Организация бухгалтерского и налогового учета на предприятии диплом
Опубликовано: 17.05.2024
Пример готовой дипломной работы по предмету: Бухгалтерский учет и аудит
Содержание
Глава I. Методологические основы организации бухгалтерского и налогового учета в РФ
1.1. Система нормативно-правового регулирования организации бухгалтерского и налогового учета в РФ
1.2. Теоретические основы организации бухгалтерского учета
1.3. Методологические особенности организации налогового учета
1.4. Сравнение налогового и бухгалтерского учета
2. Анализ организации бухгалтерского и налогового учета в ООО «АРИЯ»
2.1. Краткая организационно-экономическая характеристика предприятия
2.2. Организация бухгалтерского учета на предприятии
2.3. Организация налогового учета на предприятии
3. Основные направления совершенствования организации бухгалтерского и налогового учета в ООО «АРИЯ»
3.1. Анализ необходимости сближения налогового и бухгалтерского учета
3.2. Совершенствование организации бухгалтерского и налогового учета на предприятии
3.3. Выбор оптимального объекта налогообложения для предприятия при применении упрощенной системы налогообложения
Список использованной литературы
Выдержка из текста
Организация бухгалтерского и налогового учета на предприятии.
Список использованной литературы
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1.Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от
3. июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (с изменениями от 7 марта 2011 г.)
2.Федеральный закон от
2. ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (с изменениями от 28 сентября 2010 г.)
3.Приказ Минфина РФ от
2. июля 1998 г. N 34н "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации" (с изм. и доп. от
2. октября 2010 г.)
4.Приказ Минфина РФ от
3. октября 2000 г. N 94н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению" (с изменениями от 8 ноября 2010 г.)
5.Антошина О.А. Организация налогового учета и налогового планирования на предприятии // Экономико-правовой бюллетень, N 11, 2010.
6.Алексеев М.М. Бухгалтерский учет. — М.: Финансы и статистика, 2008.
7.Алексеева А.М. Основы бухгалтерского учета. — М.: Финансы и статистика, 2010.
8.Бухалков М.И. Бухгалтерский учет. — М.: ИНФРА, 2010.
9.Балакирев Д.И. Бухгалтерский учет.- М.: Экономика, 2008.
10.Балдин А.Б. Бухгалтерский учет для руководителя. — М.: МЭГУ, 2010.
11.Баскин А.И. Основы бухгалтерского учета – М.: Экономика, 2010.
12.Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Бухгалтерский и налоговый учет и отчетность организации (практический пример).
– М.: Налоги и финансовое право, 2010.
13.Билык Ю.Я. Бухгалтерский и налоговый учет // Консультант бухгалтера, N 12, 2010.
14.Бердышев С.Н. Бухгалтерский учет и налогообложение предприятий. – М.: Знание, 2010.
15.Вислова А.В., Попова А.Г., Шитова М.А. Малое предприятие: особенности бухгалтерского учета и налогообложения. – М.: Статус-Кво 97, 2010.
16.Вислова А.В., Соснаускене О.И. Бухгалтерский учет в торговле. – М.: ИНФРА-М, 2010.
17.Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учет.- М.: Финансы и статистика, 2010.
18.Волков Н.Г. Организация бухгалтерского учета в России // Главный бухгалтер N 1, 2010.
19.Глушков И.Е. Бухгалтерский учет на современном предприятии.- М.: Дело, 2010.
20.Гуккаев В.Б. Регистры налогового учета: оформляем правильно // Консультант бухгалтера, N 12, 2010.
21.Глазунова Е. Сравнительный анализ бухгалтерского и налогового учета // Финансовая газета, N 51, 52, 2010.
22.Давидовская И.Л. Налоговая учетная политика: дополняем, изменяем, сообщаем // В курсе правового дела, N 1, 2011.
23.Егоркина О. Учетная политика-2011 // Налоговый учет для бухгалтера, N 12, 2010.
24.Ефимова Л.Л. Бухгалтерский учет. – М.: ИНФРА-М, 2008.
25.Зудилин А. Бухгалтерский учет на предприятиях.- М.: Бухгалтерский учет, 2010.
26.Захарьин В. Налоговая учетная политика на 2011 г. // Новая бухгалтерия, выпуск 1, 2011.
27.Захарьин В.Р. Торговля. Бухгалтерский учет и налогообложение. – М.: Налоговый вестник, 2010.
28.Киселева И.А. Постановка налогового учета. Практическое пособие. – М.: Налог Инфо, 2008.
29.Карпова Т.П., Карпова В.В. Бухгалтерский и налоговый учет. – М.: Бухгалтерский учет, 2009.
30.Киселева Н.Г. Практическая реализация налогового учета // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения, N 17, 2010.
31.Кожинов В.Я. Налоговый учет в торговле. — М.: Деловой двор, 2009.
32.Кожинов В.Я. Учет в торговле. Проблемы налогового учета. – М.: ЮНИТИ, 2010.
33.Колесникова Т.В., Беспалов М.В. Торговля. Бухгалтерский учет и налогообложение. – М.: ИД "ГроссМедиа": РОСБУХ, 2010.
34.Кирьянова З.В. Теория бухгалтерского учета.- М.: Финансы и статистика,2010.
35.Лермонтов Ю.М. Налоговый учет. — М.: Бератор-паблишинг, 2010.
36.Масленникова Л.А. Что изменилось в налоговом учете при УСН // Упрощенка, N 10, 2010.
37.Маркин Ю.П. Бухгалтерский учет. — М.: Бек, 2010.
38.Нарибаев К.Н. Организация и методология бухгалтерского учета.- М.: Финансы и статистика, 2010.
39.Невешкина Е.В., Соснаускене О.И., Шредер Е.Г. Бухгалтерский учет в торговле. Практическое пособие. – М.: Издательско-торговая корпорация "Дашков и К", 2010.
40.Принципы бухгалтерского учета / Под ред Я.В.Соколова.- М.: Финансы и статистика, 2008.
41.Петров А.В. Налоговый учет. – М.: ЮНИТИ, 2010.
42.Попова А.Г., Шредер Е.Г. Коммерческие организации: бухгалтерский учет и налогообложение. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010.
43.Патров В.В. Бухгалтерский учет в торговле и общественном питании. – СПб.: "БИНФА", "Питер", 2010.
44.Рассказова-Николаева С.А. Налоговая учетная политика на 2011 год, // Экономико-правовой бюллетень, N 1, 2011.
45.Смирнова С.А. Бухгалтерский и налоговый учет (издание 4-е, переработанное и дополненное).
– М.: Альфа-Пресс, 2010.
46.Свиридова Н.В., Козлова Т.Н., Бадеева Е.А., Малахова Ю.В. Практикум по бухгалтерскому учету. – М.: Статус-Кво 97, 2010.
47.Самохина Г.В. Бухгалтерский учет.- М.: Экоперспектива, 2008.
48.Скворцов Н.Д. Бухгалтерский учет.- М.: Риск, 2010.
49.Сергеев И.В. Бухгалтерский учет. — М.: Эльф-ЛТД, 2010.
50.Сивчик Л.Г., Толкач Г.В., Щитникова И.В. Бухгалтерский учет. – М.: Экоперспектива, 2008.
51.Соколов Я.В. Основы теории бухгалтерского учета.- М.: Финансы и статистика, 2010.
52.Седина Л.Г. Бухгалтерский учет. – М.: Экономика, 2010.
53.Тишков И.Е. Бухгалтерский учет – Минск, Высшая школа, 2010.
54.Титова Э. Нюансы налогового учета // Налоговый учет для бухгалтера, N 9, 2010.
55.Уткина С.А. Бухгалтерский и налоговый учет. – М.: Дело, 2009.
56.Утехин Э.А. Бухгалтерский учет.- М.: Тандем, 2010.
57.Филина Ф.Н. Бухгалтерский и налоговый учет. – М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2009.
58.Филина Ф.Н., Беспалов М.В. Бухгалтерский и налоговый учет: пути сближения. – М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2010.
59.Фирстова С.Ю. Бухгалтерский и налоговый учет в коммерческих организациях. – М.: Юстицинформ, 2009.
60.Этина М.Ю. Бухгалтерский учет. — М.: ДЕЛО, 2008.
61.Юдина О.Г. Бухгалтерский учет. — М.: Инфра-М, 2010.
62.Яковлева В.Ю. Бухгалтерский учет.- М.: Банки и биржи, 2008.
Автор: Елена Желенкова главный бухгалтер-консультант
Автор: Елена Желенкова
главный бухгалтер-консультант
Вести бухучет обязано каждое юридическое лицо-резидент РФ. Но конкретный порядок в данном случае может существенно различаться в зависимости от особенностей бизнеса. Рассмотрим основы организации бухгалтерского учета и те варианты его ведения, которые предусмотрены законом.
Зачем организации бухучет?
Во-первых, обязанность его вести предусмотрена действующим законодательством. Статья 6 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухучете» устанавливает, что бухучет обязателен для всех российских юридических лиц.
Право не заниматься бухгалтерией имеют только ИП, а также нотариусы, адвокаты и другие частнопрактикующие лица. Также освобождены от обязательного бухучета и иностранные компании, работающие в РФ, при условии, что все они ведут учет доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения в порядке, установленном указанным законодательством.
Но если речь идет о российских организациях, в частности — об ООО, то для них бухгалтерский учет обязателен при любых особенностях деятельности и даже при ее отсутствии или приостановке.
Однако дело не только в требованиях закона. Невозможно вести бизнес, не владея информацией о финансовом состоянии компании. А основным источником этих сведений является именно бухучет.
Кроме того, бухгалтерская отчетность может потребоваться при заключении долгосрочных контрактов, привлечении инвестиций или получении банковских кредитов.
Поэтому часто бухучет в добровольном порядке ведут и ИП, особенно те из них, кто хочет максимально развивать свой бизнес и работать с крупными контрагентами.
Правила организации бухгалтерского учета
Независимо от особенностей деятельности бухгалтерский учет в организациях должен вестись с учетом следующих основных принципов:
- Непрерывность: учет ведется в течение всего периода деятельности компании.
- Полнота: необходимо регистрировать все события хозяйственной жизни без пропусков.
- Своевременность: операции нужно отражать в учете в момент их совершения или сразу же после.
- Осмотрительность. Следует с осторожностью подходить к оценке результатов деятельности компании. Если возможны несколько вариантов, то доходы и активы признаются по наименьшей оценке, а расходы и пассивы — по наибольшей.
- Все хозяйственные операции учитываются в валюте РФ — рублях. В бухучете может присутствовать и информация, выраженная в иностранных валютах или в количественных показателях, но она носит дополнительный характер.
- Двойная запись. Каждая операция регистрируется на двух счетах — по дебету одного и кредиту другого. Исключение возможно только для «микропредприятий», ведущих упрощенный учет.
Особенности организации бухгалтерского и налогового учета
Кроме бухгалтерского, закон предусматривает для организаций еще обязанность ведения налогового учета. Наиболее подробно его ведут плательщики налога на прибыль.
Схема ведения учета по налогу на прибыль практически повторяет бухучет и базируется на тех же принципах, что описаны выше. Разница заключается главным образом в порядке признания тех или иных доходов или расходов.
Для остальных налогов учет организуется проще, с учетом особенностей облагаемой базы по тому или иному обязательному платежу.
Например, для НДС расчет базируется на исходящих и входящих счетах-фактурах, а для налога на имущество используется остаточная стоимость объектов по бухгалтерским данным или их кадастровая стоимость.
План организации бухгалтерского учета
Постановка бухгалтерского учета в организации начинается с планирования его основных элементов.
- План документации и документооборота. Организации имеют право разрабатывать формы большинства первичных документов, за исключением отдельных специфических групп (например, кассовых ордеров).
- Рабочий план счетов. Организация создает его на базе типового, с учетом особенностей своей деятельности.
- План инвентаризаций. Существуют обязательные условия для проведения инвентаризации, например, перед годовым отчетом. Однако в компании могут быть предусмотрены и дополнительные условия. Важно, чтобы влияние инвентаризаций на протекание бизнес-процессов было минимально.
- План отчетности. Состав бухгалтерских и налоговых отчетов компании существенно зависит от ее индивидуальных особенностей. Например, для общей налоговой системы перечень деклараций будет одним, а для спецрежимов — совсем другим.
- Организационно-технический план. Он включает в себя общий порядок организации учета, в т.ч. используемые программные продукты.
Способы организации ведения бухгалтерского учета
Организация и ведение бухгалтерского учета предприятия возможны в различных вариантах. Это предусмотрено ст. 7 закона № 402-ФЗ .
Ответственность за бухучет несет директор, поэтому именно ему предоставлено право выбрать один из следующих вариантов:
- Вести учет самостоятельно. Это допускается только для представителей малого и среднего бизнеса, за исключением отдельных категорий, перечисленных в п. 5 ст. 6 закона № 402-ФЗ. При этом руководитель, если он не является специалистом в области учета, чаще всего использует различные онлайн-сервисы.
- Поручить ведение учета главному бухгалтеру. Как найти хорошего бухгалтера мы писали здесь.
- Заключить гражданско-правовой договор на оказание бухгалтерских услуг с внештатным специалистом.
- Передать учетные функции на аутсорсинг в консалтинговую компанию.
Вариант с аутсорсингом во многих случаях гораздо предпочтительнее для бизнесмена, чем все остальные. Почему — рассмотрим далее.
Преимущества бухгалтерского аутсорсинга
Отдав бухучет на аутсорсинг, собственник компании получает следующие преимущества:
- Может сконцентрироваться на тех бизнес-процессах, которые приносят доход.
- Больше не зависит от форс-мажорных ситуаций. Ведь бухгалтер (как штатный, так и договорник) может заболеть или уволиться, причем нередко — в самый неподходящий момент, например, перед сдачей отчетности.
- Экономит затраты на организацию учета. Стоимость бухгалтерского аутсорсинга, как правило, ниже, чем затраты на штатных сотрудников (зарплата, страховые взносы, организация и содержание рабочих мест и т.д.).
- Повышает налоговую безопасность бизнеса — снижаются риски применения штрафных и других санкций, как к самой компании, так и к ее первым лицам.
- Повышает безопасность и с точки зрения соблюдения трудового законодательства. Аутсорсинг включает в себя следующие услуги, связанные с персоналом:
- начисление и выплата заработной платы;
- расчет «сопутствующих» выплат (отпускные, больничные и т.п.);
- сдача всех отчетов, по персоналу, зарплате и страховым взносам с нее;
- проведение расчетов с подотчетными лицами;
- консультации по трудовому праву.
Понятно, что все эти плюсы появляются только в случае, когда аутсорсинговая компания работает на высоком профессиональном уровне.
Вывод
Все российские юридические лица обязаны вести бухучет. Организация выбирает способы ведения бухгалтерского учета, исходя из своих масштабов, специфики бизнеса и других факторов.
Во многих случаях оптимальным вариантом будет передача учетных функций на аутсорсинг. Это существенно повышает безопасность ведения бизнеса и позволяет подстроить учет под цели компании (об этом мы подробнее рассказываем здесь).
Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Мая 2013 в 22:50, дипломная работа
Описание работы
Заинтересованность предприятий всех отраслей и форм собственности в постоянном росте массы прибыли, самостоятельность и ответственность их за результаты своей деятельности в условиях конкуренции на рынке обуславливают необходимость ведения точного и достоверного бухгалтерского учета всех финансово-хозяйственных операций. Организация как субъект рынка вынуждена постоянно принимать решения, касающиеся ее деятельности в условиях конкуренции. Целью данной работы является анализ и критическая оценка систем бухгалтерского и налогового учета, форм и способов обработки информации, определение направлений совершенствования учетной работы на конкретном предприятии.
Файлы: 1 файл
Бухгалтерский и налоговый учет организации.doc
Заинтересованность предприятий всех отраслей и форм собственности в постоянном росте массы прибыли, самостоятельность и ответственность их за результаты своей деятельности в условиях конкуренции на рынке обуславливают необходимость ведения точного и достоверного бухгалтерского учета всех финансово-хозяйственных операций.
Организация как субъект рынка вынуждена постоянно принимать решения, касающиеся ее деятельности в условиях конкуренции.
Принятие решений невозможно без соответствующей информации, прошедшей этапы сбора, обработки и интерпретации.
Система бухгалтерского учета направлена на полноту, экономичность, непрерывность и преемственность в учете тех сторон хозяйственной деятельности, которые характеризуют организацию как субъект предпринимательской деятельности.
Сбор информации об имуществе, обязательствах и хозяйственных операциях предприятия составляет основу учета и позволяет при соблюдении принципов учета как системы формировать полную и достоверную информацию для обеспечения ею внутренних и внешних пользователей.
С введением в действие Налогового кодекса РК «Налог на прибыль организаций» существенным условием для подтверждения достоверности исчисления налоговой базы по налогу на прибыль является то, что налогоплательщики определяют налогооблагаемую прибыль по итогам каждого отчетного (налогового) периода по данным налогового учета.
В прежнем законодательстве размер налоговых обязательств перед бюджетом по налогу на прибыль определялся на основании данных бухгалтерского учета.
Таким образом, глава Налогового кодекса РК в отношении исчисления налога на прибыль устанавливает приоритет налогового учета перед бухгалтерским учетом.
Современные бухгалтеры должны не только вести бухгалтерский учет в соответствии с действующими нормативными документами, но и в совершенстве знать налоговое законодательство, чтобы понимать, какая информация понадобится для исчисления налога и суметь организовать бухгалтерский учет таким образом, чтобы данную информацию можно было получить из регистров бухгалтерского учета.
Перечисленными факторами обусловлена актуальность проблемы развития и совершенствования принципов организации бухгалтерского и налогового учета, форм и способов обработки информации.
Несмотря на всю важность правильной и оптимальной организации бухгалтерского и налогового учета для организаций всех отраслей и форм собственности, в современной экономической литературе практически не уделяется внимания этой важной теме, что свидетельствует о некоторой новизне исследований, проводимых в рамках данной работы.
Актуальность темы исследования. Появление налогового учета усложнило порядок исчисления налога на прибыль, привело к излишним трудовым и финансовым затратам на содержание экономических служб из-за необходимости ведения двух параллельных учетных систем.
Кроме того, налоговый учет не содержит механизма контроля за формированием доходов и расходов организации.
Это обусловливает необходимость исследования проблемы согласования информации бухгалтерского и фискального характера, идентификации принципов ведения учета и исчисления финансового результата деятельности организации для целей контроля, управления и налогообложения.
Система бухгалтерского учета с присущими ей информационной и контрольной функциями играет основополагающую роль, объединяя в единой информационной системе данные, необходимые для решения указанных задач.
В развитых экономических странах данная проблема решена посредством использования МСФО 12 «Налоги на прибыль». Он предусматривает отражение постоянных и временных разниц, влияющих на формирование налогооблагаемой прибыли, и создает достоверную удобо-читабельную информационную базу для принятия управленческих решений.
Степень научной разработанности проблемы. Значительный вклад в исследования в области взаимодействия бухгалтерского и налогового учета внесли отечественные ученые: А.С. Бакаев, В.Д. Новодворские В.Ф. Палий, Я.В.Соколов, А.Н.Хорин, Л.З. Шнейдман, П.С. Безруких, В.В. Ковалев, Л.В. Попова, А.А. Богданов, В.М. Волкова, В.Г. Гетьман, Л.Т. Гиляровская, Н.Э. Дымова, Н.М. Заварихин, М.Н. Крейнина, М.В. Мельник, В.И. Петрова, А.Н. Романов, Е.С. Стоянова, и др.
Широкий спектр вопросов, непосредственно относящихся к проблемам интеграции бухгалтерского и налогового учета, рассматривался Е.В. Кренниной, Т.А. Поплавко, Н.Г. Викторовой, Е.В. Нестеровой и др.
За рубежом этому вопросу посвящены работы следующих авторов М.Р. Мэтьюса, М.Х.Б. Перера, Ж. Ришара, Г.В. Симона, И.Ф. Шера, О. Амата, Д. Блейка.
Целью данной работы является анализ и критическая оценка систем бухгалтерского и налогового учета, форм и способов обработки информации, определение направлений совершенствования учетной работы на конкретном предприятии.
Для достижения поставленной цели в работе необходимо поставить и решить ряд задач:
- изучить принципы организации бухгалтерского и налогового учета: нормативное регулирование, формы и способы обработки информации
- рассмотреть роль учетной политики в организации бухгалтерского и налогового учета;
- изучить особенности организации бухгалтерского и налогового учета в условиях конкретного предприятия;
- проанализировать бухгалтерский и налоговый учет расходов на оплату труда;
- изучить применяемую методику бухгалтерского и налогового учета материальных запасов и основных средств;
- проанализировать бухгалтерский и налоговый учет расходов на оплату труда;
- рассмотреть бухгалтерский и налоговый учет прочих доходов и расходов;
- определить пути совершенствования бухгалтерского и налогового учета в условиях конкретного предприятия.
Объектом исследования в данной работе является ТОО «Семейпластком».
В соответствии с уставом, данное предприятие осуществляет деятельность в области производства, прокладки и монтажа полиэтиленовых труб, строительства промышленных объектов.
Предметом исследования в данной работе являются системы бухгалтерского и налогового учета имущества, капитала и обязательств ТОО «Семейпластком».
В качестве нормативно-правовой базы для написания работы изучались Гражданский и Налоговый кодекс РК, законы РК, постановления Правительства РК.
Теоретической основой работы являются учебники, учебные и методические пособия по бухгалтерскому учету, публикации в периодической печати по теме дипломной работы (журналы «Бухгалтерский учет», «Главбух», газета «Экономика и жизнь»).
Практической основой дипломной работы являются первичные документы, регистры бухгалтерского и налогового учета, налоговая отчетность ТОО «Семейпластком» за 2010-2012 г.г.
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ БУХГАЛТЕРСКОГО И НАЛОГОВОГО УЧЕТА НА ПРЕДПРИЯТИИ
1.1 НОРМАТИВНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ И ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА НА ПРЕДПРИЯТИИ
Взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета. Возникновение и развитие систем бухгалтерского и налогового учета произошло относительно независимо друг от друга, под воздействием разных экономических и политических реалий.
Если причиной возникновения налогового учета стала возрастающая роль государства в жизни общества, то причиной возникновения бухгалтерского учета была хозяйственная деятельность.
B современной экономической науке можно выделить две концепции сосуществования систем бухгалтерского учета и налогообложения: континентальная (европейская) и англо-американская.
При этом необходимо помнить, что выделение двух моделей сосуществования систем бухгалтерского учета и налогообложения является весьма условным и преследует исключительно исследовательские цели.
В странах с континентальной моделью построения взаимосвязей финансового и налогового учета система финансового учета формируется и функционирует под сильным и непосредственным воздействием налогообложения.
К странам с континентальной (европейской) моделью можно отнести Германию, Францию, Швеция, Бельгию, Испанию, Италию, Швейцарию и ряд стран Южной Америки, таких как Аргентина, Бразилия, Перу, Уругвай, Боливия, Чили и др. для этих стран характерно регулирование методологии учета на законодательном уровне; тесная взаимосвязь предприятии с банками, являющимися основными поставщиками капитала; ориентацией систем финансового учета на удовлетворение фискальных потребностей государства; консерватизм учетной практики.
K странам - приверженцам англо-американской (англосаксонской) концепции можно отнести Великобританию, США, Нидерланды, Австралию, Канаду, ЮАР и ряд других стран.
Данная концепция возникла в Великобритании. Ее основополагающий принцип базируется на том, что балансовая прибыль принципиально отлична от прибыли, рассчитанной в целях налогообложения.
Различие в понимании финансовой и налоговой прибыли вызвано, прежде всего, ориентацией финансовой отчетности на интересы широкого круга инвесторов, что обусловлено высокоразвитым рынком ценных бумаг, а также отсутствием жесткого законодательного регулирования правил финансового учета.
Учетные правила, или стандарты учета, определяются не законодательством, а разрабатываются профессиональными организациям и бухгалтеров.
Англосаксонская модель предполагает параллельное существование финансового и налогового учета.
Ведение двух систем преследует выполнение различных целей, лежащих перед ними (рис. 1). Именно по направлению максимального разделения систем бухгалтерского учета и налогообложения сейчас движется российская учетная практика.
Бухгалтерский и налоговый учет в организации
ID (номер) заказа
Нужна помощь в написании 2 ой главы диплома. 1 глава уже написала. Нужно написать 2 пункта 2 ой главы. Все данные по организации предаставлю. Пункты которые нужно написать: Бухгалтерский учет основных средств Налоговый учет основных средств
Закажите подобную или любую другую работу недорого
Вы работаете с экспертами напрямую,
не переплачивая посредникам, поэтому
наши цены в 2-3 раза ниже 
Последние размещенные задания
Решить 3 задачи на sql serber
Решение задач, SQL Server
Срок сдачи к 24 мая
Решение задач, Математический анализ
Срок сдачи к 1 июня
Решить 5 Вариант
Срок сдачи к 4 июня
Выполнить блок-схемы и проверить программу
Другое, Программирование Си
Срок сдачи к 24 мая
Курсовая, Английский язык и литература
Срок сдачи к 12 июня
Помогите пожалуйста решить
Лабораторная, электротехника и электроника
Срок сдачи к 29 мая
Решить 11 задач по высшей математике, по теме: Ряды
Решение задач, Высшая математика
Срок сдачи к 27 мая
Вегетативная нервная система (ВНС)
Срок сдачи к 25 мая
решить 3 задачи
Решение задач, Электро
Срок сдачи к 20 мая
Решить контрольную работу . Вариант № 4
Срок сдачи к 10 июня
Решение задач, Менеджмент
Срок сдачи к 22 мая
решить 3 задачи
Решение задач, психолингвистика
Срок сдачи к 20 мая
Тема: Манипулирование – антипод управления, или разновидность управления.
Эссе, Социология управления
Срок сдачи к 27 мая
2-3 стр. 800 р мой потолок подойдет хоть готовый вариант
Срок сдачи к 20 мая
Необходимо решить задания в прикрепленном.
Решение задач, Статистика
Срок сдачи к 24 мая
Курсовая, преддипломная практика
Срок сдачи к 30 мая
Переделать вариант курсовой работы
Курсовая, Программирование с++
Срок сдачи к 26 мая
Диплом по предмету «компьютерные сети»
Диплом, компьютерные сети
Срок сдачи к 4 июня
47 106 оценок
обратились к нам
за последний год
работают с нашим сервисом
заданий и консультаций
заданий и консультаций
выполнено и сдано
за прошедший год
Сайт бесплатно разошлёт задание экспертам.
А эксперты предложат цены. Это удобнее, чем
искать кого-то в Интернете 
Отклик экспертов с первых минут
С нами работают более 15 000 проверенных экспертов с высшим образованием. Вы можете выбрать исполнителя уже через 15 минут после публикации заказа. Срок исполнения — от 1 часа
Цены ниже в 2-3 раза
Вы работаете с экспертами напрямую, поэтому цены
ниже, чем в агентствах
Доработки и консультации
– бесплатны
Доработки и консультации в рамках задания бесплатны
и выполняются в максимально короткие сроки
Гарантия возврата денег
Если эксперт не справится — мы вернем 100% стоимости
На связи 7 дней в неделю
Вы всегда можете к нам обратиться — и в выходные,
и в праздники
Эксперт получил деньги за заказ, а работу не выполнил?
Только не у нас!
Деньги хранятся на вашем балансе во время работы
над заданием и гарантийного срока
Гарантия возврата денег
В случае, если что-то пойдет не так, мы гарантируем
возврат полной уплаченой суммы
С вами будут работать лучшие эксперты.
Они знают и понимают, что работу доводят
до конца 
С нами с 2014
года
Помог студентам: 2 281 Сдано работ: 2 281
Рейтинг: 88 317
Среднее 4,99 из 5
1 034 оценки
С нами с 2015
года
Помог студентам: 4 517 Сдано работ: 4 517
Рейтинг: 74 192
Среднее 4,7 из 5
2 001 оценка
С нами с 2016
года
Помог студентам: 995 Сдано работ: 995
Рейтинг: 59 699
Среднее 4,75 из 5
569 оценок
С нами с 2013
года
Помог студентам: 1 657 Сдано работ: 1 657
Рейтинг: 55 941
Среднее 5 из 5
1 027 оценок
1. Сколько стоит помощь?
Цена, как известно, зависит от объёма, сложности и срочности. Особенностью «Всё сдал!» является то, что все заказчики работают со экспертами напрямую (без посредников). Поэтому цены в 2-3 раза ниже.
Специалистам под силу выполнить как срочный заказ, так и сложный, требующий существенных временных затрат. Для каждой работы определяются оптимальные сроки. Например, помощь с курсовой работой – 5-7 дней. Сообщите нам ваши сроки, и мы выполним работу не позднее указанной даты. P.S.: наши эксперты всегда стараются выполнить работу раньше срока.
3. Выполняете ли вы срочные заказы?
Да, у нас большой опыт выполнения срочных заказов.
4. Если потребуется доработка или дополнительная консультация, это бесплатно?
Да, доработки и консультации в рамках заказа бесплатны, и выполняются в максимально короткие сроки.
5. Я разместил заказ. Могу ли я не платить, если меня не устроит стоимость?
Да, конечно - оценка стоимости бесплатна и ни к чему вас не обязывает.
6. Каким способом можно произвести оплату?
Работу можно оплатить множеством способом: картой Visa / MasterCard, с баланса мобильного, в терминале, в салонах Евросеть / Связной, через Сбербанк и т.д.
7. Предоставляете ли вы гарантии на услуги?
На все виды услуг мы даем гарантию. Если эксперт не справится — мы вернём 100% суммы.
8. Какой у вас режим работы?
Мы принимаем заявки 7 дней в неделю, 24 часа в сутки.
Автор: Пользователь скрыл имя, 18 Июня 2014 в 21:24, дипломная работа
Краткое описание
Целью дипломной работы является подробное изучение особенностей бухгалтерского учета и налогообложения, а также обоснование необходимости разработки стратегии по минимизации налогового бремени малого предприятия и упрощения системы учета на предприятии малого бизнеса.
Для достижения цели необходимо решить следующие задачи:
- раскрыть теоретические основы бухгалтерского и налогового учета на малом предприятии;
- выявить особенности ведения бухгалтерского учета и налогообложения малых предприятий;
Оглавление
Введение
1 Теоретические основы бухгалтерского и налогового учета на предприятиях малого бизнеса
1.1 Понятие предприятия малого бизнеса
1.2 Нормативное регулирование и организация бухгалтерского учета на предприятиях малого бизнеса
1.3 Налоговый учет на предприятиях малого бизнеса
2 Особенности налогообложения в сфере малого бизнеса
2.1 Распространенные системы налогообложения, применяемые в сфере малого бизнеса
2.2 Порядок применения специальных налоговых режимов применяемых на малых предприятиях
2.3 Система налогообложения на предприятии ООО ПКФ «ВЕЛКОН»
2.4 Бухгалтерский учет на предприятии ООО ПКФ «ВЕЛКОН»
3 Анализ ведения бухгалтерского учета и налогового учета на предприятии ООО ПКФ «ВЕЛКОН»
3.1 Общая характеристика деятельности ООО ПКФ «ВЕЛКОН»
3.2 Анализ ведения бухгалтерского и налогового учета в ООО ПКФ «ВЕЛКОН»
3.3 Стратегия по минимизации налогового бремени малого предприятия и упрощения системы учета ООО ПКФ «ВЕЛКОН»
3.4 Рекомендации по выбору налогообложения
Вывод
Заключение
Список использованных источников
Файлы: 1 файл
. ДИПЛОМ. doc
1 Теоретические основы бухгалтерского и налогового учета на предприятиях малого бизнеса
1.1 Понятие предприятия малого бизнеса
1.2 Нормативное регулирование и организация бухгалтерского учета на предприятиях малого бизнеса
1.3 Налоговый учет на предприятиях малого бизнеса
2 Особенности налогообложения в сфере малого бизнеса
2.1 Распространенные системы налогообложения, применяемые в сфере малого бизнеса
2.2 Порядок применения специальных налоговых режимов применяемых на малых предприятиях
2.3 Система налогообложения на предприятии ООО ПКФ « ВЕЛКОН»
2.4 Бухгалтерский учет на предприятии ООО ПКФ « ВЕЛКОН»
3 Анализ ведения бухгалтерского учета и налогового учета на предприятии ООО ПКФ «ВЕЛКОН»
3.1 Общая характеристика деятельности ООО ПКФ «ВЕЛКОН»
3.2 Анализ ведения бухгалтерского и налогового учета в ООО ПКФ «ВЕЛКОН»
3.3 Стратегия по минимизации налогового бремени малого предприятия и упрощения системы учета ООО ПКФ «ВЕЛКОН»
3.4 Рекомендации по выбору налогообложения
Список использованных источников
Развитие экономики способствует образованию малого предпринимательства и постепенному созданию широкого слоя мелких собственников, чье благосостояние и достойный уровень жизни являются одной из главных задач страны.
Сектор малого предпринимательства образует разветвленную сеть предприятий, действующих в основном на местных рынках связанных с массовым потреблением товаров и услуг.
Выбранная тема является актуальной для изучения, так как в настоящее время большинство малых предприятий затрудняются в выборе налогового режима либо необоснованно его выбирают, что влечет за собой ошибки в бухгалтерском и налоговом учете, кроме того предприниматели зачастую не получают возможного дохода и несут необоснованные затраты. Введение специальных налоговых режимов можно отнести к выполнению одного из пунктов Федерального закона от 24 июля 2007г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».
В данной дипломной работе рассмотрена упрощенная система налогообложения и система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, в частности организация бухгалтерского и налогового учета.
Применение специальных режимов налогообложения уменьшает налоговое бремя, упрощает налоговый и бухгалтерский учет и отчетность для небольших предприятий, что в свою очередь способствует развитию малого бизнеса в Астраханской области и роста эффективности экономики страны в целом.
Целью дипломной работы является подробное изучение особенностей бухгалтерского учета и налогообложения, а также обоснование необходимости разработки стратегии по минимизации налогового бремени малого предприятия и упрощения системы учета на предприятии малого бизнеса.
Для достижения цели необходимо решить следующие задачи:
- раскрыть теоретические основы бухгалтерского и налогового учета на малом предприятии;
- выявить особенности ведения бухгалтерского учета и налогообложения малых предприятий;
- рассмотреть упрощенную систему налогообложения и систему бухгалтерского учета в ООО ПКФ «ВЕЛКОН»;
- обосновать разработки стратегии по минимизации налогового бремени малого предприятия.
Объектом дипломной работы является система бухгалтерского, налогового учета и налогообложение общества с ограниченной ответственностью производственно-коммерческой фирмы «ВЕЛКОН».
Предметом исследования являются упрощенная система налогообложения и система бухгалтерского и налогового учета на предприятии малого бизнеса.
Информационной базой для проведения исследования послужили следующие источники: Налоговый кодекс РФ, Федеральный закон от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», устав ООО ПКФ «ВЕЛКОН», бухгалтерский баланс предприятия за 2012 г. и 2013г., налоговые и бухгалтерские регистры, налоговые декларации и т.д.
- Теоретические основы бухгалтерского и налогового учета на предприятиях малого бизнеса
- Понятие предприятия малого бизнеса
Малый бизнес – это предпринимательская деятельность, исполняемая субъектами рыночной экономики при определенно установленных критериях. Они могут быть установлены законом, государственными органами, или другими представительными организациями.
Само понятие «малый бизнес», «предпринимательство» множество научных работ определяет как деятельность, которая исполняется группой лиц, или предприятие управляемое одним собственником. Мировая практика показывает, что основным показателем, в первую очередь является средняя численность занятых на предприятии работников, за отчетный период. Их относят к субъектам малого предпринимательства, что непосредственно является основой предприятий различных организационно правовых форм.
В последнее время, предприятия малого бизнеса все чаще обращаются в специализированные организации занимающиеся ведением бухгалтерского учета и налогового учета.
Есть несколько критериев, в основе которых предприятия относят к сфере малого предпринимательства:
- количество персонала на предприятии;
- величина уставного капитала;
- объем прибыли (дохода, оборота).
24 июля 2007 года вступил в силу Федеральный закон о развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации № 209-ФЗ. Согласно которому к субъектам малого и среднего предпринимательства относятся внесенные в единый государственный реестр юридических лиц потребительские кооперативы и коммерческие организации (за исключением государственных и муниципальных унитарных предприятий), а также физические лица, внесенные в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее - индивидуальные предприниматели), крестьянские (фермерские) хозяйства, соответствующие следующим условиям:
1) для юридических лиц - суммарная доля участия Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, иностранных юридических лиц, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) указанных юридических лиц не должна превышать двадцать пять процентов (за исключением активов акционерных инвестиционных фондов и закрытых паевых инвестиционных фондов), доля участия, принадлежащая одному или нескольким юридическим лицам, не являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства, не должна превышать двадцать пять процентов. Последнее ограничение не распространяется на хозяйственные общества, хозяйственные партнерства, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат учредителям (участникам) соответственно таких хозяйственных обществ, хозяйственных партнерств - бюджетным, автономным научным учреждениям либо являющимся бюджетными учреждениями, автономными учреждениями образовательным организациям высшего образования, а также на юридические лица, учредителями (участниками) которых являются юридические лица, включенные в утвержденный Правительством Российской Федерации перечень юридических лиц, предоставляющих государственную поддержку инновационной деятельности в формах, установленных Федеральным законом от 23 августа 1996 года № 127-ФЗ "О науке и государственной научно-технической политике". Юридические лица включаются в указанный перечень в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, при условии соответствия одному из следующих критериев:
а) юридические лица являются открытыми акционерными обществами, не менее пятидесяти процентов акций которых находится в собственности Российской Федерации, или хозяйственными обществами, в которых данные открытые акционерные общества имеют право прямо и (или) косвенно распоряжаться более чем пятьюдесятью процентами голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставные капиталы таких хозяйственных обществ, либо имеют возможность назначать единоличный исполнительный орган и (или) более половины состава коллегиального исполнительного органа, а также возможность определять избрание более половины состава совета директоров (наблюдательного совета);
б) юридические лица являются государственными корпорациями, учрежденными в соответствии с ФЗ «О некоммерческих организациях» от 12 января 1996 года N 7-ФЗ;
2) средняя численность работников за предшествующий календарный год не должна превышать следующие предельные значения средней численности работников для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства:
а) от ста одного до двухсот пятидесяти человек включительно для средних предприятий;
б) до ста человек включительно для малых предприятий; среди малых предприятий выделяются микропредприятия - до пятнадцати человек;
3) выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога на добавленную стоимость или балансовая стоимость активов (остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов) за предшествующий календарный год не должна превышать предел ьные значения, установленные Правительством Российской Федерации для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства.
Участниками малого бизнеса могут выступать физические лица, которые занимаются предпринимательской деятельностью без образования юридического лица- индивидуальные предприниматели, об этом сказано в Федеральном законе РФ «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ» от 24.07.2007 г. №209-ФЗ ( ред. 28.12.2013 г.)
Под предпринимательством понимают – особый вид экономической активности (разумная деятельность, направленная на получение прибыли), в основе которой лежит самостоятельная инициатива, ответственность и нововведения в предпринимательской идее. Как правило, начальный этап особого вида экономической активности связан только с идеей (результат мыслительной деятельности), которая в дальнейшем должна принять материальную форму. В этом основная роль малого предпринимательства.
Наличие инновационного момента, одна из особенностей малого предпринимательства, бизнеса. Это может быть изготовление нового товара, образование нового предприятия или смена профиля деятельности. Внедрение новейших методов организации производства, иная система управления, качество, новые технологии – это очень важные инновационные моменты. Эта модель экономики создает нужную атмосферу конкуренции, способную создавать новые рабочие места, мгновенно реагировать на любые изменения в рыночной конъюнктуре, заполнять образовавшиеся ниши в сфере потребительской и являться главным источником формирования среднего класса, соответственно увеличивать социальную базу проводимых реформ:
-Во-первых, обеспечивает высокую эффективность, за счет необходимой мобильности, создает глубокую классификацию и кооперацию, в условиях рынка.
-Во-вторых, он умеет не только заполнять ниши, которые формируются в потребительской сфере, но и достаточно быстро окупать их.
-В-третьих, делать атмосферу явной конкуренции.
-В-четвертых, - это самое важное и главное, без чего рыночная экономика в принципе не возможна, он создает нужную атмосферу и дух предпринимательства.
Важность предпринимательства заключается и в том, что пока малые предприятия ведут жестокую конкурентную борьбу за выживание на рынке, они вынуждены все время развиваться, усовершенствоваться и адаптироваться к текущим условиям рынка, ведь для того, что бы выжить, нужны средства на существование, и они обязаны быть лучше других, чтобы получать максимальную прибыль.
В масштабах России современная рыночная структура экономики предполагает 10-12 миллионов предпринимателей малого бизнеса, но, к сожалению, насчитывается всего 300-400 тысяч. Из чего видно, что как особый сектор в рыночной экономике малое предпринимательство еще не полностью сформировалось, и это означает, что его потенциал полостью не используется.
Классическими задачами определяется роль малого бизнеса, которые в развитых странах малый бизнес решает сам. В первую очередь – это развитие здоровой конкурентоспособной среды в экономике, воспроизводящих сильных стимулов в мотивации для более рационального использования знаний, умений, трудолюбия и энергии населения. А это, позволяет более активно разрабатывать и применять имеющиеся ресурсы, материальные, организационные, технологические и кадровые. Смягчение колебаний экономической конъюнктуры при помощи особого механизма сбалансирования спроса и предложения. Создание качественной системы организационных, производственных и бытовых услуг. Сформировать большее количество новых рабочих мест, создание важной прослойки общества, такого как средний класс. Введение новых форм организации, производства финансирования, и сбыта. Развитие инновационного потенциала экономики.
Процветание малого бизнеса дает стимуляцию для экономического роста, содействует разнообразию и насыщению местных рынков, к тому же позволяет возместить издержки рыночной экономики, такие как кризисные явления, конъюнктурные колебания, безработица. Малый бизнес имеет большие возможности для оптимизации путей развития общества и экономики в целом. Отличительной чертой малого предпринимательства является непрерывное стремление в использовании ресурсов всех видов, постоянное стремление к увеличению их количества и качества, обеспечению наиболее целесообразных пропорций для данных условий.
Читайте также: