Популярная экономика зарплата пенсия налоги

Опубликовано: 14.05.2024

Перед официальным открытием любого бизнеса будущему предпринимателю необходимо продумать, какие сотрудники ему потребуются и во сколько обойдется их содержание. В данной ситуации лучше воспользоваться калькулятором и просчитать все предстоящие расходы.

Любые организации или предприниматели, которые производят выплату заработной платы и иные вознаграждения физическим лицам, являются налоговыми агентами.

При выплате сотрудникам зарплаты налоговый агент обязан рассчитать сумму налога, удержать его и перечислить в бюджет. Согласно п. 4 ст. 226 НК РФ налог на доходы, то есть НДФЛ, удерживается из доходов работников при их фактической выплате. А вот в момент выплаты аванса этот налог не уплачивается.

Доходы физического лица для расчета налога на доходы могут выражаться в любом виде: в денежном, материальном и нематериальном.

Что нужно знать об НДФЛ

C 2021 года произошли некоторые изменения в уплате НДФЛ. И они коснутся тех компаний, в которых работают сотрудники с высокими зарплатами.

Ранее НДФЛ рассчитывался от фактических доходов сотрудников за месяц, «работала» единая ставка в размере 13 % для резидентов РФ. С 1 января 2021 года введена ставка НФДЛ стала прогрессивной. Это значит, что удерживаемая сумма будет зависеть от размера доходов (Федеральный закон от 23.11.2020 № 372-ФЗ).

Если размер годовой зарплаты превышает 5 млн руб., то на нее распространяется НДФЛ 15 %. При этом повышенная ставка применяется не на весь доход, а только на часть, которая выходит за рамки 5 млн руб.

Для нерезидентов РФ продолжает действовать НДФЛ в размере 30 %.

Уменьшение налога

Для уменьшения налога в Налоговом кодексе предусмотрены специальные вычеты:

стандартный (применяется при наличии детей определенного возраста);
социальный (применяется в случае предоставления документов на лечение или образование);
имущественный (применяется при приобретении жилья).

Вышеуказанные вычеты оформляются в ИФНС или у работодателя. Вычет на детей предоставляется по заявлению работодателя с приложением необходимых документов.

В налоговую работодатель сдает отчеты 2-НФДЛ (ежегодно) и 6-НДФЛ (ежеквартально). Несмотря на то, что с 2021 года 2-НФДЛ отменяется, за 2020 год его придется сдать — до 1 марта. Правила заполнения формы описаны в Приказе ФНС РФ от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@.

О порядке заполнения формы 6-НДФЛ читайте в Приказе ФНС РФ от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@.

Взносы в фонды

Страховые агенты ежемесячно начисляют на ФОТ своих сотрудников взносы во внебюджетные фонды. Это обеспечивает застрахованным лицам права на получение пенсий, медобслуживания, пособия по временной нетрудоспособности, декретные.

Компании и предприниматели уплачивают взносы из собственных средств, не за счет средств работников.

Налоги с ФОТ сотрудников в 2021 году

НДФЛ по ставке 13 % уплачивают налогоплательщики-резиденты, у которых зарплата не превышает 5 млн руб. в год. НДФЛ по ставке 15 % рассчитывается с зарплат свыше 5 млн руб. Работники-нерезиденты уплачивают 30 % НДФЛ.

Страховые взносы во внебюджетные фонды начисляются и перечисляются по следующим тарифам, тарифы закреплены ст. 425 НК РФ:

в Пенсионный фонд России (ПФР) — 22 %
в Фонд социального страхования (ФСС) — 2,9 %
в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) — 5,1 %
на страхование от несчастных случаев — от 0,2 до 8,5 % (ставка зависит от класса профессионального риска)

На работах с тяжелыми условиями труда, на подземных работах, в горячих цехах женщинам трактористкам-машинисткам, водителям локомотивных бригад (категории работников указаны в ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ) предусмотрены дополнительные тарифы страховых взносов (ст. 428 НК РФ).

Калькулятор страховых взносов

Для самостоятельного расчета взносов, в том числе за неполный год, воспользуйтесь бесплатным калькулятором взносов.

Обратите внимание на КБК по страховым взносам во внебюджетные фонды РФ на 2021 год.

Что изменилось в связи с действием прямых выплат

С 1 января 2021 года на прямые выплаты перешли оставшиеся регионы, и теперь работодатели избавлены от необходимости резервировать средства под выплаты и изымать их из оборота.

Работодатели назначает и выплачивает за счет собственных средств пособие по временной нетрудоспособности за первые три дня, а за последующие дни нетрудоспособности «отвечает» региональное отделение ФСС, то есть выплачивает пособие за остальной период за счет средств бюджета фонда

Обязательные отчисления ИП в 2021 году

При любом режиме налогообложения ИП обязан производить систематические отчисления за самого себя. У ИП не бывает работодателя, ему не начисляется заработная плата, поэтому фиксированные платежи рассчитываются от доходов. Именно от величины полученного дохода зависит сумма взносов в фонды.

Еще в 2018 году страховую нагрузку ИП отвязали от величины МРОТ, после этого размер взносов стал фиксированным. В Федеральном законе от 15.10.2020 № 322-ФЗ указаны размеры страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) вплоть до 2023 года.

По общему правилу ИП обязаны уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды:

на собственное пенсионное и медицинское страхование;
на социальное страхование работников, если они есть у предпринимателя.

Также ИП могут добровольно уплачивать страховые взносы на социальное страхование за себя, если хотят получать пособия из средств ФСС (например, пособие по беременности и родам, детские пособия, пособие по временной нетрудоспособности). Для этого нужно самостоятельно встать на учет в ФСС. О том, как это сделать, мы писали в статье «Больничный для ИП без работников».

Сумма страховых взносов, которую ИП нужно перечислить в ФСС, если он вступает с ним в добровольные правоотношения по социальному страхованию, в 2021 году составит 4 4516 руб.

Стоимость страхового года вычисляется по формуле: 12 792 (МРОТ) * 2,9 % (страховой тариф) * 12

Бухгалтерский и налоговый учет, расчеты по сотрудникам, отчетность в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат, валютный учет — все в одном сервисе.

В соответствии с п. 1 ст. 430 НК РФ страховые взносы на ОПС рассчитываются следующим образом:

если доход ИП укладывается в пределы 300 000 руб., то фиксированный размер составляет 32 448 руб.;
если доход ИП превышает 300 000 руб., то фиксированный размер составляет 32 448 руб. + 1 % от суммы дохода, превышающей лимит в 300 000 руб., но не более восьмикратного увеличения фиксированного платежа — 8 * 32 448 руб.

Предельный размер взносов на ОПС в 2021 году установлен на уровне 1 465 000 руб. (Постановление Правительства РФ от 26.11.2020 № 1935).

Страховые взносы на ОМС для ИП в 2021 году составляют 8 426 руб.

Сколько нужно платить за одного сотрудника в месяц?

Изучив все налоги, давайте подсчитаем, сколько необходимо платить за одного сотрудника в месяц.

Если зарплата по трудовому договору составляет 20 000 руб. в месяц (до вычета налогов), то за год составит 240 000 руб.

Рассчитаем НДФЛ: 20 000 х 13 % = 2 600 руб.

На руки сотрудник получает 17 400 руб. (20 000 — 2 600).

Каждый месяц при неизменных условиях нужно будет платить взносы:

на ОМС: 20 000 х 5,1 % = 1 020 руб.
на ОПС: 20 000 х 22 % = 4 400 руб.
на ОСС: 20 000 х 2,9 % = 580 руб.
«на травматизм»: 20 000 х 0,2 % = 40 руб.

В общей сумме получается 6 040 руб. в месяц и 72 480 руб. в год.

Итого: расходы на одного сотрудника составят 26 040 руб. в месяц или 312 480 руб. в год.

Помимо зарплаты нужно также учитывать затраты работодателя на оборудование рабочего места каждого сотрудника. До недавнего времени считалось, что значительно экономят те, кто переводит сотрудников на удаленку. Однако Федеральный закон от 08.12.2020 № 407-ФЗ внес изменения в Трудовой кодекс и стало понятно, что удаленная работа накладывает на работодателей отдельные обязательства.

В частности, работодатель за свой счет обязан обеспечить работника, выполняющего свои трудовые функции из дома, оборудованием, которое ему нужно для полноценной работы, программно-техническими средствами, средствами защиты информации. Возможны варианты, когда работник использует свою технику, оборудование и программы, но тогда работодатель должен ему компенсировать затраты.

Опасная экономия

Многие предприниматели ищут различные возможности минимизации расходов на сотрудников. И на смену зарплатам в конвертах приходят новые варианты сокращения величины выплат с ФОТ. Но каждый из них несет определенные риски.

Заключение договоров ГПХ

Такой вариант минимизации расходов интересен работодателю тем, что отпадает необходимость предоставлять сотруднику гарантии и компенсации, предусмотренные Трудовым кодексом. Работодатель не обязан выплачивать пособия, он не тратится на создание условий труда. Единственное, что ему нужно от работника, — это результат работы.

Однако в большинстве случаев выплаты по договорам ГПХ все же облагаются страховыми взносами. При этом НДФЛ платится в любом случае, поскольку компания выступает в роли налогового агента при выплате доходов в пользу физлиц.

В п. 4 ст. 420 НК РФ указаны случаи, когда выплаты по договорам ГПХ не облагаются взносами. Речь идет о ситуациях, когда предмет договоров — переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права). Сюда же относятся договоры, связанные с передачей в пользование имущества (имущественных прав), за исключением договоров авторского заказа, договоров об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, указанные в пп. 1-12 п. 1 ст. 1225 ГК РФ, издательских лицензионных договоров, лицензионных договоров о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности, указанных в пп. 1-12 п. 1 ст. 1225 ГК РФ.

Суть риска состоит в том, что договоры ГПХ, фактически регулирующие трудовые отношения, могут быть переквалифицированы в трудовые (ст. 19.1 ТК РФ). Существует ряд признаков, на которые обращают внимание суды, признавая отношения трудовыми.

Следствие переквалификации договора — это начисление недоимки, штрафы, пени, ответственность за нарушение законодательства об охране труда и т.д.

Оформление сотрудников как ИП

Это еще один вариант минимизации расходов на сотрудников. Например, если взять ИП на УСН «доходы», то сумма выплаты фактической зарплаты составит 6 %, также нужно учитывать взносы на ОПС — 32 448 руб. и взносы на ОМС — 8 426 руб. Если доходы ИП превысят 300 000 руб. в год, то уплачивается плюс 1 % от суммы превышения.

С целью экономии работодатели даже компенсируют необходимые суммы в рамках 6 %, что для ИП тоже выгодно — по факту предприниматель получает полную сумму. При этом сотрудник-ИП лишается всех гарантий, предусмотренных Трудовым кодексом.

Договор с ИП, так же как и в предыдущем случае, могут признать трудовым, если он содержит признаки того, что ИП по факту задействован в производственном процессе, ежедневно выполняет одни и те же обязанности наравне со штатными работниками, имеет рабочее место в офисе компании и пользуется ее оборудованием. Налоговая учитывает совокупность признаков и показания свидетелей. Если окажется, что компания действительно «спрятала» трудовые отношения в договорах с ИП, то последует доначисление налогов.

«Перевод» сотрудников в самозанятые

Об этой схеме стало известно сразу же, как только начал действовать налог на профессиональный доход, который позволил людям, работающим на себя, стать самозанятыми официально.

С 1 января 2021 года все без исключения регионы подключились к эксперименту с налогом на профессиональный доход. Те, кто зарегистрировался в качестве самозанятого, уплачивает налог в размере 4 % с дохода от сделок с физлицами и 6 % с дохода от сделок с ИП и юрлицами. Некоторые работодатели решили перевести часть сотрудников в плательщиков налога на профессиональный доход, то есть уволить их и переоформить с ними отношения, используя договоры ГПХ.

Работодатели поняли, что выгода от этого довольна большая: они перестают быть налоговыми агентами по НДФЛ в отношении работника, который стал самозанятым, и избавляются от обязанности уплачивать страховые взносы. Соответственно, никаких гарантий по Трудовому кодексу они тоже не обязаны соблюдать. Самозанятые сотрудники остаются без выходных пособий, оплачиваемого отпуска и пособий на случай временной нетрудоспособности.

Однако стоит учесть, что помимо явных признаков, которые могут свидетельствовать о реальном статусе «самозанятого» (например, ежедневное присутствие в офисе бывшего работника и использование им конкретного рабочего места), существуют еще положения самого закона о самозанятых. Они указывают на то, что работодатель может в рамках договора ГПХ сотрудничать с бывшим сотрудником, ставшим самозанятым, только при одном условии — если с момента увольнения этого сотрудника из компании прошло не менее двух лет.

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Кто обязан платить с полученных пенсионных начислений? Каков размер немилосердного сбора? Как государство, призванное всеми способами оберегать незащищенные слои населения, осмелилось сделать подобный шаг? Ведь пожилые люди, не имеющие иного дохода, кроме пенсионных выплат, итак не шикуют.

Когда в руках и ногах была сила, они вели Родину к процветанию и что получили взамен? Теперь истощенный организм не позволяет полноценно трудиться. Жизнь дорожает. Надежда только на помощь извне, а в это время крошечные в современных реалиях пенсии становятся еще меньше.

Однако слухи о налогах с пенсионных выплат оказались преувеличенными. Их собирают только с украинских пенсионеров. Российской территории это не коснется. В декабре 2014 года украинское правительство приняло беспрецедентный в мировой практике закон №41. Он признает выплачиваемые пенсионерам деньги налогооблагаемым доходом.

Платить новый налог станут не все. Раскошелиться придется лишь тем, кто получает пенсию (учитывая ежегодную индексацию) в размере трехкратного минимального уровня или более. Это условие прописано в 164 статье Налогового кодекса Украины.

Новые положения налоговой системы Украины относительно налога с пенсий

Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) установлен 1 мая 2016 года на уровне 1450 гривен. В переводе на российские деньги это 3 724 рубля. Сумма небольшая и как прожить на нее в современном, пораженном кризисом мире не очень понятно.

По решению правительства пенсионеры Украины, получающие более 11 172 рублей (4 350 гривен) обязаны платить деньги в государственный бюджет.

Размер взимаемого налога равен:

15% от полученного физическим лицом дохода.
Тем, кто получает более значительные суммы, повезло еще меньше. Пенсионерам, которым перечисляются деньги в размере 10-кратного МРОТ, придется заплатить 20%.

Важно, что налогом облагается не вся пенсия, а только сумма, превышающая оговоренный уровень. При начислении гражданину 5 000 гривен (12 841 рубля) 4 350 освобождаются от оплаты. Нужно заплатить налог с 650 гривен или с 1 669 рублей.

Эксперты подсчитали количество людей, которых коснутся нововведения. Результат вычислений – 1,7% населения Украины станут платить по новым налоговым правилам. Именно такое количество получает в стране повышенные пенсионные выплаты.

Заниматься сборами с пожилых людей поручено Пенсионному фонду Украины. Это закреплено в Налоговом кодексе статьей №14. Закон работ более года и перечисления пенсионеров исправно поступают на государственные счета.

Как оправдать решение обобрать украинских пенсионеров?

Лица, уполномоченные уплачивать налог за подчиненных, называются налоговыми агентами. Согласно приказу Министерства финансов Украины №49 они обязаны оформлять декларацию на всех налогоплательщиков, используя Отчет-1 ДФ.

На этом несчастья пенсионеров, проживающих на Украине, не заканчиваются. Они облагаются не только 15–20% подоходным налогом, но и сбором, идущим на военные цели. Равен он 1,5% от суммы, превышающей установленный законом рубеж (увеличенный в 3 раза МРОТ).

Военный налог платят все украинские граждане, получающие хоть какой-то доход. Сюда входят физические лица без исключения, а также юридические лица, оплачивающие наемный труд. Расчет взимаемой суммы, как и в случае с пенсионерами, производится на основании 164 статьи.

Не обойдет стороной Налоговая служба Украины потерявших кормильца граждан и инвалидов. Им придется платить на общих основаниях. Власти сделали лишь одно исключение. Касается оно выплат на похороны родственников. С этой суммы налоги не собирают.

До сей поры ни одна страна в мире не забирала деньги у пенсионеров. Пожилые люди наиболее почитаемая часть общества у многих народов как в Европейском Союзе, так и в державах Востока. Украина стала первой страной, забирающей у заслуженных граждан последнее.

Это предсказуемое следствие бездумных трат правительства на необоснованные экономической выгодой цели. Расходы никуда не делись, а пополнять бюджет уже неоткуда. Вот и приходится действовать столь непопулярными методами.

Успешность такого шага руководителей страны сомнительна. Длительное ведение силовых действий – бездонная дыра для экономики. Оно требует колоссальных денежных ресурсов, в сравнении с которыми отчисляемые пенсионерами средства покажутся грошами. Чтобы в бюджете завелись деньги, нужно восстанавливать экономику и старые партнерские связи.

Налог на пенсию в России в 2021 году

Российский Налоговый кодекс не рассматривает получаемые гражданами пенсии в качестве средства пополнения государственного бюджета. Эти деньги не являются налогооблагаемым доходом. Однако некоторую сумму приходится платить и российским пенсионерам.

В нее входят налоги:

транспортный;
имущественный;
земельный.

При уплате перечисленных сборов предоставляются льготы. Погашая налог на имущество можно снизить перечисляемую сумму на стоимость одного вида собственности. Если на пенсионера зарегистрировано две квартиры, за одну можно не платить. Это законное действие подтверждено 407 статьей Налогового кодекса Российской Федерации.

К льготникам относятся коренные народы, проживающие в районах Крайнего Севера. Они полностью освобождены от уплаты земельного налога.

Разрешено сократить на 10 000 рублей облагаемую налогом сумму:

ветеранам Великой Отечественной;
людям, с категорией инвалидности первых двух групп;
имеющим отличия Героев России или Советского Союза;
инвалидам с детства;
ликвидаторам катастрофы в Чернобыле.

По транспортному налогу льгот нет. Его платят все проживающие в России пенсионеры. Исключение сделано лишь волонтерам Олимпийских игр 2014 года и автовладельцам, чьи транспортные средства не подлежат уплате сбора согласно 358 статье НК РФ.

Потенциальный льготник обязан знать как востребовать данное государством право. Для назначения привилегий в новом году пенсионеру необходимо написать заявление и передать требуемые ФНС документы. Сделать это нужно в текущем году не позднее 1 ноября.

Как бизнесмену максимально сэкономить на зарплатных налогах и не попасть на штрафы или не сесть в тюрьму?

Итак, среднестатистический бизнесмен нанимает на работу помощника. Обозначает ему желаемую зарплату — 50 тысяч рублей «на руки». Вроде и не так разорительно для бизнесмена. Посчитаем, а в какую реальную сумму выльется зарплата работнику в 50 тысяч рублей.

Пример № 1

Первым делом, «грязными» бизнесмен должен начислить работнику:

50 000 рублей: 0,87 = 57 471 рублей.

НДФЛ по ставке 13% — 7 471 рубль.

Рассчитаем страховые отчисления в ПФР:

12 792 рубля х 30 % = 3 837,6 рублей.

12 792 рубля — это МРОТ, который действует с 1 января 2021 года. И эта сумма будет облагаться по полной ставке страховых взносов.

Для малого и среднего бизнеса действует пониженный тариф страховых взносов 15%.

Сумма превышения зарплаты над уровнем МРОТ будет облагаться по пониженной ставке:

(57 471 рублей — 12 792 рубля) х 15 % = 6 701,9 рубль.

Получается, что предприниматель должен отдать государству 18 011 рублей, выплатив зарплату работнику «на руки» 50 тысяч рублей.

То есть почти 36 % зарплаты бизнесмен тратит на «зарплатные» налоги. И это еще без учета «несчастных» взносов, минимальная ставка которых составляет 0,2 %.

Конечно, такое положение вещей, да еще при снижении рентабельности бизнеса, не может радовать бизнес. А если бизнес не относится к субъектам малого предпринимательства, то налоговая нагрузка может составлять до половины размера заработной платы.

1.Какие существуют легальные пути снижения зарплатных налогов?

Отметим, что нами рассматривается выплата «белой» зарплаты и безопасные схемы уменьшения налогов с нее.

1.1. ИП управляющий вместо штатного директора

Самая высокая зарплата в компании, как правило, у ее директора. А значит и самые высокие страховые взносы в ПФР — до той поры, пока предельная величина не достигнет 1,465 млн. рублей в год. А если годовой доход директора превысит 5 млн. рублей, то с суммы такого превышения НДФЛ будет рассчитываться по ставке 15 %.

Как компании, хотя бы частично снизить «зарплатные» налоги?

Для этого можно «сделать» директора ИП управляющим.

Законом не запрещено передать бразды правления обществом управляющему. В этом случае компания выплачивает ИП управляющему не зарплату, а вознаграждение и, следовательно, с данных выплат нет «зарплатных» налогов.

ИП управляющий применяет УСН по ставке 6 % (объект «Доходы») или 15 % (объект «Доходы минус расходы»).

Экономия налогов может быть больше, если местные власти снизили «упрощенный» — от 1 % до 6 % (объект «Доходы») и от 5 % до 15 % (объект «Доходы минус расходы»).

То есть компания не перечисляет за сотрудника НДФЛ, а сам ИП платит с вознаграждения «упрощенный» налог, который в некоторых регионах может составлять 1 %.

Но у компании могут возникнуть налоговые риски, ведь налоговики могут заподозрить схему ухода от «зарплатных» налогов.

Для того чтобы избежать подобных претензий со стороны налоговиков, нужно грамотно составить договор на управление компанией. Иначе налоговики могут переквалифицировать договор с управляющим ИП на трудовой договор и, соответственно, доначислить страховые взносы и НДФЛ по полной программе.

Конечно, особенно опасно заключать подобные договоры с бывшим директором, который на днях уволился и сразу зарегистрировался как ИП.

1.2. Использование самозанятых граждан

В ряде случаев компания может существенно оптимизировать «зарплатные» налоги с помощью самозанятых. Самозанятые граждане платят только один налог и полностью освобождены от страховых взносов на обязательное медицинское, социальное и пенсионное страхование.

А поскольку в 2020 году режим самозанятых охватил все регионы нашей страны, то бизнесмены стали активно использовать вместо «обычных» работников — самозанятых.

Но схему — «пусть работник увольняется по собственному желанию, а потом становится самозанятым и мы с ним заключим гражданско-правовой договор» законодатели пресекли заранее.

Ведь по Закону самозанятый гражданин не платит льготные налоги, если он получает доход:

в рамках трудовых отношений;
от оказания ими услуг, работ по гражданско-правовым договорам, если заказчиками услуг, работ выступают их работодатели или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад.

Если самозанятый гражданин работает в компании по трудовому договору или уволился меньше двух лет назад, то компания-работодатель должна платить страховые взносы и удерживать НДФЛ с доходов как с «обычных» исполнителей по договорам гражданско-правового характера.

Однако, невзирая на эти препятствия, некоторые работодатели все равно заключают договоры с бывшими работниками, а ныне — самозанятыми лицами. Но налоговики легко установят таких работников, ведь у них в базе есть сведения на всех работников компании.

Тем не менее, такой способ оптимизации «зарплатных» налогов имеет право на жизнь. Для нивелирования подобных последствий гражданско-правовой договор с самозанятым лицом можно заключить не с компанией-работодателем, а с взаимозависимым лицом.

Например, это удобно делать в рамках холдинга, в который входят «свои» компании и такие договоры не должны носить массовый характер.

В результате экономия страховых взносов у компании составляет 30 %: Пенсионный Фонд — 22 %, в Фонд социального страхования — 2,9 %, Фонд обязательного медицинского страхования — 5,1 %.

Помимо экономии на налогах, компания не включает самозанятого гражданина ни в один отчет. То есть на него не нужно сдавать справки 2-НДФЛ, 6-НДФЛ. На самозанятого гражданина не нужно оформлять никаких кадровых документов и отчетов в ПФР. А сумма вознаграждения учитывается в расходах на основании сформированного чека в приложении «Мой налог».

Для самих самозанятых граждан предусмотрено применение налоговой ставки для работы с компанией 6 %. При этом самозанятые единожды могут воспользоваться налоговым вычетом в размере 10 тысяч рублей в момент регистрации в качестве самозанятых граждан.

Пример № 2

Воспользуемся условиями примера № 1.

Компания выплачивала работнику 50 тысяч рублей «на руки».

Предприниматель должен отдать государству 18 011 рублей, выплатив зарплату работнику «на руки» в 50 тысяч рублей.

Вместо штатного работника компания заключила договор с самозанятым гражданином и перечислила ему 57 471 рублей.

Самозанятый гражданин заплатит налог с этой суммы 2 299 рубля (4 % с учетом налогового вычета).

А компания с перечисленной суммы самозанятому лицу не заплатит никаких страховых взносов и НДФЛ, а возьмет в налоговые расходы сумму вознаграждения в размере 2 299 рубля.

Но не всегда можно воспользоваться услугами самозанятого. Необходимо постоянно контролировать величину выплачиваемого дохода. Если годовой доход самозанятого превысил 2,4 млн. рублей, то он теряет свой статус.

1.3. Использование ИП

По-прежнему популярным способом оптимизации «зарплатных» налогов является договор с ИП. Ограничений в части суммы перечислений, как с самозанятыми гражданами, у ИП нет.

При отсутствии у ИП сотрудников, в бюджет уплачивается 6 % налога по УСН и фиксированные страховые взносы «за себя».

Но в том случае, если ИП был ранее связан узами с работодателем, то имеется риск переквалификации договоров гражданско-правового характера в трудовые договоры. Налоговики могут заявить, что компании фактически «переводили» заработную плату бывшим работникам:

размер вознаграждения соответствовал заработной плате;
со всеми ИП были заключены типовые, шаблонные формы договоров, не зависящие от индивидуальной специфики конкретного вида оказываемых услуг;
договоры перезаключались на аналогичных условиях с одними и теми же физическими лицами в течение длительного периода времени;
выплаты носили регулярный характер и совпадали с днем выплаты заработной платы.

В случае если трудовые отношения не прикрываются гражданско-правовым договором с ИП, то компания имеет возможность законным способом уменьшить «зарплатные» налоги.

1.4. Аренда личного имущества

В практике организаций часто встречаются ситуации, когда личное имущество работников используется в служебных целях.Наиболее популярным способом использования личного транспортного средства работника являются договоры аренды автомобиля без экипажа.

Привлекательность этих договоров, прежде всего, состоит в том, что платежи, производимые работнику по договору аренды автомобиля без экипажа, не подлежат обложению страховыми взносами. В отношении НДФЛ льгот нет — полученные доходы работника облагаются в общем порядке.

1.4.1. Безопасный вариант оформления отношений с работниками

Еще в 2017 г. высшие судьи подтвердили, что под обложение страховыми взносами должна подпадать вся сумма арендной платы, если отдельно не выделена стоимость услуг аренды.

Даже если компания закрепит в трудовом договоре разъездной характер работы сотрудника и (или) обязанность по управлению автомобилем в служебных целях, не исключено, что налоговики все равно будет доказывать фактическое выполнение одновременно арендодателем и работником организации услуг управления транспортным средством.

На сегодняшний день самым безопасным является заключение двух договоров: аренды транспортного средства без экипажа и оказания услуг по управлению и технической эксплуатации транспортного средства. В первом случае никаких страховых взносов не перечисляется, а во втором — только со стоимости управления, которая, как правило, является мизерной.

И в заключение отметим, что есть способы разовой экономии «зарплатных» налогов — выплаты так называемого социального характера. Но нельзя постоянно заменять зарплату работнику материальной помощью и аналогичными выплатами.

Время чтения: 14 минут Нет времени читать? Нет времени?

Быть самозанятым – это одновременно очень круто и совсем не круто. Например, если ты, являясь плательщиком Налога на профессиональный доход (НДП), заболеешь и временно потеряешь трудоспособность, то на выплату по больничному можешь не рассчитывать. Нет никакого законного способа для самозанятых на НПД делать добровольные взносы в Фонд социального страхования (как это предусмотрено для ИП), чтобы в случае чего получить хотя бы минимальную компенсацию выпавшего по болезни дохода. Российские законодатели «забыли» об этой правовой «дыре».

Вообще, самозанятые в том виде, в котором они существуют в законодательном поле сейчас, – это люди второго сорта. Особенно крутенько им придется в старости – если они не платили добровольные взносы в Пенсионный фонд. Кстати, если платили – тоже будет тухло.

Создается впечатление, что режим налогообложения НПД, введенный по всей стране с июля 2020 года, нужен только для того, чтобы вывести из тени так называемую «гаражную экономику» и диких фрилансеров. Ну и обложить их минимальным налогом.

В налогах как таковых ничего ужасного нет – общество с их помощью скидывается на то, чтобы иметь минимальные социальные блага для всех. Скажем, тот же самозанятый имеет право на бесплатное медицинское обслуживание в рамках полиса ОМС, и часть его налогов идет на покрытие такой возможности. То есть, в случае травмы или болезни, какую-никакую помощь плательщик НПД получит.

Другое дело, что фрилансеры и «гаражники» – народ прагматичный, рассчитывающий только на себя. Эти люди обычно имеют значительный негативный опыт с кидками работодателей (особенно любителей черных и «серых» зарплат), с фанаберией неадекватных клиентов, с пристальным вниманием многочисленных проверяющих и контролирующих любое экономическое движение органов.

А те, кто постарше, прекрасно помнят, как российское государство в последние 30 лет тоже устроило несколько серьезных кидков (простите, реформ), не забывая при этом все активнее собирать налоги. Одна пенсионная катастрофа 2015-го чего стоит.

Понятное дело, что к НПД «гаражники» испытывают инстинктивное недоверие. Тем не менее, на сегодняшний день в России из тени вышли и официально стали самозанятыми уже 1,7 миллиона человек.

Видимо то крутое, что есть в статусе самозанятого, все-таки перевешивает то, что в нем не круто.

Что хорошего – быть плательщиком НПД?

Во-первых, это отчасти примиряет с неприятной действительностью. В последние годы в России понятие «право» становится все более немодным. А властный волюнтаризм – все более показательным. Миллионы граждан не имеют своего представительства в законодательных органах власти, потому что институт выборов стал практически декоративным.

А люди, склонные самостоятельно искать место под солнцем, чаще исповедуют концепцию «никаких налогов без представительства». Статус плательщика НПД позволяет ограничиться в отношениях с государством уплатой 4 % от дохода, если работаешь с физическими лицами, и 6 % – если продаешь что-то компаниям. Это по-божески.

Во-вторых, самозанятость подразумевает высокую степень свободы действий. Ее, конечно, ценят немногие. Есть одно высказывание, которое в интернете часто приписывают Зигмунду Фрейду или британскому политику и писателю Бенджамину Дизраэли, хотя оно принадлежит драматургу Бернарду Шоу:

«Свобода означает ответственность. Вот почему большинство людей боится свободы».

Самозанятые – это, как правило, те, кто не только ее не боится, а напротив, именно ею и вдохновляются в своем труде. Психологический тип самозанятого – это чаще всего «ремесленник-одиночка». Такой человек имеет в руках дело и знание о нем, он постоянно растет как специалист (ну, в идеале). Он может выполнять свою работу один, без наемных сотрудников. И «выход» его профессиональных усилий достаточен, чтобы обеспечить заработок, как минимум эквивалентный медианной зарплате.

Быть самозанятым – значит быть свободным на свой страх и риск. Никогда не слышать начальственных окриков, иметь возможность отсекать общение с неадекватными клиентами при первых признаках грядущих проблем. Наконец, самому распоряжаться собственным рабочим временем.

Самозанятый – это такой Ведьмак из известной эпопеи Анджея Сапковского. Приходит, делает свое дело, получает чеканную монету и удаляется туда, куда считает нужным. Не забыв, естественно, отстегнуть минимальный налог местному самодержцу-владельцу дворца, лендлорду или там Налоговой службе РФ.

«Ведьмаком» теперь может быть и интеллигентный репетитор по физике, и психолог, и хендмейдер, и журналист, и спец по ремонту квартир, и кто только не. Даже мастер, производящий гусли, попутно записывающий славянскую «богатырскую музыку» и зарабатывающий на ней (это не шутка, есть такой человек – самозанятый москвич Кирилл Богомилов, набравший только в одном YouTube 80 000 подписчиков).

Режим «плательщик НПД» по-своему прекрасен и полон суровой романтики. Однако если включаешь его в своей жизни, то автоматически запускаешь и режим «социально не защищен». Особенное беспокойство вызывает старость – время, когда ухудшение здоровья может отнять у тебя твое дело.

С пенсионным обеспечением все вообще не круто

Калькуляторов пенсий в Рунете полно. Не станем тратить время на рассмотрение вариантов расчета будущей пенсии для людей, которые имели стаж наемного труда, опыт ИП и только потом сделались самозанятыми. Возьмем предельный случай – когда молодой человек вот прямо сейчас решил раз и навсегда сделаться плательщиком НПД. «Ведьмачество» по жесткачу, так сказать.

Итак, самозанятый не обязан платить страховые взносы в Пенсионный фонд. Но это означает, что в будущем он получит пенсию на пять лет позже, чем нормальные люди (женщины-самозанятые – в возрасте 65 лет, а мужчины – в 70). И окажется эта пенсия не страховой, а социальной пенсией по старости.

В соответствии с действующим законодательством, она будет складываться из минимальной выплаты в размере менее 7 тысяч рублей и региональной или федеральной социальной доплаты от государства, чтобы дотянуть этот ужас до официального прожиточного минимума пенсионера. В 2021 году в среднем по России он составляет 10 022 рубля.

Видимо, с точки зрения российских законодателей, самозанятые граждане – это люди неправильные, слишком о себе возомнившие. Захотели свободного одинокого предпринимательства? Ну и пусть хлебнут своей свободы полной ложкой.

Меж тем, логично предположить, что статус «плательщик НПД» был придуман потому, что государство на опыте увидело – самозанятые в статусе ИП в значительном количестве не тянут обязательные страховые взносы.

К примеру, ИП без работников в 2021 году при доходе не более 300 000 рублей должен отдать государству 40 874 рубля. Если такой самозанятый, «сидящий на упрощенке», добыл упомянутые 300 тысяч, то на жизнь ему останется 259 116 рублей в год, или 21 593 рубля в месяц (принимаем в расчет то, что существует налоговый вычет на УСН, который в случае заработка не более 300 тысяч полностью «обнуляет» отдельный налог на полученный доход, поскольку его можно уменьшить на сумму страховых взносов).

В России ИП с заработками менее 300 тысяч в год постоянно мучались с обязательными страховыми платежами. Это очень больно – ежегодно отдавать такие деньги при столь хреновом заработке. Просрочки были довольно массовым явлением. Как следствие – ИП-шникам прилетали штрафы, а недоимки и пени взимались с них принудительно и безжалостно.

По сути, в «гаражную экономику» самозанятых годами заталкивало само государство. Наконец, оно сообразило, что политика эта разрушительна, и придумало этакого Франкенштейна – плательщика Налога на профессиональный доход.

Ход неглупый, но довольно жестокий в социальном смысле. Понятно, что не каждый самозанятый сможет работать до 70 лет, особенно если его профессиональная специализация связана с физическим трудом. Молодым это поначалу не кажется проблемой – мол, где я, а где мои 70 лет? Прорвемся.

Но если вдуматься, это ой какая реальная проблема. И российские законодатели для таких задумавшихся предусмотрели возможность добровольно платить взносы в Пенсионный фонд. Предполагается, что тогда самозанятые по достижении нормального пенсионного возраста смогут рассчитывать на страховую пенсию.

Однако предложенная реализация такой возможности при ближайшем рассмотрении выглядит весьма циничной. С 2025 года рассчитывать на страховую пенсию гражданин РФ сможет, если накопил не менее 15 лет трудового стажа и не менее 30 «пенсионных коэффициентов» (в обиходе их принято называть пенсионными «баллами»).

Возникает резонный вопрос – а сколько лет и в каком размере людям, ставшим сегодня официальными самозанятыми, нужно «добровольно» платить страховые взносы в Пенсионный фонд, чтобы накопить искомые баллы?

Ответ непрост: минимальный размер страхового взноса для самозанятых в 2021 году составляет 32 448 рублей (тут сразу поясним: «минимальный добровольный взнос» – это не совсем корректно. На самом деле самозанятые могут платить и меньше, но пенсионные коэффициенты и годы страхового стажа будут им начисляться пропорционально размерам взносов).

Найти открытое и исчерпывающее разъяснение, сколько баллов за эту сумму приобретается, в государственной прессе или на ресурсах Пенсионного фонда очень непросто. Скажем, Самарское отделение ПФР вот тут сообщает, что добровольный взнос в 2021 году дает 1,0478 пенсионного коэффициента. Другие территориальные отделения могут заявлять, что минимальный взнос дает 1,142 балла.

Негосударственная пресса рассказывает, что Пенсионный фонд при расчете использует формулу ИПК = (ДЗ/22*16)/206 720 * 10, где:

ДЗ – добровольные взносы;

22 % – общий тариф страховых взносов;

16 % – индивидуальная часть тарифа;

206 720 рублей – взносы по индивидуальному тарифу от предельной базы для начисления взносов (1 292 000 * 16 %). Предельная база – плавающая величина, которая ежегодно устанавливается правительством РФ.

Размер страхового взноса для самозанятых год от года будет увеличиваться (по аналогии со взносами ИП). Количество баллов, которые можно на него купить – тоже будет плавать. Точного калькулятора всей этой машинерии вы не найдете нигде. Но давайте станем исходить из показателя 1,142 балла и подсчитаем грубо, навскидку.

Итак, чтобы накопить 30 баллов, самозанятый должен платить минимальные взносы 26,259 лет – округлим до 27-ми.

Фиксированная пенсионная выплата (базовая часть пенсии) установлена в размере 6 044,46 рубля (в 2024 она вырастет до 7 131,34 рубля ). Чтобы понять очень приблизительно, какую пенсию будешь иметь, если ты накопил 30 баллов, нужно умножить их на «стоимость пенсионного коэффициента». Сейчас она составляет 98,86 рублей. В 2024-м вырастет до 116,63 рублей, а дальше будет «плавать».

Лихо умножаем 30 на 116,63 (мы же сейчас находимся в будущем, да?) и получаем 3 498,9 рубля. Это страховая часть пенсии. Прибавляем к ней «фиксированную выплату», которая в 2024-м составит 7 131,34 рубля, и получаем (та-дам!) размер пенсии в 10 630,24 рубля. Напомним, что за нее вы работали 27 лет и заплатили государственному Пенсионному фонду минимум 32 448 рубля x 27 = 876 096 рублей (на самом деле больше).

Понятно, что арифметика эта не совсем корректна – год от года аппетиты Пенсионного фонда насчет самозанятых будут расти – как мы это видели по примеру ИП в последние 15 лет, и общая цена за 30 баллов окажется выше. Будут индексироваться и фиксированная выплата, и стоимость балла, но не стоит рассчитывать на какую-то заметную для кармана индексацию – это мы знаем по опыту последних десятилетий.

Расчет у нас выходит показательный, хоть он и слегка «сферический в вакууме». Те, кто рискнет 27 лет быть самозанятыми и отдаст государству под миллион рублей (по факту выйдет больше миллиона), будут иметь право на пенсию, еле-еле превышающую сегодняшний официальный «прожиточный минимум пенсионера». Если в будущем, он вырастет, бывшим самозанятым скорее всего компенсируют разницу, как и в случае с социальной пенсией по старости.

Внимание: пенсионный калькулятор ПФР наш грубый расчет не подтверждает. Однако в нем нельзя указать, что вы как самозанятый добровольно платите минимальные взносы. Чтобы на это как-то намекнуть, приходится вводить предельный годовой доход в размере 300 000 рублей. При таком раскладе и стаже в 27 лет калькулятор обещает 102,97 пенсионных коэффициентов и размер страховой пенсии в 16 224,01 рублей.

Это конечно не так уныло, как получилось у нас, однако вызывает понятное недоверие. Ибо к калькулятору есть пояснение: «Данные результаты расчета страховой пенсии носят исключительно условный характер и не должны восприниматься Вами как реальный размер Вашей будущей пенсии».

Так что в сухом остатке? Самозанятых, которые делали конские «добровольные» взносы, при пессимистичном расчете ожидает практически тот же прожиточный минимум, что и тех, кто вообще ничего Пенсионному фонду не платил. Только на пять лет раньше.

Хм. Автор даже сказал бы громче: «ХМ!» Не нужно быть экспертом по частному инвестированию, чтобы понимать: сегодня примерно миллион рублей стоит новая квартира-студия даже во многих крупных городах (исключая, конечно, Москву, Питер, Сочи и некоторые другие). А на вторичном рынке за такую сумму можно найти однокомнатную квартиру с отдельной кухней.

По совпадению – какая ирония! – если сегодня накопить искомый миллион, купить дополнительную квартирку и сдавать ее, то официальный доход (мы же самозанятые, так?) даже с учетом налога в 4 % будет примерно соответствовать среднему прожиточному минимуму пенсионера. И что важно, при этом жилье-то окажется в твоей собственности. И в случае чего – его можно продать.

Другими словами, государство предлагает нам отдать ему эквивалент однокомнатной квартирки или квартиры-студии в обмен на жалкое пенсионное пособие, которое не дотягивает даже до 200 долларов США.

А что еще забавно, самозанятый может много лет платить страховые взносы, но вдруг заболеть, потерпеть финансовую неудачу, пропустить несколько платежей. И в свои 60–65 лет он вполне может обнаружить, что 30 баллов так и не накопил и по факту должен и дальше работать, и еще платить взносы, ибо в назначении ему страховой пенсии государство отказывает…

Автор не знает, какие светлые головы в правительстве и Пенсионном фонде сочиняли эти коэффициенты и требования к размерам «добровольных» страховых взносов самозанятых. Может быть, чиновники искренне полагают, что люди – идиоты и не умеют считать. Может, их не волнует, что цинизм пенсионной системы по отношению к самозанятым виден невооруженным глазом. Но нам, заинтересованным гражданам – фрилансерам, специалистам, работающим на себя – нужно это обсуждать.

Автор ни к чему не призывает, кроме того, чтобы думать головой (все перепроверив самостоятельно). Но сам он, пожалуй, ограничится уплатой обязательного налога в 4–6 %. И крепко подумает о том, как увеличить семейные накопления и сделать консервативную «пенсионную» инвестицию в скромную недвижимость.

С 1 января 2018 года в России начнут действовать новые законы , которые касаются пенсий , налогов , имущества и гаджетов.

Какие сюрпризы законодатели положили россиянам под елочку , выяснил «Росбалт».

Зарплаты

Госдума все же решила подтянуть минимальный размер оплаты труда до прожиточного минимума. Делать это будут поэтапно. С 1 января 2018 года МРОТ повышается до 85% прожиточного минимума , установленного на второй квартал 2017 года ( 10329 рублей). С января 2019 года и каждый последующий год минимальный размер оплаты труда будет составлять уже 100% прожиточного минимума , который был установлен на второй квартал предыдущего года.

С нового года у госслужащих на 4% вырастет зарплата. Повышение затронет всех , кто работает в государственных органах , казенных , бюджетных и автономных учреждениях. К ним относятся дворцы культуры , кинотеатры , спорткомплексы , строительные организации , состоящие на бюджетном обеспечении , а также городские управы.

При этом ранее министр финансов Антон Силуанов говорил о том , что в 2018 году на те же 4% увеличится реальная зарплата россиян в целом.

Пенсии

Накопительную часть пенсии заморозят еще на два года. Закон начнет действовать с 1 января. Согласно документу , накопительная часть пенсии не будет формироваться до конца 2020 года. При этом все средства будут направляться на «финансирование страховой части трудовой пенсии».

Страховые пенсии будут индексировать теперь только раз в год — 1 января. Раньше индексацию чиновники проводили дважды — в январе и в апреле. Законопроект принят в третьем чтении. Действовать норма начнет уже с нового года. Как сообщает официальный сайт Пенсионного Фонда РФ , страховые пенсии неработающих пенсионеров с 1 января 2018 года вырастут на 3,7%, что выше прогнозного индекса роста цен за 2017 год на 1,1%.

Выплаты на детей

Программу материнского капитала продлили до конца 2021 года. На поддержку от государства смогут рассчитывать семьи с детьми , родившимися в период с 1 января 2007 года по 31 декабря 2018 года. Эти деньги семьи смогут потратить на оплату частного дошкольного образования.

С 1 января 2018 года стартуют новые ежемесячные пособия на первенца. На выплаты смогут рассчитывать малоимущие семьи с доходом не более 1,5-кратной величины прожиточного минимума в конкретном регионе. При этом ребенок должен быть гражданином РФ , а его семья постоянно проживать на территории России.

Подать заявление можно будет в любое время в течение полутора лет со дня рождения ребенка. Выплачивать деньги на ребенка будут в течение одного года , после чего подается новое заявление , и так до достижения возраста полутора лет.

Отдельно в законе предусмотрен порядок выплаты пособия на рождения двух и более детей. При этом размер маткапитала каждый месяц будет уменьшаться на сумму ежемесячной выплаты в связи с рождением второго ребенка.

Налоговая амнистия

В новом году россиянам простят долги и пени по имущественным налогам , которые они накопили до начала 2015 года из-за временных финансовых трудностей. Принимать решение о списании долгов поручено местным отделениям налоговой службы. «Налоговая амнистия» коснется и предпринимателей , которых обложили избыточным налогом из-за несовершенства законодательства. Кроме того , прощение долгов посулили бизнесменам , у которых не задался бизнес. Им спишут страховые взносы.

Пенсионеров освободят от уплаты земельного налога на «шесть соток». Льгота , которая начинает действовать с 1 января 2018 года , будет распространяться на правоотношения , возникшие в 2017 году. Если у пенсионера больше земли , то налогообложению подвергнут площадь участка за вычетом льготных соток. Как уточнили в Госдуме , закон будет распространяться на все категории пенсионеров.

Мессенджеры

С нового года в мессенджеры начнут пускать по паспорту. Обмениваться сообщениями пользователи смогут только после того , как внесут свои паспортные данные в базу. За нарушение норм идентификации владельцев мессенджеров могут оштрафовать на сумму до 1 млн рублей.

Аналогичные нормы могут ввести с 1 июля 2018 года для пользователей онлайн-игр и социальных сетей. Ранее СМИ писали о том , что Совет безопасности России поручил Минкомсвязи и ФСБ разработать соответствующий закон еще в начале ноября.

В соответствии с поручением , онлайн-игры и социальные сети будут приравнены к организаторам распространения информации. Игровые ресурсы должны будут идентифицировать пользователя по номеру мобильного телефона , который в свою очередь привязан к паспорту.

Лишение водительских прав за долги

С 2018 года судебные приставы смогут лишать водительских прав за долги свыше 10 тыс. рублей. Речь идет о неоплаченных штрафах ГИБДД , задолженностях по алиментам. Как уточняют СМИ , раньше «заморозка» водительских прав за долги была временной мерой , которую внедрили в качестве эксперимента. С 2018 года она будет действовать на постоянной основе. Чтобы вернуть документ , водителям придется погасить задолженность.

Проезд в общественном транспорте

Как заявили в ФАС , тарифы на железнодорожные перевозки в плацкарте и в общих вагонах в новом году останутся на уровне 2017 года.

Читайте также: