Незаконное начисление налога на имущество
Опубликовано: 03.05.2024
- На данный электронный адрес уже зарегистрирована учетная запись. Для размещения вопроса на бесплатную юридическую консультацию авторизуйтесь, или воспользуйтесь функцией восстановления пароля.
- Заданный Вами вопрос должен пройти модерацию, после чего, он будет доступен для ответа любому из юристов портала на странице первичной бесплатной консультации.
- В случае если вопрос нуждается в более полном индивидуальном ответе на платной основе, обратитесь к любому из ответивших юристов или выставите вопрос на аукцион. Для этого нужно зайти на страницу консультаций авторизованным по логину и паролю отправленному вам по e-mail или создать новый аукцион в Вашем Личном кабинете.
Часто налогоплательщик не согласен с актами и действиями должностных лиц налоговой инспекции, например, с суммами начисленного налога или неправомерно начисленными пенями/штрафом. Даже если налог начислен полностью неправомерно, без вашего участия ошибку никто не исправит, а если вы не заявите о ней вовремя, за самим налогом последуют пени, штраф и принудительное взыскание.
Форма №12984: "Форма жалобы/апелляционной жалобы на акты, действия и бездействия налоговых органов с инструкцией по заполнению"
В первую очередь стоит явиться на прием в свою инспекцию и получить разъяснения. Вопрос может быть решен на месте - возможно, вы не знали о повышении налоговой ставки/базы или уведомление/требование об уплате налога было направлено вам ошибочно. По предложению налогоплательщика также может быть проведена совместная сверка уплаченных налогов. Если же в инспекции уверены в своей правоте, несмотря на ваши доводы, надо срочно вооружаться налоговым кодексом и подавать жалобу.
Право на обжалование актов ненормативного характера налоговых органов (к ним относятся требования, решения, письма, постановления и другие акты, принятые в отношении конкретного лица), а также действий (бездействий) их должностных лиц предусмотрено ст. 137 Налогового кодекса РФ.
Обжалование возможно как в административном (досудебном), так и в судебном порядке. В большинстве случаев административный (досудебный) порядок является обязательным, непосредственно в суд можно обжаловать только акты (действия), вынесенные самой ФНС, а также акты, вынесенные по результатам рассмотрения жалобы. Согласно ст. 138 НК РФ досудебное обжалование возможно в двух формах: обычная жалоба и апелляционная жалоба.
Важно: Исполнение акта полностью или частично не лишает налогоплательщика права на подачу жалобы. Обжалование ненормативных актов, действий и возврат излишне уплаченных сумм налога – разные способы защиты права, которые могут применяться независимо друг от друга.
Исполнив решение, вы снимаете с себя риски применения обеспечительных мер. Если в результате рассмотрения жалобы акт инспекции будет отменен, можно будет претендовать не только на возврат излишне взысканных сумм, но и на проценты (п. 5 ст. 79 НК РФ), начисляемые на сумму взыскания по ключевой ставке ЦБ РФ со дня, следующего за днем уплаты, по день возврата.
Для возврата сумм налога подается заявление о возврате (зачете) сумм излишне уплаченного (взысканного) налога в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы в налоговый орган, в который данный налог был уплачен. Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату (зачету) по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.
Сроки и порядок подачи жалобы
Восстановить срок апелляционного обжалования в случае его пропуска нельзя.
В жалобе необходимо указать акты налогового органа, совершенные действия (бездействие) его должностных лиц, которые привели к нарушению прав. Следует привести основания, подтверждающие нарушение прав (например, ошибочное применение законодательства, неправильная трактовка фактических обстоятельств и т.п.). Завершают жалобу требованием: отменить решение, признать действия инспекторов незаконными и т.п. (подп. 5 п. 2 ст. 139.2 НК РФ).
К жалобе стоит приложить все первичные подтверждающие документы. Данное требование необязательно, допускается преставление документов позднее в налоговый орган или суд (до момента принятия решения по жалобе), однако не стоит рисковать, суд вправе отказать в принятии документов, которые были в распоряжении налогоплательщика, истребовались налоговым органом, но представлены только в суд.
Также стоит привести все имеющиеся доводы о незаконности решения налогового органа в первоначальной жалобе в вышестоящий налоговый орган. Как и в случае с документами, если какие-то существенные доводы не будут приведены в первоначальном процессе, то суд может в дальнейшем отказать в их принятии.
Если в самой жалобе специально не указано, какие части решения обжалуются, то считается, что решение обжаловано в полном объеме. Можно обжаловать только часть вынесенного решения и прямо указать на это в жалобе, однако в дальнейшем решение может быть оспорено в суде только в той части, в которой оно было обжаловано в вышестоящий налоговый орган. В случае подачи апелляционной жалобы, даже если обжалована часть решения, такое решение не вступает в силу (п. 1 ст. 101.2 НК РФ).
Жалоба может быть рассмотрена с участием лица, подавшего жалобу, если вышестоящий налоговый орган выявит противоречия в материалах или несоответствия сведений налогоплательщика и нижестоящего налогового органа (п. 2, 5 ст. 140 НК РФ). При желании участвовать в рассмотрении стоит сделать акцент в жалобе на указанные противоречия, а также заявить ходатайство об участии в рассмотрении жалобы.
Решение по жалобе, поданной на решение о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения, должно быть принято в течение одного месяца со дня ее получения. Указанный срок может быть продлен, но не более чем на один месяц.
Решение по иным жалобам принимается в течение 15 рабочих дней со дня их получения. Этот срок может быть продлен, но не более чем на 15 рабочих дней.
Вынесенное решение направляется лицу в течение трех рабочих дней со дня его принятия (п. 6 ст. 140 НК РФ).
Нарушение срока рассмотрения жалобы не влечет недействительность решения, принятого по результатам такого рассмотрения. Однако налогоплательщик может заявлять доводы о пропуске срока давности взыскания, например, если обжаловано требование об уплате налога, и в течение двух месяцев, налоговый орган не принял решение, он лишается права на вынесение решения о взыскании налога.
Вышестоящим налоговым органом не может быть принято решение о взыскании дополнительных налоговых платежей, пеней, штрафов, не взысканных оспариваемым решением, но может быть дополнено и (или) изменено приведенное в обжалуемом решении правовое обоснование взыскания сумм налогов, пеней, штрафов, а также исправлены арифметические ошибки, опечатки, в том числе в сторону увеличения (п. 81 Постановления Пленума ВАС РФ № 57).
Обращение в суд
В случае несогласия с решением вышестоящего налогового органа, невынесения решения в установленный срок, а также при обжаловании актов (действий), вынесенных непосредственно ФНС можно обращаться в суд.
Административное исковое заявление (обжалование решения, действия, бездействия) может быть подано в суд общей юрисдикции в течение трех месяцев со дня, когда гражданину стало известно о нарушении его прав и законных интересов, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом (ч. 1 ст. 219 КАС РФ).
С учетом обязательности досудебного порядка обжалования, трехмесячный срок на обращение в суд исчисляется со дня, когда лицу стало известно о принятом решении по его жалобе (п. 3 ст. 138 НК РФ).
При взыскании излишне уплаченных сумм налога заявление подается в суд общей юрисдикции по правилам искового производства в течение трех лет с моменты уплаты налога.
Если вас заинтересовал материал статьи и Вы решили что Вам необходима квалифицированная юридическая помощь, Вы можете обратится в ООО "ЮСБ "СПЕКТО" на pravobox.ru или напрямую в ООО "ЮСБ" СПЕКТО" www.specto.ru
Статья подготовлена нашим Генеральным партнером ООО «ЮСБ «СПЕКТО», по заказу ООО «Экспрессюрист», оператора портала PRAVOBOX.RU
(Портал профессиональных юридических услуг)
Копирование статьи как целиком так и в части, возможно с разрешения правообладателя ООО «ЮСБ «СПЕКТО».
Форма №12984: "Форма жалобы/апелляционной жалобы на акты, действия и бездействия налоговых органов с инструкцией по заполнению" Магазин Готовых Форм (МГФ).
Форма №12983:"Инструкция по подготовке и подаче жалобы (апелляционной жалобы) на акты, действия, бездействия налоговых органов" Магазин Готовых Форм (МГФ).
Форма №12982: "Форма жалобы/апелляционной жалобы на акты, действия и бездействия налоговых органов"
Долги – это всегда плохо. Но не всегда и не у всех бывает возможность оплатить все задолженности по счетам сразу и вовремя. Бывают ситуации, когда человек заболел или потерял работу, а счета на оплату сыпятся, как из рога изобилия: коммунальные услуги, кредиты, налоги. При этом еще есть ежедневные расходы на питание, проезд, лечение. Как расставить приоритеты? Что оплатить сначала? Какая грозит ответственность? Расскажем про ответственность за долги по имущественным налогам, так как практически у каждого жителя есть имущество, а вы сами сделаете выводы: платить или повременить?
В настоящее время налоговое законодательство Российской Федерации выделяет следующие имущественные налоги: налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налоги.
И если, в случае с транспортным и земельными налогами, определить, что ими облагается, можно уже из их названия, то налогом на имущество физических лиц облагается любое недвижимое имущество: дома, квартиры, машино-места, гаражи и прочие, принадлежащие физическому лицу на праве собственности, за исключением земельных участков.
Ежегодно, на основании сведений, поступающих из соответствующих регистрирующих органов (Росреестр и ГИБДД), налоговые органы самостоятельно рассчитывают суммы налогов , подлежащих уплате, после чего направляют в адрес налогоплательщика соответствующее уведомление с указанием сумм и данных, подтверждающих их расчет.
В каком случае нужно платить налог при продаже личных вещей?
По словам старшего управляющего партнера адвокатского бюро города Москвы «Щеглов и Партнеры», почетного адвоката России Юрия Щеглова надо тщательно проверять все документы за налоговыми и иными надзорными органами: «При получении налогового уведомления сразу необходимо обратить внимание на то, за какой период в нем произведен расчет налога, так как налоговики правомочны направлять налоговые уведомления не более чем за три года, предшествующих текущему календарному году. И, конечно же, нельзя забывать о так называемой налоговой амнистии, когда все задолженности по имущественным налогам, образовавшиеся по состоянию на 01.01.2015, и начисленные на них пени признаются безнадежными и подлежат списанию налоговым органом».
За неуплату или не своевременную уплату имущественных налогов по налоговым уведомлениям законодательством Российской Федерации предусмотрена следующая ответственность: начисление пеней, а также взыскание задолженности по налогам и пеней через суд.
Налоговые органы оставляют за собой право на обращение в суд для принудительного взыскания налоговой задолженности.
В том числе за счет имущества налогоплательщика, например, путем списания денежных средств на счетах в банке, если требование об уплате имущественных налогов не было своевременно исполнено налогоплательщиком.
Нельзя забывать и об одной из самых распространенных мер воздействия на неплательщиков налогов — вынесении судебными приставами постановлений на ограничение на выезд за пределы Российской Федерации.Такое постановление может быть вынесено, если после установленного срока на добровольное исполнение, субъектом не будет погашена задолженность в сумме, превышающей 30 000 рублей.
У многих всегда остается открытым вопрос, что делать, если налоговое уведомление не было получено. В этом случае необходимо обратиться для выяснения причин, в любую налоговую инспекцию, как лично, так и через официальный сайт ИФНС России, в том числе через личный кабинет налогоплательщика.
При этом нельзя забывать, что если у налогоплательщика имеется имущество, за которое он должен платить соответствующие налоги, но по которому не было получено налоговое уведомление, он обязан не позднее 31 декабря года, следующего за истекшим календарным годом, предоставить в налоговый орган сообщение о каждом объекте такого имущества.
За неправомерное непредоставление или несвоевременное представление информации об имуществе, по которому не было получено налоговое уведомление, может быть наложен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога.
Но если налоговое уведомление все же было получено, но налогоплательщик не осуществил уплату налогов в бюджет, штраф не налагается, а взыскиваются только пени.
«Клерк» Рубрика Налоговые споры
После введения уплаты налога на имущество от кадастровой стоимости объекта налогообложения, нагрузка на налогоплательщиков резко выросла. Размер налога на имущество увеличился в десятки раз. Налогоплательщики на спецрежимах (УСН, ЕНВД, ЕСХН) также стали платить налог, если определена кадастровая стоимость имущества и оно входит в перечень имущества, подлежащего налогообложению.
Свою «ложку дегтя» вносят и региональные власти при формирования перечня объектов, которые будут облагаться налогом исходя из кадастровой стоимости. Формируя перечень объектов, региональные власти исходят из того, что здание (строение, сооружение) расположено на земельном участке, один из видов разрешенного использования которого предусматривает размещение офисных зданий делового, административного и коммерческого назначения, и на этом основании включают объект в перечень для налогообложения.
При этом совершенно не учитывают фактическое использование здания (строения, сооружения). Для налогоплательщика оставался только один путь — в суд, т.к. налоговые органы никак не реагировали на запросы налогоплательщиков.
Но сейчас ситуация может измениться коренным образом, Конституционный Суд РФ в своем постановлении от 12.11.2020 N 46-П указал на неправомерность такого подхода к установлению налога.
Фабула дела
Поводом к обращению в Конституционный Суд РФ стало дело Московской шерстопрядильной фабрики. Фабрика арендует у Москвы два земельных участка, на которых располагается несколько зданий, принадлежащих Фабрике на праве собственности.
Каждый из земельных участков в соответствии с данными ЕГРН имеет несколько видов разрешенного использования (далее ВРИ). ВРИ первого участка включают в себя, среди прочего, размещение производственных зданий и объектов торговли; ВРИ второго участка — размещение офисных зданий и объектов образования.
В соответствии с п. 1 ст. 378.2. НК РФ кадастровая стоимость может использоваться в качестве налоговой базы по налогу на имущество организаций, в частности в отношении административно-деловых центров и торговых центров, а также помещений в них. При этом согласно пп. 1 п. 3 и пп. 1 п. 4 административно деловым и торговым центром признается здание, располагающееся на земельном участке, один из ВРИ которого предусматривает размещение соответственно офисных зданий и торговых объектов.
На основании приведенных положений НК РФ здания Фабрики были включены в перечень объектов, подлежащих обложению на основании кадастровой стоимости (далее также Перечень). Фабрика оспорила в суде включение зданий в данный перечень на том основании, что фактически здания используются под производственные и образовательные цели, что соответствует одному из ВРИ, указанных в ЕГРН. Суды отказали Фабрике, в связи с чем последняя обратилась в КС РФ.
Таким образом, проблема, поставленная перед КС РФ, состояла в том, могут ли включаться в перечень те здания, которые располагаются на земельном участке, допускающем размещение торговых центров или офисных зданий, но фактически используются по иному назначению, которое также соответствует ВРИ участка.
Основные выводы КС РФ
Арендатор земли ограничен в своем праве на изменение ВРИ земельного участка.
ВРИ земельного участка зависят от градостроительных и землеустроительных решений, которые преследуют достижение целей комплексного и устойчивого развития территорий. Сами по себе эти решения не связаны с фискальными целями налогообложения недвижимости.
Конституционный суд обратил внимание, что власть изменив градостроительный регламент и правила землепользования и застройки, указав дополнительно разрешенный вид — для торговли, может превратить все здания в «торговые», независимо от их фактического использования.
НК РФ предусматривает пообъектное (индивидуальное) определение вида фактического использования объектов недвижимости для целей формирования Перечня (п. 9 ст. 378.2 НК РФ). В этой связи отсутствует объективная невозможность учета фактического вида использования зданий.
Обложение по кадастровой стоимости только на основании одного из ВРИ участка, на котором располагается объект недвижимости, без учета назначения и фактической эксплуатации данного объекта оказывается безразлично к реальной доходности объекта недвижимости и приводит к экономически необоснованному и несправедливому налогообложению.
КС РФ признал пп. 1 п. 4 ст. 378.2 НК РФ не противоречащим Конституции РФ: данное законоположение не предполагает возможности определения налоговой базы по налогу на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости здания (строения, сооружения) исключительно в связи с тем, что один из видов разрешенного использования арендуемого налогоплательщиком земельного участка, на котором расположено принадлежащее ему недвижимое имущество, предусматривает размещение торговых объектов, объектов общественного питания и (или) бытового обслуживания, независимо от предназначения и фактического использования здания (строения, сооружения).
По существу, КС РФ дисквалифицировал норму пп. 1 п. 4 ст. 378.2 НК РФ в той части, в которой она не позволяет учесть предназначение и фактическое использование здания на арендуемом участке для целей включения в Перечень. Если для включения в Перечень необходимо руководствоваться предназначением и фактическим использованием самого здания, то это означает, что включение в Перечень происходит на основании пп. 2, а не пп. 1 п.4 ст. 378.2 НК РФ. То есть в этой части норма пп. 1 п. 4 ст. 378.2 НК РФ более не действует.
Этот же смысл может быть распространен на иные аналогичные нормы НК РФ, которые не рассматривались КС РФ, но опираются на аналогичный подход ко включению объектов недвижимости в Перечень. В первую очередь речь о пп. 1 п. 3 ст. 378.2 НК РФ.
Примечание
ФНС направила инспекциям для использования в работе недавнее постановление КС РФ.
Если налогоплательщик станет оспаривать начисление налога по кадастровой стоимости, инспекция должна уточнять у уполномоченного органа обоснованность включения объекта в региональный перечень.
Документы: Письмо ФНС России от 16.11.2020 N БС-4-21/18729@
Рекомендация
Налоговый орган обязан самостоятельно проверить обоснованность налогообложения.
Россияне начали получать уведомления о налогах на недвижимость, автомобили, оплатить которые следует до 1 декабря. Однако не всегда граждане получают уведомления об имуществе, принадлежащем им. Москвичка Ольга В. три года получала от налоговой службы письма не на свою квартиру — в платежном документе значилась девушка, которая родилась с Ольгой в один день, в одном и том же городе, имела те же имя и отчество. Только фамилии были разными.
Казалось бы, не твоя жилплощадь, ну и не плати за нее налог. Но проблема с такой «путаницей» глубже. Стоит накопить долг 30 тысяч рублей, и могут не выпустить за границу.
А адвокат Роман Лоторев рассказал АиФ.ru следующую историю: «Ко мне обратилась женщина, на имущество которой наложил арест пристав из другого региона. При этом она не являлась должником по тем кредитным договорам, что ей приписали. Стали разбираться. И выяснили, что в том регионе, откуда пристав наложил арест, проживала женщина с такой же фамилией, именем и отчеством. Совпадала и дата рождения. Не совпадало только место рождения. Эта женщина и оказалась должником. Мы известили пристава о его ошибке, но арест так и не сняли. В итоге обратились в суд с административным иском. Естественно, суд признал действия пристава незаконными, взыскал судебные расходы, а с имущества клиентки сняли арест».
Если налоговики приписали вам чужое имущество, придется разбираться. Как — АиФ.ru узнал у экспертов.
Разобраться с налоговой
Прежде всего ни при каких обстоятельствах нельзя уплачивать налог на имущество, которым вы не владеете, предупреждает адвокат Юлия Вербицкая. А в случае технической ошибки налоговиков нужно незамедлительно поставить их об этом в известность.
«Прежде чем обращаться с заявлением в налоговую, необходимо получить соответствующую выписку из ЕГРН, которая подтвердит, что имущество (квартира, земельный участок, дом и т. д.) не числится за вами на праве собственности. Документ можно получить на сайте РОСРЕЕСТРа, направив запрос по кадастровому номеру, либо по адресу места нахождения недвижимости, указанному в уведомлении ФНС. После получения выписки, которая подтверждает, что собственником недвижимости являетесь не вы, необходимо приложить ее к заявлению», — подсказывает адвокат Даханаго Нагоева.
Когда будете подавать заявление, пропишите там, что вы не являетесь собственником указанного в уведомлении имущества. «А также, если у вас распространенная фамилия, укажите на это в заявлении и приложите копии свидетельства о постановке на учет в налоговом органе и страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования», — советует управляющий адвокат МКА «Клишин и Партнеры» Дмитрий Шмеркин.
Подать заявление можно двумя способами — лично или отправив электронное обращение на сайте nalog.ru в личном кабинете налогоплательщика. Как вариант — заказное письмо с описью вложения.
Если заявление подается лично, то обращаться требуется в ИФНС по месту вашей постоянной регистрации или по месту нахождения имущества. Отказать в принятии и рассмотрении заявления не могут. Да, на всякий случай: подача заявления государственной пошлиной не облагается, подчеркивает Нагоева.
«Из практики рекомендую подавать заявление в налоговую инспекцию лично, чтобы на руках оставались доказательства обращения. В дальнейшем, если оно будет проигнорировано или не рассмотрено, то будет возможность подтвердить в суде, что налог на имущество был начислен и взыскан неправомерно», — отмечает она.
Важно. По словам управляющего партнера компании «Метриум» Марии Литинецкой, в заявлении следует потребовать предоставить информацию о том, на основании каких документов вам начислили ошибочный налог.
«Также следует проконтролировать, что изменения в электронную базу налоговых органов внесены и покой заявителя такие "письма счастья" больше не потревожат», — добавляет Вербицкая.
А если результата нет?
А если «письма счастья» с требованием оплатить налог на чужое имущество приходят снова, придется обращаться в суд. «Можно подать иск о признании налогового уведомления в суд самостоятельно, либо же дождаться, пока это сделает налоговая в попытке взыскания неуплаты. Причем судебные издержки в результате будут вам возмещены из средств федерального бюджета», — поясняет Литинецкая.
Почему начисляется налог на чужое имущество?
По словам Юлии Вербицкой, подобные сбои в работе налоговых органов происходят нередко. Во-первых, возможны технические ошибки при наличии полной тезки (совпадение фамилии, имени, отчества). Во-вторых, уведомления об уплате налога приходят за уже проданную квартиру. «Впоследствии недвижимость была продана, однако данные из ЕГРП в налоговую инспекцию не попали, и налог на имущество продолжает начисляться, хотя обязательства по оплате налога прекратились с момента государственной регистрации перехода права собственности на недвижимое имущество на иных лиц», — говорит эксперт.
В 2018 году налоговая начислила мне налог на чужую землю. А потом суд взыскал с меня госпошлину 545,68 Р за судебное заседание, о котором я даже не знала.
Налоговая приписала мне чужой долг за земельный налог в размере 13 597 Р и подала на меня в суд, а я узнала об этом только после смски от банка о списании госпошлины. Расскажу, как я выяснила, кто обратился к приставам, и как объяснила налоговой, что ничего ей не должна.
Что случилось
В июне 2018 года я оформляла на госуслугах заявления на выплаты по случаю рождения ребенка и увидела кнопку «Налоговая задолженность». Я была уверена, что ничего не должна, и нажала на нее. На портале отобразился долг по земельному налогу 13 597 Р и пеня за просрочку 682 Р . При этом никакой земли в моей собственности не было.
Я не собиралась платить чужой налог. Мне пришлось разбираться в ситуации.
Р , а пеня — 682 Р " loading="lazy" data-bordered="true">
Р " loading="lazy" data-bordered="true">
Р , а пеня — 682 Р " loading="lazy" data-bordered="true">
Р " loading="lazy" data-bordered="true">
Обращение в техподдержку
Я знала, что долг не мой. Поэтому в тот же день нашла раздел портала госуслуг, где можно обратиться в техподдержку, и написала жалобу на явную ошибку в данных.
Через две минуты мне ответили, что все сведения о налоговых задолженностях поступают на портал непосредственно из баз данных ФНС России. Если у меня есть вопрос о начислениях налогов и задолженностях, мне нужно обратиться в налоговую.
Я была уверена, что это просто ошибка, которая мне ничем грозить не может. Поэтому я написала в налоговую только через два месяца. Мне было не до писем: лето, маленький ребенок, ремонт — вот неполный список причин моей нерасторопности.
Только в августе я обратилась в налоговую через электронную приемную. Мой опыт показывает, что в непонятных ситуациях надо делать именно так: подавать письменные жалобы, чтобы остался номер и дата обращения. А потом получить от ведомства официальный ответ. В спорных ситуациях всегда можно будет на него сослаться или представить как доказательство своей правоты.
Обращение я направила в центральный аппарат налоговой службы, потому что считала чужую задолженность по земельному налогу на госуслугах какой-то общей ошибкой. В обращении я сообщила, что не была и не являюсь собственником чего-либо , за что полагается платить налог.
Обращение зарегистрировали 19 августа 2018 года — об этом мне на почту пришло автоматическое сообщение. В нем был указан номер, по которому можно было узнавать статус рассмотрения обращения. Налоговая должна была прислать ответ по электронной почте максимум через 30 дней.
Через два дня мне пришло информационное письмо: обращение передали в УФНС России по Республике Саха (Якутии) — вышестоящий орган ИФНС № 2 по Якутии, — которая начислила налог. И это при том, что я родилась и живу в Москве. Ответа от управления в установленные сроки я не увидела.
Через несколько недель, в сентябре, на портале госуслуг информация о задолженности пропала, и я успокоилась. Как оказалось — рано.
Списание госпошлины
Вечером 15 ноября мне пришли три смски от Сбербанка: с моих счетов списали 545,68 Р .
В сообщениях, помимо суммы, было указано вот что:
- Номер исполнительного производства, по которому взыскали деньги.
- Отдел судебных приставов, который открыл исполнительное производство.
- Причина списания — «госпошлина, присужденная судом».
- ФИО пристава.
- Телефон горячей линии службы судебных приставов.
Р " loading="lazy" data-bordered="true">
На сайте федеральной службы судебных приставов по номеру исполнительного производства я убедилась, что должник действительно я. Там же узнала, какой суд выдал исполнительный лист и на что.
Через приставов кто-то взыскивал с меня госпошлину в размере 272,88 Р . Но банк списал с моего счета больше: в смсках были суммы 272,84 Р , 60,75 Р , 212,09 Р — всего 545,68 Р . То есть пристав дважды взыскал с меня одну и ту же госпошлину по одному и тому же исполнительному производству.
Сумма небольшая, но я была в шоке, что кто-то со мной судился, а я об этом ничего не знаю. И возмущена, что деньги списали дважды за одно и то же. Кроме того, было абсолютно непонятно, каких еще сюрпризов ждать. Я могла снова оказаться кому-то должна, чего бы мне очень не хотелось.
На следующий день рано утром я позвонила родственнице мужа, которая работает юристом. Она сказала, что, скорее всего, суд вынес в отношении меня судебный приказ. В таком случае мое присутствие не требовалось — вот почему я могла ничего не знать о судебном процессе до списания денег со счета.
Родственница мужа посоветовала в первую очередь поехать в суд и ознакомиться с материалами дела.
Отмена судебного приказа
16 ноября я отправилась в банк за выписками по трем своим счетам: подумала, что лучше сразу иметь все подтверждающие документы на руках. Затем по совету родственницы поехала в судебный участок, который был указан в исполнительном производстве.
Я без проблем попала к мировому судье участка по своему месту жительства. Судья пояснила, что 17 июля она вынесла судебный приказ: в пользу ИФНС № 2 по Якутии с меня взыскали задолженность по земельному налогу — 13 597 Р , пеню за просрочку — 44,88 Р , а также госпошлину за рассмотрение дела в доход бюджета Москвы. Всего 13 914,72 Р . И все это из-за ошибки в данных налоговой службы.
Приказное производство — это упрощенная схема по взысканию бесспорных долгов. Взыскатель представляет в суд документы о долге, судья рассматривает их без вызова сторон и, если признает убедительными, выносит судебный приказ. В моем случае налоговая пришла в суд с подтверждающими документами и получила приказ о взыскании долга по земельному налогу.
Судебный приказ — это исполнительный документ. Поэтому приказ о взыскании задолженности по земельному налогу и пени за просрочку выдали ИФНС № 2 по Якутии. Сама инспекция налоговой должна была передать документ в службу судебных приставов, в банк или на мою работу, чтобы взыскать суммы налога и пени.
А чтобы взыскать госпошлину за проведение суда, судье необходимо было на основании судебного приказа сформировать исполнительный лист и передать его в налоговую по месту нахождения суда.
Получается, суд через свою налоговую за деньгами обратился к приставам, а ИФНС № 2 по Якутии — нет. Возможно, налоговики просто не стали передавать приказ, когда получили мое обращение об ошибке. А возможно, они к этому моменту все еще не получили документы от суда. Поэтому 13 914,72 Р в пользу налоговой не списали.
Я не стала разбираться, что двигало налоговой, а сразу же написала заявление, что против приказа возражаю и задолженность не признаю. По закону, если должник не согласен с долгом или его размером, он может потребовать отменить судебный приказ: для этого достаточно представить в суд возражения в течение 20 дней с момента, когда должник получил копию приказа. Судья отменит его без разбирательств. Я копию приказа не получала вообще.
Я написала заявление в свободной форме, образец был на информационном щите в суде. Судья приняла его и попросила подождать в коридоре. Через несколько минут я получила на руки определение об отмене судебного приказа.
Мне повезло: в здании почти никого не было, судья рассказала мне подробнее про судебный приказ и лично приняла заявление, хотя это не входит в ее обязанности. Если бы она этого не сделала, мне пришлось бы подавать заявление об отмене приказа через канцелярию, а потом повторно ехать в суд за определением.
Когда судья узнала, что я готова сама отвезти определение об отмене судебного приказа приставам, искренне удивилась. Она не понимала, зачем я собираюсь возвращать копеечную госпошлину. Но я не поддалась на провокацию. Я считаю, что за любую работу нужно платить, и госпошлина суду полагается, но не за мой счет.
Отмена постановления о взыскании
Из суда я сразу отправилась к приставам. Мне было уже все равно, что у пристава по моему производству был не приемный день: кто-то все равно должен был быть в отделении. В итоге моя пристав была на рабочем месте, попала я к ней без проблем.
Я передала приставу документы: определение об отмене приказа и выписки из банка. Она выдала мне копии двух постановлений об отмене взыскания, так как госпошлину с меня взыскали дважды. Сообщила, что деньги поступят обратно на счета в течение 3 дней. А если этого не случится, то мне надо будет обратиться в свой банк.
По мнению пристава, мой гнев на двойное списание был абсолютно несправедлив: это была не ее вина, а банка. Она просто еще раз направила запрос о снятии денежных средств как напоминание.
Когда я задала этот вопрос в банке, мне возразили: по закону банк обязан выполнять все требования ФССП. Если пристав дважды направил постановление о взыскании, деньги взыщут дважды. Банк не должен проверять, не направили ли приставы несколько повторных запросов по одному и тому же производству. Так что ошибка была все же со стороны пристава.
Возврат госпошлины
Через три дня деньги мне не поступили, поэтому 3 декабря я обратилась в Сбербанк. Там мне сообщили, что если средства забрали приставы, то только они могут их вернуть. Если деньги уже переданы взыскателю, то приставы должны самостоятельно забрать их обратно, а затем вернуть мне.
В этот же день я написала жалобу старшему приставу отдела, в котором было открыто исполнительное производство. Подала ее через электронную приемную ФССП, чтобы не тратить еще один день на поездки. Описала всю ситуацию и еще раз потребовала вернуть средства, которые взыскали ошибочно.
Официального ответа я так и не увидела, но деньги поступили на счет. Об этом я узнала из смски от банка 10 декабря. В итоге с даты постановления об отмене взыскания до фактического возврата денег на мои счета прошло три недели.
Обращение в налоговую
В конце всей этой истории я решила повторно обратиться в налоговую. Для начала я позвонила по телефону горячей линии ФНС, чтобы узнать статус своего обращения от 19 августа.
По информации налоговой, ответ мне отправили на электронную почту. Оператор предложила соединить меня с УФНС по Якутии, которое рассматривало мое обращение. Но дозвониться через сотрудника горячей линии не получилось, поэтому она продиктовала мне номер телефона приемной УФНС по Якутии. Я решила позвонить им сама, чтобы попросить выслать письмо-ответ повторно.
Меня соединили с сотрудником, который готовил мне ответ. Мы разобрались, что официальное письмо от налоговой действительно было, но моя электронная почта определила его в спам, где я его в итоге все-таки нашла.
В письме не было ни извинений за ошибку в начислении мне чужого земельного налога, ни информации о том, что инспекция налоговой успела подать на меня в суд. И так как я написала в обращении что-то вроде: «Мне начислили какие-то налоги — вот как они отображаются на госуслугах», — в ответе мне написали и про землю, и про налог на имущество. Налоговики разобрались: земля действительно не моя, а другие налоги мне не начисляли.
Почему возникла ошибка
Когда я общалась по телефону с сотрудником УФНС по Якутии, он сразу вспомнил мою ситуацию и сообщил, что это была ошибка нотариуса при оформлении наследства. Я не знаю, как такое возможно и правда ли это, но таков был неофициальный комментарий налоговой службы.
Я слышала, что иногда чужие задолженности списывают из-за полного совпадения ФИО и даже одновременно ФИО и даты рождения. Но в моем случае вероятность такого ничтожно мала: у меня редкое отчество. Поэтому я не знаю наверняка, почему все-таки возникла ошибка. Но если ситуация когда-нибудь повторится, то я не поленюсь и закажу выписку из ЕГРН на ошибочный объект. Так я буду знать, есть ли у меня двойник по ФИО.
Значительно позже этой истории, когда мы уже купили свою квартиру и я оформляла налоговый вычет, я сделала себе доступ к личному кабинету ФНС. Там я увидела, что в качестве прописки вместо моего адреса указан адрес одного из отделений Почты России. Более того, там все еще отображалось чужое имущество: дом и земельный участок.
То есть после всех моих обращений налоговые задолженности с меня брать не стали, но недвижимое имущество в своих базах налоговики по-прежнему оставили на мне.
Обе ошибки исправили довольно быстро. Адрес поправили в отделении налоговой, куда я подавала декларацию: я предъявила паспорт и изменения внесли сразу же. А на чужое имущество пришлось повторно жаловаться уже через личный кабинет ФНС. Там есть быстрые кнопки «Сообщить об ошибке» и «Объект мне не принадлежит».
Оказаться должным за чужое имущество неприятно. Еще неприятнее в подобных ситуациях то, что, пока не арестуют счета, можно и не узнать о досадной оплошности.
Надо максимально внимательно относиться к ошибкам и опечаткам на официальных порталах. И дополнительно стоит проверять на сайте ФССП, нет ли действующих исполнительных производств с вашим участием. Особенно важно это делать перед путешествиями за границу, чтобы приставы не успели ограничить выезд из-за долгов.
Банк данных исполнительных производств ФССП. Проверить себя
Самое неприятное, что за такие ошибки никто ответственности не несет. Ошибся какой то человек в канцелярии, а ты потом бегай, доказывай, возвращай. В лучшем случае вернешь деньги но потеряешь время, а виновник просто исправит свою ошибку.
Денис, в данном случает виновата судья, не выполнившая процедуру закона - уведомление о судебном приказе заказным письмом, и отсчёт срока обжалования 10 дней с даты получения письма. Либо (с 1.01.2020) - уведомление через личный кабинет на Госуслугах. Но выставить судье иск за моральный ущерб - невероятно. Но нельзя было так просто спустить на тормозах, даже после добровольной отмены приказа судьёй.
Валерий, жалоба в квалификационную коллегию судей (ККС) прекрасно учит судей хорошим манерам.
Денис, можно попробовать взыскать ущерб за незаконные действия органа власти через суд
Для получения опыта. В следующий раз, если сумма будет существенно больше, будет чёткая схема действий, это поможет, так как волнение будет огромное.
А как вы считаете, есть смысл так упираться ради возврата 500 ₽, если судебный приказ уже отменили? А с какой стати я должен заниматься благотворительностью в пользу государства?
смысл есть всегда!у моих знакомых эсэсовцы списывали несколько лет пятьсот рублей по вымышленному штрафу в администрацию города и много что ещё творят эти всякого рода ублюдочные конторы,если мы трусливо молчим !надо наглее отстаивать свои права в которых нас старательно ущемляют!
АЛЕКСЕЙ, не "наглее", жестче. Наглость - это как раз основная черта всех этих ублюдков, которые в гос.конторах и работают в основном.
Тут вопрос же был не в 500р списаний, а в том что на человека повесили чужое имущество и чужие долги.
И да, подобные вопросы надо решать быстро, чтобы эти 500р не превратились в последствии в большие проблемы.
Думаю, стоит. Стоит только для того, чтобы быть уверенной, что не будет продолжения.
Да, есть, но в этом случае нельзя на этом останавливаться, пока все виновные не будут наказаны материально в качестве морального ущерба. Если каждый тупой клерк заплатит хотя бы по полмиллиона, и вылетит с работы следующим за ними будет неповадно так тупить.
У меня ситуация с налогом на имущество. Я пенсионерка, и по закону не плачу налог на недвижимость. Но вдруг оказалось, что в моей собственности есть ещё квартира. Разбиралась долго. Писала в разные инстанции. Из кадастра(не помню, как правильно эта организация называется) в налоговую была отправлена справка о моей собственности, это 1 квартира и всё. Налоговая с упорством осла требовала оплатить налог и пеню за просрочку за чужую недвижимость Я отсканировала все документы (переписка с разными организациями, все требования) и отправила электронное письмо с вложением переписки на сайт УФНС по г.Москва. Ответ пришёл быстро, а затем и из районной инспекции с извинениями. Но! На следующий год процедура повторилась. Но тут уж я все документы сразу отправила в УФНС, приписав, что следующее обращение будет в министерство и в суд непосредственно на исполнителя с возмещением морального вреда. Всё, требования прекратились.
Садько, такая же ситуация один в один) Но у меня пока только две итерации прошли, письмо с угрозами еще не писал)
Апанас, у меня тоже такая же ситуация была, но мне было проще как работнику налоговой- узнал кто занимается рассылкой в Нижнем, позвонил и объяснил ей ситуацию, предупредив что следующий звонок будет начальнику отдела. Дебильная организация. раз меня вызвали на "ковер" , говорят что не заплатил налог-16коп. (сбер такие суммы не принимает
Алексей, мне недавно прислали ответ из налоговой "ваши документы получили, спасибо". Я очень удивилась на фига они это пишут на официальном бланке с печатью. Теперь понятно.
Читайте также: