Нужно ли платить налоги ип в декрете
Опубликовано: 04.05.2024
Чем хорошо быть женщиной — так это декретными выплатами. Для этого даже необязательно работать по найму, ИП тоже могут получить деньги от государства при рождении ребенка. Кое-кто из наших хороших знакомых упустил такую возможность, и мы не хотим, чтобы это случилось с вами, поэтому написали эту статью.
Справедливости ради, мужчины тоже могут уходить в декрет и получать выплаты. Но в статье мы ориентируемся на женщин, потому что это всё-таки более распространенная практика у нас в стране.
Если кратко, получить можно единовременную выплату и ежемесячное пособие. Каждый год сумма меняется, вот сколько можно получить в 2019 году:
Чтобы получить выплаты, надо в конце года перед годом рождения ребенка заплатить в соцстрах. А теперь подробнее.
Какие полагаются пособия
Обычно ИП не платят взносы в соцстрах, это дело добровольное. Если вы не заплатили, можно получить пособия в соцзащите, как для безработных:
- 16 350,33 рублей при рождении ребенка;
- 3065,69 рублей каждый месяц на первого ребенка до 1,5 лет. На второго и последующих — 6131,37 в месяц.
Но ИП — не безработные и могут получать больше. Для этого нужно заключить договор в соцстрахе и заплатить страховой взнос.
За раннюю постановку на учет по беременности в этом году году дают 613,14 рублей. А по беременности и родам — больше 35 000 рублей. На эти деньги можно купить коляску и всякую мелочь для ребенка.
Как оформить декретные
Чтобы получить пособия в следующем году, нужно оформить договор добровольного страхования в этом. Поэтому если вы ждете ребенка в 2018, дойдите до соцстраха в 2017. Если ребенок родится в этом году, то увы, соцстрах ничего не выплатит.
Найдите отделение соцстраха по месту регистрации и обязательно им позвоните, чтобы уточнить адрес. Соцстрах иногда переезжает. Подать документы можно еще в МФЦ или через портал госуслуг.
Возьмите с собой документы:
- заявление;
- паспорт;
- свидетельство о постановке на учет в налоговой — ИНН;
- свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;
- лист записи в ЕГРИП.
Заранее сделайте копии всех документов: в соцстрахе их заверят по оригиналам.
Свидетельство о регистрации ИП
Лист записи в ЕГРИП
Через пять дней вы получите уведомление. Теперь — платить взносы, сумма рассчитывается так:
Социальные взносы: МРОТ x 2.9% x 12.
МРОТ — это минимальный размер оплаты труда, его сумму берем на начало года. С 1 января до 1 июля 2017 года он был 7500 рублей, потом повысился до 7800 рублей. Значит для расчета берем 7500 рублей:
Социальные взносы: 7500 x 2.9% x 12 = 2610 рублей.
Вы можете заплатить взносы полной суммой или частями, но главное — оплатить их до 31 декабря текущего года. Тогда в следующем году вы получите пособия.
Налог по ИП на эти взносы уменьшить нельзя. Об этом говорит Налоговый кодекс и Письмо Минфина.
Сколько выплатят
Итак, вы оплатили взносы в соцстрах. Теперь вы получите деньги за раннюю постановку на учет, пособие по беременности и родам и ежемесячное пособие на ребенка. Еще вы сможете получать больничные, если что, но это к рождению ребенка не относится.
За раннюю постановку на учет вы получите 613,14 рублей.
Пособие по беременности и родам серьезнее. Если у вас один ребенок, а беременность и роды проходят без осложнений, вы получаете больничный лист на 140 дней, а по нему — пособие. Сумма зависит от минимального размера оплаты труда и даты оформления декрета. За полный месяц — полная оплата, за неполный — пропорционально дням.
Например, женщина уходит в декрет с 14 августа по 31 декабря 2017 года. За август она получит деньги за 17 дней, а за остальные месяцы — целиком.
август 7 800/31*17=4277 рублей
сентябрь — 7 800 рублей
октябрь — 7 800 рублей
ноябрь — 7 800 рублей
сентябрь —7 800 рублей
Всё вместе 35 477 рублей.
Если вычесть взносы в соцстрах, помощь от государства — 32 867 рублей.
Ежемесячное пособие по уходу за ребенком — это 40% от МРОТ, 3120 рублей.
Нельзя работать
Пособие по беременности и родам платят по больничному листу, поэтому работать в это время нельзя. Правда, соцстрах не дает ответа, что будет, если во время больничного по декрету придут деньги на счет. Кажется, они сами тоже не знают.
Во время декрета, если ИП не работает, можно не платить страховые взносы в Пенсионный фонд и Фонд медицинского страхования.
Чтобы не платить взносы, после рождения ребенка сходите в Пенсионный фонд с заявлением и документами:
- заявлением в свободной форме;
- свидетельством о рождении ребенка;
- банковской выпиской с расчетного счета, по которой нет доходов;
- справка из налоговой об отсутствии дохода.
Если хоть одна оплата придет на счет, придется заплатить все страховые взносы.
Что делать
заключить договор с соцстрахом на добровольное страхование;
выплатить взнос до 31 декабря 2017;
не работать во время декрета.
Какие документы нужны
копия свидетельства о постановке на учет в налоговой;
копия свидетельства о государственной регистрации в качестве ИП;
лист записи в ЕГРИП.
35 477 ₽
пособие по беременности и родам в 2017 году
ИП имеют право в связи с отпуском по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет не уплачивать сумму фиксированного ежегодного платежа на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование. Об этом напомнил Минфин России в комментируемом письме.
Фиксированные страховые взносы ИП
Согласно статье 419 НК РФ индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов.
Со дня, когда ИП зарегистрирован, и до дня снятия с учета как ИП он обязан платить страховые взносы.
Обязанность ИП оплачивать страховые взносы в фиксированном размере не связана с фактом осуществления им предпринимательской деятельности.
Страховые взносы ИП в 2019 году за себя на обязательное пенсионное страхование (если доход не превысил 300 000 руб.) – 29 354 рублей. Предприниматели, чей годовой доход больше 300 000 рублей, помимо установленной суммы доплачивают 1% от суммы превышения. При этом общая сумма платежей на пенсионное страхование за расчетный период не может быть больше восьмикратного фиксированного размера.
Страховые взносы ИП на обязательное медицинское страхование – 6884 рублей.
Максимальная возможная сумма страховых взносов ИП за 2019 год составляет 241 716 рублей.
Напомним, уплатить страховые взносы нужно не позднее 31 декабря 2019 года. Взносы, исчисленные с суммы дохода, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, ИП должен уплатить не позднее 1 июля 2020 года.
Когда ИП может не платить страховые взносы
Предпринимателю не нужно уплачивать страховых взносов в случаях, когда деятельность не велась в периоды:
1) прохождения ими военной службы по призыву;
2) ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет;
3) ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
4) проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства;
5) проживания за границей супругов работников, направленных, в частности, в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, международные организации, перечень которых утверждается Правительством РФ.
Перечень закрытый, поэтому в остальных случаях фиксированные взносы следует уплачивать в бюджет. Для освобождения от уплаты страховых взносов нужно подать заявление и подтверждающие документы.
ИП в отпуске по уходу за ребенком
Период освобождения от уплаты страховых взносов в связи с уходом за ребенком определяется начиная с месяца, в котором родился ребенок, и прекращается, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором ребенок достигнет возраста полутора лет.
Освобождение от уплаты страховых взносов может получить как мать, так и отец ребенка, если он осуществляет уход за ребенком.
Вот необходимые документы, подтверждающие отсутствие деятельности в данный период:
- копии налоговых деклараций для подтверждения факта неосуществления предпринимательской деятельности;
- свидетельство о рождении ребенка;
- паспорт родителя-заявителя;
- справка из ЖЭУ о совместном проживании с новорожденным;
- копия свидетельства о браке, разводе, смерти одного из родителей (в зависимости от жизненной ситуации);
- справка с работы супруга (супруги), подтверждающая факт неосуществления вторым родителем ухода за ребенком до достижения им полутора лет.
Таким образом, предприниматель не исчисляет и не уплачивает страховые взносы на ОПС и ОМС во время нахождения в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет независимо от применяемого им режима налогообложения.
Эксперт “НА” Е.В. Натырова
Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.
*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование
Для ИП декретный отпуск нередко становится головной болью, ведь заботиться о его оплате предпринимателям приходится самостоятельно. Одной из мер поддержки малого бизнеса стало освобождение от уплаты взносов в Пенсионный фонд.
Роди ребенка – сэкономь на налогах!
Как известно, независимо от количества доходов, ИП обязаны ежегодно платить страховые и медицинские взносы в Пенсионный фонд. Для поддержки женщин, которые пытаются зарабатывать деньги самостоятельно, предложено освободить их от уплаты данного вида налогов.
Таким образом, декретный отпуск индивидуального предпринимателя позволит сэкономить на обязательных платежах более 30 тысяч рублей. Если точнее, при доходах от бизнеса не более 300 тыс.руб. В 2021 году требуется оплатить страховые взносы на пенсию на сумму 32 448 руб. и медицинское страхование на сумму 8 426 руб. Если доходы более 300 тысяч, к указанной фиксированной части прибавляется дополнительноый коэффициент в 1% с суммы, превышающей 300 тысяч.
Важно! В случае когда ИП претендует на выплату по декрету, предпринимательская деятельность в период ухода за ребенком осуществляться не должна.
Как разъясняют в ПФР, на льготы для ИП в декретном отпуске может претендовать любое самозанятое лицо, которое осуществляет уход за родившимся в семье ребенком до достижения им полуторалетнего возраста. То есть период с месяца, в который был рожден ребенок, до месяца, в котором ему исполнилось 1,5 лет, при расчете обязательных платежей в федеральный бюджет не учитываются.
В Пенсионном фонде не уточнили, может ли воспользоваться своеобразными «декретными каникулами» отец или родители роженицы, но по закону уход за ребенком в первые три года его жизни может ложиться на плечи ближайших родственников, поэтому если они занимаются малым бизнесом, то, вероятно, каникулы могут быть предоставлены и им.
Какие документы потребуются для получения льготы для ИП в декретном отпуске?
- копии деклараций из налоговой для подтверждения факта неосуществления предпринимательской деятельности;
- свидетельство о рождении малыша;
- паспорт претендующего на льготу;
- справка из ЖЭУ о совместном проживании с новорожденным;
- копия свидетельства о браке, разводе, смерти одного из родителей (в зависимости от жизненной ситуации);
- справка с работы супруга (супруги) о том, что они продолжают работать и не ушли в декрет для ухода за ребенком.
Позаботься о себе сам!
Несмотря на сложившийся стереотип, что ИП вынуждены работать без больничных и декретных, государство предоставляет возможность получить помощь во время ухода за ребенком. Согласно статье 2 ФЗ-255 для их начисления предпринимателю необходимо зарегистрироваться в фонде социального страхования и оплачивать ежегодные взносы. Если они уплачены за 2020 год, то правом на «страховой случай», к которому относится рождение ребенка, можно воспользоваться в 2021. Таким образом, ответ на вопрос, кто оплачивает декретный отпуск индивидуальному предпринимателю, становится очевиден: он сам. Правда, заплатив ежемесячно в среднем чуть меньше 3,5 тысячи рублей страховых взносов, можно получить за 140 дней декрета порядка 52 тыс. пособия – так что без помощи государства все же обойтись не удастся.
Важно! Оплачивать страховые взносы необходимо в полном объеме и своевременно, в противном случае договор автоматически расторгается и получить пособие по уходу за ребенком уже не удастся.
То, что ИП в декретном отпуске взносы в ПФР сможет не платить, является значительной поддержкой государства, которое стремится увеличить количество желающих заняться индивидуальным предпринимательством в рамках разработанной правительством стратегии поддержки малого и среднего бизнеса. Правда, в эту концепцию поддержки совсем не укладывается предложение Минтруда о повышении страховых взносов, а также лишении пенсий людей творческих профессий и самозанятых граждан, ведущих предпринимательство в аграрном секторе.
25 ноября 2016 г.
Выход индивидуального предпринимателя в декрет связан с некоторыми формальностями. Если ИП будет уходить в декрет и оформлять договор добровольного страхования в ФСС, то он получит три выплаты. Если же нет, то он как безработный, получит две выплаты в соц.обеспечении (больничный для ИП).
Выплаты через ФСС это:
Кроме этого есть "государственные" выплаты, которые ИП получает независимо от соц.обеспечения или ФСС, выплаты которые этих организаций не касаются.
- Материнский капитал; на 2-го и последующих детей (выдается один раз)
- Льготы при рождении третьего ребёнка.
- Губернаторские выплаты (во всех регионах по разному)
Чтобы получить выплаты через ФСС, то необходимо выплатить взносы и заключить договор с ФСС в предыдущем году за которым последует "страховой случай. То есть если роды планируются в 20017 году, то договор и выплаты должны пройти до 31 декабря 2016 года. Если ИП же беременность наступила в начале 2017 года и роды ожидаются в 2017 году, то возможно нет смысла заключать договор с ФСС, хотя страхователи советуют заключить договор и продолжать платить, а при наступлении нового года подать заявление в ФСС о назначении пособия. Это надо сделать не позднее 6 месяцев после окончания срока больничного листа по беременности и родам.
Опять же индивидуальный предприниматель не обязан страховаться в органах ФСС и выплачивать страховые взносы, минимальные выплаты он все равно получит в соц.опеке, как и безработные женщины, но только пособие по уходу за ребенком, без декретных.
Запомните. При уходе ИП в декрет, если он планирует получать пособие от ФСС, то добровольно застраховаться надо заранее, еще до наступления беременности или на ранних сроках. Так как выплаты от ФСС при оформлении ИП декрета, предприниматель получит только в том случае если страховые взносы выплачивались в течение предыдущего календарного года.
Также если предприниматель зарегистрированный в ФСС, встанет на учет по беременности в медучреждение на сроке до 12 недель, то он имеет право на единовременное пособие. Взносы в ФСС при уходе в декрет ИП нельзя учесть при уменьшении единого налога (УСН, «Доходы-Расходы»).
Кроме этого, если ИП планирует работать в декрете, то никто у него "пособия" не заберет. Но налоги и взносы в ПФР, выплачиваются в прежнем режиме.
Однако можно "заморозить" ИП (не закрывать иначе выплаты от ФСС прекратятся). ИП, уходящий в декрет может не платить фиксированные взносы в ПФР в течение всего декретного отпуска и отпуска по уходу за ребёнком. В этом случае для ПФР берется справка из ФСС и налоговой. Но отметим, что при этом деятельность придется "заморозить".
Декрет и пенсия
Итак ИП в декрете может не платить взносы в ПФР. Но отметим, при наших постоянных пенсионых "реформах", мы не можем сегодня вам сказать, повлияет ли это на расчет будущей пенсии или нет, смотрите по обстоятельствам. Кроме того, чтобы не платить в ПФР в декрете, предприниматель не должен вести предпринимательскую деятельность. Если предприниматель в декрете не приостановил свою деятельность, то он обязан платить и налоги и в ПФР
Индивидуальный предприниматель освобождается от уплаты Страховых взносов, в пенсионный фонд при условии:
1) ИП не осуществляет деятельность, нет з/п работникам, и движений по р/с.
2) Есть все документы для оформления декретного отпуска на себя (то есть другие члены семьи не оформляли на себя декрет).
Чтобы освободится от выплат в ПФР при уходе ИП в декрет, надо:
1) Подать документы в ПФР на освобождение от уплаты взносов.
2) И если ПФР откажет, то обратится в суд.
Список документов для подачи в ПФР при оформлении ИП декрета
На что имеет право ИП в декрете
Если индивидуальный предприниматель вступает в добровольное страхование с ФСС, он застрахован на получение пособий:
Добровольное страхование и уплата страховых взносов в Фонд социального страхования РФ за календарный год, предшествующий календарному году, в котором наступил страховой случай дает право застрахованному на получение пособий.
Сколько должен заплатить ИП в ФСС чтобы получить декретные выплаты
На практике, против того что ИП получит через ФСС (декретные + пособие до 1,5 лет) заплатить придется копейки. При условии что вы как ИП платили в ПФР и ФОМС. Сумма составит около 2000 или 3000 тысяч рублей (за весь год) и зависит она от МРОТ установленного в том году когда вы выплачиваете эти выплаты. Например в 2014 году она составляла 1932,79, в 2016 - 2159,0 руб. А вот выплатив эту сумму, ИП при выходе в декрет в 2014 году получал более 25 тысяч рублей. Размер выплат на текущий год можно посмотреть на сайте ФСС. Также эту информацию можно узнать в отделе ФСС вашего города.
Далее получив декретные выплаты от ФСС. ИП получает пособие по уходу за ребенком до 1, 5 лет. Оно рассчитывается в размере 40 % от заработка, по МРОТу. Но при таком методе определения сумма выйдет меньше нижнего порога. В результате за основу берется законный минимум – на первого ребенка 2908.62 руб., на второго и следующих 5817.24 руб (на 2016 год).
При этом если ИП работает еще и по найму, то можно, как и в случае с обычным больничным, декретные два раза – от ФСС и по месту трудовой деятельности по найму. А вот полуторагодичное пособие разрешается получать только из одного источника. Также все эти выплаты может получить только один супруг.
Выводы
В общем выгода - очевидна. Заключив договор с ФСС, ИП получает декретные выплаты и пособие до 1,5 лет. Не заключив договор ИП получает только пособие до 1,5 лет через соц.обеспечение, без декретных. Также и в том и в другом случае предусмотрена единовременная выплата на рождение ребенка (дотация от государства на рождение реьенка в размере 15 512.65 руб на 2016 год), она не зависит ни от чего. Эту сумму получает ИП в ФСС (если был заключен договор добровольного страхования), если такого договора нет то в соц.обеспечении. Или же эту выплату может получить второй супруг на своей работе, при этом ФСС перед выплатой этого пособия как и соц.обеспечение потребует справку о том, что второй супруг не получал эту выплату. Как и работодатель потребует справку, что второй супруг не получал эту выплату как ИП или в соц.обеспечении.
Как итог
Заключив договор с ФСС ИП при выходе в декрет заплатив около 2-3 тысяч рублей, получает:
- Декретные выплаты в размере 28555.4 руб (на 2016 год). Срок отпуска будет увеличен со 140 дней в случае рождения сразу нескольких детей или наличия осложнений. Можно получить 2 раза, если вы встали в ФСС на учет как ИП и если еще работаете по найму.
- Выплата рождении ребенка разовая выплата (от государства дотация) составит 15 512.65 руб. При условии что эту выплату не получил второй супруг у себя на работе. При условии что вы не получили эту дотацию в соц.обеспечении.
- Выплаты до 1,5 лет. Минимальные как и в соц.обеспечении. С 1 февраля 2016 года с учетом произведенной индексации на коэффициент 1,07 минимальный размер пособия по уходу за первым ребенком составит 2 908,62 рублей, за вторым и последующими детьми – 5 817,24 рублей
Договор заключить не долго, достаточно принести квитанцию об оплате, копии документов и через несколько дней вам присвоят регистрационный номер.
Не заключив договор с ФСС, ИП получает в соц.обеспечении (как безработный)
- Выплата рождении ребенка разовая выплата (от государства дотация) составит 15 512.65 руб. При условии что эту выплату не получил второй супруг у себя на работе или ИП не получил в ФСС.
- Выплаты до 1,5 лет. Минимальные как и в соц.обеспечении. С 1 февраля 2016 года с учетом произведенной индексации на коэффициент 1,07 минимальный размер пособия по уходу за первым ребенком составит 2 908,62 рублей, за вторым и последующими детьми – 5 817,24 рублей
От Государства (при любом раскладе дел)
- Материнский капитал на 2 и последующих детей (программа продлена до 2018 года, эта статья датирована 2016 годом, поэтому мы не можем рассматривать дальнейшие перспективы мат.капитала). Мат капитал можно получить только один раз.
- Губернаторские или федеральные выплаты (в каждом регионе свои) (Обращаться в районное управление социальной защиты населения (РУСЗН) по месту жительства. Договор с ФСС на это никак не влияет)
- Дополнительное региональное единовременное пособие молодым семьям при рождении ребенка (если родители моложе 30 лет, обращаться в районное управление социальной защиты населения (РУСЗН) по месту жительства)
- При рождении 3-го ребенка, семья получает статус многодетной и в зависимости от региона имеет льготы. на эти льготы никак не влияет ваш договор с ФСС. См. Указ Президента РФ от 05.05.1992 N 431 (ред. от 25.02.2003)
И помните - со всех выплат ФСС или соц.обеспечения, с вас как ИП ни в коем случае не удерживаются никакие налоги и страховые выплаты. Для перечисления пособий рекомендуем завести счет в Сбербанке (книжка или карточка), как обычное физ.лицо. Не стоит переводит себе пособия на счет ИП.
«Клерк» Рубрика Индивидуальный предприниматель
Индивидуальные предприниматели подлежат социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в особом порядке. О том, что нужно знать женщине, являющейся ИП, если она собралась в декрет, и поговорим.
Особый правовой режим декретных пособий для индивидуального предпринимателя
Однако ИП могут стать застрахованными гражданами, но только в том случае, если добровольно вступят в отношения по ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и уплатят за себя страховые взносы (п. 3 ст. 2 Федерального закона № 255‑ФЗ).
Вывод первый: если женщина, являющаяся ИП, планирует родить ребенка и получить пособие по беременности и родам, она должна в добровольном порядке зарегистрироваться в ФСС.
Заявление в ФСС
Территориальный орган ФСС зарегистрирует ИП в качестве страхователя в срок, не превышающий трех дней со дня получения заявления, и выдаст соответствующее уведомление.
Размер страховых взносов
Размер страховых взносов в этом случае рассчитывается исходя из стоимости страхового года, которая определяется как произведение МРОТ, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов, установленного пп. 2 п. 2 ст. 425 НК РФ в части страховых взносов в ФСС, увеличенное в 12 раз.
На основании ст. 1 Федерального закона № 82‑ФЗ МРОТ по состоянию на 01.01.2019 установлен равным 11 280 руб. Следовательно, стоимость страхового года в 2019 году составляет 3 925 руб. 44 коп. (11 280 руб. x 2,9 % x 12).
Порядок уплаты страховых взносов
Таким образом, в целях приобретения права на получение страхового обеспечения по ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством последним днем уплаты страховых взносов ИП, добровольно вступившими в рассматриваемые правоотношения, в установленном размере является 31 декабря текущего года (Письмо Минтруда России от 28.11.2018 № 17‑0/ООГ-1613).Право на получение страхового обеспечения
Если ИП подал соответствующее заявление в ФСС, но не уплатил страховые взносы за соответствующий календарный год в срок до 31 декабря текущего года, правоотношения по ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством считаются прекратившимися.
Таким образом, в целях приобретения права на получение страхового обеспечения по ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в 2020 году ИП должен уплатить страховые взносы в размере 3 925 руб. 44 коп. до 31.12.2019.Назначение и размер пособия по беременности и родам
Территориальное отделение ФСС, куда ИП перечислял взносы, назначает и выплачивает пособия в течение 10 календарных дней со дня поступления от предпринимателя необходимых документов.
Пособие по беременности и родам выплачивается в размере 100 % среднего заработка. Женщинам-ИП средний заработок, исходя из которого исчисляется пособие по беременности и родам, принимается равным МРОТ, установленному федеральным законом на день наступления страхового случая (п. 2.1 ст. 14 Федерального закона № 255‑ФЗ).
Вывод третий: пособие по беременности и родам коммерсанту выплачивается в размере 100 % среднего заработка, который принимается равным МРОТ на день наступления страхового случая.
Практика реализации прав на получение пособия по беременности и родам
Индивидуальный предприниматель – женщина зарегистрировалась в ФСС в качестве страхователя 29.11.2016. Страховые взносы за 2016 год она уплатила в полном объеме 23.12.2016.
19.07.2017 она обратилась в фонд с заявлением о выплате пособия по беременности и родам на основании выданных ей листков нетрудоспособности (с 12.12.2016 по 30.04.2017 и с 01.05.2017 по 16.05.2017).
Поскольку фонд отказал предпринимателю в назначении и выплате пособия по беременности и родам, пришлось идти в суд. Сразу скажем, что все четыре судебные инстанции, включая ВС РФ, были единодушны и вынесли решения в пользу ИП.
Представители ФСС считали, что предприниматель, зарегистрировавшись в 2016 году в качестве страхователя, приобрела право на страховое обеспечение по тем страховым случаям, которые должны наступить с 01.01.2017, а в данном случае события – беременность и роды (срок 30 недель) – наступило до 01.01.2017.
Суды указали: поскольку в перечне страховых случаев, приведенном в ст. 1.3 Федерального закона № 255‑ФЗ, к таковым отнесены беременность и роды, а не факт выдачи застрахованному лицу листка нетрудоспособности, для назначения и выплаты декретного пособия имеют значение наличие самого страхового случая, подтвержденного в установленном порядке медицинской организацией, и уплата застрахованным лицом, добровольно вступившим в правоотношения по ОСС, страховых взносов за календарный год, предшествующий календарному году обращения за пособием.
Таким образом, в 2016 году предприниматель добровольно вступила в отношения по ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и уплатила за 2016 год за себя страховые взносы в полном объеме. Пособие, о выплате которого она просила фонд, исчислено с 01.01.2017, то есть со следующего календарного года после уплаты годовой суммы страховых взносов и в период действия листка нетрудоспособности, подтверждающего наступление страхового случая.Аналогичные обстоятельства были в деле, рассмотренном АС УО в Постановлении от 06.02.2019 № Ф09-9737/18 по делу № А47-4975/2018. Женщина-ИП зарегистрировалась в ФСС 07.08.2017 и уплатила страховые взносы за 2017 год в полном объеме 07.11.2017. В связи с наступлением страхового случая – беременность и роды – предприниматель 19.02.2018 направила заявление о выплате пособия по беременности и родам (листок нетрудоспособности за период с 24.11.2017 по 12.04.2018), единовременного пособия женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности. Фонд ей отказал, поэтому она обратилась в суд.
В данном случае также три судебные инстанции вынесли решение в пользу ИП, признав неверным подход представителей ФСС (те считали, что датой наступления страхового случая является дата освобождения от работы, указанная в листке нетрудоспособности по беременности и родам).
При таких обстоятельствах, установив, что требование предпринимателя о выплате пособия по беременности и родам заявлено с 01.01.2018 при уплате страховых взносов в соответствующем размере за календарный (2017) год, предшествующий календарному году, в котором наступил страховой случай, суды признали отказ фонда в удовлетворении заявления предпринимателя неправомерным.
Индивидуальные предприниматели по общему правилу не являются застрахованными гражданами, при этом они и не уплачивают за себя страховые взносы в ФСС. Но они вправе в добровольном порядке зарегистрироваться в ФСС. Поэтому для того чтобы ИП-женщине получить пособие по беременности и родам, ей нужно зарегистрироваться в ФСС в календарном году, предшествующему году, в котором наступит страховой случай, и уплатить страховые взносы в установленный срок. В таком случае она получит пособие по беременности и родам в размере 100 % среднего заработка, который принимается равным МРОТ на день наступления страхового случая.
Судебные инстанции поддерживают ИП в их праве на получение пособия по беременности и родам в обозначенном случае, даже если больничный лист датирован годом, в котором они зарегистрировались в фонде.
Читайте также:
- Проценты по овердрафту в налоговом учете
- Налоговые лазейки в законе рф о личном подоходном налогообложении
- Реестр апартаментов для целей предоставления льготы по налогу на имущество физических лиц 2020
- Нужно ли платить налоги после смерти ип
- Перечень товаров временно ввозимых с полным условным освобождением от уплаты таможенных пошлин