Пеня или пени по налогу

Опубликовано: 17.05.2024

Пеня - это штраф за невыполнение в срок установленных законом или договором обязательств.

Что такое пеня

В гражданском законодательстве нет четкого определения понятия «пеня», не считая упомянутого вскользь – разновидности наказания в виде неустойки. При этом более четкое понятие можно получить уже из налогового законодательства, где уже в Кодексе отведена отдельная статья.

Согласно действующим нормам налогового законодательства, пеня – это сумма неустойки, которая начисляется тем плательщикам, которые просрочили выплату налога или сбора, штрафа. Это определенная сумма, которая прибавляется к сумме налога, сбора, штрафа. И эту сумму плательщик, который пропустил сроки уплаты, обязан так же уплатить. В противном случае его долг перед государственным бюджетом продолжит расти и дальше.

Более того – даже если к плательщику применяются какие-то иные меры пресечения или обеспечения, нацеленные на взыскание причитающихся ему налогов, сборов, штрафов, пеня продолжает начисляться. Такую меру (следует понимать, как неустойку) никто не отменяет. Чем больше сумма задолженности, тем больше начисляется с нее пени.

Что не относится к понятию «пеня»

К понятию «пеня» не имеют отношения, хотя и несколько схожи с ней, понятия «штраф» и «неустойка». Так, под штрафом в гражданском законодательстве, равно как и в налоговом, принято понимать наказание за преступление, которое было совершено разово или длящееся некоторый период времени, выраженное в точно обозначенной сумме или в проценте от полученной нарушителем выгоды.

Штраф может быть определен и как точная сумма, которую нарушитель уплачивает в пользу государственного бюджета (следует понимать, как налоговый случай), так и в проценте от выгоды, которую он получил. Например, в размере 20-30-40%.

Под неустойкой в законодательстве принято понимать вид наказания, который подразумевает процентный или выраженный в конкретной сумме вид взыскания за длительное преступление или правонарушение.

Пеня же является лишь разновидностью такого вида наказания, применяемой преимущественно в налоговой или расчетной сфере. Кроме того различается способ исчисления пени и неустойки (следует понимать, как понятие в общем смысле).

Способ исчисления

При исчислении берется за основу не вся сумма налога или сбора, который предписан плательщику, а только просроченная по уплате часть. Именно из ее размера определяется размер пени, а также конечная сумма долга. Начисляется пеня каждый день, независимо от того, рабочий он или выходной, с того момента, как наступила просрочка по выплате налога или сбора. То есть если плательщику было дано десять дней на выплату налога, а он пришел платить на пятнадцатый, то за 5 дней просрочки ему начисляют пени, которые тоже необходимо выплатить.

Размер пени считается отдельно от суммы налога или сбора, но при этом обе суммы при уплате складываются.

Если плательщик выплачивает только одну сумму, игнорируя вторую, то неустойка продолжает накапливаться. Предусмотрены случаи в налоговом законодательстве, когда задолженность достигает определенных размеров, что позволяет налоговым органам обратиться в суд для взыскания с должника средств в государственный бюджет. Расчет пени по налогам происходит в процентном формате – к сумме налога каждый день прибавляется определенный процент, который и является пеней.

Размер пени не может быть установлен и начислен тогда, когда у организации, ИП или физического лица нет средств для уплаты основного долга ввиду ареста его имущества или приостановке операций по его счетам в банке. Более того если такая мера пресечения уже используется, то, как правило, недобросовестному плательщику присуждают еще и штраф за неправомерные действия, пени в этом случае не предусмотрены.

Размер пени исчисляется в процентном соотношении и равен 1/300 от действующей ставки рефинансования Центральным банком. Причем данные учитываются на конкретный день. Чем выше ставка Центрального банка, тем выше пеня, которая будет начисляться по просрочке платежа по налогам, сборам, штрафам. Не предусматривается в налоговом законодательстве фиксированная пеня на просрочки по платежам налогов, сборов или штрафов, только процентное выражение.

На что не начисляют пени

Нормами налогового законодательства предусмотрены ситуации, когда пени не начисляются совсем. Так, недоимка, которая образовалась у добросовестного плательщика, путем выполнения тех разъяснений, которые ему были даны от налоговых органов и других уполномоченных органов, а так же в ходе следования инструкциям после мониторинга налоговых органов. При этом все данные плательщик предоставил верные и точные.

А вот прописанная в договоре неустойка тоже может выступать в роли обязательной для уплаты пени. Называется она – пени по договору, когда одна из двух сторон при просрочке платежа обязана выплатить установленную неустойку.

В налоговом праве применяется понятие редко, только в тех случаях, когда образовывается задолженность по уплате пени у консолидированной группы участников. В этом случае пени по договору начисляется для уплаты или ответственному участнику, или всем остальным участникам группы, если на счетах ответственного не хватает средств для погашения.

Уплата пени

Взыскание пени возможно в принудительном порядке тогда, когда плательщик добровольно не уплатил насчитанную ему сумму. Основной способ – удержание средств с личных счетов в банках. То есть налоговый орган путем вынесения соответствующего решения может обязать банк на определенные действия, цель которых взыскание пени с плательщика.

Банк не имеет права игнорировать решения налоговых органов, поэтому удерживает в пользу государственного бюджета средства, необходимые и достаточные для уплаты пени, если их на счету плательщика хватает для погашения задолженности. Если нет – уведомляет налоговый орган об остатке по счету в течение рабочего дня.

Уплата пени является обязанностью плательщика, а не его правом. Так, плательщики – физические лица в случае неуплаты могут быть подвержены административному или уголовному преследованию за неисполнение своих обязанностей. Налоговый орган вправе подать соответствующее исковое заявление в суд с требованием взыскания пени, а также наложения штрафа на недобросовестного плательщика.

Однако предварительно физическому лицу присылается в письменном виде путем личного вручения или передачи через почту (заказным письмом) требования об уплате имеющихся налогов, сборов (в том числе и страховых), пени и штрафов. В случае неисполнения – налоговый орган вправе подать заявление в суд.

Плательщики – организации или ИП так же обязаны уплачивать начисленные им пени.

Если после получения от налогового органа требования об уплате этого не произошло, налоговый орган имеет право приостановить операции по счетам в банках, а при недостаточности этой меры – обратиться в судебные органы с исковым заявлением о взыскании путем ареста имущества.

Чем больше сумма задолженности по пени, тем больше или дороже имущество будет арестовано, а затем продано по рыночной стоимости для погашения долга перед государственным бюджетом.

Существует практика, когда должник-плательщик уплачивает пени тогда, когда судебное разбирательство еще только началось. В этом случае суд обязан учесть выплату в фиксированной фактической сумме.

Если же этого не произошло, то в решении указывается не только срок исполнения решения, но и сумма для уплаты налога – в фиксированном размере, и размер пени – в процентном размере, согласно ставке рефинансирования Центрального банка.

Авансовые платежи, которые обязан вносить плательщик, тоже могут быть подвержены обязанности выплаты или наказанию за просрочку. Так, пени за просрочку платежа начинают начисляться с того момента, когда должен быть уплачен налог, а не аванс по нему. То есть плательщику условно дается отсрочка для платежа без наказания, а в случае просрочки уже начисляются пени.

Практически во всех экономических отношениях так или иначе затрагивается вопрос штрафных санкций за неисполнение обязательств. Пеня — это как раз вид неустойки, то есть плата за невыполнение некоторых договорных обязательств. Это может быть поставка товара, выплата кредита, уплата налогов, коммунальных платежей и пр.

Если рассматривать, что такое пени, то это вид наказания за невыполнение условий договора. Одна сторона, не получившая что-то от другой, получает денежную компенсацию. Особенно часто пени интересуют тех, кто платит коммунальные услуги, налоги и кредиты. Бробанк.ру рассмотрел пени по всем этим видам обязательств.

Чем пеня отличается от штрафа

Это два разных вида неустойки. Они оба предполагают плату за невыполнение обязательств, но механизм начисления разный. Так, штраф предполагает собой твердую денежную сумму. Например, за просрочку по кредитной карте банк накладывает разовый штраф в 590 рублей.

Пеня — это некоторый процент, который начисляется на сумму задолженности. Допустим, неустойка за поставку какого-то товара — 0,1% в день от его стоимости. Чаще всего применяется какой-то один вид неустойки, реже оба сразу, когда по договору и штраф нужно заплатить, и пеня каждый день капает.

Что касается договоров потребительского кредитования, по ним банки могут назначать только пени, причем в ограниченном законом размере 20% годовых. Но к кредитным картам штрафы применяться могут.

Пени по налоговым сборам

ФНС — тот орган, который весьма активно начисляет пени. Многие россияне не особо следят за сроками уплаты налогов, часто о них вообще не знают. А есть транспортный, земельный налог, на недвижимость, на доходы, и пр. И каждый должен быть уплачен в положенный срок.

Хорошо, если приходит квитанция из ФНС, которую можно оплатить. Но часто ее нет, а о просрочке и пенях гражданин узнает только из соответствующих писем или на портале Госуслуг.

Размер пеней по налоговым сборам указан в статье 75 НК РФ, которая как раз и посвящена этому моменту. Вот что говорит закон:

для физических лиц применяется пеня в виде 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ, актуальной на данный момент;
для организаций в первые 30 дней просрочки предусматривается неустойка в 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Начиная с 31-го дня, к ней добавляется еще 1/150-я.

При этом закон определяет моменты, при которых налогоплательщик может отменить пени. Они не начисляются, если в рамках судебного производства на имущество человека или компании был наложен арест, если принято решение о приостановке операций по его счетам. В этом случае нужно обращаться в ФНС и писать соответствующее заявление.

Как узнать, сколько пеней начислено

Если вы получили письмо, вся информация будет отражаться в нем. Также посмотреть сумму положенных к уплате налоговых сборов и все начисленные пени можно в личном кабинете ФНС. При наличии аккаунта на Госуслугах вся актуальная информация будет отражена там.

При просрочке налогов сумма к оплате делится на две части. Положенный налоговый сбор формируется одной квитанцией, а начисленные пени другой. Вот как это выглядит на портале Гоусуслуг:

Причем, если вы планируете погасить весь долг, изначально нужно закрыть именно сам налог, только потом набежавшие пени. После оплаты в течение 10 дней ФНС обработает платеж и обновит информацию по сумме пеней:

Дело в том, что пени начисляются за каждый день просрочки платежа. То есть, пока обрабатывается платеж, за эти дни снова набежит неустойка, и сумма будет несколько другой.

Пени за неуплату кредитов

Штрафные санкции — постоянный спутник тех, кто не исполняет обязательства по кредитным договорам. Но если раньше банки сами регулировали размер штрафных санкций, то теперь на законодательном уровне все неустойки ограничены.

Это было сделано специально, так как некоторые кредиторы устанавливали необоснованно высокие пени, плюс к ним назначали и штрафы. В итоге заемщики, совершившие даже разовую просрочку, падали в настоящую долговую яму, из которой не могли выбраться.

Вот и возникали ситуации, когда при начальной сумме кредита в 100 000 рублей человек оказывался должен 1 000 000 рублей и даже больше. Чтобы пресечь это, Центральный Банк принял решение ограничить банкиров в части назначения пеней, что отражено в ФЗ-353 О потребительском кредите.

Финансовым организациям предлагают на выбор два варианта начисления пеней:

Если проценты, положенные по договору, продолжают начисляться. В этом случае пени составят 20% годовых.
Если банк прекращает начисление процентов, тогда размер неустойки — 0,1% в день.

В подавляющем числе случае банки придерживаются схемы начисления пеней в размере 20% годовых и при этом продолжают назначать проценты по договору. Штрафы при этом закон брать им запрещает.

Если сделать расчет, то 20% годовых — это не так много, всего 0,055% в день. Например, если сумма просрочки — 10 000 рублей, то на следующий день на нее набегут 5,5 рублей. Но эти 5,5 причисляются к невыплаченной сумме, на следующий день пеня будет высчитываться с 10 005,5 рублей.

При возникновении просрочки по кредиту лучше не затягивать, а обратиться за помощью в банк, например, за реструктуризацией. Иначе в следующем месяце после невнесения очередного платежа сумма просрочки вырастет, пени будут больше. И чем дальше, чем серьезнее окажется рост долга.

Пени по займам от МФО

Несколько другая ситуация касается тех, кто должен микрофинансовым организациям. Пеня на сумму долга начисляется точно такая же, как и в случае с банковским кредитом. То есть согласно ФЗ-353 это 20% годовых, плюс положенная по договору ставка.

Но именно сфера микрокредитования загоняла заемщиков в настоящую кабалу. Дело в том, что на сегодня предельная ставка по займам — 1% в день, ее чаще всего и назначают кредиторы, а это 365% годовых. То есть к 20% годовых добавляются 365%. В итоге долг увеличивается кардинально быстро.

Чтобы уберечь заемщиков от неоправданно высоких неустоек, законодательно ограничена сумма, которую могут требовать микрокредиторы в виде неустоек. В виде пеней и процентов МФО не правомочна требовать с заемщика более 1,5-кратной величины займа.

Проще говоря, если сумма микрозаймам на момент выдачи составляла 10 000 рублей, то в виде процентов и пеней при просрочке МФО может начислить максимум 15 000. То есть общая требуемая к возврату сумма не может быть больше 25 000 рублей.

Все легальные МФО соблюдают эту установленную законом норму. Все компании подконтрольны ЦБ РФ, поэтому превышать свои полномочия — не в их интересах.

Пени за неоплату коммунальных услуг

Тип оказываемой коммунальной услуги не имеет значения. Если человек не платит коммунальщикам, те по закону правомочны начислять пени. Этот вопрос регулирует статья 14 ФЗ-155, которая как раз и разъясняет моменты оплаты за коммунальные услуги.

Что в итоге получается:

первые 30 дней после просрочки пени не накладываются;
начиная с 31-го дня, назначаются пени размером в 1/300 ставки рефинансирования;
начиная с 91-го дня, размер неустойки повышается до 1/130 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Так что, чем длительнее просрочка, тем выше штрафные санкции. Но в случае с коммунальными услугами часто применяется механизм прощения неустойки. Например, часто поставщик услуги в преддверии Нового года объявляет акцию, согласно которой все пени списываются, если должник закроет основной долг. И это отличный повод воспользоваться ситуацией и избавить себя от долгов.

В связи с пандемией коронавируса правительство вынесло постановление, согласно которому до 1 января 2021 года начисление пеней и неустоек приостановлено.

Мы рассмотрели, что такое пени, как они работают, размеры неустоек по самым популярным обязательствам. Но по каждой форме договорных отношений действуют свои нормы и законы. Но схема начисления и принцип действия пеней везде одинаковые.

Источники информации:

Ирина Русанова - высшее образование в Международном Восточно-Европейском Университете по направлению "Банковское дело". С отличием окончила Российский экономический институт имени Г.В. Плеханова по профилю "Финансы и кредит". Десятилетний опыт работы в ведущих банках России: Альфа-Банк, Ренессанс Кредит, Хоум Кредит Банк, Дельта Кредит, АТБ, Связной (закрылся). Является аналитиком и экспертом сервиса Бробанк по банковской деятельности и финансовой стабильности. rusanova@brobank.ru

Комментарии: 4

Если у вас есть вопросы по этой статье, вы можете сообщить нам. В нашей команде только опытные эксперты и специалисты с профильным образованием. В данной теме вам постараются помочь:

А в какой срок необходимо оплачивать пени по налогам? Установлены ли такие сроки юридически?

Уважаемый Сергей. по общему правилу, пени по требованию нужно заплатить за восемь рабочих дней после его получения, если налоговая не установила другой срок. Юридически это регулируется НК РФ.

«начиная с 31-го дня, назначаются пени размером в 1/300 ставки рефинансирования;
начиная с 91-го дня, размер неустойки повышается до 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.»
— так в чём же отличие?

Уважаемый Владимир, расчет пени производится в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ, действующей на день фактической оплаты от невыплаченной в срок суммы за каждый день просрочки платежа, начиная с 31-го дня от дня просрочки платежа, установленного договором срока оплаты, и до фактической оплаты в течение 90-дней с даты оплаты, установленной договором. При не оплате в указанный выше срок с 91-го дня расчет производится в размере 1/130 ставки рефинансирования ЦБ.

Размер пени или пеней как правильно

Что касается «как писать», то.
ине кажется, правильно нисать не «уплачивает пени(ю) в размере. «, а «уплачивает пени из расчёта. (и размер долей процента за каждый день просрочки). А уже потом, при взыскании: «пени в сумме или размере. рублей».

Татьяна, ничего закон не разграничивает, есть обобщённое понятие «неустойка» и есть её, если можно так сказать, подвиды — штраф и пени. Хотите «сумничать» и конкретизировать — пишите «пени», не хотите — пишите «неустойка» это абсолютно не существенный момент.

Пеня или пени как правильно писать

Этимологический словарь М. Фасмера сообщает нам, что слово пе́ня родственно слову пеня́ (пенять на кого-либо) и пришло к нам из латинского роеnа — наказание, от греческого ποινή.

1. Согласованный и подписанный Сторонами в установленном порядке акт сдачи-приемки оказанных Услуг является документом, подтверждающим принятие Государственным заказчиком от Исполнителя исполнения обязательств по Договору, и основанием для оплаты Услуг на условиях, предусмотренных Договором.

Как правильно расчет пени или расчет пеней

Если сумма пеней за день небольшая, безопаснее включить день уплаты в расчет пеней. Если сумма велика, будьте готовы к тому, что ваши действия придется отстаивать в суде. Кроме того, налогоплательщик может письменным запросом уточнить порядок расчета у Минфина, чтобы опираться в расчетах на официальный ответ.

Социальной обязанностью всех граждан является своевременно проводить оплату коммунальных услуг. Если в нужный период деньги по каким-либо причинам не были перечислен, то никак не избежать возникновения задолженности. Это приведет к тому, что будут взиматься пени. Размер их зависит от следующих факторов:
За просрочку уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) налоговые агенты уполномочены начислить пени. Пени начисляются за каждый рабочий день, за который не произошла уплата налога. Рассчитать пени по НДФЛ и другим задолженностям по налогам и страховым взносам можно на этом калькуляторе. Чтобы произвести расчет, необходимо обладать следующей информацией:

Начисление пени или пеней

Для начала разберемся с формой пе́ни. Это начальная форма слова или пеня во множественном числе? Сбивает с толку в основном двоякая грамматическая интерпретация слова: неясно, что представляет форма пени – множественное число или неизменяемое существительное в форме единственного числа. Что такое двоякая грамматическая интерпретация: например, фамилии Чаплин и Дарвин часто неверно интерпретируют, употребляя их как русские. Но речь идет об иностранной фамилии, и ее ошибочно изменяют – Чаплиным, Дарвиным, будто это русские фамилии Чапли́н и Дарви́н. Верно – Чаплином, Дарвином. Этим же объясняются шутки о существительном фондю как о глаголе в настоящем времени.

Лингвист-морфолог, эксперт института филологии, массовой информации и психологии Новосибирского государственного педагогического университета, Есения Павлоцки ответит на вопрос, как произносить и писать правильно, пени, пеней, пени?

Пеня или пени как правильно

Именно поэтому в контексте «Сколько тебе начислили пени?» форму употребляют неправильно, воспринимая ее как неизменяемое слово вроде штата Теннесси, хачапури. Кстати, в том числе под влиянием английского пенни. В этой логике правильная форма пеней невозможна, поскольку не существует нескольких Теннесей, десяти пенней, двух хачапурей и так далее. Но слово пени к неизменяемым не относится, потому что оно представляет форму множественного числа.

Именителн.п. пеня ( окончание -я- );
Родит. п. пени ( окончание -и- );
Дател. падеж. пене ( окончание -е- );
Винит. п. пеня ( и снова окончание -я- );
Творит. п. пеней ( -ей- окончание );
предл. п. о пене ( -е- окончание ).

Пени по договору

По делам же о взыскании недоимок и пеней (ст. 48 НК РФ) в предмет доказывания входит лишь формальное обстоятельство нарушения срока уплаты налога. Все это имеет практическое значение для налогоплательщика, поскольку ввиду отсутствия связи между пенями и налоговым правонарушением суд не устанавливает вину физического лица, не проверяет соблюдение сроков давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения и не учитывает смягчающих обстоятельств.

одной лишь «явной несоразмерности» неустойки последствиям нарушения обязательства, за которые она установлена, достаточно для постановки вопроса об уменьшении ее размера;
размер неустойки уменьшается только по решению суда;
уменьшение размера судом одинаково возможно как для договорной, так и для законной неустойки;
условие договора, исключающее возможность уменьшить неустойку, является недействительным.

Как правильно уплата пеней или пени – Начисление пени или пеней

Для описания механизма начисления за жилищно-коммунальные услуги (ЖКУ) необходимо определить основные термины. Первое – это срок платежа. Согласно нормам действующего законодательства плата за жилое помещение и коммунальные услуги вносится ежемесячно до десятого числа месяца, следующего за истекшим месяцем, если иной срок не установлен договором управления многоквартирным домом либо решением общего собрания членов товарищества собственников жилья, жилищного кооператива или иного специализированного потребительского кооператива (Статья 155 Жилищного кодекса Российской Федерации от 29.12.2004 №188-ФЗ )

Согласно статье 4 Федерального закона от 03.11.2015 N 307-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с укреплением платежной дисциплины потребителей энергетических ресурсов» (вступающей в силу с 1-го января 2018-го года) в п.14 статьи 155 Жилищного кодекса РФ изменилась процедура расчета пени.

Уплата пени или пеней как правильно

В пункте 3 Информационного письма сказано: если кредитор неправильно применил положения ст. 319 ГК РФ, должник, в частности, вправе заявить соответствующие возражения при рассмотрении судом иска кредитора о взыскании денежных средств по требованиям к должнику (например, по требованию о взыскании процентов и основной суммы долга).

ФАС МО в Постановлении от 23.06.2011 № КГ-А40/5204 11 отмечает: ст. 319 ГК РФ установлен порядок исполнения денежного обязательства, но в ней нет указаний на очередность уплаты денежных сумм, взимаемых при нарушении денежного обязательства (пени, неустойки, убытков), она не регулирует отношения, возникающие при просрочке платежа, в том числе отношения, возникающие при уплате неустойки или процентов, начисляемых по ст. 395 ГК РФ. Согласно ст. 319 ГК РФ и рекомендациям Президиума ВАС, данным в Информационном письме, соглашением сторон может быть изменен порядок погашения только тех требований, которые названы в ст. 319 ГК РФ (например, стороны вправе установить, что при недостаточности платежа обязательство должника по уплате процентов погашается после основной суммы долга). Кредитор не вправе предусматривать в договоре направление поступающих от должника средств в первую очередь на погашение неустойки, поскольку она по своей правовой природе не относится к денежному обязательству, а является санкцией (мерой ответственности) за ненадлежащее исполнение денежного обязательства. Соглашение, предусматривающее, что при исполнении должником денежного обязательства не в полном объеме требования об уплате неустойки, процентов, установленных ст. 395 ГК РФ, или иные связанные с нарушением обязательства требования погашаются ранее требований, названных в ст. 319 ГК РФ, противоречит смыслу данной статьи и является ничтожным в соответствии со ст. 168 ГК РФ. Аналогичные выводы прозвучали в постановлениях ФАС ВСО от 15.06.2011 № А19-15136/10, Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 06.05.2011 № 18АП-3634/2011. В Постановлении от 17.03.2011 № 17АП-1276/2011 ГК Семнадцатый арбитражный апелляционный суд, основываясь на п. 11 Постановления Пленума ВС РФ № 13, Пленума ВАС РФ № 14 от 08.10.1998, пришел к выводу, что проценты, являющиеся мерой гражданско-правовой ответственности, погашаются после суммы основного долга. В Постановлении от 23.05.2011 № А45-19192/2010 ФАС ЗСО указал, что первоочередное отнесение суммы платежа в погашение неустойки противоречит ст. 319, 329 и 330 ГК РФ, лишая неустойку, являющуюся акцессорным обязательством, ее обеспечительного характера, и, кроме того, препятствует исполнению основных обязательств (например, возврату основного долга) и искусственно увеличивает как задолженность должника, так и его ответственность по договору. Восьмой арбитражный апелляционный суд в Постановлении от 25.05.2011 № А81-3293/2010 отметил: соглашением сторон по смыслу ст. 319 ГК РФ может быть установлена очередность погашения долга, а не неустойки, которая является обеспечительным обязательством. Положениями этой статьи не предусмотрено погашение неустойки до погашения основного долга.

Как уменьшить штрафы и пени по просроченному кредиту

Если дело касается процентов – то это не более 20% в год на всю сумму задолженности, если об этом нюансе вообще не говорится в кредитном договоре, то по умолчанию берется процент в размере 0,1% в день, который идет на всю сумму остатка по кредиту.

При этом следует помнить, что если штрафы уже начислены, отменить их таким образом нельзя. Вы можете лишь остановить их дальнейшее начисление. Причем банк не обязан отвечать положительно на вашу заявку, это его право, а не обязанность.

Пеня или пени

Все они, после более или менее продолжительного заключения, были освобождены, уплатив значительные пе́ни, и только один Эллиот скончался в темнице, не желая смириться перед королем и купить свободу ценою унижения или отступничества от своих убеждений. — Кондратий Биркин, Временщики и фаворитки

В случае неисполнения физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок требования об уплате налога, сбора, пеней и штрафов в соответствии с пунктом 1 статьи 48 Кодекса налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа (по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании соответствующих сумм за счет имущества данного физического лица (в том числе денежных средств на счетах в банках и наличных денежных средств) в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога (сбора), пеней и штрафа.

Как правильно писать: пеня или пени

Начисление пени или пеней

Этимологический словарь М. Фасмера сообщает нам, что слово пе́ня родственно слову пеня́ (пенятьна кого-либо) и пришло к нам из латинского роеnа — наказание, от греческого ποινή.

Именно поэтому в контексте «Сколько тебе начислили пени?» форму употребляют неправильно, воспринимая ее как неизменяемое слово вроде штата Теннесси, хачапури. Кстати, в том числе под влиянием английского пенни. В этой логике правильная форма пеней невозможна, поскольку не существует нескольких Теннесей, десяти пенней, двух хачапурей и так далее. Но слово пени к неизменяемым не относится, потому что оно представляет форму множественного числа.

Как правильно: начисление пени или пеней

На Официальном портале Екатеринбурга расположена наиболее полная информация о городе и его истории, опубликованы новости Екатеринбурга и его окрестностей, фоторепортажи. Городской портал Екатеринбурга содержит справочные материалы: афиша театров и кино, информация о погоде, каталог предприятий Екатеринбурга, пробки в Екатеринбурге, полная структура органов местного самоуправления, таких как Администрация города Екатеринбурга. Большое количество официальных документов размещено в разделах «Официально», «Власть Екатеринбурга».

Специалисты справочно-информационного портала «Русский язык» указывают, что вариант «пеня» в единственном числе (выплатить пеню) в словарях сопровождается пометой «устаревшее». Современный вариант — «пени» (выплатить пени).

Как правильно задолженность по пеням или по пени

Согласно статье 75 Налогового кодекса РФ (далее — НК) пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки .

Пеня или пени

обыкновенно определяется в процентах с суммы и исчисляется в от В местностях, где не введены в судебные уставы, по бесспорным вексельным взысканиям, производимым полицией, взыскивается с должника в 2% в пользу заимодавца П. в размере 2% с той суммы, которая мерами полиции взыскана; эти обращаются в пользу тех чиновников полиции, которые производили Если дело о вексельном взыскании перешло в суд, то сверх законной неустойки в 4% в пользу заимодавца с должника взыскивается П. в размере 4%, распределяемая чиновниками полиции и чиновниками коммерческого суда.

, С. И. Ожегов, Н. Ю. Шведова//Толковый словарь русского языка. На сайте что-означает.рф.
, Малый академический словарь. — М.: Институт русского языка Академии наук СССР Евгеньева А. П.
, Этимологический словарь русского языка. — М.: Прогресс М. Р. Фасмер 1964—1973.

Как правильно задолженность по пеням или по пени

Что такое пени, в каких случаях исчисляются пени, в каком размере, каков порядок уплаты пени — добровольно и принудительно, — все эти и другие вопросы, связанные с обеспечением исполнения плательщиками и иными лицами своих обязанностей по уплате или перечислению налогов и сборов, регламентированы статьей 75 НК РФ. Вебинары для бухгалтеров в Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции. Пеней признается установленная денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки».

Пени — это денежная сумма, которая компенсирует потери государства из-за несвоевременной уплаты налогов. Можно сказать, что это — компенсация потерь государства, которую оно хочет получить, как пострадавшая от неуплаты налога сторона. Есть исключения — ситуации, когда пени нельзя начислить. Это, например, ситуации, когда в результате приостановления операций по банковским счетам или ареста имущества организация или физ.лицо не могли уплатить налог.

Отвечает Есения Павлоцки, лингвист-морфолог, эксперт института филологии, массовой информации и психологии Новосибирского государственного педагогического университета.

Кто-то пропустил срок платежа по кредиту, кто-то задержал книжку из библиотеки, а кто-то квартплату – почти каждый хотя бы раз имел дело со штрафом, начисленным за просрочку. Но кому-то начислили пеню, кому-то пеня, а кому-то пеней. Что же это за слово и какова все-таки его правильная форма?

Для начала разберемся с формой пе́ни. Это начальная форма слова или пеня во множественном числе? Сбивает с толку в основном двоякая грамматическая интерпретация слова: неясно, что представляет форма пени – множественное число или неизменяемое существительное в форме единственного числа. Что такое двоякая грамматическая интерпретация: например, фамилии Чаплин и Дарвин часто неверно интерпретируют, употребляя их как русские. Но речь идет об иностранной фамилии, и ее ошибочно изменяют – Чаплиным, Дарвиным, будто это русские фамилии Чапли́н и Дарви́н. Верно – Чаплином, Дарвином. Этим же объясняются шутки о существительном фондю как о глаголе в настоящем времени.

Итак, употреблять слово пени как неизменяемое – ошибка. Это форма слова пеня (женский род), соответственно, много – пеней.

Этимологический словарь М. Фасмера сообщает нам, что слово пе́ня родственно слову пеня́ (пенять на кого-либо) и пришло к нам из латинского роеnа — наказание, от греческого ποινή.

Это история, а вот современные процессы: употребление слова пеня в форме единственного числа стало устаревшим — такова и его помета в словарях. Произошла трансформация, из-за которой слово пени застыло во множественном числе вошло в группу, называемую лингвистами pluralia tantum (с лат. — «множественное только»). Это разряд имён существительных, употребляемых только во множественном числе: выборы, брюки, часы, шашки, дрожжи и так далее.

Этот процесс стал возможным из-за употребления слова в определенном смысле: предполагается, что с момента, когда человек выйдет на просрочку, ему будут начисляться пени – не единожды, а за каждый просроченный день. Это и закрепило в слове микрозначение множественности и повлияло на его актуальный грамматический статус.

Таким образом: начислена пе́ня, выплатить пе́ню – устаревшее.

Правильный вариант в норме: выплатить пе́ни, начисление пе́ней.

Содержание

Что такое пени?
Кто рассчитывает пени?
За какие дни начисляются пени?
Формула для расчета
КБК для перечисления пеней в 2020 и 2021 годах
В каком случае можно не платить?
Онлайн-калькулятор пеней
Инструкция по использованию калькулятора пеней

Руководители бизнеса и бухгалтеры, даже самые добросовестные, вынуждены иногда платить пени. Что это такое, почему их нужно платить, как рассчитать пени и какие дни включать в расчет, — расскажем в статье. А еще вы сможете бесплатно рассчитать пени с помощью нашего онлайн-калькулятора.

Что такое пени

Пени по налогам и взносам — это штрафные санкции за просрочку или неполную (частичную) уплату налогов или взносов. Можно сказать, что это вид неустойки за невыполнение обязательств по уплате налогов, также они начисляются за неуплату коммунальных платежей или алиментов, поставок по договору. Но нас в этой статье интересуют налоговые пени, их назначение, расчет и уплата регламентированы в ст. 75 НК РФ.

У налоговых платежей есть строгие сроки. При нарушении сроков налоговая служба начисляет пени, которые будут расти до полной уплаты налога. Чтобы остановить рост пеней, скорее заплатите налоги или взносы. Пеня составляет процент от неуплаченной суммы, и начисляется за каждый день просрочки платежа. Для их расчета нужно знать ключевую ставку Центробанка на момент нарушения.

Кто рассчитывает пени

Если налогоплательщик или работодатель вовремя не перечислил налог или взносы, ему начисляются пени. Чтобы уплатить пени, придется дождаться требования из ИФНС, которая сама должна установить факт неуплаты и начислить пени.

Если налогоплательщик увидел недоимку по налогу и планирует ее закрыть, нужно действовать в таком порядке:

рассчитайте сумму пеней самостоятельно;
уплатите сумму недоимки и пеней;
отправьте уточненную декларацию.

В таком случае налогоплательщик избежит штрафа (см. п. 1 и п. 4 ст. 81 НК РФ). Если вы сначала отправите уточненку и только потом заплатите недоимку и пени, налоговая назначит штраф.

За какие дни начисляются пени

Первым днем начисления пеней считается следующий день после окончания срока уплаты налога или взносов. Последний день начисления пеней зависит от того, в какую дату возникла недоимка:

до 27 декабря 2018 года — день уплаты налогов, взносов не включается в количество дней просрочки (Письма Минфина России от 05.07.2016 N 03-02-07/2/39318, ФНС России от 06.12.2017 N ЗН-3-22/7995@);
после 28 декабря 2018 года — включайте день погашения недоимки в количество дней просрочки (п. 3, 7 ст. 75 НК РФ).

Если вы начисляете пени по взносам на страхование от несчастных случаев, количество дней просрочки в любом случае считается со дня, следующего за сроком уплаты, до дня уплаты взноса включительно (п. 3 ст. 26.11 Закона N 125-ФЗ).

Как рассчитать пени

Размер пеней зависит от ставки рефинансирования (или ключевой ставки Центробанка). Сумма рассчитывается по-разному для ИП и организаций, а также зависит от числа дней просрочки. Все ИП с любым числом дней просрочки и организации с просрочкой до 30 дней включительно рассчитывают пени от 1/300 ставки рефинансирования. Такого же порядка придерживаются организации с любым периодом просрочки по взносам на травматизм. Для других налогов и взносов это применимо, если недоимка возникла до 1 октября 2017 года.

Если просрочка организации составила 31 день и больше, ставка повышается до 1/150 от ключевой. Рассчитывайте пени так:

Если в период просрочки ставка рефинансирования менялась, рассчитывайте пени отдельно за дни, в которых действовали разные ставки.

Как рассчитать пени по авансовым платежам

Порядок расчета пеней по авансам аналогичен расчету пени по налогу. Но учитывайте, что количество дней просрочки нужно считать со дня, следующего за сроком уплаты авансового платежа и до наиболее ранней из двух дат:

дата фактической уплаты платежа;
установленная дата уплаты налога за налоговый период или авансового платежа за отчетный период.

Начисленную сумму пеней можно уменьшить. Если налог за налоговый период оказался меньше суммы авансов в течение этого периода, пени надо пересчитать исходя из суммы, которая не превышает налог. Аналогичный порядок действует при низком авансовом платеже по итогам отчетного периода.

КБК для перечисления пеней в 2020 и 2021 годах

Платите пени вместе с суммой недоимки или после уплаты всей суммы налога (взноса). Для этого оформите отдельное платежное поручение с использованием следующих КБК:

Пенсионное страхование — 182 1 02 02010 06 2110 160
Медицинское страхование — 182 1 02 02101 08 2013 160
Страхование по нетрудоспособности и материнству — 182 1 02 02090 07 2110 160
Страхование на травматизм — 393 1 02 02050 07 2100 160
Налог на прибыль в фед. бюджет — 182 1 01 01011 01 2100 110
Налог на прибыль в рег. бюджет — 182 1 01 01012 02 2100 110
НДС — 182 1 03 01000 01 2100 110
Налог по имуществу, кроме ЕСГС — 182 1 06 02010 02 2100 110
Налог по имуществу, входящему в ЕСГС — 182 1 06 02020 02 2100 110
НДФЛ (и ИП «за себя») — 182 1 01 02020 01 2100 110
УСН «доходы» — 182 1 05 01011 01 2100 110
УСН «доходы-расходы» и минимальный налог — 182 1 05 01021 01 2100 110
ЕНВД — 182 1 05 02010 02 2100 110

Когда можно не платить пени

В некоторых случаях пени не начисляются. Например, когда счет налогоплательщика заблокирован или деньги арестованы по постановлению суда. Или когда при расчете налогов или взносов бизнесмен руководствовался постановлением суда.

Как рассчитать пени на онлайн-калькуляторе

Рассчитайте пени с помощью нашего бесплатного калькулятора. Расчеты займут меньше минуты.

Инструкция по использованию калькулятора пеней

В левой части калькулятора укажите форму собственности — ИП или юрлицо, а также сумму задолженности, с которой начислялись пени. Затем укажите последний срок уплаты налога или взноса (в который вам не удалось уложиться) и фактический срок уплаты недоимки. Примите решение, будете ли вы включать день уплаты недоимки в расчет пеней (напоминаем, включить этот день в расчеты — наименее рискованный вариант с точки зрения возможных претензий налоговой).

Остается только нажать кнопку “Рассчитать” - и вы увидите результат в правой части калькулятора. После всех расчетов вы сможете распечатать результат прямо из калькулятора, нажав появившуюся кнопку “Напечатать”.

Легко ведите учет, начисляйте зарплату, автоматически формируйте отчетность и отправляйте ее онлайн. Сервис напомнит о важных задачах и датах, обновляется автоматически, доступен из любого места, где есть интернет. Протестируйте возможности Контур.Бухгалтерии бесплатно в течение 14 дней.

Читайте также: