Оффшорные центры зоны налоговые гавани

Фирме целесообразно экспортировать продукцию в Чили, поскольку данная страна характеризуется большим рынком сбыта, высоким спросом на трактора. Экономика характеризуется открытостью к иностранным инвестициям и наличием инвестиционных гарантий. Рынки Канады и Белоруссии обеспечиваются внутренним производством, в РБ наблюдается перенасыщение.

№ 22 билет

Налоговая гавань представляет собой небольшое государство или территорию, проводящую политику привлечения иностранных кредитных капиталов путем предоставления налоговых и других льгот. Налоговая гавань предоставляет льготы иностранным и местным предпринимателям (фирмам, компаниям). Иногда льготное налогообложение распространяется только на отдельные виды получаемого дохода, например, в Люксембурге - это льготный налоговый режим для банков; в Швейцарии и Лихтенштейне - для холдинговых посреднических и торговых компаний; на Багамских островах - полное освобождение от подоходного налога. Законодательства государств, имеющих налоговые гавани, предусматривают для коммерческих структур полное освобождение их от налога (Ирландия, Либерия) или обложение их небольшим паушальным налогом (единой суммой) (Лихтенштейн, Антильские острова, Панама и др.). В Швейцарии установлен более низкий размер налога, который при определенных условиях может и не взиматься.

Оффшорные центры - это небольшие государства и территории, расположенные в основном на морских побережьях и в местах развитого международного туризма и проводящие политику привлечения иностранных кредитных (старое название ссудных) капиталов и в отличие от налоговых гаваней, предоставляющие налоговые и другие льготы только для финансово-кредитных операций с иностранными резидентами в иностран­ной валюте.

К наиболее известным центрам "офф-шор" относятся Белиз, Панама, Либерия, Кипр, Мальта, Сингапур, Гибралтар, Штат Делавер в США и др. Вести коммерческую деятельность на территории страны регистрации оффшорной компании, как правило, запрещено.

В настоящее время в мире насчитывается более 300 оффшорных центров. Среди них налоговых гаваней - около 70.

В отличие от оффшорных центров «налоговые гавани» распространяют налоговые льготы не только на иностранные, но и на местные компании.

Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет

Инвестпривет, друзья! Вы наверняка слышали выражения «вывести в офшор», «офшорная зона», «компания зарегистрирована в офшоре». Чаще всего эти фразочки проскальзывают в негативном контексте, но так ли плохи офшоры? На самом деле с их помощью крупные компании уровня Apple или Microsoft оптимизируют свои расходы, позволяя своим акционерам получать больший доход. Конечно, простота регистрации компании в офшорной зоне и возможности для сокрытия своих действий привели к тому, что через такие зоны легко отмывать деньги, и на этой почве кормятся много мошенников. Поэтому сегодня поговорим с вами о том, что такое офшор, как он функционирует и какие риски есть для инвестора, если он решит вкладывать деньги в компанию, зарегистрированную в офшорной зоне.

Как правильно писать: оффор или офшор

Итак, для начала разберемся, как вообще правильно писать: «оффшор» или «офшор»? Слово произошло от английского «off-shore», что дословно значит «вне берега». Кажется, что правильно писать «оффшор». Но в соответствии с нормами современного русского языка правильный вариант именно «офшор», т.е. с одной «ф».

Основание для кодификации – орфографический прецедент. Раньше действительно все писали «оффшор», как, например, «офф-лайн», но язык стремится к простоте и единству написания. Поэтому закрепилось написание «офшор» и «офлайн» как у всех заимствованных иностранных слов с приставкой оф-: офис, офсайд, офсет и т.д.

Кстати, это же написание – «офшор» с одной «ф» – зафиксировано в Большом толковом словаре русского языка под редакцией С.А. Кузнецова (издание 2014 года). Так что далее я буду писать, как правильно – офшор.

Что такое офшор

Итак, если говорить, что такое офшор простыми словами – то это территория (государство или отдельная административная единица), на которой предусмотрены налоговые льготы для собственников компании и предоставлены условия для ведения относительно анонимного бизнеса. Под налоговыми льготами подразумевается либо упрощенная система налогообложение, либо вообще отсутствие фискальных платежей (вместо них вносится определенная сумма).

Поэтому офшоры иногда называют «безналоговой зоной», «налоговой гаванью» или «налоговым раем».

Первые офшоры в мире появились еще в античности, когда купцы основали компании на островах Средиземного моря, чтобы избежать налогообложения в греческих полисах. Например, первым официальным офшором принято считать столицу Афинского морского союза Делос. В нем открывали свои представительства и вели беспошлинную торговлю купцы из Финикии. Предоставление таких налоговых льгот позволило Делосу, где в принципе ничего не росло и не производилось, стать самым богатым островом своего времени.

В Средние Века офшорами стали так называемые «свободные» города Священной Римской империи – Ливорно, Триест, Швабия и многие другие. В 1960-е годы XIX века многие компании США вели торговлю через страны Латинской Америки, чтобы не платить налоги в родной стране, так что правительству пришлось смягчать налоговое законодательство.

Первые офшоры в современном понимании появились в начале XX века в Швейцарии и Нидерландах. Понятие «банковская тайна» и «надежные швейцарские банки» – как раз оттуда.

В Россию понятие «офшор» пришло в начале 90-х года, когда в Москве открылся офис швейцарской фирмы Riggs Walmet Group. Она за 5000 долларов (по тем временам – огромные деньги) предлагала зарегистрировать ваш бизнес в «зоне без налогов».

На сегодняшний день офшорных зон в мире насчитывается несколько десятков. Точную цифру назвать не могу, так как само понятие «офшора» и категории отнесения зоны к офшорной довольно размыты. Есть однозначные офшоры и приближенные к ним по статусу территории, например, свободные экономические зоны в России.

Кстати, есть понятие «ошфор» – это противоположность офшору, этим термином называют компанию, которая ведет бизнес в той же стране, где зарегистрирована. И Сбербанк, а шаурмячная у вас за углом – примеры оншоров.

Как работает оффшор

Чтобы понять, что такое офшор, поясню, как он работает. Допустим, у вас есть компания, но вы не хотите платить налоги и вообще не хотите, чтобы кто-то знал, что вы являетесь гендиректором. Поэтому вы идете в офшор.

Там вы открываете фирму, назначаете номинального директора (кого-нибудь местного аборигена, причем последний даже может не знать, что он директор какой-нибудь Prime Start Inc.). Также вам открывают офшорный счет в местном банке, через который вы и проводите все свои операции.

В офшорной зоне предусмотрена обширная инфраструктура для бизнеса: филиалы международных банков, трастов, страховых и юридических компаний, бизнес-центры, отели для проведения деловых встреч, бухгалтерские, аудиторские, финансовые компании и т.д.

Для VIPов (клиентов, у которых 100500 миллионов денег) предусмотрены дополнительные услуги в рамках private banking. Услуги, если что, финансовые, а не то, о чем вы подумали.

Для офшорных зон регистрация компаний выгодна, так как это позволяет обеспечить приток денег в экономику. Так нищие островные государства (а также страны Латинской Америки) получили доступ к капиталу и смогли разогнать свою экономику. Например, Кипр, являющийся одной из самых известных офшорных зон в мире, смог за 15 лет заработать 4,3 млрд долларов.

Виды оффшорных зон

МВФ предлагает следующую классификацию офшоров:

• Классические – это небольшие островные государства, которые за умеренную плату (от 5 до 50 тысяч долларов) предлагают зарегистрировать на своей территории бизнес для ведения в другой стране. Налогов платить не нужно – вместо этого платится фиксированный ежегодный сбор, который не зависит от прибыли и оборота. Отчетность обычно сдавать тоже не надо. Примеры: Виргинские острова, Багамы, Кайманы.
• Зоны с низким уровнем налогообложения. Это офшоры, где размер налога на прибыль значительно меньше, чем в прочих странах. Например, на Кипре это 12,5%, в Швейцарии – 12%, а на Мальте и вовсе 5%.
• Отдельные экономические зоны. Это не офшоры традиционном понимании слова, а отдельные образования внутри стран. Например, штат Делавер в США предоставляет налоговые льготы IT-компаниям, Ирландия предлагает упрощенную систему регистрации ETF, на британских островах Мэн и Джерси, а также в Гибралтаре действуют особые налоговые режиме.

Кстати, что интересно, в России есть аналог офшоров – свободные экономические зоны, которые расположены в Московской области (Сколково), в Татарстане (Иннополис), в Калининградской области, в Крыму и ряде других территорий. Компании, зарегистрированные там, могут не платить налог на прибыль в течение 6 лет.

Цели создания компании в офшоре

Итак, для чего регистрируют компании в офшоре:

• минимизация налогов – в офшоре можно не платить налоги вообще или по минимальной ставке (например, 12,5% на Кипре лучше, чем 20% в России);
• оптимизация таможенных пошлин – например, BMW и GM ввозят в Россию оборудование с помощью кипрской «дочки» под видом увеличения уставного капитала (и это оборудование не облагается пошлинами);
• уход из-под контроля государства – ФНС и другие органы не смогут запросить информацию у офшорного банка о делах иностранной фирмы;
• сокрытие информации о реальном владельце – вместо него прописывается номинальный учредитель и номинальные директора;
• защита капитала – в случае чего можно спокойно обанкротить фирмы и вывести деньги себе на счета (в России при банкротстве фирмы деньги на счетах арестовывают и используют их для расчетов с кредиторами);
• увеличение охвата и географии присутствия – регистрация в офшоре делает фирму международной и открывает доступ к международному кредитованию;
• упрощенный процесс регистрации фирмы;
• возможность выбора нужной формы организации – корпорация, траст, холдинг и т.д.;
• отсутствие валютного контроля.

Офшоры используют для разных целей, например:

• оптимизация экспортно-импортной деятельности – это позволяет снизить издержки и уменьшить себестоимость продукции;
• организация трастов недвижимости – компании могут приобретать и продавать недвижимость по всему мира с минимальными налогами;
• регистрация брокеров, финансовых и инвестиционных компаний – например, все брокеры рынка форекс и бинарных опционов зарегистрированы в офшорах, так как это позволяет оптимизировать расходы и в случае чего избежать ответственности;
• организация холдинга – конфиденциальность позволяет скрыть реальный размер компании, а льготное налоговое законодательство – обмениваться займами с «дочками» без уплаты фискальных взносов;
• осуществление инвестиций в различные области с использованием льготного налогообложения.

Кроме того, часто офшорные счета открывают себе бизнесмены, которые решили уйти на пенсию. Ну, или развестись с супругой – ведь офшорные счета не делятся.

Минусы регистрации в офшоре

Но не всё так хорошо при регистрации фирмы в офшоре. Нужно учитывать и недостатки этого способа:

• удар по имиджу – партнеры, клиенты и правительство понимают, что фирма открыла счет в офшоре для ухода от налогов, и могут перестать иметь с ней дело (из-за потери доверия или просто «потому что»);
• появляются возможности для злоупотребления со стороны менеджмента и номиналов;
• изменения в законодательстве – тот же Кипр неоднократно поднимал налоговую ставку (с 8% до 12,5% за последние 10 лет), так что офшор в любой момент может перестать быть офшором и придется выкручиваться;
• становится сложнее привлечь финансирование, причем как за счет кредитов, так и выпуска облигаций (вы с большей вероятностью купите облигации завода в России или финансовой фирмы на Сейшелах?).

Ну и еще один минус – привлечение ненужного внимания со стороны регулирующих органов. Это только формально Центробанк и прочие регуляторы не следят за офшорными фирмами, на самом деле такие компании находятся под особым наблюдением, и регуляторы ищут хоть малейшую возможность «разработать» такую фирму.

Самые популярные офшорные зоны

Офшорных зон по всему миру очень много. Самыми популярными юрисдикциями являются следующие.

Швейцария – недостатки в виде достаточно высокого налога на прибыль в 12% и необходимости обязательной сдачи отчетности с лихвой компенсируются надежностью, гарантией конфиденциальности и сохранности средств.

Кипр – самая популярная офшорная зона для бизнесов из России, Германии, Турции, Греции, Италии и стран Восточной Европы. Ставка на прибыль – 12,5%. Обязательно надо сдавать отчетность.

Виргинские острова – это территория Британии, расположенная на северо-востоке Карибского моря. Налоги платить не нужно, отчеты сдавать не приходится. Размер ежегодной платы зависит от формы организации бизнеса. Считается «черным офшором», солидная фирма в таком месте компанию вряд ли откроет.

Каймановы острова – еще одна тихая налоговая гавань, полностью подобная указанной выше. С такой же рептацией.

Сейшеловы острова – аналогично.

Мальта – отличается самым низким налогом на прибыль, всего 5%. Стоимость регистрации и ежегодный взнос – 5000 долларов.

Люксембург – любый офшор для инвестиционных банков, трастов и финансовых компаний. Одних инвестбанков там зарегистрировано 200 штук! Налог на прибыль, правда, большой – 29%, но это единственный налог. Взамен предлагается надежность и 100% конфиденциальность.

Ирландия – действует упрощенная система регистрации инвестиционных фондов, поэтому здесь имеют прописку многие хеджевые и взаимные фонды, а также ETF.

Панама – отсутствие налога, необходимости сдавать отчет и прочей бюрократии делают эту страну популярным офшором, особенно среди форекс-брокеров и компаний псевдодоверительного управления. Если ваш брокер вдруг зарегистрирован в Панаме – лучше бегите от него. А если потеряли деньги – заказывайте чарджбэк. Возврат средств через банк от брокера-мошенника – это возможно!

Гонконг – настоящий рай для IT-компаний. Налог на прибыль всего 16%, из отчетных документов требуется только финансовый отчет. Поэтому в Гонконг в свое время переносили свои штаб-квартиры многие корпорации Азии и даже США.

Офшоры и законодательство

Естественно, другие страны осведомлены о существовании офшоров, но им приходится с этим мириться. При этом кто-то относится к ним лояльно, например, Великобритания. Она нашла выход: государство просто облагает налогом доход гражданина, который получает доход от бизнеса за рубежом. В результате использования офшора помогает только отсрочить уплату налога, но никак не избежать ее.

Другие страны, например, США, Германия, Франция, Россия, активно борются с офшорами. В США, например, к таким компаниям применяются санкции, что делает использование офшоров невыгодным. А при возвращении в свою юрисдикцию такая компания получает налоговые преференции. Так, например, вывели из офшора Apple.

В России сейчас происходит активная деофшоризация бизнеса (впрочем, с переменным успехом). Принят целый свод законов и нормативных актов, регулирующих деятельность компаний, зарегистрированных за рубежом, но ведущих дела в России, например:

• Федеральный закон от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»,
• Федеральный закон от 13 июля 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем»,
• указание ЦБ РФ от 7 августа 2003 года № 1317-У «О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорных зонах)»,
• приказ Министерства финансов РФ от 13 ноября 2007 года № 108н «Об утверждении перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)».

В международной практике есть так называемые «черные списки» офшорных зон. Примеры я уже указывал: Британские Виргинские острова, Каймановы острова, Сейшелы, также остров Мэн, Панама и ряд других. Если компания имеет прописку в таком регионе, серьезные партнеры работать с ней не будут.

Есть организации международного уровня, которые предпринимают меры по деофшоризации компаний, отмыванию средств и легализации средств, добытых путем, например, Группа разработки финансовых мер по борьбе с отмыванием денег (ФАТФ) и Организация экономического развития и сотрудничества (ОЭСР). В них входят десятки стран, и все вместе они борются с нелегальным оборотом денег и финансирование преступных и террористических организаций.

Риски инвестора при работе с офшорной компанией

Подобрались к самому интересному. Чем рискует инвестор, которые передает свои средства в доверительное управление офшорной компании:

• полная потеря средств при фиктивном банкротстве;
• отсутствие полноценной поддержки и полный произвол по отношению к деньгам (капитал могут слить, откровенно забрать или не дать вывести на свои банковские счета);
• отсутствие рычага воздействия на компанию в российской юрисдикции – судиться и жаловаться в случае чего полетите на Панаму или в Кипр, и не факт, что получится;
• отсутствие регулятивных мер – офшорные компании никто не контролирует, и вам не дадут гарантий, что ваш брокер реально выводит сделки на рынок, а управляющая компания реально управляет капиталом, а не является финансовой пирамидой.

Так что лучше избегать подобных компаний и выбирать проверенные годами надежные российские или зарубежные фирмы – брокеров и управляющие компании. А если попались – можно попытаться вывести деньги обратно через процедуру чарджбэка.

С другой стороны, организация компании в офшоре позволяет оптимизировать некоторые расходы и сделать бизнес более эффективным. Поэтому многие российские брокеры имеют своих «дочек» на Кипре, через которых выводят сделки клиентов на европейский или американский рынок. Ирландия хоть формально и офшор, но вполне респектабельный, и упрощенная система регистрации хедж-фондов позволяет создать свою управляющую компанию без лишних затрат и бюрократии, что в итоге выливается в возможность выплатить клиентам больше денег.

Теперь вы знаете, что такое офшор. Используйте это знание в своей работе при выборе конкретных управляющих и инструментов. Офшор – это не всегда плохо, если выбирать надежную и успешно работающую фирму. Но если обратиться в компанию-однодневку, зарегистрированную в офшоре, ее надежность никто не гарантирует. Удачи, и да пребудут с вами деньги!

Сегодня всё чаще жители нашей страны слышат словосочетание «оффшорная зона». Многие его не понимают. Люди, которые никаким образом не связаны с бизнесом, экономикой или юриспруденцией с понятием «оффшорная зона» не сталкивались. Попробуем разобраться, что «это такое».

Определения

Оффшорная зона представляет собой страну или её часть, правительство которой предоставляет компаниям – нерезидентам льготные условия для проведения предпринимательской деятельности. Под компаниями-нерезидентами понимаются организации, предприятия, компании, фирмы, владельцами которых по документам являются иностранные граждане.

Например: владельцем компании является представитель России, но компании осуществляет свою деятельность на Кипре.

Другими словами компания зарегистрирована на Кипре и платит налоги Кипру, а не России. Вот это и называется оффшорной зоной.

Исходя из этого, можно отметить, что оффшорная зона в экономике представлена в виде финансового центра, который с удивительной лёгкостью привлекает иностранный капитал за счёт предоставления налоговых льгот.

Оффшорная зона – это зона экономического пространства, направленная на регистрацию и ведение коммерческой деятельности. Сегодня оффшорными зонами называют страны или мировые государства, которые предоставляют такую привилегию иностранным предприятиям и компаниям.

Как уже ранее отмечалось, вести бизнес в оффшорных зонах не просто рентабельно, а очень выгодно. Низкие налоговые ставки позволяют взимать максимальную прибыль. Но стоит отметить, что международные компании, работающие в оффшорной зоне, вынуждены в обязательном порядке соблюдать все законы, так как находятся под юрисдикцией другой страны, входящей в оффшорную зону.

Не стоит путать понятия офшор и оффшорную зону. Это разные понятия в экономике. Под первым в экономике понимается компания, работающая в оффшорной зоне. А второе понятие в экономике обозначает страну, где осуществляет свою деятельность компания – офшор.

1. Все денежные средства компании и активы не подпадают под мировой валютный контроль и валютное регулирование.
2. Низкий уровень налогообложения.
3. Все активы компании в этой стране находятся «в безопасности».
4. Возможность хранения финансовых средств и активов в самых крупных и стабильных банках мира. Отметим, что это преимущество весьма весомое. Так как крупные мировые банки в большей степени защищены от банкротства.
5. Вся информация относительно владельцев компании, активов и акционеров сохраняется в тайне.
6. Компаниям предоставляется свобода в ведении бухгалтерского учёта.
7. Компании имеют полное право проводить любые финансовые операции с другими участниками оффшорной зоны.
8. Конфиденциальность проводимых сделок.

Особенности

Оффшорные зоны стали популярны и востребованы благодаря своим особенностям.

Перечень особенностей оффшорных зон:

• Упрощённая и ускоренная процедура регистрирования организаций. При регистрации потребуется заплатить определённый взнос. В каждой стране сумма «взноса» несущественно отличается.
• Оплата подоходного налога и налога с прибыли осуществляется по заниженным тарифам.

Недостатком можно считать невозможность осуществления предпринимательской деятельности. Это делается для защиты национального бизнеса страны, где располагается оффшорная зона.

Преимущества оффшорных зон

Но если для предприятий и компаний участие в такой зоне лишь выгодно, то у многих людей возникает вопрос, а в чём же заинтересованность той страны, которая предоставляет международным компаниям такие привилегии.

Ответ прост. За счёт пониженного налогообложения зарегистрировать компанию в этой зоне стремятся многие международные организации.

Доход от регистрации достаточно велик, поэтому страна лишь выигрывает, улучшая притоком иностранных инвестиций свою внутреннюю экономику. Для регулирования и управления офшорами в стране создаются секретарские бюро. А это дополнительные рабочие места.

Поэтому оффшорная зона частично решает проблему с безработицей.

Список оффшорных зон

Если взглянуть на карту мира, то можно сильно удивиться, насколько территориально «разбросаны» страны с оффшорными зонами. Они присутствуют на каждом материке. В настоящее время этих стран более 50.

Ежегодно оффшорные зоны расширяются, дополняются новыми юрисдикциями (в экономике страну оффшорного пространства принято называть юрисдикцией).

Карта оффшорных зон

В 2020 году самыми «низконалоговыми» мировыми юрисдикциями (странами оффшорной зоны) были:

1. Шотландия.
2. Великобритания.
3. Кипр.
4. Остров Мэн.

Звание мировых классических юрисдикций в [god34] году заслужили такие страны, как:

1. Сейшельские острова.
2. Маврикий.
3. Доминика.
4. Сент Китс и Невис.
5. Ангилья.
6. Британские Виргинские острова.

Список оффшорных зон в Европе состоит из:

1. Латвии.
2. Голландии.
3. Швейцарии.
4. Словакии.
5. Польши.
6. Великобритании.
7. Чехии.
8. Эстонии.
9. Болгарии.

Но в Европе существуют свои правила регистрации. Например, в Эстонии больше приветствуют мировые компании, занимающиеся разработкой ИТ-технологий.

Голландия и Швейцария больше направлена на регистрацию холдинговых структур. Для ведения бизнеса в области туризма, сельского хозяйства, торговли более выгодными считаются условия, предоставляемые Чехией, Словакией и Болгарией.

Одними из самых крупных юрисдикций считаются азиатские. В народе их называют «азиатскими тиграми». Перечень азиатских мировых юрисдикций:

1. Китай.
2. Гонконг.
3. Сингапур.

Эти юрисдикции подходят для организаций, которые занимаются разработкой и различного рода исследованиями.

Об открытии компании в Гонконге в этом видео:

Перечень других юрисдикций:

1. Соединённые Штаты Америки.
2. Южно-Африканская Республика.
3. Канада.
4. Острова Новой Зеландии.

Классификация

Согласно мировой классификации оффшорные зоны разделяются на два типа:

1. В первой разновидности иностранные компании освобождаются от уплаты всех налогов с прибыли организации или компании. Взамен на «освобождение» организации ежегодно обязуются платить фиксированную стоимость.
2. Во втором типе, зона предоставляет льготные условия для организаций. Этот тип называется в экономике финансовым центром. Уменьшение налоговой ставки позволяет более успешно вести бизнес.

Исходя из этой классификации, можно отметить, что оффшорные страны разделяются на тех, кто полностью освобождает организацию от налогов и на тех, кто лишь уменьшает налоговые ставки.

Стоит отметить, что регистрируя страну в оффшорных зонах второго типа, компании придётся платить такие виды налогов, как:

• Налог на наследование.
• Налог на прирост капитала.
• Корпоративный.
• Подоходный.
• Налог на продажу.

Выбирая офшорную страну, стоит тщательно изучить местное законодательство в области регистрации и ведения коммерческой деятельности.

Многие экономисты утверждают, что регистрировать бизнес лучше всего в Бейлизе, Панаме, Сент Китсе или на Сейшельских или Британских Виргинских островах. Это страны, где полностью отсутствуют налоги. Регистрируя организацию в этих государствах, не потребуется предоставлять бухгалтерскую отчётность.

Эти государства признаны мировыми юрисдикциями. Это самые известные, востребованные республики. Регистрируя в этих государствах компанию, в дальнейшем не придётся переживать относительно конфиденциальности. Огромное преимущество этих юрисдикций – полное отсутствие контроля со стороны местного управления.

Британские Виргинские Острова

Самыми респектабельными мировыми юрисдикциями признаны: Шотландия, Мэн, Великобритания и Гонконг. В этих странах потребуется предъявлять финансовую отчётность.

Но взамен они иностранным организациям предоставляют весьма значимые налоговые льготы. Стоит учитывать, что местный контроль за организациями ведётся, поэтому иностранные организации всегда будут «под присмотром» у местных властей.

По мнению экспертов, желательно регистрировать свой бизнес в Эстонии, Швейцарии, Португалии, Черногории или Кипре. Эти юрисдикции предоставляют весьма приемлемые налоговые ставки.

Заочно в этой классификации выделяется и третий вид юрисдикций, не требующий уплаты налогов лишь от некоторых видов деятельности. Имеются в виду сделки, которые осуществляются между участниками оффшорной зоны в определённой юрисдикции.

Такими странами мира являются:

• Объединённые Арабские Эмираты,
• Алжир,
• Бразилия,
• Марокко.

Чёрные списки

Как уже ранее отмечалось к выбору юрисдикции стоит подходить очень осторожно и основательно. Желательно перед выбором государства проконсультироваться с налоговым экспертом.

В России существует понятие «чёрного списка юрисдикций». В этот список, входят страны мира, которые, по мнению правительства, не способны предоставить низкие налоговые ставки и не соответствуют званию «оффшорной зоны» по экономическим требованиям.

Согласно этому списку, крайне нежелательно регистрировать компанию в:

• Бахрейне.
• Кайкосе.
• Ангильи.
• Барбуде.
• Барбадосе.
• Арубе.
• Антигуа.
• Гренаде.
• Монтсеррате.
• Пуэрто – Рико.
• Невисе.
• Либерии.
• Науру.
• Самоа.
• Мальдивской Республике.

Согласно «чёрному» списку также стоит опасаться регистрации на таких островах, как:

• Сейшельские.
• Маршаловы.
• Олдерни.
• Джерси.
• Мэн.
• Виргинские.
• Каймановы.
• Нидерландские.
• Виргинские в Соединённых Штатах Америки.

Налоговые ставки

Как уже ранее отмечалось, многие мировые юрисдикции «освобождают» иностранные компании от выплаты налогов. Но взамен этого требуется вносить «взнос» за регистрирование компании.

• Великобритания – 20 %.
• Кипр – 12 %.
• Дания – 25 %.
• Нидерланды – 25.5 %.
• Лихтенштейн – 12 %.
• Барбадос – от 1 до 2 %.
• Маврикий – максимальная ставка равна 3 %.
• Венгрия – 10 %.
• Латвия – 15 %.
• Остров Мэн – от 0 до 10 %.
• Чехия – от 10 до 15 %.
• Австралия – 30 %.
• Канада – от 4 до 12%.

«Полезный» оффшор

Как уже ранее отмечалось, офшор способен увеличить рентабельность предприятия или организации. Но не все сферы бизнеса допустимы для работы в оффшорных зонах.

Видео о том, как выбрать оффшор:

Списки сфер бизнеса, где наличие офшора принесёт максимальную пользу:

1. Экспортирование товаров.
2. Импортирование товаров. Благодаря офшору можно значительно снизить налоги. Работая в этой сфере бизнеса, лучше заключать контракты с датскими, кипрскими и британскими организациями.
3. Разработка программного обеспечения. Этой сферой бизнеса лучше заниматься при помощи панамской или доминиканской юрисдикции.
4. Недвижимость.
5. Сфера шоу-бизнеса.

Международные финансовые центры, они же оффшорные зоны, и они же налоговые гавани – это страна или отдельный ее район, где нерезидентам предлагают выгодную налоговую политику и дополнительные преимущества для ведения предпринимательской деятельности. Налоговые гавани или оффшорные финансовые центры не требуют резидентства или присутствие бизнеса на территории своей юрисдикции, что никак не мешает бенефициару извлечь налоговую выгоду.

В 2020 году легализационные оффшорные юрисдикции периодически попадают под мониторинг регулятора и стараются соблюдать правила по обмену налоговой информацией в рамках двусторонних соглашений. Это ни в коей мере не запрещает им устанавливать налоги ближе к нулю и использовать инструмент перераспределения прибыли. Также сохраняется законность инвестирования через траст или компанию в налоговую гавань, не входящую в «черный список» страны владельца бизнеса или Европейского Союза.

Какие налоговые гавани сохранили и укрепили свои позиции в 2020 году, разберемся в нашем материале.

Важно! В период пандемии многие оффшорные зоны готовы принимать иностранных бизнесменов в удаленном формате, что особенно выгодно при покупке полочной/шельфовой компании. Как купить оффшор в 2020 году, какая юрисдикция оптимальна для вашего бизнеса и какие требования следует соблюсти, подскажут консультанты нашего портала по офшорам: info@offshore-pro.info.

Налоговые гавани или международные оффшорные центры – определение, история и реальность

К сожалению, многие воспринимают понятие «оффшор», как криминальный термин, связывая его с отмыванием «грязных денег» и незаконным обогащением. Такие стереотипы закрепились в сознании граждан, не имеющих отношения к экономике и международным бизнес отношениям, что полностью искажает реальность.

Офшор – это многогранное определение, отношение к которому в 2020 году весьма неоднозначное. Если говорить о России, то в данном государстве термин «оффшор» чаще всего звучит с обвинительной и негативной интонацией. У граждан, не понимающих значения данного термина, офшоры стойко ассоциируются с противозаконными финансовыми операциями, островными государствами, выводом капитала и уклонением от уплаты налогов. Даже Международный валютный фонд (МВФ) избегает такого термина, как «налоговая гавань», заменяя его более мягким определением «оффшорные финансовые центры».

Оффшор произошло от английского off shore — «вне берега», «вне границ», как определение выгодного налогового планирования. Впервые термин «офшоры» был упомянут в одном из издательств США в конце 50-г годов прошлого столетия. В статье речь шла о финансовой организации, которая переместила свою деятельность в другое государство с более выгодными налоговыми ставками. Также исторически известный факт – первые упоминания оффшорных зон датируются 1815 годом (Вена), когда Швейцария решила стать независимым государством.

Оффшорная зона – юрисдикция или отдельная территория, законодательство которой подразумевает регистрацию иностранных компаний нерезидентами и готово предложить для привлечения капиталов выгодные условия. Такие зоны являются разновидностью Свободных Экономических Зон (СЭЗ), которых в мире насчитывается более 2-х тысяч.

Оффшорная компания – организация, ведущая хозяйственную и финансовую деятельность на территории офшорной юрисдикции/зоны, а владелец такой компании не является резидентом страны регистрации бизнеса. Основной доход офшорной юрисдикции от такого предприятия – налоговые сборы и фиксированный ежегодный сбор.

По факту, оффшорная зона предоставляет бизнесменам широкий спектр льгот и может иметь нулевые или пониженные налоговые ставки.

Купить офшор имеет право нерезидент финансового центра, уплачивая налог по месту ведения бизнеса. Например – владелец компании проживает в РФ, но имеет компанию на БВО. Так как предприятие официально принадлежит Британским Виргинским островам, то и корпоративный налог владелец платит только в этом государстве, а не в России.

В Российской Федерации развитие бизнеса через иностранные оффшоры началось в 1991 году, что было обусловлено отменой монополии государства на выход инвесторов и предпринимателей за пределы страны (внешнеэкономическая деятельность).

Невзирая на долгий период развития и работы с налоговыми гаванями, в 2020 году современное общество и структуры власти не определили единый термин «оффшор». Как результат, началось противостояние закона и запрета, в том числе конфликты с регулирующими органами каждого государства и международными регуляторами. С одной стороны, оффшоры не выходят за рамки законов, а с другой рискуют получить претензии от разных проверяющих организаций. Особенно это касается конфиденциальности и передачи информации о владельцах бизнеса и налоговых операциях по запросу иностранных ведомств.

по подбору зарубежных счетов для предпринимате-
лей от экспертов по работе с международными
банками и счетами для нерезидентов
с опытом 20+ лет.

по подбору зарубежных счетов для предпринимателей от экспертов по работе с международными банками и счетами для нерезидентов с опытом 20+ лет.

Свяжемся с вами в течение 10 минут

Свяжемся с вами в течение 10 минут

личного банковского счета за границей для лиц с депозитом €5000+ от банковского эксперта с опытом 7+ лет. С

Налоговые гавани 2020 – лучшие из лучших

Оффшорные зоны расположены повсеместно и могут быть независимыми государствами (Нидерланды, Мальта), находиться в пределах страны (например, штат Делавэр США) или являться территориями (Каймановы острова). В 2020 году экономические аналитики выделяют несколько лучших налоговых гаваней, где можно выгодно вести свой бизнес, получить дополнительно гражданство или воспользоваться пониженными ставками по налогам:

• Люксембург – привлекательная оффшорная зона для иностранных компаний, где почти 30% американских компаний имеют свои дочерние предприятия, в том числе Амазон.
• Каймановы острова, где иностранные инвесторы предпочитают хранить свои активы в банках островной территории. В финансовых институтах данной оффшорной зоны находится 1/15 часть мирового капитала, что в денежном эквиваленте составляет порядка 30 триллионов долларов США.
• Швейцария, которая всегда была в почете среди предпринимателей Европы и Азии, сохранила лидерство даже в период пандемии.
• Остров Мэн, Генри и Джерси – Коронные Владения Великобритании, планы которых по автоматическому обмену с РФ налоговой информацией периодически меняются с отрицательных на положительные. Однако, это не влияет на привлекательность территорий, как оффшорных зон.
• Ирландия.
• Офшор Панама, который хоть и стал «нелюбимым» для ЕС, но остается выгодным для инвесторов и иностранных компаний, решивших расширить свои бизнес-горизонты.
• Британские Виргинские острова.
• Монако.
• Маршалловы острова.

Данный список нельзя назвать 100% актуальным ввиду разных предпочтений предпринимателей отдельных государств.

Если вы желаете получить последнюю информацию «сегодня и сейчас», а также купить оффшор или открыть банковский счет в подобной зоне, специалисты Offshore Pro Group готовы дать вам развернутые ответы по всем интересующим вопросам. Наши контакты для обратной связи: info@offshore-pro.info.

Регуляторы и черные списки оффшорных зон 2020

Многие организации, страны и ведомства ежегодно публикуют свои собственные списки оффшорных зон, указывая различные критерии, как положительного, так и отрицательного характера. Некоторые оффшорные зоны делятся финансовой информацией с зарубежными налоговыми органами частично или полностью сохраняя свою независимости, что в 2020 году трактуется как нарушение международных норм, а юрисдикции попадают в «черный список» ЕС и других регуляторов.

1. Самый известный в Европе «черный список» Европейского союза был пересмотрен в феврале 2020 года, а повторная модернизация оффшоров запланирована на октябрь. Например, Каймановы острова в феврале 2020 года были добавлены ЕС в список некооперативных юрисдикций для целей налогообложения (черный список) по причине “отсутствия надлежащих мер, касающихся экономического содержания в области коллективных инвестиционных механизмов”. Данное новшество вполне понятно, так как до Brexit, Кайманы считались территорией ЕС. А вот Турции получила отсрочку «по политическим причинам».
2. Oxfam – неправительственная организация, расположенная в Оксфорде (Англия) и соединившая несколько корпораций. В 2018 году был представлен первый публичный список оффшорных зон, в который по мнению руководства Оксфам входят неблагонадежные страны и отдельные регионы. В отличие от списка ЕС, представленный перечень включал 35 юрисдикций, среди которых – Люксембург, Нидерланды, Мальта, Ирландия.
3. ОЭСР, «черный список» налоговых убежищ которого опубликован на официальном сайте, а 2 апреля 2020 года потерпел ряд изменений. Из списка оперативных налоговых убежищ ООН были исключены три юрисдикции – Лихтенштейн, Монако, Андорра. В настоящее время в нем остается только одна позиция – Тринидад и Тобаго.

В заключении хочется отметить, что при выборе оффшорной зоны для регистрации компании или при покупке готового оффшора в Европе, Азии и на Востоке, рекомендуется хорошо изучить информацию и внутреннюю политику сразу двух стран – по месту формирования бизнеса (оффшор) и по месту резидентства.

Один из важных показателей, в том числе при открытии банковского счета в оффшорной зоне и диверсификации активов – Индекс финансовой секретности (FSI), который показывает степень конфиденциальности данных о владельце и сумме капитала. В 2020 году самый высокий показатель FSI у Германии и США. По вопросам регистрации бизнеса в оффшорах, открытия банковских счетов и покупки компании в оффшорной зоне обращайтесь к нашим специалистам в онлайн чат, по контактным номерам телефона и адресу электронной почты: info@offshore-pro.info.

Что такое оффшорная готовая/полочная компания?

Shelf Corporation имеют иное название – корпоративная оболочка или полочная компания, что подразумевает продажу сформированного офшора с полным пакетом документов. Такие компании чаще всего не имеют акционеров, директоров, активов и обязательств. Оффшорная готовая компания может быть сформирована неделю, месяц или несколько лет назад и передается новому владельцу с готовыми документами, ИНН корпорации, юридическим адресом и неподписанным корпоративным уставом без указания имен и должностей. Как правило полочные компании стоят дороже, чем регистрация нового юрлица в оффшорной зоне, что объясняется ежегодным сбором, установленным государством.

Какие преимущества дает покупка полочной компании в оффшорной зоне?

Преимущества Shelf Corporation – полная доступность к финансовой и хозяйственной деятельности ввиду готового пакета документов;
доверие клиентов по причине возраста компании;
возможность ставок по контрактам, так как многие тендеры требуют именно определенный опыт работы с момента открытия организации в офшоре;
доступ к кредитным продуктам;
доступ к венчурному капиталу;
экономия времени на регистрацию компании в офшорной зоне.

Законна ли покупка полочного готового офшора?

Да, такая сделка законна. Международные правила не запрещают регистрацию компании в оффшорной зоне или покупку готового офшора. Ограничения по ведению деятельности касаются установленных правил конфиденциальности бенефициаров, черного списка ЕС и каждой юрисдикции. Прежде чем купить офшор в Европе, Азии или в другой части света, чтобы оставаться в правовом поле и не нарушать законов, рекомендуется изучить ограничения и список запрещенных государств в своей стране.

Все страны мира можно разделить на три большие группы, различающиеся по уровню налогообложения и государственного контроля за коммерческой деятельностью, по размеру затрат на создание дочерних фирм. В первой группе, в которую входят крупнейшие промышленно развитые страны (США, Германия, Япония, Великобритания, Франция, Италия), налог на прибыль может составлять 40-50% чистой прибыли. Деятельность хозяйственных субъектов строго регламентирована, действуют специальные правовые нормы, ограничивающие внутрифирменные операции и использование зарубежных фирм с целью уклонения от налогов. Законы этих стран обычно устанавливают большой минимальный уставной капитал акционерных обществ: в Германии – 100 тыс. марок, во Франции – 500 тыс. франков. Для обществ с ограниченной ответственностью этот капитал значительно меньше. (№4, стр.30).

Страны, входящие во вторую и третью группу, рассматриваются как зоны налоговых льгот.

Ко второй группе относятся юрисдикции, где при достаточно высоком уровне подоходного налога применяется система специальных налоговых льгот, касающихся:

a) Деятельности компаний определенных типов, в том числе холдинговых, финансовых и торговых;

b) Механизма перевода доходов и репатриирования прибылей.

Налоги, взимаемые в этих странах при вывозе и репатриировании дивидендов, банковского процента, платежей роялти и некоторых других видов дохода, обычно снижены. Страны этой группы отличаются либеральными валютными и таможенными режимами. Дочерние фирмы стран второй группы обычно осуществляют «транзит» капиталов и дохода от них. В число стран с умеренной налоговой системой входят Нидерланды, Швейцария (некоторые кантоны), Ирландия, Люксембург, Австрия, Лихтенштейн и некоторые другие.

К третьей группе относятся государственные образования и административные территории, в которых предельно упрощен порядок регистрации юридических лиц и значительно снижены (или отсутствуют) налоги на прибыль, - «налоговые гавани».(№4, стр.32).

«Налоговая гавань» (налоговое убежище, фискальный оазис) представляет собой небольшое государство или территорию, проводящую политику привлечения иностранных кредитных капиталов путем предоставления налоговых и других льгот. «Налоговая гавань» предоставляет льготы иностранным и местным предпринимателям (фирмам, компаниям). Иногда льготное налогообложение распространяется только на отдельные виды получаемого дохода, например, в Люксембурге – это льготный налоговый режим для банков; в Швейцарии и Лихтенштейне – для холдинговых посреднических и торговых компаний; на Багамских островах – полное освобождение от подоходного налога.

Законодательства государств, имеющих «налоговые гавани», предусматривают для коммерческих структур полное освобождение их от налога (Ирландия, Либерия) или обложение их небольшим паушальным[6] налогом (Лихтенштейн, Антильские острова, Панама и др.). В Швейцарии установлен более низкий размер налога, который при определенных условиях может и не взиматься. (№2, стр.341)

К важнейшим преимуществам размещения фирм в «налоговых гаванях», делающих их привлекательными для иностранных инвесторов, относятся следующие:

1. Налог на прибыль в «налоговых гаванях» отсутствует, или не превышает 1 – 2%, или заменен ежегодным сбором, который в разных странах находится в пределах 150 – 1000 долларов в год и не зависит от размеров дохода. Налоги на вывоз доходов – дивиденды, банковский процент, платежи роялти – отсутствуют.

2. В «налоговых гаванях» максимально упрощена процедура регистрации: минимальный размер уставного капитала обычно не устанавливается; личности владельцев фирм не подлежат разглашению.

3. В «налоговых гаванях» отсутствуют ограничения на вывоз валюты. Фирмы могут свободно открывать депозиты в любой валюте в любых зарубежных банках, осуществлять и получать платежи в любой валюте без каких-либо ограничений.

4. Процедура управления фирмой также предельно упрощена. Иногда она условна – управление в этом случае осуществляется секретарской фирмой по доверенности владельца. В некоторых «налоговых гаванях» анонимность владельца обеспечивается также возможностью выпуска акций на предъявителя.

5. Большинство стран «налоговой гавани» не считает нарушение налогового кодекса и таможенного законодательства уголовным преступлением. Предоставление фирмами отчета по ведению учета или налоговых деклараций здесь не требуется. Единственная форма отчетности – ежегодный финансовый отчет. (№4, стр.35).

Разновидностью налоговой гавани является центр «офф – шор».

Центры «офф – шор» - это небольшие государства и территории, расположенные в основном на морских побережьях и в местах развитого международного туризма и проводящие политику привлечения иностранных кредитных (старое название – ссудных) капиталов, и в отличие от налоговых гаваней, предоставляющие налоговые и другие льготы только для финансово – кредитных операций с иностранными резидентами в иностранной валюте.

К наиболее известным центрам «офф – шор» относятся Белиз, Панама, Либерия, Кипр, Мальта, Сингапур, Гибралтар, Штат Делавэр в США и др. Вести коммерческую деятельность на территории страны регистрации оффшорной компании, как правило, запрещено.

Центы «офф – шор» принципиально отличаются от зон свободной торговли. Зоны свободной торговли предоставляют налоговые и прочие льготы всем предприятиям, действующим внутри зоны, а центры «офф – шор» - только предприятиям (оффшорным компаниям), ведущим деятельность вне их территории.

Центры «офф – шор» имеют определенную специализацию, в основу которой положены различные типы юрисдикции.

Юрисдикции бывают банковские, трастовые (доверительные), страховые. Среди страховых юрисдикций имеются также и такие, которые больше подходят для внутрифирменного страхования, и такие, которые больше подходят для перестрахования.

На рынке одного профиля может конкурировать между собой несколько центров «офф – шор». Например, регистрация оффшорных судовладельческих компаний осуществляется в Либерии, Панаме, на островах Кипр, Мэн и других местах.

В центрах «офф – шор» требования к обязательным резервам коммерческих банков смягчены по сравнению с другими странами, а в ряде центров создание резервов банками вообще не требуется. Также отсутствует прямая зависимость стоимости кредитных ресурсов с учетными ставками центральных банков стран.

В центрах «офф – шор» финансово – кредитные учреждения (национальные и иностранные) осуществляют операции с нерезидентами и в иностранной для данной страны валюте. Внутренний рынок кредитных (ссудных) капиталов изолируется от международного (внешнего) путем отделения счетов резидентов от счетов нерезидентов, предоставляя последним налоговые льготы, освобождая их от валютного контроля и т.п.

Указанные финансовые центры привлекательны для валютных операций тем, что здесь не ущемляются интересы посредников в операциях с иностранной валютой.

Центры «офф – шор» иногда называют оффшорными зонами. Страны, создавшие такие зоны, приобретают целый ряд социально-экономических выгод. А именно: они привлекают иностранный капитал, получают дополнительный источник налоговых платежей, сборов и других взносов, увеличивают занятость местного населения и, прежде всего адвокатов, бухгалтеров, секретарей, сотрудников банков, средств связи, страховых компаний и др.

Отрицательной стороной создания центров «офф – шор» является то, что эти центры могут служить местом отмывания “грязных денег” и проведения разного рода финансовых афер. (№2, стр.343).

Оффшорная компания

Коммерческие предприятия, созданные в центрах «офф – шор», получили название «Оффшорные компании».

Термин «оффшорная компания» не является юридическим термином. Понятие оффшорной компании и ее статус определяется специальным законом или другими аналогичными нормативными актами.

Оффшорная компания - это компания, являющаяся по отношению к стране регистрации не резидентской и полностью освобожденной от налогов. Однако такая компания обязана ежегодно платить фиксированную пошлину за это освобождение.

В оффшорных компаниях ведение бухгалтерского учета и отчетности сведено к минимуму (Ирландия, Швейцария). В некоторых центрах требования вести бухгалтерский учет вообще отсутствует (Антильские и Нормандские острова, Либерия, Лихтенштейн, Панама). Оффшорным компаниям предоставлена полная свобода в распоряжении своими средствами, как в интересах их участников, так и в собственных интересах компании. Они могут осуществлять любые финансовые и торговые операции по всему миру. Большим преимуществом деятельности оффшорных компаний являются:

· возможность заключения торговых сделок на льготных условиях;

· осуществление в кратчайшие сроки международных финансовых операций в соответствии с валютой покупателя и продавца;

· списание на месте всех затрат, связанных с заключением сделок;

· анонимность владельцев, что по разным причинам может иметь большое значение в выдаче лицензий и предоставлении эксклюзивных прав определенной фирме, не исключая при этом возможности сбыта товаров в другие страны или под другой маркой в той же стране.

Оффшорная компания создается с четко определенными целями. Такими целями могут быть:

- сведение уплаты налогов до минимума;

- осуществление специальных бизнес – функций профессиональной ориентации;

- организация холдинговых компаний;

- создание имиджа (национального или международного);

- приобретение и содержание недвижимости от имени оффшорной компании;

- обеспечение конфиденциальности создания оффшорной компании, т.е. секретности имени владельца, банковских счетов и др.;

- коммерческая необходимость, связанная с обходом различных организаций и эмбарго по отдельным видам деятельности и товаров;

- увеличение эффективности финансовых и торговых операций.

Формы регистрации оффшорных компаний (см. таблицу) определяются наличием в мире двух глобальных правовых систем (№2, стр.349):

Формы регистрации оффшорных компаний

· островной, или англо – саксонской;

· континентальной, или франко – германской

Местные правовые нюансы зависят именно от принятой в данной юрисдикции системы.

Основные принципы, положенные в основу классификации форм ведения бизнеса и определяющие деятельность оффшорной компании, в островной и континентальной юрисдикции во многом аналогичны.

К ним относится:

1) Принцип юридического лица, который означает, что субъект правоотношений существует независимо от учредителей. Владелец оффшорной компании вступает в правоотношения не непосредственно, а через контролируемое им юридическое лицо, несущее ответственность только в пределах своих активов;

2) Принцип «ограниченной ответственности», который означает, что все организационно – правовые формы предпринимательства подразделяются на предприятия с полной ответственностью и на предприятия с ограниченной ответственностью владельцев. Могут существовать и комбинированные формы предпринимательства: товарищество на вере (коммандитное товарищество), общество с дополнительной ответственностью;

3) Принцип «открытости/закрытости», означающий, что «закрытая» компания является частной компанией, а «открытая» компания – это публичная компания с открытой продажей акций.

Налоговый статус любой компании определяется критерием резидентности и критерием территориальности.

Критерий резидентности предполагает, что компания является резидентом данной территории. Резидентские компании данной страны подлежат в ней налогообложению относительно всех своих доходов, извлекаемых как на территории этой страны, так и за ее пределами.

Критерий территориальности предполагает, что налогообложению в данной стране подлежат доходы, извлекаемые только на ее территории.

Большинство стран применяют различные сочетания этих двух критериев: за основу берется критерий резидентности, дополняемый системой обложения доходов «у источника».

Иностранная компания, собирающаяся вести активную деятельность в стране, обязана зарегистрироваться в налоговых органах.

Если в большинстве стран компания должна зарегистрироваться только имея на это желание, то в странах СНГ она не сможет даже открыть счет в банке, не встав на учет налоговой инспекции.

Если иностранная компания не собирается вести активную деятельность в данной стране, но будет получать в ней какие-либо доходы, то она облагается налогом «у источника», который должен удерживаться при выплате ей этого дохода.

Например, для получения льготного налогообложения на Кипре, в Лихтенштейне, Швейцарии необходимо отвечать следующим условиям нерезидентности по отношению к государству регистрации:

- Постоянное место ведения бизнеса и управления компанией находится за пределами страны регистрации;

- Источник происхождения доходов находится за пределами страны регистрации, т.е. на территории страны регистрации компания не ведет никакой коммерческой деятельности;

Возможны три вида оффшорных компаний:

· Нерезидентская (Non – Resident)

· Компания, освобожденная от налогов (Exempt)

· Компания международного бизнеса (International Business Company)

Нерезидентская компания – это фирма, владельцем которой является нерезидент. Главный (головной, центральный) офис этой компании официально зарегистрирован в другой стране. Для такой компании вводятся налоговые льготы. Она обязана ежегодно проводить аудиторскую проверку, по результатам которой платятся налоги.

Компания, освобожденная от налогов – это нерезидентская компания, для которой введено льготное налогообложение (или полностью освобождена от уплаты налогов, или платит небольшую процентную ставку налога на прибыль) и которая обязана ежегодно проводить аудиторскую проверку.

Компания международного бизнеса – это, по существу, и есть оффшорная компания. Она также является нерезидентской, полностью освобождена от налогов, но обязана ежегодно выплачивать фиксированную пошлину.

Крупные компании с международными активами организуют свою собственность путем создания оффшорного холдинга. Основной функцией оффшорного холдинга является ведение управления иностранными дочерними предприятиями в качестве промежуточного звена между ними и окончательным владельцем. Такой финансовый центр может минимизировать воздействия различных налоговых систем и политических рисков, накапливать прибыли дочерних предприятий; контролировать их состояние, реинвестировать накопленные средства. Такая форма холдинга является оптимальной для инвестирования за рубежом не напрямую, а через собственного посредника, в уставные капиталы компаний, в недвижимость и т.п.

Оффшорные компании часто занимаются торговым реинвойсингом.

Реинвойсинг – процесс движения товаров от поставщика к покупателю, в котором оффшорная компания используется лишь для оформления контрактов и счетов.

Головная (материнская) компания заключает с оффшорной компанией контракт на весь товар по единой цене, а оффшорная компания заключает контракт на партии этого товара с покупателями в различных странах.

Головная компания получает фиксированную прибыль, а на счете оффшорной компании остается разница, получаемая от отдельных контрактов, которая полностью выводится из-под налогообложения.

Оффшорные компании не только занимаются торговым реинвойсингом. Они владеют судовым флотом, создают свои страховые филиалы для страхования собственных рисков (если имеют возможность включить страховые премии в себестоимость продукции или ее перевозки), создают лизинговые оффшорные компании (если инвестированные ресурсы оффшорной компании используются на приобретение оборудования для головной компании). (№2, стр. 351).

Другие виды СЭЗ

Наряду с СЭЗ, ориентированными на один вид деятельности, получили распространение свободные экономические зоны многоотраслевого назначения, или комплексные зоны. Практически они обладают характерными чертами всех других зон. В этом отношении представляет большой интерес свободная зона «Манаус» в Бразилии. В 1967 году в бразильской Амазонии на площади 3,6 млн. кв. км. был выделен «промышленный округ свободной зоны «Манаус». Здесь постепенно складывается уникальный хозяйственный комплекс, который является впечатляющим примером мощного экономического подъема территории практически с нулевого стартового уровня развития. Особенность свободной зоны «Манаус» состоит в том, что она направляет на экспорт только 3-5% производственной продукции, а остальная потребляется в самой Бразилии. В эту зону вложено более 13 млрд. долларов инвестиций. В 30 отраслях производства, развиваемых здесь, организовано 600 промышленных предприятий с общей численностью работающих около 80 тысяч человек. (№7, стр.191).

В конце 70-80 гг. в Китае получили развитие специальные открытые районы. Еще в 1978 г. на высшем партийном уровне там было принято решение о создании СЭЗ в 14 прибрежных городах с общей численностью населения более 20 млн. человек. Фактически эти территории включают в себя весь приморский пояс страны и значительно распространяются вглубь страны. Они формируются путем льготного по сравнению с общим режима хозяйственной деятельности. В открытых районах размещаются экспортоориентированное производство, технопарки, торговые предприятия. По существу они являются разновидностью зон комплексного типа. Производство Китая затратило большие средства на обустройство этих районов. В общей сложности с учетом негосударственных средств в каждый гектар зоны вкладывалось 15-17 млн. долларов. По официальным данным, через экономически зоны Китая проходит 2/3 его внешнего оборота. (№7 стр.191).

В 90-е годы активизируются процессы по формированию международных свободных экономических зон. Так, имеется проект создания специальной экономической зоны «Туманган» (Туманцзян). Эта свободная экономическая зона должна быть создана на стыке границ России, Китая и КНДР. Проект рассчитан на 20 лет, его стоимость на первом этапе оценивается в 90-110 млрд. долларов.

СЭЗ «Туманган» предполагает участие Японии, Южной Кореи, Монголии, Китая, КНДР и России. В свободной экономической зоне будет построен крупный порт, многочисленные промышленные предприятия с использованием китайской и корейской рабочей силой. Россия должна будет поставлять на эти предприятия сырье для переработки. Предприниматели, организовавшие производство в свободной экономической зоне, будут пользоваться рядом льгот. Предусматривается, что зоны будут иметь гибкие границы, к участию в совместном освоении могут подключаться также и сопредельные районы. (№1, стр.91).

Отработка деловых контактов не на межгосударственном, а на региональном уровне привела к появлению так называемых еврорегионов, как формы организации внешнеэкономического взаимодействия. Еврорегион представляет собой добровольное объединение пограничных областей различных государств, прежде всего в хозяйственной сфере, с целью интенсификации связей друг с другом. Высшие органы власти каждой страны, осуществляющей свою деятельность в рамках еврорегиона, делегируют данной области полномочия, способствующие интенсификации приграничных хозяйственных и иных связей. Активную роль в создании еврорегиона играют Польша, Словакия, Чехия, Венгрия, а также Украина и Беларусь. (№1, стр.92).

4. Обзор существующих моделей СЭЗ в мире

Дата добавления: 2019-07-15 ; просмотров: 126 ; Мы поможем в написании вашей работы!

Читайте также:

  
• Амортизация какая статья налогового кодекса
  
• Как отправить декларацию в налоговую по почте
  
• Расходы на страхование сотрудников налог на прибыль
  
• Налог с побежденного народа
  
• Можно ли оплатить пошлину в мфц