Поле система налогообложения не заполнено

Опубликовано: 08.05.2024

Предприятие может состоять из нескольких организаций, которые в свою очередь могут быть как юридическими лицами, так и частными. Также системы налогообложения могут различаться (ОСНО, УСН или ЕНВД).

Для того чтобы указать данную информацию в конфигурацию 1С Управление торговлей, необходимо настроить программу.

Чтобы в программе можно было работать с несколькими организациями, необходимо установить флаг “Несколько организаций”. Используя пункт меню “НСИ и администрирование” - “Настройки НСИ и разделов” и выбрать “Предприятие”. Теперь устанавливаем флаг, после чего будет активирована возможность работать со списком организаций.

Также, если в состав предприятия будет входить обособленное подразделение, то в данном меню необходимо установить флаг “Обособленные подразделения на отдельном балансе”. При этом программа подскажет, что данный флаг будет доступен, если пользователь установит флаг “Подразделение”.

Сведения организации.

Заходим в пункт меню “НСИ и администрирование”. В списке “НСИ” после проведения вышеописанных действий появится пункт “Организации”. После входа в этот справочник и нажатия на кнопку “Создать” программа предложит, какой вид организации создать.

После того, как выбрали необходимый вид организации, программа откроет форму нового элемента, которая состоит из следующих вкладок:

Общая информация
Адреса, телефоны
Учетная политика
Настройка печати.

На вкладке “Общая информация” пользователь заполняет всю необходимую общую информацию. Также стоит заметить, что для удобства работы с несколькими организациями необходимо установить префикс.

Вкладка “Адреса, телефоны” - здесь необходимо заполнить юридический и фактический адрес организации. Также можно заполнить номер телефона, электронную почту и другие контактные данные.

Вкладка “Настройка печати” служит для загрузки пользователем логотипа и печати предприятия. Данные, которые загрузит пользователь, в дальнейшем будут отображаться в печатных формах документах, таких как “Счет на оплату”.

Вкладку “Учетная политика” рассмотрим отдельно далее.

Учетная политика организации.

Вкладка “Учетная политика” служит для создания учетной политики организации. В окне настройки необходимо указывать, с какого года будет действовать новая запись. Если в учетной политике происходят какие-то изменения, лучше создавать новую запись, и, чтобы просмотреть историю изменения, можно нажать на одноименную гиперссылку “История изменения”.

Нажав на гиперссылку “Создать новую”, пользователю необходимо указать, какая будет система налогообложения и указать наименование данной записи.

Также окно создания учетной политики состоит из трех вкладок:

Налоговый учет
НДС
Запасы.

Если у организации система налогообложения упрощенная, то вкладка “Налоговый учет” будет недоступна.

Рассмотрим настройки.

Вкладка “Налоговый учет” - флаг “Организация является плательщиком единого налога …” устанавливается для организаций, которые являются плательщиками ЕНВД. Соответственно, если органзия не платит данный налог, то галка не устанавливается.

Вкладка “Запасы” - служит для установки правил методов оценки стоимости товаров.

В программе три варианта:

Средняя за месяц - данный метод будет определять себестоимость по всем товарам, которые были проданы в текущем месяце.
ФИФО (взвешенная оценка) - будет определять себестоимость всех партий, будет учитываться единица проданных всех партий.
ФИФО (скользящая оценка) - себестоимость будет определяться для каждой списанной партии отдельно, и остатки по складам не будут выводить среднее значение.

Вкладка “НДС” - пользователь настраивает ее в зависимости от особенностей учета НДС. Программа позволяет установить освобождение от уплаты НДС, реализацию услуг или товаров за территорией РФ и другие настройки.

“Раздельный учет по налогообложения НДС” - необходимо установить, если будут осуществляться операции реализации товара без НДС или с применением ЕНВД.

При установленном флаге “Применяется учет НДС по фактическому использованию” - данный функционал позволит входящему НДС при поступлении не приниматься к вычету, а отражаться при реализации.

Флаг “Применяется правило 5% порог при распределении НДС по видам деятельности” - устанавливается опция, если есть выручка от реализаций, которая не облагается НДС к принятию вычета и не превышает 5% от общей суммы выручки в текущем налоговом периоде.

Выпадающий список “Правило отбора авансов для регистрации счетов-фактур” - будет определять сроки учитывания счетов-фактур на аванс без авансов, которые еще в программе не учтены.

Для первичных документов списание НДС и статьи расходов устанавливаются в учетной политике, так как в документах данные настройки отображатся не будут.

Вариант учета НДС, выделенного из стоимости товаров, при изменении вида деятельности на не облагаемую НДС определяет порядок учета при соответствующих сменах вида деятельности партий товаров. Выбранный порядок учета определяет политику отнесения НДС, как уже принятого к вычету (подлежащего восстановлению), так и еще не принятого, но выделенного из стоимости товаров. В зависимости от выбранного варианта доступны к настройке статьи и аналитики отнесения НДС.

Учетная политика - это свод правил бухгалтерского и налогового учета предприятия. Задается учетная политика в карточке организации: раздел НСИ и администрирование – НСИ – Сведения о предприятии. Если в одной базе ведется учет по нескольким организациям, тогда вместо сведений о предприятии будет указано – Организации:

Рисунок 1 – Доступ к справочнику Организации

Учетную политику можно создать для каждой организации отдельно. Если же учетная политика одинаковая, то можно использовать одну для всех организаций.

В карточке организации на закладке Учетная политика и налоги переходим по гиперссылке Создать новую:

Рисунок 2 – Создание новой учетной политики

В прикладном решении поддерживаются следующие системы налогообложения:

Общая система налогообложения – ОСНО (не поддерживается учет предпринимателей, осуществляющих свою деятельность по индивидуальной схеме (ИП)).
Упрощенная система налогообложения – УСН.
Единый налог на вмененный доход – ЕНВД.

Рисунок 3 – Выбор системы налогообложения

Для начала рассмотрим настройку учетной политики при ОСНО
1. Вкладка Налоговый учет:
Здесь устанавливаете флажок, если в организации применяется ЕНВД. Также указывается база распределения расходов по видам деятельности, которые невозможно отнести к конкретным видам.

Далее необходимо выбрать один из вариантов ведения учета расчетов по налогу на прибыль организаций:
- не ведется - для организаций, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность;
- Ведется балансовым методом - рекомендуемый вариант (построен на основе Рекомендации № Р-102/2019-КпР "Порядок учета налога на прибыль" Фонда НРБУ БМЦ);
- Ведется балансовым методом с отражением постоянных и временных разниц – требуется отражать в учете информацию о постоянных и временных разницах в стоимости активов и обязательств;
- Ведется затратным методом (методом отсрочки) - основанный на сравнении доходов (расходов) отчетного периода, определенных для целей бухгалтерского учета и для целей налогообложения прибыли.
Также необходимо выбрать метод начисления амортизации в налоговом учете:
- линейный;
- нелинейный.
Рисунок 4 – Настройка налогового учета при ОСНО

На данной вкладке выбираем один из вариантов расчета себестоимости товаров при списании:
- средняя за месяц
- ФИФО
Для использования партионного учета в учетной политике нужно выбрать вариант «‎ФИФО».

В случае установки флага Сборка товаров через счет 20 операции отражаются с использованием транзитного счета 20. При снятом флаге проводки формируются в прямой корреспонденции между счетам учета номенклатуры:

Рисунок 5 – Выбор метода списания товаров

Если организация освобождена от НДС, то необходимо установить флаг Организация освобождена от уплаты НДС. В этом случае входной НДС при закупке включается в стоимость товаров (услуг), реализация осуществляется Без НДС.

Если предприятие осуществляет деятельность с разным порядком налогообложения (реализацию товаров «Без НДС», применяет ЕНВД, и т.д.), то необходимо установить флаг Раздельный учет по налогообложению НДС.

Если применяется раздельный учет НДС и необходимо вести раздельный учет входящего НДС по постатейным производственным расходам, то необходимо установить флаг Раздельный учет постатейных производственных затрат по налогообложению НДС .

Если применяется раздельный учет постатейных производственных затрат по налогообложению НДС и применяется особый порядок учета НДС для продукции с длительным циклом производства, то необходимо установить флаг Учет НДС длительного цикла производства.

Если применяется раздельный учет НДС, доступна установка флага Применяется учет НДС по фактическому использованию. В этом случае входной НДС при поступлении не принимается к вычету, а дожидается точного определения вида деятельности при реализации (потреблении) товаров.

Флаг 5% порог при распределении НДС по видам деятельности определяет возможность отнесения всей суммы НДС на принятие к вычету, в том случае, если выручка от реализации по необлагаемым НДС видам деятельности в текущем налоговом периоде не превысила 5% от общей суммы выручки по организации.

Правило отбора авансов для регистрации счетов-фактур определяет, в течение какого времени незачтенный аванс учитывается без формирования Счета-фактуры на аванс. Выбранное значение влияет на необходимость формирования документов в Помощнике по учету НДС.

При списании НДС на расходы в первичных документах статья расходов и аналитика расходов в документах не указываются. Эти параметры отражаются в настройке учетной политики в разделе Направление списания НДС, не принимаемого к НУ закладки НДС.

Вариант учета НДС, выделенного из стоимости товаров, при изменении вида деятельности на не облагаемую НДС определяет порядок учета при соответствующих сменах вида деятельности партий товаров. Выбранный порядок учета определяет политику отнесения НДС, как уже принятого к вычету (подлежащего восстановлению), так и еще не принятого, но выделенного из стоимости товаров. В зависимости от выбранного варианта доступны к настройке статьи и аналитики отнесения НДС.

Рисунок 6 – Настройка учета по НДС

На данной вкладке выполняется настройка детализации расчетов с работниками на счете 70 «Оплата труда». Если флаг установлен, то документ Отражение зарплаты в финансовом учете должен содержать данные по работникам.

Если необходимо формировать проводки при взаимозачетах через 76 счет, тогда нужно установить данный флажок.

Рисунок 7 – Настройка расчетов

Флаг Формировать резервы по сомнительным долгам в бухгалтерском учете определяет необходимость отчисления в резервы по сомнительным долгам по дебиторской задолженности с настраиваемой периодичностью по бухгалтерскому учету. Порядок оценки задолженности по бухгалтерскому учету задается в отдельной форме при нажатии на гиперссылку Настроить порядок оценки задолженности.

Флаг Формировать резервы по сомнительным долгам в налоговом учете определяет необходимость отчисления в резервы по сомнительным долгам по дебиторской задолженности с настраиваемой периодичностью по налоговому учету. Если срок задолженности от 45 до 90 дней (включительно), то отчисляется 50% от суммы долга, свыше 90 дней - 100% от суммы долга. При расчете учитывается норма в 10% от выручки. В случае применения организацией ПБУ 18/02 Учет расчетов по налогу на прибыль, поле Вид разниц ПБУ 18/02 задает на постоянных или временных разницах будут отражаться различия между бухгалтерским и налоговым учетом.

Ведение оценочных обязательств (резервов) отпусков возможно как в бухгалтерском, так и в налоговом учетах. Доступно два метода расчета обязательств:
- Нормативный метод: при использовании этого метода в учетной политике определяется некая величина - Норматив от ФОТ. Сумма резерва ежемесячно вычисляется исходя из фактического фонда оплаты труда расчетного месяца и норматива. Полученная величина увеличивается на сумму страховых взносов.
- Метод обязательств: сумма резерва рассчитывается ежемесячно исходя из средней заработной плата работника и количества дней отпуска, которые положены за отработанный период. Полученная величина увеличивается на на сумму страховых взносов.
Для налогового учета используется только нормативный метод, для которого требуется указать Ежемесячный процент отчислений (норматив) и Предельную сумму отчислений в год. Настройки расчета оценочных обязательств доступны только при использовании встроенной подсистемы расчета зарплаты. Если кадровый учет и расчет зарплаты выполняется во внешней программе, то рассчитанные суммы резервов и выплат за счет резервов вносятся в документы Начисление оценочных обязательств и Отражение зарплаты в финансовом учете.

Рисунок 8 – Настройка учета резервов

При выборе УСН настройки по учету Запасов, Расчетов и Резервов заполняются по аналогии с ОСНО.

При УСН отсутствует вкладка по настройке НДС, Налоговый учет и добавляется вкладка УСН:

Рисунок 9 – Заполнение вкладки УСН

На данной вкладке необходимо указать дату перехода на УСН и данные уведомления.

Далее нужно выбрать вариант УСН: Доходы или Доходы и расходы.

Также программа предлагает максимальный процент налога по умолчанию, но его можно изменить при необходимости.

При установленной настройке используется труд наемных работников – индивидуальные предприниматели, без работников, которые применяет УСН доходы, могут уменьшить налог на величину страховых взносов. В данном случае размер налогового вычета составит 100%.

После записи учетной политики, необходимо указать период, с которого она действует:

Рисунок 10 – Период применения учетной политики

Уведомление о переходе на УСН имеет несколько названий-синонимов: заявление на УСН, а также форма 26.2-1. Данный документ достаточно прост в заполнении.

Заявление на УСН при регистрации ИП дает право пользоваться упрощенной системой налогообложения, которая гораздо выгоднее остальных систем. Налогов меньше, отчетности меньше.

Какой выбрать тип УСН

УСН имеет два объекта налогообложения и при переходе на упрощенку ИП должен выбрать один из них:
1. Доходы – 6% (налог считается только с полученного дохода, без учета расходов).
2. Доходы минус расходы – 15% (налог считается с разницы между доходами и расходами).
УСН «доходы» подойдет тем ИП, у кого расходы незначительны, в среднем – не более 60% от полученного дохода, а также тем, кто не может подтвердить их документально. Объект «доходы» наиболее оптимален для посредников, фрилансеров, ИП, оказывающих услуги или реализующих товары собственного производства.

УСН «доходы минус расходы» подойдет предпринимателям, чья деятельность сопряжена с большими расходами (торговля, производство), которые могут быть подтверждены документально.

Бланк заявления

Уведомление о переходе на УСН при регистрации ИП не обязательно заполнять на бланке, рекомендованном ФНС (форма 26.2-1). Его можно составить в свободной форме на обычном бумажном листе.

Несмотря на возможность сдачи заявления на УСН в произвольной форме, рекомендуем все же воспользоваться официальным бланком (26.2-1) – это исключит вероятность отказа в приеме документа.

Официальный бланк заявления утвержден Приказом ФНС РФ от 2 ноября 2012 № ММВ-7-3/829@ и актуален в 2021 году.

Уведомление универсально и подходит как для УСН 6%, так и для УСН 15%. Бланк формы 26.2-1 можно скачать здесь:

Сроки перехода

Существует два варианта сдачи заявления на УСН:
- при регистрации ИП, одновременно с остальными бумагами;
- в течение 30 дней после постановки на учет.
Сдача уведомления вместе с документами на регистрацию

Плюсом данного варианта является экономия времени на повторное посещение инспекции для сдачи уведомления. Заявление сдается вместе с остальными документами, а ИП после регистрации сразу начинает применять упрощенку.

Минусом же является риск отказа в принятии заявления о переходе на упрощенку в инспекциях, которые занимаются только регистрацией ИП и ООО. Например, в Москве всех ИП регистрирует только одна инспекция – ИФНС № 46, при этом неважно в каком районе города Москвы будущий ИП проживает.

Если это произошло – не переживайте, есть запасной вариант. Уже после регистрации, но в течение 30 дней, ИП может подать уведомление в налоговую инспекцию по месту постоянной прописки.

В последнее время риск отказа регистрирующими инспекциями в приеме уведомления на УСН снизился практически до нуля.

Сдача документов в течение 30 дней после регистрации

Данный вариант удобен тем ИП, которые до конца не определились с системой налогообложения, забыли или им отказали в сдаче уведомления одновременно при регистрации ИП.

Несмотря на то, что заявление подается уже после регистрации, ИП будет переведен на УСН с даты создания. Но если предприниматель не уложится в 30-дневный срок и сдаст уведомление позднее – его поставят на общий режим налогообложения, на котором он должен будет работать до конца года. Поэтому сильно не затягивайте.

Заполнение уведомления

Строгих требований к порядку заполнения заявления на УСН нет. Его можно заполнить любым цветом и шрифтом. Но лучше придерживаться общих требований, предъявляемых налоговыми органами к заполнению налоговой документации в 2021 году:
1. Уведомление на применение УСН лучше заполнить шрифтом Courier New высотой 16 — 18 пунктов печатными буквами черного цвета.
2. В пустых клетках желательно поставить прочерки.
3. При заполнении от руки лучше также использовать ручку черного цвета. Сведения указывать заглавными печатными буквами, прочерки не ставить.
Обратите внимание, что заявление на УСН необходимо заполнить в двух экземплярах (для Москвы и Санкт-Петербурга в трех). Один экземпляр заберет инспектор вместе с другими бумагами, второй (с печатью и подписью) отдадут обратно – его нужно сохранить. Он будет подтверждать применение упрощенки.

ИНН/КПП

Строка «ИНН» заполняется только при наличии указанного документа.

Если его нет, то заполнять данное поле не нужно, номер ИНН будет присвоен гражданину после регистрации ИП. Если ИНН есть, но вы забыли его номер, узнать его можно здесь.

Строка КПП индивидуальными предпринимателями не заполняется.

Представляется в налоговый орган (код)

В данном поле необходимо указать код ИФНС, в которой ИП будет стоять на учете. Узнать код ИФНС можно здесь.

Если точно не уверены, то данное поле можно не заполнять вообще или заполнить после от руки в присутствии сотрудника инспекции.

Признак налогоплательщика

«1» – если уведомление подается одновременно с документами на регистрацию ИП.

«2» – при подаче уведомления в течение 30 дней после постановки на учет в качестве ИП.

ФИО индивидуального предпринимателя

Фамилию, имя и отчество необходимо указать построчно.

Переходит на упрощенную систему налогообложения

ИП, подающие заявление при регистрации ИП (независимо от того происходит ли это сразу или в течение 30 дней после постановки на учет) указывают код «2».

В качестве объекта налогообложения выбран

«1» – если выбран объект «доходы» 6%.

«2» – если «доходы минус расходы» 15%.

Год подачи уведомления о переходе на УСН

При переходе на упрощенку в 2021 году указываем значение «2021».

Строки «Получено доходов…», «остаточная стоимость…» и «На странице 1…» отчеркиваем, их заполнять не нужно.

В левом столбе под чертой указываем

«1» – если заявление на УСН подает сам ИП. Поля ниже (фамилия, имя, отчество) не заполняем.

«2» – если уведомление сдается представителем по доверенности. В этом случае в строках ниже необходимо указать ФИО представителя, а также название документа и его реквизиты.

Номер контактного телефона

Номер телефона можно указать как в формате «+7 код номер телефона», так и в формате «8 код номер телефона». Желательно без пробелов, скобок и тире. Важно, чтобы номер, указанный в заявлении, был актуальным, чтобы в случае чего инспектор, мог связаться с ИП.

В самом конце документа необходимо поставить подпись и указать дату его заполнения. На этом заполнение заявления на УСН завершается.

Обратите внимание, что в 2021 году заверять нотариально форму 26.2-1 не нужно, даже если ее сдает представитель.

Задача по подготовке отчёта в Росстат уже ждёт вас в Эльбе!

Ура! В Эльбе открылась задача по подготовке отчёта в Росстат за 2020 год. Что это за отчёт, мы уже рассказывали. Теперь расскажем, как его заполнить.

Форма отчёта отличается от привычных налоговых — он больше похож на анкету. Прочитайте вопросы и заполните ответы на них в поле напротив.

Эльба не знает всех данных, которые просит Росстат, поэтому ответить на вопросы нужно самостоятельно. Но без помощи вас не оставим — в этой статье подготовили инструкции, чтобы вы могли быстрее разобраться с отчётом.

Инструкция для ИП

ИП заполняют форму 1-предприниматель. В ней три раздела и титульный лист. Эльба автоматически заполнила реквизиты, которые вы указали в сервисе. Осталось только вписать недостающие. Обязательно заполните все поля титульного листа.

В выпадающем списке показываются не все отделения Росстата, а только самые подходящие. Но, если начать вводить нужный номер отделения, он всё равно найдётся, даже если в кратком списке его нет.

Обычно номер отделения состоит из первых двух цифр ИНН и двух нулей. В больших областях, например, в Московской или Новосибирской, есть много отделений статистики, поэтому нужно выбрать из нескольких. Если не удаётся определить своё отделение по названию, позвоните в Росстат, чтобы уточнить номер отделения.

Укажите адрес, по которому фактически работает ИП, даже если он не совпадает с адресом регистрации.

Раздел 1. Общие сведения

В первом вопросе поставьте «Нет», если не работали и не получали доходов в 2020 году, и сразу переходите к разделу 3.

На вопрос 1.2 ответьте «Да», если в 2020 году работали как сотрудник у другого ИП или в организации.

В вопросе 1.3 укажите количество месяцев, когда ИП работал. Считаем так: если в месяце хоть день организация работала, учитывайте этот месяц наравне с отработанными полностью. К примеру, у вас сезонная работа: с мая по сентябрь сдаёте в прокат велосипеды — 5 месяцев. Но, если прокат открылся в последний день апреля, а закрылся в первые дни октября — укажите 7 месяцев.

Во втором вопросе напишите фактический адрес, по которому ведёте основную предпринимательскую деятельность, и ОКТМО. Если не знаете код ОКТМО, найдите его по адресу объекта.

В третьем вопросе поставьте «Да» напротив всех систем налогообложения, которые применяли в 2020 году.

Для четвёртого вопроса количество сотрудников рассчитывается не совсем привычным способом. Сложите число лиц, работавших в каждом календарном месяце, включая сотрудников в отпусках и на больничных, и разделите на 12, даже если работали неполный год. Численность округляется до первого знака после запятой. Самого ИП учитывайте как целую единицу.

Если у вас нет сотрудников, партнёров или членов семьи, которые помогают вести бизнес — поставьте нули.

Раздел 2. Основные показатели

В пятом вопросе ответьте, оказывали ли платные услуги населению. Если работали только с юрлицами, поставьте «Нет», и переходите к следующему вопросу. А если работаете с физлицами, загляните в Указания и узнайте, какие именно услуги интересны Росстату. Если не нашли ваш вид услуг в первом столбце, на вопрос ответьте «Нет».

В отличие от налоговой, Росстат интересуется не только общим размером доходов, но и видами деятельности, по которым вы их получили. Эльба не знает, сколько доходов получил ИП по каждому виду деятельности, поэтому разделите их самостоятельно. Где смотреть общий размер доходов:
- Если в 2020 году вы применяли УСН, пригодится декларация и КУДиР.
- Если приобретали патент, используйте книгу учёта доходов.
- Если работали на ЕНВД, загляните в поступления из раздела «Деньги», ведь Росстату интересна реальная выручка, а не вменённый доход из декларации.
В шестом вопросе нажмите «Добавить строку», выберите вид деятельности из выпадающего списка и укажите сумму доходов по нему.

Обратите внимание, что сумма указывается в тысячах рублей с одним знаком после запятой. Если прокат велосипедов в 2020 году принес вам 1 240 600 рублей дохода, то в форме укажите 1240,6.

Если вид деятельности только один, скорее всего он соответствует основному коду ОКВЭД — его можно посмотреть в Контур.Фокусе или в Реквизитах Эльбы. Если видов деятельности несколько, добавьте отдельную строку для каждого. Общая сумма выручки рассчитается автоматически.

Раздел 3. Основные фонды

Напоследок поговорим об основных средствах — имуществе, которое используются в деятельности ИП (не для перепродажи), срок его использования больше года, и стоит оно дороже 40 тысяч рублей.

В седьмом вопросе поставьте «Да», если у вас есть основные средства, а в вопросе 7.3 укажите их общую стоимость в тысячах рублей. В вопросе 7.4 укажите стоимость строительства, ремонта или покупки новых основных средств в 2020 году. Если деньги на основные средства не тратили, поставьте 0.

В восьмом вопросе укажите, сколько автомобилей используете для грузоперевозок. Учитываются и собственные, и арендованные автомобили. Поставьте 0, если автомобилей нет.

Отчёт заполнен, вы справились! Проверьте, не допустили ли опечаток, и отправьте отчёт на проверку. Если система найдёт ошибки, внимательно прочитайте комментарий и исправьте значение. Когда ошибок не останется, перейдите на последний шаг и отправьте отчёт с электронной подписью или распечатайте и сдайте на бумаге.

Частые вопросы

Указания Росстата не исчерпывающие и предусматривают не все ситуации, с которыми сталкивается ИП. Поэтому остается много вопросов. Мы следим за новостями, но пока официальных разъяснений от Росстата нет. Поэтому предложим наш взгляд на заполнение отчёта, опираясь на опыт прошлого сплошного наблюдения.

В строке отчёта мало знаков, суммы не помещаются. Что делать?

Росстату не нужны цифры с точностью до копейки, как налоговой, поэтому выручку, зарплату сотрудников и стоимость основных средств переводите в тысячи рублей и округляйте по правилам математики.

Например, сумму 12 500 ₽ превратите в 12.5.

Если у вас несколько видов деятельности, проверьте, что в результате округления выручки по каждому ОКВЭД общая сумма доходов в отчёте не превысила реальную сумму.

У меня УСН «Доходы минус расходы», какую сумму указать?

Росстату интересны только ваши доходы, поэтому укажите сумму до вычета расходов.

Как разделить доходы по видам деятельности?

Если не удаётся определить точные суммы, которые получили по каждому виду деятельности, укажите примерное соотношение.

Чтобы упростить задачу можно использовать фильтр в разделе Деньги. Установите в фильтре 2020 год и выберите контрагента, с которым сотрудничаете только по одному виду деятельности. Сумму доходов по контрагенту учитывайте в этом виде деятельности, затем переходите к следующему контрагенту. Это удобно, когда у вас несколько видов деятельности, по которым есть постоянные контрагенты.

Перед распределением доходов этим способом проверьте, что сумма доходов в декларации совпадает с суммой доходов за 2020 год в разделе «Деньги». Если после отправки декларации вносили изменения в деньгах, сумма будет отличаться.

Где посмотреть дополнительные ОКВЭДы?

В реквизитах Эльбы указывается только основной ОКВЭД, потому что для остальных отчётов дополнительные коды не нужны. Если у вас несколько видов деятельности, посмотреть все коды ОКВЭД можно в выписке из ЕГРИП. Найдите свою выписку по ИНН в Контур.Фокусе или на сайте налоговой.

Нужно ли указывать нули, если по некоторым видам деятельности не было доходов?

Нет. Если в ЕГРИП есть виды деятельности, по которым в 2020 году вы не работали и не получали доходов, не указывайте их в отчёте. Укажите только те виды деятельности, по которым доходы были.

Как указать выручку в валюте?

Учитывайте выручку в рублях по курсу на день получения, как в налоге УСН.

Как учитывать банковские проценты и курсовую разницу?

Курсовая разница, процент на остаток и другие доходы, которые нельзя напрямую отнести к какому-то виду деятельности, называются внереализационными. Отнесите их к основному виду деятельности.

Как учитывать родственников и партнеров?

Вы можете упростить себе задачу и не включать родственников и партнеров в отчёт. Тем более, Росстат на своём сайте обещает конфиденциальность информации, и будет использовать данные только в обобщённом виде для составления статистики.

ИП закрылся. Нужно ли сдавать отчёт?

Зависит от года. Если ИП закрылся в 2021 году, отчитаться придётся, потому что срок сдачи отчёта начинается с первого января, когда ИП ещё работал. Если ИП закрылся в 2020 году, уточните в Росстате, ждут ли от вас отчёт.

Отчёт можно сформировать в Эльбе после закрытия ИП, если оплата еще не истекла. Снимите в реквизитах отметку о закрытии, чтобы появилась задача.

ИП перешёл с УСН на НПД. Как сдать отчёт?

Сейчас в электронной форме отчёта нельзя указать одновременно самозанятость и другой режим налогообложения — это контроль со стороны самого Росстата. Что делать, если в 2020 году сначала были на УСН, а потом перешли на НПД:
- Подождите, пока Росстат поправит формат отчёта — до 1 апреля ещё есть время.
- Отчитайтесь на бумаге по почте или лично в отделении Росстата. Подготовьте отчёт в Эльбе, и перед печатью поставить дополнительную отметку напротив нужной системы налогообложения.
- Позвоните в Росстат — возможно вам посоветуют какую то из систем налогообложения не указывать или предложат альтернативный способ отчитаться. Есть случаи, когда Росстат принимал отчёт… по электронной почте.
ИП переехал в другой регион. Какой ТОГС указать?

Если ИП сменил адрес регистрации, сдайте отчет в отделение статистики (ТОГС) по новому адресу.

В ответ на отчёт приходит «Контроль 27. Стр. 6.1 графа 4/Стр. 4.1

Если решили поменять систему налогообложения, эта статья для вас. Бухгалтеры рассказывают, какие заявления и в какие сроки оформить, чтобы не ошибиться. В статье — примеры для упрощенки, патента и вмененки.

Зачем менять систему налогообложения

Поменять систему налогообложения, Налоговый кодекс:

Есть два повода поменять систему налогообложения: по желанию или по требованию налогового кодекса.

В зависимости от системы размер налогов может отличаться в несколько раз, поэтому одному бизнесу больше подходит патент, другому — упрощенка 15% или 6%.

Магазин закупил запчасти на 70 000 тысяч рублей и продал за 100 000.

Представим, что магазин на упрощенке 6%. Он платит налог с дохода: доход — сто тысяч, налог — 6000, или шесть процентов от ста тысяч.

Теперь посчитаем налог на упрощенке 15%. Налог — это разница между доходами и расходами, которую надо умножить на пятнадцать процентов. Получается, магазин платит 4500 рублей и сокращает налог почти в полтора раза.

У каждой системы свои критерии. Например, индивидуальный предприниматель не вправе работать на патенте, если у него в штате больше пятнадцати сотрудников. Допустим, магазин начинал на патенте, потом увеличил штат, и теперь обязан перейти на другую систему налогообложения.

Штрафы за недоплату налогов — 122-я статья Налогового кодекса

По Налоговому кодексу, компания сама следит, отвечает ли она критериям системы налогообложения. Если нет, придется переходить на другую систему, иначе образуется долг по налогам. А за это полагается штраф.

«Росагро-консалтинг» перешла с общей системы на упрощенку шесть процентов.

Сначала всё было в порядке: «Росагро» отвечала требованиям работы на УСН 6% и платила налоги, сколько нужно.

Потом другая компания выкупила долю в «Росагро» — пятьдесят процентов. В Налоговом кодексе есть требования для упрощенки: доля одной компании в другой должна быть не больше четверти. Выходит, «Росагро» больше не может работать на УСН 6% и обязана перейти на другую систему налогообложения.

«Росагро» не поменяла систему и платила налоги по-старому три года. Через три года налоговая пересчитала налоги «Росагро» так, будто она работает на общей системе налогообложения, и потребовала доплатить 11,8 миллиона рублей.

Судебное дело на Российском налоговом портале

Правила перехода на другую систему

Статьи Дела:

Есть общие правила для смены системы налогообложения, они подходят для любой системы.

Убедиться, что компания подходит под критерии системы налогообложения. Каким компаниям какая система налогообложения подходит — отдельная тема, мы рассказываем об этом в статьях «Дела». Еще можно посмотреть таблицу налоговой: в таблице — сравнение всех систем. Основные критерии:

Заполнить заявление о переходе на другую систему. Заявление — документ, в котором компания говорит налоговой, что хочет перейти на новую систему. Без заявления компания не вправе считать и платить налоги по-новому.

У налоговой два похожих термина: «заявление» и «уведомление». Для патента и вмененки компания заполняет заявление, а для упрощенки — уведомление, по смыслу это одно и то же. Просто знайте, что есть два термина.

Заявление можно заполнять от руки или на компьютере и потом распечатать. Требования налоговой:
- использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета;
- нельзя исправлять ошибки в распечатанном или написанном заявлении;
- нельзя распечатывать заявление на одном листе с двух сторон.
Ошибаться в заявлении нельзя. Опечатка — тоже ошибка: если в заявлении «Иваан» вместо «Иван», налоговая вправе вернуть заявление.

Подготовить копии документов. При переходе на упрощенку нужно подтвердить, что бизнес подходит под ее условия. Для этого делаете копии документов:
- декларацию о прибыли;
- справку об остаточной стоимости;
- среднесписочную численность сотрудников;
- данные о доле участия других компаний.
Для перехода на патент и вмененку подтверждающие документы не нужны.

Подождать, пока налоговая поменяет систему. Налоговая рассматривает заявления на патент и вмененку пять рабочих дней. Для упрощенки ждать ответа от налоговой не нужно, но стоит сохранить подтверждения, что подавали заявление. Если подавали заявление лично, подходит копия заявления с отметкой налоговой, если по почте — опись вложений.

Убедиться, что налоговая изменила систему. Способы зависят от того, какую систему вы выбираете. Для патента налоговая выдает патент, это и есть подтверждение. Для ЕНВД — уведомление, а для упрощенки — ничего. Зато можно попросить письмо, где налоговая говорит: «Да, ИП Машкина А.А. на упрощенке 6%».

Для подтверждения о переходе на упрощенку подходит запрос в налоговую. Открываете сайт и в свободной форме пишете, какое письмо нужно от налоговой. Она ответит за тридцать рабочих дней. Пример запроса:

Прошу предоставить информационное письмо (форма 26.2-7), которое подтверждает, что ИП применяет упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения — «Доходы».

ИП Машкина Мария Марьевна,

Бухгалтерия клиентам Модульбанка: считаем налоги, сдаем отчетность, сами разговариваем с налоговой. Бесплатно, за 11 000 рублей в год или за 21 000 рублей в квартал, в зависимости от сложности.

Упрощенка 6% или 15%

Об упрощенке, 346.11-я статья Налогового кодекса

Упрощенка, или УСН — одна из систем налогообложения. Она «упрощенная», потому что компании отчитываются раз в год и платят один налог.

Вопросы и ответы об упрощенке 6%

Упрощенная система бывает двух видов: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Они отличаются расчетом налогов.

Читайте также: