Обязательный платеж взимаемый государством с физических и юридических лиц процент штраф налог выкуп

Опубликовано: 12.05.2024

Конспект урока

Обществознание, 11 класс

Урок № 22. Налоговая система в РФ

Перечень вопросов, рассматриваемых на уроке:

  1. Налоговая система в РФ.
  2. Виды налогов.
  3. Функции налогов.
  4. Налоги, уплачиваемые предприятиями.

Косвенные налоги — налоги на товары и услуги, устанавливаемые в виде надбавки к цене или тарифу.

Налог — обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, принудительно взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Налоговая система России – это совокупность налогов, пошлин, сборов и всех иных обязательных платежей, взимаемых в установленном законом порядке с плательщиков (физических и юридических лиц) на территории Российской Федерации.

Прогрессивное налогообложение - система, при которой налоговые ставки увеличиваются по мере роста дохода налогоплательщика.

Пропорциональное налогообложение — система налогообложения, при которой налоговые ставки устанавливаются в едином проценте к доходу налогоплательщика независимо от величины дохода;

Прямые налоги — это налоги, взимаемые государством непосредственно с доходов или с имущества налогоплательщика.

Регрессивное налогообложение – система, при которой ставка налога снижается при увеличении доходов и растет при их уменьшении.

Сбор — обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

Специальные налоговые режимы - особый порядок определения элементов налогов, а также освобождение от уплаты налогов и сборов при определенных условиях.

Основная и дополнительная литература по теме урока:

Боголюбов Л. Н., Аверьянов Ю. И., Белявский А. В. и др. / Под ред. Боголюбова Л. Н., Лазебниковой А. Ю., Телюкиной М. В. Обществознание. 11 класс. Базовый уровень. – М.: Просвещение, 2016 г. – С.80-91

Налоги и налоговая система Российской Федерации : учебник и практикум для академического бакалавриата / под науч. ред. Л. И. Гончаренко. — М. : Издательство Юрайт, 2015. — С. 541

Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение. Практикум : учебное пособие для вузов / В. Г. Пансков, Т. А. Левочкина. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — С.319

Теоретический материал для самостоятельного изучения

Налоговая система России – это совокупность налогов, пошлин, сборов и всех иных обязательных платежей, взимаемых в установленном законом порядке с плательщиков (физических и юридических лиц) на территории Российской Федерации.

Налоговая система Российской Федерации включает в себя налоги (в которых еще заключаются акцизы) и сборы (с государственными пошлинами в составе).

Необходимо отметить, что таможенные пошлины относятся к сфере таможенного регулирования и не входят в состав налоговой системы России.

Налог — обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, принудительно взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Сбор — обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

Различают иды налогов по объекту: прямые и косвенные.

Налоги, которые взимаются непосредственно с физических и юридических лиц называются прямыми. К ним относят налог на прибыль, на имущество, подоходный налог.

Товары и услуги, ресурсы и виды деятельности облагаются косвенным налогом.

Налог на добавленную стоимость, акцизы, налог с продаж, импортные пошлины – это основные косвенные налоги.

Существуют следующие виды налогов по субъекту: центральные и местные.

В России существует трехуровневая система налогообложения:

- федеральные налоги, которые устанавливаются федеральным правительством и идут в федеральный бюджет;

- региональные налоги, находящиеся в сфере полномочий субъектов Российской Федерации;

- местные налоги, устанавливаются и собираются органами местного самоуправления.

По характеру налогообложения различают виды налогов:

пропорциональные (ставка налога с ростом или уменьшением доходов не меняется);

прогрессивные (доля налога увеличивается с ростом дохода);

регрессивные (доля налога в доходе падает с ростом дохода).

Прогрессивными обычно бывают подоходные налоги. Налогоплательщик вынужден платить государству больше денег, если его доходы растут

Регрессивные налоги, как правило, падают на плечи бедной части населения.

Особый порядок установления элементов налогов устанавливают специальные налоговые режимы. Особым порядком налогообложения также может быть предусмотрено освобождение от уплаты налогов, если существуют установленные законом определенные условия.

Специальные режимы налогообложения в России представлены четырьмя системами:

система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей;

упрощенная система налогообложения;

система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

Фискальная, регулирующая, распределительная, контролирующая. Это было перечисление четырех основных функций налогов.

Фискальная функция налогообложения является основной. Так как из налогов состоит большая часть государственного бюджета.

С помощью распределительной функции государство перераспределяют общественные доходы.

Регулирующая функция призвана обеспечить государству возможность посредством налоговых сборов проводить экономическую политику.

Налоги также помогают государству контролировать пополнение бюджета и измерять состояния финансовых ресурсов. Эта функция налогов называется контрольной.

Налоги, которые уплачивает предприятие.

На величину прибыли предприятия оказывают влияние не только издержки производства, но и сумма уплачиваемых им налогов.

При организации своего дела предпринимателю необходимо учитывать не только издержки производства, но и налоги, которые придется платить, а это значительная статья расходов.

Список налогов, уплачиваемых предприятиями:

- налог на добавленную стоимость;

- акцизы на отдельные группы и виды товаров;

- налог на прибыль;

- налог на операции с ценными бумагами;

- отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы;

- платежи за пользование природными ресурсами и др.

- налог на имущество предприятий;

- плата за воду, забираемую промышленными предприятиями из водохозяйственных систем;

- сбор на нужды образовательных учреждений;

-налог на строительство объектов производственного назначения в курортной зоне;

-целевые сборы с предприятий, учреждений, организаций независимо от их организационно-правовых форм на содержание милиции, благоустройство территорий и др.

Налоги – это один из признаков государства. Без регулярного пополнения бюджета государство не сможет выполнять свои функции. Поэтому каждый член общества должен осознавать, что налоги - это вклад в общее дело, на свое благо и благо общества.

Основные принципы налогообложения

  • Справедливость
  • Четкая определенность и точность налогов
  • Удобство взимания налогов
  • Эффективность
  • Обязательность

Пример и разбор решения заданий

1. Запишите слово, пропущенное в таблице

Обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, принудительно взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

Правильный вариант/варианты: сбор.

2. Прочитайте приведённый ниже текст, в котором пропущен ряд слов. Выберите из предлагаемого списка слова, которые необходимо вставить на место пропусков.

Основным источником__________ (А) бюджета являются налоги. __________ (Б) налоги взимаются непосредственно с доходов или имущества налогоплательщиков, __________ (В) налоги – это налоги на потребление товаров и услуг, устанавливаемые в виде надбавок к __________ (Г) и тарифам товаров и услуг. В зависимости от порядка установления различают __________ (Д) налоги, которые обязательны к уплате на всей территории страны и все элементы которых установлены центральной властью, __________ (Е) и местные налоги, которые обязательны к уплате на соответствующих территориях, и некоторые элементы налогов могут устанавливаться субъектами РФ и местным самоуправлением.

Слова (словосочетания) в списке даны в именительном падеже. Каждое слово (словосочетание) может быть использовано только один раз.

1) прямой 4) унитарный 7) косвенный

2) расход 5) доход 8) региональный

3) федеральный 6) акциз 9) цена.

Правильный вариант: доход, прямой, косвенный, цена, федеральный, региональный.

Обществознание | 5 - 9 классы

Обязательные платежи взимаемые государством с юридических и физических лиц - это 1.


Обязательные платежи, взимаемые государством с юридических и физических лиц - это налоги.

Точное определение понятия и его разновидности дает статья 8 Налогового Кодекса РФ.


2)Как возникают дееспособность и правоспособность у физических и юридических лиц?

2)Как возникают дееспособность и правоспособность у физических и юридических лиц?


Субъектом гражданского права может быть физическое или юридическое лицо?

Субъектом гражданского права может быть физическое или юридическое лицо.


СРОЧНО?

Все термины, за исключеним одного, связаны с понятием "налог".

Укажите термин, не связанный с этим понятием.

Акциз, обязательный платеж, косвенный, прямой, добровольность, пошлина.


К налогам уплачиваемым предприятием относятся налог на доходы физических лиц?

К налогам уплачиваемым предприятием относятся налог на доходы физических лиц?


Гражданское право регулирует только имущественные отношения между физическими и юридическими лицами?

Гражданское право регулирует только имущественные отношения между физическими и юридическими лицами?


Чем отличается правоспособность и дееспособность юридических и физических лиц?

Чем отличается правоспособность и дееспособность юридических и физических лиц?


(помогите вышел спор )В стране Z с доходов граждан взимается 25 - процентный налог на доходы физических лиц?

(помогите вышел спор )В стране Z с доходов граждан взимается 25 - процентный налог на доходы физических лиц.

Объектом налога является 1) налогоплательщик 2) гонорар журналиста за статью в газете 3) налоговое законодательство 4) 25% - ная ставка налога.


Бюджет ‒ это 1) денежные средства, рассматриваемые в процессе их создания и движения ; 2) смета расходов и доходов ; 3) установленный законом порядок движения денежных средств в госу - дарстве ; 4) об?

Бюджет ‒ это 1) денежные средства, рассматриваемые в процессе их создания и движения ; 2) смета расходов и доходов ; 3) установленный законом порядок движения денежных средств в госу - дарстве ; 4) обязательные платежи, взимаемые государством с физических и юриди - ческих лиц.


Если физическое лицо юридически оформило авторское право на изобретение , то это какой вид гражданских правоотношений?

Если физическое лицо юридически оформило авторское право на изобретение , то это какой вид гражданских правоотношений?


Используя ВСЕ приведённые слова и словосочетания, составьте определение трёх экономических понятий?

Используя ВСЕ приведённые слова и словосочетания, составьте определение трёх экономических понятий.

Вы можете изменять приведённые слова и словосочетания(по родам, числам, падежам).

Запишите составленные Вами определения.

1. Полезная, заработок, граждан, деятельность, общественно, приносящая, им.

2. аппарат для выдачи наличных денег по дебетовой или кредитной карте.

3. Обязательные сборы, взимаемые государством с доходов или имущества юридических и физических лиц.

На этой странице сайта, в категории Обществознание размещен ответ на вопрос Обязательные платежи взимаемые государством с юридических и физических лиц - это 1?. По уровню сложности вопрос рассчитан на учащихся 5 - 9 классов. Чтобы получить дополнительную информацию по интересующей теме, воспользуйтесь автоматическим поиском в этой же категории, чтобы ознакомиться с ответами на похожие вопросы. В верхней части страницы расположена кнопка, с помощью которой можно сформулировать новый вопрос, который наиболее полно отвечает критериям поиска. Удобный интерфейс позволяет обсудить интересующую тему с посетителями в комментариях.

I: ТЗ166, КТ=2, ТЕМА=«1.2.3», ВРЕМЯ=0, ОЦЕНКА=1.

S: Право устанавливать налоги и сборы — это право:

I: ТЗ167, КТ=2, ТЕМА=«1.2.3», ВРЕМЯ=0, ОЦЕНКА=1.

S: Сбор отличается от налога по следующим признакам:

-: обязательное зачисление платежа в государственный бюджет

-: твердо установленная ставка

I: ТЗ168, КТ=2, ТЕМА=«1.2.3», ВРЕМЯ=0, ОЦЕНКА=1.

S: Система налоговых органов в Российской Федерации включает в себя:

+: Федеральную налоговую службу РФ и ее территориальные подразделения

-: Министерство финансов РФ и ФНС РФ

-: все налоговые инспекции и таможенные посты

I: ТЗ169, КТ=2, ТЕМА=«1.2.3», ВРЕМЯ=0, ОЦЕНКА=1.

S: Способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов предусмотренный Налоговым кодексом:

+: залог имущества налогоплательщика

I: ТЗ170, КТ=2, ТЕМА=«1.2.3», ВРЕМЯ=0, ОЦЕНКА=1.

S: Акт выездной налоговой проверки составляется:

-: сразу после завершения проверки

-: в течение недели после завершения проверки

+: не позднее 2 месяцев со дня проведения проверки и составления справки

I: ТЗ171, КТ=2, ТЕМА=«1.2.3», ВРЕМЯ=0, ОЦЕНКА=1.

S: Основная задача налоговых органов— это:

+: осуществление контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в бюджет налогов и сборов

-: установление налогов и сборов и контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в бюджет налогов и сборов

-: принятие законодательных актов по вопросам налогообложения в Российской Федерации, сбор налогов и их зачисление в бюджет

I: ТЗ172, КТ=2, ТЕМА=«1.2.3», ВРЕМЯ=0, ОЦЕНКА=1.

S: Уполномоченный представитель налогоплательщика— это:

-:лицо, которое может платить за налогоплательщика налоги и сборы

-: лицо, которое удерживает и перечисляет налог в бюджет

+: лицо, уполномоченное налогоплательщиком представлять его интересы в отношениях с налоговыми органами и иными участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах

I: ТЗ173, КТ=2, ТЕМА=«1.2.3», ВРЕМЯ=0, ОЦЕНКА=1.

S: Объект налогообложения— это:

+: операции по реализации товаров, работ, услуг; прибыль, поход, иной объект, имеющий стоимостную, количественную или фактическую характеристику, с наличием которого возникает обязанность по уплате налога или сбора

-: собственность юридических и физических лиц на территории Российской Федерации

-: прибыль предприятия, учреждения, организации

-: доход физического лица

I: ТЗ174, КТ=2, ТЕМА=«1.2.3», ВРЕМЯ=0, ОЦЕНКА=1.

S: Налоговый период по отдельным видам налогов:

-: месяц, квартал, год или иной период времени

+: календарный год, или иной период времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате

I: ТЗ175, КТ=2, ТЕМА=«1.2.3», ВРЕМЯ=0, ОЦЕНКА=1.

S: Налог – это:

+: обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц

-: обязательный взнос, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщика юридически значимых действий

-: обязательный индивидуально-возмездный платеж

-: денежная плата за услугу

I: ТЗ176, КТ=2, ТЕМА=«1.2.3», ВРЕМЯ=0, ОЦЕНКА=1.

S: Налоговая ставка по региональным налогам устанавливается:

+: законами субъектов Российской Федерации

-: Налоговым кодексом Российской Федерации

-: федеральными законами по соответствующим видам налогам

-: нормативными правовыми актами органов местного самоуправления

I: ТЗ177, КТ=2, ТЕМА=«1.2.3», ВРЕМЯ=0, ОЦЕНКА=1.

S: Источник налогового права - это:

+: нормативно-правовой акт, содержащий нормы налогового права

-: индивидуальный правовой акт

I: ТЗ178, КТ=1, ТЕМА=«1.2.3», ВРЕМЯ=0, ОЦЕНКА=1.

S: Налоговое право в системе российского права является:

+: подотраслью финансового права

-: институтом финансового права

-: комплексным самостоятельным институтом

-: самостоятельной отраслью права

I: ТЗ179, КТ=1, ТЕМА=«1.2.3», ВРЕМЯ=0, ОЦЕНКА=1.

S: Налоговое право - это:

+: совокупность правовых норм, регулирующих властные отношения, возникающие при установлении, введении и взимании налогов и сборов, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля

-: система форм и методов правового регулирования экономических отношений, которые обеспечиваются принудительной силой государства

-: совокупность финансово-правовых норм регламентирующих порядок взимания налогов в Российской Федерации

I: ТЗ180, КТ=2, ТЕМА=«1.2.3», ВРЕМЯ=0, ОЦЕНКА=1.

S: Налоговые правоотношения - это:

+: урегулированные нормами права отношения, возникающие в связи с установлением, введением и взиманием налогов и сборов, осуществлением налогового контроля, обжалованием актов налоговых органов и действий (бездействий) их должностных лиц , а также а связи с привлечением к налоговой ответственности

-: правоотношения, связанные с зачислением банками налоговых платежей в бюджет

-: отношения, урегулированные налоговым законодательством

I: ТЗ181, КТ=1, ТЕМА=«1.2.3», ВРЕМЯ=0, ОЦЕНКА=1.

S: Налоговые правоотношения имеют:

I: ТЗ182, КТ=2, ТЕМА=«1.2.3», ВРЕМЯ=0, ОЦЕНКА=1.

S: Таможенные органы становятся участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах при перемещении:

+: товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ

-: продукции отечественных производителей через Государственную границу РФ

-: драгоценных металлов и драгоценных камней через таможенную границу РФ

-: товаров и транспортных средств по территории РФ

I: ТЗ183, КТ=2, ТЕМА=«1.2.3», ВРЕМЯ=0, ОЦЕНКА=1.

S: Общественное предназначение налогов проявляется через функции:

I: ТЗ184, КТ=2, ТЕМА=«1.2.3», ВРЕМЯ=0, ОЦЕНКА=1.

S: Элементами налога из перечисленных понятий являются:

I: ТЗ185, КТ=2, ТЕМА=«1.2.3», ВРЕМЯ=0, ОЦЕНКА=1.

S: Налоговая ставка - это:

-: стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения

+: величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы

-: период времени по окончании, которого происходит исчисление налога

-: величина процентных отчислений в бюджеты различных уровней

I: ТЗ186, КТ=2, ТЕМА=«1.2.3», ВРЕМЯ=0, ОЦЕНКА=1.

S: Основная обязанность налогоплательщика - это:

+: своевременно и в полном размере уплатить налог

-: рассчитать сумму налога

-: представить документы о праве на налоговые льготы в налоговые органы

-: представить налоговую декларацию

I: ТЗ187, КТ=2, ТЕМА=«1.2.3», ВРЕМЯ=0, ОЦЕНКА=1.

S: Характерными чертами сбора являются:

+: обязательность, разовый характер уплаты, возмездность

-: целевое использование денежных средств, безвозмездность

-: уплата как юридическими, так и физическими лицами, возвратность

-: условность платежа, целевая направленность

I: ТЗ189, КТ=1, ТЕМА=«1.2.3», ВРЕМЯ=0, ОЦЕНКА=1.

S: Налогоплательщиками на территории РФ в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации являются:

+: физические лица и организации

-: юридические и физические лица

-: юридические и физические лица, их представители

-: филиалы и представительства, налоговые агенты

I: ТЗ190, КТ=1, ТЕМА=«1.2.3», ВРЕМЯ=0, ОЦЕНКА=1.

S: Косвенным налогом является:

+: налог на добавленную стоимость

-: налог на прибыль организаций

-: налог на доходы физических лиц

I: ТЗ191, КТ=3, ТЕМА=«1.2.3», ВРЕМЯ=0, ОЦЕНКА=1.

S: Косвенный налог – это налог:

+: юридический и фактический плательщики, которого не совпадают

-: объектом обложения, которого является доход

-: плательщиком, которого является исключительно юридическое лицо

-: передаваемый в нижестоящий бюджет

I: ТЗ192, КТ=1, ТЕМА=«1.2.3», ВРЕМЯ=0, ОЦЕНКА=1.

S: Систему налогов и сборов РФ составляют:

+: федеральные, региональные и местные

-: подоходно-поимущественные и на потребление

-: разовые, временные и регулярные

-: прямые, косвенные, текущие

I: ТЗ193, КТ=3, ТЕМА=«1.2.3», ВРЕМЯ=0, ОЦЕНКА=1.

S: Основные элементы налогообложения, устанавливаемые и вводимые в действие нормативными актами представительных органов власти субъектов РФ:

+: налоговая ставка в пределах установленной федеральным налоговым законодательством, порядок и сроки уплаты налогов

-: налоговая база, налоговый период, единица налогообложения, налоговая ставка

-: налогоплательщик, объект налогообложения, порядок исчисления, учетная ставка

-: субъект налогообложения, отчетный период, порядок взыскания, меры ответственности

I: ТЗ194, КТ=2, ТЕМА=«1.2.3», ВРЕМЯ=0, ОЦЕНКА=1.

S: Местным налогам в соответствии с Налоговым кодексом РФ является:

+: на имущество физических лиц

-: налог на доходы физических лиц

-: на прибыль организаций

I: ТЗ195, КТ=3, ТЕМА=«1.2.3», ВРЕМЯ=0, ОЦЕНКА=1.

S: Налоговый агент – это лицо:

+: на которое возложена обязанность по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.

-: поручившееся за налогоплательщика перед налоговыми органами в связи с уплатой последним налогов и сборов

-: представляющее интересы налогоплательщика в суде

-: уполномоченное представлять интересы налогоплательщика в соответствии с законом

I: ТЗ196, КТ=2, ТЕМА=«1.2.3», ВРЕМЯ=0, ОЦЕНКА=1.

S: Налогоплательщик имеет право:

+: требовать соблюдения налоговой тайны

-: не платить налоги и сборы при отсутствии денежных средств

-: изменять объект налогообложения

-: не представлять налоговым органам конфиденциальную информацию

I: ТЗ197, КТ=2, ТЕМА=«1.2.3», ВРЕМЯ=0, ОЦЕНКА=1.

S: Налоговая декларация - это:

+: письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога

-: письменное заявление об источниках доходов

-: свидетельство об уплате налога

-: документ, освобождающий от уплаты налога

I: ТЗ198, КТ=2, ТЕМА=«1.2.3», ВРЕМЯ=0, ОЦЕНКА=1.

S: Методами налогового контроля являются:

+: налоговые проверки, осмотр помещений, получение объяснений от налогоплательщиков, проверка данных учета и отчетности

-: анализ, обобщение, обследование

-: выемка, экспертиза, ревизия

-: составление акта о привлечении к налоговой ответственности, рассмотрение дела о налоговом правонарушении

I: ТЗ199, КТ=2, ТЕМА=«1.2.3», ВРЕМЯ=0, ОЦЕНКА=1.

S: Выездной налоговой проверкой может быть охвачен период не превышающий:

I: ТЗ200, КТ=2, ТЕМА=«1.2.3», ВРЕМЯ=0, ОЦЕНКА=1.

S: Виды пошлин:

Дата добавления: 2018-04-15 ; просмотров: 1334 ; Мы поможем в написании вашей работы!

§ 49. Налоги с физических лиц

Физическое лицо в налоговом праве – это человек, обладающий налоговой дееспособностью, т. е. способностью своими действиями приобретать объект налогообложения (получать доходы от трудовой деятельности, принять в наследство дом, автомашину и т. д.).

Статус физического лица имеют:

• работники, получающие доход в форме заработной платы, гонорара;

• индивидуальные предприниматели, получающие доход от предпринимательской деятельности без привлечения наемного труда;

• собственники недвижимого имущества;

• наследники (правопреемники) произведений науки, литературы, искусства, за которые они получают вознаграждение.

Налоги с населения – обязательные сборы, взимаемые государством с граждан в целях покрытия общегосударственных и местных (муниципальных) расходов. В настоящее время с населения взимаются: на федеральном уровне – налог на доходы физических лиц, при необходимости государственная пошлина, таможенный сбор; на региональном – транспортный налог; на местном – земельный и на имущество. Местные сборы устанавливаются органами местного самоуправления в пределах их компетенции и направляются на финансирование нужд местного хозяйства.

Сегодня подоходный налог с точки зрения числа налогоплательщиков и по сумме поступлений можно рассматривать как массовый налог, более половины поступлений от которого приходится на налогоплательщиков, получающих заработную плату или жалованье.

Ф. Ноймарк, экономист

Налог на доходы физических лиц взимается на основании второй части Налогового кодекса РФ. Основой для его исчисления является сумма общего (совокупного) дохода из всех источников в истекшем календарном году. Заработок за каждый следующий месяц определяется нарастающим итогом с начала года. Из дохода вычитается по одному необлагаемому минимуму заработной платы на самого налогоплательщика и на каждого иждивенца. Облагаемым доходом считается разность между налоговым доходом и документально подтвержденными расходами.

Закон не освобождает какие-либо категории граждан от уплаты налогов, но предоставляет, как уже было отмечено ранее, определенные льготы участникам военных действий, инвалидам и некоторым другим гражданам.

В Налоговом кодексе РФ учитывается, что некоторые из этих заслуженных пенсионеров могут работать или получать иной доход, например от коммерческой деятельности. Для тех из них, кто так или иначе трудится, кодекс предусматривает льготы в виде налоговых вычетов. Например, из доходов (зарплат) инвалидов Великой Отечественной войны предусмотрены при подсчете налогов ежемесячные налоговые вычеты в размере 3000 руб. Следовательно, на 3000 руб. сокращается налогооблагаемая база и уменьшаются налоги. У участников Великой Отечественной войны, Героев Советского Союза, Героев России ежемесячные вычеты составляют 500 руб. Это значит, что и данные лица будут платить значительно меньше налогов, чем обычные налогоплательщики.

Налоги с физических лиц взимаются, если ими получены доходы от соответствующих законодательству источников в Российской Федерации или за ее пределами. Не может, например, возникнуть вопрос о необходимости уплаты налога с дохода, полученного от наркоторговли или продажи краденого. Этими «доходами» и теми, кто их получает, занимаются правоохранительные органы.

Налоговый кодекс относит к доходам от источников в Российской Федерации:

• дивиденды и проценты;

• страховые выплаты при наступлении страхового случая;

• доходы, полученные от использования авторских или иных смежных прав;

• доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества;

• доходы от реализации недвижимого имущества, акций или иных ценных бумаг, прав требования к организации, иного имущества;

• вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия;

• доходы, полученные от использования любых транспортных средств и др.

Не подлежат налогообложению следующие виды доходов:

• государственные пособия (за исключением пособий по временной нетрудоспособности и по уходу за больным ребенком);

• все виды установленных действующим законодательством компенсационных выплат, связанных с возмещением вреда, оплатой стоимости полагающегося натурального довольствия, оплатой стоимости питания, спортивного снаряжения и т. д. для спортсменов, увольнением работников, гибелью военнослужащих и др.

С трудовых доходов установлена единая ставка – 13 %. Но в отношении пассивных доходов: а) выигрышей и призов, по вкладам в банках (в части, превышающей установленные размеры) – 35 %; б) в отношении дивидендов, процентов по облигациям – 9 %.

Некоторым налогоплательщикам (предпринимателям без образования юридического лица, частным нотариусам и др.) необходимо ежегодно представлять в налоговые инспекции по месту жительства налоговые декларации не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с Указом Президента РФ все лица, замещающие государственные должности РФ и государственные должности государственной службы и должности в органах местного самоуправления, обязаны ежегодно представлять сведения о своих доходах и принадлежащем им имуществе. Они заполняют декларацию, в которой два раздела: сведения о всех видах доходов; сведения об имуществе, включая недвижимое имущество (земельные участки, жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и др.) и транспортные средства (автомобили, водный транспорт, воздушный транспорт и др.).

В налоговых декларациях физические лица указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы (за исключением некоторых, освобождаемых от налогообложения, оговоренных в НК РФ), источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода (ст. 229 НК РФ). В настоящее время государство возвращает налогоплательщикам часть налогов, которые они уже уплатили в течение года, если они оплачивали учебу детей в вузах, лечение или при покупке квартиры.

Чем лучше идут дела у предпринимателей и бюджетников, получающих зарплату из госбюджета, чем богаче они становятся, тем больше налогов получает государство. Чем богаче государство, тем больше у него возможностей содержать мощную армию, сильные органы правопорядка и действенный суд, поощрять предпринимательство, развивать культуру, строить стадионы, бассейны, клубы, помогать социально обездоленным слоям населения.

Вопросы для самоконтроля

1. Что такое физическое лицо в налоговом праве? Кто имеет статус физического лица?

2. Какие основные налоги взимаются в настоящее время с населения в России?

3. На основе какого закона взимается налог на доходы населения?

4. Каков порядок исчисления и взимания налога на доходы?

5. Кто имеет налоговые льготы?

6. Кто должен ежегодно декларировать свои доходы и каков смысл декларирования доходов?

7. Что Налоговый кодекс РФ относит к доходам от источников в России?

8. Какие ставки подоходного налога установлены Налоговым кодексом РФ?

9. Какие сведения обязаны сообщать о себе лица, замещающие государственные должности?

Поступления от подоходного налога (сейчас «налог на доходы физических лиц». – Т. Н.) в большей мере зависят от того, что с точки зрения закона следует считать доходом, подлежащим налогообложению. На практике же до сих пор законодательство повсеместно воздерживается от того, чтобы дать понятию «доход» исчерпывающее однозначное толкование… И все-таки в современном подоходном налогообложении в принципе господствует идея, согласно которой все доходы, независимо от источника, из которого они поступают, должны облагаться налогом (Ф. Ноймарк, экономист).

Учимся защищать свои права. Информация к размышлению и действию

Налоговые инспекции пока работают не так, как хотелось бы все увеличивающейся армии налогоплательщиков. Отчасти это объясняется недостаточностью средств, выделяемых государством на их помещения, оборудование, технику, зарплату сотрудников и т. д. Порою оставляет желать лучшего квалификация сотрудников. Среди них попадаются и люди черствые, грубоватые, не осознающие, что прошли времена абсолютного диктата государства над личностью. Поэтому налогоплательщику иногда нужно приложить значительные усилия, чтобы, общаясь с сотрудниками инспекции, сохранить чувство собственного достоинства. Налогоплательщик (кормилец государства) вправе потребовать удобного места для заполнения декларации и подготовки иных документов к сдаче инспектору. Он имеет право сослаться на большие очереди и потребовать обеспечения нормальных условий для выполнения своих обязанностей. Не следует терпеть грубость некоторых инспекторов. В этом случае жалоба в вышестоящие инстанции будет оправданна во всех отношениях. Наконец, уместно требовать от сотрудников налоговой инспекции пунктуального выполнения сроков обработки декларации и других документов, предоставления платежных документов, проверки правильности заполнения декларации и т. д.

Темы для проектов, рефератов и обсуждения

1. С какого возраста человек становится налогоплательщиком?

2. Почему налогоплательщики делятся на физические и юридические лица?

Данный текст является ознакомительным фрагментом.

Продолжение на ЛитРес

71. Налоги и сборы

71. Налоги и сборы Налоги и сборы – это два вида обязательных бюджетных платежей, которые определяют понятие «налоговые платежи».Налог — это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им

Статья 59. Возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью физических лиц, имуществу физических или юридических лиц при осуществлении территориального планирования и градостроительного зонирования

Статья 59. Возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью физических лиц, имуществу физических или юридических лиц при осуществлении территориального планирования и градостроительного зонирования 1. Возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью физических лиц,

Статья 62. Расследование случаев причинения вреда жизни или здоровью физических лиц, имуществу физических или юридических лиц в результате нарушения законодательства о градостроительной деятельности

Статья 62. Расследование случаев причинения вреда жизни или здоровью физических лиц, имуществу физических или юридических лиц в результате нарушения законодательства о градостроительной деятельности 1. В случае причинения вреда жизни или здоровью физических лиц,

Статья 14. Региональные налоги

Статья 14. Региональные налоги К региональным налогам относятся:1) налог на имущество организаций;2) налог на игорный бизнес;3) транспортный

Статья 15. Местные налоги

Статья 15. Местные налоги К местным налогам относятся:1) земельный налог;2) налог на имущество физических

42. Налоги на имущество физических лиц

42. Налоги на имущество физических лиц Налоги на имущество физических лиц установлены Законом РФ от 9 декабря 1991 г. №2003-1.Плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.Если

23. Федеральные налоги

23. Федеральные налоги В соответствии с действующим законодательством на территории России взимаются три вида налогов:1) федеральные;2) налоги республик в составе Российской Федерации и налоги краев, областей, автономных образований;3) местные налоги.Вопросы

24. Республиканские и местные налоги

24. Республиканские и местные налоги К налогам республик в составе Российской Федерации, краев, областей, автономных образований относятся:• налог на имущество предприятий. Сумма платежей по налогу равными долями зачисляется в республиканский бюджет республики в

Статья 15. Местные налоги

Статья 15. Местные налоги (в ред. Федерального закона от 29.07.2004 №95-ФЗ)К местным налогам относятся:1) земельный налог;2) налог на имущество физических

Статья 14. Региональные налоги

Статья 14. Региональные налоги (в ред. Федерального закона от 29.07.2004 №95-ФЗ)К региональным налогам относятся:1) налог на имущество организаций;2) налог на игорный бизнес;3) транспортный

Статья 15. Местные налоги

Статья 15. Местные налоги (в ред. Федерального закона от 29.07.2004 №95-ФЗ)К местным налогам относятся:1) земельный налог;2) налог на имущество физических

Часть IV. Налоги с физических лиц

Часть IV. Налоги с физических лиц Налог является обязательным взносом плательщика в бюджет и внебюджетные фонды в определенных законом размерах и в установленные сроки.Налог выражает денежные отношения, складывающиеся у государства с юридическими и физическими лицами в

Налог– это обязательный, безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в государственный бюджет.

Принципы налогообложения:

  1. Всеобщность налогов - каждый гражданин государства обязан принимать участие в поддержании правительства.
  2. Определённость налогов - должны быть строго определены время уплаты, способ взимания и величина налога.
  3. Простота и удобство - налог должен взиматься в такое время и таким способом, какие представляют наибольшие удобства для плательщика.
  4. Минимальные издержки - налог не должен быть обременителен для налогоплательщика.
  5. Однократность налогообложения – с объекта налогообложения налог не должен взиматься более одного раза.
  6. Стабильность налогообложения – ставки налоговых платежей и порядок их отчисления должны оставаться длительное время неизменными.

Функции налогов:

1. Фискальная – связана с необходимостью пополняять госбюджет доходами (по латыни fiscus означает казна).

2. Распределительная – в процессе сбора и использования налогов возникают распределительные и перераспределительные отношения.

3. Регулирующая – изменяя величину налоговых ставок, налоговых льгот и других параметров налогообложения правительство может целенаправленно влиять на экономическую и социально-политическую ситуацию, стимулируя те или иные процессы

Совокупность налогов, принципов и методов их построения и взимания образует налоговую систему государства. Элементы налоговой системы следующие :

  1. Субъект налога – это плательщик налога, юридическое или физическое лицо, на которое законодательно возложена обязанность платить налог.
  2. Объект налогообложения – это доход или имущество с которого уплачивается налог.
  3. Налоговая база – это размер дохода (имущества), подлежащий налогообложению.
  4. Налоговый период – время начисления налога или сбора в течение которого налогоплательщик имеет обязанности по их уплате.
  5. Налоговая льгота – предоставление отдельным категориям налогоплательщиков при наличии оснований, установленных законодательством.
  6. Налоговая ставка - величина выплат с единицы налогообложения, то есть, выраженная в процентах доля дохода, взимаемая в виде налога.
  7. Порядок исчисления – устанавливается порядок исчисления налогов, сборов, пошлин.
  8. Порядок и сроки уплаты – устанавливаются налоговым или таможенным законодательствами.

Различают следующие группы налогов:

1. По способу взимания:

а) прямые– это налоги на доход или имущество (подоходный, на прибыль, на доходы, имущественный, с наследства и дарений и т.д.),

б) косвенные – это налоги на потребление, входят в цену товара, увеличивая её (налог на добавленную стоимость, акцизы, таможенные пошлины и т.д.).

2. В зависимости от характера налоговых ставок:

а) пропорциональные - независимо от размера дохода действуют одинаковые ставки (отчисление 1% дохода физического лица в государственный фонд содействия занятости),

б) прогрессивные– уровень налоговых ставок растёт по мере роста дохода (налог на прибыль, налоги на доходы, подоходный налог с физических лиц и т.д.),

в) регрессивные – уровень налоговых ставок падает по мере роста дохода,

г) твёрдые– устанавливаются фиксированные суммы выплат на единицу объекта независимо от его стоимости.

3. В зависимости от органов власти, в распоряжение которого поступают те или иные налоги (по направлениям распределения):

а) республиканские(или государственные)

б)местные (муниципальные) в разных странах и регионах эта общая структура налогов модифицируется, но заметна тендеция к сближению форм и нормативовналогообложения.

Вопросы для самопроверки

  1. содержание и функции финансов с позиций нормативной и позитивной теории? Какое место занимают финансы в экономической системе?
  2. Охарактеризуйте понятие «государственный» бюджет. Как проявляются распределительная и контролирующая функции бюджета? Для каких целей создаются целевые бюджетные и внебюджетные фонды?
  3. Перечислите основные классификации расходов государственного бюджета. Охарактеризуйте основные принципы расходования бюджетных средств в Республике Беларусь.
  4. Каков принцип деления налогов на прямые и косвенные? В каких случаях удобно применять твердые налоговые ставки?
  5. Чем опасно для экономики страны долговое финансирование государственного долга?
  6. Какие опасности для страны таит в себе ее внешний долг? Каковы основные способы его уменьшения?

Тесты

1. Финансы в макроэкономике – это:

а) товары, услуги, блага;

б) денежные ссуды;

в) сбережения населения;

г) денежные отношения по распределению НД.

2. Финансовый механизм – это:

а) система методов и форм организации финансовых отношений;

б) банковские услуги;

в) финансовые ресурсы;

г) сбережения населения.

3. Консолидированный бюджет включает:

а) платежный баланс;

б) внешнеторговое сальдо;

в) бюджет правительства и территорий;

г) систему банковских учреждений.

4. Государственные расходы влияют на:

а) увеличение совокупного спроса;

б) снижение совокупного спроса;

в) сокращение занятости населения;

г) снижение налогов.

5. Виды фискальной политики:

а) внутренняя, внешняя;

б) монетарная и циклическая;

в) государственная и частная;

г) дискреционная и автоматическая.

Литература

1. Экономическая теория: учеб. пособие / А.В. Бондарь и др.; под ред. А.В. Бондаря, В.А. Воробьева. – Минск: БГЭУ, 2011. С.199 – 252.

2. Курс экономической теории в таблицах схемах: учеб.пособие / Н.И. Базылев, М.Н. Базылева. – Минск: Современная школа, 2010. С.56 – 63.

3. Тарануха Ю.В. Микроэкономика: учебник для студентов вузов, обуч. по эконом. спец. / Ю.В. Тарануха; под общ. ред. проф. А.В. Сидоровича / 2-е изд., испр. и доп. – Москва: изд-во «Дело и сервис», 2009. С.103 – 234.

4. Экономическая теория: учеб. пособие: в 2. Ч. 1 / И.В. Новикова, Ю.М. Ясинский, А.О. Тихонов и др.; под ред. И.В. Новиковой и Ю.М. Ясинского. – Минск: Акад. упр. при Президенте Респ. Беларусь, 2008. С. 215 – 258.

5. Экономическая теория: учеб. пособие / И.В. Новикова, Г.А. Примаченок, В.А. Воробьев и др.; под ред. И.В. Новиковой. – Минск: БГЭУ, 2006. С.209 – 261.

Доцент, к.э.н.,Рымкевич В.В.

Тема 11. Общее макроэкономическое равновесие: модель совокупного спроса и совокупного предложения (модель АD-AS)


studopedia.org - Студопедия.Орг - 2014-2021 год. Студопедия не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования (0.004 с) .

Читайте также: