Неверный код налогового периода
Опубликовано: 11.05.2024
В налоговых декларациях обязательно указывают код налогового периода. Цифровые обозначения периодов зависят от вида декларации. Какие коды ставить, отчитываясь по налогам, разберемся в данной статье.
Код налогового периода включает в себя две цифры. Помимо деклараций, такой код проставляют в платежках на уплату налогов. Благодаря этим кодам инспекторы ФНС определяют отчетный период по сданной декларации. Также подобный код даст понять ФНС, что компания ликвидируется (при ликвидации ставится свой код).
Виды налоговых периодов:
- месяц;
- квартал;
- полугодие;
- 9 месяцев;
- год.
Код налогового периода фиксируется на титульном листе декларации или иной отчетной формы. Обычно все коды по той или иной декларации плательщики могут найти в порядке по заполнению декларации (в приложении). Например, для декларации по налогу на прибыль коды периодов расписаны в Приказе ФНС РФ от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@.
Коды налогового периода для декларации по налогу на прибыль
Если налог считается нарастающим итогом, декларации сдаются в перечисленные ниже периоды с кодами:
- квартал — 21;
- первое полугодие — 31;
- 9 месяцев — 33;
- календарный год — 34.
Если декларация подается ежемесячно, коды будут следующими:
36 — два месяца (январь и февраль);
38 — четыре месяца;
39 — пять месяцев;
40 — шесть месяцев;
41 — семь месяцев;
42 — восемь месяцев;
43 — девять месяцев;
44 — десять месяцев;
45 — одиннадцать месяцев;
Для консолидированных групп налогоплательщиков утверждены свои коды: от 13 до 16:
- квартал — 13;
- первое полугодие — 14;
- 9 месяцев — 15;
- календарный год — 16.
Кодировка месячной отчетности консолидированных групп начинается с кода 57 и заканчивается кодом 68. Например, апрельская декларация за январь-март сдается с кодом 59, а годовая — с кодом 68.
При сдаче декларации за последний налоговый период в связи с ликвидацией (реорганизацией) компании нужно ставить код 50.
Для расчетов авансовых платежей по имущественному налогу применяют иные коды:
51 — 1 квартал при реорганизации;
47 — полугодие при реорганизации;
48 — 9 месяцев при реорганизации.
Для ежегодной декларации по имущественному налогу коды такие:
50 — последний налоговые период при ликвидации.
Коды налогового периода для декларации по НДС
В декларации по НДС используйте один из этих кодов:
- 1 квартал — 21;
- 2 квартал — 22;
- 3 квартал — 23;
- 4 квартал — 24.
Если организация проходит ликвидацию или реорганизацию:
- 1 квартал — 51;
- 2 квартал — 54;
- 3 квартал — 55;
- 4 квартал — 56.
При выполнении соглашения о разделе продукции предусмотрены специальные коды:
- 01-12 — за январь — декабрь;
- 71-82 — за январь — декабрь при реорганизации или ликвидации.
Коды налогового периода для деклараций по акцизам и косвенным налогам
Коды указываются в соответствии с порядковым номером отчетного месяца:
- 01-12 — за январь — декабрь;
- 71-82 — за январь — декабрь при реорганизации или ликвидации.
Коды налогового периода для УСН и ЕСХН
При сдаче годовой декларации по УСН применяется код 34, а при сдаче декларации за последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) — код 50.
Также есть специальные коды для УСН:
95 — завершающий налоговый период при смене режима налогообложения;
96 — последний налоговый период перед завершением предпринимательской деятельности или деятельности на УСН.
Коды при ЕНВД
Заполняя декларацию по ЕНВД, плательщики должны использовать следующие коды:
21 (51) — 1 квартал (1 квартал при ликвидации);
22 (54) — 2 квартал (2 квартал при ликвидации);
23 (55) — 3 квартал (3 квартал при ликвидации);
24 (56) — 4 квартал (4 квартал при ликвидации).
Код всегда можно проверить, открыв соответствующее приложение к порядку по заполнению декларации. Обычно все коды сведены в таблицу.
Ниже даны таблицы кодов налоговых периодов, способов и мест представления налоговой декларации.
Коды налоговых периодов по НДС
Согласно Приказу ФНС от 29 октября 2014 г. N ММВ-7-3/558@ (ред. от 28.12.2018).
| Код | Наименование периода |
|---|---|
| 01 | Январь |
| 02 | Февраль |
| 03 | Март |
| 04 | Апрель |
| 05 | Май |
| 06 | Июнь |
| 07 | Июль |
| 08 | Август |
| 09 | Сентябрь |
| 10 | Октябрь |
| 11 | Ноябрь |
| 12 | Декабрь |
| 21 | I квартал |
| 22 | II квартал |
| 23 | III квартал |
| 24 | IV квартал |
| 51 | I квартал при реорганизации (ликвидации) организации |
| 54 | II квартал при реорганизации (ликвидации) организаци |
| 55 | III квартал при реорганизации (ликвидации) организаци |
| 56 | IV квартал при реорганизации (ликвидации) организаци |
| 71 | Январь, при реорганизации (ликвидации) организаци |
| 72 | Февраль, при реорганизации (ликвидации) организаци |
| 73 | Март, при реорганизации (ликвидации) организаци |
| 74 | Апрель, при реорганизации (ликвидации) организаци |
| 75 | Май, при реорганизации (ликвидации) организаци |
| 76 | Июнь, при реорганизации (ликвидации) организаци |
| 77 | Июль, при реорганизации (ликвидации) организаци |
| 78 | Август, при реорганизации (ликвидации) организаци |
| 79 | Сентябрь, при реорганизации (ликвидации) организаци |
| 80 | Октябрь, при реорганизации (ликвидации) организаци |
| 81 | Ноябрь, при реорганизации (ликвидации) организаци |
| 82 | Декабрь, при реорганизации (ликвидации) организаци |
Коды налоговых периодов по УСН
Согласно Приказу ФНС России от 26 февраля 2016 г. N ММВ-7-3/99@.
| Код | Наименование периода |
|---|---|
| 34 | Календарный год |
| 50 | Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации, а также при прекращении деятельности в качестве ИП |
| 95 | Последний налоговый период при переходе на иной режим налогообложения |
| 96 | Последний налоговый период при прекращении предпринимательской деятельности (в т.ч. в отношении которой налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения) |
Коды налоговых периодов по ЕНВД
Согласно Приказу ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@.
| Код | Наименование периода |
|---|---|
| 21 | I квартал |
| 22 | II квартал |
| 23 | III квартал |
| 24 | IV квартал |
| 51 | I квартал при реорганизации (ликвидации) организации |
| 54 | II квартал при реорганизации (ликвидации) организации |
| 55 | III квартал при реорганизации (ликвидации) организации |
| 56 | IV квартал при реорганизации (ликвидации) организации |
Коды налоговых периодов по налогу на прибыль
Согласно Приказу ФНС России от 19 октября 2016 г. N ММВ-7-3/572@.
| Код | Наименование периода |
|---|---|
| 13 | Первый квартал по консолидированной группе налогоплательщиков |
| 14 | Полугодие по консолидированной группе налогоплательщиков |
| 15 | Девять месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков |
| 16 | Год по консолидированной группе налогоплательщиков |
| 21 | Первый квартал |
| 31 | Полугодие |
| 33 | Девять месяцев |
| 34 | Год |
| 35 | Один месяц |
| 36 | Два месяца |
| 37 | Три месяца |
| 38 | Четыре месяца |
| 39 | Пять месяцев |
| 40 | Шесть месяцев |
| 41 | Семь месяцев |
| 42 | Восемь месяцев |
| 43 | Девять месяцев |
| 44 | Десять месяцев |
| 45 | Одиннадцать месяцев |
| 46 | Год |
| 50 | Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации |
| 57 | Один месяц по консолидированной группе налогоплательщиков |
| 58 | Два месяца по консолидированной группе налогоплательщиков |
| 59 | Три месяца по консолидированной группе налогоплательщиков |
| 60 | Четыре месяца по консолидированной группе налогоплательщиков |
| 61 | Пять месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков |
| 62 | Шесть месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков |
| 63 | Семь месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков |
| 64 | Восемь месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков |
| 65 | Девять месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков |
| 66 | Десять месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков |
| 67 | Одиннадцать месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков |
| 68 | Год по консолидированной группе налогоплательщиков |
Примите во внимание: коды 35-46 и 57-68 указываются налогоплательщиками, уплачивающими ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли.
Коды налоговых периодов по налогу на имущество организаций
Согласно Приказу ФНС России от 31.03.2017 N ММВ-7-21/271@.
| Код | Наименование периода |
|---|---|
| 21 | I квартал |
| 17 | Полугодие (2 квартал) |
| 18 | 9 месяцев (3 квартал) |
| 51 | I квартал при реорганизации организации |
| 47 | Полугодие (2 квартал) при реорганизации организации |
| 48 | 9 месяцев (3 квартал) при реорганизации организации |
| 34 | Календарный год |
| 50 | Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации |
Коды способов представления налоговой декларации
| Код | Наименование способа |
|---|---|
| 01 | На бумажном носителе (по почте) |
| 02 | На бумажном носителе (лично) |
| 03 | На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (лично) |
| 04 | По телекоммуникационным каналам связи с электронной подписью |
| 05 | Другое |
| 08 | На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (по почте) |
| 09 | На бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично) |
| 10 | На бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте) |
Коды мест представления налоговой декларации
| Код | Наименование места |
|---|---|
| 120 | По месту жительства индивидуального предпринимателя |
| 210 | По месту нахождения российской организации |
| 215 | По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком |
Итак, как вы заметили, коды налогового периода являются уникальными для каждого вида налоговых деклараций, в том числе по налогам на прибыль, на имущество организаций, при УСН и ЕНВД. Поэтому следует внимательно отнестись при их выборе.
Назначение кодов
Код налогового периода подлежит обязательному включению в налоговые декларации и в платежные документы на уплату налогов. При этом сами коды дифференцируются в зависимости от вида декларации, а также в зависимости этапа деятельности субъекта предпринимательской деятельности. Например, предприятие в стадии ликвидации имеет отдельный код налогового периода – 050.
Назначение кодов налогового периода – сведение к минимуму сведений, касающихся конкретного отчетного периода по конкретному виду декларации.
Как известно, налоговые периоды определяются по календарным отрезкам времени, равным месяцу, кварталу, полугодию, девяти месяцам и году.
Каждый из перечисленных календарных периодов имеет свое цифровое обозначение в привязке к виду сдаваемой декларации.
Например, в соответствии с Приказом № ММВ-7-3/572@ от 19 октября 2016 года, установлены следующие коды налоговых периодов по декларациям по налогу на прибыль с нарастающим итогом:
- 21 для периода, равного кварталу;
- 31 для периода первого полугодия;
- 33 для периода, равного 9 месяцам;
- 34 для периода, охватывающего 1 год.
При ежемесячно сдаваемых декларациях коды налоговых периодов войдут в цифровой ряд от 35 до 46, и каждая группа из цифрового ряда будет соответствовать календарному месяцу, начиная с января и заканчивая декабрем. Для консолидированных групп аналогичный цифровой ряд будет начинаться с 57 и заканчиваться 68.
Представленный на нашем сайте сервис включает в себя все виды кодов налоговых периодов, дифференцированных по виду декларации, виду налога и по режиму налогообложения – ОСН, УСН, ЕНВД.
- В налоговую инспекцию по месту учета организация представляет заявление о допущенной ошибке, составленное в произвольной форме. Текст такого заявления должен содержать просьбу уточнить налоговый (отчетный) период, что можно выразить следующей формулировкой: "В платежном поручении от 10.01.2014 № 5 на перечисление налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ, на сумму 500 000 руб. в поле 107 просим считать верным значение периода: "КВ.04.2013".
- К заявлению необходимо приложить документы, подтверждающие уплату налога и его перечисление в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства. Дополнительно в сложившейся ситуации с инспекцией можно провести совместную сверку расчетов по налогам (абз. 3 п. 7 ст. 45 НК РФ). Ее инициатором в данной ситуации выступает сам налогоплательщик.
- После на основании заявления налогоплательщика и акта совместной сверки расчетов по налогам инспекция примет решение об уточнении платежа на день фактической уплаты налога (абз. 6 п. 7 ст. 45 НК РФ). Срок, в течение которого должно быть принято такое решение, в ст. 45 НК РФ не установлен, однако, по мнению Минфина России, в этом случае применяется срок для рассмотрения заявлений в порядке ст. 78 НК РФ (см. письмо от 31.07.2008 № 03-02-07/1-324). Таким образом, налоговый орган должен принять решение об уточнении платежа в течение 10 дней со дня получения заявления или со дня подписания акта совместной сверки (если она проводилась). О решении инспекция уведомит организацию в течение пяти дней после его принятия (абз. 6 п. 7 ст. 45 НК РФ).
Аналогичным образом ситуация складывается и в отношении страховых взносов. Подобные ошибки не приводят к их неуплате. При обнаружении ошибки в указании отчетного (расчетного) периода, плательщик вправе подать соответствующее заявление с приложением документов, подтверждающих уплату взносов, а также провести сверку с проверяющим органом (ч. 8, ч. 11 ст. 18 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, далее – Закон № 212-ФЗ).
Отметим, что для платежей по взносам существует рекомендованная форма заявления об уточнении реквизитов в платежном поручении: она направлена письмом ПФР от 06.04.2011 № ТМ-30-25/3445. О вынесенном на основании заявления (и сверки) решении об уточнении отчетного (расчетного) периода фонд должен уведомить в течение пяти дней со дня принятия (ч. 11 ст. 18 Закона № 212-ФЗ).
Обратите внимание: налоговый орган или орган контроля за уплатой взносов должен пересчитать пени, начисленные на сумму налога (взноса) за период со дня его фактической уплаты до дня принятия решения об уточнении платежа (п. 7 ст. 45 НК РФ, ч. 11 ст. 18 Закона № 212-ФЗ).
Информацию о том, как заполнять платежные поручения на уплату налогов и взносов в программах 1С, см. в справочнике "Платежные поручения на перечисление налогов и взносов".
Дргуие новости 1С:ИТС
- Порядок исчисления НДФЛ с дохода от продажи ценных бумаг не зависит от момента перехода права собственности на них к покупателю. Подробнее.
- Имеют ли право медработники частных медицинских центров на досрочное назначение трудовой пенсии? Подробнее.
- У единственного участника организации, получившего от нее в безвозмездное пользование имущество, не возникает дохода. Подробнее.
- Если земельный участок не прошел кадастровый учет, то земельный налог не уплачивается. Подробнее.
- Как амортизировать имущество, подлежащее госрегистрации, если оно введено в эксплуатацию до 1 января 2013 года? Подробнее.
- Штрафы и пени, признанные должником, включаются в доходы кредитора на основании двухстороннего акта. Подробнее.
- Учитываются ли в первоначальной стоимости импортного оборудования таможенные пошлины? Подробнее.
- Как покупателю подтвердить, что счет-фактура получен с опозданием? Подробнее.
- Как внести в трудовую книжку запись, пропущенную по ошибке? Подробнее.
- Финансирование затрат на предупредительные мероприятия из ФСС России не признается доходом при налогообложении прибыли. Подробнее.
- Учитывается ли дата регистрации в качестве предпринимателя при подсчете количества дней за неполный месяц начала предпринимательской деятельности? Подробнее.
- Родитель, лишенный родительских прав, может отказаться от вычета на ребенка в пользу второго родителя. Подробнее.
Комментарии
Добавить комментарий
ID"]=> string(5) "18801" ["NAME"]=> string(87) "Что делать, если в платежном поручении на уплату налога неверно указан отчетный период?" ["
NAME"]=> string(87) "Что делать, если в платежном поручении на уплату налога неверно указан отчетный период?" ["IBLOCK_ID"]=> string(2) "36" ["
IBLOCK_ID"]=> string(2) "36" ["IBLOCK_SECTION_ID"]=> NULL ["
IBLOCK_SECTION_ID"]=> NULL ["DETAIL_TEXT"]=> string(7518) "
- В налоговую инспекцию по месту учета организация представляет заявление о допущенной ошибке, составленное в произвольной форме. Текст такого заявления должен содержать просьбу уточнить налоговый (отчетный) период, что можно выразить следующей формулировкой: "В платежном поручении от 10.01.2014 № 5 на перечисление налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ, на сумму 500 000 руб. в поле 107 просим считать верным значение периода: "КВ.04.2013".
- К заявлению необходимо приложить документы, подтверждающие уплату налога и его перечисление в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства. Дополнительно в сложившейся ситуации с инспекцией можно провести совместную сверку расчетов по налогам (абз. 3 п. 7 ст. 45 НК РФ). Ее инициатором в данной ситуации выступает сам налогоплательщик.
- После на основании заявления налогоплательщика и акта совместной сверки расчетов по налогам инспекция примет решение об уточнении платежа на день фактической уплаты налога (абз. 6 п. 7 ст. 45 НК РФ). Срок, в течение которого должно быть принято такое решение, в ст. 45 НК РФ не установлен, однако, по мнению Минфина России, в этом случае применяется срок для рассмотрения заявлений в порядке ст. 78 НК РФ (см. письмо от 31.07.2008 № 03-02-07/1-324). Таким образом, налоговый орган должен принять решение об уточнении платежа в течение 10 дней со дня получения заявления или со дня подписания акта совместной сверки (если она проводилась). О решении инспекция уведомит организацию в течение пяти дней после его принятия (абз. 6 п. 7 ст. 45 НК РФ).
Аналогичным образом ситуация складывается и в отношении страховых взносов. Подобные ошибки не приводят к их неуплате. При обнаружении ошибки в указании отчетного (расчетного) периода, плательщик вправе подать соответствующее заявление с приложением документов, подтверждающих уплату взносов, а также провести сверку с проверяющим органом (ч. 8, ч. 11 ст. 18 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, далее – Закон № 212-ФЗ).
Отметим, что для платежей по взносам существует рекомендованная форма заявления об уточнении реквизитов в платежном поручении: она направлена письмом ПФР от 06.04.2011 № ТМ-30-25/3445. О вынесенном на основании заявления (и сверки) решении об уточнении отчетного (расчетного) периода фонд должен уведомить в течение пяти дней со дня принятия (ч. 11 ст. 18 Закона № 212-ФЗ).
Обратите внимание: налоговый орган или орган контроля за уплатой взносов должен пересчитать пени, начисленные на сумму налога (взноса) за период со дня его фактической уплаты до дня принятия решения об уточнении платежа (п. 7 ст. 45 НК РФ, ч. 11 ст. 18 Закона № 212-ФЗ).
Информацию о том, как заполнять платежные поручения на уплату налогов и взносов в программах 1С, см. в справочнике "Платежные поручения на перечисление налогов и взносов".
Дргуие новости 1С:ИТС
- Порядок исчисления НДФЛ с дохода от продажи ценных бумаг не зависит от момента перехода права собственности на них к покупателю. Подробнее.
- Имеют ли право медработники частных медицинских центров на досрочное назначение трудовой пенсии? Подробнее.
- У единственного участника организации, получившего от нее в безвозмездное пользование имущество, не возникает дохода. Подробнее.
- Если земельный участок не прошел кадастровый учет, то земельный налог не уплачивается. Подробнее.
- Как амортизировать имущество, подлежащее госрегистрации, если оно введено в эксплуатацию до 1 января 2013 года? Подробнее.
- Штрафы и пени, признанные должником, включаются в доходы кредитора на основании двухстороннего акта. Подробнее.
- Учитываются ли в первоначальной стоимости импортного оборудования таможенные пошлины? Подробнее.
- Как покупателю подтвердить, что счет-фактура получен с опозданием? Подробнее.
- Как внести в трудовую книжку запись, пропущенную по ошибке? Подробнее.
- Финансирование затрат на предупредительные мероприятия из ФСС России не признается доходом при налогообложении прибыли. Подробнее.
- Учитывается ли дата регистрации в качестве предпринимателя при подсчете количества дней за неполный месяц начала предпринимательской деятельности? Подробнее.
- Родитель, лишенный родительских прав, может отказаться от вычета на ребенка в пользу второго родителя. Подробнее.
- В налоговую инспекцию по месту учета организация представляет заявление о допущенной ошибке, составленное в произвольной форме. Текст такого заявления должен содержать просьбу уточнить налоговый (отчетный) период, что можно выразить следующей формулировкой: "В платежном поручении от 10.01.2014 № 5 на перечисление налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ, на сумму 500 000 руб. в поле 107 просим считать верным значение периода: "КВ.04.2013".
- К заявлению необходимо приложить документы, подтверждающие уплату налога и его перечисление в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства. Дополнительно в сложившейся ситуации с инспекцией можно провести совместную сверку расчетов по налогам (абз. 3 п. 7 ст. 45 НК РФ). Ее инициатором в данной ситуации выступает сам налогоплательщик.
- После на основании заявления налогоплательщика и акта совместной сверки расчетов по налогам инспекция примет решение об уточнении платежа на день фактической уплаты налога (абз. 6 п. 7 ст. 45 НК РФ). Срок, в течение которого должно быть принято такое решение, в ст. 45 НК РФ не установлен, однако, по мнению Минфина России, в этом случае применяется срок для рассмотрения заявлений в порядке ст. 78 НК РФ (см. письмо от 31.07.2008 № 03-02-07/1-324). Таким образом, налоговый орган должен принять решение об уточнении платежа в течение 10 дней со дня получения заявления или со дня подписания акта совместной сверки (если она проводилась). О решении инспекция уведомит организацию в течение пяти дней после его принятия (абз. 6 п. 7 ст. 45 НК РФ).
Аналогичным образом ситуация складывается и в отношении страховых взносов. Подобные ошибки не приводят к их неуплате. При обнаружении ошибки в указании отчетного (расчетного) периода, плательщик вправе подать соответствующее заявление с приложением документов, подтверждающих уплату взносов, а также провести сверку с проверяющим органом (ч. 8, ч. 11 ст. 18 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, далее – Закон № 212-ФЗ).
Отметим, что для платежей по взносам существует рекомендованная форма заявления об уточнении реквизитов в платежном поручении: она направлена письмом ПФР от 06.04.2011 № ТМ-30-25/3445. О вынесенном на основании заявления (и сверки) решении об уточнении отчетного (расчетного) периода фонд должен уведомить в течение пяти дней со дня принятия (ч. 11 ст. 18 Закона № 212-ФЗ).
Обратите внимание: налоговый орган или орган контроля за уплатой взносов должен пересчитать пени, начисленные на сумму налога (взноса) за период со дня его фактической уплаты до дня принятия решения об уточнении платежа (п. 7 ст. 45 НК РФ, ч. 11 ст. 18 Закона № 212-ФЗ).
Информацию о том, как заполнять платежные поручения на уплату налогов и взносов в программах 1С, см. в справочнике "Платежные поручения на перечисление налогов и взносов".
Дргуие новости 1С:ИТС
- Порядок исчисления НДФЛ с дохода от продажи ценных бумаг не зависит от момента перехода права собственности на них к покупателю. Подробнее.
- Имеют ли право медработники частных медицинских центров на досрочное назначение трудовой пенсии? Подробнее.
- У единственного участника организации, получившего от нее в безвозмездное пользование имущество, не возникает дохода. Подробнее.
- Если земельный участок не прошел кадастровый учет, то земельный налог не уплачивается. Подробнее.
- Как амортизировать имущество, подлежащее госрегистрации, если оно введено в эксплуатацию до 1 января 2013 года? Подробнее.
- Штрафы и пени, признанные должником, включаются в доходы кредитора на основании двухстороннего акта. Подробнее.
- Учитываются ли в первоначальной стоимости импортного оборудования таможенные пошлины? Подробнее.
- Как покупателю подтвердить, что счет-фактура получен с опозданием? Подробнее.
- Как внести в трудовую книжку запись, пропущенную по ошибке? Подробнее.
- Финансирование затрат на предупредительные мероприятия из ФСС России не признается доходом при налогообложении прибыли. Подробнее.
- Учитывается ли дата регистрации в качестве предпринимателя при подсчете количества дней за неполный месяц начала предпринимательской деятельности? Подробнее.
- Родитель, лишенный родительских прав, может отказаться от вычета на ребенка в пользу второго родителя. Подробнее.
DETAIL_TEXT_TYPE"]=> string(4) "html" ["PREVIEW_TEXT"]=> string(450) "
PREVIEW_TEXT_TYPE"]=> string(4) "html" ["DETAIL_PICTURE"]=> array(1) < ["SOCIAL"]=>NULL > ["
DETAIL_PICTURE"]=> NULL ["TIMESTAMP_X"]=> string(19) "11/09/2018 14:10:17" ["
TIMESTAMP_X"]=> string(19) "11/09/2018 14:10:17" ["ACTIVE_FROM"]=> string(10) "01/31/2014" ["
ACTIVE_FROM"]=> string(10) "01/31/2014" ["LIST_PAGE_URL"]=> string(6) "/news/" ["
LIST_PAGE_URL"]=> string(6) "/news/" ["DETAIL_PAGE_URL"]=> string(101) "/about/news/chto-delat-esli-v-platezhnom-poruchenii-na-uplatu-naloga-neverno-ukazan-otchetnyy-period/" ["
DETAIL_PAGE_URL"]=> string(101) "/about/news/chto-delat-esli-v-platezhnom-poruchenii-na-uplatu-naloga-neverno-ukazan-otchetnyy-period/" ["LANG_DIR"]=> string(1) "/" ["
LANG_DIR"]=> string(1) "/" ["CODE"]=> string(88) "chto-delat-esli-v-platezhnom-poruchenii-na-uplatu-naloga-neverno-ukazan-otchetnyy-period" ["
CODE"]=> string(88) "chto-delat-esli-v-platezhnom-poruchenii-na-uplatu-naloga-neverno-ukazan-otchetnyy-period" ["EXTERNAL_ID"]=> string(5) "18801" ["
EXTERNAL_ID"]=> string(5) "18801" ["IBLOCK_TYPE_ID"]=> string(5) "Forus" ["
IBLOCK_TYPE_ID"]=> string(5) "Forus" ["IBLOCK_CODE"]=> string(4) "news" ["
IBLOCK_CODE"]=> string(4) "news" ["IBLOCK_EXTERNAL_ID"]=> string(0) "" ["
IBLOCK_EXTERNAL_ID"]=> string(0) "" ["LID"]=> string(2) "nf" ["
LID"]=> string(2) "nf" ["NAV_RESULT"]=> bool(false) ["DISPLAY_ACTIVE_FROM"]=> string(10) "31.01.2014" ["IPROPERTY_VALUES"]=> array(0) < >["FIELDS"]=> array(0) < >["DISPLAY_PROPERTIES"]=> array(0) < >["IBLOCK"]=> array(88) < ["ID"]=>string(2) "36" ["
ID"]=> string(2) "36" ["TIMESTAMP_X"]=> string(19) "11/09/2018 15:11:10" ["
TIMESTAMP_X"]=> string(19) "11/09/2018 15:11:10" ["IBLOCK_TYPE_ID"]=> string(5) "Forus" ["
IBLOCK_TYPE_ID"]=> string(5) "Forus" ["LID"]=> string(2) "nf" ["
LID"]=> string(2) "nf" ["CODE"]=> string(4) "news" ["
ACTIVE"]=> string(1) "Y" ["SORT"]=> string(2) "15" ["
SORT"]=> string(2) "15" ["LIST_PAGE_URL"]=> string(6) "/news/" ["
PICTURE"]=> NULL ["DESCRIPTION"]=> string(0) "" ["
DESCRIPTION"]=> string(0) "" ["DESCRIPTION_TYPE"]=> string(4) "text" ["
DESCRIPTION_TYPE"]=> string(4) "text" ["RSS_TTL"]=> string(2) "24" ["
RSS_TTL"]=> string(2) "24" ["RSS_ACTIVE"]=> string(1) "Y" ["
RSS_ACTIVE"]=> string(1) "Y" ["RSS_FILE_ACTIVE"]=> string(1) "Y" ["
RSS_FILE_ACTIVE"]=> string(1) "Y" ["RSS_FILE_LIMIT"]=> string(1) "0" ["
RSS_FILE_LIMIT"]=> string(1) "0" ["RSS_FILE_DAYS"]=> string(1) "0" ["
RSS_FILE_DAYS"]=> string(1) "0" ["RSS_YANDEX_ACTIVE"]=> string(1) "Y" ["
RSS_YANDEX_ACTIVE"]=> string(1) "Y" ["XML_ID"]=> string(0) "" ["
XML_ID"]=> string(0) "" ["TMP_ID"]=> NULL ["
TMP_ID"]=> NULL ["INDEX_ELEMENT"]=> string(1) "Y" ["
INDEX_ELEMENT"]=> string(1) "Y" ["INDEX_SECTION"]=> string(1) "Y" ["
INDEX_SECTION"]=> string(1) "Y" ["WORKFLOW"]=> string(1) "N" ["
WORKFLOW"]=> string(1) "N" ["SECTION_CHOOSER"]=> string(1) "L" ["
SECTION_CHOOSER"]=> string(1) "L" ["VERSION"]=> string(1) "1" ["
VERSION"]=> string(1) "1" ["LAST_CONV_ELEMENT"]=> string(1) "0" ["
LAST_CONV_ELEMENT"]=> string(1) "0" ["EDIT_FILE_BEFORE"]=> string(0) "" ["
EDIT_FILE_BEFORE"]=> string(0) "" ["EDIT_FILE_AFTER"]=> string(0) "" ["
EDIT_FILE_AFTER"]=> string(0) "" ["SECTIONS_NAME"]=> string(7) "Разделы" ["
SECTIONS_NAME"]=> string(7) "Разделы" ["SECTION_NAME"]=> string(6) "Раздел" ["
ELEMENT_NAME"]=> string(7) "Новость" ["BIZPROC"]=> string(1) "N" ["
BIZPROC"]=> string(1) "N" ["LIST_MODE"]=> string(0) "" ["
LIST_MODE"]=> string(0) "" ["SOCNET_GROUP_ID"]=> NULL ["
SOCNET_GROUP_ID"]=> NULL ["RIGHTS_MODE"]=> string(1) "S" ["
RIGHTS_MODE"]=> string(1) "S" ["SECTION_PROPERTY"]=> NULL ["
SECTION_PROPERTY"]=> NULL ["PROPERTY_INDEX"]=> NULL ["
PROPERTY_INDEX"]=> NULL ["CANONICAL_PAGE_URL"]=> string(0) "" ["
CANONICAL_PAGE_URL"]=> string(0) "" ["EXTERNAL_ID"]=> string(0) "" ["
EXTERNAL_ID"]=> string(0) "" ["LANG_DIR"]=> string(1) "/" ["
LANG_DIR"]=> string(1) "/" ["SERVER_NAME"]=> string(12) "www.forus.ru" ["
SERVER_NAME"]=> string(12) "www.forus.ru" > ["SECTION"]=> array(1) < ["PATH"]=>array(0) < >> ["SECTION_URL"]=> string(0) "" ["META_TAGS"]=> array(3) < ["TITLE"]=>string(87) "Что делать, если в платежном поручении на уплату налога неверно указан отчетный период?" ["KEYWORDS"]=> string(0) "" ["DESCRIPTION"]=> string(0) "" > >
Личный кабинет
Налогоплательщикам часто сложно определить, какие ошибки в декларации являются существенными, а какие нет, когда необходимо подать уточненную декларацию или пояснения в налоговый орган, а в каком случае исправления вносить не обязательно.
Существенные ошибки в декларации по НДС
1. Налогоплательщик занизил налогооблагаемую базу
Занижение налогооблагаемой базы может быть связано с целым рядом ошибок, например, со счетной ошибкой, а также с отражением в декларации сумм налога, заявленных к вычету, которые не подтверждены документально. Такая ситуация может возникнуть, если контрагент несвоевременно прислал документы или они потерялись при пересылке.
2. Налогоплательщик подал налоговую декларацию на бумажном носителе
С 1 января 2015 года нарушение правила о представлении декларации по НДС в электронной форме квалифицируется как непредставление декларации (абз. 4 п. 5 ст. 174 НК РФ, п. 1 ст. 2, ч. 3 ст. 5 Федерального закона от 04.11.2014 № 347-ФЗ).
Таким образом, если в 2014 году возможно было переслать налоговую декларацию по почте и заплатить минимальный штраф в размере 200 рублей, то с прошлого года декларация просто считается неподанной, более того, налоговый орган может приостановить операции по счетам налогоплательщика.
3. Неправильно отраженный ИНН в декларации
Неправильно указанный ИНН может привести к тому, что декларация не будет считаться поданной. Так, ИНН должен иметь длину 10 или 12 символов. Если при вводе упустить один символ, то данные не пройдут форматный контроль, а значит, в случае включения их в декларацию она не будет принята налоговым органом.
4. Налогоплательщик включил в декларацию по НДС суммы за пределами трехлетнего срока
Налогоплательщик может принять НДС к возмещению только в пределах трехлетнего срока, если по каким-то причинам налогоплательщик включает в налоговую базу суммы НДС по приобретению товаров, оборудования, услуг за пределами трехлетнего срока, то в этом случае налоговый орган откажет в возмещении. Аналогичную позицию занимают и суды. Согласно ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму НДС, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные ст. 171 НК РФ налоговые вычеты.
Статьей 172 НК РФ определен порядок применения налоговых вычетов, согласно которому вычеты сумм налога, предъявленных продавцами налогоплательщику при приобретении либо уплаченных при ввозе на территорию Российской Федерации основных средств, оборудования к установке, и (или) нематериальных активов, указанных в п. 2 и 4 ст. 171 НК РФ, производятся в полном объеме после принятия на учет данных основных средств, оборудования к установке, и (или) нематериальных активов.
Непременным условием для применения налогового вычета и соответствующего возмещения сумм НДС является соблюдение трехлетнего срока, установленного п. 2 ст. 173 НК РФ.
Так, судьи не согласились с налогоплательщиком, который учитывал НДС с момента ввода в эксплуатацию основных средств, а не с момента их приобретения (Определение Верховного Суда РФ от 21.09.2015 № 309-КГ15-11146 по делу № А76-24834/2014).
5. Налогоплательщик неправильно рассчитал сумму НДС к возмещению
Если налогоплательщик не может подтвердить свои расчеты в декларации первичными документами, а также информация различается в книге покупок-продаж, то этот факт налоговый орган признает существенным нарушением.
В этой связи перед подачей декларации необходимо провести проверку счетов-фактур и сверить, чтобы информация по счетам-фактурам не «задваивалась» в книге покупок и продаж. Особенно необходимо обратить внимание на данные разд. 10 и 11, поскольку данные из указанных разделов существенны для проверки декларации, так как показатели журнала учета создают взаимосвязь между книгой продаж поставщика и книгой покупок клиента. Например, если посредник неправильно заполнит журнал учета счетов-фактур, то покупателю понадобится составлять пояснения для инспекторов в отношении заполнения декларации по НДС.
Несущественные ошибки в декларации по НДС
К несущественным ошибкам можно назвать те ошибки, которые не привели к занижению суммы налога, уплачиваемого в бюджет, которые не повлияли на налогооблагаемую базу и в отношении которых налогоплательщику не придется доказывать свою правоту. Однако даже при наличии несущественных ошибок целесообразно при предоставлении налоговым органом соответствующего требования представить соответствующие пояснения.
1. Ошибки не привели к занижению суммы налога к уплате
Если же ошибки не привели к занижению суммы налога, то представлять дополнения или изменения вы можете по своему желанию, так как это ваше право, а не обязанность (абз. 2 п. 1 ст. 81 НК РФ, см. также Письмо УФНС России по г. Москве от 05.07.2010 № 16-12/070210).
2. Переплата налога в бюджет
Переплата налога в бюджет может возникнуть ввиду целого ряда причин, например, ввиду отражения реализации, которая не состоялась или же в случае возврата покупателем некачественного товара, который был отражен уже в учете с начислением налога.
В этом случае подавать уточненную декларацию не обязательно. Сумма излишне уплаченного налога подлежит в том числе зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату организации в порядке, установленном ст. 78 НК РФ (п. 1 ст. 78 НК РФ).
Зачет сумм излишне уплаченных налогов и сборов производится по соответствующим видам налогов и сборов (абз. 2 п. 1 ст. 78 НК РФ). Следовательно, поскольку НДС является федеральным налогом (п. 1 ст. 13 НК РФ), переплату по нему возможно зачесть в счет предстоящих платежей только по федеральным налогам (в том числе, как в данной ситуации, в счет налога на прибыль).
3. Несоответствия в разделах декларации
Несоответствия часто возникают в данных о сумме налога, указанного в разделе 1 декларации, и налогом, исчисленным исходя из отраженной в разделе 3 налоговой базы. Такая ошибка может быть обусловлена техническими проблемами или ошибками в расчетах. В Постановлении Девятого арбитражного апелляционного суда от 29.01.2016 № 09АП-57918/2015 по делу № А40-137588/15 суд встал на сторону налогоплательщика, указав, что допущенная Обществом ошибка имела очевидный характер и никак не свидетельствовала о наличии оснований для выводов о занижении им суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, и тем более о наличии оснований для привлечения его к налоговой ответственности по пункту 1 статьи 122 НК РФ.
4. Технические ошибки в заполнении реквизитов
Технические ошибки в заполнении реквизитов также не влияют на факт уплаты и начисления налога. Например, к таким ошибкам можно отнести неправильный номер корректировки или неправильный код налогового периода, ОКВЭД или номер налогового органа, в который подается декларация. Действительно, подобные ошибки являются больше техническими и никак не отражаются на тех суммах, которые налогоплательщик уплачивает в бюджет. Одновременно нельзя сказать, что декларация не является поданной, поскольку ошибка не влияет на факт подачи самой декларации.
В подобной ситуации суды также встают на сторону налогоплательщика, так, по мнению судей, неправильное указание в декларации налогового периода не является существенным недостатком, не позволяющим налоговому органу провести проверку в полном объеме (Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 30.07.2009 по делу № А32-22251/2008-12/190).
5. Технические ошибки в подтверждающих документах
Технические ошибки в подтверждающих документах также не повлияют на возможность принятия НДС к вычету. Налоговый орган не может отказать в возмещении НДС, отраженному в налоговой декларации, если счета-фактуры оформлены с несущественными ошибками. В ст. 169 НК РФ введена норма: ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя, наименования товаров (работ, услуг), их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, не являются основанием для отказа в принятии к вычету НДС. К таким несущественным ошибкам заполнения счетов-фактур можно отнести следующие: путаницу с нумерацией, неточности при указании грузоотправителя и грузополучателя (при условии, что покупатель и продавец названы правильно), ошибки в единицах измерения (код и условное обозначение), пренебрежение точностью при отражении страны происхождения товара и номера таможенной декларации.
6. Ошибки, связанные с округлением
Если ошибка связана с округлением суммы налога, фактически не приводит к неуплате налога, то такая ошибка также является несущественной. Согласно п. 6 ст. 52 НК РФ налог должен исчисляться в полных рублях. Если при расчете налога получено значение с копейками, то сумма менее 50 коп. отбрасывается, а 50 коп. и более округляется до целого рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ). А вот в счетах-фактурах необходимо указывать данные с копейками.
Но по большому счету, подобное округление не должно негативно отражаться на возможности применения НДС к вычету.
Конечно, при подаче любой декларации лучше руководствоваться принципом «семь раз отмерь и один отрежь», вместе с тем, ошибки в декларации по НДС встречаются достаточно часто. Поэтому важно понять, какую ошибку вы допустили, и к чему она может привести. Среди негативных последствий существенных ошибок в декларации по НДС можно назвать блокировку счетов, проверку складов, запросы о предоставлении дополнительных документов и даже выездную проверку. Поэтому очень важно выявить и предотвратить существенные ошибки заранее.
В данной статье мы рассмотрим, что такое налоговый период, какими сроками он исчисляется, а также что такое код налогового периода в декларации, что он обозначает, и как нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ, чтобы отчитаться по налогам.
Что такое налоговый период
То, что для обычных людей месяц, квартал или год – для налоговиков – налоговый период.
Это очень важный момент, какой код где ставить, чтобы не возникло никаких накладок и ошибок, которые могут привести к неприятным последствиям. Никому не хочется тратить время на разбирательства с налоговыми органами по поводу отчетных деклараций.
Поэтому для упрощения системы и были придуманы коды, соответствующие каждый своему налоговому периоду.
Какие бывают налоговые периоды и какие коды им соответствуют
Периоды бывают разными – от месяца до года, в зависимости от того, кто отчитывается. Код, разумеется, меняется в зависимости от периода.
Код налогового периода нужно фиксировать на титульном листе декларации.
Каждый код относится к отдельному налоговому периоду, например:
- 21 – квартал
- 31 – первое полугодие
- 33 – девять месяцев
- 34 – календарный год
Именно код 34 нужно ставить при заполнении декларации 3-НДФЛ.
Что такое 3-НДФЛ
3-НДФЛ – это отчетный документ, который заполняется налогоплательщиками. НДФЛ – налог на доходы физических лиц, отсюда и название формы. В 3-НДФЛ отображаются ваши доходы и расходы, из который по итогу высчитывается налог, подлежащий уплате или возврату.
Код для налоговой декларации 3-НДФЛ
Как мы уже сказали выше, код налогового периода для заполнения декларации о доходах по форме 3-НДФЛ будет 34. Для чего же нужно подавать декларацию 3-НДФЛ?
- Если вы хотите получить вычет через ФНС
- Если у вас был доход, с которого нужно заплатить 13% НДФЛ (продажа квартиры, машины, сдача квартиры в аренду и т.п.)
- Если работодатель по какой-то причине не удержал с вас 13% НДФЛ.
Декларация 3-НДФЛ подается за прошедший период – календарный год. То есть в 2020 г. вы подаете декларацию за доходы в 2019 г., в 2021 г. – за 2020г. и т.д.
Имейте в виду - отчитаться за доходы и заплатить налог - ваша обязанность. А подача декларации для налогового вычета - ваше право.
Если вы отчитываетесь за налоговый период, декларация должна подаваться не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. А оплатить налог вам нужно не позднее 15 июля года, следующего за отчетным.
То есть, подавая отчетность за 2020 г., вы должны это сделать не позднее 30 апреля 2021 г., а оплатить налоги не позднее 15 июля 2021 г.
В случае, если вы подаете 3-НДФЛ для получения вычета, то вам не нужно ориентироваться на даты. Чтобы получить вычет, нужно просто дождаться окончания календарного года, в котором были расходы (для вычета, например, за обучение или лечение), или в котором вы вступили в право собственности или подписали акт приема-передачи при покупке по ДДУ (для имущественного вычета).
Подать 3-НДФЛ для вычета вы можете за три предыдущих налоговых периода (года). Например, в 2021 г. это будут 2018, 2019, 2020 гг.
Также имейте в виду, что вы можете подать декларацию как в отделении ФНС, так и электронно - через сайт Налоговой службы. Или использовать сторонний сервис, например, Налогия. Мы сделаем всю работу за вас.
Для оформления понадобятся данные ИНН, паспорта и других документов.
Теперь вы знаете, какой код налогового периода нужно проставлять в декларации 3-НДФЛ. Сохраняйте нашу статью, чтобы не потерять!
Читайте также: