Налоговый вычет за эко

Опубликовано: 15.05.2024

Процедуре ЭКО часто предшествует дорогостоящее лечение бесплодия. Частично покрыть расходы на услуги специалистов из центра репродуктологии можно в случае оформления налогового вычета. Согласно действующему законодательству, пациенты могут вернуть за очень дорогие медицинские услуги до 13% потраченных средств.

Особенности налогового вычета

Можно ли получить налоговый вычет за ЭКО? Этим вопросом задаются многие пациенты, планирующие воспользоваться вспомогательными репродуктивными технологиями. Прежде чем ответить на него, нужно разобраться в том, что представляет собой социальный вычет.

Налоговым вычетом называется денежная сумма, которая существенно уменьшает величину налогообложения. В отдельных случаях под этим термином понимают возврат части потраченных денег на уплату обязательных налогов, к примеру, в связи с серьезными финансовыми расходами на лечение бесплодия.

Кто и как может получить налоговый вычет за ЭКО? Претендовать на возврат налогов могут исключительно граждане РФ, доходы которых облагаются по ставке 13%. Из этого следует, что за каждые израсходованные пациентом 100 тыс. рублей государство возвращает 13 тыс. рублей.

Какие документы необходимы?

Для оформления вычета пациенты должны обратиться к сотрудникам в налоговую службу, но только по месту регистрации (прописки). Там подается декларация, в которую должны быть внесены все денежные расходы, потраченные в прошлом году на лечение. Для получения нужной формы декларации следует обратиться к сотрудникам налоговой службы.

Чтобы вернуть налоговый вычет за ЭКО, документы подают в ту же налоговую службу:

заявление на возвращение части затраченных средств на лечение;
справка об оплате медуслуг, предоставляемых медучреждением (выдается клиникой);
квитанции и кассовые чеки, подтверждающие факт перечисления денег на счет лечебного учреждения;
копии договора с медучреждением об оказании дорогих медицинских услуг;
свидетельство о браке (предоставляется в том случае, если налогоплательщик заплатил за лечение супруга);
копия паспорта и идентификационного кода;
справка о доходах, в которой указаны суммы налоговых отчислений (оформляется бухгалтерией работодателя).

Во время прохождения курса лечения рекомендуется сохранять не только чеки и квитанции об оплате тех или иных услуг, но и оригинальны рецептов, которые были выданы лечащим врачом.

Получение справки в медучреждении

Как вернуть налоговый вычет за ЭКО? Чтобы получить назад часть потраченных денег за ЭКО, налогоплательщик должен обратиться в клинику для получения обязательного пакета документов. Сотрудникам налоговой службы необходимо сдать:

справку о расходах на оплату услуг медучреждения;
письменный договор с клиникой на проведение лечения;
медицинскую лицензию, удостоверяющую право на реализацию медицинской деятельности (должна заверяться подписью руководителя медучреждения).

Чтобы получить вышеперечисленные справки и копии документов, пациент должен принести в клинику отдельные справки:

копия паспорта;
копия идентификационного кода;
копия кассовых чеков;
заявление на выдачу документов, подтверждающих факт оплаты медуслуг.

Если налогоплательщик намерен вернуть социальный вычет за оказание медицинской помощи супругу, ему понадобятся такие документы:

копии паспорта и мужа, и жены;
копия свидетельства о браке;
копии идентификационного кода;
заявление на выдачу документов, которые подтверждают факт оплаты медуслуг.

После подачи всех необходимых копий документов и квитанций необходимая справка выдается клиникой через 14 дней.

Как рассчитать налоговый вычет?

Вычет высчитывается достаточно просто – пациент получает до 13% средств от суммы, которая была затрачена на лечение. При этом учитывается доход налогоплательщика за 1 год, который должен превышать сумму, уплаченную за услуги медцентра за год.

Пример:

суммарный доход за 2017 год равен 530 000 руб.;
лечение бесплодия в 2017 году обошлось в 215 000 руб.;
530 000 > 215 000, поэтому на счет пациента поступит вычет в размере 27950 руб.

Сумма, затраченная на ЭКО, может быть равна годовому доходу. Но доход налогоплательщика не должен быть меньше затраченных на лечение денег. В такой ситуации разница между ними «сгорает» и сумма вычета рассчитывается в соответствии с годовым доходом пациента.

Получение денежных средств

Налоговый вычет на лечение ЭКО возвращается после камеральной проверки всех справок, заявлений, кассовых чеков и других документов. Она занимает не менее 3 месяцев. Если при составлении заявления и подаче необходимых документов не были допущены ошибки, сотрудники налоговых органов извещают пациента о факте переплаты.

Рекомендации специалистов

Чтобы получить налоговый вычет в полном объеме, пациент должен доказать, что средства были потрачены на лечение. В связи с этим рекомендуется сохранять:

товарные чеки на купленные лекарства;
письменные рецепты, составленные врачом;
квитанции об оплате дорогостоящих процедур;
справки на предоставление клиникой лечебных процедур.

Желательно, чтобы выписанные врачом рецепты заверялись печатью с пометкой «для налоговых органов». Также следует сохранять инструкции от препаратов и все справки на проведенные медицинские манипуляции – биопсию, допплерометрию, коагулограмму и т.д.

Иногда возврат средств осуществляется с грубым нарушением сроков. В таком случае налогоплательщик может требовать возврата не только положенной суммы, но и процента, который рассчитывается за каждый просроченный день по ставке, установленной ЦБ РФ.

Социальный налоговый вычет позволяет налогоплательщику уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, на сумму расходов, понесенных им в связи с лечением.

Расходы, включаемые в состав социального вычета на лечение
Социальный налоговый вычет на лечение может получить физлицо, оплатившее:
- медицинские услуги, оказанные ему самому, его супругу (супруге), родителям, а также детям (в том числе усыновленным) и подопечным в возрасте до 18 лет (членам семьи);
- назначенные врачом лекарства, в том числе для членов семьи;

Пунктом 27 Перечня* дорогостоящих видов лечения лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона отнесено к дорогостоящим видам лечения.

* Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета, утв. Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 (ред. от 26.06.2007).

После получения налогового вычета (по ЭКО) со всех понесенных на процедуру ЭКО расходов вернут 13% - при выполнении обязательных условий.

Условия и документы для получения налогового вычета по ЭКО
- У клиники должна быть лицензия на медицинскую деятельность, выданная в соответствии с законодательством РФ;
- У налогоплательщика должен быть доход, облагаемый по ставке 13 процентов, в тот год, когда оплачивалась услуга ЭКО.
- В ИФНС или работодателю предоставлены все необходимые документы.

ВАЖНО! Точный перечень документов и Способы получения социального вычета на лечение - рекомендуем уточнять дополнительно в налоговой инспекции.

Справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации Вам выпишет сама Клиника по специальной форме, для чего Вам необходимо обратиться в Клинику.

Вернуть 13 процентов НДФЛ можно двумя путями:
1. через налоговую инспекцию . По окончании года, в котором оплачивалось лечение, необходимо собрать документы для получения налогового вычета за ЭКО, после чего подать их в налоговую инспекцию.
2. через работодателя . Вычет предоставляется в том же году, когда оплачивалось ЭКО. Из заработной платы перестанут удерживать НДФЛ, пока не будут возвращены 13 % от стоимости ЭКО или пока не закончится год. Перед тем как обращаться к работодателю в налоговой инспекции потребуется получить также уведомление о подтверждении права на вычет.

Важно! С информацией о социальных налоговых вычетах можно ознакомится на официальном сайте Федеральной налоговой службы РФ - https://www.nalog.ru/ (на сайте: Главная страница - Налогообложение в Российской Федерации - Действующие в РФ налоги и сборы - Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) - Налоговые вычеты - Социальные налоговые вычеты - Социальный вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов).

С учетом налогового законодательства, затраты на лечение, в зависимости от вида оказываемых медицинских услуг, условно можно подразделить на:

Важно! Для возврата налога за ЭКО сумма расходов не может превышать годовой доход человека, облагаемый 13% НДФЛ. При этом учитываются доходы только за тот год, в котором прошла оплата мед. услуг.

Пример 1
Расчет суммы возврата налога за ЭКО
Наталья заработала за 2017 г. 430 400 руб.
Сумма перечисленного подоходного налога - 430 400 * 13% = 55 952 руб.
В том же году Наталья оплатила процедуру ЭКО - 295 300 руб. Соответственно, возврату подлежит 13% от уплаченной суммы – 295 300 * 13% = 38 389 руб.
Конец примера.

Неиспользованный остаток вычета перенести на следующий год – нельзя . В том случае, если сумма официального (задекларированного) годового дохода человека, оплатившего процедуру ЭКО, меньше стоимости самой услуги, то:
- либо возврату будет подлежать сумма налога только в размере фактически уплаченного по итогам года, в котором была оплачена услуга ЭКО,
- либо правом на вычет могут воспользоваться ближайшие родственники.

Социальный налоговый вычет на лечение может получить физлицо, оплатившее медицинские услуги, оказанные
- ему самому,
- его супругу (супруге),
- родителям,
- а также детям (в том числе усыновленным) и подопечным в возрасте до 18 лет (далее - члены семьи).

К сведению. Если оба супруга работают и платят НДФЛ, при оформлении налогового вычета за ЭКО разрешается разделить его на двоих (пп.3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Слова «все расходы должны быть оплачены за счет собственных средств» означают, что все платежные документы должны быть оформлены на Вас (на налогоплательщика, заявляющего вычет). Однако при оплате одним супругом лечения другого супруга социальным вычетом может воспользоваться любой из них независимо от того, на кого оформлены платежные документы.

ВАЖНО! Налоговый вычет также положен и на не входящие в саму процедуру ЭКО медицинские услуги (приемы врачей, УЗИ, анализы, хирургические методы лечения и т.д.), оказанные при подготовке к ЭКО, во время и после его проведения, а также например, затраты на последующее ведение беременности пациентки в клинике. Эти расходы тоже принимаются к вычету, но в сумме не более 120 000 рублей.

К сведению. Можно вернуть часть средств, потраченных в процессе лечения на покупку медикаментов*, входящих в специальный перечень*

*Перечень лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета, утв. Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 №201 (ред. от 26.06.2007).

*В перечень лекарств для вычета должен быть включен или сам препарат, или его действующее вещество.

Необходимо получить от лечащего врача рецепты для налоговой, которые вместе с кассовыми чеками на препараты предоставляются в ИФНС (если из кассового чека непонятно, что было приобретено, то в аптеке придется запросить товарный чек).

Расчет суммы возврата налога за ЭКО и другое лечение
Сумма удержанного за год налога - 50 000 руб.
Расходы на ЭКО за этот же год - 300 000 руб.
Расходы на остальное лечение за этот же год (например, анализы, приемы врача, гистероскопия, лекарства) -110 000 руб.
Считаем
13 % от затрат на ЭКО 300 000 * 13% = 39 000 руб.
13 % от затрат на остальное лечение 110 000 * 13% = 14 300 руб.
Итого, сумма денежных средств к возврату:
39 000 + 14 300 = 53 300 руб.
В данном случае вернуть можно только 50 000 руб., т.к. расчетная сумма (53 300 руб.) превышает удержанный за год налог (50 000 руб.).
Конец примера.

Полезные документы:
1) Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ,
2) Перечни медицинских услуг и медикаментов, при оплате которых предоставляется вычет, утверждены Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201,
3) Приказ Минздрава России и МНС России от 25 июля 2001 г. № 289/БГ-3-04/256,
4) Письмо ФНС России от 16.01.2017 N БС-4-11/500@ "О направлении рекомендуемых форм"

Содержание

Кто имеет возможность претендовать на получение льготы
Законодательные нормы для получения льготы
Составляющие лечения для предоставления льготы
Пример включения всех расходов в величину вычета
Обязательные формы документов для подтверждения льготы
Получение вычета по месту трудоустройства
Возврат налога через налоговую инспекцию
Способы получения переплаченного налога
Применение нескольких вычетов одновременно
Пример совмещения льгот
Причины отказа в предоставлении налоговой льготы
Рубрика "Вопросы и ответы"

Социальный вычет предоставляется при получении лечения, медицинских услуг и приобретении медикаментов. Льгота предоставляется в форме снижения облагаемой НДФЛ базы доходов на сумму произведенных затрат. Имеются требования по документальному оформлению и перечню получаемых услуг. В статье расскажем про налоговый вычет за ЭКО, укажем необходимые для оформления документы в 2021 году.

Кто имеет возможность претендовать на получение льготы

Законодательство содержит требования к условиям, при соблюдении которых возникает возможность снизить налоговую базу по НДФЛ и лицам, имеющим право использовать льготу при реализации программы ЭКО.

Условия	Возникновение права на вычет	Отсутствие права
Статус резидента	Имеется	Не имеется
Наличие облагаемого заработка	Имеется	Отсутствует
Идентичность периодов получения заработка и осуществления расходов	Условие соблюдено	Периоды получения доходов и произведения расходов не совпадают
О полученных расходах заявлено в ИФНС	Условие выполнено	Представление документов в ИФНС не производилось
Лечение фактически произведено	Подтверждено документально	Документы о прохождении лечения отсутствуют
Лечение осуществлено лицензированным заведением	Лицензия медучреждения имеется	Лицензия отсутствует
Вид лечения имеется в Перечне Правительства	Вид лечения одобрен законодательством	Вид лечения в Перечне отсутствует

Законодательные нормы для получения льготы

Возможность получения вычета при прохождении лечения и покупки медикаментозных средств установлена ст. 219 НК РФ. Лечение производится в соответствии с назначением врача с учетом особенностей. Услуги, медикаменты, при получении лицом и оплате которых производится возврат налога, должны соответствовать перечням Правительства с указанием отдельными списками:

Разрешенной услуги – получаемого вида лечения.
Лечения, отнесенного к дорогостоящей форме (см. → налоговый вычет за дорогостоящее лечение в 2021).
Виды медикаментов, если в процессе лечения требуется покупка препаратов по рецептам врача, но за личные средства лица. В перечне указаны преимущественно действующие активные компоненты, о торговых названиях требуется дополнительное уточнение.

Перечни утверждены Постановлением Правительства от 19.03.2001 № 201 в редакции, актуальной на день использования данных. Согласно п. 27 соответствующего Перечня лечение методом ЭКО относится к дорогостоящему виду. При оформлении справки необходимо указывать код «2», свидетельствующий о принадлежности к категории (см. → Налоговый вычет за операцию в 2021 году)

Составляющие лечения для предоставления льготы

В целях применения социального вычета рассматриваются лечение обычной формы, при котором лимит льготы ограничивается в пределах 120 000 рублей ежегодно и дорогостоящего типа, сумма которого включается в полном размере вне зависимости от ограничения.

Стоимость лечения методом ЭКО используется для вычета в размере произведенных затрат, ограниченных величиной начисленного за год заработка. В сумму затрат включается цена договора и величина расходов покупки лекарств, назначенных в рамках программы ЭКО.

Пример включения всех расходов в величину вычета

Гражданка В. заключила договор на применение метода ЭКО в 2015 году. Стоимость лечения составила 228 000 рублей. Дополнительно к лечению потребовалось приобрести лекарства на сумму 32 000 рублей. Сумма дохода В. в 2015 году составила 380 тысяч рублей, другие вычеты не предоставлялись, сумма налога 49 400 рублей. После заявления вычета в ИФНС:

Производится проверка документов и определение величины вычета: В = 228 000 + 32 000 = 260 000 рублей;
Осуществляется расчет суммы налога, положенного к уплате: (380 000 – 260 000) х 13% = 15 600 рублей.
Определяется сумма налога, подлежащего возврату: Н = 49 400 – 15 600 = 33 800 рублей.
Вывод: В. имеет право вернуть по заявлению переплаченный налог в размере 33 800 рублей.

Обязательные формы документов для подтверждения льготы

Перечень документов, представляемый в ИФНС одинаков при подаче в качестве приложения к декларации либо при оформлении уведомления.

Форма документа	Особенности оформления
Договор на поведение лечения, оказание медицинской услуги	Копия заверяется руководителем лечебного заведения с удостоверением печатью
Лицензия оргнизации на право занятия деятельностью	Копия заверяется учреждением
Справка об оплате за проведенное лечение, представляемая заведением по самостоятельному запросу лица	Документ составляется специально для представления в ИФНС на все виды услуг, полученных в учреждении
Назначение на приобретение препаратов, материалов, приобретаемых дополнительно	Рецепт формы № 107-1/у выписывается с отметкой «для налоговых органов» по запросу лица
Платежные документы, подтверждающие оплату за услуги	В составе платежных форм представляются чеки, квитанции к ПКО, БСО, выписки банка
Справка о полученном заработке	Выдача справки осуществляется по месту трудоустройства

Получение вычета по месту трудоустройства

Лицо имеет право получить вычет по месту трудоустройства на основании уведомления из ИФНС в году осуществления расходов при получении доходов или в Инспекции по истечении года. Особенности получения вычета у работодателя:

Льгота предоставляется при удержании налога в момент начисления дохода.
До подачи заявления в бухгалтерию предприятия потребуется получить в ИФНС уведомление, разрешающее применить льготу.
Выдача уведомления производится при подтверждении прохождения лечения и покупки медикаментов.
Льгота предоставляется в заявительном порядке.
Остаток суммы, положенной к вычету в начале года до получения уведомления, подлежит возврату в ИФНС.

Получить вычет можно только в году осуществления расходов. На более поздний период остаток неиспользованной суммы не переносится.

Возврат налога через налоговую инспекцию

Представление документов производится в территориальное отделение ИФНС по месту регистрации лица. Для получения вычета в ИФНС:

Выдача переплаченного налога осуществляется на основании заявления. В документе указывают данные личного счета лица. Срок подачи заявления – одновременно с декларацией или в течение 3 лет после окончания камеральной проверки. Получить переплаченный налог можно после прохождения проверки в течение месяца. Общий срок от подачи декларации, документов и заявления составляет 4 месяца.

Способы получения переплаченного налога

Лицу, претендующему на льготу, предоставляется возможность обратиться для снижения облагаемой базы по налогу в ИФНС или к работодателю после получения уведомления. В любом варианте получения льготы требуется представление документов на проверку в ИФНС.

Условие	Получение переплаты в ИФНС при личной подаче документов	Получение в ИФНС при подаче документов через сайт госуслуг	Получение вычета у работодателя на основании уведомления
Положительные стороны	Простота заверения документов, прилагаемых к декларации	Скорость передачи документов без траты времени на представление	Возможность получения вычета в году произведения расходов
Положительные стороны	Возможность проведения визуального контроля при сдаче документов	Возможность получения актуальной информации о проверке	Отсутствие необходимости прохождения камеральной проверки
Отрицательные стороны	Трата времени на представление документов	Необходимость создания кабинета и регистрации ЭЦП	Остаток средств необходимо возвращать в ИФНС

Применение нескольких вычетов одновременно

Наряду с вычетом на лечение разрешено применить другие виды льгот. Каждый из вычетов предоставляется согласно самостоятельных условий по ограничению предельной суммы дохода или вычета. Одновременно используют стандартные, имущественные, другие виды социального вычета.

Пример совмещения льгот

Гражданка К. получила облагаемый заработок в 2016 году в размере 250 000 рублей. На предприятии К. предоставляют в сумме 1 400 рублей ежемесячно, сумма удержанного НДФЛ составила 30 316 рублей. В 2016 году К. провела лечение по методу ЭКО, цена которого составила 350 000 рублей. После подачи К. документов в ИФНС:

Определяется соответствие документов требованиям;
Применяется вычет к полученному заработку: В = (250 000 – 16 800) – 350 000 = (116 800) рублей;
Определяется сумма НДФЛ к возврату с учетом примененной предприятием льготы: 30 316 рублей.
Вывод: в связи с превышением суммы вычета над величиной дохода НДФЛ подлежит возврату в полном размере удержанного налога.

Причины отказа в предоставлении налоговой льготы

Нарушение порядка представления документов, состава форм приводят к отказу в получении льготы. При подготовке документов могут быть допущены ошибки, не позволяющие получить вычет:

Отсутствие справки об оплате лечения. Документ составляется на бланке со штампом медицинского учреждения с заверением круглой печатью организации и пометкой «для налоговой инспекции».
Несоответствие сведений получателя лечения и лица, внесенного в договор, платежные документы, справки, рецепты.
Заявление о вычете в периоде, не соответствующем году осуществления расходов.

Лицо, не прошедшее проверку, получает уведомление об отказе в письменной форме. Отсутствие уведомления свидетельствует об успешно пройденном контроле.

Рубрика “Вопросы и ответы”

Вопрос №1. Предоставляется ли вычет лицам, получившим лечение методом ЭКО, если оплата произведена работодателем или средствами, полученными в кредит?

Право на вычет отсутствует при внесении платы денежными средствами несобственного происхождения. Кредитование к исключениям не относится, поскольку ссудополучатель лично заключает договор и производит возврат сумм банку.

Вопрос №2. Можно ли включать в вычет сумму приобретения лекарств для ЭКО по направлению врача, если покупка была осуществлена дальним родственником?

Предъявить для получения льготы можно только стоимость препаратов, оплаченных лично или супругом. Если оплата произведена третьим лицом, право возникает при оформлении доверенности на покупку, удостоверенной нотариально.

Вопрос №3. Можно ли в более позднем времени получить у лечебного заведения рецепт формы № 107-1/у для закупки лекарственных средств?

Получить рецепт с пометкой для налоговой инспекции можно в заведении в течение 3 лет после закупки на основании данных медицинской карты. При первоначальной выписке рецепта один выдается пациенту, второй экземпляр сохраняется в карте.

Вопрос №4. Как документально подтвердить вычет на супруга лица, проходившего лечение по методу ЭКО?

В договор на предоставление услуги необходимо включить одновременно обоих супругов. Справка о лечении, составляемая по факту, должна содержать данные мужа. Допускается деление размера затрат на обоих супругов, о чем необходимо дополнительно уведомить ИФНС путем подачи заявления. О порядке деления можно узнать в учреждении.

Вопрос №5. Можно ли перенести часть расходов на вычет другого периода?

Возможно при фактическом частичном получении лечения в другом календарном году и осуществления оплаты.

Многие знают, что государство дает возможность получить налоговый вычет за лечение, но не все знают, за какое именно. И часто будущие родители задаются вопросом: “Можно ли получить налоговый вычет за ЭКО?”. Это очень дорогая процедура и возврат части денег придется очень кстати. Давайте разбираться, можно ли получить налоговый вычет за процедуру ЭКО, в каком размере и какие документы для этого нужно подготовить.

Можно ли получить налоговый вычет за ЭКО?

Налоговое законодательство в нашей стране позволяет оформить и получить налоговый вычет за ЭКО. Вычет на эту процедуру относится к социальным вычетам, таким, как вычет на лечение, обучение и др.

Так как ЭКО относится к списку дорогостоящего лечения. При чем не важно, сколько попыток ЭКО вы сделали.По каждой вы можете получить вычет.

Теперь поговорим, кто конкретно может получить возврат налога за ЭКО.

Кто может получить налоговый вычет за ЭКО и есть ли другие ограничения?

Условия получения налогового вычета за ЭКО такие же, как и при любом другом лечении.

вы должны получать доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% за тот год, когда оплачивалась процедура ЭКО;

вы должны заплатить за ЭКО из собственных накоплений, а не за деньги спонсоров или благотворителей;

вы оплатили процедуру ЭКО для себя, своей супруги или для родителей (а не других родственников).

Налоговый вычет не получат:

Те, кто не имеет дохода, облагаемого по ставке 13%;
Те, кто получает “серую” зарплату, с которой нет отчислений в бюджет;
Те, кто делал процедуру ЭКО в заграничных клиниках;
Те, кто оплатил ЭКО, но с года возникновения права на вычет уже прошло 3 года — срок давности для получения налогового вычета.

У клиники, где вы проходили или планируете проходить процедуру ЭКО должна быть лицензия на осуществление медицинской деятельности и эта клиника должна находиться в России. Это обязательные условия, а лицензия — один из документов, который вам понадобится для вычета. Об остальных документах читайте ниже.

Сколько денег вы можете вернуть за ЭКО?

Лечение по процедуре ЭКО считается дорогостоящим. Напомним, что все дорогостоящие процедуры и операции поименованы в постановлении Правительства России № 201 от 19.03.2001г. Именно этот документ подтверждает ваше право получить 13% от всей стоимости процедуры ЭКО без ограничений.

Иногда, не имея медицинского образования, сложно разобраться в проведенном лечении и процедурах. Поэтому при оплате ЭКО или другом лечении возьмите из клиники справку об оплате медицинских услуг. Посмотрите, какой код в ней указан и сразу все поймете:

01 — лечение, не относящееся к дорогостоящим (по нему есть лимит налогового вычета — 120 000 руб.);
02 — лечение дорогостоящее, значит, лимита вычета нет — сколько потратили, от той суммы сможете вернуть 13%, но не более НДФЛ, уплаченного с дохода в бюджет;

Может быть такая ситуация, что ряд анализов и обследований вы проходили в одной клинике, и вам выдали справку с кодом 01, а саму процедуру ЭКО делали в другой клинике (и получили справку с кодом 02). Тогда вы можете получить вычет и по той и по другой справке, но рассчитываться размер налогового вычета будет по-разному.

Если в справке стоит код 01 — налоговый вычет ограничен 120 000 руб., значит, максимальная сумма возврата составит 15 600 руб. (120 000*13%).
Если в справке код 02 (за саму процедуру ЭКО), то лимита вычета нет. Сколько заплатили — от этой суммы часть получите обратно, но не более НДФЛ по ставке 13%, удержанного из вашего дохода за год.

При этом количество попыток ЭКО законом не ограничивается. Вы можете получать вычет по каждой из процедур, но только один раз в год и не больше той суммы, что вы перечислили со своих доходов в бюджет.

При этом, если вы несколько раз проходили процедуру ЭКО, но в разные периоды (годы), получить налоговый вычет вы вправе по каждому из них. Конечно, если за год, в котором была процедура, у вас был доход, облагаемый по ставке 13%.

ПРИМЕР
Семья Ивановых потратила на ЭКО 370 000 руб. Вычет хочет оформить супруга. Сумма налога, которую у нее удержал работодатель за год, в котором семья оплачивала ЭКО — 45 000 руб.

В справке об оплате услуг стоит код 02. Напомним, что по этому коду лимита вычета нет, поэтому считаем сумму возврата — 370 000*13% = 48 100 руб.

Но в данном случае Ивановы получат возврат только 45 000 руб, потому что именно столько НДФЛ удержано у супруги из зарплаты. Вернуть денег больше, чем удержал работодатель нельзя!

Какие документы нужны, чтобы оформить налоговый вычет за такую процедуру?

Список документов будет немного отличаться в зависимости от того, каким способом вы будете получать налоговый вычет за ЭКО:

напрямую через налоговую инспекцию
через своего работодателя (но в налоговую инспекцию все равно придется идти)

Какой бы способ вы не выбрали, рекомендуем внимательно прочитать эту часть статьи и ответственно отнестись к подбору документов.

Документы для получения налогового вычета через инспекцию

декларация по форме 3-НДФЛ;
справка по форме 2-НДФЛ;
заявление о получении налогового вычета;
чеки, квитанции и платежки, подтверждающие оплату процедуры ЭКО;
справка об оплате медицинских услуг — ее выдает клиника или больница;
договор на оказание медицинских услуг с клиникой, где была проведена процедура ЭКО;
копия лицензии клиники на оказание медицинских услуг;
копия свидетельства о браке (если вы получаете налоговый вычет за супругу)

Соберите полный пакет документов и подайте его в налоговую инспекцию. Теперь вам остается только ждать — 4 месяца будет идти проверка и зачисление денег на банковский счет.

Мы рекомендуем оформлять договор и платежные документы на того, кто будет получать вычет.

Как получить налоговый вычет через работодателя?

Все документы из списка выше точно так же отнесите в инспекцию, но теперь проверка будет быстрее и уже через месяц вы получите специальное уведомление о подтверждении права на вычет. Это уведомление вам надо отнести в бухгалтерию и после этого вам сделают перерасчет зарплаты. В том же месяце вы получите чуть больше денег (за счет того, что у вас не будут удерживать НДФЛ с зарплаты).

Когда можно и нужно подавать документы на налоговый вычет?

Вычет за ЭКО, как и любой другой социальный налоговый вычет, имеет определенный срок, когда можно подавать документы. Это 3 года с момента возникновения права на вычет. То есть, если с момента процедуры ЭКО прошло более 3 лет, а вы не подавали заявление на вычет, то получить его вы уже не сможете.

Если вы решили получать налоговый вычет за ЭКО через налоговую инспекцию, то дождитесь окончания налогового периода (года) и только на следующий подавайте документы. Например, вы проходили процедуру ЭКО в 2020 году, значит, оформлять и получать налоговый вычет через инспекцию вы имеете право только в 2021 году.

ПРИМЕР
Семья Орловых прошла процедуру ЭКО в 2016 году, но попытка была безуспешной и повторно семья сделала ЭКО, но уже только в 2018 году. Орловы не получали вычет и решили собрать документы на вычет в 2020 году, чтобы сразу получить возврат НДФЛ за обе операции. Но так как в 2020 году можно подать декларацию только за 2017 год (3 года “срок давности” при подаче документов), налоговая инспекция отказала семье Орловых в вычете за 2016 год. Но они смогли вернуть себе НДФЛ в размере 13% от фактических затрат на процедуру в 2018 году.

Если вы подаете документы на налоговый вычет за прошлые периоды, то сделать это можно только через налоговую инспекцию.

Все больше пар прибегают к процедуре ЭКО, и стоит она не дешево. Но теперь вы знаете, как вернуть часть потраченных денег через налоговый вычет за ЭКО. Поделитесь этой статьей с теми, кому важно знать свои права и получить возврат от государства.

В соответствии с пп.3 п. 1 ст. 219 НК РФ при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов, в том числе в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.

По дорогостоящим видам лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением Правительства Российской Федерации.

В силу п. 27 Перечня дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета", утверждённого Постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета», лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона относится к дорогостоящим видам лечения.

Таким образом, пациенты имеют право на получение налогового вычета на всю сумму, потраченную на лечение бесплодия методом ЭКО (для программ суррогатного материнства: к вычету подлежат расходы пациента не на всю стоимость программы, а только в части ЭКО).

При этом вычет сумм оплаты стоимости лечения предоставляется налогоплательщику, если лечение производится в медицинских организациях, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность на основании лицензии на медицинскую деятельность, выданной в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение, приобретение медикаментов или уплату страховых взносов.

Указанный социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику, если оплата стоимости лечения и приобретенных медикаментов и (или) уплата страховых взносов не были произведены за счет средств работодателей.

Расчёт налогового вычета

Реальный размер самого вычета определяется как произведение суммы стоимости дорогостоящего лечения (стоимость программы ЭКО) на 13%.

Пример: стоимость программы ЭКО составила 250 000 рублей.

Тогда пациент имеет право на вычет в размере:

250 000 руб. * 13% = 32 500 руб.

(при условии, что сумма исчисленного и уплаченного НДФЛ с доходов пациента в предыдущем налоговом периоде была не менее 32 500 рублей).

Предоставление налогового вычета осуществляется в следующем порядке

В силу ст. 229 Налогового Кодекса РФ в подаваемой в налоговую инспекцию по месту жительства до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (предыдущим календарным годом), в котором были произведены расходы на лечение, налоговой декларации (форма 3-НДФЛ) пациент должен указать все полученные ими в налоговом периоде доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода. К налоговой декларации необходимо представить (список примерный, необходимо уточнять в налоговой инспекции по месту жительства):

Письменное заявление о предоставлении социального налогового вычета на лечение.
Справка о доходах по форме 2-НДФЛ;
Копия договора на лечение (копия заверяется подписью руководителя медицинской организации и скрепляется печатью).
Копия лицензии медицинской организации (копия заверяется подписью руководителя медицинской организации и скрепляется печатью).
Справка об оплате медицинских услуг
Платежные документы, подтверждающие факт внесения платы за лечение.
Договор со страховой компанией или полис.

Читайте также: