхождении товаров, страна будет являться местом происхождения товара, если товар в данной стране был полностью произведен. Если товары производятся в двух или более странах и территориях, то страной происхождения является то место, где товары проходят окончательное существенное изменение и завершение производства. Основным стандартом для определения «существенного изменения» является изменение тарифной классификации. Дополнительный стандарт для определения «существенного изменения» включает метод адвалорной доли, который проверяет на процент добавленной стоимости в производстве или переработке, проводимой в стране, отличной от страны происхождения материалов [1].

Переработка и обработка проводятся в целях уклонения от антидемпинговых, компенсационных и защитных мер, которые будут приниматься во внимание. Таможенный орган вправе потребовать сертификат происхождения, то есть письменный документ, выданный страной-экспортером или территорией, предусматривающий место происхождения товара.

Освобождение от уплаты пошлин может быть предоставлено на основе политики специального тарифного облегчения или временного освобождения. Некоторые товары освобождаются от уплаты пошлин, если они будут вывезены или реимпортированы в течение шести месяцев после ввоза или вывоза, например:

1) товар будет выставлен или будет использоваться на выставках, ярмарках, конференциях и других подобных мероприятиях;

2) приборы, оборудование и предметы, которые будут использоваться для научных исследований и образовательных и медицинских мероприятий;

3) прочие товары, которые будут использоваться в некоммерческих целях. На основе политики освобождения от уплаты пошлин включают в себя:

– научные учебные пособия;

– специальные продукты для инвалидов;

– материалы по борьбе с нищетой и благотворительные пожертвования;

– обработка торговых продуктов;

– товары, торговля в зонах свободной торговли и в свободных экспортных зонах [3].

В особых случаях, Государственный совет может обеспечить временное освобождение от уплаты пошлины для отдельных категорий или партий товаров.

Сумма оплачиваемых налогов на импорт и таможенных пошлин рассчитывается исходя из цены или стоимости ввозимых товаров. В результате получается цена, включающая таможенную пошлину, т. е. цена товара, прошедшего таможенную очистку. Такая цена определяется на основе транзакционной цены товара – то есть фактической цены прямо и косвенно уплаченной или подлежащей уплате местными покупателями иностранному продавцу с некоторыми необходимыми корректировками.

Цена товара, прошедшего таможенную очистку, включает в себя транспортные затраты и страховые взносы на товары до разгрузки их на месте прибытия в Китае. Ввозные таможенные пошлины и налоги, взимаемые таможенными органами, исключаются из цены товара, прошедшего таможенную очистку.

Импортные налоги и сборы могут быть рассчитаны после определения цены товара и налоговых и тарифных ставок на товары. Импортные налоги и сборы должны рассчитываться в юанях. При этом используется базовый обменный курс, опубликованный Народным банком Китая.

Таким образом, рассмотрев основные налоги и сборы, которые подлежат уплате импортерами в Народный Банк Китая при приобретении товаров, можно сделать вывод, что существует три типа налогов: НДС (17 %, и 13 % для некоторых товаров), налог на потребление (должен быть оплачен в течение 15 дней с момента выдачи платежного документа), таможенные пошлины (существует 6 ставок пошлин, размер которых зависит от страны происхождения товара). Рассчитав все необходимые сборы, можно сформировать цену товара, прошедшего таможенную очистку.

Библиографический список

Shirley Zhang. Import-Export Taxes and Duties in China // China Briefing, 11.03.2013 [электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.china-briefing.com/news/2013/03/11/import-export-taxes-and-duties-in-china.html
Doing Business. URL: http://www.pkf.com/media/131773/doing-business-in-china.pdf
Fredrik Grönkvist. Customs & Taxes When Importing from China – The Ultimate Guide // China Importal, 12.05.2014 [электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.chinaimportal.com/blog/customs-taxes-importing-china-ultimate-guide/

Связь с автором (комментарии/рецензии к статье)

Оставить комментарий

Вы должны авторизоваться, чтобы оставить комментарий.

Если Вы еще не зарегистрированы на сайте, то Вам необходимо зарегистрироваться:

Япония – развитая страна, имеющая общую водную границу с Россией. Торговые отношения двух стран сложились исторически. Япония входит в ТОП-10 торговых партнеров России. Экономическое сотрудничество Японии и России имеет вполне объяснимые причины: для них, как двух мощных соседей, оно однозначно взаимовыгодно. По объему ВВП страна восходящего солнца считается третьей мировой экономической державой после США и Китая, то есть она прямо заинтересована в вывозе множества производимых товаров. А российские потребители давно оценили высокое качество технологичной японской продукции.

Российские и японские предприниматели готовы наращивать экономическое сотрудничество, несмотря на осложнения международной обстановки и остро стоящий вопрос о подписании мирного договора между Россией и Японией. Грузоперевозки из Японии в Россию являются одним из самых динамичных направлений на рынке логистических услуг. Их интенсивность не уменьшается. Большому экспортному товарообороту Японии, занимающему по объему четвёртое место на планете, способствует весьма нестабильное состояние внутренней японской валюты.

Виды доставки грузов в Россию из Японии

Японские производители поставляют на российский рынок широкий ассортимент товаров:

автомобили и запчасти к ним;

станочное оборудование и различное оборудование для предприятий;

продукцию легкой промышленности;

компьютеры и цифровую технику;

продукцию химической промышленности;

морепродукты и специфические продукты питания, которые не производятся российскими производителями.

Особенным спросом в России пользуются автомобили, мотоциклы, электроника, резина, каучук и пластмассы.

Из России в Японию отправляют нефтепродукты, лес, полезные ископаемые, металлы и ряд иной продукции производства российских предприятий. За десятилетия активного товарообмена сформировались оптимальные маршруты доставки японских и российских грузов. На рынке транспортных услуг сегодня работают транспортные компании, готовые осуществлять доставку грузов из Японии в российские регионы и обратно.

Совет! Выбирая надежную транспортную компанию для доставки грузов из Японии в Россию, обратите внимание на таможенного брокера «СБ Карго», который давно работает на рынке грузоперевозок и предлагает доставку грузов из Японии под ключ по схеме «от двери до двери».

Доставка грузов по морю контейнерами из Японии в Россию и обратно

Островное положение Японии вносит существенные коррективы в логистические схемы доставки японских грузов в Россию. Страна представляет собой архипелаг, включающий 6900 островов. По этой причине основными транспортными средствами, использующимися для доставки грузов, являются морские суда и самолеты.

Вдоль береговой линии Японии расположено около 50 портов. Большой объем грузов из Японии отправляется морским путем в контейнерах. Таким способом чаще всего перевозят сборные грузы небольших габаритов и малого веса, для перевозки которых не требуется создавать особых условий. Основные порты, использующиеся для отправки грузов в Россию:

порт Иокогама.

Совет! Компания ООО «СБ Карго» осуществляет перевозку морскими контейнерами любых грузов из Японии, а также выполняет грузоперевозки по морю товаров, которым требуется специальный температурный режим.

Морские контейнеры имеют разные объемы. В них можно перевозить различные грузы:

запчасти к автомобилям и промышленному оборудованию;

продукцию химической отрасли;

промышленные товары массового потребления.

Перевозка по морю контейнерами является самым дешевым способом доставки грузов из Японии в Россию. Страна имеет хорошо развитую инфраструктуру. В Японии большое количество морских и речных портов, многие из которых имеют международный статус.

Специализируясь на морских грузоперевозках, Япония полностью автоматизировала все этапы погрузо-разгрузочных работ, обеспечив высокую проходимость грузов, идущих на экспорт, через свои транспортные хабы. Поэтому при отправке продукции морем из Японии никогда не возникает задержек, связанных с пробками в портах и техническими сбоями. Длительность доставки по морю до Санкт-Петербурга составляет 40-45 дней, до Новороссийска – 30–35 дней, до Владивостока – 10–14 дней.

Доставка грузов самолетами из Японии в Россию

Это наиболее быстрый и дорогой способ доставки негабаритных грузов из Японии, высокая стоимость которого компенсируется оперативностью доставки. Таким способом доставляют особо ценные грузы, также самолеты используются в тех случаях, когда нужно срочно получить тот или иной товар. Грузы из Токио в Москву и Санкт-Петербург при такой транспортировке прибывают за несколько дней. Экспресс-доставка осуществляется за сутки.

В Россию грузы прилетают из международных аэропортов Осаки, Токио, Нагои, Фукуока, Кагосима, Хакодате, Окаяма. Возможна доставка не только прямыми, но и стыковочными рейсами.

Любой способ доставки из Японии в Россию для сокращения сроков может быть включен в мультимодальную схему транспортировки, что, учитывая внушительную площадь России, особенно важно. До границы с Россией груз часто доставляют морским или воздушным видом транспорта, а по России он отправляется заказчику по ж/д или автотранспортом. Например, распространенная схема: доставка морским путем до порта во Владивостоке, а затем перегрузка на ж/д транспорт. Таким способом до Москвы груз доедет за 30–35 дней.

Сколько стоит доставка грузов из Японии в Россию?

На цену транспортных услуг при транспортировке грузов из Японии оказывает влияние ряд важных факторов:

вес и объем грузов;

условия транспортировки грузов, соответствующие их техническим характеристикам;

расстояние до конечного пункта;

оплата дополнительных услуг.

Таможенное оформление товаров из Японии

Таможенное оформление товаров из Японии – сложный процесс, подготовка к которому начинается еще задолго до прибытия коммерческой партии. Сначала нужно ввезти образы продукции и сертифицировать ее, получить всевозможные разрешения и лицензии, определить коды ТН ВЭД, рассчитать таможенные платежи и заполнить декларацию на товары.

Декларирование коммерческих грузов в последние годы выполняется в электронном виде. С одной стороны это удобно, поскольку подать декларацию можно не только в месте фактического пребывания груза, но и в любой региональный ЦЭД. С другой стороны, подача документов осуществляется с помощью специализированного канала связи, доступ к которому ограничен.

Выбирая пункт таможенного оформления, стоит выбрать наиболее удобный с точки зрения маршрута, специализации таможенного поста, вида транспорта.

Так авиагрузы растамаживаются на таможенных постах при аэропортах:

Морским транспортом грузы доставляют в крупные порты (откуда потом разводятся до конечных получателей грузовыми фурами):

Большой порт Санкт-Петербурга.

Выбор порта или аэропорта будет зависеть от местоположения заказчика. Отдают предпочтение варианту, подходящему по срокам, стоимости – одному из многих.

Растаможка груза из Японии – это многоэтапный процесс, подготовка к которому требует определенных временных и финансовых затрат. Только получение разрешительных документов обойдется в десятки тысяч рублей. А нужно еще классифицировать груз, определить размер импортной пошлины, рассчитать, сколько нужно будет выплатить таможенных платежей, заполнить декларацию. Уже на этом этапе многие отказываются от затеи и обращаются к таможенному брокеру. Это выгодно, ведь за умеренную плату можно избавиться себя от головной боли. Таможенный брокер СБ Карго с должным профессионализмом окажет помощь в подготовке документов и поможет с классификацией и расчетом платежей.

Расчет таможенных платежей выполняется по простым общеизвестным формулам. Однако, можно не учесть некоторые нюансы, например неправильно классифицировать товар, а значит, использовать для расчета не ту ставку таможенной пошлины, по той или иной причине рассчитать платежи с учетом преференций, но не предоставив необходимые документы. Если не знать обо всех особенностях, то процесс растаможки товаров будет проблемным и долгим.

Если вы хотите заняться растаможкой самостоятельно, то на партию товара потребуются следующие документы:

инвойс или счет-фактура;

сертификаты и декларации соответствия;

платежное поручение, подтверждающее оплату таможенной пошлины;

Могут быть запрошены и другие документы. Например, на отдельные виды продукции нужно оформить СГР, на свежие фрукты и овощи необходим фитосанитарный сертификат, на продукцию животного происхождения – ветеринарный сертификат, сложные телекоммуникационные устройства – нотификация. Если бренд внесен в Реестр объектов интеллектуальной собственности, то потребуется разрешение от правообладателя. Это например, SONY, Yamaha, Canon, Toshiba, Sanyo, Seiko, Toyota, Mitsubishi и другие. Транспортные средства оформляются на специализированных постах.

В обязанности представителей таможенной службы входит проверка документов, выполнение валютного и таможенного контроля. Если декларант сумел все предусмотреть, и у таможенного инспектора не возникло дополнительных вопросов, то груз выпускается в минимальные сроки – от нескольких часов до суток. При обнаружении проблем и недочетов сроки растаможки затягиваются, дается время на устранение претензий. Тогда за хранение груза, который все это время будет находиться на СВХ, декларанту нужно будет выложить круглую сумму.

Возможен временный ввоз грузов из Японии по Карнету АТА. При этом соблюдается особый порядок таможенного оформления, а таможенные платежи не уплачиваются.

Услуги СБ Карго

Мы рекомендуем обращаться за помощью к профессионалам, коими являются наши представители. СБ Карго предоставляет услуги таможенного оформления и международных перевозок. Можем выступить при таможенном оформлении от вашего лица либо оформить поставку на свою компанию. Совсем скоро мы станем полноправными агентами IATA, что лишний раз подтверждает высокий уровень нашей профессиональной компетенции. Для нас не проблема взять на себя обязанности декларанта, организовать перевозку на выгодных условиях. В нашем распоряжении оперативная информация из разных источников, что позволяет учитывать массу деталей, в том числе постоянно изменяющееся законодательство. Мы оформляем грузы, находящиеся не только в Москве, но и в других городах России, через Московский ЦЭД. Постоянное присутствие в Московском регионе дает нам определенные преимущества.

Таможенная пошлина представляет собой платеж, который взимается при ввозе или вывозе различных групп товаров. Как известно, существует ряд продуктов и товаров, которые можно ввезти, не производя данные платежи. В РФ ввоз и вывоз различных групп товаров регулируется законом «О таможенном тарифе». В этом документе указаны основные ставки таможенных пошлин, а также порядок уплаты таможенных пошлин.

Классификация

Согласно нормам действующего законодательства, в 2021 году различают такие виды таможенных пошлин:

Ввозная таможенная пошлина. Этот платеж еще называется импортным.
Вывозная таможенная пошлина. Зачастую этот платеж называется экспортным, так как он платится за вывоз продукции за пределы России.

Большая часть товаров облагается именно ввозными таможенными пошлинами. Это связано в первую очередь с тем, что Россия в 2021 году активно «принимает» на свою территорию экспортную продукцию.

Пошлинами на ввоз облагаются все группы товаров, ввозимые в пределы России. Но стоит помнить, что согласно таможенным правилам, существует ряд разрешенных для ввоза в определенном количестве товаров. Если же они ввозятся в превышающем установленную норму количестве, то таможенная пошлина платится всегда.

Взимание таможенных пошлин с ввозимого товара обеспечивает защиту внутреннего рынка РФ от конкуренции. Таможенные пошлины на ввоз отчисляются в государственный российский бюджет. За последние годы именно такого рода пошлины и налоги составляли основную часть бюджета РФ.

Таможенные пошлины и сборы на вывоз продукции необходимы для регулирования внешнеэкономической деятельности страны. Они также пополняют российский государственный бюджет.

Что разрешено ввозить без оплаты пошлинного сбора

Если человек провозит с собой личные средства, не считая автомобиля, общая сумма которых не превышает 500 евро, то он не обязан платить таможенный платеж. При этом суммарный вес товаров или продукции не может превышать 25 килограммов. Это касается лишь тех товаров, которые транспортируются наземным путем (автомобилями или поездами). Такие правила действуют с 1 января 2019 года. Если же человек путешествует авиатранспортом, то он беспошлинно может ввезти товары на сумму до 10 000 евро.

Дополнительно человек может провезти:

50 сигар или два блока сигарет. Альтернативу сигаретам и сигарам составляет табак в количестве 250 граммов.
Три литра алкогольной продукции.

Другими словами, если человек пожелает ввезти четыре и более литров спиртного, то он обязан отчислить в российский бюджет по 10 евро за каждый «лишний» провезенный литр алкогольного напитка. Но стоит учитывать, что больше пяти литров такой продукции для личного потребления провезти нельзя. Если же провозится большее количество алкоголя, то груз уже считается коммерческим: на него нужно представлять дополнительные документы и платить дополнительно НДС в размере 18 процентов и акциз.

Если же груз считается коммерческим, то ставка на алкоголь равна 0,6 евро за каждый литр спиртной продукции.

Разновидности ставок

К сожалению, невозможно выделить единый платеж, так как существуют различные виды ставок таможенных пошлин, которые, в свою очередь, разделяются по типам продукции.

Урок 7. Исчисление платежей (графы 47, В) и завершение заполнения ДТ

Согласно нормам закона, существуют такие виды таможенных ставок:

адвалорная;
специфическая;
комбинированная.

Адвалорную ставку часто называют стоимостной. Она не имеет фиксированной суммы. Размер таможенной ставки исчисляется в процентах в зависимости от таможенной стоимости продукции. Например, ввозится телевизор стоимостью в 2000 евро и процентная ставка на этот товар равна 20 процентам. Таким образом, таможенный платеж — 400 евро.

Специфическая ставка устанавливается в четком денежном выражении на определенную единицу продукции. Стоит помнить, что эта ставка выражается в евро. Например, провозится ящик вина (12 штук). За одну бутылку необходимо заплатить пять евро. Таким образом, пошлина на ввоз ящика вина будет равняться 60 евро.

Комбинированная ставка представлена в виде специфической и адвалорной. Другими словами, она совместила в себе две последние ставки, поэтому размер пошлины исчисляется исходя из стоимости и количества провезенной продукции.

Например, ввозится спортивная обувь. Так как применяется комбинированная ставка, то за каждую пару провезенной обуви платится по 15 процентов от ее таможенной стоимости, но при этом уплаченная сумма не может быть меньше четырех евро.

Чаще всего применяются именно комбинированные ставки.

Стоит помнить, что таможенные ставки существуют на все категории товаров. Поэтому выделить основную единую ставку просто невозможно, так как она отличается в зависимости от продукции. Все ставки ввозных таможенных пошлин утверждаются согласно решениям совета ЕЭК, а вывозные таможенные пошлины регулируются правительством России.

Ставки ввозных таможенных пошлин исчисляются на основании ЕТТ. ЕТТ — это единый таможенный тариф, который был принят согласно правилам внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза.

Виды таможенных пошлин

Таможенные пошлины в РФ делятся на два вида: сезонные и особые.

Сезонные таможенные тарифы применяются для сельскохозяйственной продукции и других товаров, которые носят сезонный характер. Другими словами, существует промежуток времени в году, когда вместо обычной таможенной пошлины по отношению к сельскохозяйственной продукции применяется сезонная таможенная ставка.

Например, установленная процентная ставка для помидоров в 2021 году составляет 15 %, но не меньше 0,08 евро за один килограмм продукции. При этом, если помидоры завозятся в страну с 15 мая по 31 мая, а также с 1 июня по 31 октября, то применяется сезонная ставка в размере 15 %, но не меньше 0,12 евро за килограмм.

Особые таможенные тарифы и пошлины классифицируются следующим образом:

специальные.
антидемпинговые.
компенсационные.

Применение таможенных пошлин особого типа необходимо для нетарифного регулирования внешнеэкономической деятельности. Они применяются с целью защиты российских производителей различных типов товаров.

НДС и акцизы

Система таможенных правил России в 2021 году предусматривает при ввозе продукции оплату не только ввозной пошлины, но и НДС. НДС платится на ввоз продукции с тем учетом, что реализовываться она будет на территории РФ. НДС — косвенный налог. Порядок и сроки уплаты НДС регулируются ТК ТС.

Таким образом, согласно нормам Налогового кодекса РФ, платить НДС обязаны:

организации;
предприятия;
индивидуальные предприниматели.

Также не стоит забывать и про акцизы. Акцизы платят тогда, когда осуществляется реализация таких групп товаров:

Этилового спирта. Но стоит помнить, что акциз не платится за коньячный спирт. Это единственное исключение.
Продукции, которая содержит спирт в количестве более девяти процентов.
Алкогольной продукции (водки, вина, ликеров, коньяка и другой). Но если изделие содержит менее 1,5 процента этилового спирта, то акциз не платится.
Пива.
Табачных изделий.
Автомобилей.
Мотоциклов некоторых видов.
Бензина, предназначенного для заправки автомобилей.
Дизельного топлива.
Масла для разных видов двигателей.

Ставки на ввоз автомобилей

Для ввоза автомобиля нужно заплатить НДС, акциз и таможенную пошлину на автомобиль.

Но стоит сразу заметить, что сумма таможенных пошлин на авто зависит от следующих характеристик автомобиля:

Какова его таможенная стоимость.
Правового статуса человека, который осуществляет ввоз: физическое или юридическое лицо.
Объема двигателя.
Мощности в киловаттах.
Веса авто (масса автомобиля исчисляется в тоннах).
Типа двигателя.
Года выпуска (иными словами, возраста).

Как растаможить авто – таможенный автокалькулятор

Различают всего четыре возраста:

менее трех лет;
от трех до пяти лет;
от пяти до семи лет;
более семи лет.

В последних поправках законопроекта было принято решение сделать единую ставку для автомобилей по возрасту и объему двигателя.

Так, если машине менее трех лет, то применяется комбинированная ставка в размере 54 %. Это не касается машин, которые были изготовлены на территории РФ. Но стоит учитывать, что минимальная ставка равна 2,5 евро.

Таблица. Расчет таможенного платежа исходя из объема двигателя для машин возрастом менее трех лет.

Цена за 1 см. куб. (в евро)	Минимальная стоимость машины (в рублях)	Максимальная стоимость машины (в рублях)
2,5	325 000
3,5	325 000	650 000
5,5	650 000	1 625 000
7,5	1 625 000	3 250 000
15	3 250 000	6 500 000
20	6 500 000 и более

Для машин, которые были изготовлены в РФ, применяется единая ставка. Она равна одному евро за см. куб.

Таблица. Расчет таможенной ставки исходя из объема двигателя для машин возрастом более пяти лет.

Цена за 1 см. куб. (в евро)	Минимальный объем двигателя (в см. куб.)	Максимальный объем двигателя (в см. куб.)
3	1000
3,2	1000	1500
3,5	1500	1800
4,8	1800	2300
5	2300	3000
5,7	3000 и более

Для яхт, других категорий машин, катеров применяется единая тарифная ставка в размере 30 % от стоимости оборудования. Например, если оценочная стоимость яхты равна 20 000 евро, то сумма платежа составляет 6000 евро.

Таможенные ставки на другие товары и продукты питания

Ставки ввозных таможенных пошлин в 2021 году напрямую зависят от количества и стоимости продукции. Так, для щеток, метелок, помазков для бритья, пилочек для ногтей, расчесок, швабр, щеток для обуви, сит, решет, дорожных наборов, ручек, лент, зажигалок применяется адвалорная таможенная ставка в размере 20 % от таможенной стоимости продукции одного наименования. В общем количестве (кг) рассчитывается слоновая кость, кораллы, материалы растительного происхождения, фурнитура и др. Цена ставки равна 20 % от стоимости товара.

Таблица. Расчет таможенного платежа на 2021 год

Наименование товара	Таможенная пошлина
Мебель
Письменные столы, шкафы, кровати, пластмассовая, металлическая мебель, матрасы	20 %, но не меньше 1 евро за 1 килограмм
Ротанговая, бамбуковая мебель	20 %, но не меньше 1,3 евро за 1 килограмм
Оборудование для освещения	5 %
Оружие и боеприпасы
Револьверы, пистолеты, пушки, гаубицы, минометы, гранатометы, пусковые установки, огнеметы, винтовки, газовые ружья	20 %
Патроны, гильзы	За 1000 штук платится 20 % от их стоимости
Мечи, сабли, штыки, пики	20 %.
Оборудование
Кабели, волокна, фильтры	15 %
Линзы, очки для глаз, прицелы для оружия, навигационные системы	5 % от стоимости 1 штуки
Бинокли, фотокамеры, кинокамеры	15 % от стоимости 1 штуки
Изделия
Замки, ключи, задвижки, шарниры, гонги, рамки для фото, блочки, заклепки, зеркала, пробки, колпаки, крышки, электроды	20 %
Острые предметы
Вилы, грабли, секаторы, ножницы	15 %
Пилы, полотна циркулярные, паяльные лампы.	5 %
Животные (живые)
Лошади, мулы, нетели, свиньи, козы, индейки, гуси	5 % от стоимости 1 животного
Мясо
Рогатый скот	15 %, но не меньше 0,2 евро за 1 килограмм веса
Свинина	15 %, но не меньше 0,25 евро за 1 килограмм веса
Баранина, козлятина, мясо лошади	15 %, но не меньше 0,15 евро за 1 килограмм веса
Овощи
Картошка старая	5 %
Картошка молодая, лук, капуста, цветная капуста, репа, морковь, спаржа, баклажаны, сельдерей и другие	15 %
Помидоры, огурцы	15 %, но не менее 0,08 евро за 1 килограмм
Корнишоны	15 %, но не менее 0,12 евро за 1 килограмм
Фрукты и орехи
Орехи	5 %
Финики сушеные	10 %
Цитрусовые фрукты	5 %, но не менее 0,02 евро за 1 килограмм
Сатсума, танжерины, мандарины	5 %, но не менее 0,03 евро за 1 килограмм

Ставки на алкогольную и табачную продукцию

Таблица. Ставки на алкогольную и табачную продукцию в 2021 году

Наименование продукции	Размер ставки
Минеральная вода	15 %, но не менее 0,07 евро за 1 литр
Пиво безалкогольное	0,6 евро за 1 литр
Пиво солодовое	0,6 евро за 1 литр
Вина игристые, включая шампанское	20 %
Вермуты, вина	20 %
Спирт этиловый неденатурированный с концентрацией спирта менее 80 об.	100 %, не менее 2 евро за 1 литр
Коньяк, бренди, виски	100 %, не менее 2 евро за 1 литр
Табак с неотделенной средней жилкой	5 %
Сигареты, сигары	30 %, но не менее 3 евро от стоимости 1000 штук
Курительный табак	20 %

Сроки уплаты

Импортные таможенные товары при ввозе оплачиваются в течение первых 15 дней со дня предоставления продукции в орган контроля. Сроки уплаты таможенных пошлин регулируются Таможенным кодексом РФ. Согласно закону, срок уплаты таможенной пошлины не может превышать дня, когда была представлена декларация. В случаях исключения уплата таможенных пошлинных осуществляется в день подачи декларационных документов. В установленные сроки уплаты таможенных пошлин вносится вся сумма таможенных пошлин, включая НДС и акциз по необходимости.

Порядок оплаты

Процедура оплаты таможенных пошлин осуществляется в кассе или деньги пересылаются на счет. Расчет может осуществляться в любой из валют, включая рубли и евро.

Кто и в какой срок уплачивает пошлины

Виды таможенных пошлин

Таможенные пошлины бывают трех видов: адвалорные, специфические (твердые) или комбинированные.

Как узнать размер таможенной пошлины

Сумма таможенной пошлины на импортированный товар зависит от таможенной стоимости и ставки.

Льготы, преференции и квоты

Льгота

Товары в качестве вклада иностранного учредителя в уставный капитал.
Товары, ввозимые для исследования или использования космического пространства в рамках международного сотрудничества.
Продукция морского промысла судов, находящихся в собственности или аренде у государств-членов ЕАЭС.
Валюты государств-членов, третьих стран и ценных бумаг.
Товаров, ввозимых для ликвидации последствий ЧС или в виде гуманитарной помощи.
Товаров, кроме подакцизных, ввозимых в благотворительных целях.
Могут быть и иные случаи предоставления льгот, если они установлены договором о ЕАЭС, решением Комиссии или международным договором Союза с третьей страной.

Преференция

Квота

Автор статьи: Михаил Кобрин

Читайте также:

Пошлины на импорт в японии

Кто и в какой срок уплачивает пошлины

Виды таможенных пошлин

Как узнать размер таможенной пошлины

Льготы, преференции и квоты

Льгота

Преференция

Квота

Связь с автором (комментарии/рецензии к статье)

Оставить комментарий

Виды доставки грузов в Россию из Японии

Доставка грузов по морю контейнерами из Японии в Россию и обратно

Доставка грузов самолетами из Японии в Россию

Сколько стоит доставка грузов из Японии в Россию?

Таможенное оформление товаров из Японии

Услуги СБ Карго

Классификация

Что разрешено ввозить без оплаты пошлинного сбора

Разновидности ставок

Виды таможенных пошлин

НДС и акцизы

Ставки на ввоз автомобилей

Последние новости в таможенном законодательстве

Таможенные ставки на другие товары и продукты питания

Ставки на алкогольную и табачную продукцию

Сроки уплаты

Порядок оплаты

Кто и в какой срок уплачивает пошлины

Виды таможенных пошлин

Как узнать размер таможенной пошлины

Льготы, преференции и квоты

Льгота

Преференция

Квота