Подача налоговой декларации в испании
Опубликовано: 15.05.2024
Декларация о доходах. Налогоплательщики в Испании уже могут проконсультироваться по своим налоговым данным в интернете или в приложении Agencia Tributaria для испанской налоговой службы, и по состоянию на 2 апреля 2019 года смогли подать свои налоговые декларации 2018 IRPF.
Согласно официальному календарю, подать налоговую декларацию в Испании онлайн можно только в течение ближайших полутора месяцев, так как личный сервис в офисах начинается только 14 мая. Ваши испанские налоговые декларации за 2018 налоговый год должны быть представлены до 30 июня 2019 года. В этом году появятся новые возможности для некоторых конкретных налоговых групп, таких как многодетные и малообеспеченные семьи.
Помните, что проект налоговой декларации-это предлагаемая декларация о доходах, которую испанское казначейство создает, используя данные, которые оно получает от третьих лиц, таких как банк, где у налогоплательщика есть свои счета или ипотека, компания, в которой они работают, или благотворительность. Однако существуют и другие данные, такие, как гражданский статус, уплата профсоюзных взносов, которые по закону не передаются автоматически в Асиенду. Именно эта информация должна быть рассмотрена, проверена и исправлена, если это необходимо, перед подачей налоговой декларации, известной как Рента в Испании Impuesto sobre la Renta de Personas Físicas или IRPF в Испании.
Итак, важно быть проинформированным о том, какую информацию необходимо предоставить для уплаты подоходного налога 2018 в Испании.
Это разделы вашей Ренты или испанской формы подоходного налога, которые вы должны тщательно проверить перед подачей налоговой декларации в 2019.
- Персональные данные: налоговое и таможенное управление Испании настаивает на том, что, наряду с финансовыми данными, также должны быть рассмотрены персональные данные, включая дату рождения, NIF и налоговый адрес и переданы в налоговой декларации в налоговую.
- Семейные данные: если у вас был ребенок в 2018 году или изменились ваши личные и семейные обстоятельства (например, вы поженились), вы должны ввести его в этом разделе. Кроме того, если вы имеете право на вычет по беременности и родам (графы 611-613), вы должны проверить, что вы включили это, а также если вы имеете право на любой из семейных вычетов для родственников-инвалидов (графы 623-624 и 636-637), многодетных семей с более чем 3 детьми (графы 660 и 661) или для неразделенных супругов-инвалидов (вставка 662).
- Автономные вычеты: Если вы имеете право на специальный налоговый вычет в зависимости от автономного сообщества, где вы живете, и он не отображается в проекте налоговой декларации, вы можете ввести его в поля, соответствующие вашему автономному сообществу.
- Вычет за инвестиции в основное место жительства: если вы имеете право на применение переходного режима (то есть, если вы купили свой дом или внесли определенную сумму на его строительство до 1 января 2013 года), вы должны проверить правильность информации об ипотечных кредитах, которые появляются в ваших налоговых данных. Вы можете проверить это в полях 547 и 548.
- Вычет за аренду основного места жительства: если вы подписали договор аренды до 1 января 2015 года и вы соответствуете условиям, дающим вам право на вычет, вы должны зарегистрировать его в графах 562 и 563.
- Профсоюзные взносы и благотворительные пожертвования: если вы платите взносы в профсоюз, вы должны включить их во вставку 14, потому что вы можете иметь право на получение налогового вычета на ваши профсоюзные сборы в Испании. В случае пожертвования в благотворительные фонды, разделы, вы должны проверить 552 и 553.
- Пенсионные планы: Если вы платите в пенсионную схему, вы должны проверить, что это появляется и правильно. Есть несколько разделов, связанных с пенсиями, хотя, как правило, вы должны установить флажок 478.
- Информация об объектах недвижимости и их кадастровая справка: чтобы проверить правильность этой информации, вы можете либо посмотреть свою налоговую декларацию по испанскому налогу на недвижимость (знаменитый Impuesto sobre Bienes Inmuebles или IBI), позвоните в кадастр (+34 902 37 36 35) или доступ к веб-сайту кадастра. Флажками для проверки являются номера 62-66 (относительно информации о процентах собственности и ее использовании), 67 (местоположение) и 68 (кадастровая справка).
Что делать, если в моей испанской налоговой декларации отсутствует информация?
Руководство по подоходному налогу, ежегодно подготавливаемое испанским налоговым агентством, напоминает нам, что "если какие-либо детали отсутствуют, налогоплательщик должен изменить предыдущие расчеты, чтобы добавить их. Модификация очень проста."
Изменение должно быть сделано через Renta Web, онлайн-инструмент для подачи налоговых деклараций в Испании, или, если это изменение, которое может быть сделано по телефону, позвонив в офис Службы налогоплательщиков (с понедельника по пятницу с 9 утра до 9 вечера на +34 901 20 03 45 или +34 915 35 68 13) при условии, что речь идет об одном из следующих доходов, подлежащих телефонной помощи: доход от работы, доход от движимого имущества, исчисление дохода от недвижимости, режим отнесения дохода (недвижимого имущества и движимого капитала) или прирост и убыток капитала (от владений в учреждениях коллективного инвестирования с удержанием или не полученных от трансфертов).
Вы также можете записаться на прием в местное налоговое управление после 14 мая. Для этого вам нужно будет заранее записаться на прием в интернете или по телефону +34 901 22 33 44 или +34 91 553 00 71 (с понедельника по пятницу с 9.00 до 7.00), с 9 мая по 28 июня.
Автор: Азбука Испании
Если Вы - собственник недвижимости в Испании и не являетесь налоговым резидентом Испании (Вы не проживаете в Испании более 183 дней в году), Вы должны подать и оплатить Налоговую декларацию IRNR по недвижимости в Испании:
- за 2018 год до 31 декабря 2019
- за 2019 год до 31 декабря 2020
- за 2020 год до 31 декабря 2021
Налоги на недвижимость: IBI и IRNR…
Многие владельцы недвижимости в Испании - нерезиденты, оплачивая ежегодно муниципальный налог IBI, уверены в том, что это единственный налог, который они обязаны оплатить. Но это совсем не так.
IBI – это муниципальный налог, который выставляется органами муниципалитетов на каждый объект недвижимости. Расчет налога IBI для оплаты собственник получает ежегодно по почте от Ayuntamiento в виде уже готовой квитанции для оплаты.
(Impuesto sobre la Renta de No Residentes)
В соответствии с налоговым законодательством Испании, нерезидент – собственник недвижимости обязан ежегодно подавать декларацию IRNR (налог на доходы нерезидентов). Данный налог оплачивается независимо от того, сдается недвижимость в аренду или нет. Декларация IRNR подается владельцем на каждый объект недвижимости, который находится у него в собственности. Т.е., например, если у Вас есть в собственности в Испании квартира и гараж как два независимых объекта недвижимости, Вы должны подать две декларации: одна – на квартиру, вторую – на гараж. Объединить все объекты недвижимости, которые находятся в собственности, в одной декларации нельзя.
Заполнение и подача декларации, в т.ч. расчет налога IRNR – это обязанность налогоплательщика.
Первый раз слышу о IRNR… Если я не платил налог IRNR или нарушил срок подачи декларации.
Если Вы не платили налог IRNR и уже нарушили сроки подачи декларации… Не расстраивайтесь и не переживайте - это довольно частое явление, поскольку иностранцы, приобретя недвижимость в Испании, часто не догадываются о существовании данного налога, полагая, что оплачивая IBI, они больше ничего и никому не должны… Бывали случаи, когда собственник - нерезидент не платил данный налог в течение 5-6 лет, а потом при некоторых обстоятельствах (например, при получении ВНЖ в Испании, при продаже недвижимости, данный налог внезапно «всплывал» и удивлял). Поэтому, если Вы уже несколько лет, являясь собственником недвижимости в Испании, не платили IRNR, Вам все равно рано или поздно придется его заплатить за все года со штрафами и пенями.
В связи с этим есть два наиболее приемлемых варианта:
Первый вариант: Вы можете дождаться Requerimiento или т.н. «письмо счастья» от испанской налоговой и подать декларации в порядке требования. В этом случае, Вам ВАЖНО не пропустить данное письмо и оплатить налог в установленный срок - 10 рабочих дней с момента получения письма. Письмо - Requerimiento считается полученным, даже если Вам его не вручили лично в руки, а просто оставили в почтовом ящике. В случае неуплаты в срок возможны серьезные проблемы вплоть до ареста банковских счетов и недвижимости. Рекомендуем не доводить дело до этого.
Второй вариант: Это добровольная оплата налога IRNR, т.е. до получения Requerimiento. Вы можете в добровольном порядке подать и оплатить декларацию IRNR, не дожидаясь Requerimiento, но при этом штрафы и пени будут минимальны. Здесь принцип такой: чем раньше подашь просроченную декларацию и заплатишь налог IRNR, тем меньше штраф и пени.
В любом случае после добровольной оплаты налога с нарушением срока, Вам придет письмо - PROPUESTA DE LIQUIDACION DE RECARGO POR PRESENTACIÓN FUERA DE PLAZO DE AUTOLIQUIDACIÓN, в соответствии с которым Вам будет предложено оплатить штраф и пени за несвоевременную оплату налога.
Штраф при добровольной оплате налога IRNR (оплата до получения Requerimiento) с нарушением срока подачи не более 12 месяцев составляет 15% от суммы налога и снижает размер его на 25% при добровольном погашении в установленный срок.
Штраф при добровольной оплате налога IRNR (оплата до получения Requerimiento) с нарушением срока подачи более 12 месяцев составляет 20 % от суммы налога и снижает размер его на 25% при добровольном погашении в установленный срок.
Если Вы получили PROPUESTA DE LIQUIDACION DE RECARGO POR PRESENTACIÓN FUERA DE PLAZO DE AUTOLIQUIDACIÓN и Вы не согласны с начисленным штрафом и пенями, Вы можете в течение 15 рабочих дней обжаловать данное решение по форме данного Propuesta, которое сопровождает данное письмо на отдельных бланках: MODELO PARA EFECTUAR ALEGACIONES EN EL PROCEDIMIENTO DE LIQUIDACIÓN DE RECARGOS с Вашими идентификационными данными и номером Вашего дела.
Если Вы согласны с данным начисление штрафа и пенями, Вы можете ничего не отправлять в налоговую и дождаться самой квитанции, которая придет вместе с письмом LIQUIDACIÓN DE RECARGO POR PRESENTACIÓN FUERA DE PLAZO DE AUTOLIQUIDACIÓN. Данную квитанцию Вы сможете оплатить по штрих-коду в отделении или в банкомате любого испанского банка или онлайн через личный кабинет.
У меня есть недвижимость в Испании. Срок оплаты IRNR и как рассчитать налог?
Если Вы являетесь собственником недвижимости в Испании и Вы ее не сдаете в аренду, то расчет налога IRNR осуществляется на основе ее кадастровой стоимости. В этом случае срок оплаты до 31 декабря текущего года за прошедший отчетный год. Т.е. по налогу IRNR за 2016 год срок подачи был до 31 декабря 2017 года. Нужно иметь также в виду, что как правило кадастровая стоимость недвижимости ежегодно пересчитывается. Актуальная кадастровая стоимость указывается в квитанции на оплату IBI или ее можно запросить через личный кабинет сайта Ayuntamiento по месту нахождения недвижимости или личный кабинет Кадастра по электронному сертификату (ЭЦП).
Приведем пример расчет налога IRNR за 2015 год для гражданина России - нерезидента Испании, у которого в собственности квартира, кадастровая стоимость которой 100.000 евро (кадастровая стоимость была пересмотрена после 01.01.1994).
Для объектов недвижимости в Испании, чья кадастровая стоимость была пересмотрена после 01 января 1994 года применяется коэффициент 1,1%. Для остальных объектов недвижимости - 2%.
В 2015 г. ставка по налогу IRNR для нерезидентов - граждан РФ - 24%.
Расчет налога IRNR за 2015 год осуществляется по следующей формуле:
Кадастровая стоимость 100.000 х 1,1% = 1100
1100 х 24% = 264 евро.
У меня есть недвижимость в Испании, и я сдаю ее в аренду. Как рассчитать налог IRNR и сроки оплаты?
Если Вы являетесь собственником недвижимости в Испании и Вы ее сдаете в аренду, то расчет налога IRNR осуществляется на основе дохода от аренды. Нерезидент-собственник недвижимости в Испании, сдающий в аренду свою недвижимость, обязан подавать декларацию IRNR каждый триместр. Срок подачи декларации и оплаты налога IRNR до 20 числа апреля, июля, октября и января за каждый триместр.
ГК “Азбука Испании” оказывает услуги по подготовке декларации IRNR для собственников недвижимости в Испании.
Если у Вас более 3-х деклараций IRNR
на каждую последующую декларацию после третьей * .
* Акция не распространяется на декларации IRNR по аренде, а также декларации, которые оплачиваются Хестором.
Когда и как платятся налоги в Испании? Каждый год налоговая служба Испании публикует официальный налоговый календарь в Испании. Этот документ является большим подспорьем для всех постоянно проживающих в этой стране как испанцев, так и иностранцев, особенно, если они организовали здесь бизнес. Предприниматели в Испании обязаны ежемесячно подавать налоговые декларации и налоговый календарь помогает им не растеряться в многообразии форм налоговых деклараций, существующих в Испании.
В данной статье мы приводим налоговый календарь с указанием основных налогов (НДФЛ, Налог на прибыль, НДС) и моделей деклараций (в зависимости от категории налогоплательщика применяется та или иная модель для декларации). Эта информация будет полезна также и тем, кто пока не открыл свое дело в Испании, а только планирует организацию бизнеса.
Декларация о доходах в Испании
Прежде, чем приступить собственно к описанию налогового календаря в Испании, небольшое отступление на тему декларации о доходах физических лиц, вопрос о необходимости подачи которой волнует всех иностранных граждан, проживающих на территории Испании.
В соответствии с испанским налоговым законодательством, граждане Испании, а также иностранные лица, проживающие на территории Испании, обязаны подать декларацию о доходах за предыдущий год в период с 7 апреля до 30 июня текущего года. Иностранные граждане, постоянно проживающие на территории Испании на основании полученного ВНЖ, то есть являющиеся налоговыми резидентами Испании, однако не работающие здесь, обязаны подать данную декларацию только в случае получения дохода в предыдущем году свыше 1.500 евро (например, при продаже машины или квартиры, получении дивидентов по акциям в испанских компаниях). Законодательство касательно налогообложения иностранных граждан в Испании, а также их обязательств по декларированию доходов и имущества сейчас постоянно изменяется и дополняется. Поэтому в предверии декларационной поры мы рекомендуем обратиться к опытному экономисту, который проконсультирует вас по данному вопросу с учетом тех операций, которые вы совершили в отчетном периоде.
Каждый год налоговые органы рассылают налогоплательщикам проект декларации о доходах за предыдущий год. Его можно подтвердить и тем самым согласиться со всеми указанными данными. А можно подать собственную налоговую декларацию. При этом при подаче собственного варианта декларации о доходах не требуется предоставлять документы, подтверждающие правоту налогоплательщика. Однако при рассмотрении декларации, особенно если предполагается возврат излишне уплаченных налогов, налоговые органы могут потребовать предоставления данных документов.
В Испании существует система налоговых вычетов и льгот, которые позволяют существенно снизить базу налога на доходы физических лиц и тем самым уменьшить размер налога (наличие ипотеки, пенсионных вкладов, пожертвования и т.д.). Как правило, это снижение применяется для расчета налоговой базы при подаче годовой декларации и налоговая служба возвращает излишне уплаченные налоги.
В случае, если вы должны доплатить налог, то декларация должна быть подана до 25 июня, если вам должны вернуть излишне уплаченный налог, то декларация должна быть подана до 30 июня.
Декларация о доходах предоставляется в электронном виде (с 7 апреля) или на бумаге непосредственно в налоговые органы (с 11 мая).
Налоговый календарь в Испании
В данной части статьи речь идет о налогах, которые уплачиваются только лицами, ведущими предпринимательскую деятельность в Испании: компаниями и индивидуальными предпринимателями.
До 20 января подаются следующие декларации и уплачиваются налоги.
НДФЛ (Renta) и налог на прибыль (Sociedades). За декабрь для крупных компаний (годовой доход составляет от 6.010.121,04 евро), модели: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 230. Для остальных налогоплательщиков, не освобожденных от декларирования и уплаты налога, за 4 квартал предыдущего года, модели: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 136.
НДС (IVA). За 4 квартал для интернет-бизнеса, модель: 367.
До 30 января
НДФЛ (Renta) за 4 квартал предыдущего года, модель: 130 или 131.
НДС (IVA) за декабрь (для налогоплательщиков, которые выбрали помесячное декларирование НДС), модель: 303, 322, 340, 349, 353, 380.
НДС (IVA) за 4 квартал прошлого года, модель: 303, 309, 349, 380.
НДС (IVA) за прошедший год, модель: 390.
До 02 февраля
НДФЛ (Renta) и налог на прибыль (Sociedades) за прошедший год, модель: 180, 188, 190, 193, 193-S, 194, 196, 270.
До 20 февраля, до 20 марта, 20 мая, 22 июня, 20 августа, 21 сентября, 20 ноября, 21 декабря
НДФЛ (Renta) и налог на прибыль (Sociedades). За предыдущий месяц для крупных компаний (годовой доход составляет от 6.010.121,04 евро), модели: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 230.
НДС (IVA) за предыдущий месяц (для налогоплательщиков, которые выбрали помесячное декларирование НДС), модель: 303, 322, 340, 349, 353, 380.
До 02 марта
Налог на прибыль организаций (Impuesto sobre Sociedades). Для компаний, которые выбрали оплату налога в третьем, девятом и одиннадцатом месяце каждого года, модель: 036.
До 20 апреля
НДФЛ (Renta) и налог на прибыль (Sociedades). За март для крупных компаний (годовой доход составляет от 6.010.121,04 евро), модели: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 230. Для остальных налогоплательщиков, не освобожденных от декларирования и уплаты налога, за 1 квартал текущего года, модели: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 136.
НДФЛ (Renta) за 1 квартал текущего года, модель: 130 или 131.
НДС (IVA) за март (для налогоплательщиков, которые выбрали помесячное декларирование НДС), модель: 303, 322, 340, 349, 353, 380.
НДС (IVA) за 1 квартал текущего года, модель: 303, 309, 349, 380.
До 20 июля
НДФЛ (Renta) и налог на прибыль (Sociedades). За июнь для крупных компаний (годовой доход составляет от 6.010.121,04 евро), модели: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 230. Для остальных налогоплательщиков, не освобожденных от декларирования и уплаты налога, за 2 квартал текущего года, модели: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 136.
НДФЛ (Renta) за 2 квартал текущего года, модель: 130 или 131.
НДС (IVA) за июнь (для налогоплательщиков, которые выбрали помесячное декларирование НДС), модель: 303, 322, 340, 349, 353, 380.
НДС (IVA) за 2 квартал текущего года, модель: 303, 309, 349, 380.
До 20 октября
НДФЛ (Renta) и налог на прибыль (Sociedades). За сентябрь для крупных компаний (годовой доход составляет от 6.010.121,04 евро), модели: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 230. Для остальных налогоплательщиков, не освобожденных от декларирования и уплаты налога, за 3 квартал текущего года, модели: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 136.
НДФЛ (Renta) за 3 квартал текущего года, модель: 130 или 131.
НДС (IVA) за сентябрь (для налогоплательщиков, которые выбрали помесячное декларирование НДС), модель: 303, 322, 340, 349, 353, 380.
НДС (IVA) за 3 квартал текущего года, модель: 303, 309, 349, 380.
Если вам необходима консультация специалиста по вопросу подачи налоговых деклараций и уплаты налогов в Испании, обращайтесь по телефонам Центра услуг для бизнеса и жизни в Испании «Испания по-русски». Мы проведем подробную консультацию, а также организуем встречу с испанским экономистом для решения сложных вопросов. При необходимости на встрече присутствует переводчик.
Центр услуг в Испании
Центр услуг «Испания по-русски» – это полный комплекс профессиональных услуг в сфере открытия или покупки готового бизнеса в Испании. Исследования рынка, получение лицензий, регистрация юр.лица, аудит.
Метки: испания, налоговая декларация, налоги в испании, налоговый календарь в испании, подоходная декларация в испании, подоходная декларация, предприниматели в испании
До 30 июня в Испании проходит компания по декларированию доходов. Здесь вы можете прочитать как назначить визит в налоговую. А вот что делать, когда визит уже назначен, вы узнаете в этой статье.
Главный документ, который вам нужен — Borrador de declaración. Наверняка вы уже слышали такое название. На самом деле "боррадор" - это всего лишь черновик вашей декларации, куда вносятся изменения - на основе тех документов, которые вы приносите в налоговую. Ниже дан их перечень.
Где взять боррадор?
Если вы идете в налоговую первый раз - лучше всего обратиться к хестору и сделать регистрацию в налоговой и получить боррадор. если номер NIF у вас уже есть - тогда можно заполнить формуляр Ренты 2014 на официальном сайте aet.es и распечатать его.
А если вы хотя бы раз отчитывались в Испании в налоговой - то боррадор вам присылают каждый год по почте. В него следует внести изменений ( например, смена количества детей, места жительства и т.д.) и отослать обратно по почте. Но если вы претендуете на налоговые вычеты и компенсации ( а претендовать на них стоит - практически все население Испании имеет право получить какие-то скидки) - то нужно захватить с собой подтверждающие документы и поехать в ближайшую налоговую, к которой вы относитесь территориально.
Какие документы необходимо предоставить в налоговой? Список
- Borrador de declaración (скачанный из интернета документ или присланный вам по почте) + данные и подтверждающие их документы, по которым можно изменить "боррадор"
- Оригинал DNI или NIE главного заявителя и фотокопии - членов семьи, если они вписаны в декларацию основного заявителя..
- Разрешение (Autorización firmada), подписанное членами семьи, вписанными в декларацию или от третьих лиц - в случае, если они доверяют предоставление декларации доверенному лицу. Простая письменная форма.
- Номер IBAN банковского счета в Испании
- Кадастровые номера (Referencias catastrales) всех объектов недвижимости, находящихся у вас в собственности, в которых вы проживаете, сдаете или снимаете в аренду или платите IBI.
Кроме этого, к декларации нужно приложить:
- Доходы от работы (Rendimientos del trabajo): cсертификат фирмы, выданной вашим
- Документы по увольнению: величина компенсационной выплаты, дата соглашения и т.д.
более подробно: Documentación relativa al despido o cese: importe de la indemnización, fecha en que se acuerda el despido o cese, fecha de aprobación del expediente de regulación de empleo o en caso de despido colectivo, fecha de apertura del período de consultas a la autoridad laboral)
- Доходы от имущества (Rendimientos del capital inmobiliario): документы, подтверждающие денежные и другие поступления и затраты, подлежащие налоговому вычету (фактуры и т.д.)
- Доходы от недвижимости (Rendimientos del capital mobiliario): документы от финансовых и кредитных учреждений ( финансирование и страхование недвижимости), контракты, фактуры и оплаты
- Доходы от экономической деятельности (Rendimientos de actividades económicas en módulos): аккредитующая документация, подтверждающая доходы и расходы в течение года.. (в соответствии с направленностью: например, расходы на персонал, электроэнергию, размер офиса, мощность используемого транспорта,доходы и т.д.)
- По продаже своего жилья:
- Дата перехода собственности (Fеchas de аdquisición y trаnsmisión)
- Реальная сумма оплаты, расходы и налоги по сделке
- Ранние декларации, где указаны налоговые вычеты по жилью (deducciоnes por la vivienda trаnsmitida).
- Datos de préstamos hipotecarios y el capital pendiente de amortizar a fecha de venta.
- По продаже долей, акций, недвижимости, инвестиционных фондов, премий, недвижимости и т.д.:
- Даты продажи, реальные расходы и доходы по сделке, налоги
- Сертификаты инвестиционных фондов (Certificados de fondos de inversión)
- Подтверждение получения премий
- По полученным субсидиям - правоустанавливающие документы.
Документы, подтверждающие право на налоговые льготы, скидки и вычеты (deducciones):
- Аренда жилья: NIF арендатора и подтверждение выплат за аренду
- За отчуждение своего жилья с учетом кредитов (Por adquisición de vivienda habitual con ampliación del préstamo): сальдо, необходимое для получения кредита saldos pendientes de amortizar del préstamo original. Это тот документ, который вы приносили в финансирующий вас банк для подтверждения наличия средств
- За дарение (Por donativos): подтверждающие сделку документы со всеми реквизитами имущества
Наталия МАДЖИК,
юрист, налоговый администратор
недвижимость,налоги, экономические обзоры
Поделитесь статьей
Всем покупателям недвижимости или будущим резидентам Испании непременно придется столкнуться с испанской системой налогообложения. Детально разобраться с ее нюансами поможет профессиональный налоговый консультант, но для начала стоит познакомиться с ее главными особенностями.
Главные понятия и особенности
Решение о покупке недвижимости принято, наготове список документов для получения ВНЖ, вся семья в предвкушении переезда… Этот радостный момент, который предшествует осуществлению долгожданной мечты, должен обязательно сопровождаться внимательным знакомством с системой налогообложения Испании — и всеми плюсами и минусами, которые она несет для иностранцев.
Как и везде в мире, в Испании налогообложению подлежат доходы от трудовой и предпринимательской деятельности, а также имеющееся в собственности движимое и недвижимое имущество, операции по покупке и продаже такого имущества. Бизнесмены подают две налоговых декларации в год: от имени физического (IRPF) и юридического лица (IS). Логично, что в Испании ставки, отчетные периоды, формулы для исчисления, формы НДФЛ и т.д. отличаются от российских. Даже для каждого вида дохода в Испании существуют свои формулы расчета налогов, а также система налоговых вычетов и льгот, верно рассчитать которые поможет профессиональный налоговый консультант. Безусловно, значительно различается и объем налогового бремени для резидентов и нерезидентов страны.
Но здесь также необходимо учитывать множество факторов. Если в долгосрочных планах — полная ассимиляция в Испании и получение ее гражданства, то сохранить статус налогового резидента России не удастся, поскольку вступает в силу правило о проживании на территории Испании большую часть года на протяжении всего периода, предшествующего получению гражданства.
Набирающая популярность программа «Золотая виза», в том числе позволяющая получить резиденцию в Испании при условии инвестиции в недвижимость свыше €500 000, не обязывает инвестора проживать в стране в течение фиксированного срока. Предоставляя больше свободы, она очень удобна для тех, кто не планирует менять гражданство, но хочет значительную часть года жить в Испании, работать на ее территории, свободно перемещаться по странам Шенгенского соглашения и пользоваться всеми преимуществами европейской системы образования и здравоохранения. Более подробно вы можете ознакомиться с условиями получения испанского ВНЖ в этой статье.
Вопрос статуса
Главный вопрос, на который максимально четко должен себе дать ответ любой человек, намеренный проводить значительную часть своей жизни в Испании, — это то, налоговым резидентом какой страны он намерен являться в будущем. От этого будет зависеть не только фактический объем налогового бремени, но и точные сроки проживания в стране, а также перспектива получения испанского гражданства. При сохранении статуса налогового резидента своей страны, иностранец в Испании оплачивает только налоги на доходы, полученные на территории Испании, в том числе с имущества, которым он владеет.
Между Россией и Испанией действует конвенция от 16.12.1998 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал». Конвенция устанавливает правила уплаты налогов на различные виды доходов: от работы, предпринимательской деятельности, от недвижимого имущества и т.д. Благодаря этому документу российские граждане могут лучшим образом планировать распределение своих доходов, в также оптимизировать налоги.
Это «автоматически» означает уплату налогов на доходы (в том числе от имущества), полученные в любой точке мира, согласно испанским законам о налогообложении.
Основные виды налогов
Физические лица платят налоги на территории Испании согласно своему налоговому статусу
Таким образом для них можно выделить два основных налога:
1. Налог на доходы физических лиц — резидентов Испании (IRPF — Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas), которым облагаются доходы от работы, предпринимательской деятельности в качестве ИП, полученная прибыль от продажи и аренды недвижимости, а также дивиденды. Этот налог является прогрессивным и зависит от годовой суммы дохода. Его минимальная ставка составляет 19%. Стоит отметить, что к отдельным видам доходов, получаемым физическими лицами, применяются особые правила и ставки, а также налоговые вычеты и льготы. Важно отметить, что не обязаны декларировать свои доходы физические лица, доходы которых не превышают €22 000 в год при условии соблюдения всех требований законодательства.
Более подробно мы рассказали об этом виде налогов в статье - подоходный налог в Испании.
Таким образом, к примеру, если иностранный гражданин — резидент Испании работает удаленно и получает заработную плату за пределами этой страны, то он обязан подавать декларацию на доходы как физическое лицо в Испании с учетом всех правил, установленных Конвенцией об избежании двойного налогообложения. Если такой гражданин ведет предпринимательскую деятельность на территории Испании, то он также декларирует свои доходы путем подачи Декларации на доходы физических лиц.
Документ недаром носит название «информационного»: он не обязывает к уплате налогов, а лишь предоставляет властям страны подробный отчет обо всем имуществе, которым владеет резидент за пределами Испании. (Эти же данные вносятся в декларацию о доходах.) В данный момент само существование этой декларации и ее необходимость находится на обсуждении Европейской комиссии. Пока никаких официальных решений по статусу этого документа принято не было, эксперты рекомендуют не игнорировать информационную декларацию — и подавать ее в обозначенные сроки. Таким образом, к примеру, если резидент Испании имеет за границей пять банковских счетов, на каждом из которых лежит €10 000, то он обязан задекларировать все пять счетов. Это же касается движимого и недвижимого имущества.
2. Налог на доходы нерезидентов (IRNR — Impuesto sobre la Renta de no Residentes). Нерезиденты обязаны подавать налоговую декларацию на доходы, полученные на территории Испании, включая доходы от движимого и недвижимого имущества на территории Испании. Налоговая ставка, начиная с 2016 года, составляет 24%. Стоит отметить, что отдельные виды доходов, предусмотренные настоящим налогом, также рассчитываются по особым формулам.
Предпринимательская деятельность юридических лиц на территории Испании также облагается налогами
Среди основных стоит обозначить следующие:
1. НДС (IVA — El impuesto sobre el valor añadido) в Испании преимущественно составляет 21%, на отдельные виды услуг и товары существуют более низкие ставки.
2. Налог на доходы юридических лиц (IS Impuesto sobre Sociedades) составляет на данный момент 25%. Взимается один раз в год.
Более подробно об этих видах налогов вы можете прочитать в нашей статье - налоги на бизнес в Испании.
Законодательством Испании также предусмотрены другие налоги, которыми облагаются определенные товары и услуги, а также отдельные виды деятельности. Именно поэтому, если вы планируете открыть бизнес на территории Испании, необходимо обязательно получить консультацию у грамотного юриста и налогового консультанта, чтобы точно определиться с размером и характером будущих выплат.
Налоги на недвижимость в Испании
Сделки с недвижимостью
Все сделки с недвижимостью в Испании «прозрачны» и юридически надежны. Они заключаются при непосредственном участии агента недвижимости и нотариуса — регионального представителя Регистрационной палаты, законного представителя власти. То, какие суммы налогов оплачивает нерезидент при покупке недвижимости, будет зависеть от того, приобретается она на вторичном или первичном рынке.
- НДС 10% для жилой недвижимости и 21% для коммерческих объектов или земельных участков. Уплачивается в том случае, если приобретается первичная недвижимость от застройщика. Для новых домов на Канарских островах НДС носит название IGIC (Impuesto General Indirecto Canario) и составляет 4,5%.
- Гербовый налог, или налог на документальные юридические действия (IAJD — Impuesto sobre actos jurídicos documentados). Составляет около 1% от стоимости недвижимости, однако может меняться в зависимости от региона. Так, в Каталонии его сумма составляет 1,5% от стоимости объекта. Для юридических лиц покупка коммерческой недвижимости не облагается НДС: они оплачивают только гербовый сбор в размере 1,8% от цены.
- Налог на передачу прав собственности (ITP — Impuesto de Transmisiones Patrimoniales). Уплачивается при приобретении «вторичных» движимых или недвижимых объектов. Налоговые ставки различаются в зависимости от характеристик объекта, а также могут варьироваться в зависимости от провинции. Средненациональная ставка составляет 7%, но, рядом автономных областей установлены более высокие ставки. К примеру, в Валенсийском сообществе ставка налога на передачу прав собственности составляет 10%.
- Резервный налог на прибыль. Уплачивается в том случае, если продавцом недвижимости является нерезидент. Покупатель по форме 211 оплачивает в налоговые органы 3% от стоимости недвижимости.
- Налог на доходы физических лиц (IRPF — Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas). Как ранее отмечалось, ставка подоходного налога IRPF в Испании — прогрессивная. Начальная ставка составляет 19% и достигает 45% при доходе от €60 000 в год. При этом стоит учитывать, что прогрессивные ставки применяются не в целом к сумме полученного дохода, а к каждой его части. Средней ставкой подоходного налога в Испании считается 33%, если речь идет не о минимальной зарплате. При продаже недвижимости этим налогом облагается полученная прибыль, которую декларирует продавец. Так, если за €200 000 продается квартира, которую он приобрел несколько лет назад за €100 000, то налогооблагаемой базой станет сумма прибыли в размере €100 000.
- Налог на доходы нерезидентов (IRNR — Impuesto sobre la Renta de no Residentes). Стоит отметить, что если продавец является нерезидентом Испании, то прибыль с продажи облагается налогом на доходы нерезидентов. При сдаче испанской недвижимости в аренду собственник-нерезидент уплачивает подоходный налог. Но стоит иметь в виду, что даже в том случае, если недвижимость не сдается в аренду, и владелец не имеет других средств дохода в Испании, то он уплачивает налог на доходы нерезидентов. Ставка налога составляет 24% от 2% кадастровой стоимости объекта недвижимости. Подача декларации IRNR — ежегодная обязанность каждого нерезидента.
- Plusvalia (El Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana). Налог, которым облагается увеличение стоимости земельных участков городского типа. Для расчета налога принимается во внимание срок владения, местоположение объекта и его кадастровая стоимость.
- Сопутствующие платежи. Нотариальные расходы, юридические услуги, регистрация недвижимости (государственные пошлины), обследование состояния объекта на наличие обременений, задолженностей по коммунальным платежам, и т.п. — все эти расходы несет покупатель.
Иные налоги, государственные пошлины и регулярные расходы, связанные с недвижимым имуществом:
- Муниципальный налог IBI (Impuesto Sobre Bienes Inmuebles). Основным фактором для его расчета считается кадастровая стоимость недвижимости, которая на порядок ниже рыночной. Также используется коэффициент обновления кадастровой стоимости, который зависит от года вступления в силу этой кадастровой стоимости. Налоговая ставка в каждой провинции отличается также в зависимости от вида недвижимого имущества. К примеру, объекты городской недвижимости облагаются по ставке от 0,4% до 1,1% от налоговой базы. Так, IBI для квартиры в Барселоне с общей кадастровой стоимостью в 2018 году в размере €115 000 сумма IBI составит около €700 в год. Точные суммы поможет рассчитать ваш налоговый консультант. IBI начисляется в начале каждого года. Стоит иметь в виду, что его оплата может быть «привязана» к банковскому счету — и оплачиваться автоматически либо раз в год, либо поквартально.
- Ежегодный налог на богатство (IP — Impuesto Sobre Patrimonio). Уплачивается в том случае, если налоговая база подоходного налога превышает €700 000. Налоговая ставка составляет от 0,2% до 2,5%. Самая высокая ставка применяется к объектам стоимостью выше €10,7 млн и составляет 2,5% от их общей стоимости. Для сокращения суммы этого налога рекомендуется распределять собственность между несколькими членами семьи. Для грамотной оптимизации налогов необходимо обратиться к надежному налоговому консультанту.
- Квота Comunidad. Сбор совета жильцов за обслуживание общих зон, включая мелкий ремонт помещений. Оплачивается один раз в месяц и зависит от местоположения и характеристик общих «придомовых» территорий (бассейн, сад, парковка, подъезд и т.д.). В Барселоне ее сумма в среднем составляет от €40 до €350 в месяц для престижных объектов.
- Коммунальные платежи. Стоит отметить, что суммы коммунальных платежей рассчитываются иначе, чем в России. К примеру, в случае отсутствия собственника и неиспользования электричества и воды, они будут рассчитываться по базовым тарифам. Счета за коммунальные платежи в Испании выставляются раз в два месяца.
- Налог на вывоз мусора. Как правило, включается в счет на воду.
Процедура оплаты налогов
Декларация на доходы физических лиц подается в Испании один раз в год с 4 апреля до 27 июня текущего 2018 года за предыдущий отчетный период — с 1 января по 31 декабря прошлого 2017 года. В декларации, как ранее говорилось, указываются все доходы физического лица, полученные от работы по найму, сдачи в аренду недвижимости, осуществления предпринимательской деятельности без образования юридического лица и т.д.
При выявлении налоговой нарушений налогового законодательства, помимо штрафных санкций, может быть наложено эмбарго на банковские счета неплательщика.
Советы налогоплательщикам в Испании
1. Прежде чем принимать решение о смене своего резидентского статуса, взвесьте все «за» и «против» и реально оцените свою готовность потенциально получить статус налогового резидента Испании.
2. При первой подаче налоговой декларации на территории Испании обязательно воспользуйтесь услугами профессионального налогового консультанта, надежную кандидатуру которого вам порекомендует ваше агентство недвижимости.
3. Помните о льготах. К примеру, при перевозе имущества в Испанию для иностранцев действует ряд налоговых льгот. Так, не уплачиваются налоги на транспортное средство, приобретенное более чем за полгода до даты переезда. Сохраняйте копии всех счетов-фактур, включая документы на строительные и ремонтные работы. Это поможет уменьшить сумму налоговых сборов, компенсируя расходы на прирост капитала при продаже объекта. Для получения более подробной информации о возможных льготах обратитесь к представителю вашего агентства недвижимости.
Читайте также: