Отсутствуют подтверждающие документы для налогового вычета

Опубликовано: 13.05.2024

«Клерк» Рубрика НДФЛ

В главе 23 НК РФ не приведен конкретный перечень документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на медицинские услуги по лечению, оплату медикаментов и (или) уплату страховых взносов (подп. 3 п. 1 ст. 219 НКРФ).Для получения социального налогового вычета по окончании налогового периода, в котором были произведены расходы на лечение, в налоговую инспекцию по месту жительства налогоплательщик представляет (информационное сообщение ФНС России от 12.01.2006):

- письменное заявление о предоставлении социального налогового вычета на лечение в произвольной форме;

- заявление на возврат НДФЛ в произвольной форме с указанием реквизитов банка и счета, на который следует перечислить налог;

- заполненную декларацию по форме 3-НДФЛ7 за истекший налоговый период;

- справку (справки) по форме 2-НДФЛ от работодателя о начисленных доходах, облагаемых по ставке 13%, и удержанных суммах налога, за истекший год;

- копию договора с медицинским учреждением РФ на оказание медицинских услуг по лечению (если такой договор заключался) или документы, подтверждающие лечение (выписка из медицинской карты либо выписной эпикриз, заверенные врачом медицинского учреждения);

- справку об оплате медицинских услуг по установленной форме для представления в налоговые органы. Данная справка подтверждает факт получения медицинской услуги и ее оплаты через кассу медицинского учреждения (индивидуального предпринимателя) за счет средств налогоплательщика;

- копию лицензии медицинского учреждения (индивидуального предпринимателя, занимающегося частной медицинской практикой) на оказание соответствующих медицинских услуг, если договор на лечение не заключался либо в нем или в справке об оплате медицинских услуг не содержатся реквизиты данной лицензии (письмо ФНС России от 31.08.2006 № САЭ-6-04/87б@);

- платежные документы (кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, банковские выписки и др.), оформленные на имя налогоплательщика, претендующего на получение вычета, и подтверждающие факт внесения им платы за лечение наличным или безналичным путем;

- рецепты по форме № 107-1 /у со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика», которые выписывает лечащий врач;

- копию договора добровольного личного страхования, заключенного со страховой организацией, или полис;

- копию лицензии на осуществление добровольного медицинского страхования соответствующей страховой медицинской организацией, если в договоре добровольного личного страхования отсутствует информация о реквизитах лицензий;

- копии платежных документов, подтверждающих внесение (перечисление) налогоплательщиком денежных средств страховой организации.

Предположим, налогоплательщик оплатил не свое лечение, а лечение членов семьи, перечисленных в подпункте 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ, или приобрел для этих лиц медикаменты, назначенные лечащим врачом. В этом случае дополнительно потребуются документы, свидетельствующие о степени родства налогоплательщика и лиц, за которых он произвел оплату. Так, супругами считаются лица, состоящие в зарегистрированном браке (п. 2 ст. 10 Семейного кодекса). Поэтому для получения вычета при оплате лечения супруга (супруги) или приобретения для него (нее) медикаментов необходимо свидетельство о заключении брака.

Родство родителей и детей подтверждается свидетельством о рождении ребенка. Основание — статья 23 Федерального закона от 15.11.97 № 143-ФЗ «Об актах гражданского состояния».

Усыновители и усыновленные приравниваются в личных неимущественных и имущественных правах и обязанностях к родственникам по происхождению (п. 1 ст. 137 Семейного кодекса). Значит, усыновители имеют право на вычет, если они оплатили лечение усыновленного ребенка или приобретение медикаментов, назначенных ему лечащим врачом. Статус усыновителя подтверждает свидетельство об усыновлении (ст. 43 Федерального закона от 15.11.97 № 143-ФЗ).

Если платёжные документы оформлены не на налогоплательщика, а на его ребёнка в возрасте до 18 лет, родителя (родителей) или супруга (супруги), то вычет предоставляется только этим лицам при наличии у них доходов, облагаемых налогом по ставке 13%.

После представления всех необходимых документов и декларации по НДФЛ налоговый орган проводит камеральную проверку. Срок проверки — три месяца. Только после этого выносится решение о предоставлении налогоплательщику социальных и иных налоговых вычетов и возврате из бюджета соответствующей суммы НДФЛ (ст. 88 НК РФ).

Согласно пункту 6 статьи 78 НК РФ сумма излишне уплаченного налога возвращается налогоплательщику в течение одного месяца со дня подачи заявления. Этот срок исчисляется не ранее чем с момента завершения камеральной проверки налоговой декларации и представленных с ней документов.

Пресс – служба МРИ ФНС России № 6 по Белгородской области

Далеко не все знают, что при крупных тратах – покупке квартиры, оплате обучения или лечения, оформлении страховки – можно получить часть денег назад, оформив налоговый вычет. О том, когда это актуально и что нужно сделать, расскажем в этой статье.

Кто и за что может его получить

На налоговый вычет могут рассчитывать граждане (или резиденты) РФ, которые трудоустроены и платят НДФЛ. Если официальный источник доходов отсутствует, то и налоговый вычет получить нельзя.

Вычеты бывают следующих видов:

1. Стандартные (для определенных категорий граждан – инвалидов, чернобыльцев), а также вычеты на детей.

2. Социальные (на лечение и обучение)

3. Имущественные (выплачиваются после покупки недвижимости)

4. Вычеты по индивидуальным инвестиционным счетам (особый случай, который актуален только в том случае, если у вас есть такой счет, мы его рассматривать в данной обзорной статье не будем)

Важно! На руки вы сможете получить только 13% максимального налога, устанавливаемого Налоговым кодексом. Например, максимальная сумма налога на обучение – 120 000 рублей, получить из нее вы сможете 15 600 рублей.

Имущественный налоговый вычет не может составлять больше 2 млн. рублей. Из них собственник может вернуть только 13%, то есть, до 260 тыс. рыб.

Важно! Если недвижимость покупалась в ипотеку, то можно получить вычет и с процентов, которые были заплачены по кредиту. В данном случае НДФЛ высчитывается с суммы 3 млн. руб., то есть, эта часть вычета может составить 390 тыс. руб. Итого владелец квартиры или дома, приобретенных с привлечением ипотечного кредита, может получить 650 тыс. руб. налогового вычета.

Уплата налогов физических лиц: что нужно знать

Как получить налоговый вычет? Пошаговое руководство

Шаг первый. Соберите документы

Пакет документов немного разнится в зависимости от типа вычета.

Стандартный вычет на детей потребует подготовки следующих документов:

Заявление работодателю на получение налогового вычета.
Свидетельство о рождении или усыновлении.
Справка об инвалидности (если ребенок – инвалид).
Справка из учебного заведения (если ребенок – студент).
Документ о регистрации брака родителей.

Естественно, будут определенные нюансы в тех случаях, если вы воспитываете ребенка в одиночку или являетесь опекуном. В данном случае вам необходимо уточнить в отделениях ФМС, какие еще документы необходимо предоставить.

Вычет за лечение можно получить в том случае, если вы потратили деньги на медицинские услуги для себя, родителей, супруга, детей до 18 лет в лицензированном медицинском учреждении. Также на вычет можно рассчитывать в том случае, если вы покупали лекарства или оформляли полис ДМС. Важно! Далеко не за все услуги можно получить вычет, а за страховку вы вернете часть денег только в том случае, если оформляли ее в компании, имеющей соответствующую лицензию.

Документы, которые нужны для вычета на лечение:

Декларация 3-НДФЛ.
Справка об оплате медицинских услуг.
Договор с медицинским учреждением.
Справка из бухгалтерии по месту работы.
Чеки, подтверждающие ваши расходы.

Налоговый вычет на обучение можно получить в том случае, если вы сами, а также ваш ребенок, брат, сестра до 24 лет проходили обучение. Личное обучение может быть «компенсировано» вычетом вне зависимости от того, было оно очным или заочным, на ребенка (брата, сестру) вычет получается только при очном дневном обучении. Важно! В данном случае не обязательно рассматривать только высшее образование, можно получить вычет за обучение в школе или детском саду.

Документы, которые нужны для получения налогового вычета на обучение:

Декларация 3-НДФЛ.
Документ, подтверждающий оплату услуг за образование.
Договор с учебным заведением.
Справка из бухгалтерии по месту вашей работы.

Имущественный вычет можно получить в том случае, если вы приобрели квартиру, дом, комнату в коммунальной квартире, земельный участок.

Чтобы получить его, потребуются следующие документы:

Декларация по форме 3-НДФЛ.
Заявление на получение налогового вычета.
Заявление на перечисление денег – в нем должны быть указаны банковские реквизиты.
Справка 2-НДФЛ – за тот год, на который вы хотите получить имущественный вычет. Получить такую справку можно в бухгалтерии по вашему месту работы.
Договор купли-продажи квартиры, дома, участка, комнаты в коммунальной квартире.
Свидетельство о праве собственности или выписка из ЕГРН.
Банковские выписки, которые подтвердят, что вы переводили деньги за недвижимость на счет продавца.
Копия всех страниц паспорта.

Важно! Если вы покупаете квартиру в подарок ребенку, не достигшему 18-летнего возраста, также нужно предоставить свидетельство о рождении ребенка.

Если квартира в строящемся доме…

В этом случае получить налоговый вычет вы сможете только в том случае, когда дом будет сдан (а вы, соответственно, станете собственником квартиры). К пакету документов нужно будет добавить акт приема-передачи квартиры, а также договор участия в долевом строительстве (вместо договора купли-продажи).

Если недвижимость покупалась с привлечением ипотечных средств

Пакет документов расширяется – нужно будет предоставить копию договора ипотечного кредитования. Если вы уже начали гасить кредит, также предоставьте документы о внесении этих сумм. В случае с ипотекой вы можете каждый год подавать заявление на учет суммы, уплаченной по кредиту. Возвращаться будут сравнительно небольшие суммы, но в любом случае эти деньги ваши по закону, и вы имеете на них право.

Целевой и нецелевой кредит: в чем разница и какой выгоднее?

Шаг второй. Подайте документы в отделение ФНС

Сделать это можно при личном визите, через представителя (у него должна быть доверенность), при помощи почты (заказным письмом с уведомлением о вручении), онлайн при помощи портала www.gosuslugi.ru.

Шаг третий. Дождитесь камеральной проверки документов

Она должна занять не более 3 месяцев. /Если возникнут какие-либо вопросы, с вами свяжутся – поэтому обязательно оставляйте контактные данные, чтобы процесс не начал буксовать на этом этапе.

Если обозначенный срок вышел, а вы не получили ответа, обратитесь в ФНС сами, чтобы уточнить, как проходит проверка.

Шаг четвертый. Дождитесь перечисления средство на ваш счет

На это может уйти еще один месяц. Деньги переводятся по тем банковским реквизитам, которые вы указали в документах.

Подводя итог…

Фактически для получения любого вычета порядок действий один и тот же, разница только – в пакете документов, который нужно предоставить. Посмотреть перечни всех документов можно на портале Госуслуг, также получить информацию можно, обратившись в ФНС.

И помните: получить вычет можно по истечению календарного года, в который производились соответствующие расходы.

Этот материал обновлен 21.04.2021

Если вы платите за лечение, обучение и отдаете деньги на благотворительность, то можете вернуть часть этой суммы с помощью налогового вычета.

Вы можете его получить, если:

Вы налоговый резидент РФ, то есть находитесь в России больше 183 дней в течение 12 месяцев подряд.
Вы пожертвовали деньги на благотворительность, заплатили за лечение, обучение или потратили их на другие цели, указанные в статье 219 налогового кодекса.

Документы для получения социальных налоговых вычетов нужно подавать в налоговую инспекцию по месту жительства. Сделать это можно в личном кабинете на сайте ФНС. Льготы можно получить в текущем году через работодателя или в следующем через налоговую.

Документы для любого социального вычета

Есть несколько документов, которые нужно предоставить независимо от того, за что вы получаете налоговый вычет.

Декларация по форме 3-НДФЛ. Можно заполнить несколькими способами:

Справка по форме 2-НДФЛ. Можно получить в бухгалтерии по месту работы или в личном кабинете на сайте ФНС, если нужна справка за прошлый год: они обычно автоматически подгружаются в систему весной. Важно предоставить подлинник справки. Копию не примут, даже если ее заверил нотариус. Если в течение года вы сменили нескольких работодателей, нужно получить такие справки со всех мест работы.

Заявление на возврат НДФЛ, если в налоговой декларации указана сумма налога, которую вы получаете из бюджета.

Копии документов, подтверждающих родство. Можно заплатить за лечение или обучение родственника и получить за него вычет. Тогда нужны такие документы:

Свидетельство о рождении ребенка.
Документы, которые подтверждают опекунство или попечительство над ребенком.
Документы, которые подтверждают родство. Если вы возвращаете деньги за мужа или жену, это свидетельство о браке. Если за брата или сестру — свидетельства о рождении: ваше и брата или сестры. Если за родителей — свое свидетельство о рождении.

Копии платежных документов, которые подтверждают расходы. Это могут быть кассовые чеки, корешки приходно-кассовых ордеров, платежные поручения или другие документы. Прикрепляйте их к договору, по которому платили за обучение, лечение и т. д. Так вы не запутаетесь, если договоров много.

Документы для вычета на обучение

Вычет за обучение можно получить только за себя, ребенка, брата и сестру. Его предоставляют, если вы или тот, за кого получаете льготу, учитесь в организации с лицензией, которая дает право на образовательную деятельность.

Понадобится следующий набор документов.

Копия договора об оказании образовательных услуг. В договоре должны быть реквизиты лицензии образовательного учреждения. Если этого нет, нужно предоставить копию лицензии — ее можно попросить там, где вы учитесь. Если вы подписывали какие-то приложения к договору и дополнительные соглашения, их тоже нужно предоставить в налоговую.

Справка, подтверждающая очную форму обучения в соответствующем году. Она нужна, если информации о форме обучения нет в договоре.

Документы для вычета на лечение

Вычет за лечение можно получить только за себя, ребенка, родителей, брата, сестру, мужа или жену. У учреждения, в котором вы лечились, обязательно должна быть лицензия, которая дает право оказывать медицинские услуги. Без лицензии льготу не дадут.

В налоговую нужно предоставить следующие документы.

Копия договора об оказании медицинских услуг. В договоре должны быть реквизиты лицензии медицинского учреждения. Еще можно предоставить копию лицензии. Если вы подписывали какие-то приложения к договору и дополнительные соглашения, их тоже нужно передать в налоговую.

Оригинал справки из медицинского учреждения об оплате медицинских услуг. Ее выдадут в медицинском учреждении, где вы лечились.

Оригинал справки из медицинского учреждения, в которой указано, что вам необходимо приобрести дорогостоящие медикаменты в целях лечения. Об этом тоже должно быть написано в договоре на оказание медицинских услуг.

Копия корешка санаторно-курортной путевки, если вы проходили реабилитацию в санаторно-курортном учреждении.

Копия договора со страховой или полиса добровольного медицинского страхования — ДМС.

Копия кассовых чеков или квитанций на получение страховой премии. Все платежные документы должны быть оформлены на того, кто претендует на вычет.

Документы для вычета на благотворительность

Для вычета на благотворительность надо предоставить стандартный набор документов для всех социальных льгот и еще один — копию договора на пожертвование.

7 апреля 2021 года Госдумой приняты изменения налогового законодательства в части предоставления имущественного налогового вычета в целях возврата налога в связи с покупкой квартиры и ипотекой — в НК РФ добавляется новая ст. 221.1, где будет отражен упрощенный порядок получения льготы на основании заявления без подачи декларации 3-НДФЛ.

Изменения вступают в силу в течение месяца со дня их опубликования, поэтому в 2021 году граждане в упрощенном порядке смогут вернуть НДФЛ по расходам на приобретение жилья, на оплату ипотечных процентов. Также новый порядок действует и для инвестиционных вычетов.

Обновление: 20 апреля 2021 года принят Федеральный закон №100-ФЗ, вносящий изменения в НК РФ, в том числе и в части регулирования упрощенного порядка получения вычетов..

Новый порядок получения налогового вычета без декларации 3-НДФЛ с 2021 года

Законопроект, вносящий изменения в процедуру оформления вычета, принят Госдумой в третьем чтении 7 апреля 2021 года, 8 апреля проект направлен для одобрения в Совет Федерации.

Планируется внести в Налоговый кодекс РФ ряд изменений, а также дополнить его ст. 221.1, где будет прописан упрощенный порядок получения вычетов физическим лицом без оформления налоговой декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов — достаточно будет заполнить одно заявление и подать его в ФНС.

Воспользоваться упрощенной процедурой можно будет в отношении следующих видов вычета:

ивестиционный в сумме средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, предоставляемой на основании пп. п. 1 ст. 219.1 НК РФ -;
имущественный в отношении расходов на покупку квартиры, жилого дома, комнаты, новое строительство, земельный участок для жилого дома — пп. 3 ст. 220 НК РФ;
имущественный в отношении расходов на оплату ипотечных процентов — пп. 4 ст. 220 НК РФ.

Важно: Согласно законопроекту, оформление вычетов без декларации не распространяется на социальную льготу по расходам на обучение и лечение, поэтому для возврата налога по затратам на медицинские и образовательные услуги нужно будет по-прежнему собирать документы и заполнять 3-НДФЛ.

Изменения должны вступить в силу через месяц после того, как принятый закон будет опубликован.

Воспользоваться новым порядком можно будет в отношении расходов, произведенных с 1 января 2020 года, то есть получится получить имущественный вычет по жилой недвижимости, купленной в в 2020 году, а также по ипотечным процентам, уплаченным за этот период.

Упрощенный процесс возврата налога при покупке квартиры

Суть новой процедуры возврата налога в следующем — гражданин, понесший расходы и желающий вернуть в связи с этим НДФЛ, заполняет одно заявление на получение вычетов в упрощенном порядке и передает его через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Заполнить и подать заявление нужно будет по истечении года, в котором понесены расходы. Формат документа будет утвержден федеральной исполнительной властью в области налогов и сборов.

В заявлении будут отражаться в том числе реквизиты счета, на который должны быть переведены возвращаемые денежные средства.

Вычет может быть предоставлен за последние три года, предшествующие году обращения в ФНС.

При этом ФНС проводит в течение 20 рабочих дней (месяц) проверку и определяет сумму положенного вычета на основании имеющихся у нее данных о доходах и уплаченном налоге, полученных от работодателей, прочих налоговых агентов, банковских учреждений. При отсутствии таких сведений в налоговой, физическому лицу придется самому предоставить подтверждающие документы, перечисленные в новой редакции пп.6 п. 3 ст. 220 НК РФ.

Ранее проверка занимала 3 месяца и проводилась на основании поданной декларации 3-НДФЛ и документов, подтверждающих расходы и налогооблагаемые доходы. По новым правилам сроки значительно сокращены, а процедура оформления возврата налога заметно упрощается.

Если проверка прошла успешно, и ФНС подтверждает право на вычет, то сумма поступит на счет физического лица в течение 3-х дней с момента завершения проверочной процедуры.

Получить налоговый вычет за покупку жилья, выплату процентов по ипотеке, а также за операции с ценными бумагами скоро станет проще: для этого нужно будет только оставить заявку через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», причём без предъявления каких-либо документов: всю необходимую информацию налоговики найдут сами. Такой закон вступит в силу 21 мая, напомнила на своём сайте ФНС.

Деньги отдадут за полтора месяца

Налоговый вычет представляет собой возврат части денег, потраченных на оплату разных товаров и услуг: от курсов вождения до кредита на квартиру. Право на такую льготу имеет любой, кто получает в России доходы, облагаемые по ставке 13 процентов, то есть налогом на доходы физических лиц.

Вступающие в силу 21 мая поправки вводят упрощённый порядок оформления вычетов по расходам на покупку и строительство жилья, в том числе по договорам долевого участия, а также на погашение процентов по жилищным кредитам. Применят этот механизм и для инвестиционных вычетов.

Новшество избавит людей от необходимости предоставлять не только форму 3-НДФЛ, но и ещё кучу документов, а также чеки и договоры. ФНС будет само проверять сведения, получая информацию в банках и прочих организациях, причём на это налоговикам дан всего один месяц вместо нынешних трёх. Ещё 15 дней отведут на возврат средств. Правда, если ФНС найдёт признаки нарушения законодательства, срок камеральной проверки могут продлить.

Как ранее отметил председатель Госдумы Вячеслав Володин, этот закон упростит жизнь многим людям. «Пандемия показала нам, как важно развивать цифровые технологии, делать доступ к госуслугам удалённым, чтобы воспользоваться ими человек мог в любой ситуации», — сказал спикер палаты.

Как это происходит сейчас?

Имущественный вычет

Получить имущественный налоговый вычет могут те налогоплательщики, которые купили либо продали дом, квартиру или комнату, а также построили жильё или приобрели земельный участок для этих целей на территории России. Также вычет можно получить на проценты по ипотеке. При этом воспользоваться услугой будет нельзя, если жильё куплено за счёт средств работодателей или иных лиц, средств материнского капитала, а также бюджетных денег. Не даст ФНС вычет и если сделка купли-продажи заключена со «взаимозависимым» по отношению к налогоплательщику человеком — с супругом, родителями, детьми, братьями, сёстрами, опекунами и усыновителями.

Сейчас, пока упрощённый порядок не начал работать, для получения льготы нужны следующие документы:

при строительстве или приобретении жилого дома — свидетельство о госрегистрации права на жилой дом;
при приобретении квартиры или комнаты — договор купли-продажи, акт о передаче налогоплательщику квартиры или комнаты или свидетельство о государственной регистрации права;
при приобретении земельного участка для строительства или под готовое жильё — свидетельства о государственной регистрации права собственности на земельный участок и на жилой дом или долей в них;
при погашении процентов по кредитам — целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, заключённые с кредитными или иными организациями, график погашения займа и уплаты процентов за пользование заёмными средствами.

При приобретении имущества в общую совместную собственность супругам также надо предъявить копию свидетельства о браке и письменное соглашение о распределении размера имущественного вычета между ними.

Помимо этого понадобятся копии платёжных документов, подтверждающих:

расходы налогоплательщика — квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием адресных и паспортных данных продавца и другие документы;
уплату процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору. При этом при отсутствии или «выгорании» информации в кассовых чеках такими документами могут служить выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом.

Сколько можно вернуть

Возврату подлежит 13 процентов от суммы расходов до двух миллионов рублей. Например, если жильё стоило один миллион, ФНС перечислит 130 тысяч рублей уплаченных ранее налогов, а если два миллиона, то 260 тысяч, и это максимальная величина: при более дорогих покупках сумма возврата не вырастет.

При покупке одной второй доли в квартире за 3 миллиона рублей можно оформить вычет не более чем на 1,5 миллиона рублей. Но при приобретении общей совместной собственности каждый из супругов может получить вычет на два миллиона рублей.

«Ипотечный» вычет осуществляют по фактически уплаченным процентам. Например, если ипотечный договор оформлен на 10 лет три года назад, то вычет оформляют на сумму процентов, уплаченных за три года. По закону лимит вычета для процентов по ипотеке составляет 3 миллиона рублей.

Инвестиционный вычет

Правом на инвестиционные налоговые вычеты обладают налогоплательщики, которые вкладывают средства в ценные бумаги — акции, облигации, фонды и другие активы, а также вносят личные деньги на свой индивидуальный инвестиционный счёт и получают доходы по операциям, которые в нём учитываются.

Сейчас для получения вычета нужно подать в ФНС:

копии документов, подтверждающих наличие права на налоговый вычет (например, отчёты брокера, подтверждающие срок нахождения реализованных ценных бумаг в собственности, а также правильность расчёта налогового вычета);
справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ;
налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ);
налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих право на получение налогового вычета.

При внесении средств на инвестиционный счёт вычет дадут за сумму до 400 тысяч рублей. При продаже ценных бумаг верхней планкой будет сумма, высчитанная как произведение количества лет, которое бумаги были в собственности, на три миллиона рублей.

Читайте также: