Облагается ли налогом наследство от родителей

Опубликовано: 20.09.2024

Налог на наследство близких родственников в 2021 году не уплачивается. Начиная с 2006 года вступили изменения в Налоговом кодексе Российской Федерации, которые отменили этот обязательный платеж.

Когда нужно платить налог на наследство близких родственников в 2021

Однако существуют исключения, при которых физические лица получая доход от некоторых видов прошлой деятельности завещателя, должны заплатить этот сбор.

В 2021 году налог на наследство близких родственников придется заплатить в случае, если в наследственную массу завещателя входит:

запатентованная научная деятельность;
торговля предметами искусства;
авторские литературные произведения;
промышленные изобретения.

Важно! При открытии наследства на имущество наследникам придется уплатить ставку в 13% налога.

Также на наследство оценочной стоимостью свыше 850 тысяч рублей, полученное ранее 2006 года, действует платежное исключение. Так, необходимо будет сначала оплатить налог на имущество, оформленное по наследству, а лишь затем вступать в права наследования.

Какие обстоятельства влияют на уплату налога по наследству

Каким из способов, по завещанию или без завещания, получено наследство, при определении суммы налога с наследства близких родственников роли не играет.

Здесь учитываются такие обстоятельства как: степень родства наследника к завещателю, оценочная стоимость наследственной массы, жил ли наследник с завещателем в одном доме или квартире, имеются ли у наследника соответствующие льготы, его физическая дееспособность.

Госпошлина на наследственное имущество

На самые распространенные виды наследственного имущества прямого сбора налогов нет. Однако, согласно НК РФ, при оформлении прав на наследование, косвенным налогом облагается нотариальная контора, которая проводит сделку.

Косвенный сбор представляет собой госпошлину, которую необходимо уплатить каждому наследнику. Нотариальная контора не устанавливает размер этого сбора, его определяет государство в Налоговом кодексе.

Согласно статье 333 п.22 Налогового кодекса Российской Федерации, размер госпошлины, которую необходимо уплатить при вступлении в наследство, зависит от степени родства с завещателем.

Иными словами, налог с наследства от близких родственников в 2021 году рассчитывается на основании семейного положения, которое занимает наследник в семье наследодателя.

Размеры госпошлины на имущество наследодателя

В соответствии с пп.8 и 9 п.25 статьи 333 Налогового кодекса Российской Федерации, оценочную стоимость наследственной собственности может проводить юридическое лицо или независимый эксперт, который имеет соответствующую лицензию на проведение экспертизы оценки стоимости.

В пп.1 п.22 статьи 333 НК РФ указывается, что за оформление права собственности для ближайших родных умершего, должна быть уплачена пошлина в размере 0.3% от суммы наследственного имущества.

Также там указано, что сумма пошлины не должна превышать 100 тысяч рублей.

К таким родственникам относятся:

супруг (супруга);
родные и усыновленные дети;
родители;
братья и сестры.

Остальные родственники при оформлении наследства должны будут уплатить госпошлину в размере 0.6% от оценочной стоимости имущества по завещанию. В их случае максимальный размер госпошлины не должен превышать 1 миллиона рублей.

Кто освобождается от уплаты налога на наследуемое имущество

Пп.11 и 12 п.22 статьи 333 НК РФ также перечислены лица, освобожденные от уплаты госпошлины при получении наследственного имущества.

К ним относятся:

герои России и СССР;
ветераны ВОВ и других боевых действий;
служащие по контракту и военнообязанные;
награжденные Орденом Славы;
инвалиды I и II групп.

Еще одной группой людей, которым не нужно будет уплачивать пошлину при оформлении наследства, являются граждане, проживавшие с завещателем в одном доме или квартире более чем полгода. Они должны и на момент уплаты установленного сбора проживать в этом же жилом помещении.

Оценка стоимости наследуемых вещей для уплаты платежа государству

Самые распространенные виды наследственного имущества, такие как квартира, дача, дом, автомобиль, часто передаются без оформления завещания, и налогом не облагаются.

Однако, так как пошлина составляет процент от оценочной стоимости наследственной массы, необходимо проводить оценку имущества. Наследник в праве независимо выбирать специалиста, который будет ее проводить.

Получая документальное заключение экспертизы рыночной стоимости и кадастровой стоимости имущества, можно определять размер госпошлины. Несмотря на то, что оформление наследства часто долгий и тяжелый процесс, многие документы можно оформить самостоятельно, что поможет сэкономить значительные денежные средства.

Порядок и нюансы определения оценочной стоимости имущества наследодателя

На недвижимость уплачивается госпошлина. Ее сумма зависит от того, проживал ли наследник с собственником или нет. При наличии факта, что наследник жил с завещателем более полугода, он освобождается от уплаты.

Если же такой факт не установлен, налоги при наследовании недвижимости близкими родственниками рассчитываются из:

инвентаризационной оценки;
оценки рыночной стоимости;
оценки кадастровой стоимости.

Если оформляется наследство на земельный участок, налог составляется из оценочной стоимости участка.

Оценка недвижимости и движимого имущества для уплаты обязательного платежа

После заключения письменного договора с Рореестром или специализированным бюро, для проведения оценки может потребоваться пакет документов.

Среди них:

свидетельство о смерти собственника;
паспорт наследника;
документы, подтверждающие право собственности умершего;
кадастровый план.

Для расчета оценочной стоимости земельного участка специалисты учитывают его размеры, имеются ли коммуникации, расположение относительно магистралей.

В среднем по России стоимость такой оценки варьируется в пределах 3 тысяч рублей.

Важно! По итогам оценочной экспертизы заказчику выдается акт о проведении оценки. Он составляется в письменной форме, с указанием даты, без неоднозначных толкований, который содержит полную информацию об оценочном участке, ссылку на договор с заказчиком и имеет печать и подпись ответственного лица.

Налог на наследуемый автомобиль

Суть расчета налога на транспортное средство в целом не отличается от налога с наследования недвижимости близкого родственника. После оформления наследственной собственности, наследнику необходимо будет поставить автомобиль на учет в ГИБДД.

Стоимость налога в случае продажи наследства

Если гражданин пожелает продать имущество, право на которое он получил в течение менее 3 лет с момента оформления наследства, он также обязан уплатить подоходный налог в размере 13%.

По истечении 3 лет с момента получения права собственности НДФЛ взиматься не будет.

При срочной продаже упростить ситуацию может налоговый вычет. Однако для его получения необходимо подготовить пакет документов, в который должны входить:

заявление на получение налогового вычета;
договор о продаже собственности;
ИНН собственника;
документы, подтверждающие уплату налогов за определенный срок.

Таким образом, формально налог на наследуемое имущество близких родственников в 2021 году не уплачивается. Однако установлена государственная пошлина для оформления прав нового владельца на вещи наследодателя. При этом ее размер зависит от стоимости всего наследуемого имущества, для чего требуется проведение оценочной экспертизы.

27.11.2020

С 2005 года в Российской Федерации налог на наследство, как таковой отсутствует (за несколькими исключениями). Вместо него наследники при оформлении доставшейся им собственности уплачивают государственную пошлину за нотариальное оформление и оплачивают услуги нотариуса за ведение наследственного дела (выдачу свидетельства о праве на наследство). При продаже унаследованного имущества новые собственники уплачивают налог или освобождаются от него в зависимости от срока, прошедшего со дня смерти наследодателя.

Налог при вступлении в наследство (госпошлина, нотариальный тариф)

Нередко в бытовой практике граждане путают понятие налога с госпошлиной (этот платеж по другому называется — нотариальный тариф). При наследовании недвижимых объектов (земельные участки, дома, квартиры, гаражи), других видов собственности (автомобиль, коллекции, мебель) налог, как таковой, не взимается. Другое дело, что при оформлении свидетельства о праве на наследство у нотариуса, наследникам придется заплатить нотариальный тариф, установленный ст. 333.24 НК РФ. Его размер зависит от стоимости получаемого имущества и степени родства с умершим:

0,3 % (максимально не более 100 тыс. руб.) — для наследников 1 и 2 очереди (супруг, дети, родители, братья, сестры);

0,6 % (не более 1 млн. руб.) — для более дальних родственников и посторонних лиц.

Таким образом, чтобы официально вступить в наследство налог уплачивать не надо. Кроме госпошлины (по другому она называется нотариальный тариф), наследники оплачивают услуги правового и технического характера нотариусу (УПТХ). Сумма устанавливается ежегодно нотариальной палатой региона (области) и одинакова для всех на его территории. Например, в Москве в 2020 году установлены следующие расценки за оформление наследства в виде:

2 500 руб. — вклада на счетах суммой более 100 тыс. руб.;

6 000 руб. — за один недвижимый объект на 1 наследника;

3 000 руб. — на другие виды имущества.

*Актуальные тарифы смотрите в соответствующем разделе

Приведем пример, какой «налог» на наследство в 2020 году придется заплатить сыну наследодателя, получившему квартиру стоимостью 4 млн. рублей и автомобиль (1 500 руб.). Правильно это сумма называется: нотариальный тариф + плата за услуги за правовые и технические услуги (УПТХ).
(4 000 000 × 0,3 %) + 6 000 + (1 500 000 × 0,3 %) + 3 000 = 25 500 руб.

Наследство, подлежащее обложению НДФЛ

Согласно п. 18 ст. 217 Кодекса не подлежат налогообложению доходы в денежной и натуральной формах, получаемые в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов.

При получении таких видов имущественных прав, правопреемникам нужно платить налог с наследства, в 2020 году его размер составляет 13 %. Они обязаны самостоятельно рассчитать НДФЛ, представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию до 30 апреля следующего года и до 1 июня уплатить исчисленный платеж в соответствующий бюджет. Норма распространяется на авторские вознаграждения, которые принадлежали наследодателю на день смерти и вошли в состав наследства.

Налоги при наследовании недвижимости

При жизни наследодатель, имеющий в собственности квартиру, дом, автомобиль, земельный участок самостоятельно решал вопросы налогообложения имущества. С даты его смерти эта обязанность переходит к правопреемникам. Поэтому, независимо от того, когда было получено свидетельство о праве и перерегистрирована недвижимость в ЕГРН, при вступлении в наследство платить налоги должен уже наследник. К ним относятся земельный, транспортный и налог с имущества (за жилые помещения).

Налоги при продаже имущества, полученного в наследство

Продать недвижимость, машину, полученные в порядке наследования, можно только после оформления официального свидетельства о праве у нотариуса и перерегистрации прав на наследников. Право собственности на квартиры, земля, дачные дома, гаражи регистрируется в органе Росреестра (ЕГРН), на автомобиль в ГИБДД.

Таким образом, правопреемники продают уже принадлежащее им имущество. В этом случае, не стоит вопрос, нужно ли платить налог с наследства — с полученного от продажи дохода они обязаны перечислить НДФЛ в размере 13 % в бюджет государства. При этом продавец имеет право уменьшить доход на 1 млн рублей при продаже недвижимости и на 250 тыс. руб. — при реализации автомобиля (налоговые вычеты).

Также доходы от продажи имущества, полученного по наследству, могут быть уменьшены на расходы наследодателя на его приобретение, которые ранее не были им учтены в целях налогообложения (он не оформлял и не получал вычет). Правило применяется в отношении доходов за 2019 и последующие годы (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ; ч. 15 ст. 3 Закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ). Размер расходов, понесенных в связи с приобретением недвижимости, определяется на основании документов, подтверждающих уплату наследодателем денежных средств.

НДФЛ не уплачивается, если наследник продает доставшееся ему имущество спустя 3 и более лет после смерти наследодателя. Например, он получил свидетельство о праве в 2016 году, зарегистрировал квартиру на себя в ЕГРН в 2018 году. В этом случае налог на наследство при продаже в 2020 году платить не надо, так как со дня его открытия прошло 4 года.

Наша нотариальная контора производит все нотариальные действия, связанные с процедурой наследования. Обращайтесь к нотариусу, чтобы получить консультацию по вопросу, надо ли платить налог с наследства, как рассчитывается сумма госпошлины, если наследников несколько и по другим вопросам. Мы работаем ежедневно до 20.00 часов, в субботу и в воскресенье до 17.00. Запишитесь на удобное время прямо на сайте или по указанному на сайте телефону.

12.05.2021
Когда наследства могут лишить: основания, последствия, судебная практика
Споры о лишении наследства разгораются между гражданами довольно часто. Наиболее распространенными причинами становятся недобросовестное поведение родственников, личная неприязнь и правовая неграмотность. Об отстранении членов семьи от раздела имущества рассказывает нотариус.

Судьба имущества после смерти собственника определяется главами 61 – 65 ГК РФ. Кодексом закреплены способы передачи наследства, принципы удостоверения воли покойного, а также прочие моменты. Документ представляет собой обширный свод правил, разобраться в котором рядовым гражданам непросто. Именно поэтому в нестандартных ситуациях стоит обращаться за разъяснениями.

12.03.2021
Сколько стоит вступление в наследство у нотариуса в 2021 году
Официальное вступление в права на наследство у нотариуса – платная услуга. Стоимость складывается из государственной пошлины, тарифов УТПХ и сопутствующих расходов. Издержки зависят от оценки имущества, а также степени родства с покойным. Уклониться от оплаты не получится. Однако некоторым категориям граждан предоставлены льготы.

Записаться на прием

*после заполнения формы для подтверждения записи дождитесь звонка сотрудника или сообщения на электронную почту

В данной статье мы разберем, в каких случаях надо платить НДФЛ с наследства, в каком
размере налог на наследуемое имущество должны заплатить прямые наследники и надо
ли платить налог при вступлении в наследство.

Надо ли платить налог при вступлении в наследство

Имущество, полученное по наследству, освобождается от налогообложения подоходным налогом. Это закреплено в Налоговом кодексе (п. 18 ст. 217 НК РФ). Большинство наследуемого имущества относится именно к необлагаемому. При этом неважно от кого именно вы получили наследство — от брата, родителей, близкого или дальнего родственника, или вовсе знакомого — НДФЛ вы платить не будете.

Но есть один исключительный случай, когда наследство облагается НДФЛ. Это если вам, как наследнику, выплачивается вознаграждение от использования произведений науки, литературы, искусства, изобретений, промышленных образцов, патентов и т.д.

Сразу ответим на вопрос, сколько налог на наследство платит тот, кто получает доход от вышеуказанных объектов интеллектуального права?

При этом подать декларацию вы должны не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода, а заплатить НДФЛ — не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода.

ПРИМЕР
Сергеев получил в наследство от умершего брата автомобиль. Налог при наследовании он платить не будет, т.к. наследуемое имущество НДФЛ не облагается.

Воробьев в 2020 году получил доход, выплачиваемый наследникам автора музыкальных произведений. Такой доход не освобождается от налогообложения, значит, Воробьев должен будет подать декларацию 3-НДФЛ о получении такого дохода до 30 апреля 2021 года и заплатить НДФЛ в размере 13% до 15 июля 2021 года.

Налог при получении наследства. Влияет ли на уплату НДФЛ наличие завещания?

Есть два основания, по которым наследуется имущество умершего: по завещанию и по закону.

В первую очередь после смерти человека рассматривается наличие завещания. Завещание пишется при жизни и по этому документу имущество можно завещать кому угодно — как одному человеку, так и нескольким. При этом завещать свои “ценности” можно даже другу или просто знакомому человеку (не обязательно родственнику или члену семьи). Если получателей наследства несколько, по желанию, можно разделить доли в собственности.

Если умерший человек завещания не оставил, то имущество наследуется по закону. По Гражданскому кодексу есть определенные группы людей — наследники определенной очереди. Напомним, несколько таких групп:

наследники первой очереди — дети, супруг и родители умершего человека (наследодателя);
наследники второй очереди — полнородные (имеющие общих родителей) и неполнородные братья и сестры умершего, а также дедушки и бабушки по обеим линиям;
наследники третьей очереди — дяди и тети умершего человека;
наследники четвертой очереди — еще более дальние родственники — прадедушки и прабабушки наследодателя и т.д.

Но при этом, не важно наследник какой вы очереди — если вы получили имущество в наследство по закону, то вы освобождаетесь от уплаты НДФЛ с такого имущества.

Не имеет значения, как вы получили имущество — не платится налог на наследство по завещанию и налог на наследство без завещания.

Наличие или отсутствие завещания влияет только на процесс оформления наследства.

Обязан ли наследник платить налоги за умершего?

Но вам следует помнить, что наследуются не только имущество, но и обязанности (права) умершего человека. То есть если при жизни у наследодателя были какие-либо денежные обязанности (например, был долг перед кредиторами), то вы, как наследник, должны будете этот долг погасить.

Тоже касается и имущественных налогов, например, налога на имущество или транспортного.

ПРИМЕР
Иванову по наследству от дедушки досталась дача. Но его дедушка при жизни не успел заплатить имущественный налог и у него образовалась задолженность. Значит, Иванов после того, как получит имущество, которое перейдет к нему в порядке наследования, не будет платить с него НДФЛ. Но он должен будет погасить задолженность по имущественному налогу в установленном налоговым законодательством порядке. И в дальнейшем, когда Иванов станет собственником наследства, он будет оплачивать налог на недвижимость согласно налоговым уведомлениям.

Напомним, что имущественные налоги физлиц (налог на имущество физлиц, земельный и транспортный налоги) рассчитывают специалисты налоговых органов на основании сведений, полученных из государственных органов — ГИБДД, Кадастровой палаты, Росреестра и др. Сумма, подлежащая уплате, указывается в налоговом уведомлении, которое направляется собственнику имущества.

Надеемся, что наша статья была для вас полезной и теперь вы разобрались в вопросе, кто и когда платит налог при наследовании, в каком размере, и что делать с имущественными налогами, перешедшими по наследству.

При вступлении в наследство по завещанию такого имущества, как недвижимость, автотранспорт, земля, финансы и иные материальные ценности встает вопрос об уплате налога. Однако, за последние десять лет, налогообложение претерпело существенные изменения. В 2020 году в РФ единственный платеж, сопутствующий вступлению в наследственные права, является государственная пошлина.
О том, нужно ли платить налог на другую наследуемую собственность, сколько стоит вступление в права, как уплачиваются сборы, читайте в этой статью.

При наличии вопросов по теме, пишите в онлайн-чат и получите бесплатную консультацию юриста.

Юридическая справка

В России существует понятие «налог на наследство». Однако термин используется только в особых случаях, так как в 2005 году такой налог был практически упразднен. Однако получить наследство бесплатно все равно не получится. На смену налогу пришло понятие госпошлины.

Госпошлина рассчитывается, исходя из оценочной стоимости имущества наследодателя. Однако в отличие от прежней формы с налогообложением, цена за принятие наследства стала намного меньше. А степень родства с умершим почти не влияет на сумму выплат.

Несмотря на серьезные поправки в законах о наследовании, некоторые типы собственности умершего все еще облагаются налогом. Кроме того, после на получателя ложится обязанность выплачивать налоги с полученного имущества, а также задолженности по ним. К примеру, транспортный взнос.

Прошлое и настоящее налогообложение

1 июля 05 года на государственном уровне приняли и опубликовали ФЗ №78, в результате чего налог при получении наследства упразднился. В России в 2020 году получатель имущественной массы оплачивает только пошлину.

До этого момента, чтобы получить собственность от завещателя, уплачивались налоговые сборы. Объем исчислялся от уровня родственных связей, если цена имущества в 850 раз превышала МРОТ-а. Также родственники разделялись на категории (очередь), из которых:

К первой относились супруг (а), отец и мать, а также ребенок.
Ко второй причислялись брат с сестрой, дедушки и бабушки.
Третья включала в себя других наследников, которые не вошли в состав первых двух.

Сегодня насчитывается восемь ступеней очередности и до принятия ФЗ №78 налогообложение рассчитывалось следующим образом:

I – 5% от цены собственности;
II – 10% от стоимости наследства;
III – 20% от стоимости предметов наследования.

Таким образом, за наследство уплачивалось от 850 до 1.700 ставки МРОТ.

Отвечая на вопрос, какой налог на наследство по завещанию в России в 2020 году, отвечаем, что речь идет только о госпошлине. В данном вопросе следует обращаться к содержанию гл. №63 ГК России.

В каких случаях нужно платить налог на наследство?

В ст. 217 пункт 18 Налогового Кодекса указано, что налогом облагаются только доходы умершего, которые наследники будут получать после его кончины. К таким выплатам относятся вознаграждения, связанные с авторскими правами:

за продажу литературных произведений и других предметов искусства, созданных умершим;
оплата за научную работу;
компенсации за патенты на любые научные изобретения.

В этих случаях с получателя взимается налог при вступлении в наследство — 13% от дохода. Оплата осуществляется в конце года при подаче налоговой декларации.

Также 13% налог взимается с наследника, который продал движимое или недвижимое меньше, чем через 3 года после открытия наследства. Обратите внимание на тот факт, что 3 года исчисляются со дня смерти наследодателя, а не с момента вступления в наследство. Это правило прописано в Федеральном законе №212 от 23 июля 2013 года.

Оплачивать налог придется гражданину, который получает наследство, открытое еще до 2006 года. Так как в то время действовали другие законодательные нормы, то он будет подходить под их действие. Такая ситуация маловероятна, так как обычно процедура вступления в права длится полгода.

Госпошлина на наследство

При вступлении в наследство гражданин получает свидетельство о наследовании. Взять его можно только у нотариуса после уплаты госпошлины за его услуги. Размер госпошлины будет варьироваться в зависимости от оценочной стоимости имущества и возможных льгот.

Оценивание стоимости наследники могут заказать независимым экспертам в юридических конторах, которые имеют лицензию на соответствующее действие.

Размер госпошлины за наследство составляет:

0,3% для близких родственников: детей (родных и усыновленных), супругов, родных братьев и сестер, родителей. Максимальный размер госпошлины составит 100 тысяч рублей.
0,6% от оценочной стоимости для других категорий наследников. Максимальный размер — 1 миллион рублей.

По сравнению с практикой в зарубежных странах, сумма за наследование выходит небольшая. Однако если наследуется недвижимость за рубежом, вступление в наследство будет оформляться и оплачиваться в соответствии с законодательством этой страны.

Сколько тратят на прочие услуги

Несмотря на освобождение от прямого налога, расходы, сколько тратят на оформление перехода права от умершего, остаются значительными ввиду сохранения финансовых обязательств:

пошлины;
нотариальных услуг;
расходов на оценочные мероприятия при установлении суммы пошлины.

Если расходы, касающиеся уплаты пошлины, рассчитываются по единым для всех принципам, то оплата услуг нотариуса может различаться в зависимости от местоположения и региона открытия наследственного дела.

В услуги нотариуса входят:

открытие наследства;
выполнение технических услуг по составлению заявлений;
подготовка и выдача свидетельства о наследстве;
оказание правовой помощи;
удостоверение заявлений наследников.

Прежде, чем обращаться к нотариусу, следует заранее уточнить действующие расценки и рассчитать сумму расходов на нотариуса.

Снижение расходов предусмотрено в следующих ситуациях:

Освобождение от уплаты пошлины при наследовании земель с жилыми строениями, квартиры по завещанию, иной жилой площади для лиц, проживавших вместе с умершим в момент его смерти и оставшихся на данной площади после его кончины.
При выполнении оценки наследуемого имущества, прибегать к услугам независимых экспертов при оценке недвижимости в виде строений необязательно – достаточно запросить данные об инвентаризационной стоимости в местном отделении БТИ.
Оценка транспортных средств и иной собственности покойного может быть доверена как коммерческой организации, так и государственным представителям, исходя из действующих расценок в регионе.
При расчете выплат по дальнейшим налогам, новый владелец наследуемого имущества должен уточнить, не относится ли он к категории лиц, освобожденных от уплаты имущественного налога. Для фиксации своего права на освобождение от налога, наследник представляет в налоговую документы, подтверждающие его льготы, а в случае наличия переплаты, сможет вернуть переплаченную сумму.

Льготы при оплате госпошлины

Оплата госпошлины обязательна не во всех случаях. К примеру, так как доходы, связанные с авторскими правами, облагаются налогом, дополнительно не требуется оплачивать госпошлину. Также не оплачивается наследование денежных сумм, вкладов и компенсации, полученной от страховой компании.

Остальное движимое или недвижимое имущество освобождается от госпошлины при условии, что:

наследник был несовершеннолетним в день смерти наследодателя;
наследник имел заключение о наличии психического расстройства, из-за которых над ним была установлена опека, на момент смерти наследодателя;
наследник недвижимости, если он жил вместе с наследодателем в этой квартире (доме с земельным участком или в другом виде жилплощади), а также живет здесь и после смерти наследодателя. Важным аргументом является оплата наследником счетом по коммунальным услугам, а также другие расходы, связанные с поддержанием жилья в должном состоянии;
наследодатель умер из-за выполнения долга гражданина РФ, включая смерть в течение 1 года после получения ранения из-за выполнения долга гражданина России;
наследник — герой СССР;
наследник — герой РФ;
наследник — кавалер ордена Славы;
наследник — участник или инвалид Великой Отечественной войны.

Льготы в размере 50% на оплату госпошлины получают наследники с инвалидностью I или II степени. Также не оплачивается госпошлина в случае, когда физическое лицо отказывается от наследства. В таком случае оплату будет производить следующий по очереди наследник, который имеет средства.

Также не оплачивается пошлина при наследовании выморочного имущества. В соответствии со ст. 1151 Гражданского Кодекса, если у недвижимости нет наследников, оно переходит в собственность местных органов власти и становится частью фонда соцжилья. Остальное имущество становится в собственностью государства.

Вступление в наследство по завещанию и по закону

Не имеет значения, вступает гражданин в наследство по закону или по завещанию. Разница в этих понятиях заключается лишь в том, кто может получить имущество умершего. Завещание считается основным документом, в который умерший распределяет свою собственность равными или неравными долями. При этом в завещании могут быть указаны люди, не связанные кровным родством с наследодателем.

Наследование по закону вступает в силу в тех случаях, когда нет волеизъявления покойного или оно признано недействительным. Также закон встает на защиту иждивенцев, так как даже если они не были указаны в завещании, они имеют право на долю наследства. В любом случае, наличие завещания не уменьшит размер госпошлины или налога.

Где оплачивается госпошлина?

Госпошлина оплачивается в любом банке России. Для создания квитанции на оплату при себе необходимо иметь документы с указанием оценочной стоимости наследуемого имущества, а также документы с указанием наследуемой доли. К примеру, покойный оставил сыну и дочери жилье оценочной стоимостью 1 миллион рублей. Каждый из них претендует на 50% квартиры, а значит, госпошлина будет оплачена в соответствии с наследуемыми долями — по 1500 рублей.

Квитанция об оплате отдается нотариусу для получения свидетельства о наследстве, с которым гражданин может оформить право собственности. В случае, если клиент освобожден от уплаты госпошлины, ему необходимо предъявить соответствующие документы. Обратите внимание, свидетельство об инвалидности I или II степени для получения скидки предъявляется непосредственно в банке.

В качестве дополнительных взносов могут оплачиваться дополнительные нотариальные услуги. К примеру, при наличии закрытого завещания конверт с ним вскрывать имеет право только нотариус. Стоимость услуги — 300 рублей. Цена фиксирована и указана в Налоговом кодексе.

Налог при продаже недвижимости, полученной по наследству

Лицо, продавшее унаследованную недвижимость, продержав ее в собственности менее 3 лет, получает определенных доход, подлежащий налогообложений в рамках НДФЛ (как известно, согласно п. 17.1 ст. 217 НК РФ, при продаже недвижимости, находившейся в собственности более 3 лет, НДФЛ не взымается). Соответствующий сбор уплачивается за тот календарный год, когда состоялась продажа. Особенности уплаты НДФЛ в данном случае те же, что описаны выше для наследующих за авторами произведений, изобретений и т.п.

Важно знать, что согласно ст. 220 НК РФ, при определении налоговой базы по НДФЛ гражданин имеет право на определенные имущественные вычеты, позволяющие уменьшить базу налога.

При продаже имущества или доли в праве на него имущественный вычет по НДФЛ имеет следующие особенности:

вычет предоставляется в размере дохода, полученного в налоговом периоде от продажи недвижимости, находившейся в собственности лица менее трех лет;
размер вычета не превышает 1000 000 рублей;
вычет предоставляется при подаче плательщиком заполненной им налоговой декларации, отражающей полученный от продажи доход, в налоговый орган после завершения налогового периода;
имущественные вычеты могут быть предоставлены только единожды, а потому если наследник планирует позднее продавать иную недвижимость, которая будет находиться в его собственности менее трех лет, и если стоимость такого имущества будет больше, то целесообразнее реализовать право на получение вычета позже;
при продаже наследственного недвижимого имущества, которое находилось в общей долевой или совместной собственности, размер предоставляемого вычета распределяется между всеми совладельцами, а именно:

пропорционально их долям (в случае долевой собственности);
по договоренности между сособственниками (в случае совместной собственности).

Брат и сестра унаследовали квартиру за родителями в равных долях (по 1/2). Через 1 год они продали квартиру за 3 000 000 рублей, разделив полученную сумму пополам (по 1 500 000 рублей). Каждый из них должен был уплатить по 13% полученного дохода по НДФЛ. При подаче ими налоговой декларации им был предоставлен имущественный вычет в размере 1 000 000 рублей, размер которого был распределен пропорционально долям получателей (по 500 000 рублей каждому). Таким образом, они должны были уплатить 13% уже не с 1 500 000 рублей, а с 1 000 000 рублей. Сумма налога при этом для них уменьшилась на 65 000 рублей.

Согласно ст. 229 НК РФ, налоговая декларация должна предоставляться до 30 апреля того года, который следует за истекшим налоговым периодом. Подать ее можно и в электронной форме на сайте Федеральной налоговой службы России.

Согласно ст. 228 НК РФ, особенности исчисления и уплаты НДФЛ в рассматриваемом случае следующие:

физические лица, продавшие унаследованное ими недвижимое имущество, на которое было надлежащим образом оформлено их право собственности, самостоятельно исчисляют сумму сбора, подлежащего зачислению в бюджет;
сумма сбора должна быть уплачена в бюджет по месту жительства плательщика до 15 июля того года, когда была подана декларация.

Получение наследства в виде, денег, акций, недвижимости и др. – трогательный момент, но следует помнить, что наследуемое имущество представляет собой доход. В связи с этим важно знать, кому следует уплачивать налог на наследство, каковы сроки уплаты и можно ли рассчитывать на льготы.

Суть налога на наследство

Действующее законодательство России предусматривает, что поступление в собственность денежных средств либо имущества граждан облагается налогом. Обязанность по его уплате возлагается на наследующих лиц, а размер зависит от ликвидной стоимости имущества.

В то же время немало состоятельных россиян в свое время вывели активы в офшоры. После их кончины получение наследства для родственников с невысокими доходами оборачивалось тяжелым беременем. В итоге в июле 2005 года российские законодатели упразднили сборы с наследства по завещанию в отношении денежных средств, материальных ценностей, движимого и недвижимого имущества (закон №78-ФЗ).

Но все же получателю завещанного добра необходимо оплачивать госпошлину при открытии наследственного дела. До середины 2005-го требовалось также платить налог, сумма которого зависела от родственной связи. Сборы уплачивались наследниками в зависимости от очередности:

для детей, супругов, родителей налоговая ставка составляла до 5% от оценивания объекта;
для братьев, сестер, бабушек и дедушек – до 10%.
для других родственников, не относящихся к первым двум группам – до 20%.

Регулирование и взимание налога осуществлялось на основании инструкции, сформированной из разных нормативно-правовых актов (НПА). В настоящее время под термином «налог на наследство» подразумевается уплата госпошлины, регулирование которой описано в главе 63 Гражданского кодекса.

Наследство без завещания

Составляя завещание, владелец имущества дает письменное распоряжение о передаче нажитого имущества в собственность другим гражданам на случай его кончины. В иных случаях наследование происходит в соответствии с законом. Такие ситуации происходят, когда:

отсутствует завещание;
в завещание не внесено все имущество;
завещание признано недействительным;
в завещании указаны лица, лишенные наследства;
наследники отсутствуют;
имеет место отказ от наследования;
другие частные случаи.

Ключевой причиной получения прав собственности на наследство является родственная связь с умершим. На основании этого признака Гражданским кодексом установлена очередность наследования. Сначала это право получают наследники первой очереди. В случае их отсутствия, устранения прав на наследование по суду либо отказе от принятия наследства, право наследования переходит ко второй очереди и т.д.

При отсутствии завещания или в случае смерти самого наследника, право на получение наследства переходит иным лицам в порядке очередности. Следует отметить, что первоочередное право согласно ст. 1149 Гражданского кодекса имеют несовершеннолетние дети, иждивенцы и родители.

Налог на наследство по завещанию

При составлении завещания владелец имущества вправе передавать его не только физическим, но и юридическим лицам, а также государству. В случае с наследованием физлицом получатель не обязательно должен быть родственником: владелец по собственному усмотрению распределяет доли имущества среди определенного круга приближенных.

Можно подвести итог: отмена налога при наследовании имущества, не освобождает наследников от уплаты госпошлины за оформление и выдачу свидетельств о праве на наследство. Размер платежа зависим от степени родства:

0,3% - для наследников первой и второй очереди;
0,6% - для других наследников (ст. 217 ГК).

Эти же ставки являются актуальными для различных типов имущества в случае получения наследства не по завещанию. Отдельные категории наследников освобождаются от необходимости вносить госпошлину. К таким относятся Герои СССР и России, ветераны, участники, инвалиды войны, полные кавалеры ордена Славы и др.

Остальные при получении наследства обязаны в оговоренный срок уплачивать установленный законодательством сбор в зависимости от типа имущества.

Читайте также: