Оплата налогов в казахстане

Опубликовано: 15.05.2024

С 2018 г., в соответствии с новым Налоговым кодексом, все предприниматели и предприятия обязаны оплачивать зарплатные налоги и отчисления ежемесячно. В связи с этим в последнее вреям участились вопросы относительно реквизитов для произведения данных оплат. Для Вашего удобства ниже приведены все необходимые реквизиты.

Индивидуальный подоходный налог можно оплатить по следующим реквизитам:
  • Банк-получателя - ГУ "Комитет казначейства Министерства финансов РК" г. Астана
  • Получатель – УГД района регистрации предприятия или ИП
  • БИН бенефициара – Указываете БИН УГД
  • ИИК KZ24070105KSN0000000
  • БИК KKMFKZ2A
  • КБК за ИП – 101202
  • КБК за сотрудника – 101201
  • КНП 911 Начисленные и иные обязательства в бюджет
  • КНП 912 Пеня по обязательствам в бюджет

Вообще для все налогов реквизиты для оплаты одинаковые. То есть при оплате налогов Вы всегда указываете одинаковый Банк-получателя, расчетный счет (ИИК), БИК, КНП. Единственное отличие это КБК. Ниже приведены наиболее популярные КБК для оплаты налогов:

  • КПН - 101110 (Корпоративный подоходный налог с юридических лиц - субъектов крупного предпринимательства, за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора)
  • КПН - 101111 (Корпоративный подоходный налог с юридических лиц, за исключением поступлений от субъектов крупного предпринимательства и организаций нефтяного сектора)
  • НДС - 105101
  • Налог на имущество ТОО и ИП - 104101
  • Налог на транспорт ТОО - 104401
  • Налог на транспорт ИП - 104402
  • Единый земельный налог - 104501

В полях БИН и Получатель указываете БИН и название районного отделения налоговой в которой Вы зарегистрированы.

Социальный налог можно оплатить по следующим реквизитам:
  • Банк-получателя - ГУ "Комитет казначейства Министерства финансов РК" г. Астана
  • Получатель – УГД района регистрации предприятия или ИП
  • БИН бенефициара – Указываете БИН УГД
  • ИИК KZ24070105KSN0000000
  • БИК KKMFKZ2A
  • КБК 103101
  • КНП 911 Начисленные и иные обязательства в бюджет
  • КНП 912 Пеня по обязательствам в бюджет
Обязательные пенсионные взносы можно оплатить по следующим реквизитам
  • Получатель – НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан»;
  • БИН бенефициара 160440007161
  • ИИК KZ12009NPS0413609816
  • БИК GCVPKZ2A
  • КБК 901101
  • КНП 010 Обязательные пенсионные взносы
  • КНП 015 Обязательные профессиональные пенсионные взносы
  • КНП 019 Пеня за несвоевременное перечисление обязательных пенсионных взносов
  • КНП 009 Пеня за несвоевременное перечисление обязательных профессиональных пенсионных взносов
Социальные отчисления можно оплатить по следующим реквизитам:
  • Получатель – НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан»
  • БИН бенефициара 160440007161
  • ИИК KZ67009SS00368609110
  • БИК GCVPKZ2A
  • КБК 902101
  • КНП 012 Социальные отчисления
  • КНП 017 Пеня за несвоевременное перечисление социальных отчислений
За обязательное медицинское социальное страхование можно оплатить по следующим реквизитам:
  • Получатель – НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан»;
  • БИН бенефициара 160440007161
  • ИИК KZ92009MEDS368609103
  • БИК GCVPKZ2A
  • КБК 904101
  • КНП для работодателя 121 Отчисления на обязательное социальное медицинское страхование;
  • КНП для ИП и ФЛ ГПД с 122 Взносы на обязательное социальное медицинское страхование;

123 - Пеня за несвоевременное перечисление отчислений на обязательное социальное медицинское страхование;

124 - Пеня за несвоевременное перечисление взносов на обязательное социальное медицинское страхование.

— Приходит женщина в банк и хочет положить себе на пенсионный счет, а кассир говорит: «Не знаю как, нет такой операции в системе». (грустный, плачущий смайлик).

— А ведь получается, что никто из ГПХашников не платит эту десятину. И ЕНПФ это не волнует.

— Мне непонятна бешеная комиссия банка при оплате – 650 тенге!

Вот с этого – при чем здесь банки и их комиссии, и начнем.

Сервиса, мобильного, стационарного, позволяющего оплатить налог в два клика, в Казахстане нет. Зато есть много разговоров о том, как важно налогообложение для развития страны. И о том, что граждане просто обязаны исполнять свой долг перед государством.

Поэтому пока что, как единственная возможность исполнить свой гражданский долг, остаются только банки.

Но наши банки не лыком шиты. Они знают себе и своим услугам цену. И цена эта очень даже высока.

Как известно, физические лица, оказывающие услуги по договорам гражданско-правового характера (ГПХ), обязаны самостоятельно уплачивать обязательные пенсионные взносы (ОПВ) в свою пользу. ОПВ необходимо перечислить не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем получения доходов или ежемесячно, в размере 10% от полученного дохода по договорам ГПХ, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), но не менее 10% от МРЗП и не выше 10% от 75-ти МРЗП.

ОПВ уплачиваются в Государственная корпорация «Правительство для граждан» наличными деньгами через банк для их последующего перечисления в AO «ЕНПФ».

В Facebook, на своей личной странице Татьяна Зинович поведала свою историю – как она пыталась применить теорию на практике. В августе этого года она получила доход по трем договорам ГПХ. Как законопослушный гражданин, заботящийся о своей пенсии, решила уплатить ОПВ. Не обнаружив сервиса онлайн оплаты в Хоумбанке, она позвонила в ЕНПФ, где ей сказали, что оплатить онлайн ОПВ невозможно. Выход один: только топать ножками в банк и вносить наличные!

енпф самозанятые

И вот тут начинается самое интересное. В Народном банке, куда она обратилась, сотрудники просто не знали, как проводить такие операции: «То есть перечислить ОПВ возможно, такую услугу они оказывают, но что делать с такими, как мы, – ГПХашниками, они не знают. Как и не понимают, что такое ГПХ. Мы с кассиром и менеджером долго гадали, что же написать в назначении платежа: номер моего договора с ЕНПФ, или номера договоров ГПХ, или за какой месяц этот перевод».

Татьяне удалось связаться с колл-центром ЕНПФ, но специалист никакой ясности не внес. Как выяснилось, они понятия не имеют, как проводить эти платежи через банк. Единственное, что они точно знают, что платить надо ЧЕРЕЗ БАНК: «Все мои вопросы они адресовали Министерству труда и соцзащиты, которое якобы разработало некую инструкцию по оплате ОПВ самозанятыми. И как вишенка на торте: «Мы только принимаем Ваши деньги! И все!».

Еще 30 минут Татьяна потратила на то, чтобы дозвониться в контакт-центр ГК «Правительство для граждан»: «Наконец, меня соединили с оператором, который сообщила, что ВЕРОЯТНО будет правильно в назначении платежа указать все-таки номер ГПХ и месяц, за который я плачу. Кроме того, мне было рекомендовано сделать отдельный платеж по каждому договору во избежание последующих недоразумений».

В итоге три перевода были оформлены, а комиссия банка за каждую платежку составила 650 тенге! Причем, оплачивать за все пришлось наличными – для этой операции банк карту не принимает.

Почему государство, придумывая новшества не продумывает, как сделать их реализацию для граждан максимально комфортной? Почему юридические лица и ИП могут проводить ОПВ через онлайн банкинг, а физические лица нет? Почему в кассе нельзя оплатить картой? Почему такие высокие банковские комиссии? Вопрос – за вопросом.

И совершенно справедливое резюме Татьяны Зинович: «Я хочу знать, что AO «ЕНПФ», АО «Народный банк Казахстана» и Государственная корпорация «Правительство для граждан» готовы сделать, что бы налогоплательщикам и вашим клиентам было комфортно делать ТО, что они теперь обязаны делать по закону. ».

С 1 января 2019 года все самозанятые будут обязаны уплачивать единый совокупный платеж (ЕСП). Размер ЕСП в Астане, Алматы, Шымкенте и областных центрах составит 1 МРП в месяц, в других населенных пунктах – 0,5 МРП.

Оплачивать этот вид налога предлагается, опять-таки, через банки второго уровня и АО «Казпочта».

Речи о создании сервиса по оплате таких платежей не идет.

Да, конечно, на сайте электронного правительства есть раздел «Кабинет налогоплательщика». Любой казахстанец может открыть себе такой кабинет. Правда, для этого нужно получить электронную цифровую подпись (ЭЦП). Обзавестись ею несложно, требуется только время, – в ЦОНах помогут. Но вот что дальше делать с этой подписью, знают далеко не все. Чтобы воспользоваться ею, нужно иметь компьютер с определенными параметрами, затем грамотно скачать эту подпись в хранилище, установить специфические программы, постоянно обновлять их и плагины. И на каждом из этих этапов будет возникать масса препятствий, порой просто непреодолимых для «чайника».

енпф самозанятые налог

Есть вариант – можно обойтись без ЭЦП, но для этого нужно скачать приложение электронного правительства и, в случае необходимости, для подтверждения запросов и получения конфиденциальной информации, входить в систему с помощью одноразового пароля.

Теперь из личного опыта. Пытаюсь оплатить налог на недвижимость и на транспорт без ЭЦП, чтобы рассказать читателям, как это можно сделать.

Вооружаюсь инструкциями. Нажимаю на кнопку «Заказать услугу онлайн». Система предлагает дважды (зачем?) ввести ИИН. Отправляю запрос. Появляются сведения – всего 9 видов налогов. И везде задолженность – ноль.

Все очень просто. И, казалось бы, можно спать спокойно. Но как бы не так. Налог на недвижимость за 2017 год должен быть уплачен до 1 октября 2018 года. Я уведомления от налоговой службы с указанием суммы, подлежащей уплате, не получала. Впрочем, как всегда. Пришлось на днях нанести ей визит.

Инспектор на клочке бумаги (какие там официальные бланки с подписями, о чем вы?) написал и суммы налогов, и суммы пени, которые оказались какими-то подозрительно круглыми.

Мне самой захотелось посмотреть свою задолженность, а в системе этой информации нет! В общем, районные налоговые службы существуют сами по себе, а электронное правительство – само по себе.

А поскольку в системе электронного правительства у меня все чисто, по нулям, то и перейти на следующую ступень, чтобы оплатить, невозможно. Функционал как бы есть, но он не функционирует.

В общем, друзья, полное фиаско. Подозреваю я, что все-таки нужна ЭЦП.

А теперь немного зарубежного опыта, на который так любит ссылаться наша исполнительная власть.

Приведу в пример Испанию, где неприятную в общем-то обязанность по уплате различных налогов и платежей организовали так, что налогоплательщик получает удовольствие. Представляете, какой диссонанс: удовольствие от уплаты налогов!

Владелец имущества, если речь идет об уплате налога на имущество, получает по почте уведомление об оплате, в котором указывается сумма, срок оплаты и номер налогового платежа.

Конечно, он волен пойти и оплатить налог по этой квитанции в банке. (Кстати, банки в этой стране НИКОГДА при оплате различных платежей, в том числе коммунальных, штрафов, налогов и пр. не берут комиссионные!). Но также можно оплатить налог на специальном сайте налоговой службы, не выходя из дома.

Функционал сайта довольно прост: вбиваешь свой налоговый номер налогоплательщика (в Казахстане аналог – ИИН), номер налогового платежа и сразу входишь на свою страницу, где есть та самая квитанция, которая прислана по почте.

Выбираешь способ оплаты (с карты, с банковского счета) и – вуаля. Практически мгновенно появляется уведомление о произведенной оплате.

И, заметьте – никаких комиссий и никакой необходимости в ЭЦП!

© ZONAkz, 2018г. Перепечатка запрещена. Допускается только гиперссылка на материал.


Комитет государственных доходов – это подведомственная структура Министерства финансов Республики Казахстан. Осуществляет контроль за соблюдение налогового законодательства. Правительством был разработан специализированный сайт КГД МФ РК, с помощью которого физические и юридические лица могут узнать налоговую задолженность. Для поиска информации пользователям нужно зарегистрировать личный кабинет.

Чтобы зарегистрировать личный кабинет, плательщику требуется посетить официальный сайт комитета государственных доходов РК:

На электронную почту будет отправлено письмо, где будет содержаться ссылка для активации учетной записи на портале департамента Министерства финансов.

Прямая ссылка на форму регистрации:

Авторизация в личном кабинете

Возможности личного кабинета

После регистрации пользователям доступны следующие функции:

  • поиск информации по задолженностям физических и юридических лиц;
  • проверка физических и юридических лиц в реестре неблагонадежных плательщиков;
  • просмотр данных из реестра налога за добавленную стоимость;
  • осуществление расчетов по налогу за добавленную стоимость и таможенных платежей;
  • расчет стоимости автотранспортного налога;
  • получение расчета пени за выбранный период;
  • информация о подоходном налоге;
  • формирование запросов по ценовой информации;
  • получение данных по госрасходам.

Как проверить налоги

С помощью учетной записи можно проверить налоги по ИНН в Казахстане:

  1. В боковом меню выбрать вкладку «Электронные сервисы».
  2. В перечне нажать на кнопку «Данные об отсутствии (наличии) налоговой задолженности».
  3. Указать БИН или ИИН.
  4. Отметить чекбокс «Я не робот».
  5. Нажать «Получить результат».
  6. Внизу появится таблица, где будет отображена информация.

Поиск налогоплательщика

В личном кабинете предусмотрен сервис для поиска налогоплательщиков:

  1. В боковом меню щелкнуть по кнопке «Электронные сервисы».
  2. В списке выбрать «Поиск налогоплательщика».
  3. Определить категорию плательщика: «Физические лица», «Индивидуальные предприниматели», «Юридические лица» и «Лица, занимающиеся частной практикой».
  4. В поле «РНН» ввести регистрационный номер налогоплательщика.
  5. В пункте «ИИН» написать индивидуальный идентификатор плательщика.
  6. Указать фамилию, имя и отчество.
  1. Отметить чекбокс «Я не робот».
  2. Щелкнуть «Поиск».

Расчет налога на транспорт

В учетной записи предусмотрен сервис расчета налога на транспорт:

  1. Перейти в раздел «Электронные сервисы» и выбрать «Расчет налога на транспорт».
  2. В списках «Год начисления налога» и «Количество месяцев в году исчисления» выбрать период, за который нужно произвести расчет.
  3. В разделе «Вид объекта налогообложения» выбрать вид транспортного средства.
  1. В пункте «Диапазон значений объема двигателя» выбрать, какой объем двигателя установлен на машине.
  2. Нажать «Рассчитать».

Реестр плательщиков НДС

В личном кабинете доступен сервис поиска граждан, которые зарегистрированы в реестре плательщиков НДС:

  1. В разделе «Электронные сервисы» выбрать вкладку «Реестр плательщиков НДС».
  2. Определить категорию: «Поиск данных» или «Проверка соответствия номера и серии свидетельства НДС».
  3. Указать регистрационный номер налогоплательщика или индивидуальный идентификатор.
  4. Отметить чекбокс «Я не робот».
  5. Нажать на кнопку «Поиск».

Мобильное приложение

Предусмотрено мобильное приложение, которое предоставляет пользователям доступ к информационной системе КГД МФ РК. С помощью программы граждане Республики могут посмотреть задолженность по налогам и оплатить ее.

App Store

Google Play

Обзор функций

Описание разделов личного кабинета:

  1. Налоговый кошелек. Уплата налогов и уведомления.
  2. Поиск налогоплательщика. Сервис поиска налогов физических и юридических лиц.
  1. Поиск неблагонадежных граждан. Информация о задолженности.
  1. Оплата ЕСП. Оплата единого совокупного платежа по всем налоговым уведомлениям.
  1. Налоговый календарь. Информация о дате, когда нужно оплатить налоги.

Горячая линия

Если не получается войти в личный кабинет или возникли трудности с регистрацией, то предусмотрен телефон единого контактного центра Правительства:

Звонки принимаются круглосуточно.

Короткий номер для связи со справочным центром:

Электронная почта для связи с отделом технической поддержки управления гос. доходов:

Доступна форма обратной связи:

Личный кабинет позволяет физическим и юридическим лицам, а также индивидуальным предпринимателям узнать налоговую задолженность и рассчитать НДС. Если возникли трудности с авторизацией и регистрацией, то нужно обращаться в техническую поддержку.


Налог на транспорт (Казахстан) в 2020 году вырос. При его расчете в текущем году за исходный, согласно Налоговому кодексу РК, принимают месячный расчетный показатель (МРП), установленный на 1 января 2020 года. Он составляет 2 651 тенге, что на 126 тенге больше, чем в прошлом году. Соответственно, увеличились и суммы, которые должны отдать в бюджет собственники автомобилей. Давайте рассмотрим, как рассчитать налог на транспорт в 2020–2021 гг.

Расчет налога на транспорт в РК 2020–2021 Как вычислить сумму государственного сбора?

Для этого необходимо знать налоговую ставку, которая прописана в статье 492 Налогового кодекса (НК). Для средств с объемом двигателя (в куб. см):

  1. МРП — ставка для владельцев авто с двигателем до 1,1 тыс.
  2. МРП — до 1,5 тыс. 3 МРП — до 2 тыс.
Для машин, чей объем двигателя больше 2,5 тыс., фискальные выплаты значительно возрастут:
  1. для средств с объемом 2,5 тыс. куб. см налог на транспорт (Казахстан) составил 6 МРП;
  2. до 3 тыс. куб. см — 9 МРП;
  3. заплатят 15 МРП владельцы средств с объемом двигателя до 4 тыс. куб. см;
  4. перечислять 117 МРП те автомобилисты, у кого объем двигателя транспортного средства превышает 4 тыс. куб. см.
Владельцы грузовых и специальных автомобилей (без учета прицепа) грузоподъемностью:
  1. до 1 т заплатят 3 МПР;
  2. до 1,5 т — уже 5 МРП;
  3. до 5 т — 7 МРП;
  4. если грузоподъемность машины больше 5 т — 9 МРП.
Для владельцев автобусов до 12-ти посадочных мест налог составит
  1. 9 МРП,
  2. до 25 — 14 МРП,
  3. а если в автобусе больше 25 посадочных мест — 20 МРП.

Налог на авто (РК) также зависит от места и времени выпуска транспорта.

Например, легковые автомобили с объемом двигателя более 3 000 куб. см, которые были произведены в Казахстане или ввезены на его территорию после 31 декабря 2013 года, облагаются налогом (статья 492, п. 2) следующим образом:

  1. от 3 000 до 3 200 — 35 МРП;
  2. от 3 200 до 3 500 — 46 МРП;
  3. от 3 500 до 4 000 — 66 МРП;
  4. от 4 000 до 5 000 — 130 МРП;
  5. более 5 000 — 200 МРП.
Важно учитывать, что правительство планирует повысить размеры МРП в 2021 году. Как только будет утвержден соответствующий проект, расчеты придется проводить с учетом новых показателей.


В случае если транспортный налог (РК) не будет уплачен в назначенный термин, государство оставляет за собой право ввести три вида санкций против неплательщика:

Начислить пеню

Существует ли административное наказание для неплательщиков налогов? На этот вопрос ответил Департамент государственных доходов, заявив, что в законодательстве РК не предусмотрено административной ответственности за неуплату налога на транспорт.

Но если по истечении 30 дней после указанного срока, то есть после 31 декабря 2021 года, у налогоплательщика имеется задолженность и она превышает 1 МРП для текущего года, то Департамент передает дело судебному исполнителю.

После этого злостным нарушителям начислят штраф и отправят уведомление о необходимости внести оплату. Если и этот подход не подействует, тогда судебный исполнитель вправе принять радикальные меры и заняться отчуждением имущества. Чтобы поддержать граждан в период пандемии, государство спишет пеню по налогам на транспорт для физических лиц по состоянию на 1 апреля 2020 года.

Установить ограничения на открытие банковских счетов

Вовремя не оплатили налоги на транспорт? Тогда налоговая служба вправе запретить открывать счета в банках второго уровня.

Исключение — счета для социальных выплат и других форм материального обеспечения населения.

Ограничить право на выезд должника за пределы страны

Для тех, чей долг по налогу составляет более 50,5 тыс. тенге, действуют жесткие ограничения. В таких случаях налагается запрет на выезд нарушителя за границу, пока задолженность не будет погашена.

Налог на транспорт в Казахстане: проверить и оплатить

Государство предприняло меры, чтобы максимально упростить процедуру оплаты транспортного налога для казахстанцев. У граждан нет необходимости лично приходить в налоговую инспекцию или ждать уведомления о том, что им за неуплату начислена пеня.


Проверить необходимость и сумму оплаты транспортного налога можно онлайн, посетив специальные сервисы:

Зайдите на egov.kz Пройдите несложную процедуру регистрации и в разделе под названием «Налоги и финансы» посмотрите, имеется ли у вас задолженность (на сайте так называется специальный подраздел). Запрос обрабатывается моментально, поэтому система сразу выдаст нужную информацию. Здесь же можно оплатить налоги на авто удобным способом (с банковской карты или расчетного счета). Система сгенерирует чек, который действителен для предъявления в налоговые органы.

Вычислите с помощью kgd.gov.kz

Комитет госдоходов на официальном сайте разместил калькулятор, который позволяет быстро и точно рассчитать налог на машину (РК).

Пользователю достаточно внести обязательные сведения, в число которых входит год исчисления налога, а также:

  1. Количество месяцев, за которые необходимо провести расчет.
  2. Вид транспортного средства.
  3. Диапазон значений объема двигателя.
  4. Точный объем двигателя.
Получив все необходимые данные, калькулятор произведет вычисления и выдаст результат.

Как узнать налог на транспорт по ИИН (Казахстан)

Вычислить сумму задолженности можно не только на официальных ресурсах, но и с помощью других сайтов. Например, зайдя на biznesinfo.kz, найдете список онлайн-сервисов, по которым физические и юридические лица могут проверить налоговую задолженность.

Для этого необходимо сделать:

  1. В специальную строку внести номер ИИН.
  2. Написать проверочный код.
  3. Нажать кнопку «Проверить».

Если нужно выяснить транспортный налог в Казахстане по всем базам данных, тогда воспользуйтесь кнопкой «Заказать полную проверку по ИИН».


Налог на авто в Казахстане в 2020–2021 гг. меняется, но благодаря специальным сервисам граждане Казахстана могут самостоятельно рассчитывать размер выплат и производить оплаты онлайн. Таким образом, процедура налогообложения становится максимально простой и доступной.

Письмо Министерства финансов РФ № 03-04-06/99477 от 19.12.2019

Минфин России в письме от 19.12.2019 г. № 03-04-06/99477 разъясняет об уплате НДФЛ при получении доходов от работы по найму в Республике Казахстан.

Договор ЕАЭС

C 2015 года между Российской Федерацией, Республиками Беларусь, Казахстана и Армении действует Договор от 29.05.2014 года о Евразийском экономическом союзе (ЕАЭС). 12 августа 2015 года к ЕАЭС присоединилась Киргизская Республика.

Получается, участниками Договора о ЕАЭС являются:

При продаже товаров между государствами Евразийского экономического союза нет таможенного контроля, не взимаются таможенные пошлины и сборы.

Порядок взимания косвенных налогов (НДС и акцизов) при поставке товаров, (выполнении работ, оказании услуг) между государствами ЕАЭС регулируется нормами Договора о ЕАЭС и положениями Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, являющегося приложением № 18 к Договору.

При этом нормы указанных международных соглашений имеют приоритет перед Налоговым кодексом Российской Федерации (ст. 7 НК РФ).

НДФЛ и работники из ЕАЭС

К трудовым доходам иностранных граждан государств-участников должны применяться те же правила налогообложения, что и к гражданам страны, в которой эти иностранцы работают. В соответствии со ст. 73 Договора доходы должны облагаться по ставкам, предусмотренным для физлиц-налоговых резидентов той страны, где работает гражданин государства ЕАЭС.

Например, если граждане государств ЕАЭС работают по найму в России, то с первого дня работы их доходы облагаются НДФЛ по ставке 13%. Имеется в виду выполнение обязанностей как по трудовым, так и по гражданско-правовым договорам.

Однако нужно учесть, что такие работники могут воспользоваться налоговыми вычетами по НДФЛ только после того, как приобретут статус налогового резидента. А именно, им нужно фактически находиться на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Но при этом если работники из указанных государств не являются налоговыми резидентами, а их доходы не связаны с работой по найму, то применяется налоговая ставка в размере 30%.

Страховые взносы

Выплаты, начисленные в рамках трудовых отношений гражданам государств ЕАЭС (в том числе и временно пребывающим в РФ), облагаются страховыми взносами в том же порядке, что и выплаты россиянам.

Так, в соответствии с п. 3 ст. 98 Договора о ЕАЭС они имеют то же социальное обеспечение, что и граждане государства трудоустройства.

Соглашение между РФ и Казахстаном

Чиновники напоминают о Соглашении. Еще в октябре 1996 года Россия и Казахстан подписали Конвенцию об избежании двойного налогообложения.

В соответствии со статьей 15 Конвенции доходы от работы по найму могут облагаться налогом в стране источника дохода, если работник находится там более 183 дней за 12 месяцев. Если период нахождения на территории другого государства не превышает 183 дней за 12 месяцев, то налог с доходов, полученных на территории другого государства, уплачивается только в стране резидентства работника. Работодатель при этом должен быть налоговым резидентом Казахстана.

Это значит, если гражданин России поехал работать в Казахстан, но остается налоговым резидентом РФ, НДФЛ он должен уплачивать только в России.

Доход, полученный в иностранной валюте, нужно пересчитать в рубли по курсу ЦБ на дату получения дохода.

Минфин России в комментируемом письме отмечает, если физлицо утрачивает статус налогового резидента РФ и признается налоговым резидентом Казахстана, то статус должен быть подтвержден соответствующим сертификатом.

Таким образом, для уплаты НДФЛ важен налоговый статус работника. Поэтому в конце года следует определить окончательный налоговый статус физического лица по времени его нахождения в РФ за этот год: если он находился в РФ 183 и более дней, – резидент, если менее – нерезидент.

Какими документами подтвердить резидентство

Время пребывания в России можно подтвердить документом, удостоверяющим личность, с отметками пограничного контроля о въезде-выезде.

Если при пересечении границы такие отметки не ставятся (например, на границе с Белоруссией, Казахстаном, Арменией - в силу Договора о Евразийском экономическом союзе), то подтверждающими документами могут быть авиа- и железнодорожные билеты, квитанции из гостиниц.

Кроме того, время пребывания в России можно подтвердить договорами, справками с места работы от предыдущих работодателей, выписками из табелей учета рабочего времени, приказами о командировках, путевыми листами, данными миграционных карт, документами о регистрации по месту жительства (пребывания) и др.

Таким образом, документами, которые подтверждают статус налогового резидента могут быть:

копии паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы;

квитанции о проживании в гостинице;

внутренние документы организации.

Напомним также, с 01.07.2017 г в обязанности налоговых органов вменена выдача по заявлению налогоплательщика ему или его представителю документ, подтверждающий статус налогового резидента РФ (подп. 16 п. 1 ст. 32 НК РФ). А приказом ФНС России от 07.11.2017 г № ММВ-7-17/837@ утверждены форма такого заявления, форма данного документа, а также порядок и формат его представления в электронной форме или на бумажном носителе.

Распечатать

НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА
Электронная версия популярного журнала

Новые документы с комментариями экспертов. Журнал помогает бухгалтерам разбираться в значениях и смыслах новых документов по учету и налогам.

Читайте также: