Пенсионное обеспечение мой налог

Опубликовано: 29.04.2024

Давайте откровенно: сейчас у нас в стране никто не понимает, сколько конкретно он будет получать пенсии. Сложные системы расчетов, надбавок, льгот — формулы, формулы, формулы. А еще и новый спецрежим для самозанятых. Путаницы только прибавилось, ведь они не платят страховые взносы. И что дальше? Обелился, начал платить НПД и «Здравствуй, бедная старость?».

В сегодняшнем посте решил разобрать, как налог на профессиональный доход повлияет на будущую пенсию самозанятых.

Налог без взносов

Самозанятые платят налог по ставке 4 % при получении дохода от физлиц и 6 % при получении дохода от юрлиц и ИП.

Согласно статье 146 Бюджетного кодекса РФ часть уплаченного налога зачисляется в фонд медицинского страхования (37 %), а часть (63 %) — в региональный бюджет.

Добавлю, что так разделяется сам налог, ничего сверх него платить не надо.

Таким образом, самозанятые в отличие от индивидуальных предпринимателей не платят фиксированные взносы.

Для многих это является решающим фактором при выборе статуса.

Однако в данном случае работает формула:

Нет взносов = нет стажа для пенсии и баллов

Пенсия без стажа

Как известно, размер пенсии напрямую зависит от суммы уплаченных страховых взносов. Но пока опустим этот размерный вопрос и поговорим о как таковом праве на пенсию.

Дело в том, что право на страховую пенсию не наступает автоматически при достижении пенсионного возраста. Оно зависит еще от двух критериев — стажа и баллов. Чтобы получить право на страховую пенсию, надо будет иметь за плечами минимум 15 лет стажа и хотя бы 30 наработанных баллов, количество которых, в свою очередь, зависит от суммы уплаченных взносов.

Допустим, мужчина всю жизнь пробыл в статусе самозанятого или же еще недолго поработал по трудовому договору, но к 65 годам стажа или баллов у него меньше нормы. На какую пенсию он сможет рассчитывать? Только на социальную.

При этом оформить социальную пенсию можно только через 5 лет после достижения общеустановленного пенсионного возраста. То есть у мужчин право на такую пенсию наступит в 70 лет, у женщин — в 65 лет.

Размер социальной пенсии устанавливается государством. Сейчас он составляет 5283,84 рублей в месяц.

Как заработать право на пенсию

Если самозанятый параллельно где-то работает по трудовому договору, вопрос будущей пенсии стоит для него менее остро, ведь взносы за него отчисляет работодатель, у самозанятого идет стаж и какие-никакие баллы.

Если самозанятый уже является пенсионером, то вопрос отсутствия при НПД стажа и баллов для него тоже неактуален.

А вот остальным самозанятым при желании можно добровольно формировать свои пенсионные права.

Чтобы пополнить свой ИЛС стажем и баллами, самозанятым необходимо вступить в добровольные правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и уплатить взнос.

Сколько взносов платить

В Федеральном законе № 167-ФЗ прописаны минимальная и максимальная суммы добровольных пенсионных взносов. Для обычных физлиц и для плательщиков НПД они немного различаются.

Для самозанятых добровольный взнос принят равным фиксированным взносам ИП.

В 2020 году минимальный взнос 32 448 рублей.

Можно уплатить и меньшую сумму, но тогда в страховой стаж будет засчитан период, пропорциональный уплате.

Максимальный размер страховых взносов рассчитывается исходя из 8 МРОТ и ставки взносов.

В 2020 году максимальный взнос 256 185,60 рублей.

Платить взносы можно одной суммой или частями в течение года. Оплата должна быть осуществлена до 31 декабря.

КБК — 39210202042061000160 — Страховые взносы, уплачиваемые лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии.

Как стать самозанятым-добровольцем

Если вы решили платить взносы в счет будущей пенсии, сначала надо зарегистрироваться в ПФР — добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию.

Для этого в ПФР по месту жительства нужно представить:

заявление о регистрации;
сведения, подтверждающие факт постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика НПД (полученные посредством мобильного приложения «Мой налог»).

После подачи заявления ПФР зарегистрирует самозанятого и выдаст ему уведомление о регистрации.

Как считают стаж

Страховой стаж для самозанятых добровольцев начнет отсчитываться от даты подачи ими заявления.

При этом стаж также зависит от суммы уплаченных взносов.

Даже если заявление подано в начале года (или даже в предыдущем году), но до 31 декабря самозанятый заплатил взносы в сумме, меньшей установленного минимума, в стаж ему засчитают не весь год. ПФР высчитает стаж пропорционально уплаченным взносам.

Таким образом за 1 год пенсионного стажа в 2020 году самозанятый должен заплатить 32 448 рублей.

Как считают баллы

Давайте посчитаем, сколько баллов для пенсии получит самозанятый в случае уплаты добровольных взносов.

На количество баллов влияет три параметра:

размер уплаченных взносов;
предельная база для начисления взносов, которая на каждый год разная и устанавливается Правительством;
тариф взносов, который сейчас составляет 22 %.

Формула расчета баллов следующая:

ИПК = (ДЗ/22*16)/206 720 * 10,

ДЗ — добровольные взносы;
22 % — общий тариф взносов;
16 % — индивидуальная часть тарифа;
206 720 руб. — взносы по индивидуальному тарифу от предельной базы (1 292 000 * 16 %)

Таким образом, уплатив минимальный размер взносов (32 448 руб.), самозанятый получит 1,142 балла.
Уплатив максимальный размер взносов (256 185,60 руб.), самозанятый получит 9,013 баллов.

Какая пенсия будет

Итак, мы подсчитали баллы. А сколько это в рублях?

Стоимость балла каждый год разная. Из года в год она растет на коэффициент индексации. Законом она установлена на период до 2024 года.

Но мы не будет забегать вперед, прогнозировать будущую инфляцию и т.д.

Посчитаем прибавку к пенсии в ценах этого года. В 2020 году стоимость балла установлена в размере 93 рубля.

Соответственно, добровольно уплатив минимальные взносы, самозанятый заработает 106 руб. 21 коп. (1,142*93) будущей пенсии.
Добровольно уплатив максимальные взносы, самозанятый заработает 838 руб. 21 коп. (9,013*93) будущей пенсии.

При расчете страховой пенсии к той части, которая рассчитана исходя из баллов, суммируется фиксированная выплата, которая, например, в 2020 году составляет 5 686,25 руб.

Как было сказано выше, для приобретения права на пенсию гражданину надо иметь минимум 15 лет стажа и 30 баллов.

Таким образом, если самозанятый решает ежегодно уплачивать лишь минимальные взносы, он в среднем должен платить их 26 лет (30/1,142). Тогда в свои 60/65 лет она/он приобретет право на страховую пенсию.

Если самозанятый решает ежегодно уплачивать максимальные взносы, он в среднем должен платить их всего 3 года (30/9,013). Тогда в свои 60/65 лет она/он приобретет право на страховую пенсию (конечно при условии, что 15 лет стажа будет также наработано).

Если же самозанятый вовсе не захочет добровольно платить взносы в ПФР и стажа и баллов от его другой трудовой деятельности будет недостаточно, то, как было сказано, он сможет выйти на пенсию на 5 лет позже своих ровесников. И пенсия будет не страховая, а социальная.

Пенсия ИП & пенсия самозанятых

В чем принципиальное различие порядка формирования пенсии ИП и пенсии самозанятых? Исключительно в моменте добровольности.

Для ИП взносы на ОПС — это обязанность, отказаться от которой невозможно, даже если ИП уже является пенсионером и зарабатывать право на пенсию ему не надо, так как оно уже заработано.

Для самозанятого уплата взносов — это его право. Хочу плачу, хочу не плачу. Каждый решает сам для себя, целесообразно ли в молодости делать отчисления, заботясь о своей будущей старости.

Кроме того, для ИП обязательным является не только минимальный фиксированный размер взносов, но и другая их часть — в размере 1 % от дохода.

Самозанятым же достаточно отчислять в ПФР хоть какую-то сумму, исходя из которой ПФР уже будет высчитывать стаж и баллы.

Что касается размера пенсии, то она рассчитывается одинаково для всех.

Если сравнить ИП, уплачивающего минимальные фиксированные взносы и самозанятого, уплачивающего минимальный добровольный взнос, то их пенсии будут идентичными.

В отличие от индивидуальных предпринимателей, плательщики налога на профессиональных доход не обязаны платить пенсионные взносы. С одной стороны, это привлекает людей с нерегулярным доходом: если нет заработка, то и платить государству ничего не нужно. С другой стороны, это же и отталкивает. Бытует мнение, что самозанятые останутся без пенсии вообще. Но это не совсем так.

Давайте попробуем разобраться, на какую пенсию точно могут рассчитывать плательщики налога на профессиональный доход, как им заработать на нормальное пособие и какими лайфхаками воспользоваться, чтобы и самозанятым быть, и пенсию нормальную получать.

Какие пенсии есть в России

Сейчас в России есть несколько видов пенсий. Самая простая и маленькая — социальная. Ее получают инвалиды, сироты, дети, потерявшие кормильца. Социальная пенсия положена и по старости — мужчинам с 70 лет, женщинам с 65. Как говорят в Пенсионном фонде РФ, «факт оплачиваемой трудовой деятельности на выплату социальной пенсии не влияет».

Размер социальной пенсии по старости — 5 606,15 руб. в месяц.

Вы можете всю жизнь не работать официально или быть самозанятым, но всё равно получите такую пенсию.

Еще есть страховая пенсия, которая относится только к участникам пенсионного страхования. Хотя её тоже называют пенсией по старости, просто без слова «социальная». Обычно она больше и наступает раньше. Чтобы её получить, нужно соблюсти сразу несколько условий:
Достичь определенного возраста. Сейчас это 65 лет для мужчин и 60 для женщин.
Накопить минимальный трудовой стаж.
Заработать нужное количество пенсионных баллов. Баллы зависят от зарплаты, начисляются за трудовой стаж, уход за ребенком или нетрудоспособным гражданином, военную службу — весь перечень перечислен в ст. 12 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ.

Сейчас норма для выхода на пенсию — минимум 15 лет стажа и 30 баллов.

Вот перечень исключений — тех, кто может выйти на пенсию раньше и накопить меньше баллов.

Размер страховой пенсии зависит от количества баллов и стажа и рассчитывается для каждого конкретного человека, но он точно будет больше социальной пенсии. Узнать, сколько у вас стажа и баллов, можно с помощью портала Госуслуг.

Страховую пенсию самозанятому просто так не дадут.

Как самозанятому получить страховую пенсию

Сейчас есть два варианта, оба законные. Суть в том, что самозанятому нужно как-то накопить на своем индивидуальном пенсионном счете трудовой стаж и пенсионные баллы.

Работать и быть самозанятым одновременно

Вы можете устроиться на работу — закон не запрещает совмещать обычную трудовую деятельность и самозанятость. Если вас берут на работу официально, по трудовому договору, то вы становитесь участником обязательного пенсионного страхования.

Взносы в пенсионный фонд, которые затем «превращаются» в баллы, будет платить работодатель. Также будет начисляться и стаж.

Если вы работаете по трудовому договору, то налоги с вашей зарплаты тоже платит работодатель — это НДФЛ, 13 %. Деньги, которые вы получаете от него, не нужно проводить через приложение для самозанятых и выдавать чек — иначе система подумает, что это ваш дополнительный доход, и насчитает ещё налог.

С зарплаты налог платит работодатель. Дополнительный доход — это самозанятость, вы выписываете чеки. Пенсионные баллы и стаж копятся без вашего личного участия.

Платить самому

Это называется добровольным пенсионным страхованием — вы можете докупить себе стажа и пенсионных баллов, если хотите получать в старости страховую пенсию.

Как начать платить за будущую пенсию

Платить нужно до 31 декабря того года, который хотите использовать в пенсии. Если хотите, чтобы 2020 год засчитали как трудовой стаж, заплатить нужно до 31 декабря 2020 года.

Подайте заявление

Чтобы стать участником программы добровольного пенсионного страхования, нужно подать заявление в Пенсионный фонд:

Можете распечатать установленную законом форму, заполнить её и отнести в ПФР вашего региона.
Либо можно сделать это через приложение «Мой налог» для самозанятых, автоматически.

В приложении нажимайте «Прочее», потом «ПФР» — это доступ к регистрации в добровольной программе.

Сколько нужно платить

У обычных граждан сумма добровольного взноса за год стажа зависит от МРОТ. Для самозанятых устанавливаются особые ставки — в 2020 году это 32 448 руб.

Уточнить актуальную стоимость можно в отделении ПФР или в приложении «Мой налог» — нужную сумму за год стажа сервис покажет после регистрации в программе. Платить взносы можно сразу всей суммой или разделив её на любые части. Если заплатите ниже фиксированной суммы, в стаж зачислят пропорциональный период.

Как переводить деньги

Реквизиты для квитанции на оплату можно сформировать через электронный сервис ПФР. Платить можно через приложение «Мой налог», с банковской карты.

Еще один вариант — стать ИП

Если вы платите раз в год всю фиксированную сумму за добровольное страхование пенсии, возможно, вам будет дешевле перейти на ИП. Например, на упрощенную систему налогообложения — там тоже нет проблем с бухгалтерией, а если работаете только с организациями, можно не покупать кассу и платить те же самые 6 % налога.

Но самое главное — индивидуальные предприниматели могут уменьшить налог на сумму обязательных взносов — и пенсионных, и медицинских.

Вот как это работает, на примере. Допустим, вы работаете только с юридическими лицами. Зарабатываете в пределах 100 000 в месяц. Общий годовой доход — 1,2 млн руб.

Как самозанятый вы заплатите 72 000 руб. налогов и 32 448 руб. за добровольное пенсионное страхование. Итого — 104 448 руб. за год.

Как ИП — налоги те же самые, 72 000 руб. Взносы составят — 40 874 руб. фиксированных плюс 1 % сверх 300 000 в ПФР — это ещё 9 000 руб. Итого — 49 874 руб. Но взносы идут как вычет, поэтому платим только налоги — 72 000 руб. в год.

Нельзя сказать, что быть ИП всегда выгоднее, в том числе для получения пенсии. Как минимум всё зависит от регулярности дохода. Если вы используете самозанятость как подработку, лучше оставить всё как есть и платить взносы. Или вовсе найти работу с «белой» зарплатой.

В любом случае, перед участием в добровольной пенсионной программе, всё внимательно посчитайте. Может быть, выгоднее будет стать ИП, найти обычную работу, инвестировать эти деньги или просто положить их банк.

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

6 МИН

Как совместить пенсию и самозанятость

Пенсионеры тоже могут стать самозанятыми. Разбираемся, как в этом случае меняется размер пенсии и порядок выплат.

Какие выплаты положены пенсионерам

По достижении пенсионного возраста (стандартно — 60 лет для женщин и 65 лет для мужчин) россияне могут получать страховую пенсию по старости. Размер выплат рассчитывается индивидуально: исходя из трудового стажа и накопленных пенсионных баллов. Если стажа и баллов недостаточно, пенсионеру назначат только социальную пенсию: женщинам с 65 лет, мужчинам с 70. Её размер определяет государство.

Если социальная пенсия ниже прожиточного минимума для пенсионеров, её получатель может рассчитывать на региональную или федеральную доплату. Пенсионный фонд (ПФР) устанавливает величину прожиточного минимума пенсионеров отдельно для каждого региона. Например, в Москве в 2020 году она составляет 12 578 рублей, в Московской области — 9908 рублей, в Калужской области — 9303 рубля, в Татарстане — 8232 рубля.

Страховые и социальные пенсии регулярно индексируются. Например, с 1 января 2020 года страховые пенсии увеличатся на 6,6 %, социальные — на 3,8 % с 1 февраля.

Как самозанятость влияет на пенсию

Если пенсионер устраивается на работу по трудовому договору или договору ГПХ, социальную пенсию и социальные доплаты не выплачивают вообще, а страховая пенсия не индексируется. После увольнения можно подать заявление на перерасчёт и получить всё, что не начисляли в период работы.

В отличие от трудоустроенных физлиц, самозанятые пенсионеры, которые не платят добровольные взносы в ПФР, освобождены от обязательных платежей в бюджет. Их пенсия и все надбавки сохраняются, но работа в этом статусе не засчитывается в общий трудовой стаж.

Наталия Шмаль, 55 лет

Я много лет преподавала английский и немецкий языки в вузах. С 2017 года начала работать только как репетитор. Статус пенсионерки я получила в августе 2018 года. С марта зарегистрирована как самозанятая.

Когда оформляла все документы для пенсии, в ПФР мне сказали, что статус самозанятого не влияет на выплату страховой пенсии и её индексацию. Но для меня и множества фрилансеров предпенсионного возраста актуален вопрос о том, как взносы в ПФР повлияют на существующий размер выплат.

Как пенсионеру стать самозанятым

Налоговый режим для самозанятых уже действует во всех регионах России. Чтобы стать самозанятым, пенсионеру не нужно обращаться ни в налоговую, ни в пенсионный фонд. Пройти регистрацию можно дистанционно.

Зарегистрироваться в качестве самозанятого можно в приложении СберБанк Онлайн. А пакет бесплатных сервисов поможет эффективнее развивать своё дело.

Ставка налога на профессиональный доход — 4 % при работе с физлицами и 6 % — при сотрудничестве с юрлицами. А единственная форма отчётности для самозанятых — чеки. Их необходимо формировать и отправлять клиентам после каждой оплаты. Сделать это можно прямо в приложении.

При регистрации каждый самозанятый получает налоговый вычет в размере 10 000 рублей. Налоговая ставка временно снижается до 3 % на гонорары от физлиц и 4 % — от юрлиц, пока сумма «скидки» в денежном эквиваленте не составит те самые 10 тысяч. Никаких действий для получения вычета дополнительно предпринимать не нужно. А в 2020 году всем самозанятым положен дополнительный вычет — 12 130 рублей.

Годовой доход от самозанятости не должен превышать 2,4 миллиона рублей без учёта пенсии. Плательщики налога не могут нанимать сотрудников, сдавать в аренду нежилую недвижимость и перепродавать товары. Больше информации — в разделе «Самозанятым» .

Татьяна Епифанова, 67 лет

Я много времени провожу в интернете. Поэтому, как только появились новости о налоговом режиме для самозанятых, я заинтересовалась. Уже три года я сдаю квартиру и ежегодно подаю декларацию по форме 3-НДФЛ, а также документы на налоговый вычет по ипотеке, который перекрывает сумму налога.

В мае я зарегистрировалась как самозанятая, но потом поняла, что в таком статусе не смогу получать вычет. Налоговый вычет по ипотеке можно получить двумя способами: или в виде единовременной выплаты, или в виде временной неуплаты НДФЛ. Я выбрала второй вариант, но, поскольку самозанятый платит налог на профессиональный доход вместо НДФЛ, а получить единовременную выплату уже нельзя, пришлось отказаться от регистрации. Буквально через три дня в том же приложении отменила.

Мне нравится, что всё бюрократические вопросы можно решить быстро и дистанционно. Пока я продолжу заполнять декларацию и подавать документы на вычет. Потом снова зарегистрируюсь как самозанятая и буду платить налог 4 % с дохода за сдачу квартиры.

В этом году я прошла несколько образовательных онлайн-курсов для пенсионеров по видеомонтажу, графическим редакторам и основам блогерства. Уже создала сайт и завела аккаунт в Инстаграме, где буду рассказывать о том, как победила онкологическое заболевание. Если блог начнёт приносить доход, то и с него я смогу платить минимальный налог как самозанятая.

Всё про налоги и страховые взносы для самозанятых в 2021 году: что такое НПД, кто может его применять и при каких условиях. Онлайн-консультация специалиста.

Разбираемся в положениях закона: налог для самозанятых освобождает от необходимости уплачивать НДФЛ с доходов, которые облагаются в рамках нового спецрежима НПД, с остальных доходов физлица должны платить НДФЛ. На спецрежиме НПД также не нужно платить обязательные страховые взносы. Физлица и ИП могут перейти на новый налоговый режим для самозанятых в режиме онлайн. Обо всём этом более подробно читайте ниже.

Что такое налог на профессиональный доход (НПД)?

Налог на профессиональный доход (НПД) – это новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который можно было применять в пилотных регионах с 2019 года. Закон о самозанятых и НПД разработаны для вывода из «тени» миллионов самозанятых граждан, имеющих неофициальные доходы.

Физические лица и ИП, которые перейдут на новый специальный налоговый режим (самозанятые), получат право платить с доходов от самостоятельной деятельности лишь налог по льготной ставке. При получении дохода от физлица налоговая ставка составляет 4%, от ИП либо юрлица – 6%.

Применение НПД позволяет самозанятым физлицам и ИП легально вести бизнес и получать дополнительный доход от подработок без риска привлечения к ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность.

Именно эту информацию важно знать россиянам ищущим в Сети информацию по запросам «самозанятый гражданин налоги», «налог на самозанятых граждан РФ» или «самозанятый какой налог».

Кто вправе применять спецрежим для самозанятых?

Налогообложение самозанятых и налог на профессиональный доход для самозанятых сегодня интересует многих граждан РФ. Однако экспериментальный спецрежим НПД могут применять не только россияне–физлица и ИП, но и иностранные граждане из стран ЕАЭС.

Граждане России

На новый налоговый спецрежим может перейти любой гражданин РФ при условии, что он не привлекает для своей деятельности наемных сотрудников по трудовым договорам и не занимается перепродажей товаров, не продает подакцизные товары либо те товары, что подлежат обязательной маркировке.

Полный перечень видов деятельности, при которых самозанятым запрещается применение нового спецрежима, указан в статьях 4, 6 Закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 года. Кто не вправе применять налоговый спецрежим НПД эксперты портала подробно разобрали в статье по ссылке.

Индивидуальные предприниматели

Сменить налоговый режим и платить НПД могут и ИП. Важно помнить, что совмещать этот налог с иными налоговыми спецрежимами запрещается даже по разным видам деятельности (пп. 7 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 года). Так, например, нельзя сдавать жилье в аренду в качестве самозанятого гражданина и при этом параллельно вести деятельность в качестве ИП на упрощёнке.

Индивидуальный предприниматель в течение 1 месяца после регистрации в качестве самозанятого гражданина обязан отказаться от применения других налоговых спецрежимов. В противном случае регистрация ИП в качестве самозанятого гражданина будет аннулирована (ч. 5 ст. 15 Закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 года).

Иностранные граждане

Применять налоговый спецрежим НПД могут и иностранцы, но лишь граждане стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС), т. е. имеющие гражданство Беларуси, Армении, Киргизии или Казахстана. Граждане стран ЕАЭС могут зарегистрироваться в качестве самозанятого гражданина через мобильное приложение «Мой налог» либо личный кабинет самозанятого.

Граждане государств, не входящих в ЕАЭС, не могут применять налоговый спецрежим НПД.

Условия применения спецрежима НПД

Для применения экспериментального спецрежима необходимо соблюсти несколько условий, в частности существуют ограничения по региону РФ, лимиту дохода, видам деятельности и запрет на привлечение наёмных сотрудников, работающих по трудовому договору. Именно поэтому россияне так настойчиво ищут в интернете информацию по запросам «самозанятые граждане виды деятельности налог», «самозанятый максимальный доход» или «налог на самозанятых».

Регион России

Право на применение нового спецрежима в 2019 году имели только те лица, что работали в 4 пилотных регионах (Москва, Московская область, Калужская область и Республика Татарстан), позже к эксперименту присоединились другие регионы России.

Напомним, что спецрежим вводится в качестве эксперимента и будет действовать в течение 10 лет, т. е. до 2028 года включительно. При этом вести деятельность самозанятый гражданин может в нескольких регионах, в которых проходит эксперимент (ч. 3 ст. 2 Закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 года).

Лимит дохода

Нужно помнить, что доход от деятельности самозанятого гражданина не может превышать 2,4 млн руб. за год.

Если годовой доход самозанятого гражданина превысит указанный лимит, то следует заплатить налоги, предусмотренные иными системами налогообложения (например, НДФЛ для физических лиц).

Самостоятельная деятельность

Применять спецрежим НПД могут физлица и ИП, ведущие деятельность самостоятельно, т. е. без работодателя и наёмных сотрудников, работающих по трудовому договору.

Нужно отметить, что для привлечения помощников по гражданско-правовому договору никаких законодательных ограничений нет. Кстати, чтобы применять спецрежим самозанятому гражданину не нужно увольняться с работы. Самозанятые граждане вправе совмещать деятельность, по которой платят НПД, с работой по трудовому договору.

Виды деятельности

В законе не конкретизирован список разрешённых видов деятельности для самозанятых граждан, при этом в законе перечислены виды деятельности, при осуществлении которых применять налоговый спецрежим нельзя.

По сути это список запрещённых видов деятельности для самозанятых граждан – реализация подакцизных товаров, работа на основании агентских договоров либо договоров комиссии или поручения и т. д.

Читайте статью экспертов портала о видах деятельности самозанятых граждан по ссылке.

НДФЛ, НДС и страховые взносы

Ищите актуальную информацию по темам «какие налоги платят самозанятые», «самозанятое население налоги» или «самозанятые Налоговый кодекс»? Это вполне объяснимо, т. к. НПД освобождает от НДФЛ доходы, которые облагаются в рамках этого налогового спецрежима, однако с остальных доходов физлица должны платить НДФЛ. На спецрежиме самозанятым гражданам также не нужно платить обязательные страховые взносы.

НПД заменяет НДФЛ не по всем доходам. С доходов, которые не признаются объектом налогообложения по НПД, физлица должны будут заплатить НДФЛ.

Плательщики НПД освобождены от НДС, если не зарегистрированы как индивидуальные предприниматели. Предприниматели должны платить только НДС при импорте (п. 9 ст. 2 Закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 года).

Страховые взносы

Обязательные страховые взносы перечислять не нужно (п. 11 ст. 2 Закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 года). Часть НПД поступает в ФОМС, поэтому самозанятые плательщики НПД будут застрахованы в системе медицинского страхования. Но чтобы отработанные на спецрежиме НПД периоды вошли в стаж для пенсии, страховые взносы в ПФР самозанятым гражданам можно платить добровольно.

Чем выгоден спецрежим для самозанятых?

Специальный налоговый режим НПД создавался специально для вывода из «тени» миллионов россиян, имеющих неофициальные доходы, а поэтому является максимально выгодным для самозанятых граждан.

Налоги и взносы

Cамозанятые граждане освобождены от обязанности платить страховые взносы. При этом ставка НПД меньше, чем НДФЛ – при получении дохода от физлица налоговая ставка составляет 4%, от ИП либо юрлица – 6%. При отсутствии дохода налог платить не нужно. Как платить налог самозанятому через приложение «Мой налог» для самозанятых? Учёт ставок налога и расчёт налоговой суммы к уплате производится приложением «Мой налог» автоматически.

Отчеты и касса

Самозанятым гражданам не нужно сдавать какие-либо декларации и отчеты. Для расчётов с клиентами, не нужно покупать онлайн-кассу – чек автоматически формируется в приложении «Мой налог».

Какие существуют штрафы для самозанятых?

За нарушение порядка либо сроков передачи сведений о расчетах в налоговую инспекцию для самозанятых установлен штраф в размере 20% суммы расчета. При повторном нарушении в течение полугода штраф составит 100% суммы расчета. При этом минимальный размер санкции не ограничен. Таким образом, если не передать сведения по 200-рублевому расчету, то штраф в размере 20% суммы расчета составит 40 рублей (при условии, что это не повторное нарушение в течение полугода).

Как стать самозанятым гражданином?

Перейти на новый налоговый режим для самозанятых можно тремя способами. Зарегистрироваться онлайн по паспорту через мобильное приложение «Мой налог», через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России или через уполномоченный банк.

Обзорную статью экспертов портала о самозанятости и особенностях ведения деятельности в качестве самозанятого лица читайте по ссылке.

Авторы: Татьяна Князева, Александр Грищенко
Фото: vetkit, Dmyrto_Z, Professor25 / Depositphotos; NjoyHarmony, StartupStockPhotos, edar, Snatali / Pixabay

Остались вопросы? Каждая ситуация индивидуальна – для решения именно вашей проблемы позвоните по телефону 8 (800) 333-94-83 (доб. 155) или заполните форму ниже и юристы бесплатно проконсультируют вас.

Внимание! Юристы НЕ консультируют по справочным вопросам (кто такой самозанятый гражданин, как скачать приложение для самозанятых и т. п.).

Содержание статьи

Разные трактовки понятия
Пенсионное обеспечение

Пенсия у самозанятых лиц напрямую зависит от величины страховых взносов. Сколько платят в пенсионный фонд самозанятые граждане, зависит от них самих. Чем больше величина выплат, тем на большие пенсионные выплаты они могут рассчитывать в будущем.

Разные трактовки понятия

Понятие «пенсионные взносы для самозанятых» для Пенсионного фонда и налоговых органов имеет небольшое отличие.

К данной категории людей в налоговых учреждениях относят граждан:

Проводящих обучение в домашних условиях;
Занимающихся присмотром за детьми;
Ухаживающих за престарелыми лицами или недееспособными гражданами;
Убирающих различные помещения;.
Занимающихся ведением домашнего хозяйства.

В Пенсионном фонде этот список расширяется, и в него включаются:

Юристы, занимающиеся частной практикой;
Лица, являющиеся владельцами ферм;
Граждане, которые работают по найму;
ИП, выбравшие патентный способ налогообложения.

Все виды отчислений находятся на контроле в налоговой службе. Под общим понятием самозанятых понимаются люди, которые работают сами на себя и при этом:

У них отсутствуют наемные рабочие;
Они не прошли регистрацию в ФНС;
Они имеют право не платить страховые выплаты и налоги.

Пенсионное обеспечение

На сегодня существуют следующие виды пенсионных выплат:

В связи с инвалидностью;
В связи с потерей кормильца;
По достижении пенсионного возраста.

Выплаты поступают из средств ПФ, которые формируются в результате перечисленных налоговыми службами страховых взносов. Деньги в налоговую поступают от следующих категорий населения:

От юридических лиц;
От индивидуальных предпринимателей;
От физических лиц.

Все они объединены в одну категорию – плательщик, выдающий, находящимся в штате гражданам, заработанные средства. Сюда же относятся лица, которые занимаются частной практикой. Этот список совпадает с определением самозанятых по ПФ.

Работодатель производит страховые отчисления за своих работников. В этом главное отличие от самозанятых, которые должны самостоятельно искать себе работу и производить необходимые отчисления для своей будущей пенсии.

Порядок оплаты и размер пенсионных отчислений

Размер пенсионных выплат каждого гражданина зависит от вида деятельности и величины вознаграждения за свой труд. Если в течение года величина дохода работника не превысила 300 тыс. руб., сумма отчислений в ПФ за этот период составит:

В 2018 году – 26 545 руб.

В 2019 году – 29 354 руб.
В 2020 году – 32 448 руб. и тд.

Если же величина вознаграждения более 300 тыс. руб., то сверх этих выплат происходит отчисление 1% от оставшейся первоначальной суммы.

Для самозанятых не имеет значения, какой вид деятельности они ведут. При назначении пенсионных выплат главное – это величина дохода и соблюдение нескольких условий:

Наличие 15 лет страхового стажа;
Индивидуальный коэффициент – не менее 30;
Достижение пенсионного возраста.

С 2018 года правительством было принято решение об увеличении возраста, которого нужно достичь для оформления пенсионных выплат.

Что бы произвести расчет своей пенсии можно воспользоваться онлайн калькулятором, расположенным на пенсионном сайте.

Одной из составляющих расчета является начисленное вознаграждение. Второй показатель это баллы. В течение года можно получить 8,7 бала. Их величина увеличится с 2021 года и составит 10 балов.

И наконец, третий фактор – это вид пенсионного обеспечения. Одна страховая пенсия в год дает 10 балов. Вместе с накопительной – 6,25 балла.

10 балов получает тот гражданин, у которого размер заработной платы составляет 150 – 200 тыс. руб. ежемесячно. Но так как средний доход населения составляет 15 – 20 тыс. в месяц, то в год это будет 2,33 бала. Необходимое количество балов в 30 штук получится накопить не ранее чем за 13 лет работы.

Кроме заработной платы и баллов, для пенсии необходимо иметь достаточное количество стажа. В него засчитывается все время, в течение которого происходили отчисления в ПФ. Выплаты можно производить как самостоятельно, так и от работодателя.

Если самозанятое лицо не выплачивает налогов и социальных отчислений, то у него не будет ни стажа, ни балов. Останется только возраст, достигнув которого можно обратиться в ПФ за социальным пособием.

Пенсии для самозанятых

Если самозанятый пройдет регистрацию как ИП на патенте, он обязан будет платить пенсионные отчисления на общих основаниях. Только тогда у него появится стаж и будут накапливаться балы.

С 2019 года вступил в действие ФЗ № 422-N , где говорится, что все работающие на себя граждане должны быть зарегистрированы и отчислять налоги. Это происходит добровольно, так как закон действует только в качестве эксперимента в нескольких регионах: Москва и Московская область, Татарстан, Калужская область. Величина дохода у участвующих в эксперименте не должна превышать 200 тыс. руб. и работы должны проводиться без наемных работников.

Следовательно, величина стажа, пенсии будет зависеть от самозанятого гражданина.

Пенсия складывается из трех составляющих:

Социальная пенсия. Здесь роль стажа не нужна;
Страховая пенсия. Здесь необходим минимальный стаж и минимальные баллы;
Накопительная пенсия. Формируется при помощи дополнительных взносов.

Величина налога для самозанятых составляет:

При работе с физ. лицами – 4%;
При работе с юр. лицами - 6%.

В налог включаются взносы на медицинское страхование. Страховые взносы в ПФ производятся самостоятельно, так как не входят в налог. Налоговая ставка остается неизменной до конца эксперимента.

Оплачивается налог в автоматическом режиме через приложение «Мой налог», где должен зарегистрироваться самозанятый гражданин.

Как самому платить взносы в пенсионный фонд?

В соответствии со ст. 29 ФЗ № 167 если самозанятый принял решение не регистрироваться в государственных органах, он может перечислять взносы заключив добровольное соглашение. Под действие этого закона попадают следующие категории лиц:

Граждане РФ, которые живут и работают за пределами страны и перечисляют за себя взносы;
Граждане, которые проводят уплату взносов за другого человека, если за него не поступают отчисления от страхователя;
Граждане, которые выплачивают страховые взносы в конкретной сумме, превышающий минимальный предел;
Граждане, которые проживают на территориях РФ, где не распространено ОПС;
Граждане, которые приняли решение о дополнительных взносах с целью получения в дальнейшем накопительной пенсии.

Чтобы начать добровольно отчислять взносы в ПФ, нужно обраться в учреждение с соответствующим заявлением.

В ст. 29 ФЗ 167 указан минимальный и максимальный размер страховых отчислений:

Минимум – min заработная плата, установленная на начало года х тарификацию страховых взносов в ПФ и все это увеличенное в 12 раз;
Максимум – восьмикратный размер оплаты труда на начало года х тариф страховых взносов, и итог увеличен в 12 раз.

Периоды, в которых были проведены оплаты в ПФ, засчитываются в стаж. Величина таких периодов не может превышать половины стажа, необходимого для оформления пенсии.

Что бы началось формирование дополнительных накоплений для пенсии, нужно обратиться в пенсионный орган с заявлением. В этом случае, величина взноса определяется самостоятельно. Перечисления поступают сразу в ПФ. Плата проводится как самостоятельно, так и через нанимателя.

Если человек проводит оплату лично, нужно получить в ПФ реквизиты и обратиться в любое кредитное учреждение.

Работающий гражданин может обратиться к нанимателю с ходатайством, об удержании определенной суммы из заработной платы, для оплаты дополнительного взноса. В документе указывается размер удержания. Тогда сам работодатель будет перечислять деньги в ПФ.

Накопительная часть пенсии может быть переведена в НПФ или в выбранную инвестиционную компанию.

За назначением накопительной пенсии можно обращаться по достижению пенсионного возраста. Назначает и выплачивает данную часть пенсии та организация, где хранились накопления.

Читайте также: