Подоходный налог если жена в декрете рб
Опубликовано: 11.05.2024
В этой статье разберемся, могут ли мамы в декретном отпуске получать налоговые вычеты. Расскажем, какие условия для этого должны выполняться, и как семье не терять деньги, даже если по всем параметрам вычет лично маме не положен.
Что такое налоговые вычеты и какими они бывают
Налоговый вычет - это часть вашего дохода, с которой государство разрешает не платить налог. Такая поддержка от государства, которую можно получить, если у вас есть дети или вы потратили деньги на что-то полезное. “Полезными” считаются затраты на приобретение жилья, на лечение себя и родственников, на обучение.
Получать вычеты можно у работодателя или по налоговой декларации. В первом случае 13% от положенной вам суммы вычета работодателем будут перечисляться не в госбюджет, а вам - в качестве прибавки к зарплате. В случае с подачей декларации вам вернут положенную сумму из уже уплаченных вами в прошлом году налогов.
Разберем разные виды вычетов в контексте “декретной” ситуации.
Вычеты можно получать, если платите НДФЛ
Абсолютно все виды вычетов имеют смысл только тогда, когда от вас в государственный бюджет поступает НДФЛ (налог на доходы физических лиц), который составляет 13%. Тогда государству есть, что вам вернуть.
НДФЛ вы платите в следующих случаях:
- если вы официально трудоустроены;
- если сдаете в аренду недвижимость;
- если вы индивидуальный предприниматель.
Когда вы работаете, налог с ваших доходов платит работодатель. Если у вас есть помещение, которое официально сдается в аренду, значит, вы платите налоги с дохода от аренды. Если вы как ИП применяете общий режим налогообложения, с ваших доходов в госбюджет платится налог. Если же вы применяете специальный режим, например, упрощенную систему налогообложения, значит, НДФЛ вы не платите и вычет получить нельзя.
Поэтому мама, которая находится в декретном отпуске и не работает, может получать вычеты, если платит налоги с доходов от аренды недвижимости и/или является индивидуальным предпринимателем и платит НДФЛ.
Ниже рассмотрим стандартный детский вычет, социальные вычеты на лечение и обучение, а также имущественные вычеты. Порядок получения этих налоговых вычетов регламентирован статьями 218, 219 и 220 НК РФ .
Вычеты при покупке квартиры и на проценты по ипотеке
Существует два имущественных вычета: на один возникает право при покупке квартиры, на другой - если квартира приобреталась в ипотеку. Причем это не обязательно должен быть один и тот же объект. Например, можно получить “квартирный” вычет за одну купленную квартиру, а “ипотечный” - за другую. Тут надо брать калькулятор и считать, что выгодней.
Сейчас, в 2019 году, лимит вычета при покупке квартиры составляет 2 млн рублей, а значит, максимально можно вернуть 260 тысяч рублей (это 13% от лимита). Лимит вычета на уплаченные по ипотеке проценты равен 3 млн рублей, соответственно, максимально вернуть можно 390 тысяч рублей.
Если, например, квартира стоит 5 млн рублей, то каждому из супругов положен вычет 2 млн рублей. Если квартира стоит 1,5 млн рублей, каждому положен вычет 1,5 млн рублей. Т. е. если стоимость квартиры меньше лимита, ее целиком вычтут из налогооблагаемой базы, а остаток лимита можно будет использовать при следующей покупке. С вычетом за проценты по ипотеке ситуация другая.
Заявить о своем праве на имущественный вычет могут оба супруга, если состоят в официальном браке. Значит, максимально одна семья может получить:
2 * 260 000 + 2 * 390 000 = 1 300 000 рублей.
Правда, для этого нужно и зарабатывать немало, и заплатить НДФЛ в размере этой суммы, чтобы государству было, что вам возвращать.
Право на имущественные вычеты, если оно возникло, никуда не исчезает. Если ваша семья недавно приобрела квартиру, то работающий супруг может сразу заявить о своем праве на вычет. Вы, если находитесь в декрете, можете пока просто подождать. Когда выйдете на работу, без проблем получите вычет - сразу у работодателя или через год работы по декларации. Более того, если даже к тому времени вы квартиру продадите, все равно сможете получить вычет.
Передать мужу право на ваш имущественный вычет, чтобы он получал двойной, нельзя.
О нюансах получения имущественного вычета, зависимости лимита от года покупки квартиры, переносе остатка вычета и переносе остатка лимита читайте подробно в нашей статье: ”Как получить налоговый вычет при покупке квартиры”.
Пока находитесь в декрете, получить имущественные вычеты вы тоже можете, если выполняется одно из следующих условий.
- На момент покупки квартиры вы еще работали, а в декрет ушли в течение года.
Скажем, вы купили квартиру в 2018 году и ушли в декрет 1 ноября 2018 года. Тогда можете подать налоговую декларацию за 2018 год и получить вычет за те месяцы, в которые работали, т. е. с января по октябрь. Остаток вычета сможете получить, когда начнете платить НДФЛ.
- Вы сдаете в аренду недвижимость.
Об этом мы писали выше. Если официально сдаете помещение в аренду и платите налоги, можете подавать декларацию и получать вычет.
- Вы ИП и применяете общий режим налогообложения.
Если платите НДФЛ, подавайте декларацию и получайте вычет.
Детский вычет
Если в семье есть дети, государство разрешает родителям не платить часть НДФЛ. Вычет на ребенка могут получать оба супруга одновременно, как и в случае с имущественными вычетами.
Мать-одиночка может получать двойной вычет. При этом предоставление вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.
Также вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей, если второй напишет заявление об отказе от получения вычета. Если, например, доход мужа значительно больше дохода супруги, может быть выгодно оформить на него двойной вычет.
Право на детский вычет возникает с месяца, в котором ребенок родился. Размер вычета зависит от количества детей: на первого и второго ребенка сумма вычета составляет по 1 400 рублей в месяц на каждого, а на третьего и последующих детей - по 3 000 рублей в месяц. По 12 000 рублей в месяц полагается на каждого ребенка-инвалида до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
Это размер положенных вам вычетов, а получать вы будете 13% от этих сумм.
Если, например, у вас в семье четверо детей, то и маме и папе полагается ежемесячный вычет в размере 8 800 рублей. Соответственно, каждый родитель может получать в месяц:
8 800 * 0,13 = 1 144 рубля.
При этом надо учитывать, что вычет на ребенка полагается до тех пор, пока ему не исполнится 18 лет или пока он не закончит учиться, если учится на очном отделении (но максимально - до 24 лет).
Также надо знать, что в течение года вычет будет выплачиваться родителю ежемесячно, пока его доход - заработная плата - суммарно не превысит 350 тысяч рублей. Скажем, если у вас зарплата составляет 40 тысяч в месяц, вычет вы будете получать в течение 8 месяцев - с января по август. В сентябре ваш суммарный годовой доход уже составит 360 тысяч рублей, и до следующего года вычет вам будет не положен.
Мама в декретном отпуске получать детский вычет может только, если платит НДФЛ. Т. е. либо сдает в аренду недвижимость, либо она ИП на общем режиме налогообложения.
Есть еще нюанс, если вы часть года находитесь в декрете, но собираетесь выходить на работу в этом году. Когда в следующем году подадите за этот год декларацию, сможете получить вычет и за месяцы декрета.
Вычет на лечение
Право на вычет за лечение в платных клиниках возникает у того, кто платит НДФЛ.
Если вы находитесь в декретном отпуске и платите НДФЛ (с доходов от аренды или как ИП), можете получить вычет. Если не платите НДФЛ, то право на такой вычет у вас не возникает. Но! Вычет может получить муж, если он официально трудоустроен.
Вычет можно получить не только на свое лечение, но и на лечение родителей, мужа/жены и детей до 18 лет. Поэтому, если за лечение платит муж, и у него есть чеки, он может получить вычет за ваше лечение и за лечение детей.
Сумма вычета и сумма к возврату будут зависеть от суммарной стоимости лечения за год. При этом есть лимит вычета - 120 тысяч рублей. Больше вычет на лечение быть не может, даже если вы потратили в платных клиниках 300 тысяч рублей.
Соответственно, максимальная сумма к возврату: 120 000 * 0,13 = 15 600 рублей.
Вычет на обучение
Вычет можно получить за свое платное обучение и за платное обучение детей. Лимит вычета на собственное обучение - 120 тысяч рублей в год, на каждого ребенка - 50 тысяч рублей в год.
Соответственно, максимально в год на себя можно получить 15 600 рублей, а на каждого обучающегося ребенка - 6 500 рублей.
Если вы находитесь в декрете и при этом платно учитесь, вычет на обучение вам не положен. Но, как мы уже говорили, если вы платите НДФЛ - с доходов от аренды или как ИП - можете претендовать на вычет.
Если вы в декрете, а старший ребенок учится платно, вычет может получить ваш муж, если он работает. При этом вы ничего не потеряете - лимит в 50 тысяч дается суммарно на обоих родителей в год, а не на каждого.
Важно: налоговый вычет не положен, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала.
Автор статьи
Екатерина Титова
Законом от 29.12.2020 № 72-З «Об изменении Налогового кодекса Республики Беларусь» внесен ряд новшеств в порядок исчисления подоходного налога. Рассмотрим основные из них.
Ряд корректировок, вступающих в силу в 2021 году, являются нововведениями, а часть просто приводит нормы кодекса в соответствие с положениями указов от 31.10.2019 № 411 и от 31.12.2019 № 503 «О налогообложении».
Место работы
Местом основной работы для целей исчисления подоходного налога с 1.01.2021 считается организация или индивидуальный предприниматель, с которыми работник состоит в трудовых отношениях, за исключением работы по совместительству. При этом трудовая книжка не упоминается, поскольку ее заполнение с 28.01.2020 г. не обязательно, если нанимателем является физическое лицо (ст. 50 Трудового кодекса в редакции закона от 18.06.2019 № 219-З).
Доходы, не признаваемые объектом налогообложения
В перечень доходов, не признаваемых объектом налогообложения подоходным налогом, включены:
стоимость общедоступных социальных услуг, оказываемых бесплатно и финансируемых из бюджета либо за счет средств социального страхования, а также услуг в рамках государственного социального заказа, оказываемых бесплатно и финансируемых из бюджета (подпункт 2.23 п. 2 ст. 196 НК);
в размере расходов, оплаченных или возмещенных принимающей стороной, в т.ч. суточных, питания, проживания, проезда, при направлении организацией или индивидуальным предпринимателем, являющимися для плательщика местом основной работы (службы, учебы), за границу на обучение (профессиональную подготовку, переподготовку, повышение квалификации, стажировку, семинар, конференцию и иные мероприятия, связанные с обучением и деятельностью такой организации или индивидуального предпринимателя (подп. 2.24 п. 2 ст. 196 НК). Данная норма перенесена из Указа № 411;
для определения суммы дохода, которая не будет являться объектом при выплате вклада в уставный фонд или реализации доли (части доли) в уставном фонде организации, в состав расходов учредителя (участника) этой организации включаются (подп. 2.38 п. 2 ст. 196 НК):
С 2021 года не удерживается подоходный налог у физлица в случае, если контролирующий орган обнаружит, что налоговый агент неправомерного не удержал и не перечислил этот налог (подп. 2.39 ст. 196 НК). В такой ситуации налоговому агенту придется уплачивать налог за счет собственных средств. При этом такие суммы для плательщика не признаются объектом налогообложения. Под неправомерным неудержанием и неперечислением в бюджет суммы подоходного налога понимается невыполнение налоговым агентом в установленный срок обязанности по удержанию из доходов плательщика и перечислению в бюджет суммы подоходного налога, выразившееся в неотражении сведений об объекте налогообложения в налоговом и (или) бухгалтерском учете при его фактическом наличии, установленном на основании собранных доказательств либо данных, представленных правоохранительными органами (абз.8 ч.2 ст. 195 НК). Данные нормы введены в целях борьбы с выплатами заработной платы «в конвертах».
Налоговая база
1) С 2021 года плательщикам, получающим доходы в виде дивидендов, облагаемые подоходным налогом по ставке 6%, предоставляются налоговые вычеты, установленные ст. 209 — 211 НК (п. 3 ст. 199 НК);
2) при определении налоговой базы подоходного налога не учитываются доходы, полученные по договорам добровольного страхования (за исключением заключенных на срок менее 3 лет договоров добровольного страхования жизни и добровольного страхования дополнительных пенсий, по которым уплата страховых взносов (страховых премий) за плательщика осуществлялась за счет средств организации, индивидуального предпринимателя, физических лиц, не состоящих с плательщиком в отношениях близкого родства, опекуна, попечителя и подопечного) (подп. 1.2 ст. 202 НК);
3) порядок определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами по доходам, получаемым от физлиц (белорусских и (или) иностранных), аналогичен порядку при получении доходов от белорусских организаций или ИП (п. 5 ст. 202). Ранее этот вопрос разъяснялся письмом МНС от 02.04.2020 № 3-2-7/Ас-00430;
4) налоговая база подоходного налога по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок по договорам (соглашениям), заключенным с иностранной организацией, определяется как денежное выражение доходов от таких операций, уменьшенных на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов в размере:
стоимости приобретения ценных бумаг, переданных плательщиком иностранной организации на основании заключенного с такой организацией договора (соглашения);
денежных средств (электронных денег), переданных (зачисленных в электронный кошелек) плательщиком иностранной организации в соответствии с договором (соглашением) о совершении указанных операций (п. 8 ст. 202 НК).
Налоговые вычеты
Проиндексированы размеры стандартных налоговых вычетов.
Вид стандартного налогового вычета
Налоговый вычет, рублей
в месяц при получении дохода, подлежащего налогообложению, в сумме, не превышающей 709/761 руб. в месяц (подп. 1.1 п. 1 ст. 209 НК)
в месяц на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (ч. 1 подп. 1.2 п. 1 ст. 209 НК)
предоставляемый вдове (вдовцу), одинокому родителю, приемному родителю, опекуну или попечителю — в месяц на каждого ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (ч. 5, абз. 1 ч. 7 и ч. 9 подп. 1.2 п. 1 ст. 209 НК)
предоставляемый родителям, имеющим 2 и более детей в возрасте до 18 лет или детей-инвалидов в возрасте до 18 лет — на каждого ребенка в месяц (ч. 8 и 9 подп. 1.2 п. 1 ст. 209 НК)
некоторым лицам в месяц, в т.ч. инвалидам I и II группы, инвалидам с детства, «афганцам», отдельным категориям «чернобыльцев» и др. (подп. 1.3 п. 1 ст. 209 НК)
Установлено, что для целей применения стандартного вычета на детей и (или) иждивенцев одиноким признается родитель, если второй родитель ребенка признан недееспособным (абз. 3 ч.6 подп. 1.2 ст. 209 НК.
Социальные вычеты
Введены следующие корректировки:
социальный вычет на страхование может быть предоставлен одному физлицу из лиц, состоящих между собой в отношениях близкого родства, независимо от того, кем из них уплачены страховые взносы (ч. 3 подп. 1.2 ст. 2010 НК);
социальные вычеты на обучение и на страхование в течение года предоставляются только по месту основной работы (службы, учебы) (по доходам, полученным не по месту основной работы (службы, учебы) эти вычеты предоставляет налоговый орган при подаче налоговой декларации (расчета) по окончании года) (ч. 1 п.1 ст. 210 НК).
Имущественные вычеты
1) В настоящее время между застройщиками и дольщиками нередко заключаются договоры создания объекта долевого строительства, предусматривающие последующее оформление договора купли-продажи с оплатой цены одноквартирного жилого дома или квартиры в рассрочку. При этом оформление квартиры в собственность дольщика осуществляется только после полной уплаты цены договора. До сих пор это не позволяло дольщику получить имущественный налоговый вычет. Корректировка ч. 1, 9 и 11 подп. 1.1 ст. 211 НК исправляет положение. Теперь л ицам, которые несут расходы на строительство или приобретение жилья имущественный вычет предоставляется при приобретении жилья в соответствии с договором создания объекта долевого строительства с последующим оформлением договора купли-продажи, предусматривающего оплату цены этого жилья в рассрочку:
после дня заключения договора создания объекта долевого строительства;
в пределах цены, указанной в договоре купли-продажи;
2) вычет в течение года предоставляется только по месту основной работы (службы, учебы). По доходам, полученным не по месту основной работы (службы, учебы этот вычет предоставляет налоговый орган при подаче налоговой декларации (расчета) по окончании года (ч. 17 подп. 1.1 ст. 211 НК).
Доходы, освобождаемые от налогообложения
Проиндексированы предельные годовые размеры освобождаемых доходов.
Освобождаемый доход, рублей
Стоимость путевок, приобретенных для детей в возрасте до 18 лет — на каждого ребенка от каждого источника в течение налогового периода (п. 14 ст. 208 НК)
Доходы, полученные в результате дарения, в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно — в сумме от всех источников в течение налогового периода (п. 22 ст. 208 НК)
Не являющиеся вознаграждениями за исполнение трудовых или иных обязанностей доходы, в т.ч. в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок (п. 23 ст. 208 НК), получаемые от:
организаций и ИП, являющихся местом основной работы (службы, учебы), в т.ч. пенсионерами, ранее работавшими в этих организациях и у ИП — от каждого источника в течение налогового периода
иных организаций и ИП — от каждого источника в течение налогового периода
Доходы в виде оплаты страховых услуг страховых организаций РБ — от каждого источника в течение налогового периода (п. 24 ст. 208 НК)
Безвозмездная (спонсорская) помощь, а также поступившие на благотворительный счет, открытый в банке, пожертвования, полученные инвалидами, детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей — в сумме от всех источников в течение налогового периода (п. 29 ст. 208 НК)
Доходы, получаемые от профсоюзных организаций их членами — от каждой профсоюзной организации в течение налогового периода (п. 38 ст. 208 НК)
Расширен перечень доходов, освобождаемых от подоходного налога. В него включены:
проценты, начисленные за период размещения средств семейного капитала в банковские вклады (депозиты) физлиц (п. 2 ст. 208 НК);
компенсация расходов по найму жилых помещений, выплачиваемая за счет принудительного сбора работникам органов принудительного исполнения, направленным в порядке перевода в другую местность, а также молодым специалистам, направленным на работу в органы принудительного исполнения не по месту жительства. (абз.9 ч. 1 п. 4 ст. 208 НК). В прошлом году такая льгота была предусмотрена Указом № 503;
суммы материальной помощи, оказываемой профсоюзными организациями, членом которых являлся умерший работник, его близким родственникам (п. 11-1 ст. 208 НК);
доходы, полученные от сдачи внаем жилых помещений выпускникам, получившим образование в дневной форме получения образования за счет средств физлиц или собственных средств и направленным по их желанию на работу на места работы, оставшиеся после распределения (п. 52 ст. 208 НК);
доходы в виде возврата денежных средств, внесенных в оплату цены одноквартирного жилого дома или квартиры при их приобретении в соответствии с договором создания объекта долевого строительства с последующим оформлением договора купли-продажи, предусматривающего оплату цены этого жилья в рассрочку, в случаях досрочного расторжения указанного договора купли-продажи, отказа от его исполнения (п. 61-1 ст. 208 НК);
единовременная выплата на оздоровление работникам бюджетных организаций, не являющимся государственными служащими и военнослужащими, сотрудниками (работниками) военизированных организаций, имеющими специальные звания. Данная льгота была предусмотрена указом № 503 еще в прошлом году, а с 1 января тг. она распространяется на работников государственных органов, не финансируемых за счет средств республиканского или местных бюджетов (п. 66 ст. 208 НК);
доходы, полученные с 01.01.2021 г. до 01.01.2025 г. физлицами-инвесторами от участия в инвестиционных фондах, зарегистрированных в Беларуси (п. 67 ст. 208 НК);
доходы в виде процентов по банковским вкладам (депозитам) и премия государства, полученные участником государственной системы жилищных строительных сбережений (п.п. 36-1 и 68 ст. 208 НК). Аналогичная норма предусмотрена п. 2 Указа от 26.10.2020 № 382 «О государственной системе жилищных строительных сбережений», вступающего в силу с 01.01.2021.
Командировочные расходы
Приведены в соответствие с требованиями указов № 411 и № 503, а также формулировками Положения о порядке и размерах возмещения расходов, гарантиях и компенсациях при служебных командировках, утвержденное постановлением Совмина от 19.03.2019 № 176, нормы ч. 3 п. 4 ст. 208 НК, согласно которым освобождаются от налогообложения расходы на служебные командировки по территории Беларуси и за ее пределы. Так, при возмещении (оплате) плательщику расходов на служебные командировки как на территории Республики Беларусь, так и за ее пределы освобождаются от подоходного налога:
суточные в размерах, установленных законодательством;
фактически произведенные и документально подтвержденные расходы по оплате проезда к месту служебной командировки и обратно. При отсутствии у плательщика документов, подтверждающих оплату указанных расходов, суммы такого возмещения освобождаются от подоходного налога в размерах, установленных законодательством;
фактически произведенные и документально подтвержденные расходы на такси, аренду автомобиля в пределах места командировки за границей;
фактически произведенные и документально подтвержденные расходы по найму жилого помещения. При отсутствии у плательщика документов, подтверждающих оплату указанных расходов, либо в случаях, когда законодательством предусмотрено возмещение (оплата) расходов по найму жилого помещения без представления таких документов, суммы такого возмещения (оплаты) освобождаются от подоходного налога в пределах размеров, установленных законодательством;
общая выплата, возмещающая водителям, осуществляющим внутриреспубликанские и (или) международные автомобильные перевозки, расходы по найму жилого помещения и суточные, определяемая в порядке, установленном законодательством;
иные расходы на служебные командировки, в том числе расходы, произведенные работником в командировке с разрешения или ведома нанимателя, оплачиваемые (возмещаемые) в соответствии с законодательством.
Также от подоходного налога освобождаются аналогичные расходам на командировки выплаты, связанные с направлением за границу на обучение — профессиональную подготовку, переподготовку, повышение квалификации, стажировку, семинар, конференцию и иные мероприятия, связанные с обучением и деятельностью организации или ИП, являющимися местом основной работы (службы, учебы) лица, направленного на обучение. При этом формулировки п. 4 ст. 208 НК приведены в соответствие с указом № 411.
1. С 1 января 2021 г. до 1 января 2023 г. доходы, полученные по трудовым договорам от резидентов ПВТ и резидентов Китайско-белорусского индустриального парка «Великий камень» и (или) совместной белорусско-китайской компании по развитию этого парка, облагаются подоходным налогом по ставке 13% (п. 3 ст. 3 Закона № 72-З).
Напомним, ставка подоходного налога 9% была установлена Положением о Парке высоких технологий, утв. Декретом от 22.09.2005 № 12, и Положением о специальном правовом режиме Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», утв. указом от 12.05.2017 № 166 . При этом специальный правовой режимом ПВТ установлен до 1 января 2049 г., а особый порядок налогового регулирования парка «Великий камень» составляет 50 лет с принятия указа № 166. Однако теперь ставка налога повышена на 2 года — в целях принятия дополнительных мер по консолидации доходов бюджета для борьбы с COVID-19.
2. Увеличены ставки налога в фиксированных суммах по доходам, полученным от сдачи физлицам в аренду (субаренду), наем жилых и (или) нежилых помещений, машино-мест, находящихся на территории Беларуси (приложение 2 к НК). При этом подоходный налог в фиксированных суммах за январь тг. исчисляется плательщиками исходя из ставок налога и в порядке, предусмотренных НК, а уплачивается не позднее 22.01.2021 г., за исключением случая, когда срок уплаты налога в январе 2021 г., предусмотренный ч. 2 подп. 1.2 ст. 221 НК, приходится на период после 22.01.2021 г. (ч. 2, 3 п. 7 ст. 2 Закона № 72-З).
Наименование населенных пунктов и иных территорий
Ставки подоходного налога в фиксированных суммах за месяц, рублей
жилые помещения (за каждую сдаваемую жилую комнату), садовые домики, дачи
нежилые помещения, машино-места
металлический или деревянный гараж, машино-место
железобетонный или кирпичный гараж
другие нежилые помещения (за 1 м 2 площади)
Если вы являетесь физическим лицом, получаете зарплату или иной доход, который облагается подоходным 13-процентным налогом, то можете получать стандартные, социальные, профессиональные и имущественные вычеты.
Налоговый вычет – это часть вашего дохода, которая не облагается подоходным налогом. Порядок предоставления физическим лицам налоговых вычетов регулируется статьями 209, 210, 211 и 212 Налогового кодекса.
Стандартные вычеты
Вы имеете на них право, если:
- ваш доход, подлежащий налогообложению, меньше 665 рублей в месяц (вычет составляет 110 рублей в месяц);
- у вас есть дети до 18 лет либо иждивенцы (вычет составляет 32 рубля в месяц). Для родителей иждивенцем считается ребенок старше 18 лет, получающий первое образование (общее среднее, специальное, профессионально-техническое, среднее специальное, высшее) на дневной форме обучения, в семейной паре – супруга, находящаяся в декретном отпуске;
- у вас двое и более детей до 18 лет либо ребенок-инвалид до 18 лет (вычет составляет 61 рубль в месяц на каждого ребенка);
- вы одинокий или приемный родитель, опекун (вычет составляет 61 рубль в месяц на каждого ребенка до 18 лет и (или) иждивенца);
- вы относитесь к отдельной категории граждан, например, у вас инвалидность 1-й или 2-й группы, вы ликвидатор аварии на ЧАЭС – полный список ищите в пункте 1.3 статьи 209 Налогового кодекса (вычет составляет 155 рублей в месяц).
Если у вас есть ребенок до 18 лет, это не значит, что к каждой зарплате вы будете получать дополнительные 32 рубля. Просто часть вашей зарплаты размером в 32 рубля не будет облагаться 13-процентным подоходным налогом.
Пример. Вы работаете на 0,5 ставки, ваша начисленная (до уплаты налогов и взносов) зарплата составляет 500 рублей. У вас двое детей до 18 лет.
В таком случае есть право на вычет 110 рублей, так как вы имеете налогооблагаемый доход, не превышающий 665 рублей, и еще 122 рублей за 2-х несовершеннолетних детей. То есть для обложения подоходным налогом ваш доход будет уменьшен на 232 рубля. За счет вычета ваша зарплата увеличится на 30 рублей 16 копеек.
Стандартный налоговый вычет предоставляется по основному месту работы – организацией, где ведется трудовая книжка.
– Где и как получить стандартный вычет, если у человека нет основного места работы, а доход он получает от нескольких организаций?
– Если у вас несколько мест работы, стандартные вычеты могут быть предоставлены по вашему выбору, но только одной организацией. Нужно написать заявление и предъявить трудовую книжку, если ее нет, то необходимо указать причины ее отсутствия, – объясняет Н. Трафимчик.
Социальные вычеты
Предоставляются по суммам:
- фактически уплаченным за обучение – свое либо близких родственников, подопечных;
- фактически уплаченным страховым организациям в качестве страховых взносов по договорам добровольного страхования.
Социальный вычет по расходам, понесенным на оплату образования, предоставляется при условии получения первого высшего, среднего специального, профессионально-технического образования в учреждениях образования Беларуси независимо от формы обучения (очная либо заочная).
Социальный вычет по расходам на страхование предоставляется по суммам страховых взносов, уплаченных страховым организациям Республики Беларусь по договорам добровольного страхования жизни, дополнительной пенсии, заключенным на срок не менее 3-х лет, либо по договорам добровольного страхования медицинских расходов без ограничений по срокам. От налогообложения освобождаются доходы, не превышающие сумму 3398 рублей в течение года.
Пример. Ваш ребенок получает первое высшее образование в БГУ. Форма обучения заочная. Вы заплатили 1500 рублей за первый год его обучения. Сумма социального вычета будет 1500 рублей. Но ваша ежемесячная заработная плата до вычетов налогов составляет 750 рублей. В таком случае от подоходного налога освобождаются 2 ваши зарплаты.
– Некоторые организации предоставляют своим работникам медицинскую страховку и за счет собственных средств оплачивают страховые взносы. В этом случае работник имеет право на вычет?
– Нет, поскольку расходы несет не сам работник, а его организация, – поясняет представитель ИМНС.
Имущественные вычеты
Их получит тот, кто несет расходы:
- на строительство или приобретение на территории Беларуси дома либо квартиры;
- на строительство путем приобретения жилищных облигаций;
- на погашение кредитов банков Республики Беларусь, займов, направленных на строительство либо приобретение жилья.
Обязательное условие получения данного вычета – необходимо состоять на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий.
Пример. Супруг по договору купли-продажи приобретает квартиру стоимостью 80 тыс. рублей. Жилье покупается в браке. Так как супруги состоят на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, то оба имеют право на получение имущественного вычета в сумме расходов, понесенных ими на приобретение квартиры. При этом общая сумма имущественного вычета, предоставляемого супругу и супруге, не должна превышать стоимости квартиры, отраженной в договоре.
– В случае получения (частичного получения) имущественного вычета на строительство или приобретение одноквартирного жилого дома или квартиры физическое лицо не вправе получить данный вычет в отношении иного одноквартирного жилого дома или иной квартиры. То есть воспользоваться им можно лишь один раз, даже если вы и после будете состоять на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, – предупреждает Наталья Трафимчик.
Профессиональные вычеты
- людям, которые получают вознаграждения по результатам интеллектуальной деятельности;
- спортсменам, а также их тренерам, получающим доходы от личной деятельности за участие в спортивных соревнованиях, при условии, что такая деятельность осуществляется ими не в рамках командного участия.
Физические лица, получающие вознаграждения по результатам интеллектуальной деятельности, могут получить профессиональные вычеты в сумме фактически произведенных расходов. В состав расходов включаются затраты на аренду помещений, покупку автомобильного топлива, оплату рекламы, приобретение сырья (полный перечень содержится в статье 212 Налогового кодекса). Главное, чтобы расходы были связаны с осуществлением интеллектуальной деятельности, а также имели документальное подтверждение.
Спортсмены и тренеры имеют право на профессиональные вычеты в сумме фактически произведенных расходов, если оплачивают проезд к месту спортивных мероприятий, арендуют гостиницу на время соревнований, покупают снаряжение, тратят деньги на медицинские изделия.
– Вместо получения профессионального вычета в сумме фактически произведенных расходов физическое лицо имеет право применить профессиональный вычет в пределах нормативов, установленных Налоговым кодексом, – говорит Н. Трафимчик.
Пример. Физическое лицо по договору получает от организации вознаграждение в размере 500 рублей за создание компьютерной программы. В отношении доходов, полученных за создание компьютерных программ, размер профессионального налогового вычета по нормативу составляет 20 % от суммы начисленного дохода. Размер профессионального вычета по нормативу будет 100 рублей, налогооблагаемого дохода – 400 рублей. Вместо 65 рублей налога человек уплатит 52 рубля.
Социальные и имущественные вычеты могут быть предоставлены и в отношении доходов в виде авторского вознаграждения, если есть основания.
Вопрос-ответ
Как мне понять, что я получаю/не получаю вычеты?
Обратитесь с данным вопросом в бухгалтерию организации, от которой вы получаете доходы.
Почему бухгалтерия не предупредила меня, что я имею право получать вычеты?
Потому что работники бухгалтерии не всегда знают, что вы имеете право на применение налоговых вычетов (например, что у вас имеется ребенок с инвалидностью). Поэтому о праве на вычеты вы должны заявить самостоятельно.
Что делать, если я имел право на вычеты, но не получал их?
Необходимо обратиться в организацию с документами, подтверждающими право на предоставление вычета.
Возврат излишне удержанного подоходного налога с физических лиц может быть произведен не позднее 5 лет со дня уплаты в бюджет такого налога.
Моя зарплата гораздо меньше, чем сумма налогового вычета. Как мне посчитают вычет?
Если причитающаяся сумма социальных и имущественных вычетов превышает ваш доход, то сумма превышения переносится на следующий месяц, до полного погашения.
Если сумма стандартных вычетов превышает полученный вами доход, то эта сумма превышения на следующий месяц не переносится.
В отношении каких доходов могут быть применены стандартные, имущественные, социальные налоговые вычеты?
Налоговые вычеты применяются в отношении доходов, подлежащих налогообложению подоходным налогом. Например, в отношении доходов в виде заработной платы, доходов, полученных от возмездного отчуждения имущества. Налоговые вычеты к доходам в виде пенсии и пособий по уходу за ребенком не применяются, поскольку с вышеуказанных выплат налог не удерживается.
Какие документы необходимо предоставить для получения вычета?
Весь перечень можно найти в статьях 209–212 Налогового кодекса.
Налоговые вычеты позволяют уменьшить сумму подоходного налога и за счет этого увеличить зарплату. Работник часто узнает об этом случайно или слишком поздно, ведь полезть на досуге в Налоговый кодекс едва ли кому-то придет в голову (если только вы не боретесь с бессонницей с помощью этого увлекательного трактата). Вместе с налоговым консультантом, управляющим компании «Хороший бухгалтер» Ольгой Федоровой объясняем, о каких суммах идет речь и кто может на них претендовать.
Что такое налоговые вычеты и как их получить?
Это фиксированная сумма, которая не облагается подоходным налогом (напомним, его размер в Беларуси — 13%). Вычеты по подоходному налогу предусмотрены в некоторых случаях. Это может быть платное обучение, наличие детей, строительство или покупка жилья и другие случаи, указанные в статьях 209—212 Налогового кодекса . Получить вычет можно тем, кто имеет все подтверждающие документы (их список приведен там же).
Налоговые вычеты бывают нескольких видов: стандартные, социальные, имущественные. К стандартным вычетам относятся вычет при невысокой сумме дохода, вычеты на детей до 18 лет и иждивенцев, к социальным — на обучение и страхование, к имущественным — на покупку (строительство) жилья.
Если неуплату вами налогов специалисты обязательно заметят и потребуют объяснений, то с вычетами все немного иначе. Для получения стандартного вычета нужно предоставить необходимые документы, а для социального вычета понадобятся не только документы, но и заявление с указанием того, с какого периода и каким образом вы хотите получить вычет.
Важно понимать, что вычет по подоходному налогу можно получить только с заработка, с которого насчитывается подоходный налог. То есть вычет с зарплаты — возможен, а с детского пособия — нет.
Если ваша зарплата не выше 761 рубля до вычета налогов
Для людей с невысоким доходом есть стандартный налоговый вычет — это фиксированная сумма в размере 126 рублей. Если ваша зарплата на полную ставку менее 761 рубля, то 126 рублей из нее не будут облагаться налогом. Допустим, вы получаете 600 рублей до вычета налогов. Без него на выплату подоходного налога из зарплаты уйдет 78 рублей, а с ним — 61,6 рубля ((600 – 126) × 13%). Экономия — примерно 197 рублей в год.
Вычет на строительство или покупку жилья
Такой вычет предоставляется тем, кто зарегистрировался в очереди на улучшение жилищных условий и покупает либо строит жилье, находясь в такой очереди. От суммы, которую вы на это потратили, вам вернется 13% подоходного налога. И тут не важно, купили вы квартиру на льготных или общих основаниях. Если стоите в очереди на улучшение жилищных условий — имеете право на вычет. Но имущественный вычет можно получить только один раз.
— Уже несколько лет я получаю налоговый вычет в связи с покупкой квартиры, — рассказывает Виктор. — Я числился на учете как нуждающийся в улучшении жилищных условий, но о вычетах узнал случайно из интернета. Теперь освобожден от уплаты подоходного налога, пока сумма заработанных средств не перекроет стоимость купленной квартиры. Прикинул, что с моей зарплатой этот срок может растянуться более чем на 10 лет.
Как определяется сумма вычета? Допустим, вы получаете ежемесячно 1000 рублей. Покупка квартиры обошлась вам в 150 000 рублей. Это значит, что 150 месяцев с вас не будут брать подоходный налог — 13%. Экономия выйдет примерно такая: за месяц 130 рублей, за год — 1560, за 12,5 года — 19 500. Это очень примерный расчет — при условии, что доход не меняется и другие вычеты не учитываются.
Если на покупку или строительство жилья вы взяли кредит, то вычет будет предоставляться и на ту сумму, которую вы потратили из собственных средств, и на ту, что перечислил банк. Погасили часть кредита — нужно сразу подавать подтверждающие документы в бухгалтерию. Так постепенно от всей стоимости жилья вам вернут 13%. Исключение — оплата повышенных процентов и штрафов при просрочке кредитных платежей.
Такой вычет могут получать оба супруга, а если вы работаете на нескольких работах — то имеете право на вычет от зарплаты на каждой из них. Для тех, кто стоит в очереди и начал строить дом, есть огромный список оснований, в связи с которыми можно получать вычет (разработка проекта дома, проведение газа, отопления и др.).
— Я получаю вычет на строительство жилья ценой своих нервов, — делится впечатлениями Виктор. — Самое абсурдное в том, что приходится доказывать право на вычет по каждой мелочи. У меня накопилась тонна бумаг после переписки с налоговыми различных уровней — от местной до областной. Они сами не знают, на что положен вычет, а на что — нет, сами опровергают написанное ранее в ответе другого подразделения. А мне приходится доказывать, что вычет положен, например, на доставку и разгрузку стройматериалов, на кабель, на пленку и т. д. Очень боятся дать лишний вычет и отказывают во всем, в чем могут. Даже загуглить название из чека и убедиться, что это стройматериал, не умеют. Сами портят чеки, храня их на подоконнике под солнцем, а потом не дают вычет, так как чек выгорел и на нем ничего не видно. И так уже несколько лет.
Как сделать, чтобы получение вычета на строительство жилья не обернулось для вас нервотрепкой, изнурительной перепиской с налоговой и лишними седыми волосами на голове?
— Ситуация стандартная, к сожалению, — объясняет налоговый консультант. — В таких случаях необходимо сразу просить у продавцов не только чек, но и копию чека, делать для себя копии полученных документов и обращаться за вычетом не по каждой сумме, а, например, за определенный период. То есть три месяца собираем документы, предоставляем их и на следующий период получаем вычет.
Вычет для тех, у кого есть дети и другие иждивенцы
Вычеты на детей вам насчитают автоматически (при предоставлении документов), если им менее 18 лет. На всех остальных иждивенцев нужны дополнительные документы. Например, иждивенцем считается ваша жена (муж) в декрете, престарелая мама или бабушка, за которой вы ухаживаете, или ребенок старше 18 лет, получающий первое образование после школы (на дневном обучении). Сюда же относится ваша мама, которая официально находится в отпуске по уходу за вашим ребенком.
На каждого несовершеннолетнего ребенка или иждивенца свой фиксированный вычет — 37 рублей. Если вы в одиночку воспитываете детей или у вас их несколько, то вычет будет больше — 70 рублей на каждого. Если у ребенка инвалидность I или II группы — в месяц не будут облагаться налогом 177 рублей.
— Вычеты на детей могут одновременно получать оба родителя. И не важно, официально ли в браке родители, если в свидетельстве о рождении указан именно этот отец — он может получать вычет на ребенка, — говорит консультант.
Вычет на обучение
Вычет может предоставляться и за получение образования вами самими или вашими детьми. Но только если соблюдается несколько условий: это ваше (или вашего ребенка) первое обучение после школы и обязательно на дневном отделении. Если обучение бесплатное, вы получите фиксированный налоговый вычет — 37 рублей, если платное — вычет в размере оплаты обучения (без пересдачи зачетов и других трат).
— Когда я учился в университете и платил за учебу, ничего не знал про налоговый вычет, — рассказывает Артем. — Потом захотел получить вычет, но меня долго отправляли из кабинета в кабинет и требовали справку об окончании учебы. Но я университет бросил после третьего курса. Хотя это вроде как не должно мешать мне получить налоговый вычет. В итоге вычета мне так и не дали.
Такой вычет полагается вам или вашему ребенку, но только за обучение в Беларуси. За обучение в иностранном вузе вычет не дается.
— На практике я столкнулась с интересной ситуацией, — рассказывает Ольга Федорова. — Сын одного из клиентов учился на платных отделениях в двух белорусских вузах одновременно. В одном — на четвертом курсе, в другом — на первом. Выяснилось, что вычет нужно начислять на всю сумму расходов (то есть за обучение в двух вузах) до момента получения первого высшего образования.
Если вы оформили страховку
Вычет может получить и тот, кто заключил договор о добровольном страховании жизни, открыл пенсионный накопительный счет или оформил добровольную медицинскую страховку на себя или близкого родственника. Но это должна быть страховка в белорусской компании и на срок от трех лет.
— Если ваша зарплата больше, чем сумма страховки, весь налоговый вычет могут применить за месяц. Если у вас доход в месяц 1000 рублей, а страховка обошлась в 3000 рублей, то вычет будет применяться три месяца, — объясняет консультант.
Здесь есть ограничения: от налога можно освободить в год не более 3890 рублей.
— Узнала от подруги про налоговые вычеты по добровольному страхованию жизни и сделала такую страховку для сына. Он у меня дальнобойщик, мало ли что может случиться, — говорит Елена Степановна. — Теперь получаю вычеты на своей работе. Правда, я была уверена, что вернут из налогов всю сумму страховки, а оказалось, что всего 13%.
Если по какой-то причине вам не начисляли вычеты, это считается излишне уплаченным налогом и сумма вычета должна вернуться. Но это допустимо, если прошло не более пяти лет — такой срок давности.
— Узнала, что могла получить налоговый вычет за обучение спустя много лет после окончания учебы, когда винить уже было некого, — говорит Алиса. — Во время учебы на дневном я пахала барменом, чтобы оплатить свое же обучение. Конечно, было обидно, что никто не сказал. Ирония еще и в том, что я училась на юриста.
То есть если ваш ребенок три года назад окончил вуз, то еще можно получить вычеты. Пусть и не за пять лет учебы, а только за тот период, который уложится в пять лет от даты написания заявления.
Я могу получать несколько вычетов сразу?
Если вдруг вы счастливый обладатель жены в декрете и троих маленьких детей, платите 200 рублей в месяц по кредиту и при этом пытаетесь получить первое высшее образование за 50 рублей в месяц, то для вашей зарплаты можно учесть все вычеты. Считаем экономию. Допустим, вы получаете 1000 рублей. Не будь вычетов, вы платили бы подоходный налог 130 рублей, а с вычетами с вас снимут чуть более 65 рублей (13% × (1000 – (70 × 3) – 37 – 200 – 50)).
Второй пример. Если ваша жена в декрете с двумя малышами, не будут снимать налог с суммы 177 рублей (37 + (70 × 2)). Если вы получаете при этом менее 761 рубля, к сумме вычета добавляется еще 126 рублей.
А что, если я безработный или ИП?
Если вы безработный — никаких вычетов получать не можете. Нет дохода — нет и вычета по подоходному налогу. Но на то он и закон, чтобы иметь тысячу исключений.
— Если на вас оформлены кредит и покупка льготного жилья, а вы ушли в декретный отпуск, начислять вычет просто не на что. Тогда его может получать муж, если напишет заявление в налоговую, — говорит Ольга Федорова. — Если же вы в последние пять лет работали и имели право на вычет, но документов не предоставили или не знали об этом, суммы вычета еще можно вернуть.
«Ипэшник» тоже может получать все эти вычеты, но только при условии работы с уплатой подоходного налога (упрощенка или единый налог не подойдут). Но для «ипэшников» есть много нюансов, не касающихся наемных работников.
Откуда такие суммы — 761 рубль зарплаты?
Если присмотреться, типичная сумма налогового вычета — неровная цифра, которая не привязана к базовой величине или какой-то другой фиксированной сумме. Откуда она берется?
— Никакой логики в суммах лично я не вижу, — смеется консультант. — Далеко не все суммы в налоговом законодательстве делятся на базовую величину. Например, прошлая сумма минимальной зарплаты — 388,42 рубля, ИП по договорам от физлиц могут получить максимум 7521 рубль. Почему — никто не знает.
*В статье приведены упрощенные случаи. Чтобы наверняка знать, положен ли вам вычет, обратитесь в бухгалтерию или налоговую инспекцию.
Вместе с налоговым консультантом разбираемся, кому положены налоговые вычеты.
Фото: Святослав ЗОРКИЙ
Сразу скажем две вещи: во-первых, вычеты положены только тем, чей доход облагается подоходным налогом (если вы получаете пенсию или пособия - увы), а во-вторых, если у вас есть право на несколько вычетов, вы получите все вычеты одновременно.
Итак, сэкономить на налогах могут те…
…кто немного зарабатывает
Вычет «на себя» - единственный, который зависит от размера зарплаты.
- Если ваш доход до уплаты налогов составляет 620 рублей или меньше в месяц, то 102 рубля из них не будут облагаться налогом, - говорит Марина Григорчук.
Ваша зарплата - 600 руб. Если заплатите подоходный налог со всей суммы, на руки получите 522 руб. С учетом вычета налог нужно платить только с остатка зарплаты (498 руб.). В этом случае вы получите на руки примерно 535 руб. Прибавка - 13 руб. в месяц.
…у кого есть несовершеннолетние дети, дети-студенты или жена в декрете
- На сегодняшний день на каждого ребенка до 18 лет положен вычет 30 рублей в месяц (т. е. 30 руб. из зарплаты не облагаются налогом. - Ред.). Если детей двое или больше, то вычет увеличивается до 57 рублей на каждого, - рассказывает Марина Григорчук. - Вычет полагается обоим родителям, даже если они развелись или никогда не состояли в браке. При этом неважно, живет ли ребенок с родителями или другими родственниками, находится на обеспечении государства, получает какой-нибудь доход. Право на вычет пропадает, только если родителя лишают родительских прав. Если юридически у ребенка только один родитель (второй умер или неизвестен), то вычет увеличивается до 57 рублей.
Если ребенку исполнилось 18, но он продолжает учиться, родители по-прежнему могут получать такой вычет.
- Главное условие - дневная форма обучения. Все остальное неважно: тип учебного заведения (вуз или ссуз), его расположение (в Беларуси или за границей), платное это образование или бесплатное, - перечисляет Марина Григорчук.
А еще такой вычет можно получить на того, кто находится в отпуске по уходу за ребенком. Если жена в декрете, а муж работает, он может получить два вычета: на ребенка и на жену. Если же в декрет решил уйти муж, то вычет получит работающая жена.
Вы получаете 700 руб., у вас десятилетний сын. Без налогового вычета вам заплатили бы 609 руб., а с вычетом - почти 613 руб. Если детей двое, то с учетом двух повышенных вычетов чистая зарплата составит почти 624 руб.
…кто платит за учебу
Вычет положен тем, кто оплачивает свое образование или кого-то из близких родственников - это родители, дети, родные братья и сестры, бабушки, дедушки, прабабушки, прадедушки, внуки, правнуки и супруги. Если оба родителя оплачивают учебу ребенка, вычет положен каждому в зависимости от потраченной суммы.
- При этом учебное заведение должно быть белорусским, - комментирует Марина Григорчук. - И еще: образование должно быть первым на каждой ступени. Например, ребенок после школы платно учится в техникуме - это его первое среднее специальное образование, расходы на него подлежат вычету. После техникума он поступает в вуз на платное. Это первое высшее образование, расходы подлежат вычету. Но если ребенок получил два платных высших образования, вычету подлежат только расходы на первое. Если первое высшее было получено бесплатно, а второе - платно, вычета не будет, ведь это второе высшее образование.
Фиксированных сумм нет: сколько потратили на учебу, таким и будет вычет.
Вы зарабатываете 1000 руб. в месяц. Семестр учебы вашего сына стоит 2000 руб.
Сначала вы получите вычет на ребенка-студента - 30 руб. Останется 970 руб. и не облагаемая налогом сумма в 2000 руб. (стоимость учебы). Поскольку сумма больше зарплаты, в этом месяце вы не платите налогов! На следующий месяц перейдет еще 1030 руб., не облагаемые налогом, ситуация повторится. А в третий месяц заплатите меньше налогов: стандартный вычет на ребенка плюс еще 50 руб. от вычета на оплату учебы. Когда вы оплатите новый семестр, схема повторится.
Итого благодаря вычету на оплату обучения вы за три месяца сэкономите примерно 260 руб.
…кто стоял в очереди на улучшение жилищных условий и сам обзавелся жильем
Главное условие - вы должны состоять на учете нуждающихся в улучшении условий. Как вы купили жилье и какое - неважно.
- Бывает, что у человека есть право стать на учет, но он этого не делает: мол, до меня не дойдут, куплю сам. Но раз он этого не сделал, то и вычет получить не сможет. Еще такая льгота предоставляется только один раз. Если человек купил комнату, получил вычет, все равно остался на учете, а спустя какое-то время купил квартиру, второй вычет он не получит. Поэтому лучше заранее просчитать, что будет выгоднее.
Вы потратили на покупку жилья 60 000 руб. Это и есть размер вычета. Ваша зарплата 1000 руб., другие вычеты не положены. Если предположить, что зарабатывать вы будете одинаково, то стоимость квартиры вы можете погасить за 60 месяцев. То есть пять лет не будут платить подоходный налог! Сэкономить получится 7800 руб. Фактически квартира обойдется вам не в 60 000, а в 52 200 руб.
…кто оформил медицинскую или пенсионную страховку
- Вычет предоставляется по трем видам договоров страхования: жизни (на срок три года и более), дополнительной пенсии (три года и более) и медицинских расходов (по сроку действия ограничения нет). Страховая компания должна быть белорусской. Человек может получить вычет, если он уплачивает страховые взносы за себя или близких родственников. Здесь есть потолок: в этом году - 3164 рубля. Если общая сумма страховых взносов за год оказалась больше, вычет все равно не превысит эту сумму.
Вы оформили пенсионную страховку и каждый месяц перечисляете на нее 50 руб. Ваша зарплата - 1000 руб. Без налогового вычета вы получили бы на руки 870 руб., а с вычетом получите 876,5 руб.
Как получить налоговый вычет?
Документы в каждом случае нужны свои - какие, лучше уточнить в бухгалтерии на работе. Например, для вычета на оплату обучения такие: справка из учебного заведения, копия договора на оплату и квитанция об оплате (распечатанная платежка из интернет-банкинга тоже подойдет). Документы нужно отнести в бухгалтерию по основному месту работы.
Если основного места работы нет (например, вы работаете в разных местах по договорам), в конце года нужно подать налоговую декларацию и документы, подтверждающие право на льготу. Вам вернут деньги.
Можно ли получить налоговый вычет задним числом?
Только что вы узнали, что уже давно можете экономить на налогах. Получится ли вернуть деньги? Да! Но у каждого вычета есть срок давности.
- Вычет «на себя» или на детей можно применить, пока с момента уплаты налогов не прошло три года. Если пять лет назад у вас родился сын, а вы не знали, что вам положена льгота, то применить ее получится за последние три года, - отвечает Марина Григорчук. - Вычет на расходы на учебу можно получить с 1 января 2009 года, на страхование - с 1 января 2010 года, а на покупку жилья - с 1 января 2006 года. Главное, чтобы у вас сохранились документы, подтверждающие расходы.
Читайте также: