Нидерландские антильские острова код в налоговой

Опубликовано: 04.05.2024

ИНН: 9909022167, Адрес: 117246, г Москва, р-н Черемушки, Научный проезд, д 8 стр 1

Сводка

Организация ФИЛИАЛ КОМПАНИИ С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "ЛА ТИЕРРА АЛЬТА Н.В." "LA TIERRA ALTA N.V." (НИДЕРЛАНДСКИЕ АНТИЛЬСКИЕ ОСТРОВА) из г Москва по которой в сервисе Выписка Налог можно получить выписку с эцп или проверить организацию на надежность и платежеспособность, имеет реквизиты для проверки в нашей базе фирм ИНН 9909022167, ОГРН и официальный офис компании находится по адресу 117246, г Москва, р-н Черемушки, Научный проезд, д 8 стр 1. Так же можно узнать данные о регистрации в налоговой инспекции и дату создания компании, сведения о постановке в ПФР и ФСС, прибыль организации и бухгалтерский баланс ФИЛИАЛ КОМПАНИИ С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ ЛА ТИЕРРА АЛЬТА Н.В. LA TIERRA ALTA N.V. (НИДЕРЛАНДСКИЕ АНТИЛЬСКИЕ ОСТРОВА) по данным Росстата, аффилированные лица Филиал, ФИО директора и учредителей и их участия в управлении сторонними компаниями, реквизиты фирмы, фактический адрес местонахождения учредителя, основной вид деятельности и дополнительные коды ОКВЭД. С данными для проверки организации по ИНН и информации о ФИЛИАЛ КОМПАНИИ С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ ЛА ТИЕРРА АЛЬТА Н.В. LA TIERRA ALTA N.V. (НИДЕРЛАНДСКИЕ АНТИЛЬСКИЕ ОСТРОВА) можно ознакомиться ниже или сразу заказать платную выписку в форме документа pdf с электронной подписью на вашу почту.

Надежность

Организация ФИЛИАЛ КОМПАНИИ С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ ЛА ТИЕРРА АЛЬТА Н.В. LA TIERRA ALTA N.V. (НИДЕРЛАНДСКИЕ АНТИЛЬСКИЕ ОСТРОВА) с ИНН 9909022167 ОГРН в г Москва имеет статус в реестре: Ликвидирована и эти данные компании актуальны на 2020-03-21. Фирма с ИНН 9909022167 зарегистрированная в налоговой 1970-01-01 имеет НИЗКУЮ надежность и стабильность и ВЫСОКИЙ риск закрытия и/или банкротства. Это основано на текущем рабочем статусе организации и возрасте работы, статусах участников в управлении компании, финансовой отчетности фирмы, должной осмотрительности (ДО), среднесписочном составе и выполненных проверках налоговых органов, судебных делах и актуальных данных ФСПП. Данные для проверки компании на ее надежность и информацию о ФИЛИАЛ КОМПАНИИ С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ ЛА ТИЕРРА АЛЬТА Н.В. LA TIERRA ALTA N.V. (НИДЕРЛАНДСКИЕ АНТИЛЬСКИЕ ОСТРОВА) можно заказав платную выписку в формате файла pdf с электронной подписью на вашу почту.

Выручка

Данные по выручке компании ФИЛИАЛ КОМПАНИИ С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ ЛА ТИЕРРА АЛЬТА Н.В. LA TIERRA ALTA N.V. (НИДЕРЛАНДСКИЕ АНТИЛЬСКИЕ ОСТРОВА) имеющей актуальный ИНН 9909022167 и соответствующий ОГРН основаны на результатах бухгалтерского баланса 2019-2020 г.г. предоставленного в профиле компании и существующих судебных претензиях со стороны других контрагентов к фирме. Исторические данные по Прибыли и Убыткам, Доходам и Расходам содержатся в секции Финансовых показателей организации и присутствуют только в платной части базы Выписка Налог и актуальны на дату 2021-05-20, имеют требуемую цифровую подпись и являются официальными данными налоговых органов г Москва, г Москва . Актуальные данные по финансовой отчетности ФИЛИАЛ КОМПАНИИ С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ ЛА ТИЕРРА АЛЬТА Н.В. LA TIERRA ALTA N.V. (НИДЕРЛАНДСКИЕ АНТИЛЬСКИЕ ОСТРОВА) и ее подразделений, уплаченных налогах, отчислениях на амортизацию и ФОТ, можно заказать недорого в формате pdf с достоверной цифровой подписью на вашу почту.

Проверки

Данные о налоговых проверках и других контрольных мероприятиях налогового органа г Москва: выездной проверке, камеральной и встречной проверках по организации ФИЛИАЛ КОМПАНИИ С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ ЛА ТИЕРРА АЛЬТА Н.В. LA TIERRA ALTA N.V. (НИДЕРЛАНДСКИЕ АНТИЛЬСКИЕ ОСТРОВА) можно узнать в платном формате выписки в сервисе Выписка Налог. Информацию по другим принятым мерам для налогового мониторинга и контроля налоговой, проводимыми инспекторами и проверяющими государственных служб по фирме, имеющей ИНН 9909022167 и действующий ОГРН возможна при обращении в онлайн поддержку нашего сервиса.

Контакты

Актуальные контакты организации ФИЛИАЛ КОМПАНИИ С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ ЛА ТИЕРРА АЛЬТА Н.В. LA TIERRA ALTA N.V. (НИДЕРЛАНДСКИЕ АНТИЛЬСКИЕ ОСТРОВА), кроме адреса официального адреса регистрации компании 117246, г Москва, р-н Черемушки, Научный проезд, д 8 стр 1 не предоставляет. Такие данные, как телефонов офиса, рабочий email и web-сайт компании, реальное расположение офиса организации мы сможем сформировать в платной версии отчета сервиса Выписка Налог в заверенном цифровой подписью формате, на электронную почту заказа выписки.

Информацию по судебным разбирательствам по месту нахождения организации и имеющей ИНН 9909022167 и номер ОГРН в регионе регулирующих органов судебной и исполнительной власти г Москва возможно получить только в платной версии базы реестра организаций с предоставлением электронной выписки на почту заказчика.

В прошлом году президент РФ решился тронуть "священную корову" - офшоры, в которые российские компании выводили деньги, заработанные в России.

Удобная схема была. К примеру, выводишь дивиденды - в России нужно с миллиарда 130 миллионов (13%) заплатить, а через офшор - всего 5 миллионов, а то и еще меньше.

Некогда использовалась схема — так называемый голландский бутерброд, когда дивиденды по льготной ставке направляются в Нидерланды, где налог не платится, оттуда на Нидерландские Антильские острова и далее в иные офшоры.

Я так думаю, что есть и кипрский бутерброд, и мальтийский, и десятки других.

Естественно, простой человек или ИП-шник , или ООО-шка с оборотом в пару-тройку миллионов рублей в год к этим схемам никакого отношения не имели, кому там они со своими "копейками" интересны- никому. Их задача кормить чиновников на местах платить налоги в России, надо же кому-то содержать государственную власть.

А вот миллиарды вывести из страны с минимальным налогом, а то и без него - это круто. Где такие деньги "крутятся"? - связь, розничная торговля, строительство, автобизнес.

Про нефть-газ-лес- металлы не говорю, там свои схемы.

В общем, решил Президент все же казну пополнить не только с простого народа, но и пощипать богатеев.

Но, удивительное дело, ни Государственная дума, ни Правительство РФ не поспешило мгновенно отреагировать (сравним реакцию и мгновенное почти принятие решений по повышению пенсионного возраста).

Сначала начали все страны с оффшорами предупреждать, потом по очереди вести с ними переговоры. Ну как переговоры - торг шел. Суть его никто не скажет, но с Кипром, например, была принята некая схема, по которой вывод части денег из России оставался прежним (я так понимаю, что есть заинтересованные влиятельные лица и той и с другой стороны), а часть вроде как должна была пойти по новым правилам.

Насколько я понимаю, договорились со всеми странами. Почти.

В апреле очередь дошла до Нидерландов. Точнее, очередь дошла раньше, но клятые голландцы проигнорировали все выдвинутые им предложения. По сути дела даже обсуждать ничего не захотели.

Как итог российское правительство решило денонсировать соглашение об избежании двойного налогообложения с Нидерландами после неудачных переговоров. Соответствующее постановление подписал премьер-министр Михаил Мишустин.

По сообщениям Минфина, российские власти предложили Нидерландам те же условия, что Кипру, Люксембургу и Мальте. Москва требовала повысить ставку налога на дивиденды с 5% до 15%, а Нидерланды настаивали на дополнительных льготах для крупного бизнеса, но Москва отказалась сохранить отдельные «каналы для вывода денег из страны.

Чем и кому грозит разрыв соглашения

для тех, кто пользовался этими "мутными" схемаи по выводу денег из страны:

- Резко вырастет нагрузка на выплачиваемые в Нидерланды роялти. они вырастут с 0 до 20% - пострадают владельцы патентов и товарных знаков, которые передают их по лицензионным договорам.

- Бизнес, финансирование которого шло через Нидерланды, — налоги с процентов по займам вырастут сразу до 20%,

- Если после разрыва соглашения российский Минфин включит Нидерланды в черный список стран, российские компании, получающие от голландских «дочек» дивиденды, не смогут воспользоваться льготной нулевой ставкой (она применяется, если российская компания более года владеет более 50% «дочки») и должны будут заплатить налог в 13%.

- Вырастет нагрузка на российский бизнес, инвестирующий за рубеж через голландские холдинги. По голландскому законодательству не нужно платить налог с дивидендов, выплачиваемых в другую страну, если в налоговом соглашении установлена пониженная ставка налога на дивиденды, но если соглашение будет расторгнуто, ставка вырастет до 15%. То есть голландские структуры российского бизнеса будут платить дополнительный налог при выплате дивидендов в Россию, и при этом не в российский бюджет.

- Бизнес рискует столкнуться с двойным налогообложением. Даже если не будет договора, налог, удержанный в России, скорее всего, можно будет зачесть, но только частично. По отдельным сделкам — финансирование, лицензионные платежи — налоговая нагрузка может вырасти кратно.

- Пострадают российские налоговые резиденты, которые получают зарплату в Нидерландах или владеют там недвижимостью: при ее продаже придется заплатить налог в обеих странах.

Для простого народа

- все как всегда хреново, ибо, потеряв деньги на уплате налогов, и "Пятерочка", и "Связной" и другие, так называемые "голландцы" тут же начнут "отбивать" их элементарно повышая цену на продукты питания и иные товары и услуги.

Для бюджета страны

- наверное, будет хорошо, ибо только в 2019 году российский бизнес выплатил в Нидерланды 339 млрд руб. дивидендов и процентов, а суммарно за 20 лет - около 4 триллионов рублей.

Как вам цифра? а нам все сказки про нехватку денег в пенсионном фонде рассказывают. Воровать, ловчить и химичить меньше нужно. и не принимать законы, которые и позволяют выводить такие деньги из страны.

А то хитро устроились - сами себе понапридумывали всякие льготы, утвердили их с помощью жуликов и воров, и гонят деньги ярдами, а народ пусть до смерти пашет.

Как бы то ни было, Мишустин издал свое постановление.

Что меня смущает

не факт, что эти компании не перебегут из Нидерландов в другую страну, с которой потом наш минфин тоже пару лет будет вести какие-то переговоры
не факт, что депутаты государственной думы вообще утвердят данное постановление в виде закона. Это по другим вопросам они шустро работают. а тут месяц уже прошел- и тишина.
не факт, что налоги все-таки начнут поступать в бюджет России. Изобретут еще какую-либо схему. Это с зарплаты рядового гражданина не забудут вычесть 13%, это за просрочку уплаты "дорожного" налога задолбят пенями в 1 копейку. Тут же миллиарды!
не факт, что в последний момент "особо крупным компаниям" разрешат и дальше выводить денежку из России . Придумают исключения и отмазки.

С 2011 года ставка налога на прибыль снижена на полпроцента
Изменен налоговый режим Нидерландских Антильских островов
Когда в Нидерландах не платят налоги с дивидендов

Публикация

В 2010 году Нидерландские Антильские острова, которые часто использовались как в паре с нидерландскими компаниями, так и самостоятельно, прекратили свое существование как отдельная юрисдикция. Часть островов вошла в состав Нидерландов, часть осталась самоуправляемой территорией. Небольшие изменения произошли и в налоговой системе самих Нидерландов. Все это не может не повлиять на международное налоговое планирование, учитывая популярность этой страны среди российских бизнесменов.

Самостоятельно антильские организации применялись в международном налоговом планировании в качестве офшорных. А связка двух юрисдикций использовалась в схеме "голландский бутерброд", когда антильская компания учреждала нидерландскую, а та, в свою очередь - российскую. Это позволяло с приемлемыми налоговыми потерями перевести деньги в офшор, используя выгодные положения межгосударственных договоров.

В целом нидерландский налоговый режим выгоден для многих собственников. Страна обладает развитой сетью международных налоговых соглашений. Целенаправленно улучшает налоговый климат для иностранных инвесторов. Имеет продуманную налоговую политику, а также стабильное экономическое и политическое положение.

Нидерландские Антильские острова прекратили существование

С 10 октября 2010 года Нидерландские Антильские острова, куда входили пять территорий, в результате реформы прекратили свое существование. При этом Кюрасао и Синт-Мартен на текущий момент являются отдельными юрисдикциями, в то время как оставшиеся три острова (Бонайре, Саба, Синт-Эстатиус) вошли в состав Нидерландов.

Таким образом, на сегодняшний день Королевство Нидерландов состоит из четырех юрисдикций: Аруба, Кюрасао, Синт-Мартен и непосредственно сами Нидерланды, которые теперь включают территории Бонайре, Саба, Синт-Эстатиус.

Три острова ввели новый налоговый режим

С налоговым режимом сложилась непростая ситуация. Три острова, которые вошли в состав Нидерландов, ввели свой особый налоговый режим, который не похож ни на материковый нидерландский, ни на прежний островной. Учитывая это, соглашения об избежании двойного налогообложения, заключенные между Нидерландами и другими странами, не распространяются на компании, зарегистрированные на Бонайре, Сабе и Синт-Эстатиусе.

Особенностью нового режима трех островов является отказ от нидерландского налога на прибыль для организаций. Вместо него резиденты уплачивают:

налог на имущество по ставке 1 процент от стоимости коммерческой недвижимости, находящейся в собственности компании на любом из трех островов;

налог на распределяемые доходы по ставке 5 процентов от суммы любых выплат в пользу бенефициаров обществ.

Помимо этого взимается налог с доходов физических лиц, взнос на социальное страхование, налог на продажу недвижимого имущества, а также налог с продаж. Но эти платежи мало касаются организаций, которые не ведут деятельности непосредственно на территории этих трех островов.

При этом установлены специальные правила, целью которых является ограничение применения льготного режима налогообложения. Так, к компаниям - резидентам указанных островов будет применяться общенидерландская налоговая система, если выполняются все три нижеследующих условия:

в компании по трудовому договору работает менее трех жителей островов;

менее половины активов общества являются нефинансовыми активами;

в течение 24 месяцев организация не имеет в собственности недвижимое имущество, стоимостью не менее 50 тыс. долл. США (порядка 1,6 млн рублей), расположенное на островах Бонайре, Сабе или Синт-Эстатиусе и оборудованное для ведения коммерческой деятельности.

Соответственно, доходы зарегистрированных ранее офшорных компаний - резидентов этих островов, которые прежде облагались по низкой ставке, теперь будут облагаться налогом на прибыль Нидерландов. Поскольку вряд ли они удовлетворяют перечисленным условиям. Придется в срочном порядке нанимать местный персонал либо перестраивать корпоративную структуру, перенося деятельность в иные юрисдикции.

Синт-Мартен и Кюрасао унаследовали налоговую систему Нидерландских Антильских островов

Впрочем, ранее большинство офшорных компаний Нидерландских Антильских островов регистрировалось на Кюрасао, а не на Бонайре, Сабе или Синт-Эстатиусе. На текущий момент в юрисдикциях Синт-Мантен и Кюрасао продолжает действовать прежнее налоговое законодательство Нидерландских Антильских островов. И это будет продолжаться, как минимум, в течение 2011 года. Следовательно, действует и соглашение, заключенное между материковыми Нидерландами и Нидерландскими Антильскими островами, позволяющее экономить налог у источника распределения дивидендов - ставка снижена с 15 до 8,3 процентов.

Напомним, что торговые и трастовые организации, учрежденные на Нидерландских Антильских островах, обязаны уплачивать налог со своего общемирового дохода по ставке от 24 до 30 процентов в зависимости от суммы прибыли. Однако они могут получить 90-процентное налоговое освобождение, что приводит к эффективной налоговой ставке 2,4-3 процента.

Инвестиционные и холдинговые компании уплачивают налог по ставке от 2,4 до 3 процентов в зависимости от суммы прибыли. При этом доход антильского общества от использования зарубежной недвижимости освобожден от налогообложения. Также не облагается налогом прирост капитала, полученный в результате увеличения стоимости ценных бумаг, принадлежащих компании, или их отчуждения.

Таким образом, пока в отношении компаний, зарегистрированных на этих двух островах, не предвидится никаких особенных перемен. Однако в дальнейшем эти юрисдикции намереваются, также как другие острова, разработать собственный льготный налоговый режим.

В Нидерландах с 2011 года максимальную ставку налога на прибыль снизили на 0,5 процента

Небольшие изменения произошли и в налоговой системе самих Нидерландов. В 2010 году ставки корпоративного налога на прибыль были равны 20 процентов с первых 200 тыс. евро (порядка 8,3 млн рублей) и 25,5 процентов - с доходов, превышающих эту сумму. С 2011 максимальную ставку снизили до 25 процентов.

Плательщики НДС с нового года могут подавать декларацию по этому налогу ежеквартально. Ранее это можно было делать только ежемесячно. Ставки при этом не изменились - 0 (экспорт), 6 (социально значимые операции) и 19 процентов (общая).

Кроме того, ранее компания, распределяющая дивиденды, должна была отчитываться в налоговую инспекцию по специальной форме. С этого года это можно делать в электронном виде. Плюс такая организация освобождается от обязанности подавать информацию в инспекцию, когда налог у источника с дивидендов не удерживается в силу закона. То есть, в случаях, когда это предусмотрено директивой EC о материнских и дочерних компаниях (Parent Subsidiary Directive - Council Directive 90/435/EEC) или в силу применения соглашения об избежании двойного налогообложения.

Также с 2011 ужесточена административная ответственность за несоблюдение норм налогового законодательства и увеличены штрафы, в том числе за несвоевременную подачу деклараций по НДС и зарплатным налогам, а также за несвоевременную уплату налогов.

Что касается зарплатных отчислений, то здесь без изменений. На социальное страхование перечисляют как работодатель - 9,97 от фонда оплаты труда, так и сотрудник - 31,15 процента от своего заработка, пока он не достигнет 32 738 евро (около 1,4 млн рублей).

Подоходный налог с трудовых доходов физлиц облагаются по прогрессивной ставке от 2,3 до 52 процентов. Проценты и дивиденды - по единой ставке 25 процентов.
Подробнее с особенностями нидерландского налогообложения можно ознакомиться на официальном сайте Минфина (http://www.minfin.nl/english/Subjects/Taxation) или налоговой службы Нидерландов (http://www.belastingdienst.nl/english/business.html).

Законодатели уточнили, в каких случаях будут выполнены условия для освобождения от налога с полученных дивидендов

Для холдингов важным положением в нидерландском налоговом законодательстве являются правила "освобождения от участия" - когда доходы, полученные от участия в капитале другого юрлица, не облагаются налогом на прибыль (Participation Exemption). Эта льгота распространяется как на полученные дивиденды, так и на доходы от продажи акций, которыми владеет резидент. Причем в 2010 года в нормативной базе произошли некоторые изменения.

Так, сейчас для получения освобождения компания должна прямо и опосредованно владеть не менее чем 5 процентами оплаченного номинального уставного капитала дочерней организации. При этом длительность владения значения не имеет. Одновременно с этим должно выполняться одно из следующих условий.

Первое условие: портфельные инвестиции составляют не более половины активов "дочки" и не являются необходимыми для ведения ее хозяйственной деятельности (портфельной инвестицией считается менее чем 5-процентное участие в капитале). Кроме того, "освобождение от участия" не может применяться к доходам от владения дочерними обществами, которые получают, в основном, пассивные доходы. Например, проценты или роялти.

При этом к пассивным доходам с 2010 года однозначно не относятся доходы от использования недвижимости, лизинговой деятельности, а также любые аналогичные доходы, подлежащие обложению по ставке не менее 10 процентов. Кроме того, если дочерняя компания ведет деятельность в той же сфере, что материнская компания, такое участие в любом случае не является пассивными инвестициями при выполнении условия о реалистичности налоговой ставки.

Второе условие: доход дочерней компании, в которой портфельные инвестиции составляют более половины активов или активы которой более чем на 90 процентов состоят из недвижимости, в стране своего резидентства облагается налогом по ставке не менее 10 процентов (реалистичная налоговая ставка).

С 2010 года это условие стало более ясным. Если в стране резидентства "дочки" установлены более либеральные правила (по сравнению с нидерландскими) представления налоговых отсрочек или освобождения дивидендов, то условие о реалистичной ставке не соблюдается. Если же речь идет о расхождениях в правилах амортизации, возмещения убытков, учета специальных инвестиционных отчислений или налоговых правилах консолидации - условия соблюдены.

Нидерланды по-прежнему популярны в налоговом планировании

Несмотря на изменения с островами, налоговое законодательство Нидерландов не утратило своей привлекательности для целей налогового планирования. Эта юрисдикция, помимо "освобождения от участия", предоставляет иные преимущества материнским компаниям холдинга, зарегистрированным в ней.

Возможность консолидации группы компаний для целей налогообложения (Fiscal Unit). Она позволяет уменьшить прибыль одного общества на убытки другого, снизив тем самым общую нагрузку на группу. Это правило распространяется только на резидентов Нидерландов.

Отсутствие налога у источника при выплате процентов и роялти. В совокупности с возможностью учесть сумму выплаты в налоговых расходах это позволяет использовать резидентов Нидерландов в качестве финансовых посредников. Они могут получать заемные средства из-за рубежа, в том числе из низконалоговых юрисдикций, и перераспределять их резидентам стран с высоким налогообложением, также в виде займов. То же справедливо и для роялти.

Но из этого правила есть исключение - налогообложение возникает, когда заем, предоставленный нидерландской компании, рассматривается для целей налогообложения как вклад в уставный капитал. Что приводит к переквалификации выплаты процентного дохода в дивиденды, которые облагаются в Нидерландах налогом у источника по ставке 15 процентов.

В частности, такая переквалификация возможна в случаях:

если заем предоставлен на условиях, позволяющих кредитору участвовать в принятии решений в отношении хозяйственной деятельности должника;

если проценты по займу не фиксированы, а прямо или косвенно зависят от суммы прибыли должника;

если в договоре займа не указана дата возврата средств или момент возврата наступает более чем через 50 лет после возникновения обязательства.

По заявлению компании разница между получаемыми и выплачиваемыми процентами может формировать отдельный объект налогообложения со ставкой 5 процентов. Однако убыток, полученный по такой деятельности, не уменьшает общую налоговую базу. Кроме того, сумма процентов, попадающих под пониженную ставку, не должна превышать установленной законом доли чистых активов компании. Превышение облагается налогом по общей ставке.

Часть входящих роялти (доходы от патентов) также облагаются налогом по пониженной ставке - 10 процентов. Однако это не относится к роялти за предоставление прав на использование товарных знаков, ноу-хау и т.п.

Перенос убытков на предшествующие налоговые периоды. В этом случае происходит возврат налога на прибыль, уплаченного в бюджет ранее. Если текущие убытки перекрывают прибыль предыдущего налогового периода полностью, непокрытая часть по запросу налогоплательщика может быть перенесена еще на два года назад. Но в сумме, не превышающей 10 млн евро. При использовании этой возможности перенос убытка на будущее ограничен – вместо стандартных девяти лет убытки можно будет учитывать только семь следующих лет.

Использование обширной сети соглашений об избежании двойного налогообложения и европейских директив. В частности, между правительствами РФ и Королевства Нидерландов подписано соглашение от 16.12.96 (ратифицировано Федеральным законом от 18.07.98 № 104-ФЗ). Оно предусматривает выгодные условия обложения налогом у источника пассивных доходов.

Так, в отношении дивидендов возможно применение ставки налога у источника 5 процентов (подп. "а", п. 2 ст. 10 Соглашения). Напомним, что общая ставка налога у источника выплаты дивидендов иностранным компаниям в обеих странах равняется 15 процентам. Однако для применения пониженной ставки фактическим получателем дохода должна являться компания, не являющаяся партнерством, прямое участие которой в капитале «дочки» составляет не менее 25 процентов, а сумма инвестиций - не менее 75 тыс. евро (порядка 3,1 млн рублей).

Что же касается процентов по долговым обязательствам и роялти (ст. 11 и 12 Соглашения), они вообще не могут облагаться налогом у источника выплаты. Что увеличивает привлекательность Нидерландов для российского бизнеса в качестве регистрации финансовых посредников, перераспределяющих средства группы компаний или держателей интеллектуальных прав.

Чтобы зарегистрировать компанию в Нидерландах, необязательно заручаться поддержкой голландского участника или использовать местного директора. Любая организация-нерезидент может быстро открыть здесь свой филиал. Иностранные физлица и организации могут без ограничений участвовать в голландской компании или вести совместную с ней хозяйственную деятельность.

Добрый день,
В случае 100% владения Финской компании акциями Голландской компании по какой ставке и где будут облагаться налогом дивиденды, полученные Финским Холдерманом от Голландской дочки (с учётом наличия соглашения об избежании двойного налогообложения между этими странами).

Марго, добрый день!

Ваш вопрос комплексный и включает следующие аспекты:
1. Налог у источника в Нидерландах (15%) – возможность его снижения путем применения либо Директивы ЕС о материнских и дочерних компаниях, либо Налогового соглашения между двумя странами (здесь же возникает подвопрос о бенефициарном праве финской компании на получаемые дивиденды).
2. Налог на доходы от существенного участия в Нидерландах (20%) – его возникновение, и вопросы превалирования над положениями вышеупомянутых Директивы и Соглашения
3. Налогообложение полученных дивидендов в Финляндии – условия выполнения льготы на акционерное участие. При необходимости – зачет налога, уплаченного в Нидерландах

Таким образом, чтобы дать ответ на Ваш вопрос, нам необходимо получить существенно больше информации о структуре. Будем рады организовать с Вами звонок или встречу для соответствующей консультации.

Российская организация А владеет 100% акций компании, зарегистрированной в Нидерландах. Нидерландской компании принадлежит часть акций другой российской организации Б. Акционер нидерландской компании планирует принять решение о добровольной ликвидации компании.
При ликвидации нидерландской компании планируется передать акции российской организации Б на баланс акционера в качестве дохода от ликвидации.
Нидерландская компания имеет нераспределенную прибыль, которая облагается налогом на дивиденды по ставке 15%, согласно закону Нидерландов.
С учетом того, что российская организация А является единственным акционерном нидерландской компании, и учитывая Соглашение об избежании двойного налогообложения между РФ и Нидерландами, необходимо ли уплачивать налог на дивиденды с нераспределенной прибыли нидерландской компании при ее добровольной ликвидации? Возможен ли зачет налога на дивиденды Нидерландов и налога на прибыль РФ? Как избежать налогообложения в данной ситуации?
Заранее благодарен за ответ

Наиболее распространёнными организационно-правовыми формами предприятий, которые иностранные инвесторы выбирают для учреждения бизнеса на Нидерландских Антильских островах, являются такие, как:

Хотя в законодательстве Нидерландских Антильских островов (Netherlands Antilles Commercial Code) нет юридического определения оффшорных компаний, на практике таковыми признаются предприятия, учреждённые нерезидентами, извлекающими прибыль из источников за рубежом.

Naamloze Vennootschap (NV) – открытая компания с ограниченной ответственностью может быть учреждена одним акционером (физическим или юридическим лицом) и характеризуется следующим образом:

Netherlands Antilles Besloten Vennootschap — NABV (закрытая компания Нидерландских Антильских островов) – это компания с ограниченной ответственностью, которая может быть учреждена одним акционером (физическим или юридическим лицом любой резидентности) без необходимости для него оплаты какого-либо уставного капитала; она характеризуется таким образом:

Устав NABV может быть оформлен на любом языке. Хотя факт регистрации компании подлежит публикации в официальной газете, одобрение Устава министром юстиции Нидерландских Антильских островов не требуется. Имена акционеров не подлежат раскрытию в государтсвенных реестрах Нидерландских Антилл.

Vrijgestelde Vennotschap (V.V) - закрытая компания с ограниченной ответственностью, зарегистрированная на Арубе может быть учреждена одним акционером (физическим или юридическим лицом) и характеризуется следующим образом:

Stichting (или по-английски – private foundation) это - частный фонд, который формируется как юридическое лицо, в составе которого отсутствуют члены или акционеры, и в котором имеется только правление, состоящее из одного и более членов (физических и/или юридических лиц).

В Договоре о создании частного фонда (Deed of Formation) указывается имя учредителя, наименование частного фонда, цель его создания, имена/наименования лиц, в пользу которых будет осуществляться распределение прибыли, а также порядок назначения и освобождения от должности членов правления фонда. В договор о создании фонда также входит устав, в котором указывается наименование фонда и цель его создания, а также порядок назначения директоров. Все учредительные документы подписываются в присутствии нотариуса Нидерландских Антильских островов. Далее Частный фонд регистрируется в Торгово-промышленной палате Антильских островов.

Для учреждения не требуется оплата какого-либо уставного капитала.

Как минимум, один директор должен быть резидентом Нидерландских Антильских островов. Директора не вправе участвовать в прибыли компании.

Частный фонд имеет три важные характеристики:

фонду запрещается вести предпринимательскую деятельность, однако, к примеру, владение акциями не рассматривается в качестве предпринимательской деятельности;
выплаты частного фонда могут осуществляться как в пользу учредителей, так и в пользу третьих лиц;
выплаты не обязаны иметь гуманитарное назначение;

По своей сути, частный фонд, учрежденный на территории Нидерландских Антильских островов для любых законных целей, освобождается от уплаты налога на прибыль и налога на дарение на территории Нидерландских Антильских островов, а поэтому не обязан предоставлять отчетность в налоговые органы. Однако, в случае если частный фонд признается ведущим предпринимательскую деятельность (об этом мы рассказываем ниже), он обязан выплачивать налог на прибыль по ставке, равной 34,5%.

Добровольные вклады и пожертвования, сделанные в частный фонд нерезидентами, освобождаются от налога на дарение на территории Нидерландских Антильских островов. Вклады и пожертвования, сделанные самим частным фондом, освобождаются от налога на дарение на территории Нидерландских Антильских островов. Так как вклады и пожертвования в виде активов, как правило, облагаются налогом на дарение в стране дарителя, а ставки этого налога и способ налогообложения имеют большие отличия в разных странах, то потенциальному участнику частного фонда настоятельно рекомендуется подробно изучить все сценарии развития событий в тех или иных индивидуальных ситуациях.

Сравнение с англо-американским трастом

В правовых системах континентального западноевропейского сообщества концепция траста отсутствует. Это также относится к большей части стран Латинской Америки, также следующих «гражданскому» праву.

Классический траст, как известно, является типовым продуктом систем «общего» прецедентного права, представленных юрисдикциями Великобритании и большинством штатов США.

В правовых системах, основанных на гражданском кодексе, отсутствуют различия между юридическим правом собственности и бенефициарным правом собственности, на основании которого действуют трасты по «общему» праву. Таким образом, участие англо-американского траста в правовых вопросах, возникающих в юрисдикциях «гражданского» права, всегда вызывает затруднение.

Частный фонд, по своей сути, является трастовым инструментом для юрисдикций «гражданского» права.

Возможные области применения

Частный фонд может быть использован в ситуациях, в которых желательно разделить частный или семейный капитал и передать его юридическому лицу, которое будет находиться в благоприятном налоговом режиме. К примеру, частный фонд может служить инструментом передачи капитала следующим поколениям или прочим законным преемникам без необходимости для таких поколений или преемников иметь прямое право распоряжения имуществом.

Кроме того, частный фонд может использоваться в качестве инструмента защиты активов от рисков принудительного отчуждения, экономических и прочих рисков, например риска растраты семейного состояния.

Частный фонд также может использоваться в качестве компании, осуществляющей пассивное управление активами. В таком случае частный фонд является привлекательной альтернативой компании с ограниченной ответственностью, учрежденной на Нидерландских Антильских островах.

Частный фонд может быть использован и как холдинговая компания для пассивного владения акциями дочерних активных предприятий. Владение акциями не считается пассивным в случае, если члены правления частного фонда являются теми же лицами, которые входят в состав правления базовых предприятий. Вклад в активы частного фонда может быть осуществлён материальными и нематериальными активами.

Также частный фонд может быть использован для владения недвижимым имуществом в качестве пассивного капиталовложения, при условии что частный фонд не занимается эксплуатационной деятельностью, такой как обслуживание здания, активный сбор арендных платежей и т.п.

Наконец, частный фонд может быть использован в случае, если учредитель ожидает, что в будущем, при продаже определенных активов, он сможет получить значительный доход от прироста капитала. При продаже этих активов доход от прироста капитала перечисляется частному фонду. Как вариант, предлагаемый юристами из Антилл, частный фонд покупает долгосрочный опцион «колл» (по справедливой рыночной цене), что дает частному фонду право в будущем купить актив по фиксированной стоимости. В случае существенного увеличения стоимости актива (в соответствии с ожиданиями), частный фонд реализует опцион и получает необлагаемый налогом доход от прироста капитала.

Некоторые практические аспекты администрирования

Имена учредителей частного фонда могут оставаться нераскрытыми, поскольку Торговая палата Нидерландских Антильских островов вносит в реестр только имена члена (членов) правления частного фонда. Кроме того, не раскрываются имена конечных бенефициаров, и их личности остаются неизвестными даже нотариусу. Личность бенефициара известна только юридической фирме – должным образом лицензированному провайдеру услуг, поскольку он юридически обязан ее знать.

Хотя одно лицо вправе быть учредителем, доверительным собственником, членом правления и бенефициаром одновременно, это не рекомендуется на практике, так как может привести к неблагоприятным налоговым последствиям в стране постоянного проживания учредителя, поскольку фонд может считаться прозрачным.

В целях гарантии сохранения сути частного фонда как инструмента доверительного управления имуществом, управление банковским счетом такого предприятия осуществляется, как правило, самим правлением в лице местного резидентного директора. Однако, при настоятельном требовании клиента, правление вправе предоставить учредителю права наблюдателя, при которых он имеет доступ к счету и вправе инициировать перевод денежных средств. При этом полномочиями на санкционирование таких переводов остаются только за членами правления фонда.

Частные фонды обязаны вести бухгалтерский учёт, который не требует проверки аудитором при ежегодных отчётах.

Частный фонд вправе переместить свой юридический адрес из Нидерландских Антильских островов в другие юрисдикции.

НЕКОТОРЫЕ ИНЫЕ АСПЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА АНТИЛЛАХ

Торговые и трастовые компании, учреждённые на Нидерландских Антильских островах, обязаны уплачивать налоги со всех своих всемирных доходов по ставке от 24 % до 44% в зависимости от суммы прибыли. Такие компании также подпадают под муниципальные налоги на островах. Исключение составляют оффшорные компании NABV (закрытые компании Нидерландских Антильских островов), которые могут получить освобождение от налогов до 90% своей прибыли.

Инвестиционные и холдинговые компании уплачивают налог по ставке от 2,4 % до 3% в зависимости от суммы прибыли. Холдинговые компании, владеющие недвижимостью за рубежом, освобождены от налогообложения на Нидерландских Антильских островах.

Проценты, выплачиваемые по кредитам или ссудам банкам (или иным лицензированным финансовым учреждениям), освобождаются от налога у источника.

Дивиденды, полученные от инвестиций в ценные бумаги (акции, облигации и другие бумаги) подлежат льготному налогообложению, при котором с прибыли, извлечённой от операций с ценными бумагами, взимается налог по ставке от 2,4% до 3 %.

Прирост капитала, полученный в результате увеличения стоимости акций компании, или их отчуждения налогообложению на Нидерландских Антильских островах не подлежит.

Голландские холдинговые компании, имеющие долевое участие в капитале оффшорных предприятий, учреждённых на Нидерландских Антильских островах, освобождаются от уплаты любых налогов на доход от оффшорных компаний (включая налоги на дивиденды, на прирост капитала и на продажу акций).

Акционеры-нерезиденты оффшорных предприятий, учреждённых на Нидерландских Антильских островах, освобождены от налогов на прибыль по дивидендам, процентам, от продажи или дарения акций и иного имущества. Необходимо отметить, что эти льготы не распространяются на закрытые компании с ограниченной ответственностью, зарегистрированные на Арубе (V.V).

На острове Курасао создана свободная экономическая зона, где ставка налога на прибыль составляет лишь 2%. Однако чтобы зарегистрировать компанию в этой зоне, необходимо получить разрешение местных властей, исходящих из соображений пользы, которую принесёт та или иная компания экономическому развитию Нидерландских Антильских островов.

Оффшорные компании не подпадают под валютный контроль на Нидерландских Антильских островах.

Нидерландские Антильские острова следуют трём соглашениям об избежании двойного налогообложения - с Нидерландами, Норвегией, и США.

Юрисдикции Нидерландские Антильские Острова больше не существует

Автор перевода: Данил Авдеев, партнер Paragon Advice Group

С 10 октября 2010 года, Нидерландские Антильские Острова прекратили свое существование в качестве юрисдикции вследствие конституционной реформы Королевства Нидерландов.

Королевство состояло из Нидерландов, Арубы и Нидерландских Антильских Островов. Антиллы включали в себя 5 островных территорий: Кюрасао, Бонайра, Синт-Мартен, Синт-Эстатиус и Саба. В результате реформы, Кюрасао и Синт-Мартен приобрели статус независимой автономии схожий с Арубой. Бонайра, Синт-Эстатиуис и Саба (острова BES) стали специальными заморскими территориями Королевства Нидерландов. Таким образом, с 10 октября 2010 года, Королевство Нидерландов состоит из 4 юрисдикций: Аруба, Кюрасао, Нидерланды (включая острова BES) и Синт-Мартен.

Парламент Нидерландов одобрил новые налоговые режимы для островов BES 7 октября 2010 года, и установил два режима налогообложения, которые будут применяться в Нидерландах: для островов BES и для Нидерландов. Новые правила будут применяться с 1 января 2011 года (за исключением определенных норм против налоговых злоупотреблений, которые применяются с 10 октября 2010). Кюрасао и Синт-Маартен продолжают использовать налоговый режим Нидерландских Антильских Островов до конца 2011 года.

Налог на недвижимость и налог у источника на распределение доходов

Одним из ключевых нововведений налоговой реформы стала отмена налога на прибыль юридических лиц. Таким образом, корпоративный налог на доходы и прибыль упразднен. Взамен были установлены два альтернативных налога для юридических лиц резидентов островов BES: налог на недвижимость и налог у источника на распределение доходов и прибыли.

Налог на недвижимость будет взиматься ежегодно и применяться к коммерческой недвижимости стоимостью свыше 50 000 долларов США. Налоговая база налога на недвижимость будет определена как 4% от условно начисленного дохода, по ставке 25%. Таким образом, эффективная ставка налогообложения составит 1% от стоимости коммерческой недвижимости, независимо от реального дохода от недвижимости.

Налог у источника составит 5% при выплатах резидентной компанией островов BES ее бенефициарам. То есть все распределения (не только дивиденды) от различных юридических лиц, таких как фонды, специальные частные фонды и кооперативы на островах BES будут облагаться налогом у источника.

Нормы против налоговых злоупотреблений применяются с 10 октября 2010 года. Компании в Бонайре, Синт-Эстатисе или Сабе будут облагаться налогами согласно налоговому законодательству Нидерландов (налог на прибыль и налог у источника) кроме случаев, когда выполняется один из следующих критериев:

Менее чем 50% активов юридического лица составляют финансовые активы;
Работниками юридического лица, являются, по меньшей мере, три физических лица, проживающих в Банайре, Синт-Эстатисе или Сабе;
Компания владеет не менее 24 месяцев коммерческой недвижимостью стоимостью свыше 50 000 долларов США.

Если компания не выполняет требования норм против налоговых злоупотреблений и облагается налогами согласно законодательству Нидерландов, то компания будет освобождена от налога на недвижимость и налога у источника на распределение прибыли.

Оффшорные компании, которые в текущий момент облагаются низкой ставкой налога на прибыль до 3% (согласно прежнему законодательству Нидерландских Антильских Островов) больше не смогут получать выгоду от такого режима налогообложения. Поскольку такие компании определенно не выполнят критерии норм против налоговых злоупотреблений, большинство оффшорных компаний будут облагаться налогом на прибыль Нидерландов.

Все компании, находящиеся в экономических зонах Бонайры и Синт-Эстатиса (Саба не имеет экономической зоны) будут регулироваться новым местным законодательством. Налоговый статус таких зон пока останется неизменным в течение последующих двух лет.

Налоги на прибыль и доход

Новый Закон о налоге на прибыль и Закон о налоге на доход схожи с прежним законодательством Нидерландских Антильских Островов. Резиденты островов BES будут облагаться налогом на прибыль, который состоит из дохода от хозяйственной деятельности, дохода работников, дивиденды, проценты и периодические платежи. Налог на зарплату будет взиматься на основе ставок зарплат (система «плати сколько получаешь»). Налог на прибыль будет взиматься по следующим ставкам: 30.4% на первые 250 000 долларов США дохода и 35.4. на доходы свыше этой суммы. «Существенный процент» акционеров (то есть физических лиц, которые имеют 5% и более в юридическом лице) будет предметом налогообложения по ставке 5% налогом на прибыль на дивиденды и прирост капитала, полученные от компании. При этом «существенные» акционеры должны заявлять условно начисленный доход в 20 000 долларов США, который будет облагаться налогом по ставке 30.4.%

«Пенсионные правила», которые применяются на Антиллах с 1987 года предоставляющие благоприятный режим для физических лиц на пенсии, будут упразднены в течение 4-х летнего периода на островах BES.

Налог с продаж

Более высокие ставки налога с продаж в 9% (Бонайре) и 7% (Синт-Эстатиусе и Сабе) применяются к страховым договорам. Ставка в 25% применяется для импорта автомобилей (0% для экологических автомобилей).

Декларации по налогу с продаж должны подаваться ежемесячно. Налог оплачивается последним днем следующего месяца.

Налог на передачу недвижимости

Правила налогообложения передачи недвижимости не претерпели существенных изменений по сравнению с прежними правилами Антилл. Налогом на передачу недвижимости облагается приобретение недвижимости на островах BES по ставке в 5% от наибольшей величины рыночной справедливой цены или стоимости по договору. Приобретение акций юридического лица, владеющей недвижимостью на островах BES не будет признаваться приобретением недвижимости, и таким образом, не будет являться предметом налогообложения налогом на передачу недвижимости.

Переходные правила

Несмотря на то, что Нидерландские Антильские Острова прекратили свое существование 10 октября 2010 года, новые правила налогообложения не вступят в силу ранее 1 января 2011 года. Специальные правила будут применяться к прибыли, которая была получена согласно законодательству Нидерландских Антилл. Такая прибыль подлежит налогообложению, но налог не будет взиматься, если компания будет продолжать хозяйственную деятельность до конца 2015 года , а с 2016 года налог будет отменен.

Заключение

Налог на наследство будет отменен на островах BES, хотя определенные голландские граждане будут обязаны платить налог на наследство и дарение.

Для международных налоговых целей, сеть налоговых соглашений Нидерландов не будет распространяться на острова BES, однако правила предотвращения двойного налогообложения будут применяться в юрисдикциях Королевства.

Американский доллар будет официальной валютой островов BES с 1 января 2011 года. Гульден станет недействительной валютой после 31 января 2011 года.

Перевод новости Deloitte на русский язык выполнен Данилом Авдеевым, партнером Paragon Advice Group

Читайте также: