Подоходный налог в нашей стране составляет 13 с пенсий стипендий алиментов и социальных пособий

Опубликовано: 26.04.2024

Уплата налогов относится к обязанностям граждан. Получение денежных средств, согласно налоговому законодательству, считается доходом. А раз есть доходы, значит, возникает необходимость и в уплате налогов. Но всегда ли это так, все ли виды денежных поступлений облагаются налогами? У многих граждан, столкнувшихся с вопросом исполнения алиментных обязательств, возникает вопрос, а облагаются ли алименты налогом.

Понятие алиментов
Законодательство об алиментах
В каком порядке удерживается подоходный налог и как рассчитываются алименты
Удержание алиментов из доходов
Расчет взысканий по нескольким исполнительным листам
НДФЛ при удержании алиментов с материальной выгоды
НДФЛ на алименты при имущественном вычете
НДФЛ в случае мирового соглашения
Право на стандартный налоговый вычет
Процедура оформления стандартного налогового вычета
Основания для оформления
Куда нужно обратиться
Какие документы необходимы
Лица, которые не имеют права на стандартный налоговый вычет
Ответственность предприятия за задержки/неполную выплату алиментов

Понятие алиментов

Понятие alimentum еще в древнеримском государстве подразумевало «выплаты» или «содержание». С тех пор значение этого термина принципиально не изменилось.

Алименты – это денежные средства (имущество, натуральная продукция) на содержание, которые в соответствии с судебным решением подлежат выплате (передаче) одним лицом в пользу другого.

Состав алиментных правоотношений весьма многообразен, однако, согласно статистическим данным, большую массу алиментных обязательств в РФ составляют выплаты на содержание детей. Чтобы детальнее разобраться, как получить выплаты на содержание, ознакомьтесь подробнее с тем, как и в каком порядке в РФ взыскиваются алименты.

Законодательство об алиментах

Алиментные правоотношения, в том числе вопросы взыскания алиментов, регламентируются,:

Семейным кодексом РФ.
Налоговым кодексом РФ (в частности, этим документом регулируется налоговый вычет).

Кроме того, касательно исполнительного производства по взысканию алиментов следует принимать во внимание письмо ФССП от 19.06.2012 № 01-16 «Методические рекомендации по порядку исполнения требований исполнительных документов о взыскании алиментов».

В каком порядке удерживается подоходный налог и как рассчитываются алименты

Прежде всего следует отметить, что сами по себе алименты налогом не облагаются. Это прямо предусмотрено п. 5 ст. 217 НК РФ. Таким образом, алименты освобождены от начисления на них подоходного налога.

При расчете подлежащих удержанию из зарплаты алиментных выплат сначала из суммы всей заработной платы вычитываются налоги, сборы и иные установленные законом платежи, а уже после этого из оставшейся суммы удерживаются алименты.

Для трудоустроенных лиц чаще всего применяется такой вид начисления, как удержание процента из зарплаты. В связи с этим как у плательщиков, так и у получателей часто возникает вопрос, как правильно удержать алименты из зарплаты.

При определении размера удержаний из зарплаты следует руководствоваться положениями ст. 81 СК РФ. В этой статье предусмотрено, что при отсутствии согласия родителей средства на содержание детей будут взыскиваться в размере:

на одного ребенка – 1/4 от зарплаты;
на двоих детей – 1/3 от зарплаты;
на троих и более детей – 1/3 от зарплаты.

Таким образом, расчет алиментов в 2021 году производится либо в долевом соотношении к доходу, либо в твердой сумме. Кроме того, также возможно взыскание натуральной продукцией (для фермеров) или путем передачи имущества. Для того чтобы детальнее разобраться в том, как производится удержание из зарплаты, ознакомьтесь, как определяется размер алиментов.

Удержание алиментов из доходов

Конкретный вид алиментных обязательств устанавливает суд. Соответственно, с какой суммы доходов будут удерживаться алименты в том или ином случае, зависит от вида взысканий и определяется в судебном решении. Если гражданин кроме зарплаты получает, например, еще и пенсию, то алименты будут взыскиваться и из заработка, и из пенсионных отчислений, то есть для расчета будет приниматься весь совокупный доход.

Важный вопрос, который возникает при удержании алиментов как у плательщиков, так и у администраций предприятий, непосредственно осуществляющих удержание из зарплаты: как производится вычет подоходного налога и в каком порядке определяется база налогового обязательства.

Для решения этого вопроса обратимся к положениям ФЗ от 02.10.2007 № 229–Ф3. Статья 99 данного закона прямо устанавливает, что удержание из зарплаты может производиться исключительно после удержания всех налогов.

Таким образом, на вопрос, алименты считаются до или после вычета НДФЛ, ответ будет: после. На это указывает и п. 4 постановления Правительства РФ от 18.07.1996 № 841.

Расчет взысканий по нескольким исполнительным листам

В соответствии с нормами ФЗ от 02.10.2007 № 229–Ф3, вопросы о принудительном исполнении судебных решений, в том числе по взысканию алиментов, отнесены к компетенции службы судебных приставов (ССП).

Судебный пристав взыскивает алименты по исполнительному листу, который оформляется судом. Далее такой исполнительный документ передается в администрацию предприятия, в котором трудоустроен плательщик, и на основании этого листа бухгалтерия производит удержания из зарплаты последнего.

В случае, если на одного сотрудника выдано сразу несколько исполнительных листов, следует руководствоваться положениями ст. 11 ФЗ от 02.10.2007 № 229–Ф3, устанавливающей очередность для удовлетворения требований взыскателей.

Согласно п. 1 ч. 1 ст. 111 этого закона, выплата алиментов отнесена к первой очереди (из четырех), поэтому исполнительные листы по удержанию таких платежей должны исполняться в первоочередном порядке. Чтобы узнать больше, как и в какой очередности производятся взыскания по судебным решениям, ознакомьтесь с тем, как производится выплата алиментов по исполнительному листу.

НДФЛ при удержании алиментов с материальной выгоды

В соответствии со статьей 212 НК РФ, под материальной выгодой подразумевается экономия на процентах, полученных, например, при предоставлении предприятием своему сотруднику беспроцентного займа. Иными словами, если сотрудник получил от предприятия беспроцентный заем, то его материальной выгодой будут те средства, которые он сэкономит на невыплате процентов.

Соответственно, доход, полученный в виде такой материальной выгоды (от процентов), не будет приниматься при расчетах алиментных обязательств по той причине, что фактически такого дохода как бы и вовсе не существует, есть только экономия. Поэтому материальная выгода будет учитываться лишь для расчета НДФЛ, и только после его удержания определяется сумма алиментов к выплате.

НДФЛ на алименты при имущественном вычете

Как и любой гражданин, алиментщик, который покупает или самостоятельно строит жилье, имеет право на оформление имущественного налогового вычета. Для этого необходимо подготовить определенный пакет документов и предоставить его в администрацию своего предприятия.

На период действия имущественного налогового вычета заработная плата и доходы алиментщика не облагаются НДФЛ.

В то же время имущественный вычет предоставляется с конкретной целью – для помощи в решении жилищных проблем.

Поскольку суть имущественного вычета состоит в получении налоговых льгот при постройке жилья или при покупке квартиры, то есть для реализации жилищных прав граждан, то такой вычет носит сугубо компенсационный характер, а, следовательно, не должен учитываться при начислении алиментных удержаний.

НДФЛ в случае мирового соглашения

В соответствии с положениями ГПК РФ, истец и ответчик имеют право заключить между собой мировое соглашение, прекратив таким образом существующий спор. Заключение такого соглашения приводит к прекращению исполнительного производства, а значит средства, положенные к выплате заявителю, подлежат налогообложению НДФЛ.

В связи с этим при рассмотрении вопроса, облагаются ли алименты на ребенка подоходным налогом при заключении мирового соглашения, сторонам необходимо разграничивать суммы непосредственно алиментов с другими платежами, в том числе средствами, подлежащими налогообложению.

Право на стандартный налоговый вычет

В соответствии с положениями ст. 218 НК РФ для налогоплательщиков, в частности, плательщиков НДФЛ, государством установлена льгота в виде стандартного налогового вычета на детей.

Упрощенно говоря, при наличии детей вы имеете право на то, чтобы вам снизили налоговую нагрузку, то есть с вас будут удерживать меньше подоходного налога. При этом чем больше детей, тем больше размер налогового вычета.

В процессе взыскания алиментов часто возникает вопрос, как осуществляется стандартный вычет, если родители разведены. Закон предусматривает, что право на налоговый вычет имеет родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель, на обеспечении которых находится ребенок. Таким образом, одинокий отец или мать также имеют это право.

Если родители разведены и при этом, например, мать ребенка вступила в новый брак, то право на налоговый вычет возникнет и у ее супруга. Для этого достаточно, если ребенок будет воспитываться в новой семье, а супруг, соответственно, будет нести затраты по его содержанию.

Процедура оформления стандартного налогового вычета

Многие граждане задаются вопросом, какова процедура оформления стандартного налогового вычета, если часть заработка удерживается на алименты. Для этого нужно разобраться сразу с несколькими возникающими задачами. В первую очередь необходимо определить, есть ли предусмотренные условия для оформления вычета, после чего понять, куда нужно обратиться и какой пакет документов подать.

Основания для оформления

Для оформления налогового вычета на детей прежде всего необходимо, чтобы возраст детей не превышал 18 лет. В некоторых случаях возраст может быть и до 24 лет при условии, если такие дети являются студентами дневной формы обучения или, например, ординаторами или курсантами. Кроме того, лицо, претендующее на налоговый вычет, само должно быть налоговым резидентом в понимании налогового законодательства.

Куда нужно обратиться

Для оформления налогового вычета на детей необходимо обратиться к вашему работодателю. Для этого следует составить и подать заявление, к которому нужно приложить необходимые документы.

Если вы трудоустроены сразу в нескольких организациях, то право на обращение возникает только по одному месту работы. Далее ваше заявление будет рассмотрено, и в случае его удовлетворения передано в бухгалтерию на исполнение.

Кроме того, можно обратиться непосредственно в органы налоговой службы. Делается это по месту проживания путем подачи заявления.

Какие документы необходимы

В частности, вам понадобятся:

копия документа о рождении детей (свидетельство);
алиментное соглашение или исполнительный документ по алиментам;
копии паспортов родителей ребенка;
справка, подтверждающая совместное проживание семьи;
если детям больше 18 лет, то документ с места учебы;
справка о начислении НДФЛ с прошлого места трудоустройства.

Конечно же, каждая ситуация индивидуальна, поэтому не будет лишним заранее поинтересоваться, какой пакет документов именно вам понадобится для оформления налогового вычета.

Лица, которые не имеют права на стандартный налоговый вычет

Не все категории граждан имеют право на оформление стандартного налогового вычета. В частности, на его получение не могут претендовать, лица, которые не являются плательщиками налога с доходов физических лиц (НДФЛ). Это обусловлено тем, что стандартный налоговый вычет предусмотрен непосредственно для НДФЛ, поэтому гражданин не может требовать уменьшить базу налогообложения по тому налогу, плательщиком которого не является.

Не смогут воспользоваться правом на оформление стандартного налогового вычета индивидуальные предприниматели, доходы которых не облагаются ставкой 13 %.

Лица, которые официально признаны безработными и которым в установленном порядке выплачивается пособие по безработице, также не смогут претендовать на налоговый вычет.

Ответственность предприятия за задержки/неполную выплату алиментов

Основаниями для удержания являются либо алиментное соглашение, либо исполнительный лист. Кроме того, к обязанностям администрации относится извещение ССП о смене места трудоустройства алиментщика, а также о его увольнении. Таким образом, игнорирование переданного для исполнения исполнительного документа является нарушением законодательства об исполнительном производстве.

В соответствии с ФЗ от 02.10.2007 № 229–Ф3, лица, виновные в неисполнении законных требований судебного пристава, могут быть привлечены к административной ответственности.

Кроме того, получатель алиментов вправе подать иск с требованием к администрации предприятия о взыскании тех сумм алиментов, которые должны были быть перечислены получателю, но по каким-либо причинам этого сделано не было.

При рассмотрении вопроса о привлечении должностных лиц предприятия к ответственности следует выявить, был ли умысел на неисполнение обязанностей по перечислению алиментов. Для этого исследуются следующие обстоятельства:

начислялась ли заработная плата алиментщику за соответствующий период, и если да, то в каком размере;
получала ли администрация исполнительный документ или алиментное соглашение;
существовали ли какие-то объективные причины, почему не начисляются выплаты (стихийные бедствия, банкротство и тому подобное).

Привлечение руководства предприятия к ответственности возможно лишь в случае наличия вины.

Иными словами, если у руководства была возможность выплатить алименты, но выплаты так и не были произведены, то можно говорить о наличии вины руководства или халатности отдельных сотрудников. В противном случае привлечь виновных к ответственности, увы, не выйдет.

Случаи, при которых алименты из дохода не удерживаются

Бывают случаи, когда алиментные обязательства возникают у лиц, которые сами находятся на содержании, а получаемых ими средств едва хватает на покрытие собственных нужд. Логично, что из таких выплат алименты не взыскиваются.

Так, согласно ст. 101 ФЗ от 02.10.2007 № 229–Ф3, не взыскиваются алименты из:

пенсии по утере кормильца;
выплат работодателя на рождение детей, смерть родных, заключение брака;
командировочных и других служебных расходов.

Положения указанной статьи дублируются также и в постановлении Правительства РФ от 18.07.1996 № 841. Чтобы узнать больше о том, могут ли взыскиваться алименты с тех или иных доходов, ознакомьтесь детальнее с тем, с каких доходов удерживаются алименты.

Выводы

Взыскание алиментов – это всегда неприятная процедура, предусматривающая затраты времени и сил, а при разводе родителей зачастую негативно воздействие испытывают и их дети.

Чтобы не доводить дело до суда, всегда есть возможность проявить сознательность и решить этот вопрос добровольно, заключив соответствующее алиментное соглашение.

В любом случае не следует забывать, что кроме уплаты установленных судов алиментов, к обязанностям каждого гражданина относится также и уплата налогов. Поэтому при расчете и выплатах алиментных платежей всем заинтересованным сторонам следует принимать во внимание положения налогового законодательства.

Как удержать алименты с зарплаты сотрудника: Видео

Юрист. Член Адвокатской палаты г. Санкт-Петербурга. Опыт работы более 10 лет. Окончил Санкт-Петербургский государственный университет. Специализируюсь в сфере гражданского, семейного, жилищного, земельного права.

В 2021 году по алиментным выплатам в России будут действовать прежние принципы, однако изменится минимальный размер алиментов (вследствие удорожания жизни). Возможно, в ближайшем будущем введут алиментные выплаты от государства и сделают более строгой ответственность для уклонистов.

Фото pixabay.com

Минимальный размер алиментов в 2021 году

Алиментные выплаты присуждаются в виде части от дохода второго родителя или в форме твердой денежной суммы (ТДС). В первом случае они составляют процент от зарплаты или иного дохода (пособия по безработице, пенсии и т.д.), во втором — долю от прожиточного минимума (ПМ) на ребенка в регионе. В 2021 году минимальная зарплата и детский ПМ изменятся по сравнению с 2020. Значит, минимальный размер алиментов поменяется.

Для расчета минимально возможных алиментов важны такие величины:

Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) по России. Если считать по новой методике (см. законопроект № 1027748-7, принятый Госдумой 16 декабря 2020 года в третьем чтении), то с 01.01.2021 он составит 12792 руб.
Подоходный налог в РФ (НДФЛ) — 13%. Его вычитают из дохода перед расчетом алиментов. С пособия по безработице не взимается.
Минимальное пособие по безработице на 2021 год еще не определено, в 2020 его размер составлял 1500 руб.
Прожиточный минимум (ПМ) на ребенка в регионе. Раньше менялся четырежды в год, алименты в ТДС индексировались. Согласно законопроекту № 1027748-7, с 2021 года ПМ будет изменяться раз в год. Предположительно, в среднем по России ПМ на ребенка составит 11423 руб., но в каждом регионе будет свой.

В таблице ниже указан минимальный размер алиментов в процентах от дохода или в ТДС в 2021 году:

В Госдуму неоднократно вносились законопроекты с предложениями привязать минимальные алименты к какой-то определенной сумме. Например, к региональному детскому ПМ — и это было бы справедливо. Однако Госдума эти инициативы пока не поддержала. На данный момент минимальный размер алиментов не регулируется на госуровне. Есть надежда, что к этому вопросу еще вернутся в 2021 году.

Алименты от государства в 2021 году — свежие новости

Задолженности неплательщиков алиментов колоссальные. Дети, одна из наиболее уязвимых категорий населения, недополучают деньги. Основной груз ответственности и затрат ложится на родителя, проживающего с ребенком. Поэтому идея ввести алименты от государства очень популярна. Однако до конца 2020 года она так и не нашла воплощения, хотя законопроекты на эту тему неоднократно вносились в Госдуму. Их цель — защитить детей, если взыскать деньги со второго родителя невозможно. По разным причинам законопроекты отклонялись.

Перечень поручений Правительству РФ от 24 октября 2020 года составлен по результатам заседания Госсовета РФ, которое состоялось 28.09.2020. Срок, в течение которого ожидаются предложения, — до 01.08.2021. Есть надежда, что алименты от государства успеют ввести до конца 2021 года или хотя бы к началу 2022. Насчет их размера и условий перечисления пока ничего неизвестно.

Нельзя сказать, что государство совсем бросило малообеспеченных матерей (или отцов) с детьми на произвол судьбы. Даже сейчас родители, не получающие алименты, могут претендовать на некоторую материальную помощь, например:

Пособие малоимущим на детей до 16 (18) лет выплачивается в повышенном размере (в большинстве регионов — на 50%), если один из родителей не платит алименты.
На ребенка можно оформить пенсию по потере кормильца. Для этого надо подать в суд на розыск неплательщика. Если его не найдут в течение года, то появится шанс на выплату от Пенсионного фонда.

Станет ли проще привлечь должника к уголовной ответственности за долги по алиментам

Около 30% алиментщиков в России — должники. Уклонистов пытаются принудить к выплатам через суд с привлечением приставов или работодателя. Но если они платят хоть изредка и понемногу, закон на их стороне. Привлечь к уголовной ответственности даже за большую задолженность их очень сложно.

В статью предлагают добавить фразу-уточнение, что платить на ребенка нужно не произвольную сумму, а ту, которая указана в решении суда или добровольном соглашении по алиментам, с оговоренной там же частотой. Задача законопроекта — сделать так, чтобы нерадивые родители платили постоянно и не могли уйти от уголовного наказания, раз в пятилетку перечисляя крошечные суммы на детей. В случае неполной уплаты средств к должникам можно было бы применять такие меры уголовного наказания наказания:

арест до 3-х месяцев;
исправительные работы или лишение свободы на срок до 12 месяцев.

Пока документ не принят, должников, перечисляющих на детей мизерные суммы, привлечь к уголовной ответственности почти нереально. Есть надежда, что в 2021 дело сдвинется с мертвой точки, и суммы долгов начнут уменьшаться.

Принципы взыскания алиментов в 2021 году

Основные положения алиментного законодательства в 2021 году не изменятся – все будет приблизительно так же, как в прошлые годы. Если родители могут добровольно договориться о сумме и частоте алиментных выплат, то они вправе пойти к нотариусу и подписать соглашение о содержании ребенка. Если не могут, то алименты и их размер назначит суд.

Основные принципы истребования алиментов на ребенка в 2021 году:

Денежное обеспечение от второго родителя положено всем несовершеннолетним детям (до 18 лет).
Алименты назначаются в процентах от дохода родителя или в ТДС.
Стандартный размер – 25%, 33% и 50% от заработка родителя (соответственно на 1-го, 2-х, а также 3-х и более детей).
Алименты в ТДС присуждаются, если у второго родителя нет стабильного заработка. Обычно размер составляет не менее половины ПМ на ребенка в регионе проживания.
Суд может откорректировать размер в плюс или минус с учетом материального положения сторон.
На алименты может рассчитывать и совершеннолетний ребенок, если он признан нетрудоспособным (инвалидом I, II, III групп). Чаще выплаты назначаются на детей с инвалидностью I, II групп, если у тех отсутствуют источники заработка.

При всех иных обстоятельствах алименты на совершеннолетнего ребенка в 2021 не положены, даже если он все еще учится в школе или поступил в институт на очное отделение. После совершеннолетия трудоспособный и дееспособный человек не может рассчитывать на материальную помощь родителей, а, скорее, наоборот должен оказывать им поддержку.

«Жилищные» алименты

Многие разведенные родители с детьми (чаще матери) вынужденно снимают жилье. Размера обычных алиментов иногда не хватает даже для оплаты минимальной стоимости съемной квартиры. Если семья оказалась в трудной жизненной ситуации, она может претендовать на жилищные алименты в дополнение к основным. Например, если материальное положение родителя, проживающего с ребенком, ухудшилось или у семьи больше нет помещения, подходящего для постоянного проживания.

Но что можно понимать под «ухудшением материального положения семьи»? В случае со взысканием «жилищных» алиментов обычно имеются в виду такие обстоятельства:

дом или квартира стали непригодными для проживания:
- жилье имеет механические повреждения — разваливается, находится в аварийном состоянии;
- микроклимат жилища ухудшился настолько, что жить в нем больше нельзя;
- здание пострадало от пожара, аварии, землетрясения, других бедствий;
трудоспособность родителя, проживающего с ребенком, ухудшилась, и денег на съем или оплату жилья больше не хватает.

Для получения алиментов на жилье надо обращаться в мировой суд. При рассмотрении иска он учтет интересы обеих сторон. К примеру, если мать с ребенком прописаны у родственников, алименты на аренду квартиры вряд ли присудят. Выплата может быть назначена единовременно или с определенной периодичностью, но всегда в виде фиксированной суммы. Преимущественно ее назначают на аренду, но иногда могут обязать второго родителя помочь с покупкой жилья.

Отменят ли алименты на детей в 2021 году

Некоторые общественные движения, занимающиеся защитой прав мужчин, выступают за отмену алиментов на детей в России. Одно из объяснений подобного требования — «чтобы женщины 100 раз думали перед тем, как подать на развод». Еще один распространенный аргумент — «чтобы мать ребенка не обогащалась за счет отца». Приверженцы этой идеи утверждают, что именно алименты разрушают российские семьи.

Как бы громко ни заявляли о своих требованиях приверженцы подобных движений, алименты не отменят ни в 2021 году, ни в последующих. Подобные заявления, к счастью, пока диковинка. Государство не собирается отступать от тезиса, что ребенка должны обеспечивать оба родителя.

Интернет-ресурс «Алиментовед» направлен на информирование российской аудитории и оказание помощи семьям в решении сложных жизненных проблем, связанных с вопросами получения и выплаты алиментов на основании федеральных законов и подзаконных актов.

Содержание на супруга или ребёнка взимается с зарплаты и других видов доходов, обозначенных в утверждённом Правительством РФ перечне (Постановление № 841 от 18.07.1996). При поступлении на предприятие исполнительных документов бухгалтерия обязана произвести соответствующие удержания. О том как при этом происходит начисление алиментов – до обложения заработка их плательщика НДФЛ – тема сегодняшней статьи.

Что такое НДФЛ, и с каких доходов его берут

Одним из видов налогов, которые взимаются в Российской Федерации с её граждан, а также иностранных лиц, получающих доходы на её территории, является НДФЛ, или подоходный налог. Он берётся с различных категорий заработка, имеющих как денежную, так и натуральную форму. Это могут быть:

зарплата;
премия;
больничный;
гонорар;
выигрыш;
подарок;
доход от продажи.

НДФЛ рассчитывается в процентах к совокупному доходу, полученному в течение календарного года нарастающим итогом. В отдельных случаях Налоговым кодексом РФ предусмотрены вычеты, а также поступления, которые базой для НДФЛ не являются.

Основная ставка подоходного налога в РФ равна 13%. Но существуют и другие её размеры, соответствующие различным видам доходов и статусам налогоплательщиков.

Так, если лицо является налоговым резидентом, для него, как правило, предусматриваются более низкие ставки. Налоговые резиденты – это физлица, которые по факту пребывают в России не меньше, чем 183 дня (календарных) в продолжение 12 месяцев, идущих друг за другом. При этом гражданство РФ, иностранное или его отсутствие не влияют на приобретение статуса резидента.

В основном НДФЛ начисляется и направляется в бюджет из заработной платы по месту работы. Здесь предприятие выступает в качестве налогового агента. Если доход получается от реализации имущества, требуется самостоятельно заполнить и подать декларацию в налоговые органы.

Порядок взимания НДФЛ с алиментов

В соответствии с требованиями ст. 99 Закона «Об исполнительном производстве» № 229-ФЗ от 02.10.2007, расчёт размера алиментов и их удержание из зарплаты и прочих доходов плательщика можно производить только после того, как произведён вычет подоходного налога.

До того, как определить сумму алиментных выплат за один месяц, необходимо сделать расчёт НДФЛ, подлежащего вычету из заработка обязанного лица. Для этого нужно определить совокупный доход работника и вычесть из него 13% НДФЛ. Полученный результат и будет той базой, которая является объектом обложения алиментами.

Существуют ситуации, в которых ошибочно удерживается излишняя сумма подоходного налога с сотрудника. Когда бухгалтерия, в соответствии со ст. 231 НК РФ, производит его возврат, необходимо сделать перерасчёт алиментных выплат. То есть из суммы возвращённого налога требуется удержать алименты.

Таким образом, из суммы заработка, которая осталась после вычета налога на физлиц, нужно удерживать те суммы, которые обозначены в исполнительных документах. Когда на одного сотрудника имеется несколько исполнительных документов, в соответствии с законом № 229-ФЗ, сначала берутся суммы по долговым обязательствам, относящимся к первой очереди, в которую входят и алименты.

Ответственность должника за несвоевременные выплаты

Относительно лиц, которые несвоевременно выплачивают алименты, законодательством предусмотрены строгие меры ответственности не только административной, гражданско-правовой, но даже уголовной.

Согласно ст. 113 закона № 229-ФЗ, при нарушении порядка исполнительного производства к виновному лицу применяется административное или уголовное наказание. В соответствии с положениями статей 67, 67.1, 68 этого закона, таким наказанием может быть:

арест счетов;
наложение ареста на имущество;
ограничение возможности управлять транспортом;
запрет на выезд за границы РФ.

На основании положений ст. 17.14 КоАП, на лицо, обязанное платить алименты, налагается административный штраф:

на физическое лицо – 1 – 2,5 тыс. руб.;
на должностное – 10 – 25 тыс. руб.;
на юридическое – 30 – 100 тыс. руб.

Также ответственность предусматривается и Семейным кодексом РФ. Ст. 115 СК РФ за задержку выполнения алиментных обязательств предполагает:

выплату неустойки, составляющей 1/2 % от суммы алиментов, которая не выплачена вовремя, за каждый день задержки;
покрытие убытков, в той их части, которая не возмещается неустойкой.

На заметку! Если произошла задержка выплат, оговоренных в нотариально заверенном соглашении, то ответственность лица наступает в соответствии с условиями, которое предусматривает документ.

Указанные меры могут применяться только тогда, когда установлена вина конкретного лица, обязанного платить алименты. Существуют ситуации, когда задержка получения содержания происходит из-за виновности других лиц, которыми могут стать должностные лица предприятий, где алиментщик получает заработную плату.

Обязанности бухгалтерии по своевременному удержанию алиментов

Согласно ст. 109 СК РФ, руководство предприятия в лице бухгалтерской службы должно производить удержание алиментов. Основанием для этого является заверенное у нотариуса соглашение, предусматривающее содержание жены или ребёнка, исполнительный лист, судебный приказ. Их поступление в организацию предусматривает:

удержание алиментов один раз в месяц;
выплату из кассы или их перевод через почту, на счёт в банке или на карточку за счёт плательщика содержания;
соблюдение срока, не превышающего трёх дней со дня выплаты зарплаты.

Обратите внимание! Если алименты выплачиваются в соответствии с соглашением, то в нём могут быть указаны другие сроки удержания, не ущемляющие интересы сторон.

В ст. 101 закона № 229-ФЗ указано два вида доходов, с которых алименты не могут быть взысканы. Таковыми являются денежные средства, получаемые в качестве компенсации вреда:

нанесённого здоровью;
связанного со смертью кормильца.

Ответственность должностных лиц за задержку выплат

В случае если алиментные выплаты задерживаются по причине их несвоевременного перечисления предприятием, где трудится алиментщик, ответственными могут быть признаны: руководитель, главный бухгалтер, бухгалтер-расчётчик.

Ст. 17.14 КоАП РФ регламентирует ответственность за нарушение законодательства об исполнительном производстве лицом, которое должником по алиментным обязательствам не является, следующим образом. Предполагается взыскание в административном порядке штрафных санкций для:

гражданина – 2-2,5 тыс. руб.;
должностного лица – 15–25 тыс. руб.;
юрлица – 50 – 100 тыс. руб.

Кроме того, на основании ст. 395 Гражданского кодекса РФ, предусматривается ответственность за несвоевременное погашение обязательства, выраженного в денежной форме:

В случае просрочки на сумму долга начисляются проценты. Их размер рассчитывается в соответствии с ключевой ставкой Центробанка, действовавшей в периоде задержки выплат.

Если полученные в результате этого убытки выше, чем сумма начисленных процентов, то существует возможность потребовать от должника их возмещения в части, которая больше, чем размер процентов.

Важно знать! Уголовная ответственность при нарушении сроков выплаты обязательств предусматривается как для алиментщиков, так и для должностных лиц предприятий, где они работают. Однако она наступает только при злостном характере их действий или бездействия.

Берётся ли подоходный налог с алиментов у получателя

В соответствии со ст. 217 НК РФ, лицо, являющееся получателем алиментов, подоходный налог с них платить не должно. Это относится как к выплатам, взимаемым на основании добровольного соглашения, так и назначаемым в судебном порядке.

Что касается последствий, вытекающих из несвоевременного погашения обязательств, то в случае получения процентов за пользование денежными средствами от фирмы-работодателя, база для налогообложения возникает. То есть НДФЛ на алименты платить нужно.

Это следует из писем Минфина России со ссылкой на ст. 41 НК РФ, где указаны признаки возникновения экономической выгоды. Так как у лица возникает право при получении процентов распоряжаться ими по своему усмотрению, их нужно облагать подоходным налогом по ставке 13%.

Пример расчета

Семёнов А.Б., работая проектировщиком в ООО «Чертёжник», имеет оклад 30 000 руб. Кроме того, в ноябре 2017 года ему начислена премия в сумме 12 000 руб.

Семёнов, согласно исполнительному листу, обязан выплачивать алименты в размере 1/3 от дохода на двух несовершеннолетних детей. Месяц отработан им полностью. Семёновну А.Б. полагается стандартный вычет на одного ребёнка в сумме 1400 руб.

30 000 + 12 000 = 42 000 – совокупный доход за ноябрь 2017 г.
42 000 – 1 400 = 40 600 – доход для налогообложения НДФЛ.
40 600 х 13% = 5278 – НДФЛ за ноябрь 2017 г.
40 600 – 5278 = 35322 – база для начисления алиментов.
35322 х 1/3 = 11774 – начислены алименты.
11774 х 3% = 353,22 – удержаны затраты на пересылку.
11774 + 353,22 = 12172,22 руб. – общая сумма удержаний на алименты.

Обратите внимание! Затраты на пересылку, перевод на карточку или на счёт в банке получателя алиментов производится за счёт их плательщика.

Для того, чтобы добиться своевременных выплат алиментов, необходимо написать обращение по месту работы плательщика в свободной форме. Его нужно составить в двух экземплярах, на одном из которых ставится отметка о принятии.

Работодатель обязан дать письменный ответ и устранить нарушения. Если задержки выплат не прекратились, должно последовать заявление в службу судебных приставов.

Доходы, не подлежащие налогообложению

Виды доходов, которые освобождены от налогового бремени, устанавливаются и включают в себя:

пособия и выплаты в качестве компенсаций, за исключением пособий по временной нетрудоспособности;
различные виды пенсионных выплат;
ежемесячные выплаты, предоставляемые на первого ребенка, согласно новому законодательству о предоставлении пособий малообеспеченным семьям с детьми;
доходы от волонтерской деятельности;
вознаграждения, предоставляемые донорам крови, плазмы или материнского молока, а также иным донорам;
алиментные выплаты вне зависимости от того, на кого они выплачиваются;
гранты и премии, получаемые гражданами РФ;
материальную помощь от федерального, регионального или муниципального бюджетов;
стипендиальные перечисления студентам;
иные категории доходов, установленные федеральными нормативными актами, в том числе положениями ст. 217 НК РФ.

На основании ст. 217 НК РФ можно сделать вывод о том, что алиментные выплаты не должны облагаться подоходным налогом. Кроме этого, алименты нельзя в полной мере считать доходами родителя-опекуна. По факту данные средства предназначены несовершеннолетнему ребенку в качестве материальной поддержки, которую родители осуществляют в равных долях: один родитель занимается материальным обеспечением, воспитанием, уходом за ребенком на постоянной основе, второй помогает только в материальном плане с осуществлением небольшого ухода, например, при проведении вместе выходных дней или каникул.

В итоге: почему не следует платить дополнительные налоги с алиментов

Налоговый кодекс не относит алиментные выплаты в разряд доходов. В общем случае, алименты служат своеобразным способом распределения финансовых средств между родителями для обеспечения полноценного содержания общего чада. Тем не менее при расчете размера обязательств учитывается подоходный налог. То есть, если алиментообязанный получает определенный доход, то перед его непосредственной выплатой работодатель самостоятельно изымает из дохода налог и лишь после этого определяет величину обязательств.

С каких доходов удерживаются алименты

По общему правилу алиментные обязательства устанавливаются добровольным соглашением об уплате алиментов или решением суда, при подаче соответствующего искового заявления. Удержание алиментов осуществляется из всех видов доходов, однако более половины россиян уверены, что единственным источником алиментов служит только заработная плата алиментообязанного лица.

К доходам, с которых должны производиться удержания в пользу ребенка, относятся:

Доход, получаемый со сдачи в аренду жилых и нежилых помещений.
Заработная плата алиментообязанного лица, включая все надбавки, премии и дополнительные стимулирующие выплаты.
Практически со всех пенсионных отчислений, поступающих на счета алиментоплательщиков.
Со стипендий.
С сумм, которые выплачиваются работникам при ликвидации или реорганизации предприятия на основании увольнения по инициативе работодателя.
С доходов индивидуальных предпринимателей после вычета всех налогов и расходов, т. е. с фактической прибыли.
С иных доходов, установленных Постановлением Правительства № 841.

Постановлением Правительства № 841 устанавливается и главное правило по удержанию алиментов: выплаты в пользу получателя средств удерживаются только после уплаты всех налогов, установленных федеральным законодательством РФ.

Ссылка на документ: «О перечне видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей»

Право на стандартный налоговый вычет

Процедура оформления стандартного налогового вычета

Основания для оформления

Куда нужно обратиться

Какие документы необходимы

В частности, вам понадобятся:

копия документа о рождении детей (свидетельство);
алиментное соглашение или исполнительный документ по алиментам;
копии паспортов родителей ребенка;
справка, подтверждающая совместное проживание семьи;
если детям больше 18 лет, то документ с места учебы;
справка о начислении НДФЛ с прошлого места трудоустройства.

Лица, которые не имеют права на стандартный налоговый вычет

Не смогут воспользоваться правом на оформление стандартного налогового вычета индивидуальные предприниматели, доходы которых не облагаются ставкой 13 %.

Правила удержания алиментов из заработной платы плательщика

При осуществлении оплаты алиментных обязательств из заработной платы, установлен стандартный алгоритм произведения отчислений. Он действует и в случае, если у плательщика заработная плата является единственным источником дохода, и при наличии других способов официального заработка. Однако, в последнем случае за удержание средств в пользу несовершеннолетних или иных иждивенцев работодатель не несет никакой ответственности.

Удержание средств с заработной платы алиментоплательщика в пользу получателя происходит в соответствии со следующим алгоритмом:

Все полученные доходы алиментообязанного лица от организации-работодателя складываются в общий размер дохода. В данный перечень входит заработная плата, надбавки, включая надбавку за вредность и территориальный коэффициент, а также премиальные отчисления.
Из полученной суммы вычитается 13% подоходного налога, который идет в казну государства.
Из оставшейся суммы заработка удерживаются алименты в объеме, установленным исполнительным листом или алиментным соглашением: от 25% на одного несовершеннолетнего иждивенца до 50% на троих и более.
Для осуществления перевода удержания в пользу алиментополучателя может потребоваться оплата банковских и почтовых услуг, которые тоже должен оплатить работник.
Сумма после всех удержаний передается работнику.

В некоторых случаях сумма удержаний может составлять до 70% от заработка алиментообязанного лица. Однако такой размер удержаний может быть установлен только в случае, если в отношении плательщика возбуждено исполнительное производство по поводу неуплаты алиментов. Законодательством отмечается, что при наличии исполнительного производства по иным задолженностям сумма всех удержаний не может быть более 50%.

Прочтите: Перерасчет алиментов за прошлый период

Законодательная база

Институт алиментных обязательств довольно подробно регламентирован законодателем. В первую очередь основы института регулирует Семейный Кодекс, который содержит основополагающие принципы. Он определяет лиц, которые могут рассчитывать на алименты, плательщиков, пределы обязательств, сроки и многое другое.

Это важно знать: Почему мы платим налог на имущество

Многие вопросы, так или иначе не отражённые в Семейном Кодексе, подробнее рассмотрены в Постановлении Пленума РФ «О применении судами Семейного кодекса Российской Федерации при рассмотрении дел об установлении отцовства и о взыскании алиментов«. Данный акт имел целью разрешить некоторые спорные вопросы и заполнить пробелы законодательства.

При необходимости заключения Соглашение об алиментах стоит руководствоваться Основами законодательства РФ о нотариате. Этот акт содержит правила совершения нотариальных действий, а данное соглашение подлежит именно нотариальному заверению.

Если же требуется обратиться в суд, то важным актом будет считаться Гражданско-Процессуальный Кодекс РФ. Он определяет особенности судопроизводства, а также права и обязанности каждой стороны, включая суд, истца, ответчика и третьих лиц. При этом принудительное взыскание регулируется ФЗ «Об исполнительном производстве».

Вопросы налогообложения регулируются именно «Налоговым Кодексом». И чтобы понять, алименты облагаются налогом или нет, необходимо в первую очередь обратить именно на этот законодательный акт.

Статья 217 Кодекса содержит перечень доходов, которые подлежат налогообложению, а также доходов, подлежащих освобождению от налогов. Кодекс прямо указывает на отсутствие необходимости платить налог с алиментов, независимо от их типа и назначения, получателя или иных факторов.

Многие виды дохода в Российской Федерации облагаются так называемым подоходным налогом (НДФЛ), в связи с чем актуальным остается вопрос, а облагаются ли алименты подоходным налогом. Для этого необходимо не только знать законодательную базу, но и понять, являются ли алименты доходом гражданина.

Что такое алименты

Суть алиментов заключается в материальном содержании лица, которое по определенным причинам не может самостоятельно обеспечивать себя (возраст, нетрудоспособность). Из этого следует, что алименты трудно назвать доходом. По своей природе, они, скорее, схожи с пособиями, с той лишь разницей, что платит пособие не государство, а обязанное лицо (родитель – своему ребенку, супруг – супруге, выросший ребенок – пожилому родителю). Порядок взыскания и получения алиментов урегулирован семейным законодательством и законом об исполнительном производстве.

Многих интересует, а облагаются ли алиментные платежи подоходным налогом. Поскольку только на детей алименты взыскиваются в долевом размере от заработка или иного дохода, рассмотрим алиментные отношения между родителем и несовершеннолетним ребенком.

Сделать это можно через судебных приставов (как правило, это занимает больше времени), либо самостоятельно отнести документ в бухгалтерию. При наличии исполнительного листа работодатель обязан производить алиментные отчисления. Осталось разобраться, облагаются ли алименты НДФЛ. Для этого необходимо обратиться к налоговому законодательству.

Что такое НДФЛ

Налоги — это обязательные платежи для государственных нужд. Одним из таких обязательных платежей является налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Суть данного налога кроется в его названии – это налог на полученный доход. Стандартно, налог составляет 13 % от суммы дохода.

С каких видов дохода удерживается налог в 2019 году

Налоговое законодательство относит к доходам, с которых необходимо платить НДФЛ, следующее:

заработная плата;
доход, полученный за выполнение работы или оказание услуги;
страховые выплаты;
доходы от арендных платежей (сдача в аренду жилья, транспорта);
доход от продажи недвижимости (если объект находился в собственности менее трех лет) и транспортных средств;
прибыль от предпринимательской деятельности;
дивиденды от акций;
авторское вознаграждение;
выигрыши и призы (налоговая ставка 35 %) и т.д.

Это наиболее распространенные виды облагаемого налогом дохода.

Виды дохода, освобожденные от налога, в 2019 году

Вместе с тем, Налоговый кодекс РФ содержит перечень доходов, освобожденных от взимания НДФЛ. К ним принадлежат:

пособия от государства (по безработице, по потере трудоспособности, по беременности и родам), за исключением пособия по временной нетрудоспособности, по уходу за болеющим ребенком;
пенсии (страховые, трудовые, в связи с инвалидностью);
стипендии;
у военных – доход по месту прохождения службы по призыву (денежное довольствие);
оплата работодателем обучения сотрудника;
денежные средства за бытовые услуги (няня, репетитор, уборка, мытье окон и т.п.);
выплаты за первого и второго ребенка (как при рождении, так и при усыновлении);
всевозможные компенсационные выплаты, установленные законом (за причинение вреда здоровью; безвозмездное предоставление жилья; возмещение за коммунальные услуги; натуральное довольствие; компенсационные выплаты в связи с увольнением (исключая компенсацию за неиспользованный отпуск, выходное пособие); разовые выплаты членам семьи погибшего работника; компенсационные выплаты пострадавшим от чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий, у военных – компенсация в связи с гибелью при исполнении служебных обязанностей);
подаренные средства (но только если одаряемый и даритель — близкие родственники);
«донорские» выплаты;
материальная помощь ветеранам ВОВ;
выплаты ветеранам боевых действий;
материальная помощь, предоставленная из федерального бюджета, на приобретение жилья;
научные и культурные гранты;
премии и призы, полученные в связи с участием в соревнованиях;
выплаты волонтерам, компенсирующие их расходы на приобретение спецодежды, питания, проезд (естественно, все эти расходы покрываются, если только они связаны с волонтерской деятельностью);
благотворительная помощь;
доход, полученный от ведения собственного подсобного хозяйства;
вознаграждение, полученное в результате передачи клада государству;
подарки и призы стоимостью не более 4 000 рублей;
сумма, полученная от утилизации старого транспортного средства, при покупке нового;
средства, вырученные при сдаче макулатуры и т.д.

Статья 217 Налогового кодекса РФ содержит развернутый список доходов, освобожденных от налогообложения, который постоянно меняется, поэтому каждый раз для конкретного случая необходимо прибегать к свежей редакции закона.

Облагаются ли алименты НДФЛ в РФ

Мы уже разобрались, что алименты вряд ли можно отнести к такому понятию как доход, поскольку это материальная помощь лицу, которое самостоятельно не может себя обеспечить.

Многих также интересует вопрос, а как рассчитываются алименты, до вычета НДФЛ из зарплаты или после. Разберемся далее.

Расчет суммы алиментов

Как уже говорилось выше, алиментные платежи не облагаются подоходным налогом. Однако данный налог в размере 13 % удерживается из совокупной суммы заработка должника, и уже с оставшейся суммы производится расчет алиментов.

Таким образом, схема расчета алиментов с дохода должника выглядит так:

Вычет из заработной платы должника подоходного налога в размере 13 %;
Расчет алиментов, исходя из оставшейся суммы, в зависимости от количества детей (25 %, 33 % или 50 %);
Вычет из заработка должника расходов по переводу денежных средств (банковский или почтовый перевод).

Стандартные «детские» вычеты

Законом предусмотрены следующие вычеты на детей:

1 400 руб. — на 1-го и 2-го ребенка;

3 000 руб. — на 3-го и последующих детей;

12 000 руб. – на ребенка инвалида до достижения им 18 лет, или учащегося по очной форме обучения ребенка-инвалида (I-ая и II-ая группы), до достижения им 24 лет (налоговый вычет для опекуна в этих случаях – 6 000 руб.)

Это вовсе не означает, что родитель получает сумму вычета плюсом к заработной плате. «Детский» вычет лишь уменьшает налоговую базу, которая облагается подоходным налогом.

Пример:

Иванов получил заработную плату 10 000 рублей. У него есть один ребенок. Соответственно от заработной платы отнимаем сумму налогового вычета на ребенка (10 000 – 1 400 = 8 600). С получившейся суммы (8 600 рублей) и будет удерживаться подоходный налог, а после удержания налога — алименты.

С какого еще дохода можно удерживать алименты

Кроме самой заработной платы, алименты удерживаются с иного дохода, а именно:

со всех видов надбавок к заработной плате (премии, надбавки за класс, выслугу, стаж, ученую степень, за совмещение, районный коэффициент, надбавки за тяжелое, опасное и вредное производство, сверхурочные, праздничные и пр.);
с денежного содержания государственных и муниципальных служащих (по сути, то же самое, что и обычная зарплата);
с гонораров работников СМИ;
с пенсий;
со стипендий;
с авторского вознаграждения;
с дохода, полученного за оказание услуг, предусмотренных законом (оказание услуг нотариусом, адвокатом и т.п.);
с выплат по возмещению вреда здоровью;
с пособий по нетрудоспособности или по безработице (но только по судебному решению);
с доходов от предпринимательской деятельности;
с доходов от сдачи имущества в аренду;
с дивидендов по акциям;
с выплат лицам, пострадавшим от стихийных бедствий, катастроф, иных чрезвычайных ситуаций;
у военных, полицейских, таможенников, сотрудников противопожарной службы – с окладов, надбавок за выслугу и других дополнительных постоянных выплат;
у осужденных к лишению свободы – из заработка, получаемого в колонии, за вычетом расходов на их содержание в исправительном учреждении.

Эти и другие виды дохода, с которых возможно производить удержание алиментов, утверждены Правительством РФ в Постановлении от 18.07.1996 года № 841. Данный перечень также постоянно изменяется, поэтому необходимо всегда смотреть самую свежую редакцию. Сейчас действует редакция от 01 апреля 2019 года.

Изучив законодательную базу, можно с уверенностью ответить, что в нашей стране алименты не облагаются подоходным налогом. По всей видимости, это напрямую связано с природой алиментных платежей, направленных на содержание нетрудоспособных граждан. Своим решением об освобождении алиментных платежей от налога, законодатель ясно дает понять, что в нашей стране государство встает на защиту слабой стороны (детей, стариков, нетрудоспособных граждан).

Читайте также: