Налоговый вычет по вознаграждениям по ипотечным жилищным займам в рк
Опубликовано: 08.05.2024
Сотрудник нашей компании принес заявление с следующим содержанием: на основании подпункта 5) пункта 1 ст. 166 НК РК, при определении моего дохода, облагаемого подоходным налогом, за каждый месяц в течении календарного года, прошу производить вычет вознаграждения по займу в АО "Жилстройсбербанк Казахстана".
Каким образом начислять и начислять с того момента, когда был заключен банковский договор с сотрудником?
Для начала представляем Вашему вниманию разъяснения Председателя КГД МФ РК:
Добрый день! Обращаюсь к Вам за разъяснением следующего: Так в соответствии с подпунктом 5) пункта 1 статьи 166 Налогового кодекса предусмотрено, что при определении дохода работника, облагаемого у источника выплаты, за каждый месяц в течение календарного года независимо от периодичности выплат применяются налоговые вычеты в виде сумм, направленных на погашение вознаграждения по займам, полученным физическим лицом-резидентом Республики Казахстан в жилищных строительных сберегательных банках на проведение мероприятий по улучшению жилищных условий на территории Республики Казахстан, в соответствии с законодательством Республики Казахстан о жилищных строительных сбережениях. Согласно пункту 1 статьи 165-1 Налогового кодекса, налоговые вычеты (за исключением налогового вычета, установленного подпунктом 1) пункта 1 статьи 156-2 настоящего Кодекса) применяются за каждый месяц начисления дохода работника на основании: 1) заявления работника о применении налоговых вычетов по форме, установленной уполномоченным органом; 2) подтверждающих документов для применения налоговых вычетов; 3) при изменении в течение календарного года работодателя - справки о расчетах с физическим лицом, выданные предыдущими работодателями в течение календарного года, в котором применяются налоговые вычеты, в порядке, установленном статьей 162-1 настоящего Кодекса. На сегодняшний день с 19.12.2014 г. я являюсь заемщиком АО «Жилищный строительный сберегательный банк Казахстана» (далее – Банк), на основании Договора банковского займа №L00125-0300-2014 г., заключенному с Банком сроком на 120 месяцев на приобретение жилища (далее – ДБЗ) и с 10.01.2015 г. оплачиваю вознаграждение Банку. В период с 19.12.2014 г. (момент заключения ДБЗ) по настоящее время я работаю и исправно плачу все предусмотренные законодательством Республики Казахстан налоги. В свою очередь, о наличии у меня права на применение налогового вычета при определении моего дохода я узнал лишь в октябре 2016 г. Вследствие, чего мной были поданы необходимые документы моему работодателю и с октября 2016 г. при определении моего дохода применяется налоговый вычет, поскольку я оплачиваю вознаграждение по займу полученному в жилищно строительно сберегательном банке на приобретение жилища (улучшение жилищных условий). Однако в период с 10.01.2015 г. по октябрь 2016 г. налоговый вычет при определении моего дохода моим работодателем не применялся, поскольку я не знал о существовании права на налоговый вычет, предусмотренного подпунктом 5) пункта 1 статьи 166 Налогового кодекса. Вместе с тем в соответствии с пунктом 2 статьи 46 Налогового кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей, срок исковой давности по налоговому обязательству и требованию составляет пять лет. Течение срока исковой давности начинается после окончания соответствующего налогового периода, за исключением случаев, предусмотренных настоящей статьей. В соответствии с подпунктом 3) и 4) статьи 46 Налогового кодекса, исковая давность по налоговому обязательству и требованию – это период времени, в течение которого: налогоплательщик (налоговый агент) вправе потребовать зачет и (или) возврат налогов и других обязательных платежей в бюджет, пеней, а налоговый орган обязан провести зачет и (или) возврат налогов и других обязательных платежей в бюджет, пеней. На основании изложенного учитывая, что срок исковой давности, предусмотренный налоговым законодательством не истек, прошу Вас ответить на следующие вопросы: 1. Вправе ли я получить сумму денег не примененного налогового вычета при определении моего дохода за период с января 2015 года по октябрь 2016 года и что для этого необходимо? 2. Вправе ли физические лица требовать зачет и (или) возврат налогов оплаченных в связи с неприменением налоговых вычетов? 3. В компетенции какого органа Республики Казахстан относится возврат суммы не примененного налоговых вычетов? 4. Какой порядок получения физическими лицами сумм не примененного Налогового вычета? 5. Какой порядок зачета и (или) возврата налогов налоговым органом, в связи с неприменением налоговых вычетов? 6. Какие документы необходимы для зачета и (или) возврата налогов налоговым органом, в связи с неприменением налоговых вычетов?
В соответствии с подпунктом 5) пункта 1 статьи 166 Налогового кодекса работник вправе применить налоговый вычет при определении дохода в размере суммы вознаграждения по займу, полученному в АО «Жилищный строительный сберегательный банк», с предоставлением работодателю заявления о применении налогового вычета, договора банковского займа и документа, подтверждающего погашение вознаграждения по указанному займу. При этом работодателем производится перерасчет индивидуального подоходного налога в течение 5 лет, предшествующих дате представления заявления, согласно статье 46 Налогового кодекса, а также представляется дополнительная Декларация по ИПН и социальному налогу по гражданам Республики Казахстан (форма 200.00) на уменьшение своих налоговых обязательств налогового агента за истекшие периоды, согласно статье 70 Налогового кодекса.
Заявление, написанное Вашим работником, содержит ссылки на нормы Налогового кодекса РК, действовавшие до 01.01.2018 года.
Согласно статье 48 Налогового кодекса РК в редакции статьи 7 Закона РК «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» срок исковой давности составляет 5 лет.
- если с даты начала договора банковского займа до текущего момента срок более 5 лет, то Вы должны откорректировать начисление индивидуального подоходного налога только исключительно за последние 5 лет с даты предоставления заявления Вашим работником (при условии, что это все время работник работал в Вашей Компании);
- если с даты начала договора банковского займа до текущего момента срок менее или равен 5 годам, то Вы должны откорректировать начисление индивидуального подоходного налога с даты начала договора банковского займа (при условии, что это все время работник работал в Вашей Компании).
Обращаем Ваше внимание, что работник должен предоставить в обязательном порядке следующие документы:
- заявление на применение вычета в соответствии с подпунктом 5) пункта 1 статьи 166 Налогового кодекса РК за прошлые периоды,
- договор банковского займа с графиком погашения,
- квитанции или иные платежные документы, подтверждающие погашение займа за прошлые периоды.
Только при наличии всех вышеуказанных документов Вы вправе применить данный налоговый вычет и за прошлые периоды, и в текущем периоде.
Таким образом, Вам необходимо предоставить за вышеуказанные прошлые периоды форму 200.00 с корректировками.
В результате представления дополнительных форм 200.00 у Вас возникнет сальдо переплаты на лицевом счете по индивидуальному подоходному налогу на сумму корректировки, которой Вы можете воспользоваться в текущем периоде.
Корректировка формы 200.00 производится согласно квитанциям/платежным документам, полученным от работника, в том периоде, в котором приходятся даты погашения вознаграждений в составе платежа по графику.
Соответственно, на счетах бухгалтерского учета:
- должна возникнуть переплата по индивидуальному подоходному налогу (например, на счете 1430),
- должна возникнуть кредиторская задолженность по заработной плате работнику (например, на счете 3350).
Т.е. примерная проводка Дебет 1430 Кредит 3350.
- зачет переплаты в счет погашения исчисленного индивидуального подоходного налога в текущем периоде будете производить проводкой Дебет 3120 Кредит 1430;
- выплату задолженности работнику в результате корректировки индивидуального подоходного налога будете производить проводкой Дебет 3350 Кредит 1010/1030.
Если работник планирует применение налогового вычета по вознаграждению и в 2018 году, то он должен предоставить Вам:
- новое заявление на 2018 год с на применение налогового вычета согласно статье 349 Налогового кодекса РК в редакции статьи 33 Закона РК «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)»;
- квитанции или иные платежные документы, подтверждающие погашение займа за прошлые периоды, т.е. по мере погашения работник обязан предоставлять Вам эти документы (сам график у Вас уже должен быть наличии).
Обращаем Ваше внимание, что налоговый вычет по вознаграждению в 2018 году применяется в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат:
- дата погашения вознаграждения по графику погашения ипотечного жилищного займа;
Всегда актуальная информация об изменениях в сфере учета и государственных закупок.
15 ноября 2019г.
На основании Статьи 342 НК РК:
Физическое лицо имеет право на применение следующих видов налоговых вычетов:
1) налоговый вычет в виде обязательных пенсионных взносов – в размере, установленном законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении
2) налоговый вычет по пенсионным выплатам и договорам накопительного страхования
3) стандартные налоговые вычеты
4) прочие налоговые вычеты, которые включают в себя:
налоговый вычет по добровольным пенсионным взносам
налоговый вычет на медицину
налоговый вычет по вознаграждениям
Статья 343 НК РК гласит:
Налоговые вычеты, за исключением налогового вычета в виде обязательных пенсионных взносов и налогового вычета по пенсионным выплатам, применяются налоговым агентом у источника выплаты на основании:
1) заявления физического лица о применении налоговых вычетов
2) копий подтверждающих документов. Такие копии хранятся у налогового агента в течение срока исковой давности – в настоящее время 5 (пяти) лет
Физическое лицо вправе применить за налоговый период определенный вид налогового вычета только у одного налогового агента, за исключением налогового вычета в виде обязательных пенсионных взносов
Статья 349. Налоговый вычет по вознаграждениям
1. Налоговый вычет по вознаграждениям применяется физическим лицом-резидентом Республики Казахстан по расходам на оплату вознаграждения по ипотечным жилищным займам, полученным в жилищных строительных сберегательных банках на проведение мероприятий по улучшению жилищных условий на территории Республики Казахстан в соответствии с законодательством Республики Казахстан о жилищных строительных сбережениях, произведенным в свою пользу
2. Подтверждающими документами для применения налогового вычета по вознаграждениям являются:
1) договор ипотечного жилищного займа с жилищным строительным сберегательным банком на проведение мероприятий по улучшению жилищных условий на территории Республики Казахстан в соответствии с законодательством Республики Казахстан о жилищных строительных сбережениях
2) график погашения ипотечного жилищного займа с выделением суммы вознаграждения
3) документ, подтверждающий погашение вознаграждения по такому займу
3. Налоговые вычеты применяются в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат:
- дата погашения вознаграждения по графику погашения ипотечного жилищного займа
- дата оплаты вознаграждения
ВЫВОД:
1. Если у работника есть ипотека в ЖССБ, то он имеет право на вычет по вознаграждениям, т.е. на сумму ежемесячного вознаграждения, а не основного долга!
2. Для того чтобы работнику был применен данный вид вычета, в обязательном порядке, необходимо наличие от него заявления и подтверждающих документов (Договор ипотечного займа + график погашения). Если работником не предоставлены вышеуказанные документы, то право на вычет не применяется!
3. По выбору работника, правомерно применять данный вычет только у одного работодателя
4. Для подтверждения оплаты по графику погашения, работник должен предоставлять документы о фактической оплате в ЖССБ
5. В случае если налоговые вычеты не применены налоговым агентом к доходу физического лица по причине обращения физического лица позже даты удержания индивидуального подоходного налога с такого дохода, то физическое лицо вправе представить налоговому агенту, производившему удержание индивидуального подоходного налога с такого дохода, заявление и подтверждающие документы, на основании которых налоговый агент производит перерасчет доходов в пределах срока исковой давности (5 лет)
Пример:
Заработная плата = 125 000 тенге. Заявление о предоставлении вычета в размере 1 МЗП. Ипотека в ЖССБ (подтверждающие документы в наличии) ежемесячное вознаграждение (%) банку 13 500 тенге.
Расчет:
ИПН = (125 000 - 10% (ОПВ) - 1МЗП - % ЖССБ) *10% = (125 000 - 12 500 - 42 500 - 13 500) * 10% = 5 650 тенге
Знаете ли вы, что физические лица, оформившие ипотеку в АО «Жилстройсбербанк» или в иных банковских организациях Казахстана, реализующих систему жилищных строительных сбережений, смогут затребовать налоговый вычет по вознаграждениям? Разбираемся в нюансах Налогового кодекса в 2020–2021 годах и выясняем механизм действий для покупателей первичной недвижимости.
О чем говорит действующий закон?
Действующее налоговое законодательство, в частности, статья №342, гарантирует физическим лицам, являющимся резидентами Республики Казахстан, возможность воспользоваться налоговыми вычетами – возвратом части раннее уплаченных налогов. Это возможно в нескольких случаях. Помимо пенсионных взносов, вычетов на медицину и договоры накопительного страхования, речь идет и о налоговых вычетах по вознаграждениям (статья №349). По состоянию на середину 2020 года налоговый вычет предоставляется исключительно по вознаграждениям, которые выплачиваются по ипотечным кредитам, выданным в АО «Жилстройсбербанк» с целью улучшения жилищных условий. Уже с 2021 года планируется, что применять налоговые вычеты можно будет и при оформлении ипотеки в других организациях, предоставляющих банковские услуги.
На сокращение налоговой нагрузки и уменьшение расходов может рассчитывать любой гражданин Казахстана, предварительно оформивший жилищный заем в строительном сбербанке. Данная льгота не распространяется на созаемщиков или кредиты, оформленные в других финансовых организациях (второе правило действует до 2021 года, затем правительство планирует увеличить список банков для предоставления ипотечных вычетов).
Обратите внимание: кредиты относятся к ипотечным жилищным займам только в том случае, если есть залог недвижимого имущества.
Как начисляются ипотечные налоговые вычеты?
Как указано в статье №349, ипотечные вычеты начисляют на сумму вознаграждения, которое получает банковская организация. К примеру, если гражданин РК оформил ипотеку на 16 миллионов тенге, выплатил 20 миллионов тенге, то налоговая льгота будет предоставлена на эти 4 миллиона тенге разницы. Вычеты применяются в том налоговом периоде, к которому относится дата погашения вознаграждения по графику либо дата оплаты вознаграждения. Начиная с 2021 года, годовой предел имущественных вычетов по вознаграждению составит 118 месячных расчетных показателей. На данный момент (с января 2020 года) размер налогового вычета может достигать не более, чем 10 минимальных размеров заработных плат за календарный год.
Какие документы потребуются для применения налогового вычета при покупке жилья?
К подтверждающей документации относятся:
- Заявление заемщика на предоставление ипотечного вычета.
- Договор ипотечного займа с банком, оформленный для улучшения жилищных условий (покупки недвижимости на первичном рынке, покупки земельного участка и строительства объекта и т.д.). Претендовать на вычеты могут только резиденты, купившие недвижимость на территории Казахстана. В договоре обязательно должны содержаться данные о минимально необходимом объеме накопленных средств, размере ставки вознаграждения по вкладу и займу, объеме комиссии и т.д.
- График погашения займа, в котором в обязательном порядке должна указываться сумма вознаграждения по займу.
- Документ, который подтвердит факт погашения вознаграждения по займу.
В соответствии с указанными документами, налоговый вычет будет применен исключительно в сумме вознаграждения по займу (сюда относятся выплаты, связанные с кредитом, за исключением выданной суммы займа и комиссий за перевод средств финансовой организацией). Копии данных бумаг будут храниться у налогового агента (работодателя) в течение всего срока исковой давности (5 лет). Примечательно, что воспользоваться налоговыми вычетами, о которых идет речь, гражданин-резидент может только у одного налогового агента. С 2021 года имущественные вычеты могут предоставляться только физическими лицами, налоговые агенты заниматься этим не будут.
Имущественные вычеты – это не механизм привлечения дополнительных финансовых средств, а законная возможность «сократить» размер дохода, на который гражданином РК выплачивается налог. Это своеобразный «бонус» от государства, призванный облегчить улучшение жилищных условий населения. При этом планируется, что с 2021 года список структур, которые принимают уплату вознаграждений по ипотечным займам, существенно расширится, и можно будет выбирать один из нескольких банков.
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 26 декабря 2019 года на вопрос от 5 декабря 2019 года № 584011 (dialog.egov.kz)
Уважаемый Марат Елеусизович!
Вынужден повторно обратиться к Вам по следующему вопросу:
Согласно статьи 349 Налогового кодекса Республики Казахстан налоговый вычет по вознаграждениям применяется физическим лицом-резидентом Республики Казахстан по расходам на оплату вознаграждения по ипотечным жилищным займам, полученным в жилищных строительных сберегательных банках на проведение мероприятий по улучшению жилищных условий на территории Республики Казахстан в соответствии с законодательством Республики Казахстан о жилищных строительных сбережениях, произведенным в свою пользу.
Я заключил Договор промежуточного жилищного займа с АО «ЖилСтройСберБанк Казахстана» в октябре 2018 года, в соответствии с которым приобрел квартиру для личного проживания. Данная квартира является обеспечением исполнения моих обязательств перед банком по договору ипотеки недвижимого имущества. Переход на жилищный займ предполагается в апреле 2020 года.
Обратившись с заявлением в свою бухгалтерию о применении вычета по вознаграждениям по займу согласно указанной выше статьи Налогового Кодекса я получил отказ со ссылкой на то, что промежуточный жилищный займ не подпадает под категорию ипотечного жилищного займа, что необходимо дождаться до перехода на жилищный займ, после чего можно будет применить вычеты по вознаграждениям согласно НК РК.
В связи с вышеизложенным прощу Вас разъяснить: права ли бухгалтерия по указанному вопросу? Можно ли отнести промежуточный жилищный займ, полученный в АО «ЖССБ Казахстана» для улучшения жилищных условий, к понятию «ипотечный жилищный займ», применяемом в статье 349 Налогового Кодекса РК?
В свою очередь хочу сообщить, что на сайте АО «ЖССБК» (https://hcsbk.kz/ru/to-pay/helpful-information/tax-benefits/) в разделе «налоговые льготы» указано, что предварительный жилищный займ подпадает под налоговые льготы, установленные законодательством Республики Казахстан.
Согласно Закону РК «О жилищных строительных сбережениях в Республике Казахстан» (далее — «Закон») следует, что: промежуточный жилищный заем — целевой заем, предоставляемый жилищным строительным сберегательным банком вкладчику в целях улучшения жилищных условий при условии накопления минимально необходимого размера накопленных денег, остаток по которому погашается за счет договорной суммы по договору о жилищных строительных сбережениях в соответствии с настоящим Законом, внутренней кредитной политикой банка и условиями договора банковского займа (п/п2 ст.2 Закона);
Согласно пункту 8 статьи 3 Закона жилищный, промежуточный жилищный и предварительный жилищный займы могут быть использованы вкладчиком только в целях проведения мероприятий по улучшению жилищных условий на территории Республики Казахстан, под которыми понимаются в том числе приобретение жилища.
А согласно пункту 1 статьи 9 Закона жилищный, промежуточный жилищный и предварительный жилищный займы обеспечиваются залогом недвижимого имущества, в том числе приобретаемого жилья, или другими способами обеспечения исполнения обязательства, определенными жилищным строительным сберегательным банком в соответствии с законодательством Республики Казахстан и внутренней кредитной политикой жилищного строительного сберегательного банка.
В соответствии с пунктами 5-1) и 5-2) статьи 1 Закона РК «Об ипотеке недвижимого имущества»: ипотечный заем — банковский заем, обеспеченный ипотекой недвижимого имущества; ипотечный жилищный заем — ипотечный заем, предоставляемый в целях строительства жилища либо его покупки и (или) ремонта.
Таким образом, исходя из вышеизложенных нормативных актов следует, что промежуточный жилищный заем является одним из видов ипотечного жилищного займа и подлежит льготированию согласно Налогового Кодекса Республики Казахстан.
Ранее я дважды обращался к Вам на портал по этому вопросу (обращения зарегистрированы за № 566200 от 04.09.2019 г. и № 573530 от 04.10.2019 г., скрин обращений прилагается). Однако, Ваши работники не смогли ответить на него и отделались отпиской. Первое обращение попросили отозвать, т.к. просрочили с ответом, а на второе сообщили следующее:
«Здравствуйте Имангалиев Кайсар!
Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее — КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает следующее.
В соответствии с подпунктом 9) статьи 1 Закона Республики Казахстан «Об ипотеке недвижимого имущества» уполномоченным органом является Национальный Банк Республики Казахстан (далее — НБ РК), КГД МФ РК направлен запрос в НБ РК. При получении ответа Вам будет сообщено дополнительно.».
Из процитированной отписки следует, что Ваши сотрудники не удосужились поднять нормативную базу, изучить и дать квалифицированный ответ, которого до настоящего времени я так и не дождался. Хотя, для изучения вышеуказанной нормативной базы и предоставления ответа достаточно было уделить тридцать минут личного времени… А с момента моего первого обращения прошло уже более 3-х месяцев…
Уважаемый Марат Елеусизович, прошу предоставить ответ на мой вопрос, так как, по моему мнению, данный вопрос относится к компетенции КГД РК, а не НацБанка РК.
А для нашей бухгалтерии для применения налоговой льготы необходим квалифицированный ответ из компетентного органа. Заранее благодарю и прошу извинить за столь длинное и сумбурное письмо. С уважением, Кайсар Имангалиев
Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее — КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК, сообщает следующее.
Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан, с учетом позиций Национального Банка Республики Казахстан и Министерства национальной экономики Республики Казахстан, сообщает следующее.
В соответствии с подпунктом 4) пункта 1 статьи 342 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), действующим в редакции, изложенной статьей 33 Закона Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее — Закон о введении) предусмотрено, что физическое лицо имеет право на применение прочих налоговых вычетов, которые включают в себя налоговый вычет по вознаграждениям.
Пунктом 1 статьи 349 Налогового кодекса, действующим в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении, установлено, что налоговый вычет по вознаграждениям применяется физическим лицом-резидентом Республики Казахстан по расходам на оплату вознаграждения по ипотечным жилищным займам, полученным в жилищных строительных сберегательных банках на проведение мероприятий по улучшению жилищных условий на территории Республики Казахстан в соответствии с законодательством Республики Казахстан о жилищных строительных сбережениях, произведенным в свою пользу.
Согласно подпункту 2) статьи 2 Закона Республики Казахстан «О жилищных строительных сбережениях в Республике Казахстан» от 7 декабря 2000 года № 110 (далее — Закон) промежуточный жилищный заем — целевой заем, предоставляемый жилищным строительным сберегательным банком вкладчику в целях улучшения жилищных условий при условии накопления минимально необходимого размера накопленных денег, остаток по которому погашается за счет договорной суммы по договору о жилищных строительных сбережениях в соответствии с данным Законом, внутренней кредитной политикой банка и условиями договора банковского займа.
В свою очередь пунктом 8 статьи 3 Закона установлено, что жилищный, промежуточный жилищный и предварительный жилищный займы могут быть использованы вкладчиком только в целях проведения мероприятий по улучшению жилищных условий на территории Республики Казахстан, под которыми понимаются:
1) строительство (включая приобретение земельного участка), приобретение жилища, в том числе путем его обмена с целью улучшения;
2) ремонт и модернизация жилища (включая приобретение строительных материалов, оплату подрядных работ);
3) погашение обязательств, которые появились в связи с мероприятиями по улучшению жилищных условий;
4) внесение первоначального взноса для получения ипотечного жилищного займа в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций.
В соответствии со статьей 9 Закона жилищный, промежуточный жилищный и предварительный жилищный займы обеспечиваются залогом недвижимого имущества, в том числе приобретаемого жилья, или другими способами обеспечения исполнения обязательства, определенными жилищным строительным сберегательным банком в соответствии с законодательством Республики Казахстан и внутренней кредитной политикой жилищного строительного сберегательного банка.
В случае если минимально необходимый размер накопленных денег составляет менее пятидесяти процентов от договорной суммы, обеспечением по жилищному займу может являться только недвижимость или вклад (депозит) в банке.
Таким образом, жилищный, промежуточный жилищный и предварительный жилищный займы, полученные в жилищном строительном сберегательном банке, будут относиться к ипотечным жилищным займам, при условии, когда такие займы обеспечены залогом недвижимого имущества, соответственно, физическое лицо вправе применить налоговый вычет в виде суммы вознаграждения, предусмотренный пунктом 1 статьи 349 Налогового кодекса, действующим в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении.
Иллюстративное фото: gettyimages.com / Witthaya Prasongsin
Ипотека – это достаточно крупный заем, который предполагает большие проценты. Как казахстанцы могут хоть немного снизить нагрузку по переплате, узнали журналисты Нурфин.
Когда заемщики платят кредит, в том числе и ипотечный, в первые месяцы из-за большого остатка основного долга переплачиваются достаточно большие проценты или, как их еще называют, банковское вознаграждение.
Работающие заемщики в последствии могут вернуть до 10% от этого вознаграждения вместе с зарплатой с помощью применения налогового вычета.
Что такое налоговый вычет
Вычет – это сумма, которую при расчете индивидуального подоходного налога (ИПН) не учитывают. То есть эту сумму просто вычитают из оклада, а 10% налога высчитывают уже из остатка.
Как одновременно получать две пенсии в Казахстане
Стандартным вычетом после удержания пенсионного взноса, является минимальная зарплата.
То есть при определении «зарплаты на руки», которая, например, равна 100 тысячам тенге, пенсионный взнос составит 10 тысяч тенге. А чтобы определить подоходный налог, из оставшихся 90 тысяч высчитываем минимальную зарплату в размере 42 500 и находим 10% от получившейся суммы. ИПН в результате составит 4 750 тенге.
Отметим, что данные расчеты актуальны для работников, у которых в трудовом договоре прописан полный оклад до отчисления всех социальных платежей.
Прочие вычеты
В главе «Налоговые вычеты» Налогового кодекса РК также прописаны прочие вычеты: по добровольным пенсионным взносам, на медицину и по вознаграждениям.
Административные штрафы увеличатся в 2021 году в Казахстане
Их можно также учесть при определении размера ИПН, если предоставить в бухгалтерию работодателя заявление о применении вычета и другие необходимые документы - договоры, графики погашений и так далее.
Иллюстративное фото: gettyimages.com / krisanapong detraphiphat
В результате вычеты применяются со дня подачи заявления работником и предоставления документов. Но можно написать дополнительное заявление, чтобы за предыдущие месяцы в пределах исковой давности сделали перерасчет подоходного налога.
Компания может и не удовлетворить это заявление, потому что для этого нужно не только пересчитать работнику зарплату, но и обновить все общие базы, отчеты и другие документы. Поэтому заявление о применении налогового вычета лучше сдать вовремя.
Как вернуть часть платежа по ипотеке
Сразу отметим, что с помощью вычета можно вернуть часть переплаты по ипотеке, оформленной только в жилищном строительном сберегательном банке. А такой у нас в стране пока один.
Сколько денег получат казахстанские мамы в новом году
Размер вознаграждения в текущем месяце можно увидеть в графике погашения жилищного кредита в разделе «Проценты» или «Переплата». Именно эта сумма и вычитается из зарплаты в текущем месяце при определении подоходного налога.
Так как подоходный налог составляет 10%, то и получается, что вместе с зарплатой можно вернуть до 10% от вознаграждения по кредиту. А оно может быть достаточно большим, особенно в первые месяцы.
Например, если оформить промежуточный заем на 20 миллионов тенге под 8,5% годовых, то в первые месяцы переплата по процентам составит около 140 тысяч тенге.
Допустим у оформившего такой заем работника оклад 230 тысяч тенге. Пенсионный взнос составит 23 тысячи тенге. От остатка отнимаем минимальную зарплату и сумму вознаграждения по жилищному кредиту в текущем месяце, получается налог будет высчитан только из 24 500 тенге.
Пенсионные накопления казахстанцев выросли почти на 20% с начала года
ИПН при таком раскладе составит 2 450 тенге, а зарплата «на руки» 204 550 тенге. А без вычета была бы 190 550 тенге. То есть удалось сэкономить 14 тысяч тенге или 10% от месячной переплаты по ипотеке.
Если налоговые вычеты полностью покроют оклад, то из него вообще не будет удержан индивидуальный подоходный налог.
Отметим, что с каждым месяцем переплата становится все меньше, а значит также планомерно будет сокращаться вычет и зарплата. К окончанию оплаты кредита она достигнет своего обычного размера.
Узнавайте обо всем первыми
Подпишитесь и узнавайте о свежих новостях Казахстана, фото, видео и других эксклюзивах.
Комментарии
Читайте также: